Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Код вида дохода 020 в декларации 3 ндфл за 2020 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Для рассматриваемой декларации код вида дохода 020-й строки берут из специального одноимённого справочника. Он приведён в Приложении № 4 к правилам заполнения физлицами формы 3-НДФЛ (упомянутый выше приказ № ММВ-7-11/671).
Ниже представлена таблица с полным перечнем для строки 020 кодов вида дохода в 3-НДФЛ:
| Код | Что обозначает в декларации |
| 01 | Доход от продажи недвижимости и долей в нем, определенный по цене объекта согласно договору об отчуждении |
| 02 | Доход от продажи иного имущества |
| 03 | Доход от операций с ценными бумагами |
| 04 | Доход от сдачи имущества в аренду (наем) |
| 05 | Доходы в денежной и натуральной формах в виде подарков |
| 06 | Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, НДФЛ с которого налоговый агент удержал |
| 07 | Доход по трудовому (гражданско-правовому) договору, налог с которого налоговый агент не удержал, в том числе частично |
| 08 | Доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций |
| 09 | Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем исходя из кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 |
| 10 | Иные доходы |
Отметим, что отдельных правил указания физлицами в строках 020 деклараций 3-НДФЛ кодов видов доходов не закреплено. Разъяснения ФНС России на этот счёт тоже отсутствуют.
Некоторые значения кодов, казалось бы, схожи друг с другом. Но это не так. Например, код 01 и 02. Чтобы понять разницу, в данном случае необходимо руководствовать положениями гражданского законодательства. Так, код 01 включает только недвижимые вещи, а код 02 – остальное имущество, которое закон не относит к недвижимому. Этот вопрос регулирует статья 130 Гражданского кодекса РФ и другие его нормы.
Также важно не перепутать код 06 с последующим кодом 07. Разница между ними лишь в том, что в первом случае НДФЛ с дохода полностью перечислен налоговым агентом в бюджет, а в последнем – с облагаемого дохода налоговый агент не смог удержать налог. Целиком или частично – не важно.
Кстати, чтобы понять, удержан (и целиком ли) налог с дохода по трудовому договору или договору ГПХ, необходимо заглянуть в вашу справку 2-НДФЛ, выданную работодателем. Это даст основание по зарплатному доходу проставить соответствующий код вида в декларации 3-НДФЛ.
Некоторые значения кодов, казалось бы, схожи друг с другом. Но это не так. Например, код 01 и 02. Чтобы понять разницу, в данном случае необходимо руководствовать положениями гражданского законодательства. Так, код 01 включает только недвижимые вещи, а код 02 – остальное имущество, которое закон не относит к недвижимому. Этот вопрос регулирует статья 130 Гражданского кодекса РФ и другие его нормы.
Коды видов доходов, приводимые в приложениях 1 и 2 к разделу 2, принципиально различны. Для приложения 1 они перечислены в приложении № 3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ, содержащемуся в приказе ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@, которым утверждена и форма декларации. А для приложения 2 эти коды приведены в приложении № 4 к Порядку заполнения.
Коды, относящиеся к приложению 1, делятся на 10 видов и имеют нумерацию от 01 до 10. Среди них выделяются доходы, возникающие:
- при продаже недвижимости или долей в ней и определяемые как цена продажи — код 01;
- при продаже недвижимости или долей в ней и определяемые как кадастровая стоимость, умноженная на 0,7 — код 02;
- продаже другого (отличного от недвижимого) имущества — код 03;
- операциях с ценными бумагами — код 04;
- сдаче имущества в аренду — код 05;
- дарении денег или имущества — код 06;
- оплате за труд (по трудовому или ГПХ-договору), налог с которой удерживает налоговый агент — код 07;
- оплате за труд (по трудовому или ГПХ-договору), налог с которой налоговый агент не смог удержать (в т. ч. частично) — код 08;
- выплате дивидендов — код 09;
- иных операциях — код 10.
Для приложения 2 предусмотрены коды с 21 по 32:
- прибыль КИК — код 21;
- дивиденды — код 22;
- проценты — код 23;
- роялти — код 24;
- доходы от отчуждения имущества — код 25;
- доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом государстве — код 26;
- доходы от оказания независимых личных услуг — код 27;
- доходы от работы по найму — код 28;
- гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании — код 29;
- доходы от личной деятельности в качестве артиста театра, кино, радио или телевидения, музыканта или спортсмена — код 30;
- доходы от государственной службы — код 31;
- иные доходы — код 32.
Указание кода вида дохода предусмотрено в двух листах формы 3-НДФЛ: приложениях к разделу 2. Шифры кодов для этих листов применяются различные. Берутся они из разных мест одного и того же источника: приложений № 3 и № 4 к Порядку заполнения 3-НДФЛ соответственно.
- налоговый кодекс РФ
- приказ ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@
| Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества | 01 |
| Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 | 02 |
| Доход от продажи иного имущества | 03 |
| Доход от операций с ценными бумагами | 04 |
| Доход от сдачи имущества в аренду (наем) | 05 |
| Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения | 06 |
| Доход, полученный на основании трудового договора или гражданско-правового договора (ГПД), НДФЛ с которого был удержан налоговым агентом | 07 |
| Доход, полученный на основании трудового договора или гражданско-правового договора (ГПД), НДФЛ с которого не был удержан налоговым агентом, в том числе частично | 08 |
| Доход от долевого участия в деятельности организаций (дивиденды) | 09 |
| Иные доходы | 10 |
В отношении декларации по НДФЛ код вида дохода «06» означает дословно «Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом».
В большинстве случаев налоговый агент – это:
- бывший или нынешний работодатель (наниматель) физического лица;
- заказчик (подрядчик), если юридически отношения были оформлены договором гражданско-правового толка (ГПХ).
Также см. «3-НДФЛ в 2018 году: новая форма».
Напомним, что действующий бланк декларации 3-НДФЛ утверждён приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671 (в редакции приказа от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822).
Также см. «Как заполнить Лист А декларации 3-НДФЛ за 2017 год: образец».
Как видно, строка 020 декларации 3-НДФЛ имеет всего 2 знакоместа. А сами значения кодов видов доходов выбирают из специального Справочника «Коды видов доходов». Он приведён в Приложении № 4 к правилам заполнения физлицами формы 3-НДФЛ.
Самое главное, что специальных или отдельных правил указания физлицами в декларациях кода вида дохода «06» не закреплено.
Отметим, что код вида дохода «06» может фигурировать на Листе А не один раз. Прежде всего, когда доход человек получал и по трудовому соглашению, и по гражданско-правовому договору (с тем же работодателем или иным заказчиком, подрядчиком).
Также см. «Образец заполнения 3-НДФЛ в Программе: пример за 2017 год».
Каков код вида дохода в декларации 3-НДФЛ?
1. Чтобы отчитаться о своих доходах, с которых не удержан налог, рассчитать его и уплатить в казну.
2. Чтобы заявить положенные вычеты, предусмотренные статьями 218, 219, 220, 221 НК РФ.
3. Задекларировать полученные доходы и одновременно заявить вычеты (пункт 1 пункт 2).
Так вот: не все знают, что на основании части 4 ст. 229 НК РФ налогоплательщики обладают правом не указывать в декларации 3-НДФЛ доходы, с которых налог уже полностью (!) удержан соответствующими налоговыми агентами.
Однако так называемые зарплатные доходы всё же показывают в 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов: чтобы верно сделать все расчеты (посчитать итоговую сумму НДФЛ, которую придется перечислить в казну либо будет возможно вернуть).
Также см. «Справка 2-НДФЛ: образец заполнения нового бланка с 2018 года».
Источник:
Коды видов доходов, приводимые в листах А и Б, принципиально различны. Для листа А они перечислены в приложении № 4 к Порядку заполнения 3-НДФЛ, содержащемуся в приказе ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, которым утверждена и форма декларации. А для листа Б эти коды приведены прямо в тексте Порядка заполнения 3-НДФЛ (п. 7.2) с разбивкой всего на 2 вида:
При заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в 2020 году следует иметь в виду, что законом дано право региональным властям снижать коэффициент кадастровой оценки для исчисления налога. Поэтому перед заполнением документа надо проконсультироваться в местной налоговой инспекции и уточнить процент снижения кадастровой стоимости для расчета налога на доход от продажи.
Чтобы проставить в Приложении 1 декларации 3-НДФЛ код вида дохода 020 правильно, нужно руководствоваться утвержденным списком (доходы от российских источников). В нем приведено всего 10 позиций. Они укрупненные, и разбиты только на основные виды, чтобы облегчить пользователю выбор. Рассмотрим подробнее, что включается в ту или иную строку перечня.
«05» — код ставят арендодатели, получившие доход от аренды. Здесь не надо подразделять, от какого имущества получены денежные средства – все объединено в одну позицию. Сюда включается и наем квартиры, и аренда любого другого имущества – например, автомобиля или компьютера.
Форма 3-НДФЛ имеет множество листов, но гражданин не обязан заполнять их все. От него требуется заполнение тех листов, которые отражают его индивидуальную ситуацию. Так, Приложение 1 (в декларациях, которые заполняются до 2020 года — это лист А) заполняют граждане, подающие документы на вычет.
- заполнять декларацию в операционном зале ИФНС — там есть стенды со справочной информацией и, как правило, имеются печатные сборники с различными кодами и номерами; если вы попадете на декларационную кампанию, которая проводится ежегодно с февраля по апрель включительно, то консультанты помогут вам правильно указать сведения во всех графах;
- использовать коды, размещенные на сайте ФНС России.
: Жилищная субсидия в рязани кому положена
Также важно не перепутать код 06 с последующим кодом 07. Разница между ними лишь в том, что в первом случае НДФЛ с дохода полностью перечислен налоговым агентом в бюджет, а в последнем – с облагаемого дохода налоговый агент не смог удержать налог. Целиком или частично – не важно.
Кстати, чтобы понять, удержан (и целиком ли) налог с дохода по трудовому договору или договору ГПХ, необходимо заглянуть в вашу справку 2-НДФЛ, выданную работодателем. Это даст основание по зарплатному доходу проставить соответствующий код вида в декларации 3-НДФЛ.
Код вида дохода 020 в 3 ндфл за 2020
Их станет 17 (было 10). Вот таблица обновленных кодов:
| 01 | Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества |
| 02 | Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 |
| 03 | Доход от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг) |
| 04 | Доход от операций с ценными бумагами |
| 05 | Доход от сдачи имущества в аренду (наем) |
| 06 | Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения |
| 07 | Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом |
| 08 | Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе частично |
| 09 | Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов |
| 10 | Иные доходы |
| 11 | Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества |
| 12 | Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 |
| 13 | Доход от продажи транспортных средств |
| 14 | Доход в виде вознаграждения, полученного наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства и авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов |
| 15 | Доход в виде выигрыша, выплачиваемого операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе |
| 16 | Доход в виде выигрыша, выплачиваемого организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе |
| 17 | Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и(или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, № 1 (ч. 1), ст. 38; 2013, № 30 (ч. 1), ст. 4084) |
Другие изменения:
- новый формат записи номера телефона;
- в строке 030 придется указывать способ приобретения жилого дома;
- дополнительная строка, чтобы указывать социальный вычет на приобретение лекарств.
Прежде чем перейти к пошаговой инструкции по заполнению 3-НДФЛ, рассмотрим ключевые требования к этой форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как обязан отчитаться перед ФНС:
- Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
- Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
- Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
- Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
- Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
- Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).
Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн.
Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. Пошаговая инструкция, как самостоятельно и бесплатно заполнить 3-НДФЛ онлайн, приведена далее.
Подать декларацию о доходах физических лиц в целях декларирования доходов необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы. Декларации, заполняемые с целью получения налогового вычета, можно подавать в течение всего года без ограничения сроков.
В декларации подается информация о доходах за предшествующий год. То есть, если гражданин отчитывается за продажу квартиры в 2018 году, то предоставить декларацию в налоговую службу он должен до 30 апреля 2019 года включительно.
Срок уплаты налога на доходы, задекларированные по форме 3-НДФЛ – 15 июля того года, в котором подаётся декларация. Таким образом, в текущем году налоги с доходов физлиц должны быть уплачены до 16.07.2019 г.
ВАЖНО!!! Срок подачи налоговой декларации до 30 апреля не распространяется на тех, кому надо получить налоговый вычет. Такая декларация подается в любой момент по окончании календарного года. Единственное ограничение – возврат вычета возможен только за последние три года.
Код Вида Дохода 020 В 3 Ндфл За 2020
Отпускная» компенсация при увольнении за неполный год: порядок расчета Если к моменту увольнения у работника остался неотгулянный отпуск, ему нужно выплатить денежную компенсацию за неиспользованные дни отдыха (ст. 127 ТК). По общему правилу в год работнику положено 28 календарных дней отпуска.
- 09 – подобный код указывается в случае осуществления операций с учетом определенных условий, связанных с продажей недвижимых объектов, а также отдельных долей в них. Данные условия подразумевают продажу имущества по его рыночной стоимости (присвоенной с помощью кадастровой оценки), умноженной на коэффициент, равный 0,7;
- 10 – число десять необходимо ставить тем налогоплательщиком, чьи доходы не принадлежат ни к одному из вышеуказанных типов прибыли.
Коды видов доходов, приводимые в листах А и Б, принципиально различны. Для листа А они перечислены в приложении № 4 к Порядку заполнения 3-НДФЛ, содержащемуся в приказе ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, которым утверждена и форма декларации. А для листа Б эти коды приведены прямо в тексте Порядка заполнения 3-НДФЛ (п. 7.2) с разбивкой всего на 2 вида:
Поля для указания кода, отвечающего определенному виду дохода в декларации 3-НДФЛ, присутствуют в 2 листах этого документа: А и Б. Оба листа предназначены для отражения сводных сведений о доходах, которые физлицо — резидент РФ получило из источников, расположенных:
Кодом вычета называется шифр, состоящий из цифр, вычетом – сумма, которую разрешается вычесть из облагаемой базы, если затраты подтверждены документально. Кодами вычета пользуются работодатели при заполнении справки 2-НДФЛ, которая отображает объем доходов и расходов налогоплательщика по месту работы, удержанных суммах НДФЛ.
В пункте 3 справки 2-НДФЛ коду вычета должен соответствовать код дохода. Если по одному виду прибыли более одного вычета, первый пишется против цифры дохода, остальные – ниже.
Если у физического лица имеются доходы (помимо зарплаты), подлежащие декларированию, до конца апреля обязательно подается декларация 3-НДФЛ (в электронном или бумажном формате).
При отсутствии декларируемых доходов срок продлевается до года, причем разрешается отобразить данные по вычетам за предыдущие 3 года.
Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.
Физические лица имеют право на имущественные вычеты по НДФЛ (ст. 120 НК). Их можно получить в соответствии с декларацией 3-НДФЛ, если прибыль получена от лица, которое не является налоговым агентом.
Код вычета 215 в справке 2-НДФЛ – издержки на выплату процентов по операциям займовценных бумаг (п. 5 ст. 214.4 НК) на организованном рынке и вне рынка.
Если сумма выплат больше полученной суммы, разница отражается как код 216 (организованный рынок) и код 217 (вне организованного рынка).
Доходы и расходы от операций с ценными бумагами отображаются на листе 3 декларации 3-НДФЛ. Сумма кода 216 пишется в подпункте 1.4 (строке 104) и переносится в подпункт 8.5 (строку 411), сумма кода 217 – в подпункт 3.4 (строку 208) с переносом в пункт 8.6 (строку 412).
Доходы отражаются в пункте 8.1 (строке 407), расходы – в пункте 8.2, разница между 8.1 и 8.2 – в строке 408. Прибыль за отчетный период (разница между 8.1 и 8.2) заносится в пункт 8.3 (строку 409), убытки (разница между 8.2-8.1) – в пункт 8.4 (строку 410).
Налоговая база уменьшается на сумму, отображенную в подпункте 8.4.
Чтобы получить вычет, прибыль и убытки должны быть подтверждены документально. Документация подается в Налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ. Важно знать, что можно получить вычет так же за все убытки, понесенные с 2010 года. Они отображаются в подпункте 9.2 листа 3. Чтобы вернуть переплаченный НДФЛ, необходимо подать заявление в Налоговую инспекцию.
Код вида дохода 020 в декларации 3 ндфл за 2020 год
Код видов дохода 3-НДФЛ для источников за пределами РФ:
| 21 | сумма прибыли от деятельности иностранной компании |
| 22 | дивиденды, полученные от долевого участия |
| 23 | проценты, начисляемые от прибыли |
| 24 | роялти |
| 25 | прибыль от реализации имущества |
| 26 | вознаграждение за реализацию акций (и иных ЦБ), более 1/2 стоимости которых выражено в виде собственности, расположенной в иностранном государстве |
| 27 | прибыль от оказания услуг профессиональной деятельности |
| 28 | заработная плата и другие виды вознаграждений за наемную работу |
| 29 | выплаты за руководящую должность в совете компании |
| 30 | вознаграждения спортсменов, музыкантов, артистов кино и театра и т.п. |
| 31 | гонорар за несение гос.службы |
| 32 | другие неучтенные доходы |
Одним из наиболее популярных поводов для обращения к сотрудникам ФНС при заполнении документов, является вопрос о том, нужно ли платить НДФЛ с денежных средств иностранных государств с валюты, купленной для загранпоездки или для инвестиционных капиталовложений. Так как информация по подобного рода операциям не фиксируется в ИФНС, то включать в декларацию 3-НДФЛ прибыль от продажи иностранной валюты не нужно.
В 3-НДФЛ при обозначении источника прибыли допускается использовать буквы латиницы. Если исходя из имеющихся у декларированного лица документов нельзя заключить вывод об основании прибыли, то допускается указывать вид совершенной операции.
Для того чтобы узнать все о кодах доходов, необходимо открыть четвертое приложение.Поскольку физические лица могут получать прибыль из самых разнообразных сфер, то в декларации 3-НДФЛ им обязательно следует отметить, к какому конкретно виду дохода она принадлежит.
Указывать данный числовой шифр необходимо при заполнении листа, обозначенного буквой А, который посвящен доходам налогоплательщиков, заработанных на территории России.
Ниже представлена таблица с полным перечнем для строки 020 кодов вида дохода в 3-НДФЛ: Код Что обозначает в декларации 01 Доход от продажи недвижимости и долей в нем, определенный по цене объекта согласно договору об отчуждении 02 Доход от продажи иного имущества 03 Доход от операций с ценными бумагами 04 Доход от сдачи имущества в аренду (наем) 05 Доходы в денежной и натуральной формах в виде подарков 06 Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, НДФЛ с которого налоговый агент удержал 07 Доход по трудовому (гражданско-правовому) договору, налог с которого налоговый агент не удержал, в том числе частично
Вам помогут документы и бланки: 3-НДФЛ за 2020 год подается на новом бланке из приказа ФНС от 03.10.2020 № ММВ-7-11/569@, скачать который вы можете . Новая форма сильно отличается от прежней версии. Но показатель «код вида дохода» присутствует и в ней.
» 1535 — Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы. 2203 — Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание произведений скульптуры, монументально декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике.
Код Вида Дохода 020 В 3 Ндфл В 2020 Году
Указание кода вида дохода в 3-НДФЛ говорит налоговой инспекции, какой тип облагаемого дохода получило физическое лицо – заявитель по этой декларации. Рассказываем, как правильно заполнить данный реквизит на Листе А декларации, а также приводим полный справочник налоговых кодов видов дохода, утвержденный Налоговой службой России.
В соответствии с правилами действующего законодательства физические лица обязаны выплачивать со всех источников своей прибыли подоходный налог. Однако при этом не все налогоплательщики знают, как корректно указать код вида дохода в декларации 3-НДФЛ за 2020 год, а также на каком листе данного документа стоит это делать.
Форма 3-НДФЛ имеет множество листов, но гражданин не обязан заполнять их все. От него требуется заполнение тех листов, которые отражают его индивидуальную ситуацию. Так, Приложение 1 (в декларациях, которые заполняются до 2020 года — это лист А) заполняют граждане, подающие документы на вычет.
- заполнять декларацию в операционном зале ИФНС — там есть стенды со справочной информацией и, как правило, имеются печатные сборники с различными кодами и номерами; если вы попадете на декларационную кампанию, которая проводится ежегодно с февраля по апрель включительно, то консультанты помогут вам правильно указать сведения во всех графах;
- использовать коды, размещенные на сайте ФНС России.
Точная категория налогоплательщика в 3-НДФЛ за 2020 год указывается в соответствующей строке при составлении титульного листа отчетности. Значение меняется в зависимости от того, кто именно представляет информацию.
Так как листы А и Б предназначены для отражения любых облагаемых НДФЛ доходов, кроме доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и полученных от частной практики, следовательно, данные листы и, в частности, коды видов доходов, заполняют только обычные физлица (не ИП/адвокаты/нотариусы).
Допустим, что Е.А. Широкова в 2016 году продала квартиру, которой владела менее трех последних лет, а также автомобиль, который она приобрела совсем недавно. Кроме того, работодатель предоставлял ей в 2016 году вычеты на двоих детей.
А для зарплаты код дохода в 3-НДФЛ может принимать 2 значения – 06 и 07. Разница только в том, был удержан нанимателем подоходный налог либо нет. Чтобы это понять, необходимо заглянуть в справку 2-НДФЛ, выданную при увольнении. В большинстве случаев по зарплате код вида дохода в 3-НДФЛ – 06.
: Сколько платят родители за питание в школе москвы
Новый код вида дохода 020 в 3 ндфл за 2020
- Листы А, Б и В – заполняется при наличии доходов и расходов на территории РФ, за ее пределами, либо полученными от предпринимательства или адвокатской деятельности.
- Лист Г – расчет доходов, не облагающихся налогом.
Подать декларацию о доходах физических лиц в целях декларирования доходов необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы.
Декларации, заполняемые с целью получения налогового вычета, можно подавать в течение всего года без ограничения сроков.
Если, например, возврату подлежит НДФЛ, уплаченный ранее в разных муниципальных образованиях, то раздел 1 декларации заполняется также в нескольких экземплярах отдельно для каждого кода по ОКТМО (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 03.10.2020 № ММВ-7-11/569@). Правда, КБК в каждом из таких разделов указывается один и тот же.
- если доходы, с которых НДФЛ был удержан налоговым агентом, то указывается «агентский» КБК НДФЛ — 182 1 01 02020 01 1000 110. Как правило, декларация с таким КБК подается физлицом при заявлении права на какой-либо вычет для возврата НДФЛ из бюджета;
- если доходы, с которых физлицу еще только предстоит уплатить НДФЛ в бюджет, то — 182 1 01 02030 01 1000 110.
Если декларация заполняется электронно в личном кабинете или программе Декларация 2019, то никаких проблем с поиском актуальной формы 3-НДФЛ не возникает.
Если же отчет формируется в бумажном и машинописном варианте с последующей распечаткой заполненного бланка на принтере, то следует проверить, что заполняемая форма соответствует текущему моменту.
В связи с корректировкой налогового законодательства почти каждый год происходит обновление формы 3-НДФЛ. В 2020 году форма обновилась в очередной раз.
Бланк, действующий в 2020 году, утвержден Приказом ФНС России №ММВ-7-11/569@ с изменениями, указанными приказом №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019.
Скачать новую форму 3-НДФЛ 2020 в excel.
Рекомендуем прочитать: что изменилось в декларации в 2020 г.?
Перечень документации, подлежащей приложению к заполненной декларации 3-НДФЛ с целью возврата налога при покупке жилья, следующий:
- форма 3-НДФЛ;
- заявка на имущественный вычет в форме заявления, оформленного в свободном виде (указывается просьба предоставить вычет и вернуть налог по причине покупки квартире или другой недвижимости);
- справка 2-НДФЛ о доходах — ее следует запросить на работе;
- документальное подтверждение права владения купленным жильем — например, свидетельство;
- документальное подтверждение совершенной сделки купли-продажи — например, договор;
- подтверждение передачи денежных средств продавцу квартиры — расписка, квитанция, выписка из банка;
- свидетельство об ИНН;
- паспорт заявителя.
Документы собрать не сложно. Основные трудности возникают при заполнении декларации 3-НДФЛ. В целях упрощения данного процесса рекомендуем прочитать инструкцию ниже о правилах заполнения, а также скачать бесплатно приведенный образец заполнения отчета за 2019 год для его подачи в 2020 году.
В первый раздел нужно внести размер НДФЛ, который гражданин сможет вернуть в 2020 году. Данный показатель рассчитан в разделе 2 строка 160. Это значение нужно перенести в поле 050 первого раздела.
Поле 040 не заполняется, так как в нем показывается налог к перечислению.
Строки 020 и 030 заполняются кодами: КБК и ОКТМО. КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110.
В строке 010 указывается цифра «2» — показывает необходимость возврата налога.
Все поступления от российских работодателей нужно показать в данном приложении 3-НДФЛ. Если были доходы от зарубежных компаний, то их нужно отразить отдельно во втором приложении декларации.
Если источников несколько, то по каждому отдельно следует заполнить поля 010-080.
Инструкция по заполнению в таблице:
| 010 | Ставка НДФЛ, по которой облагался доход. |
| 020 | Код разновидности дохода берется из Приложения 3 к Порядку заполнения, в 2020 году он обновился. Оплата труда по трудовым договорам, с которой удержан подоходный налог, отражается кодом 07. |
| 030 | ИНН предприятия, выплатившего доход. |
| 040 | КПП организации работодателя. |
| 050 | Территориальный код ОКТМО работодателя. |
| 060 | Название организации или ФИО ИП. |
| 070 | Размер дохода за год от данного источника. |
| 080 | Размер подоходного налога, удержанного данным источником с выплат физическому лицу. |
Для каждого недвижимого объекта заполняется отдельное приложение 7.
Инструкция по заполнению данного листа 3-НДФЛ для случая покупки квартиры приведена в таблице ниже:
| 010 | Код объекта выбирается в Прил.6 к Порядку заполнения 3-НДФЛ.Если в 2019 году куплена квартира, то код 02. |
| 020 | Код признака налогоплательщика берется из Прил.7 к Порядку заполнения.Например, собственники указывают 01. |
| Сведения об объекте | |
| 030 | Способ приобретения – это новое поле в декларации, введенное с 2020 года. Заполняется, если в поле 010 стоит 01 (жилой дом) или 07 (дом с участком). |
| 031 | Код номера объекта – цифрой отмечает код того номера, который известен новому владельцу квартиры. Обычно это кадастровый номер – 1. |
| 032 | Вносится непосредственно сам номер объекта (например, кадастровый, если в поле 031 указано 1).Строка не заполняется, если никакой номер не известен, то есть в поле 031 стоит 4. |
| 033 | Если указан номер в поле 032, то данную строку можно не заполнять.Если никакой номер не указан, то обязательно вносится место нахождения купленного объекта. |
| 040 | Дата оформления передаточного акта на квартиру. |
| 050 | Дата регистрации прав на квартиру. |
| 060 | Дата регистрации прав на землю.При заполнении декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры, поле не заполняется. |
| 070 | Размер доли в купленном жилье, если оно приобреталось в долевую собственность. |
| 080 | Покупная цена на квартиру, согласно договору, но не более имущественного вычета, на который есть право у данного лица (2 млн.руб. или меньше, если вычет ранее использовался частично).Например, если жилье стоило 1 500 000, то указывается 1 500 000; если стоило 2 500 000, то вносится 2 000 000. |
| 090 | Поле заполняется, если объект куплен по ипотечному кредиту – вносится сумма процентов, уплаченных за отчетный год (не более суммы вычета = 3 млн.руб.). |
| Расчет имущественного вычета | |
| 100 | Если квартира куплена не в 2019 году, а ранее, и за вычетом гражданин уже обращался в предшествующем году, то в данном поле нужно указать размер уже использованного вычета по данному объекту за предыдущие годы. |
| 110 | Сумма вычета по процентам, использованная за прошлые периоды, если объект куплен в ипотеку не в 2019 году, а ранее. |
| 120 | Размер вычета по квартире, предоставленный работодателем на основании извещения ФНС в 2019 году. Если гражданин не обращался в налоговую для возврата НДФЛ через работодателя, то поле не заполняется. |
| 130 | Размер вычета по % по кредиту, если он предоставлялся работодателем в 2019 году на основании извещения из ФНС. |
| 140 | Расчет налоговой базы.Доход по стр. 010 Раздела 2 минус показатель стр.120 Прил. 7 минус показатель стр.130 Прил.7. |
| 150 | Расходы на приобретение квартиры, принимаемые в качестве вычета за 2019 год (не больше показателя стр.140). |
| 160 | Расходы на оплату ипотечных %, принимаемые в качестве вычета за 2019 год (не больше показателя, равного разности строк 140 и 150). |
| 170 | Оставшийся вычет, подлежащий переходу за следующие периоды.Для расчета нужно от значения стр.080 отнять значения строк 100, 120 и 150. |
| 180 | Оставшийся вычет по ипотечным %. |
Для того чтобы узнать все о кодах доходов, необходимо открыть четвертое приложение.Поскольку физические лица могут получать прибыль из самых разнообразных сфер, то в декларации 3-НДФЛ им обязательно следует отметить, к какому конкретно виду дохода она принадлежит.
Указывать данный числовой шифр необходимо при заполнении листа, обозначенного буквой А, который посвящен доходам налогоплательщиков, заработанных на территории России.
В листе А сразу после его названия и ячейки, требующей проставления налоговой ставки, прописана такая фраза, как код вида дохода (020), и отведены две пустые клетки.
О размерах применяемых ставок и их связи с видом дохода читайте в этом . Приложение 2 построено по тому же принципу, но содержит более подробные данные, что вызвано необходимостью дополнительного указания в нем:
На титульном листе декларации в разделе о документе, удостоверяющем личность, укажите его кодовое значение. Полный список содержится в приложении №2 к порядку заполнения 3-НДФЛ и в следующей таблице.
| 21 | Паспорт гражданина России |
| 03 | Свидетельство о рождении |
| 07 | Военный билет |
| 08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
| 10 | Паспорт иностранного гражданина |
| 11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории России по существу |
| 12 | Вид на жительство в Российской Федерации |
| 13 | Удостоверение беженца |
| 14 | Временное удостоверение личности российского гражданина |
| 15 | Разрешение на временное проживание в РФ |
| 18 | Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации |
| 23 | Свидетельство о рождении, выданное в другом государстве |
| 24 |
Удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса |
| 91 | Другие документы |
Какой код дохода указывать в декларации 3-НДФЛ
Код вида дохода (020) в декларации 3-НДФЛ заполняется на Листе А «Доходы от источников в РФ». Список обозначений приводится в приложении №4 к порядку оформления декларации.
Например, при продаже авто код дохода в 3-НДФЛ – «02». Для остальных случаев ознакомьтесь с таблицей:
| 01 | Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества |
| 02 | Доход от продажи иного имущества (в том числе автомобиля) |
| 03 | Доход от операций с ценными бумагами |
| 04 | Доход от сдачи квартира (другого имущества) в аренду (наем) |
| 05 | Денежные и натуральные доходы, полученные в порядке дарения |
| 06 | Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом |
| 07 | Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом (даже частично) |
| 08 | Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов |
| 09 | Доход от продажи недвижимости и долей в имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 |
| 10 | Другие доходы |
Код наименования объекта (010) в 3-НДФЛ заполняется в Листе Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества». Укажите числовое обозначение приобретенной недвижимости.
| 1 | Жилой дом |
| 2 | Квартира |
| 3 | Комната |
| 4 | Доля в жилом доме, квартире, комнате, на земельном участке |
| 5 | Земельный участок под индивидуальное жилищное строительство |
| 6 | Земельный участок с приобретенным жилым домом |
| 7 | Жилой дом с земельным участком |
В Листе Д1 необходимо также выбрать признак налогоплательщика (030).
| 01 | Собственник объекта жилья, в отношении которого заявляется имущественный вычет по НДФЛ |
| 02 | Супруг собственника объекта |
| 03 | Родитель несовершеннолетнего ребенка – собственника объекта |
| 13 | Плательщик, заявляющий имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением жилья в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) |
| 23 | Плательщик, заявляющий имущественный вычет по НДФЛ по расходам, связанным с приобретением жилья в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) |
Существуют правила, применимые ко всем налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ:
- Заполнять бланк можно как вручную, так и с помощью печатных машин либо на компьютере;
- От руки данные в документ вписываются черными или синими чернилами, слева направо заглавными печатными буквами;
- Каждый символ вносится в отдельную клетку;
- Числовые данные выравниваются по правой стороне;
- Исправления и зачеркивания не допускаются;
- Денежные суммы округляются до рублей;
- Заполняются только те листы, которые необходимы;
- Пустые клетки должны содержать прочерки.
Титульный лист
Титульный лист состоит из одной страницы, вносить данные в который можно в любой момент заполнения. В основном здесь необходимо указать информацию о налогоплательщике и налоговом органе.