Заполнение Рсв За 2020 Инструкция По Заполнению

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение Рсв За 2020 Инструкция По Заполнению». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Рекомендательное письмо это документ, который представляет собой отзыв бывшего работодателя о работнике с профессиональной и личной точки зрения. Правила написания. Для чего сотрудники просят рекомендации.

РСВ за полугодие 2020 года: инструкция, бланк и образец

• Кто сдает РСВ за полугодие 2020 года
• Бланк РСВ за полугодие 2020 года
• Как сдавать РСВ — на бумаге или электронно?
• Срок сдачи РСВ за полугодие 2020 года
• Требования к заполнению РСВ за полугодие 2020 года
• Коды для РСВ за полугодие 2020
• Заполняем титульный лист
• Заполняем Раздел 3
• Заполняем приложение № 1 к Разделу 1
• Заполняем подраздел 1.1 приложения № 1
• Заполняем подраздел 1.2 приложения № 1
• Заполняем приложение № 2 к Разделу 1
• Заполняем приложение № 3 к Разделу 1
• Заполняем Раздел 1
• Штрафы за РСВ 2020
• Обновленные контрольные соотношения по РСВ
• Подводим итоги

Расчет по страховым взносам (РСВ) сдают все работодатели по итогам отчетных периодов — 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и по результатам работы за год. Разберем, в какие сроки и на каком бланке нужно сдать РСВ за полугодие 2020 года, а также подробно остановимся на порядке заполнения этого отчета.

Кто сдает РСВ за полугодие 2020 года

Расчет по страховым взносам (РСВ) введен с 2017 года. Он заменил сразу несколько форм, отмененных после передачи страховых взносов в ведение налоговиков: РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3 и частично 4-ФСС.

Сдать РСВ за полугодие 2020 года должны работодатели, осуществляющие выплаты:

• сотрудникам, работающим по трудовым договорам (независимо от срока его действия);
• лицам, с которыми заключены договоры ГПХ;
• авторам произведений по договорам авторского заказа;
• «физикам» по договорам об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

Сдают РСВ следующие работодатели:

• организации;
• обособки российских организаций, самостоятельно выплачивающие доход своим работникам и платящие с него взносы в бюджет;
• обособки иностранных организаций, работающие на территории России;
• ИП;
• главы КФХ;
• физлица без статуса ИП.

Нулевой РСВ сдают:

• единственные учредители, работающие одновременно гендиректорами (Письмо Минфина РФ от 18.06.2018 № 03-15-05/41578);
• организации или ИП, если в отчетном периоде у них не было деятельности и выплат сотрудникам (Письмо ФНС РФ от 03.04.2017 № БС-4-11/6174);
• главы КФХ при отсутствии сотрудников и деятельности (Письмо ФНС РФ от 25.12.2017 № ГД-4-11/26372@).

ИП, адвокаты, частные нотариусы, у которых нет наемных работников, расчет по страховым взносам не сдают.

Бланк РСВ за полугодие 2020 года

Начиная с 01.01.2020 РСВ сдается по новой форме, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

По сравнению с прежним бланком (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@), в новом РСВ сокращено на треть общее количество показателей и учтены последние законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов, в том числе:

• добавлена ячейка «Тип плательщика (код)» — в ней проставляется код 1 (при начислении выплат физлицам) или код 2 (если выплат в отчетном периоде не было);
• в Приложении № 2 добавлена строка «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы»;
• удалены отдельные Приложения к Разделу 1 в связи с изменениями, внесенными в ст. 427 НК РФ;
• внесены иные поправки в форму РСВ и порядок ее заполнения (исключены и добавлены отдельные строки в Разделе 3, обновлен перечень кодов для плательщиков страховых взносов по пониженным тарифам и др.).

РСВ, сдаваемый по итогам полугодия 2020 года, состоит из 3 разделов и 11 приложений к ним. Но все их заполнять не нужно. Обязательны для включения в расчет:

• титульный лист;
• Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• подраздел 1.1 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»;
• подраздел 1.2 приложения № 1 к Разделу 1 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
• приложение № 2 к Разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»;
• Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Остальные листы РСВ заполняются при необходимости:

Чтобы избежать ошибок и несоответствий в расчете по страховым взносам, следует проверять правильность его заполнения по контрольным соотношениям. Как это сделать, смотрите здесь.

Как сдавать РСВ — на бумаге или электронно?

Сдать РСВ за полугодие 2020 года можно несколькими способами:

• На бумаге — если численность сотрудников не больше 10 чел.

Если в отчетном периоде вы платили доход максимум 10 работникам, расчет можно сдать как на бумаге, так и в электронной виде.

• В электронной форме — если численность сотрудников 11 чел. и более.

Если с января по июнь 2020 года выплачивался доход более 10 сотрудникам, РСВ сдается исключительно в форме электронного документа, подписанного ЭЦП. В ИФНС он направляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота.

В 2019 году расчет сдавался в электронной форме, если среднесписочная численность сотрудников, получивших доход за прошлый период, превысила 25 человек.

Срок сдачи РСВ за полугодие 2020 года

Расчет по страховым взносам представляют в ИФНС не позже 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Однако если крайний срок сдачи отчета падает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок сдачи РСВ за полугодие 2020 года — не позднее 30.07.2020. Это четверг (рабочий день), а потому никаких переносов нет.

Требования к заполнению РСВ за полугодие 2020 года

Они указаны в Порядке заполнения этого отчета, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@:

• Страницы расчета нумеруют в сквозном порядке, начиная с титульника.
• Сведения в РСВ вносят заглавными печатными буквами слева направо.
• При заполнении расчета вручную используют чернила черного, фиолетового или синего цветов.
• При заполнении РСВ на компьютере устанавливают шрифт Courier New высотой 16-18.
• Править ошибки с помощью замазки и прочих корректирующих средств недопустимо.
• Если РСВ формируете на бумаге, распечатайте каждый лист на отдельной странице.
• Распечатанный отчет не скрепляется, даже скрепками. Передавать его на проверку рекомендуется в отдельном файле.
• В полях, где отсутствуют количественные или суммовые показатели, указывают «0», в остальных пустующих строках и ячейках проставляют прочерк. Но если отчет заполняется с использованием программы, прочерки в пустых ячейках допускается не ставить.

Коды для РСВ за полугодие 2020

Специальные коды для РСВ понадобились в связи с введением льготных тарифов для малого и среднего бизнеса (ст. 6 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Изменения, связанные с применением новых кодов, в Порядок заполнения РСВ, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, пока не внесены.

• Первое применение кодов — в РСВ за полугодие 2020 года.
• Применяют — субъекты малого и среднего предпринимательства, имеющие право на пониженные страховые тарифы.
• Порядок применения:
  • в поле 001 «Код тарифа плательщика» Приложения 1 (в отношении взносов на ОПС и ОМС) и в Приложении 2 (по взносам на ОСС) Раздела 1 отражается код тарифа «20»;
  • в графе 130 Подраздела 3.2.1 для указания кода категории физлица, с выплат которому свыше МРОТ взносы исчислены по пониженным тарифам, применяются следующие буквенные коды:

Код категории физлица	Расшифровка
МС	Лица, застрахованные в сфере ОПС
ВЖМС	Застрахованные в сфере ОПС иностранные граждане и лица без гражданства, временно проживающие в РФ, а также лица, которым предоставлено временное убежище
ВПМС	Застрахованные в сфере ОПС иностранные граждане и лица без гражданства кроме высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ

Заполняем титульный лист

Строка	Что указывают
ИНН	ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет.

Если расчет сдается по итогам полугодия, но в связи с реорганизацией (ликвидацией) компании, укажите код «52», при снятии с учета ИП или главы КФХ — код «84».

Заполняем Раздел 3

Заполняется в отношении всех работников, которым в отчетном периоде 2020 года делались выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров.

Строка	Что указывают
010	Признак аннулирования сведений о застрахованном лице (указывается «1» при аннулировании ранее поданных сведений по данному застрахованному лицу, а также при корректировке данных по строкам 020-060).

• «21» — паспорт;
• «07» — военный билет;
• «10» — паспорт иностранного гражданина.

Блок 3.2.2 заполняют, только если в отчетном периоде 2020 года осуществлялись выплаты, облагаемые взносами на ОПС по доптарифу.

Заполняем приложение № 1 к Разделу 1

Всеми работодателями заполняются два подраздела приложения № 1:

• 1.1 — здесь производится расчет суммы взносов на ОПС;
• 1.2 — в нем показывается расчет взносов на ОМС.

Подраздел 1.3 заполняйте, если в отчетном периоде 2020 года вы платили взносы по доптарифам на ОПС и соцобеспечение отдельных категорий сотрудников.

Заполняем подраздел 1.1 приложения № 1

Строка	Что указывают
001	Код тарифа плательщика взносов. Узнать его можно в Приложении № 5 к Порядку заполнения. Коды, используемые при заполнении РСВ за полугодие 2020 года, приведены ниже
010	Слева направо — общее количество застрахованных сотрудников независимо от того, получали ли они доход в отчетном периоде:

• верхняя левая графа — сумма выплат за полугодие 2020 года;
• нижняя левая графа — выплаты за апрель;
• нижняя средняя графа — выплаты за май;
• нижняя правая графа — выплаты за июнь.

В эту строку не включают выплаты, которые не являются объектом обложения страхвзносами: дивиденды, материальную выгоду, выплаты по договорам аренды или при продаже имущества (Письмо ФНС России от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@, Письмо Минздравсоцразвития от 19.05.2010 № 1239-19).

КОДЫ ТАРИФА ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

01	Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов
06	Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий
07	Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
10	Плательщики страховых взносов-некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке, применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)
11	Плательщики страховых взносов-благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющие УСН
13	Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ либо участников проекта в соответствии с Законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ
14	Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ
15	Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ
16	Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ
17	Плательщики страховых взносов-организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ
18	Плательщики страховых взносов-российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции
19	Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Законом от 03.08.2018 № 291-ФЗ

Заполняем подраздел 1.2 приложения № 1

Подраздел 1.2 включает данные по взносам на ОМС. Заполняют его в том же порядке, что и подраздел 1.1. Так как предельной базы по взносам на медстрахование нет, то заполнить его легче, чем предыдущий.

Заполняем приложение № 2 к Разделу 1

В данном приложении рассчитывают взносы по ВНиМ. Взносы на травматизм в нем не отражают, поскольку они включаются в расчет 4-ФСС.

Поле, строка	Что указывают
Поле 001	Применяемый код тарифа (согласно Приложению № 5 к Порядку заполнения РСВ)
Поле 002	«1» — если пособие работникам выплачивает ФСС минуя работодателя (прямые выплаты). Сейчас такой порядок выплаты реализован лишь в некоторых регионах-участниках пилотного проекта;

Значение этой строки рассчитывают по формуле: стр. 060 — стр. 070 + стр. 080.

Заполняем приложение № 3 к Разделу 1

Это приложение необязательное и заполняется, только если в отчетном периоде осуществлялись выплаты пособий:

• по временной нетрудоспособности;
• по беременности и родам;
• по уходу за ребенком;
• за постановку на учет по беременности в ранние сроки;
• при рождении ребенка;
• по уходу за ребенком-инвалидом (оплата дополнительных выходных дней);
• на погребение.

По каждой выплате указывают:

• количество случаев, являющихся основанием для выплаты или их получателей;
• количество оплаченных дней нетрудоспособности (количество выплат или пособий);
• сумму произведенных расходов (в том числе за счет федерального бюджета).

В стр. 100 указывают общую сумму расходов (сумма строк 010-090).

В стр. 110 справочно отражают сумму начисленных, но невыплаченных пособий (кроме пособий, начисленных за март, в отношении которых не пропущен срок выплаты).

Заполняем Раздел 1

Раздел 1 включает сводные данные по каждому виду страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, и заполняется в последнюю очередь.

Строка	Что указывают
ОКТМО	Код ОКТМО, по которому уплачивались страховые взносы
020	КБК, на который зачисляются взносы на ОПС. При заполнении РСВ за полугодие 2020 используют КБК 18210202010061010160
030	Общая сумма начисленных страхвзносов на ОПС с начала года
031-033	Сумма начисленных страхвзносов за последние 3 месяца:

Штрафы за РСВ 2020

Вид ответственности и размер штрафа зависит от правонарушения:

Снизить размер штрафа (в том числе минимального) вполне реально — если есть смягчающие обстоятельства. К примеру, если опоздать с представлением РСВ всего на 1 день (Письмо Минфина от 18.06.2015 № 03-02-08/35141).

Список смягчающих обстоятельств приведен в ст. 112 НК РФ, но ориентирован на «физиков» (личные и семейные проблемы, тяжелое финансовое положение и т. д.). Этот список открытый, поэтому заранее подготовьте аргументы, чтобы убедить контролеров снизить штраф.

Обновленные контрольные соотношения по РСВ

При приеме расчетов за полугодие 2020 года инспекторы будут проверять их по обновленным контрольным соотношениям (Письмо ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@).

Обновленные КС позволяют сравнивать ежемесячные суммы выплат, полученных сотрудниками в рамках трудовых отношений, не только с региональным МРОТ, но и со средней зарплатой в регионе по данной отрасли экономики за предыдущий расчетный период. Это позволяет налоговикам выявлять «теневые» зарплаты.

По сравнению с прежними, обновленные контрольные соотношения изменились незначительно. Их список сократили, а также добавили проверку по новым строкам РСВ:

• стр. 045 подразделов 1.1. и 1.2 Приложения № 1 к Разделу 1;
• стр. 015 Приложения № 2 к Разделу 1.

Большинство показателей РСВ оценивается по каждому коду тарифа плательщика. Если контрольные соотношения нарушены, инспекторы вышлют уведомление. Это произойдет не позднее дня, следующего за днем получения инспекцией РСВ.

Подводим итоги

• Расчет по страховым взносам (РСВ) за полугодие 2020 года нужно сдать в ИФНС не позднее 30.07.2020.
• Представить расчет на бумаге можно, только если численность сотрудников, которым был выплачен доход, не превысила 10 человек. На 11 и более сотрудников РСВ сдается исключительно в электронной форме.
• Обязательны к заполнению всеми работодателями: титульный лист, Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к Разделу 1, приложение № 2 к Разделу 1 и Раздел 3.
• Субъекты СМП, пострадавшие в связи с ухудшением ситуации с коронавирусом, имеющие право на пониженные тарифы, в РСВ за полугодие впервые применяют специальные коды.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://blogkadrovika.ru/rsv-za-polugodie-2020-instrukciya-blank-i-obrazec/

Руководство по заполнению формы РСВ с 1 квартал 2020 года

Начиная с 1 квартала 2020 года все компании должны использовать новую форму РСВ. Также при осуществлении расчётных операций придётся учитывать новые поправки законодательства. Образец заполнения и наша подробная инструкция помогут корректно заполнить форму с учётом новых изменений.

Срок сдачи отчёта по форме РСВ

Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Крайний срок подачи расчёта в налоговую инспекцию за 1 квартал 2020 года – 30 апреля.

Сроки предоставления ежеквартальных расчётов:

• до 30 июля – отчёт за полугодие
• до 30 октября – отчёт за 9 месяцев
• до 1 февраля 2021 г – сдаётся годовой расчёт

Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, предоставляют годовой отчёт не позднее 30 января, следующего года. РСВ за 2020 год предприятия КФК должны будут сдать до 1 февраля 2021 г., так как 30 января выпадает на субботу. Квартальная отчётность для таких компаний не предусмотрена.

Способ сдачи отчёта — на бумаге или через интернет

С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:

• компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде. Ранее этот параметр составлял 25 человек
• компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.

Новые контрольные соотношения при проверке расчёта

Налоговая служба изменила правила проверки контрольных соотношений (КС) начисленных сумм в расчёте по страховым взносам. Теперь действия проверяющих органов регламентированы письмом ФНС № БС-4-11/2002@ от 07.02.2020 г. В документе все изменения представлены в виде подробной таблицы. Новые КС позволяют более качественно сравнивать начисленные в рамках трудовых договоров суммы выплат сотрудникам не только с размером установленного регионом МРОТ, но и со средними показателями заработной платы в определённых отраслях за предыдущий период. Такая методика позволит более эффективно выявлять «чёрные» зарплаты. В общей сложности список контрольных соотношений сократился, но при это стал более эффективным.

В Контур.Экстерне проверки на новые контрольные соотношения уже встроены: если обнаружится ошибка, система не даст отправить расчёт.

Большинство контрольных соотношений отчёта оценивается в соответствии с кодом тарифа. При обнаружении ошибки проверяющий высылает уведомление о несоответствии, которое нужно устранить в указанные сроки.

У обособленных подразделений появилось обязательное условие

Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:

1. Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
2. Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.

Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.

Форма расчёта и порядок заполнения формы РСВ

Для того чтобы отчитаться по социальным взносам за 1 квартал 2020 придется использовать новую форму, утвержденную Приказом ФНС России № ММВ-7-11/470@ от 18 сентября 2019 г. По сравнению с прежним документом, в новом РСВ учтены последние изменения, касающиеся порядка исчисления взносов. В результате оптимизации формы общее количество показателей в новом документе сокращено на треть.

Форма расчёта стала более простой, однако новые изменения нельзя назвать кардинальными. Заполнять документ наиболее удобно в следующем порядке: сначала оформляется титульный лист, затем Раздел 3 и остальные приложения, и только в самом конце переходить к заполнению первого раздела.

Главным новшеством титульного листа является появление специальных полей для обособленных подразделений, в которых отражается информация о закрытии или лишении полномочий ОП. В классификатор форм реорганизации добавлен новый код 9, которые используется при лишении полномочий обособленного подразделения подавать декларацию по месту нахождения.

В Раздел 1 была добавлена новая строка 001 «Тип плательщика (код)». Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то в поле указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.

Для строк 111-113 предусмотрены исключения. Это сделано для возможности отражения в расчёте возмещения расходов в связи с временной нетрудоспособностью сотрудников, даже в том случае, когда заработная плата не начислялась.

Нулевая отчётность должна состоять из титульного листа, Раздела 1 без приложений, в котором будет указан код 2, и Раздел 3 без таблицы 3.2.

В отличие от старой формы, 1 раздел теперь состоит из девяти приложений. Общим изменением для всех стало исключение из форм графы «Всего за последние три месяца».

Если в отчётном периоде компанией применялось несколько тарифов, то Приложение 1 к Разделу 1, как и прежде заполняется в нескольких экземплярах. Код тарифа указывается в соответствии с проведёнными изменениями в классификаторе. Обратите внимание, что в новой форме исключены коды 02 и 03. Для тех, кто применяет основной тариф начисления страховых платежей, предусмотрен код 01, который указывается независимо от выбранной системы налогообложения. Также из реестра убраны коды 04 и 05, которые проставлялись в случае использования пониженных тарифных ставок. В связи с внесёнными изменениями в законодательство действие таких льгот прекращено.

В реестр введены следующие новые коды:

Новый код	Кто указывает
17	Организации из единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (Федеральный закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)
18	Российские компании, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции
19	Плательщики взносов со статусом участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые платят членам экипажа судна за исполнение трудовых обязанностей. Суда должны быть зарегистрированы в Российском открытом реестре судов

Обратите внимание, что в Подразделе 1.1 и 1.2 Приложения 1 появилась новая строка 045. Она предназначена для формирования суммы расходов, принимаемых к вычету, которые имеют отношение к получению дохода по договорам, перечисленным в п. 8 ст. 421 НК РФ. В данной строке отражаются расходы, которые имеют документальное подтверждение, а также те, что принимаются к вычету в установленных размерах, независимо от наличия документального подтверждения.

В новой форме РСВ в Приложении 2 появилась новая строка «Код тарифа плательщика». Теперь, при одновременном использовании разных тарифов данный раздел нужно будет заполнять на нескольких листах, по аналогии с Приложением 1. Также в форму добавлена новая строка 015 для отражения количества людей, с выплат которых начислены страховые платежи.

Блок строк 001-006 предназначен для указания начислений по каждому отдельному тарифу. В строках 070-090 указываются общие суммы по всем применяемым тарифам. Строки 051-054, которые ранее предназначались для отражения сумм по особым статьям, из формы удалены. На их место добавлена строка 055 для указания налоговой базы, с которой начисляются взносы лицам без гражданства по ставке 1,8%.

Приложение 5 разработано для расчёта соответствия условий применения IT-компаниями пониженного тарифа в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ. При заполнении раздела в новой РСВ нужно использовать новые коды тарифов. В таблицу также добавлена новая строка 060 для отражения сведений о регистрации компании в форме резидента особой зоны.

Приложение 6 также предназначено для определения правомерности применения пониженного тарифа для некоммерческих организаций, применяющих УСН и тарифы, установленные пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ.

Приложение 7 является новым. Его заполняют организации, которые заняты производством анимационной и аудиовизуальной продукции с применением пониженного тарифа, установленного пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ.

Приложение 8 предназначено для информации по временно пребывающим иностранным гражданам, которые уплачивают взносы по ставке 1,8%. Ранее такие сведения отражались в приложении 9.

Приложение 9 заполняют страхователи, имеющие сотрудников, которые проходят обучение или работают в студенческих отрядах. Пенсионные взносы с данных выплат не начисляются. В предыдущей редакции для таких страхователей отводилось приложение 10.

Данный раздел формы РСВ полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.

Рассматриваемая форма предназначена для отражения персонифицированных сведений. В этом разделе произошло наибольшее число изменений:

• Из раздела исключён блок строк 010-050, которые предназначались для указания номера корректировки, периода и календарной даты. Вместо них в расчёт добавлено поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». В случае подачи уточнённых сведений проставляется «1», при первичном предоставлении поле не заполняется.
• Из раздела убраны строки, в которых указывался признак застрахованного лица по виду страхования: пенсионного, социального, медицинского. Также из раздела убраны строки итоговых сумм подразделов 3.2.1 и 3.2.2.
• Для подраздела 3.2.2 разработана новая кодировка, устанавливающая основание начисления взносов по дополнительному тарифу и в соответствии с условиями труда.

Код	Наименование
110	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ)
120	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ)
131	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
132	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
133	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
134	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
140	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4
231	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
232	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
233	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
234	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
240	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4

Правила предоставления корректировочных сведений

При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.

Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.

Если в ранее представленном расчёте обнаружена ошибка в личных данных застрахованного лица, то порядок заполнения коррекционного отчёта будет следующим:

1. Страхователь заполняет Раздел 3 с ошибочными сведениями и указывает в нём признак аннулирования «1», в подразделе 3.2.1 ставятся прочерки.
   
2. Раздел 3 заполняется ещё раз, в него вносятся исправленные данные и заполняется подраздел 3.2.1. В этом случае признак аннулирования уже не указывается.
   

В итоге в состав уточнённого расчёта войдёт два листа: один с ошибочными сведениями, а второй правильный. Для уточнения других неточностей в Разделе 3 необходимо просто ещё раз подать документ с указанием верной информации. При этом в персонифицированный раздел должен быть заполнен полностью, а не только исправленные строки. Если возникнет необходимость скорректировать показатели 2019 года, то для этого придётся заполнить отчёт по старой форме.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/forma-rsv

Образец заполнения формы РСВ за 3 квартал 2020 года

Обзоры КонсультантПлюс

Что такое РСВ-1 — это расчет по страховым взносам, который работодатели ежеквартально сдают в ФНС. Он объединил данные о начислениях на ОПС, ОМС и ВНиМ. Срок сдачи за 3 квартал — до 30.10.2020.

Единая форма расчета по страховым взносам за 2020 год (РСВ) утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Отчет включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, заменив собой упраздненный отчет с той же аббревиатурой, но цифрой 1, и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только по взносам «на травматизм». Форма РСВ-1 для ПФР упразднена полностью и больше не применяется страхователями.

Сроки сдачи

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, единый расчет по страховым взносам сдают все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Сроки сдачи отчетности определены до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем переносятся сроки сдачи отчетности, расчет по страховым взносам за 3 квартал 2020 года сдают до 30 октября (пятница). Если не успеть, последуют санкции за несвоевременную сдачу. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2020 года приведены в таблице:

Способы доставки отчета в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Отчетность обособленных подразделений

Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявляют о себе головные организации, подав заявление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@.

Чтобы заполнить отчет без ошибок, используйте бесплатно инструкции и образцы от экспертов КонсультантПлюс.

Бланк

Посмотрим, из чего состоит форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2020 года. Новая форма насчитывает 11 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

• титульного листа;
• раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые вправе применять пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Правила заполнения

Подробные разъяснения, как заполнить расчет по страховым взносам, приведены в приложении № 2 к приказу, которым он утвержден. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New размером 16-18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Обратите внимание, что вам больше не нужен образец заполнения РСВ-1 — ПФР в 2020 году этот документ не запрашивает, хотя и вправе оштрафовать за несдачу отчета до 2017 года, когда администрировал этот процесс (см. постановление АС Волго-Вятского округа от 24.12.2018 по делу № А29-4848/2018).

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам. Для примера возьмем организацию, которая начала вести деятельность в III квартале 2020 года. В ней трудоустроены два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера, выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 3 квартал 2020 года указываем код 33. Тут же следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.

Далее указываем номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

Содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

Шаг 3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование».

Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей. Инструкция, как заполняется расчет по страховым взносам, данная в приказе ФНС, рекомендует указывать:

• 01 — при ОСН;
• 02 — при УСН (такой код действует с 2019 года взамен применявшегося ранее кода 08);
• 03 — ЕНВД.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

Шаг 4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений. Если в отчетном периоде выплачивались пособия по беременности и родам, пример заполнения расчета по страховым взносам с декретницей поможет правильно отразить суммы выплаченных пособий в связи с родами и материнством.

На следующей странице указываются суммы исчисленных платежей и суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно пишем сумму взносов, возмещенную ФСС.

Далее указываем сумму к уплате.

Чтобы заполнить поле «Признак», надо выбрать:

• 2 — если пособие начисляет и выплачивает компания;
• 1 — если выплаты производятся из ФСС.

Шаг 5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

После этого в отчетность по страховым взносам необходимо вписать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования. Далее идут сведения о сумме выплат и исчисленных взносах.

Мы выяснили, что бесплатно заполнить онлайн расчет по страховым взносам можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.

Ошибки и штрафы в 2020 году

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ, штраф за ошибки в едином расчете по взносам составляет всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, — не более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не менее 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначат штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дана возможность блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило распространяется на плательщиков соцвзносов. Но Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что отчетность по страхвзносам признана непредоставленной совсем. В частности, это произойдет, если за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадет с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы считается первоначальная дата ее предоставления.

Готовим отчет в бухгалтерских программах

РСВ включен во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и другие.

Источник: https://ppt.ru/forms/nalogi/rsv-1

Новый Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года: пример заполнения

novyy_raschet_po_strahovym_vznosam_za_1_kvartal_2020_goda_primer_zapolneniya.jpg

Ежеквартально страхователи передают в ИФНС «Расчет по страховым взносам». Бланк отчета был изменен приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Впервые работодатели новый «Расчет по страховым взносам» формируют за 1 квартал 2020 года. Расскажем, что изменилось, и приведем пример заполнения действующего бланка.

Какие изменения были внесены в обновленную форму

Новый бланк «Расчета по страховым взносам» за 1 квартал 2020 г. в целом стал меньше по объему.

Основные поправки, которые были внесены в Расчет:

• на титульном листе появилось поле для закрытого (лишенного полномочий) обособленного подразделения — головная организация, подающая корректировку, ставит в отведенной ячейке код «9»;
• в раздел 1 добавлено поле «тип плательщика»: компании, производившие выплаты физлицам в последние 3 месяца отчетного периода, указывают « 1», при отсутствии выплат ставится «2». Если указан код «2», можно подать Расчет, состоящий только из титульного листа, раздела 1 (без приложений) и раздела 3;
• в подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 в новой строке 045 ставится общая сумма уменьшающих базу расходов по авторским договорам, по интеллектуальной деятельности;
• из подраздела 1.3.2 исключено основание заполнения, так как в форме указывают код класса условий труда, установленный спецоценкой (поле 002);
• подраздел 1.4 переместили в подраздел 1.1;
• в приложении 2 к разделу 1 введена ячейка 015 для указания количества физлиц, по которым начислены взносы;
• в приложении 5 изменились коды;
• сокращен объем информации в разделах 3 и 3.2 отчета;
• в разделе 3 появилось поле для отметки по аннулированным или корректировочным сведениям (при изменении стр. 020-060 в ячейке ставится «1»);
• часть строк Расчета была перенумерована.

В форме были удалены листы по пониженным тарифам, отмененным с 2020 года, и добавлено приложение 7 для компаний-производителей анимационной аудиовизуальной продукции.

Как заполнить новый расчет по страховым взносам

Правила по заполнению обновленной отчетности тоже изменились. Порядок заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020г. предусматривает следующее:

• Число приложений 2 к разделу 1 должно соответствовать количеству применяемых тарифов.
• Подразделы 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1, приложений 1.1, 5-8 заполняют страхователи, использующие право на соответствующие пониженные тарифы.
• Приложения 3, 4 включают в состав отчетности при наличии учитываемых расходов по социальному страхованию.
• При корректировке персонифицированных сведений в разделе 3 указываются только данные, нуждающиеся в уточнении.
• для КФХ отведен раздел 2 Расчета, а в приложении 1 к нему отражаются данные на всех членов хозяйства.

Основные показатели в форме остались прежними.

Работодатели, у которых нет начислений физлицам в последние 3 месяца отчетного периода, представляют сокращенный вариант (состоящий из титульного листа, разделов 1 и 3) «Расчета по страховым взносам». Образец заполнения за 1 квартал 2020 для компании с нулевыми показателями в связи с отсутствием штатных работников и выплат директору приведен ниже.

Источник: https://spmag.ru/articles/novyy-raschet-po-strahovym-vznosam-za-1-kvartal-2020-goda-primer-zapolneniya

Похожие записи:

• После Самореализации Приставов Все Выкупил Чужой Человек И Оставил В Квартире
• Как узнать возвратный билет или нет аэрофлот
• Образец заполнения заявления на единовременную выплату пенсионных накоплений