Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «До какого числа в крыму налоговые каникулы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Еще на 3 месяца продлевается срок уплаты налогов и авансовых платежей по ним за март и I квартал 2020 года, а также страховых взносов за март. Это не касается НДС, агентских налогов и налога на профессиональный доход.
Дополнительно на 2 месяца продлён срок уплаты авансовых платежей за I квартал по налогу на имущество, транспортному и земельному.
Чтобы воспользоваться дополнительной льготой, не нужно подавать в ИФНС никаких заявлений. Сроки перенесут автоматически.
|
Платёж |
Старый срок уплаты |
Новый срок уплаты |
|---|---|---|
| Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за I и II квартал |
В сроки, установленные региональным законодательством |
30 декабря |
| Страховые взносы за март 2020 на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм |
15 октября |
15 января |
| Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года |
28 октября |
28 января |
| Налог на прибыль за январь–март |
28 октября |
28 января |
| Авансовый платеж по УСН за 1 квартал |
26 октября |
25 января |
| Авансовый платеж по УСН за полугодие |
25 июля |
25 ноября |
| ЕСХН за полугодие |
25 июля |
25 ноября |
| ЕНВД за 1 квартал |
26 октября |
25 января |
| ЕНВД за 2 квартал |
27 июля |
25 ноября |
| Водный налог за I квартал |
20 октября |
20 января |
| НДПИ за март 2020 |
26 октября |
25 января |
| НДД за I квартал |
28 октября |
28 января |
| Акцизы на алкоголь, табак, автомобили и мотоциклы, нефтяное сырье, нефтепродукты |
26 октября |
25 января |
Налоговые каникулы для ИП в Крыму
Также перечисленные субъекты МСП могут получить рассрочку на уплату налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.
Например, продлённый срок уплаты авансового платежа по УСН за I квартал наступает 25 января. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с января 2021 года.
С 2020 года правительство Крыма намерено предоставить налоговые каникулы владельцам малых отелей и гостевых домов. Отдохнут от сборов и квартиросдатчики. О принятии такого документа федеральные власти просило правительство Крыма, а его в свою очередь – сами отельеры, которые обсуждали данную инициативу еще в прошлом году. Изменения в Налоговый кодекс разработало республиканское министерство курортов и туризма, Минфин РФ их поддержал. Государственная дума приняла соответствующий федеральный закон, который был одобрен Советом Федерации и направлен главе государства. Владимир Путин документ уже подписал, теперь на региональном уровне нужно ввести поправки, чтобы налоговые каникулы заработали.
Однако закон касается исключительно новых предпринимателей, которые будут зарегистрированы по месту своей деятельности в 2020 году. Освободят от налогов не только средства временного размещения гостей и тех, кто занимается сдачей жилья в наем. Для предпринимателей, чей бизнес уже зарегистрирован, все остается по-прежнему. Пока время налоговых каникул не определено, предварительно речь шла о периоде от 3 до 5 лет.
«На мой взгляд, это сделано для того, чтобы всколыхнуть предпринимательскую жилку у людей. А также для тех, кто еще не понимает, как работать в российском современном правовом поле. Постоянно вносятся какие-то изменения, и актуальные год назад правила игры уже отпадают. За то время, пока будут идти налоговые каникулы, предприниматели получат максимальную информацию о том, как работать, сдавать отчеты, заключать договоры. Очень неплохая инициатива, но посмотрим, как она реализуется», – считает глава Ассоциации малых отелей Крыма Наталья Стамбульникова.
До этого представители гостиничного бизнеса, зарегистрированные как ИП, пользовались в основном двумя специальными налоговыми режимами – упрощенной системой налогообложения (УСН), когда платится от 4 % от общей выручки, и патентной системой, когда собственник сдает свою квартиру или дом в аренду, – здесь сумма налога зависит от сдаваемой площади. Есть и плательщики НДФЛ, которые работают как физлица и платят 13 % от дохода.
Крым первым в России установил налоговые каникулы для малых отелей
Воспользоваться нулевой налоговой системой до 2020 года включительно можно, если предприниматели:
Небольшие компании, которые производят товары народного потребления, предоставляют услуги населению или специализируются на сельскохозяйственных товарах, смогут получить особые условия налоговых выплат в первые два года деятельности. Именно малому бизнесу власти решили пойти на встречу с налогами, чтобы помочь новым ИП легко начать свою деятельность. Таким образом, правительство поощряет новоиспеченных бизнесменов. Подобный шаг должен помочь улучшить социальное положение в стране, снизить уровень безработицы. Льготы станут своеобразной «подушкой безопасности» для тех, кто решит впервые попробовать себя в предпринимательстве. К тому же Федеральный закон направлен на развитие сельскохозяйственного сектора.
Закон предполагает использование ряда ограничений, а именно:
Несмотря на льготы, учет предприятия остается стандартным. Сдача отчетов о доходах является обязательной, хотя и будет действовать нулевая процентная ставка. Также никаких изменений не предвидится касательно страховых выплат.
| ИП (Патент) | от 500р. |
| ИП (УСН Доходы/ЕНВД) | от 3 000р. |
| ИП (УСН Доходы-Расходы) | от 4 000р. |
| ИП (ОСНО) | от 5 000р. |
ОСНО
1 200 рублей
Малых отелей и гостевых домов в регионе, по данным минкурортов, около 4,5 тысячи, треть из них числятся как индивидуальные средства размещения. Помимо этого еще около 18 тысяч человек сдают свое жилье для туристов.
Но, по подсчетам специалистов, нелегально работают в туристической отрасли около 50 % крымчан, которые сдают свое жилье или содержат мини-отели. По другим данным, таких малых предпринимателей в теневой зоне еще больше – до 70 %.
По словам главы правления регионального отделения Российского союза туриндустрии в Крыму и Севастополе Бориса Зелинского, в Крыму три четверти туристов останавливаются в нелегальных гостиницах.
«Отдыхающие сегодня в большинстве своем останавливаются в частном секторе, а он, к сожалению, находится в теневой зоне. Бюджет от него ничего не получает. Есть оценочные данные по Республике Крым – около 70–75 % туристов останавливаются в мини-гостиницах, которые находятся в теневом секторе экономики. В Севастополе, я думаю, ситуация такая же», – говорит Зелинский.
Доктор экономических наук, профессор, директор Института экономики и управления КФУ им. В. И. Вернадского Виктор Реутов считает, что инициатива внедрения налоговых каникул в Крыму правильная и она поможет начать активную фазу регистрации отелей. Однако толчок для развития гостиничного сектора это не даст, как и не снизит цены в местах размещения для туристов.
«Суть любых налоговых каникул и льгот – это возможность формирования фонда для развития места размещения. Так во всем цивилизованном мире.
Но у нас часто мы видим отсутствие пользы таких инициатив, потому что свободные деньги не идут на усовершенствование материально-технической базы. У нас в менталитете это отсутствует. И все налоговые послабления воспринимаются бизнесом как некая данность.
На туристов эта инициатива, к сожалению, не повлияет никак, хотя по идее могла бы снизить цены в Крыму на несколько процентов», – говорит Реутов.
Экономист Александр Басов выразил мнение, что закон не даст должного эффекта, а нелегальные отельеры массово не начнут регистрироваться, даже ради налоговых каникул. По его мнению, настоящие преференции в России даются крупному бизнесу, а для малого и среднего остаются сложности госрегулирования.
«Эта инициатива в большей мере популистская, экономической выгоды закон не даст ни региону, ни самим бизнесменам.
Мало кто захочет легализовываться, потому что выгоды мифические по большей части, а риски реальны – избыточный контроль и давление контролирующих, ресурсоснабжающих органов, тарифы другие с вас уже потребуют, коммерческие.
Вот 1 октября вступили в силу изменения, которые запрещают хостелы в жилых домах. По стране закроется несколько десятков тысяч таких мест размещения. Разве это шаг навстречу малому гостиничному бизнесу? Так что закон – это популизм просто», – считает Басов.
ФедералПресс / Оксана Порицкая
Если вы зарегистрировались в 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог два первых периода действия патента. Чтобы воспользоваться каникулами, в заявлении на получение патента укажите ставку 0% и номер местного закона про налоговые каникулы. Так налоговики узнают, что вы воспользовались каникулами.
Скачать бланк заявления
Скачать образец заполнения заявления
После подачи заявления спокойно работайте всё время, пока патент действует, — налог платить не нужно, только страховые взносы.
Например, вы открыли ИП в марте 2020 года и купили патент на пять месяцев, когда он закончился — на три месяца, а после — ещё на два месяца. Вы можете не платить налог первые два налоговых периода, то есть 8 месяцев, а за третий патент уже придётся заплатить.
- Налоговыми каникулами могут воспользоваться ИП, которые зарегистрировались впервые.
- Чтобы узнать, имеете ли вы право на налоговые каникулы, посмотрите в местном законе, относится ли ваш вид деятельности к льготным.
- Если вы ИП на УСН, зарегистрировались в 2019 или 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог за эти два года.
- Если вы ИП на ПСН, зарегистрировались в 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог два первых периода действия патента.
, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите 111 Ctrl+Enter.
17 декабря 2019
Ликбез: как получить арендные и налоговые каникулы
Предприниматели, которые зарегистрировались в качестве таковых после принятия закона о налоговых каникулах.
- ИП на УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
- Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной или научной сферой (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).
- Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.
Важно, что местные власти могут сами принимать решение, какие деятельности попадают под действия налоговых каникул.
Рекомендуем каждому малому и среднему предприятию проверить региональные требования и послабления у местных органов власти.
Изменения касаются только части пострадавших отраслей:
- общепит;
- гостиничный бизнес;
- организация конференций и выставок;
- бытовые услуги населению;
- туризм;
- культура, организация досуга и развлечений (кроме производства изделий народных промыслов);
- физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт.
Другой бизнес, например автоперевозки и непродовольственная розница, новую отсрочку получить не сможет.
Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.
- Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
- При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
- Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.
Соколов Андрей Геннадьевич Заместитель Министра Российской Федерации по делам Крыма Смогут стать участниками свободной экономической зоны и иностранные предприниматели, начавшие свою работу еще при Украине. Для этого у них есть два пути, либо зарегистрироваться как российское юридическое лицо на территории полуострова, либо открыть филиал.
Предприниматели которые только открыли свое ИП попадают под налоговые каникулы на 3 года, правда перечень направлений ограничен, но все же прочитайте статью “Налоговые каникулы для ИП”. Так же для всех форм собственности России с 2016 года объявлены надзорные каникулы, что значительно упрощает ведение бизнеса.
Так же при регистрации ИП теперь нужно пользоваться новым ОКВЭД 2014 который вступил в силу с 11 июля 2016 года, так что выбирать виды деятельности теперь необходимо с нового классификатора.
Налоговые каникулы введут для турбизнеса в Крыму с 2020 года
Но не все регионы не ограничивают своих предпринимателей в сумме дохода и численности работающих. Например, в Астраханской области на нулевую ставку при УСН претендуют предприниматели со средней численностью работников, не превышающей 5 человек, а предельный доход не должен превысить отметку в 10 млн руб.
- Имеет право применить нулевую ставку в течение 2020–2020 годов, но в этом случае календарный 2020 год у него будет неполным и он воспользуется своим правом лишь в пределах сентября — декабря 2020 года.
- Либо может взять период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года, в таком случае он использует 2 полных календарных года. Период должен быть непрерывным, то есть в данном случае нельзя выбрать сначала 2020 год, а затем 2020 год.
Прежде чем перейти к вопросу, до какого числа нужно заплатить транспортный налог в 2020 году, давайте разберемся, кто его должен платить и какие транспортные средства им облагаются. Согласно ст. 357 НК РФ транспортный налог уплачивают физические лица или организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, подлежащие налогообложению. Налог необходимо оплачивать за зарегистрированные в РФ: Автомобили, автобусы, мотоциклы и др.
В этой статье мы обозначим основные положения о налоге, в подробностях разберем порядок и срок уплаты транспортного налога физических лиц в 2020 году, а также расскажем об особенностях уплаты данного налога организациями. Кто должен платить транспортный налог и на какие ТС он распространяется?
1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. 2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. (в ред. Федерального закона от 26.11.2020 N 224-ФЗ) 3. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов. В отношении периодов 2020 — 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена: — до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы; — до 10 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков. Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)
Предпринимателям и организациям, зарегистрированным на территории Крымского полуострова, действующим налоговым законодательством предоставлен ряд довольно существенных льгот по уплате налогов. И несмотря на то, что с 2020 года в разы повышаются ставки по платежам на упрощенке, патенте и сельхозналоге, налогообложение в Крыму является одним из наиболее выгодных в целом по России. Рассмотрим вкратце основные системы налогообложения, возможные к применению в данном регионе.
- Не уплачивать ввозные пошлины и НДС с ввезенного импортного оборудования;
- Уплачивать налог на прибыль по сниженной ставке: 0% в федеральный бюджет и 2% в бюджет республики (на период, установленный региональным законодательством);
- Не уплачивать налог на имущество и на землю (в течение 3 лет с даты регистрации собственности на з/у);
Если вы применяете УСН и уверены, что имеете право на льготу, специально обращаться за ней в ИФНС не нужно.
Когда зарегистрируете ИП, подайте уведомление о применении УСН, а потом просто работайте, но не платите авансовые платежи и налог. Когда придёт время сдавать годовую декларацию, заполните её как обычно, но укажите в ней ставку 0%.
Доходы и расходы в декларации по УСН указывать нужно несмотря на то, что применяете льготу и не платите налог.
Когда налоговики получат декларацию с нулевым налогом, они могут запросить подтверждающие документы, чтобы убедиться, что вы действительно имели право на льготу: договоры, КУДиР, первичные документы
Если у вас подключена онлайн-бухгалтерия Точки, изменить ставку налога УСН можно в интернет-банке, раздел «Онлайн-бухгалтерия», вкладка «Настройки».
Если применяете патентную систему, заявить о намерении применять каникулы нужно заранее, чтобы потом не оплачивать патент. Когда будете переходить на ПСН, вам нужно будет подать заявление по форме 26.5−1. Внизу второй страницы есть специальное поле, где нужно указать ставку 0% и номер закона субъекта РФ, который даёт вам право на льготу.
- Предприниматели на УСН и ПСН могут первые два года после регистрации не платить налог, если ведут деятельность в социальной, производственной, научной сферах, оказывают бытовые или гостиничные услуги.
- Льгота доступна только в тех субъектах РФ, где принят закон о налоговых каникулах и только для ИП, которые впервые зарегистрировались после принятия этого закона.
- Местные власти могут устанавливать дополнительные ограничения по видам деятельности, доходам, числу сотрудников.
- Освобождение распространяется только на основной налог на ПСН и УСН.
- Чтобы не платить налог на УСН, никуда специально обращаться не надо. На ПСН нужно указать нулевую ставку и реквизиты местного закона о налоговых каникулах в заявлении на получение патента.
- До 5° мороза, дожди, мокрый снег — прогноз погоды в Крыму и Севастополе
- В Севастополе умерли три пациентки с Covid-19
- В Крыму и Севастополе за сутки выявлены почти три сотни зараженных Covid-19
- В Крыму полицейский устроил ДТП и пытался скрыться
- Ливни, снег, туман, гололедица: в Крыму объявлено штормовое предупреждение
- Названы самые надежные в мире автомобили
- Крымские спасатели эвакуировали упавшего в овраг мотоциклиста [фото]
- Российский нарколог заявил, что надо вернуть вытрезвители
- Чемодан без ручки: на каком посту и дальше будет ничего не делать «экс в квадрате» Тимофеева?
- В Крыму на выходных перевернулись две машины — один человек погиб, семеро пострадали [фото]
Севастополь
Сегодня, 24.11.2020
Восход: 07:55
Заход: 17:11
Данные на 00:00-06:00.
Зайдите на сайт Минфина РФ и найдите в перечне закон о каникулах в вашем регионе. Если там указаны коды ОКВЭД, найдите нужный вам и убедитесь в том, что более 70 % вашего дохода приходится именно на этот вид деятельности. Если же конкретного кода нет, а есть только список видов деятельности, позвоните в налоговую инспекцию и уточните, может ли ваш бизнес уйти на налоговые каникулы.
В Крыму объявили налоговые каникулы для малых отелей и гостевых домов. Нововведение начнет действовать с января 2020 года. Соответствующий федеральный закон, о котором просили крымские власти правительство России, подписан. Поправки в региональное законодательство уже готовятся. Кому закон выгоден и что изменится – в материале «ФедералПресс».
Зайдите на сайт Минфина РФ и найдите в перечне закон о каникулах в вашем регионе. Если там указаны коды ОКВЭД, найдите нужный вам и убедитесь в том, что более 70 % вашего дохода приходится именно на этот вид деятельности. Если же конкретного кода нет, а есть только список видов деятельности, позвоните в налоговую инспекцию и уточните, может ли ваш бизнес уйти на налоговые каникулы.
Бизнес получит налоговые каникулы, говорится в документе, в проекте плана речь идет о компаниях из сфер туризма и авиаперевозок. Но обсуждаются и другие отрасли, уточняет один из чиновников. А компаниям малого и среднего бизнеса чиновники предлагают дать квартальную отсрочку для выплаты налогов.
Предложения выглядят именно как первая реакция и первая мера правительства, единодушны опрошенные «Ведомостями» эксперты. Это самые быстрые и полезные меры в текущем положении, полагает директор финансового центра «Сколково-РЭШ» Олег Шибанов. Предложение чиновников выглядит очень адекватно. Хотя некоторые шаги – снижение налогов, меры поддержки инвестиций, региональные вопросы – не могут решить проблему быстро, считает он.
Госкомпании получат отсрочку до шести месяцев для выплаты дивидендов. В 2020 г. бюджет рассчитывает получить дивиденды на 543,5 млрд руб. Также участники госконтрактов смогут сослаться на форс-мажор из-за распространения вируса. Уже есть случаи срыва по контрактам, объясняет еще один федеральный чиновник.
В целях создания оптимальных условий для развития малого бизнеса, власти Крыма приняли решение о введении льготной ставки для расчета патента предпринимателей полуострова. Об особенностях расчета и оформления патента в Крыму подробно расскажем ниже.
В Крыму введут налоговые каникулы для малых отелей и гостевых домов
Порядок применения ПНС утвержден главой 26.5 НК РФ, согласно которой право на получение патента предоставляется предпринимателям при соблюдении следующих условий:
- ПСН введена на территории муниципального управления, в котором ведет деятельность ИП;
- на основании п. 2 ст. 346.43 НК РФ, деятельности ИП включена в список патентных видов деятельности.
- среднесписочная численность сотрудников ИП составляет до 15 человек (сам ИП в расчет не включается);
- уровень годового дохода предпринимателя от патентной деятельности не превышает до 60 млн. руб. (при совмещении УСН и ПСН учитывается общая сумма дохода по двум налоговым режимам);
В случае если предприниматель является плательщиком ПСН, но в течение отчетного периода нарушил установленные правила в отношении количества сотрудников и/или уровня дохода, ли на территории муниципального управления была отменена ПСН в отношении вида деятельности ИП, то применение предпринимателем патента прекращается.
Налогообложение ИП на ПНС реализуется путем уплаты предпринимателем стоимости патента.
Согласно ст.346.48 НК РФ, налоговой базой для расчета стоимости патента является потенциальный показатель уровня дохода ИП, который утверждается на основании региональных нормативных актов. При определении потенциальной доходности патента местные власти учитывают:
- прибыльность вида деятельности, который ведет ИП;
- территорию действия патента;
- особенности ведения определенного вида деятельности в конкретном регионе;
- количество наемных сотрудников ИП, привлеченных к работе на основании трудовых соглашений и договоров подряда;
- количество транспортных средств, используемых ИП в патентной деятельности, их характеристики (грузоподъемность, пассажировместимость);
- количество объектов недвижимости, которые ИП сдает в аренду.
Для того чтобы узнать потенциальный доход ИП от патентной деятельности, предпринимателю необходимо ознакомиться с соответствующими нормативными актами региона.
Закон Республики Крым №62-ЗРК/2014 от 29.12.2014 года установлены так называемые «налоговые каникулы» для предпринимателей-плательщиков ПСН. Согласно закону, ИП, которые применяли ПСН (либо перешли на патент) в период с 01.01.2015 года по 31.12.2016 года, были освобождены от уплаты патента. Ставка 0% применялась для расчета патента за указанный отчетный период.
С 01.01.2017 года условия расчета патента для предпринимателей Крыма были изменены. В соответствие с Законом №62-ЗРК/2014 от 29.12.2014 года, налоговая ставка ПСН на период с 01.01.2017 года по 31.12.2021 года установлена на уровне 4%.
Напомним, что стандартная ставка ПНС в регионах РФ составляет 6%. Таким образом, крымские власти на 1/3 снизили налоговую нагрузку для держателей патента, тем самым создав благоприятные условия для развития патентной деятельности.
Стоимость патента, рассчитанного по льготной ставке, жители полуострова оплачивают в бюджет в соответствие со следующими сроками:
| № п/п | Срок действия патента | Срок оплаты за патент |
| 1 | Патент действует от 1-го до 5-ти месяцев включительно | Полная оплата стоимости патента до окончания срока его действия |
| 2 | Патент действует от 6-ти до 12-ти месяцев | Оплата 1/3 стоимости патента в течение 90 дней с начала срока его действия. Перечисление остатка задолженности (2/3 стоимости патента) до окончания срока его действия |
Рассмотрим пример. 01.07.2016 года ИП Дубровский оформил патент сроком на 6 месяцев. В период действия патента (с 01.07.2016 по 31.12.2016) Дубровский рассчитывал стоимость патента по ставке 0%, таким образом налоговые обязательства Дубровского перед бюджетом отсутствовали.
С 01.01.2017 года Дубровский продлил патент сроком на 9 месяцев, стоимость которого рассчитывается по формуле:
ПатентКрым = (ПотенцД * ФизП * Ставка) / 12 мес. * КолМес,
где ПотенцД – показатель потенциальной доходности, установленный в отношении определенного вида деятельности (в рублях в год);
ФизП – физический показатель деятельности ИП, который учитывается при расчете патента для перевозчиков и арендодателей (количество ТС, объектов недвижимости, используемых в патентной деятельности)%
Ставка – льготная налоговая ставка – 4%;
КолМес – срок действия патента ИП (в месяцах).
Дубровский ведет деятельность фотоателье, в отношении которой в Крыму установлена потенциальная доходность в размере 300.000 руб. Так как Дубровский не является перевозчиком и не сдает в аренду недвижимость, для расчета стоимости патента ИП применяется физический показатель, равный 1.
Рассчитаем стоимость патента для ИП Дубровского в Крыму:
(300.000 руб. * 4%) / 12 мес. * 9 мес. = 9.000 руб.
Дубровский обязан оплатить патент в следующем порядке:
- 1/3 стоимости (3.000 руб.) перечисляется в бюджет до 31.03.2017 года;
- 2/3 стоимости (6.000 руб.) необходимо оплатить до 30.09.2017 года.
Нормами НК РФ установлено право региональных властей не только снижать налоговую ставку для расчета патента, но и полностью освобождать ИП от уплаты налога по ПСН.
Согласно п.1 ст.1 закона Санкт-Петербурга №551-98 «О Патентной системе налогообложения», ИП, работающие в Северной Пальмире на патенте, полностью освобождаются от налога по ПСН с учетом следующих особенностей:
- гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП;
- период освобождение от уплаты налога по ПСН – в течение не более 2-х налоговых период непрерывно, в пределах 2-х календарных лет.
Предприниматели, которые ранее использовали ОСНО или спецрежимы и планируют перейти на ПСН, право на налоговые каникулы не имеют.
Рассмотрим пример. Курилов С.В. обратился в ФНС для регистрации ИП. Вместе с заявлением о регистрации Курилов подал в ФНС заявление о выдаче патента.
01.02.2020 года Курилову выданы:
- лист регистрации в ЕГРИП;
- патент сроком на 11 месяцев (до конца 2020 года).
По окончанию 2020 года Курилов снова обратился в ФНС, но теперь для продления патента на 6 месяцев (до 30.06.2020 года).
В течение применения ПСН Куриловым выполнены необходимые условия о предоставлении налоговых каникул (первичная регистрация ИП, применение ПНС в течение 2-х налоговых периодов подряд в пределах 2- календарных лет – 2020 и 2020 гг). В связи с этим Курилов не уплачивал стоимость патента за период применения ПСН – с 01.02.2020 года по 30.06.2020 года.
С 1 января 2020 года в Крыму вводят налоговые каникулы для небольших отелей
Разумный вопрос. Действительно, Вы сразу потеряете эту льготу, как только нарушите одно из условий приведенных выше. Если ИП теряет право применять нулевую ставку, то согласно:
В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения. (п. 4 введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ)
То есть, если Вашу льготу посчитают недействительной, то заплатите налоги за весь период, когда она была признана недействительной для Вас, как ИП.
А пункты 1,2,3 дословно гласят следующее:
1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. 2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) 3. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов. В отношении периодов 2017 — 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена: — до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы; — до 10 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков. Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)
Да, нужно.
Большая ошибка думать, что если ИП находится на каникулах, то не нужно платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и за работников). Нужно.
Еще раз подчеркну, что это налоговая льгота по УСН (или ПСН). А взносы в ПФР и ФФОМС – не относятся к налогам.
Обязательно. Даже если у Вас нулевая отчетность – ее нужно сдавать. И еще раз повторюсь, что налоговые каникулы для ИП не означают, то что можно полностью игнорировать отчетность.
Платите все взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и работников), сдаете отчетность. Все, как обычно.
Хороший вопрос. Так как налоговые каникулы вводятся на региональном уровне, то за справкой по таким вопросам нужно обращаться в свою налоговую инспекцию. Еще раз напомню, что это инспекция, которая “привязана” к адресу прописки в Вашем паспорте.
- Вы должны прояснить вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем регионе;
- Узнать конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
- Ваше ИП должно быть на УСН или ПСН;
- Вы должны выполнять все ограничения, которые прописаны в законе;
- Сдавать всю налоговую отчетность, несмотря на то, что она будет нулевой.
Ну, и могут быть другие нюансы, которые могут возникнуть в процессе Вашей работы.
P.S. Если у Вас есть дополнения к этой информации, то можете написать можете написать их ниже.
Из этой инструкции Вы узнаете:
- Как правильно оформить документы на открытие ИП?
- Выбираем коды ОКВЭД для ИП
- Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
- Отвечу на множество сопутствующих вопросов
- Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
- Все примеры приведены на 2020 год
- И многое другое!
- Новости
- Мероприятия
- Интервью и выступления
- Фотогалерея
- Видеоматериалы
- Издания
До какого числа в крыму налоговые каникулы
Новая отсрочка касается только малого и среднего бизнеса из отдельных отраслей. В этот раз список не совпадает с общим перечнем пострадавших видов деятельности. В реестр малого и среднего бизнеса нужно входить по состоянию на 1 марта 2020 года. На ту же дату в ЕГРЮЛ или ЕГРИП должен быть указан основной код ОКВЭД из утвержденного перечня.
Когда наступит новый срок уплаты, сразу перечислять в бюджет всю начисленную сумму не придется. После этого заработает другая мера поддержки — рассрочка уплаты налогов и взносов.
Налоги, авансы и взносы, для которых продлен срок уплаты, можно вносить равными частями — по 1/12 суммы ежемесячно. Платить нужно не позднее последнего числа месяца. Первый платеж в рамках рассрочки — в месяце, следующем за тем, когда наступает продленный срок уплаты.
Например, если новый срок уплаты — 25 января 2021 года, то 1/12 от начисленного налога нужно было бы заплатить до 28 февраля 2021 года. Но это воскресенье, поэтому срок переносится на 1 марта.
Региональные власти при введении на своей территории налоговых каникул наделены правом устанавливать ограничения:
- по видам деятельности, подпадающим под каникулы;
- по численности работников и/или полученному доходу;
- по длительности налоговых каникул (это может быть один налоговый период или два);
- по периоду действия регионального закона о налоговых каникулах ─ он может действовать до конца официально установленного срока (до 31.12.2023), а в некоторых регионах действие закона уже закончилось.
Регионы, не посчитавшие нужным вводить на своей территории данный режим, вправе не принимать закон о налоговых каникулах для ИП. В такой ситуации предприниматели лишены возможности применить ставку 0%, даже если все остальные критерии выполнены.
Как найти список регионов с действующими законами о налоговых каникулах для ИП, мы рассказали в этой публикации.
Пример 1
ИП Самолов И. Г. работает на территории, где действует закон о налоговых каникулах. Дата регистрации в налоговых органах — 16.01.2020, а дата вступления в силу закона — 25.01.2020. Предприниматель на налоговые каникулы рассчитывать не может, так как он зарегистрировался в качестве ИП до того, как закон стал действовать.
Пример 2
ИП Касимов И. Э. встал на учет в налоговой инспекции 01.02.2020 с расчетом на то, что до конца 2021 года он сможет сэкономить на стоимости патента, воспользовавшись налоговыми каникулами. Налоговики ему выдали уведомление на уплату патента по обычной (ненулевой) ставке. Дело в том, что региональный закон действовал только с 2017-го по 2019 год. А с 2020 года в этом регионе нулевая ставка для ИП не применяется.
Предприниматели часто затрудняются в подсчетах доли от льготного вида деятельности. А ведь от правильности расчетов зависит возможность применения нулевой ставки. Как правильно посчитать этот показатель, если у ИП несколько видов деятельности, среди которых есть и льготные, и не льготные? Поясним на примерах.
Пример 3
ИП Сафиуллин Д. К. зарегистрировался в регионе, где действуют налоговые каникулы. Он применяет УСН «доходы минус расходы» и занимается тремя видами деятельности, из которых только один включен в перечень льготных.
По итогам истекшего налогового периода ИП Сафиуллин Д. К. получил доход в общей сумме 9 589 968 руб., в том числе:
- деятельность 1 (льготная) — 7 544 997 руб.;
- деятельность 2 — 1 078 540 руб.;
- деятельность 3 — 966 431 руб.
Расчет доли от льготной деятельности:
7 544 997 / 9 589 968 = 0,787 или 78,7%
Рассчитанный показатель превышает законодательно установленную границу в 70%, значит, ИП Сафиуллин Д. К. за этот период УСН-налог уплачивать не обязан.
Пример 4
Доход ИП Сафиуллина Д. К. за прошедший год составил 9 589 968 руб., в том числе:
- деятельность 1 (льготная) — 6 357 100 руб.;
- деятельность 2 — 2 386 219 руб.;
- деятельность 3 — 846 649 руб.
Расчет доли от льготной деятельности:
6 357 100 / 9 589 968 = 0,663 или 66,3%
Нижняя допустимая законом граница не достигнута: 66,3% <70%, значит, права на нулевую ставку налога у ИП Сафиуллина Д. К. нет. По п. 4 ст. 346.20 НК РФ он обязан уплатить УСН-налог по ставке 15% с базы «доходы минус расходы».
В п. 1.2 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н, сказано, что налогоплательщики обязаны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы. При данных обстоятельствах в подсчете налогооблагаемой базы по налогу нет необходимости — при умножении ее на ставку 0 процентов всё равно получится нулевое значение.
Для чего тогда вести учет? Дают ли налоговые каникулы для ИП на УСН право не оформлять книгу учета доходов и расходов (КУДиР)?
Прямого ответа на этот вопрос в налоговом законодательстве нет. Однако отказываться от ведения учета упрощенцу не следует по следующим основаниям:
- порядок заполнения КУДиР не предусматривает для ИП возможности освобождения от ведения учета доходов и расходов в целях исчисления налоговой базы, к которой применяется ставка 0%;
- за отсутствие заполненной книги ИП могут оштрафовать на сумму 10 000 руб. (п. 2 ст. 120 НК РФ).
Кроме того, сведения из КУДиР необходимы самому предпринимателю. Если ограничение по доходам, установленное в региональном законе, будет превышено или доля доходов от льготной деятельности составит менее 70%, ИП утрачивает возможность исчисления налога по ставке 0% и должен определить налоговые обязательства в обычном порядке.
Похожие записи: