Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка земельного налога в 2020 году для юридических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
^К началу страницы
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложения:
- земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
- земельные участки из состава земель лесного фонда;
- земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;
- земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
Налоги на имущество, транспорт и землю: важные новшества для бухгалтера
^К началу страницы
Федеральные льготы Местные льготы
От исполнения обязанности уплатить земельный налог и авансовые платежи по земельному налогу за период владения земельными участками с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности, освобождаются:
- организации, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
- организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
- некоммерческие организации, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации;
- централизованные религиозные организации, религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций, социально ориентированные некоммерческие организации, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций.
Земельный налог – это государственный сбор, который в обязательном порядке оплачивают организации и граждане, в собственности которых находится участки земли. Собственниками являются те физические и юридические лица, которые решили купить земельный участок или снять его в аренду.
Согласно Налоговому кодексу Республики Беларусь налоговым отчётным периодом принято считать календарный год.
Объекты обложения земельным налогом:
- Земельные участки, находящиеся в постоянном владении, аренде или частной собственности организаций
- Земельные участки, принадлежащие физлицам на правах собственности, пожизненного и временного владения, а также полученные по наследству
- Земельные участки, занятые физлицами самовольно или полученные во временное пользование и не переданные обратно в срок, установленный законом республики
- Земельные участки, в отношении которых физлица осуществляют право пользования
Цель налогового сбора с земельных участков:
- Рациональное использование земель
- Охрана земельных территорий
- Благоустройство, повышение качества условий и развитие земель
В Беларуси уплата земельного налога производится на основании следующих документов:
- Государственный земельный акт
- Свидетельства, по которым гражданин получает право на временное пользование землёй
- Законные доказательства о факте регистрации и владении земельным участком
- Заключение компетентных органов о переходе земельных прав
- Удостоверение о включении земельного участка в кадастровый реестр
- Данные уполномоченных организаций по землеустройству
- Данные о земельном участке, на котором находятся объекты незавершённого строительства
|
Целевое назначение участка |
Ставка в рублях |
Ставка в процентах* |
|
Жилая многоквартирная зона |
10,88 руб./гектар (стоимость не превышает порог в 43 512 руб.) |
0,1 % |
|
Жилая усадебная зона |
21,76 руб./гектар (стоимость не превышает порог в 21 756 руб.) |
0,025 % |
|
Производственная зона |
163,16 руб. /гектар (стоимость не превышает порог в 14 832 руб.) |
1,1 % |
|
Рекреационная зона |
163,16 руб. /гектар (стоимость не превышает порог в 16 316 руб.) |
1 % |
|
Общественно-деловая зона для размещения:
|
163,16 руб. /гектар (стоимость не превышает порог в): 8 159 руб. 5 439 руб. 29 666 руб. |
2 % 0,7 % 3 % 0,55 % |
*Проценты по земельному налогу начисляются при условии превышения порога кадастровой стоимости за гектар, т.е. если цена 1 гектара участка выше установленного показателя.
Земельный налог в 2020 году и его расчёт для юридических лиц имеет ряд тонкостей. В этом случае ставка земельного налога зависит от площади, кадастровой стоимости участка, а также его целевого назначения и использования.
Ставки земельного налога
Оплата налога на землю осуществляется согласно полученному извещению, которое поступает по адресу налогоплательщика до 1 августа. В извещении указана необходимая сумма к уплате. В 2020 году крайним сроком для внесения платежа по земельному налогу является 15 ноября.
За несвоевременную плату полагается штраф в размере 15% от неуплаченной стоимости, а за каждый последующий день просрочки будет начисляться пеня.
Способы оплаты государственного земельного налога:
- Через инфокиоск
- В отделениях почты и банка
- В органах налоговой инспекции
- Через интернет
В связи с поправками в НК РФ, земельный налог 2020 для юридических лиц будет иметь новый порядок начисления и уплаты. Такое решение о земельном налоге на 2020 год приняли законодатели, утвердив изменения законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 г. и № 63-ФЗ от 15.04.2019.
Основные изменения относительно налогового периода 2020 г. следующие:
- с отчета за 2020 г. отменяется обязанность юрлиц по подаче декларации (последний отчет подается за 2019 г.);
- юрлица самостоятельно рассчитывают и уплачивают налог на землю и авансы по нему в установленные сроки. По истечении налогового периода и срока уплаты ИФНС будет направлять юрлицам сообщения об исчисленном налоге (с указанием облагаемых объектов, базы, ставки, суммы налога). Налог будет рассчитываться на основании имеющихся у ведомства данных из ЕГРН. При наличии расхождений, в течение 10 дней налогоплательщик вправе представить доказательства правильного исчисления и уплаты налога (письмо Минфина РФ № 03-05-05-02/44672 от 19.06.2019 г.);
- вводится заявительный порядок получения льгот по земельному налогу организациями. Заявление на льготу подается по форме, утв. Приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377. ИФНС в ответ направят уведомление о подтверждении льготы или отказе в ней.
- запрещено применение ставки 0,3% к участкам по ИЖС, используемым в предпринимательской деятельности (пп. 1 п.1 ст.394 НК РФ);
- ставки налога для г. Москвы теперь нельзя дифференцировать в зависимости от расположения участка — в отношении муниципальных образований, включенных в состав территории г. Москвы при изменении границ, если земельный налог уплачивается в бюджет таких образований (п. 2 ст. 394 НК РФ).
Таким образом, для юридических лиц, начиная с отчетности за 2020 г., будет действовать схема, схожая с той, которая сейчас применяется в отношении физлиц. Юридические лица не должны будут подавать декларацию по земельному налогу, но обязанность по расчету налога за ними сохраняется.
С 01.01.2021 г. отменяется право муниципалитетов на установление местных сроков для уплаты налога – вводятся единые федеральные сроки.
Если сегодня самый ранний срок уплаты налога за 2019 г. установлен 01.02.2020 г. (с учетом выходных дней – 03.02.2020 г.), то в 2021 году сроки уплаты налога на землю будут следующими (п. 68 ст.2 закона № 325-ФЗ):
- налог за 2020 год – не позднее 01.03.2021 г.;
- авансовые платежи перечисляются не позже последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом:
- за 1-й квартал 2021 г.- не позднее 30.04.2021 г.;
- за 2-й квартал – не позже 02.08.2021 г. (перенос в связи с выходными);
- за 3-й квартал – не позднее 01.11.2021 г. (перенос в связи с выходными)
Сумма квартальных авансовых платежей (если их наличие предусмотрено местным законодательством) будет по-прежнему рассчитываться как ¼ от общей годовой суммы. За год сумма уплачивается за минусом ранее внесенных квартальных платежей.
Что касается земель сельхозназначения, то усиливается контроль за их целевым использованием. При выявлении нарушений инспекторы земельного контроля будут передавать сведения в ИФНС — такие участки будут облагаться по повышенной ставке.
КБК для юрлиц по земельному налогу в 2020 г. остались без изменений.
Таким образом, из послаблений для юрлиц можно отметить только отмену обязанности по сдаче декларации по земельному налогу, начиная с отчетности за 2020 г. Расчет суммы налога по-прежнему необходимо будет делать самостоятельно. Уведомления, которые ИФНС будет высылать организациям по аналогии с физлицами, носят, по большей части, информационный характер. Организации необходимо будет сверить свои расчеты с суммой, указанной в налоговом уведомлении. Для корректности данных организациям нужно уведомлять ИФНС о неучтенных объектах обложения.
Расчет налога на землю для юридических лиц
Изменения по земельному налогу с 2020 года
Как рассчитать земельный налог 2020 для физических лиц
Земельный налог для юридических лиц
Расчет земельного налога в 2018 году
Уплата налога на землю – обязанность всех организаций, владеющих земельными участками. Расчет налога регламентирован нормами гл. 31 НК РФ. Это местный налог, поэтому его начисление и сроки уплаты регулируются не только Налоговым кодексом, но и муниципальными нормативными актами. Уплачивается налог по месту нахождения участка, т.е. в бюджет соответствующего региона. Напомним основные аспекты расчета этого платежа.
Налог на землю начисляется произведением установленной ставки на величину налоговой базы и время владения участком. База налога определяется по каждому конкретному участку и является его стоимостью по кадастру на 1 января расчетного года. Изменение кадастровой стоимости на протяжении года на расчет налога не влияет. Если владение участком возникло не с начала года, то расчет осуществляется по кадастровой стоимости на дату регистрации в ЕГРН. Как узнать кадастровую стоимость участка мы рассказывали в нашей статье.
Может применяться коэффициент владения – показатель периода времени владения участком. Если компания была собственником земли на протяжении всего года, то коэффициент составляет 1. Если же владение длилось меньшее время, то для определения коэффициента следует разделить число месяцев владения на 12, при этом не берется в расчет месяц возникновения права на землю, если оно возникло позднее 15-го числа, и месяц в котором право на землю прекращено, если прекращение произошло до 15-го числа включительно.
Расчет земельного налога для юридических лиц в 2020 году
Власти регионов наделены правом установления дифференцированной ставки платежа исходя из категории земель и характера их использования, вводить специальные льготы и налоговые вычеты. При этом установленные ст. 394 НК РФ ставки являются максимальными и превышать их размер регионы не вправе.
Сроки поступления налога в местный бюджет также устанавливают муниципалитеты. Например, в зависимости от требований закона субъекта РФ, налог может перечисляться одной суммой раз в год, либо ежеквартально пополнять бюджет перечислением авансовых платежей. Поэтому действующие ставки, сроки уплаты и периодичность платежей компаниям следует узнавать, обращаясь к законодательству своих регионов.
ИП и ТОО, а также ТДО, АО и другие юридические лица исчисляют земельный налог самостоятельно, а физическим лицам сумму земельного налога рассчитывают налоговые органы.
Сумма земельного налога рассчитывается за период фактического пользования земельным участком исходя из площади (налоговой базы) земельного участка и зависит от категории земли и её местонахождения:
продавец сумму налога исчисляет с 1 января текущего года до начала месяца, в котором он передает земельный участок, а покупатель исчисляет за период с начала месяца, в котором у него возникло право на земельный участок.
Пример:
ТОО «А» продаёт земельный участок ТОО «Б» в апреле 2020 года, соответственно ТОО «А» оплатит земельный налог за фактический период владения – 3 месяца (январь-март) и ТОО «Б» оплатит за фактический период владения – 9 месяцев.
Формула расчёта земельного налога:
*налоговая ставка берётся с учётом корректировок.
Корректируют ставки местные представительные органы, при этом они имеют право понижать или повышать ставки не более чем на 50% от базовых ставок земельного налога.
Пример:
Так как ставка по городу Алматы составляет 28,95 тенге, то понизить её могут до 14,48 тенге (28,95 * 0,5), а повысить до 43,43 тенге (28,95 * 1,5).
На 2020 год, Налоговым кодексом утверждены следующие ставки земельного налога:
|
№ п/п |
Категория населенного пункта |
Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге за 1 кв.м.) |
Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге за 1 кв.м.) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Города: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1. |
Алматы |
28,95 |
0,96 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
2. |
Шымкент |
19,30 |
0,96 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
3. |
Нур-Султан |
19,30 |
0,96 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
4. |
Актау |
9,65 |
0,58 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
5. |
Актобе |
6,75 |
0,58 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
6. |
Атырау |
8,20 |
0,58 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
7. |
Кокшетау |
5,79 |
0,58 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
8. |
Караганда |
9,65 |
0,58 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
9. |
Костанай |
6,27 |
0,58 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
10. |
Кызылорда |
8,68 |
0,58 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
11. |
Уральск |
5,79 |
0,58 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
12. |
Усть-Каменогорск |
9,65 |
0,58 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
13. |
Павлодар |
9,65 |
0,58 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
14. |
Петропавловск |
5,79 |
0,58 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
15. |
Талдыкорган |
9,17 |
0,58 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
16. |
Тараз |
9,17 |
0,58 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
17. |
Туркестан |
9,17 |
0,58 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
18. |
Алматинская область: |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
19. |
города областного значения Юридические лица (вне зависимости от того, какой применяют режим налогообложения) и ИП на ОУР, обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу: Текущие платежи = (Ставка * Площадь участков, имеющихся на начало налогового периода) А для уплаты рассчитанную сумму необходимо поделить на 4 и перечислять (равными долями) не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода.
Пример:
Допустим, ставка земельного налога составляет 6 тенге, налоговая база (площадь) – 100 кв. м, таким образом, сумма текущих платежей: 6 тенге * 100 кв. м = 600 тенге.
Уплачиваться будет по 150 тенге: до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября.
Если компания в течение года приобрела или взяла в аренду земельный участок, то:
В случае, когда компания приобрела или продала в течение года землю (её часть), сумма налога пересчитывается, поэтому необходимо откорректировать сумму текущих платежей (привести к текущему новому значению) путём сдачи дополнительного расчёта. Корректировка производится равными долями по предстоящим срокам уплаты земельного налога в таком налоговом периоде.
Пример:
Допустим, ставка земельного налога составляет 6 тенге, налоговая база (площадь) – 100 кв. м, таким образом сумма текущих платежей: 6 тенге * 100 кв. м = 600 тенге.
Уплачиваться будет по 150 тенге: до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября.
Далее, в июне компания продаёт 20 кв. м и пересчитывает сумму налога:
80 кв. м * 6 тенге = 480 тенге
20 кв. м * 6 тенге = 120 тенге, так как это сумма за год, то её необходимо пересчитать на фактический период владения, то есть 120 тенге / 12 месяцев = 10 тенге * 5 месяцев = 50 тенге
Таким образом необходимо уменьшить суммы текущих платежей на 70 тенге (120 – 50), представив дополнительный расчёт, в котором в строках, соответствующих суммам текущих платежей до 25 августа и 25 ноября указать по минус 35 тенге.
Компания производит окончательный расчёт и уплачивает в бюджет по месту нахождения земельного участка земельный налог не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным (за 2019 год до 10 апреля 2020 года).
ВАЖНО: ИП, применяющие СНР, уплачивают земельный налог до 10 апреля года, следующего за отчётным (текущие платежи НЕ ПЕРЕЧИСЛЯЕТ). Расчет текущих платежей (ФНО 701.01) по земельному налогу представляется не позднее 15 февраля текущего налогового периода, то есть за 2020 год – до 15 февраля 2020 года. При этом в срок не позднее 10 календарных дней до наступления очередного срока уплаты текущих платежей:
Помимо Расчёта текущих платежей, в налоговые органы по месту нахождения земельных участков сдаётся Декларация (ФНО 700.00) — в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом:
ВЫВОД: Юридические лица и ИП на ОУР – представляют Расчёт текущих платежей и Декларацию; ИП на СНР (если есть земля, используемая в предпринимательских целях) – сдают только Декларацию; Физические лица (если есть земля, используемая в предпринимательских целях) – сдают только Декларацию. Как рассчитать земельный налог в 2020 году — полный обзорУплату налога на землю можно произвести несколькими способами:
Зайти на портал Электронного правительства (http://egov.kz) Налоговый платеж за землю юридическими лицами оплачивается по месту нахождения участка, то есть в местный бюджет. Соответственно, правила, по которым рассчитывается налог на землю в 2020 году для юридических лиц, устанавливаются не только НК РФ, но и законами, издаваемыми местными органами власти. В главе 31 НК РФ прописаны общие правила налогового администрирования:
Местные власти наделены правом устанавливать дифференцированную ставку платежа и сроки его перечисления. В соответствии со статьями 30 и 32 НК РФ, взимаются налоги на строения на земельном участке 2020: они облагаются налогом на имущество. Введение иных сборов пока не планируется, что неоднократно разъяснял Минфин (письмо от 27.06.2018 № 03-05-06-01/44126). Законодательные акты муниципалитетов устанавливают сроки уплаты земельного налога в 2020 году для организаций. Они не должны быть ранее даты предоставления налоговой декларации. Пунктом 3 статьи 398 установлено, что декларация предоставляется организациями в ИФНС не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Платеж может перечисляться организацией один раз в год либо местный закон вправе предусмотреть авансовые платежи по земельному налогу 2020 для юридических лиц. Чтобы узнать, в какие сроки уплачивается налоговый сбор в вашем регионе, необходимо обратиться к законодательству муниципального образования.
Ставки, как и сроки перечисления, устанавливаются местными властями. Они вправе устанавливать дифференцированные ставки для разных видов деятельности или статуса организации. Но ставка земельного налога в 2020 году для юридических лиц не может превышать те, которые установлены в статье 394 НК РФ. Для организаций:
Также могут быть местным законодательствам установлены налоговые льготы.
Организации, являющиеся плательщиками налогового платежа на землю, обязаны предоставлять в ИФНС налоговую декларацию. На сегодняшний день декларация по земельному налогу 2020 сдается по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС от 30.08.2018 № ММВ-7-21/509@). Предоставляется отчетность один раз в год. Срок — до 01.02.2020. Сдать ее необходимо в ИФНС по месту нахождения земельного участка. Рассчитаем земельный налог за 1 квартал 2020 года на примере. ПАО «Атлант-Мега» имеет в собственности земельный участок, расположенный на территории сельского поселения Руч Усть-Куломского муниципального района Республики Коми. Бухгалтер ПАО «Атлант-Мега», следуя нашему алгоритму (описанному в предыдущем разделе), собрал необходимые данные для расчета ЗН:
Сумма налога за 1 квартал 2020 года составила: ЗН = ¼ × 5 679 370 руб. × 1,5% = 21 298 руб. Оформить платежку на перечисление указанной суммы и передать ее в банк бухгалтеру компании необходимо не позднее срока, определенного местными властями. Для расчета земельного налога необходимо перемножить кадастровую стоимость земли (на 01.01.2020) и ставку налога, установленную местными властями. Квартальный платеж составляет ¼ часть годового налога. В определенных случаях сумма налога может корректироваться (если землю купили или продали в течение квартала, земля предназначена для жилищного строительства и др.). Платежное поручение на уплату земельного налога должно поступить в банк не позднее даты, указанной в нормативном акте местных властей. Квартальная отчетность не сдается. В соответствии со ст. 388 НК РФ, субъектами налогообложения являются граждане, в чьей собственности находится земельный участок (ЗУ), а также те граждане, в пользовании которых участок находится бессрочно. Субъектами могут выступать как физические, так и юридические лица. Налоговой базой выступает кадастровая стоимость объекта (КС) самого земельного участка, установленная на момент начала налогового периода. В соответствии со ст 391 НК РФ, налоговый период начинается с первого января. Соответственно, именно с этой даты и происходит расчет земельного налога на конкретный ЗУ. Стоит отметить, что оценка кадастровой стоимости происходит с учетом износа объекта и динамики цен. Новый участок — это земельный участок, который был образован в течение налогового периода. Налоговой базой для таких ЗУ служит кадастровая стоимость, определенная на момент регистрации в ЕГРН. Для участков, находящихся на территории различных МО, налог рассчитывается по каждой доле отдельно. Чтобы определить налоговую базу доли, понадобится умножить кадастровую стоимость всего земельного участка на отношение площади отдельной доли к общей площади ЗУ. Если у земли есть несколько собственников или участок разделен на несколько долей с различной налоговой ставкой по ним, НС для каждой доли определяется отдельно.
В соответствии со ст 393 НК РФ, налоговый период приравнивается к одному календарному году, начиная с первого января. Отчетный период — это кварталы года (первый, второй и третий). Однако, по решению властей, установка таких периодов не является обязательной. Ставка налога на землю
В прочих случаях, изменить КС для определения другой налоговой базы, в течение всего налогового периода, невозможно.
Обратите внимание, что налоговый вычет применяется только к одному участку, принадлежащему налогоплательщику (а также находящемуся в бессрочном владении или пользовании). Соответственно, если гражданин обладает двумя и более земельными участками, ему предстоит самостоятельно выбрать тот, по которому будут начислены льготы. О своем решении необходимо известить налоговые органы. Но, не позднее 1 ноября. Только после этого появится не облагаемая налогом сумма, уменьшающая земельный налог. Если размер налогового вычета превышает налоговую базу, то она будет считаться равной 0. Информация об объектах налогообложения и их владельцах будет учитываться на основании сведений из органов Росреестра, ГИБДД, МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, гостехнадзора. Форматы направления сообщений:
Получив сообщение, компания должна в течение 10-ти дней представить в инспекцию необходимые пояснения и документы для подтверждения правильности исчисления налогов, обоснованности применения пониженных ставок или льгот. О результатах рассмотрения пояснений и документов налоговый орган проинформирует компанию. При наличии оснований налоги будут пересчитаны, налоговая направит уточненное сообщение. Если с учетом результатов рассмотрения пояснений и документов суммы исчисленных налогов в сообщении превысят суммы налогов, уплаченных компанией за соответствующий период, то инспекция установит недоимку и взыщет ее. В случае возникновения разногласий при получении сообщения у компании есть 10 дней на то, чтобы представить в налоговый орган пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и другие факты. На рассмотрение представленных данных налоговому органу дается один месяц со дня их получения. Если налоговикам потребуются дополнительные сведения или документы, срок может быть продлен по решению руководителя налогового органа, но не более чем на один месяц. Компания получит соответствующее уведомление. В течение одного месяца налогоплательщик получит результаты рассмотрения поданных сведений. Если по результатам рассмотрения сумма налога, указанная в сообщении, изменилась, налоговики передадут компании уточненное сообщение в течение 10-ти дней после его составления. В 2020 году физические лица будут платить земельный налог за 2019 год. По закону внести деньги нужно до 1 декабря 2020 года. Самостоятельно рассчитывать налог физическому лицу нет нужды. О том, какой налог на землю предусмотрен для физических лиц за налоговый период (предыдущий календарный год) приходит квитанция в октябре – ноябре. Для того, чтобы проверить правильность исчисления налога, надо понимать по какой формуле он рассчитывается: НЗ = КС*НС*ВВл, где НЗ – Налог на землю Как рассчитать земельный налог в 2020 годуПродажа земельного участка предполагает получение прибыли и дохода продавцом. Будь то организация или физическое лицо. Разберем какой налог с продажи земли установлен для физических лиц, какой для юридических, а когда вовсе не надо платить налог с продажи недвижимости. Для юридических лиц доходы, полученные от продажи земельного участка, учитываются как часть доходов, связанных с предпринимательской (коммерческой) деятельностью. Расчет налога, порядок его уплаты определяются применяемой организацией (ИП) системой налогообложения. Часто граждане обращаются с вопросом: а что делать, если земля подана, а налог на нее все равно приходит? На самом деле ничего страшного в этом нет. Однако, стоит обратиться в местную налоговую и подтвердить, что земельный участок теперь принадлежит другому собственнику. По идее, Росреестр передает все данные в налоговую. Но в нашей стране, все как обычно – эти документы затерялись, эти не дошли, другие зависли и пропали. Для того, чтобы не возникало проблем, лучше в таком случае самостоятельно уведомить налоговую организацию. Для этого, сделайте копии документов, подтверждающие переход права, и обратитесь с заявлением о том, что объект налогообложения вам не принадлежит. ЗВОНИТЕ В ЕКАТЕРИНБУРГЕ +7 (343) 383-59-64 Чем мы можем Вам помочь? Земельный налог для юридических лиц — это обязательный платеж, который должно уплачивать лицо, имеющее в собственности участок земли. Организации должны сами произвести расчет и отчитаться перед Налоговой инспекцией. Земельный налог для юридических лиц в 2020 годуНалоговый платеж за землю юридическими лицами оплачивается по месту нахождения участка, то есть в местный бюджет. Соответственно, правила, по которым рассчитывается налог на землю в 2020 году для юридических лиц, устанавливаются не только главе 31 НК РФ прописаны общие правила налогового администрирования:
Местные власти наделены правом устанавливать дифференцированную ставку платежа и сроки его перечисления. В соответствии со статьями 32 НК РФ, взимаются налоги на строения на земельном участке 2020: они облагаются налогом на имущество. Введение иных сборов пока не планируется, что неоднократно разъяснял Минфин (письмо от 27.06.2018 № 03-05-06-01/44126). Законодательные акты муниципалитетов устанавливают сроки уплаты земельного налога в 2020 году для организаций. Они не должны быть ранее даты предоставления налоговой декларации. Пунктом 3 статьи 398 установлено, что декларация предоставляется организациями в ИФНС не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Платеж может перечисляться организацией один раз в год либо местный закон вправе предусмотреть авансовые платежи по земельному налогу 2020 для юридических лиц. Чтобы узнать, в какие сроки уплачивается налоговый сбор в вашем регионе, необходимо обратиться к законодательству муниципального образования.
Ставки, как и сроки перечисления, устанавливаются местными властями. Они вправе устанавливать дифференцированные ставки для разных видов деятельности или статуса организации. Но ставка земельного налога в 2020 году для юридических лиц не может превышать те, которые установлены в статье 394 НК РФ. Для организаций:
Также могут быть местным законодательствам установлены налоговые льготы.
Налоговый платеж за землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Налоговая база определяется в отношении каждого участка исходя из кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, за который производится расчет ( статья 391 НК РФ). Изменение стоимости в течение года не влияет на расчет налогового платежа. Производя расчет земельного налога в 2020 году для юридических лиц, используйте формулу: Земельный налог для юридических лиц: правила и особенности его расчетаЗемельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно. Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:
Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости. Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога. Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически. Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни. При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ. Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@. Похожие записи:
Добавить комментарий | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||