Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дополнительное соглашение к договору поставки об изменении ставки ндс». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Услуги ЖС Рождение ребенка. Государственное автономное учреждение Ярославской области Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. Единый портал государственных услуг.
Дополнительное соглашение об изменении НДС
С начала 2019 года начала действовать увеличенная ставка НДС. Теперь она составляет 20%. В связи с этим предприниматели должны были подготовиться к изменениям. У компании может быть договор, который был заключен до нового года, но продолжил действовать после наступления 2019 года. Предполагается, что цены в нем указаны с учетом прежнего НДС в 18%. Требуется ли в этом случае составлять дополнительное соглашение? Все зависит от конкретного случая.
Требуется ли создавать допсоглашение?
Пересмотр договора необходим для урегулирования разницы цен, возникшей в связи с изменением размера НДС. Для пересмотра составляется дополнительное соглашение. Но не всегда нужно корректировать договор. Соответствующие разъяснения содержатся в письме инспекции ФНС №СД-4-3/20667@ от 23 октября 2018 года. Представители налоговой указали, что новая ставка будет применена автоматически. Актуально это даже тогда, когда в договоре прописана ставка 18%.
Не нужно составлять дополнительное соглашение при наличии этих условий:
- В договоре есть положение, позволяющее увеличивать стоимость в одностороннем порядке при увеличении ставки НДС.
- В договоре есть положение о согласовании цен в дополнительных документах.
- Цена указана без учета НДС. При этом в документе должна содержаться соответствующая формулировка.
Если же договор не соответствует данным условиям, рекомендуется составить допсоглашение. Законом это не предусмотрено, но подобная мера поможет предпринимателям избежать конфликтов.
ВАЖНО! Если в договоре нет никаких формулировок, касающихся НДС, то по умолчанию будет считаться, что он включен в стоимость.
Когда нужно заключать допсоглашение
Пример. Компания «Квадрат» в 2018 году заключила договор с компанией «Строитель» на поставку строительного материала. Фирма «Квадрат» внесла предоплату в 2018 году, но детали она получила только в 2019 году. Если не будет заключено допсоглашение, одна из компаний понесет убытки вследствие увеличения НДС.
Зафиксировать увеличение НДС можно такими способами, как:
- Корректировка цены с учетом изменившейся ставки НДС. Можно указать, с какой именно даты будет применяться новая стоимость.
- Указание стоимости без указания точной ставки НДС, со ссылкой на пункт 3 статьи 164 НК.
- Фиксация стоимости с учетом нового НДС с учетом пункта 3 статьи 164 НК.
Рекомендуется сделать ссылку на статью 164 НК, на основании которой меняется ставка НДС.
к договору поставки оборудования №55 от 22.06.18 г.
ООО «Квадрат» и ООО «Строитель» заключили допсоглашение к №55 от 22.06.2018 о следующем:
- Увеличить стоимость поставляемого оборудования в соответствии с увеличением ставки НДС на основании пункта 3 статьи 164 НК.
- Поменять формулировку, содержащуюся в пункте 4.1 договора №55: «цена 1 штуки газосварочного оборудования составляет 1 180 рублей с учетом НДС 18%» на «цена 1 штуки газосварочного оборудования составляет 1 200 рублей с учетом НДС 20%.
- Настоящее допсоглашение вступает в силу с 1 января 2019 года.
- Настоящее допсоглашение считать частью договора №55 от 22.06.18 г.
ООО «Квадрат»
Адрес: 143500, г. Москва, ул. Бабушкина, д. 90
ИНН 907656788
КПП: 907756788
Р/с 4076976566788888
БИК: 7777789999000000
Генеральный директор А.Д. Вихров (подпись)
ООО «Строитель»
Адрес: 145500, г. Москва, ул. Ленина, д. 80.
ИНН: 000876777
КПП: 000887777
р/с 74079988778888888
БИК: 8889999998
Генеральный директор Л.Д. Никитин (подпись)
Источник: https://assistentus.ru/forma/dopolnitelnoe-soglashenie-ob-izmenenii-nds/
Дополнительное соглашение к договору об изменении ставки по НДС с 2019 года – образец оформления
С 1 января в России начала действовать новая ставка по налогу НДС в размере 20%. Для тех субъектов бизнеса, у кого есть заключенные договора поставки с 2018 года, но фактическая отгрузка будет производиться только в 2019 году, встает проблема пересмотра условий соглашений. Ввести в действие расчет по новой ставке можно, если подписать дополнительное соглашение к договору об изменении НДС с 2019 года – образец которого есть в статье.
Ставки по НДС с 2019 года
Начиная с 1 января 2019 года действуют следующие ставки по налогу НДС:
Продажа товаров, предназначенных для детей;
Продажа лекарств и товаров медицинского назначения;
Нужно ли составлять дополнительное соглашение к договорам?
С 1 января вступила в действие новая ставка в 20%. В случае, если отгрузка товара будет производиться после данной даты, в документах необходимо будет использовать новую ставку, даже если договор на поставку был заключен в предыдущем году.
Для того, чтобы не понести убытки из-за претензий контрагентов и споров с налоговой инспекцией, необходимо сразу провести ревизию заключенных договоров поставки и внести в них корректировки. Обычно это производится при помощи заключения дополнительного соглашения.
Исправлению необходимо подвергнуть следующие договора:
- Если в договоре прямо указано, что используется ставка 18% – в допсоглашении необходимо проставить стоимость товара без НДС и указать, что НДС начисляется сверху данной цены по действующей на момент отгрузки ставки;
- Если в договоре указана только стоимость товара без НДС — в такой ситуации договор менять не обязательно, но лучше в допсоглашении указать что НДС начисляется сверху цены по действующей ставке. Благодаря этому можно будет точно избежать споров с покупателями;
- В договоре вообще не сказано об НДС — в допсоглашении указывается информация о том, что цена договора не содержит НДС, а налог начисляется сверху по действующей ставке.
Не нужно вносить изменения в следующие договора:
- Если стоимость товаров либо услуг определяется не в самом договоре, а в прилагающихся в нему документах (сметах, спецификациях и т. д.);
- Если компания реализует работы либо товары, которые облагаются ставкой 0% либо 10%;
- Если договор содержит пункт о том, что продавец имеет право в одностороннем порядке увеличивать стоимость товаров либо услуг при увеличении размера налога.
Не будет исключением ситуация, при которой покупатель откажется подписывать допсоглашение на увеличение стоимости товара. В этом случае разница в цене ляжет на компанию поставщика в виде снижения продажной цены.
Продавец, конечно же, может подать в суд и заставить подписать допсоглашение по решению суда. Однако данная судебная практика только начинает формироваться, а потому нельзя предсказать, какую именно позицию займет суд.
Дополнительное соглашение к договору об изменении НДС с 2019 года образец скачать
Что должно содержать соглашение
Дополнительное соглашение не имеет какой-либо особой формы, и составляется по принципу других документов в стиле делового письма.
Сначала указывается посередине наименование бланка – «Дополнительное соглашение».
Далее ниже необходимо указать наименование документа, к которому оформлено допсоглашение, его номер и дату подписания.
Следом на новой строке с одной ее стороны записывается место составления бланка, а с другой дата составления.
Далее идет вводная часть к соглашению. В ней необходимо обозначить каждую сторону договора, ее обозначение далее по тексту (к примеру, «Поставщик» и «Покупатель»), ФИО лица, которое действует от имени каждой из сторон и документ, на основе которого это лицо осуществляет деятельность.
Здесь же необходимо отметить, что стороны заключили дополнительное соглашение к договору поставки, и снова указать его реквизиты.
Далее текст соглашения необходимо построить по следующей схеме.
В пункте 1 нужно указать, что искомый пункт договора поставки по 31.12.2018 года действует в следующей формулировке. После этого нужно изложить указанный текст, содержащий цену товара либо услуги и налог НДС в размере 18%.
Далее, в пункте 2 соглашения нужно проставить, что начиная с 01.01.2019 года искомый пункт договора должен действовать в новой редакции. После этого нужно указать стоимость товара, в которой используется размер налога НДС 20%.
Пункт 3 должен указывать, что все оставшиеся положения указанного договора поставки остаются без изменения.
В пункте 4 записывается, что данного соглашение является неотъемлемой частью договора поставки и начинает действовать с момента подписания документа сторонами.
Завершается оформление документа проставлением реквизитов каждой из сторон, подписей должностных лиц и оттисков печати (при ее использовании).
Источник: https://buhproffi.ru/dokumenty/dopolnitelnoe-soglashenie-k-dogovoru-ob-izmenenii-stavki-nds.html
Дополнительное соглашение к договору об изменении ставки НДС с 2019 года: образец
С 2019 года основная ставка НДС повышена с 18 до 20%. В связи с этим операции, которые ранее облагались по ставке 18%, с 01.01.2019 облагайте по ставке 20% (пп. “в” п. 3 ст. 1, п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ). Также см. “Новые ставки НДС с 2019 года: таблица“.
Ставка НДС 20% – это общая ставка, по ней рассчитывается налог в большинстве случаев. Эту ставку нужно использовать в тех случаях, когда не применяются пониженные ставки 0% и 10%, а также расчетные ставки 10/110, 20/120 и 16,67% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Как изменить договоры с 2019 года
Мы рекомендуем оценить уже заключенные договоры в части формулировки о стоимости и НДС. Если договор имеет длящийся характер и может переходить с 2018 г. на 2019 г., то целесообразно заключить с контрагентом дополнительное соглашение и более подробно урегулировать порядок изменения стоимости в связи с увеличением ставки до 20%.
К примеру, можно включить условие о том, что общая стоимость товаров остается неизменной, при увеличении налога одновременно уменьшается стоимость товаров без него.
И, наоборот, если вы договоритесь увеличить общую стоимость товара, целесообразно указать порядок и сроки доплаты НДС покупателем.
Образец дополнительного соглашения к договору об изменении НДС до 20 процентов
Приведем возможный образец дополнительного соглашения о повышении ставки НДС до 20 процентов с 1 января 2019 года.
ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ
к договору поставки продукции (товаров) от 22.03.2018 № 333
| г. Москва | «15» декабря 2018 года |
Общество с ограниченной ответственностью «Скрипаль и Ко», именуемое в дальнейшем «Поставщик», в лице генерального директора Александра Сергеевича Пушкина, действующего на основании устава, с одной стороны и Общество с ограниченной ответственностью «Красный Кит», именуемое в дальнейшем «Покупатель», в лице генерального директора Чапыги Валерия Олеговича, действующей на основании устава, с другой стороны заключили настоящее дополнительное соглашение к договору поставки продукции (товаров) от 22.03.2018 № 333 о нижеследующем.
- Увеличить цену поставляемого товара, в связи с чем:
1.1. До 31 декабря 2018 года включительно применять пункты 4.1 и 4.3 договора от 22.03.2018 № 333:
«4.1. Цена одной штуки подлежащих поставке светильников устанавливается на весь период поставки в размере 3540,00 руб. (Три тысячи пятьсот сорок руб. 00 коп.), в том числе НДС 18 процентов в сумме 540,00 руб. (Пятьсот сорок руб. 00 коп.), что отражается в прилагаемой к договору спецификации. Цена, указанная в настоящем пункте, не может быть изменена Поставщиком в одностороннем порядке и является стабильной в течение всего срока действия настоящего договора. Основанием для изменения цены может быть увеличение транспортных расходов, инфляционные процессы и другие обстоятельства, обусловленные объективными экономическими причинами или действием обстоятельств непреодолимой силы. Увеличение цены должно быть обосновано и возможно только по соглашению с Покупателем.
4.3. Общая сумма договора, включающая транспортные расходы Поставщика при транспортировке светильников грузовой скоростью, устанавливается в размере 5 350 000,00 руб. (Пять миллионов триста пятьдесят тысяч руб. 00 коп.), в том числе НДС 18 процентов в сумме 816 101,70 руб. (Восемьсот шестнадцать тысяч сто один руб. 70 коп.)».
1.2. С 1 января 2019 года пункты 4.1 и 4.3 договора от 22.03.2018 № 333 изложить в следующей редакции:
«4.1. Цена одной штуки подлежащих поставке светильников устанавливается на весь период поставки в размере 3850,00 руб. (Три тысячи восемьсот пятьдесят руб. 00 коп.), в том числе НДС 20 процентов в сумме 641,67 руб. (Шестьсот сорок один руб. 67 коп.), что отражается в прилагаемой к договору спецификации. Цена, указанная в настоящем пункте, не может быть изменена Поставщиком в одностороннем порядке и является стабильной в течение всего срока действия настоящего договора. Основанием для изменения цены может быть увеличение транспортных расходов, инфляционные процессы и другие обстоятельства, обусловленные объективными экономическими причинами или действием обстоятельств непреодолимой силы. Увеличение цены должно быть обосновано и возможно только по соглашению с Покупателем.
4.3. Общая сумма договора, включающая транспортные расходы Поставщика при транспортировке светильников грузовой скоростью, устанавливается в размере 5 778 000,00 руб. (Пять миллионов семьсот семьдесят восемь тысяч руб. 00 коп.), в том числе НДС 20 процентов в сумме 963 000,00 руб. (Девятьсот шестьдесят три тысячи руб. 00 коп.) ».
Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nds/dop-soglashenie-nds-20-protsentov-2019.html
Дополнительное соглашение к договору об изменении НДС с 1 января 2019 года
Дополнительное соглашение № __
к договору № ___ от «__» _________2018 г.
г. Москва «__» октября 2018 г.
Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице Генерального директора Петрова Петра Петровича, действующей на основании Устава, с одной стороны и ___________________, именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице _________________, действующего на основании ____________________ с другой стороны, вместе именуемые «Стороны» и каждый в отдельности «Сторона», заключили настоящее Дополнительное соглашение № ___ о нижеследующем:
1. Изложить пункт _____ Договора № от «__» ________ 2018 г. в следующей редакции:
«С 1 января 2019 года цена товара составляет ________ (_________) руб., в том числе НДС по ставке 20 процентов — _________ (___________) руб.».
« С 1 января 2019 года ежемесячная стоимость услуг составляет ________( _______ ) руб. без учета НДС. НДС предъявляется дополнительно к стоимости услуг по ставке 20%».
2. Настоящее Соглашение является неотъемлемой частью договора № ____ от «__» _________2018 г.
3. Во всем остальном, что не оговорено настоящим Соглашением, стороны руководствуются положениями договора № _______от «__»_______2018 г.
4. Настоящее Соглашение составлено в двух идентичных экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из сторон.
Источник: http://www.mashenkof.ru/levoe_menyu/dopolnitelnie_soglasheniya_k_dogovoram/dopolnitelnoe_soglashenie_k_dogovoru_ob_izmenenii_nds_s_1_yanvar/
Как прописать в договоре повышение НДС с 2019 до 20% Дополнительное соглашение к договору 2019 образец
Как прописать в договоре повышение НДС с 2019 до 20% Дополнительное соглашение к договору 2019 образец
С 1 января 2019 года вы будете платить НДС по ставке 20 процентов (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Когда менеджеры оформляли долгосрочный договор с покупателем, они заложили цену с учетом налога по ставке 18 процентов.
Теперь новую ставку НДС утвердили. И у поставщиков есть время, чтобы согласовать с покупателями изменение договоров. Для этого нужно заключить дополнительные соглашения к договорам. Некоторые договоры можно не корректировать.
Во-первых, если договор предусматривает право продавца в одностороннем порядке увеличить цену в случае, если законодатели повысят ставку НДС. Но это редкая ситуация. Обычно в договор такое условие не включают.
Во-вторых, если цену на конкретные партии товаров компании устанавливают в спецификациях или других дополнительных документах к договору.
О еще одной ситуации, когда договор изменять не обязательно, читайте дальше.
Предупредите менеджеров, чтобы в новых договорах они сразу учитывали увеличение ставки НДС. Если вы реализуете товары, облагаемые по ставке 10 процентов, корректировать договоры не нужно.
Нет. Дата договора не влияет на ставку НДС. Если продавец отгрузит товары в 2019 году, он должен начислить налог по ставке 20 процентов. Ведь новая ставка НДС применяется по товарам, отгруженным начиная с 1 января 2019 года (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Это правило действует независимо от того, когда вы заключили договор с покупателем (письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-07-05/55290). Для продовольственных и некоторых других товаров по перечням, утвержденным Правительством, в 2019 году сохранится ставка 10 процентов. Если вы поставляете покупателю такие товары, сложностей с переходным периодом по НДС не будет.
Сначала определитесь с покупателем, на какую цену товара он согласен при отгрузках в 2019 году. Потом, когда согласуете с ним цену, посчитайте сумму налога. Зафиксируйте цену товаров, сумму НДС и ставку в дополнительном соглашении к договору поставки. Лучше оформить такое соглашение в 2018 году. Иначе бухгалтерии будет не ясно, как с 1 января 2019 года выставлять покупателю счета-фактуры: какую цену товаров в них указывать. Поставщику выгодно увеличить общую цену по договору в связи с тем, что ставку НДС повысили. Предложите такой вариант покупателю. Тогда цена без НДС будет 100 руб., налог составит 20 руб. Покупатель должен будет заплатить поставщику на 2 руб. больше — не 118, а 120 руб. Скажите покупателю, что зато у него увеличится сумма НДС, которую он заявит к вычету. Конечно, если покупатель применяет общую систему. Покупатели на упрощенке вычеты не заявляют. Поэтому дополнительная сумма налога для них — это только лишние затраты.
ОБРАЗЕЦ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ИЗМЕНЕНИИ НДС
115112, г. Москва, ул. Молодежная, д.5
Общества с ограниченной ответственностью «Трансервис»
117135, г. Москва, ул. Оранжевая, д.7
Уважаемый Иван Петрович! С 1 января 2019 года ставка НДС вырастет до 20 процентов. Новая ставка применяется к товарам, отгруженным начиная с 1 января 2019 года, в том числе на основании договоров, заключенных до 1 января 2019 года (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ, письмо Минфина России от 07.09.2018 № 03-07-11/64045).
В связи с этим условия долгосрочного договора поставки от 05.04.2018 № 5/2018, действующего между нашими организациями, требуют уточнения.
В соответствии с Налоговым кодексом поставщик дополнительно к цене реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму налога (п. 1 ст. 168 НК РФ). Поэтому предлагаем указать в договоре новую ставку НДС и соответственно увеличить сумму НДС, предъявляемую дополнительно к цене товаров.
Таким образом, цена товаров без НДС останется неизменной — 100 руб. за единицу товара. А сумма НДС по единице товара увеличится с 18 до 20 руб., что позволит Вашей организации увеличить общую сумму вычетов по НДС и уменьшить НДС к уплате в бюджет.
Направляем проект дополнительного соглашения к договору поставки.
Просим подписать и один экземпляр направить в наш адрес или прислать свои предложения по изменению договора поставки до 31 октября 2018 года.
Дополнительное соглашение к договору поставки на 1 листе в двух экз.
С надеждой на взаимовыгодное сотрудничество,
Генеральный директор К.В. Иванов
Безопаснее выделить НДС из той цены, которую установили в договоре поставки. Допустим, в договоре сказано, что цена товара — 118 руб, в том числе НДС. Вы предложили покупателю с 1 января 2019 года увеличить цену товара в связи с тем, что законодатели повысили НДС. Но покупатель не согласился с этим. Тогда определите сумму налога исходя из той цены, которую указали в договоре, по расчетной ставке. Сумма налога составит 19,67 руб. (118 ₽ × × 20/120). Следовательно, цена без учета налога будет равна 98,33 руб. (118 – 19,67). Советуем зафиксировать сумму налога в дополнительном соглашении с покупателем. Например, напишите что «цена товаров составляет 118 руб., в том числе НДС по ставке 20 процентов — 19,67 руб.». Тогда у инспекторов на проверке не будет вопросов к расчету НДС.
Это рискованный вариант. Возможно, покупатель не согласится доплачивать продавцу повышенную сумму. А удастся ли взыскать ее через суд, пока неизвестно. В Налоговом кодексе сказано, что поставщик предъявляет покупателю сумму НДС дополнительно к цене товаров (п. 1 ст. 168 НК). Действительно, если цена товаров без учета НДС составляет 100 руб., то в 2019 году поставщик должен начислить этот налог в размере 20 руб. Но судебной практики по цене товаров в связи с повышением ставки НДС нет. А в спорных ситуациях с НДС судьи могут переложить риски на поставщика (определение Верховного суда от 23.04.2018 по делу № А32-4803/2015). Возможно, они предложат поставщику выделить НДС из цены договора по расчетной ставке (п. 17 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33). Таким образом, есть риск, что судьи откажут поставщику, если он потребует автоматически увеличить цену договора из-за того, что ставку НДС повысили. Выводы: Условие договора Заключать ли дополнительное соглашение? Цена товара составляет 118 руб., в том числе НДС — 18 руб. Да. Сначала договоритесь с покупателем, сколько составит цена без НДС на 2019 год — 100 руб. или меньше. Затем посчитайте сумму НДС и зафиксируйте ее в дополнительном соглашении к договору Цена товара составляет 100 руб. без учета НДС Не обязательно. Но лишним дополнительное соглашение не будет. Укажите в нем сумму НДС по новой ставке. Тогда с покупателем не будет споров В договоре о НДС не сказано Да. Договоритесь с покупателем, включает ли цена НДС. Укажите это в допсоглашении. Также напишите сумму и ставку налога
Рассчитывайте НДС с аванса по ставке 18/118 (п. 1 ст. 167 НК). Если вы отгрузите товары в счет аванса в 2019 году, начислите налог по ставке 20 процентов. На дату отгрузки заявите к вычету НДС с предоплаты по ставке 18/118 (п. 8 ст. 171 НК). Допустим, вы увеличиваете цену по договору в связи с повышением НДС. Покупатель перечислит аванс в 2018 году по цене с учетом ставки 18 процентов. Укажите в договоре, когда покупатель должен доплатить 2 процента к цене товаров. Покупатель в 2018 году примет к вычету НДС с аванса по ставке 18/118. В 2019 году покупатель получит товары и заявит вычет по ставке 20 процентов. НДС с предоплаты покупатель восстановит в той сумме, в которой принимал к вычету, то есть по ставке 18/118 (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК).
Образец дополнительного соглашения (Цена с НДС)
Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya-besplatno.ru/stati/kak-propisat-v-dogovore-povyshenie-nds-s-2019-do-20-dopolnitelnoe-soglashenie-k-dogovoru-2019-obrazets.html