Расчет ндфл с коммунальных услуг при аренде квартиры

Лица, вселяющиеся в арендованное жилье, не уплачивают налоги вовсе. Им надлежит только выплачивать ежемесячные сборы в полном размере и в установленный срок. Уплата коммунальных платежей оговаривается отдельно и прописывается в договоре. Для России редкость – взимание с квартиросъемщика платы за коммунальные услуги.

И все-таки в Налоговом Кодексе РФ есть исключения: собственник не платит налог за недвижимость. Это происходит тогда, когда работодатель, будучи юридическим лицом, арендует ее для лучшего сотрудника. В таком случае он – налоговый агент сотрудника, и на этом основании собственник освобождается от уплаты налога и платит его предприятие.

1. Если арендодатель прописал в договоре помимо ежемесячных арендных взносов оплату коммунальных услуг, сумма налога за сдачу квартиры возрастает. С них тоже уплачивают 13% в бюджет. Понятно, почему у многих собственников арендных квартир отсутствует пункт оплаты коммунальных услуг.
2. Уплата коммунальных услуг самим арендодателем влечет за собой уплату с них тоже 13% в бюджет помимо учета арендной платы.
3. Включение в одну декларацию платежей со всех объектов налогообложения (квартира, дом, гараж).
4. Обязательное указание суммы налога с зарплаты, если собственник жилья работает где-то официально.

Для расчета используют следующую формулу: Н=А*С*13%. Как можно расшифровать ее?

• А – общая сумма арендных платежей.
• С – кол-во месяцев, когда жилплощадь сдавали в аренду.
• Н – то, что надо уплатить в бюджет после проведения расчетов.

Например, гражданин Сидоров сдает в аренду собственную однокомнатную квартиру площадью 43 кв. метра за 54 тыс. рублей последние восемь месяцев. Получается, что он должен уплатить в бюджет 56160 рублей (54000*8*13%) единовременно.

По такой же формуле проводят расчеты и ИП с упрощенной схемой налогообложения. Для них изменяется только процентная ставка – 6%.

Сдача жилплощади в аренду – популярная услуга, которую предоставляют арендодатели всем нуждающимся в ней людям за умеренную плату. Так как они получают доход, важно ежегодно уплачивать в бюджет налог в размере 13% или 30% для физических лиц и 6% для ИП с УСН.

Чтобы избежать проблем, лучше уплачивать его, предварительно заполнив декларацию. В противном случае грозит крупный штраф или уголовная ответственность.

Какие налоги платить, если я сдаю комнату за плату по счетам ЖКХ?

Последовательность заполнения листов – от конца к началу. Исключение для титульного листа – он всегда первый.

В самом кратком варианте путь заполнения выглядит так:

Титульный лист – Приложение 1 – Раздел 2 – Раздел 1

Для определения вычетов заполняется Приложение 5. И делается это раньше заполнения раздела 2.

Если использовать вычеты, то налог снизится. В идеале – станет равен нулю.

Заполнение титульного листа принципиально не изменилось.

Поменялось только наименование одного поля. «Налоговый период», теперь заменен на «отчетный год». Для декларации 2019-20 годов значение этого поля равно 2018 и 2019 соответственно.

Подробнее о заполнении титульного листа написано здесь.

Как заполнить Приложение 1 декларации 3 – НДФЛ при сдаче в аренду жилья

Заполняем Приложение 1 сверху вниз.

• Общие данные: ИНН, номер стр. по порядку, начиная с титула, Фамилия И.О.
• «Налоговая ставка» = 13%. По такой ставке сегодня облагаются доходы от аренды имущества для резидентов. Для нерезидентов – 30%.

Резидент – это человек, который живет в РФ не менее 183 дн. в течение 12 мес. подряд.

• «Код вида дохода» = 05 – это – предоставление в аренду своего имущества.
• «ИНН источника выплаты» = ИНН арендатора по договору, если есть.
• «КПП» и «ОКТМО» указываются если арендатор – организация.
• «Наименование источника выплаты дохода» = «Сдача в аренду квартиры по адресу ….».
• «Сумма дохода» показывается в руб. и коп. и равна всем полученным от арендаторов жилья по указанному адресу деньгам в отчетном году. Об учёте оплаты за коммунальные платежи написано ниже.
• «Сумма налога удержанная» для сдачи в аренду не заполняется.

Но по окончании года или договора аренды надо взять в бухгалтерии арендатора – организации справку 2 – НДФЛ, чтобы быть уверенным в удержании налога.

В Приложении 1 несколько однотипных блоков для заполнения. Это на случай если видов дохода было несколько.

ВНИМАНИЕ! Если доходов несколько, то «Код вида дохода» может измениться. Находится он в справочнике, который прилагается к описанию формы.

По статье 228 пункт 4 Налогового Кодекса РФ декларация по НДФЛ подается до 30 апреля того года, который идет следом за отчетным периодом. При подаче документов необходимо приложить копии договора аренды и платежек по коммунальным услугам (то, что оплачивают квартиранты).

Сам налог необходимо оплатить не позднее 15 июля. Причем месяц июль того года, который идет следующим за годом получения дохода. Теперь остается только напомнить, что за уход от уплаты налога, а также штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации наказываются штрафами.

Внимание Как именно и в каком размере, рассмотрим в следующей статье. Так как эта рассматривала только налог на аренду квартиры: размер и способ расчета.
Удачи.

Статья оказалась полезной? Жмите на кнопочки, чтобы не потерять! Для быстрой консультации воспользуйтесь бесплатным звонком юристу: 8 (812) 309-52-81 доб.

Если вы сдаете свою квартиру в аренду или наем, то полученный с этого доход подлежит налогообложению. По крайней мере, так должно быть при нормальном цивилизованном подходе к ведению дел.

Даже если вы не ИП (индивидуальный предприниматель), а просто обычный человек с жилплощадью, предоставляемой чужим людям для временного проживания.

Правовая основа для физического лица при расчете налога с дохода от сдачи жилой площади в аренду или наем представлена в Налоговом Кодексе РФ (статья 226, пункты 1 и 2, статья 228 п.п.1). Формула расчета налога при сдаче в аренду выглядит следующим образом: НДФЛ равен доходу от сдачи помещения в аренду за год, умноженному на 13% Примечание.

Платим НДФЛ при сдаче квартиры

Необходимо ли исчислить НДФЛ с доходов арендодателя в виде компенсаций за фактическое, то есть по счетчикам, потребление коммунальных услуг арендатором? Рассуждаем по предложенному алгоритму:

1. Есть ли вообще объект налогообложения в виде дохода, то есть признаются ли выплаты в пользу физического лица доходом по общей норме, изложенной в п. 1 ст. 41 НК РФ.
2. Определяемся с названием объекта налогообложения по списку статьи 209 НК РФ, увязав факт получения дохода с государством его происхождения и статусом физического лица.
3. Определяемся с видом дохода, подлежащим налогообложению из списка статьи, п. 1,3 ст. 208 НК РФ.
4. Проверяем, есть ли полученный доход в списке доходов, не подлежащих налогообложению ст. 217 НК РФ.
5. Определяемся со ставкой налога ст.224 НК РФ.

Работаем с пунктом 1. Признается ли выплаченная компенсация доходом физ.лица.

• если арендодатель числится на какой-либо работе, то он вносит в декларацию подоходный налог с заработка, который платит его работодатель;
• когда владелец квартир постоянно сдает ее внаем, то он является по закону индивидуальным предпринимателем, к которому применяют другие правила.

Важно Сумму уплаты налога подсчитывают так: Н = П х М х 13%, где: Н – сумма налога; П – плата за аренду; М – количество месяцев (которые прописаны в договоре найма); 13% – арендная ставка. Должны ли платить налог наниматели? Наниматели платить налог не обязаны.

Платят ли самозанятые НДФЛ

Код бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110

Налог с продажи дома и земельного участка

Ставки платы за единицу объема лесных ресурсов-2019

Аренда имущества

Недвижимость в собственности нередко становится для граждан дополнительным источником заработка. При этом возникают новые обязательства перед бюджетом. Расскажем, какой налог со сдачи квартиры в аренду физическим лицам следует заплатить, чтобы не возникло вопросов от налоговых инспекторов.

Сдача квартиры в аренду предполагает заключение договора, согласно которому:

• собственник (арендодатель) предоставляет квартиру для проживания в ней другому лицу – арендатору;
• арендатор оплачивает арендную плату за предоставленную в пользование квартиру в сумме и с периодичностью (как правило — ежемесячно), закрепленными договором.

Платить подоходный налог со сдачи квартиры в аренду может гражданин как в статусе ИП, так и без такого статуса.

Арендодатель-ИП, применяющий ОСНО, самостоятельно исчисляет и уплачивает налог с полученной арендной платы.

В случае же, когда арендодателем является гражданин без статуса ИП, важно, кто при этом выступает арендатором:

• если квартиру снимает физическое лицо без статуса ИП, арендодатель самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДФЛ с полученного дохода;
• если квартиру у физлица арендует ИП или предприятие – они станут налоговыми агентами по НДФЛ, т.е. рассчитают, удержат и перечислят налог в бюджет, а арендодателю выплатят оставшуюся сумму арендной платы (п. 1 ст. 226 НК РФ).

В любом случае НДФЛ уплачивается из дохода собственника квартиры. В сумму облагаемого дохода не включаются коммунальные платежи, но не все, а только те, которые возмещаются арендатором на основании точных показаний приборов (счетчиков).

Не менее важное значение придается продолжительности нахождения владельца квартиры в пределах РФ за последние 12 месяцев:

• если в России гражданин находился 183 дня и более (в 2020 г. – 90 дней и более), он признается налоговым резидентом и платит НДФЛ в размере 13% от полученного дохода;
• если нахождение в России 182 дня и менее (в 2020 г. – 89 дней и менее) – лицо является нерезидентом и платит 30% НДФЛ от арендной платы.

По итогам года арендодатель, самостоятельно уплачивающий НДФЛ, подает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием полученного дохода, исчисленного и уплаченного налога. Документ должен быть представлен в ИФНС не позднее 30 апреля следующего года: за 2020 год – до 30.04.2021 включительно.

Возможные способы подачи:

• при личном посещении инспекции (бланк может быть заполнен собственноручно либо на компьютере);
• через личный кабинет плательщика – физического лица или ИП на сайте ФНС (предусмотрено составление документа онлайн).

В качестве подтверждений прилагаются копии документа о праве собственности и договора аренды.

Налог на профессиональный доход – относительно новый налоговый режим для самозанятых лиц, который доступен и ИП, и гражданам без предпринимательского статуса. Но, в отличие от подоходного налога, обязательства по НПД существенно ниже.

Плательщик перечисляет в бюджет налог со сдачи квартиры в аренду:

• 4% от полученной арендной платы, если арендатором выступаем гражданин (не ИП);
• 6% от арендной платы, если арендатор – ИП или юрлицо.

Главные условия работы с НПД:

• регистрация в качестве самозанятого через приложение «Мой налог»;
• отсутствие наемных работников;
• годовой доход не выше 2,4 млн руб.;
• запрет применения иных налоговых режимов;
• арендатору на каждую уплаченную сумму выдается чек, сформированный в приложении «Мой налог».

Расчет налога ведет ИФНС, уплата производится по итогам каждого месяца. При этом никакой дополнительной отчетности арендодатель не подает, НДФЛ и страховых взносов с полученных сумм не платит.

В облагаемый доход, как и при НДФЛ, не включается сумма возмещения коммунальных расходов, определяемых по показаниям счетчиков.

Как арендовать недвижимость у физического лица

Эти налоговые режимы доступны только для лиц, зарегистрированных в качестве ИП и перешедших на их уплату.

Основные условия уплаты налогов со сдачи квартиры в аренду таковы:

В некоторых случаях сдача квартиры в аренду без налогов вполне возможна:

• если ИП — плательщик УСН без работников полностью уменьшил налог на уплаченные за себя в том же налоговом периоде страховые взносы;
• если гражданин использует право на налоговые вычеты по НДФЛ (например, инвестиционный или имущественный) и сводит тем самым облагаемую базу к нулю;
• если заключен договор безвозмездного пользования жильем, т.е. арендодатель вообще не получает арендной платы и не имеет дохода.

Всегда найдутся собственники квартир, не желающие демонстрировать арендные доходы и перечислять часть с них в бюджет. Но ИФНС имеет свои источники информации о скрываемых сделках:

• миграционные органы;
• риелторы;
• объявления о сдаче квартир;
• неравнодушные граждане и т.п.

Обнаружение факта неуплаты налогов обернется для плательщика:

• доначислением обязательных платежей, а также пени и штрафа до 20% от суммы неуплаты (ст. 122 НК РФ). Если инспектор получит данные о договоре аренды, расчеты произведутся исходя из его условий. Если сведений о договоре не будет, используются рыночные цены;
• за непредставленную вовремя декларацию 3-НДФЛ — наложение штрафа: 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, даже неполный, но не менее 1 000 руб. и не более 30% от суммы налога к уплате (ст. 119 НК РФ).

Доля заработной платы, выплачиваемая в натуральной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы (ст. 131 ТК РФ). Поэтому затраты организации на оплату арендованного жилья для сотрудника могут быть учтены в составе расходов на оплату труда, в размере, не превышающем 20% от начисленной месячной заработной платы этого сотрудника, с учетом премий и надбавок, при условии, что это предусмотрено трудовым договором.

Строка 020 — сумма дохода в натуральной форме (сумма арендной платы)

Строка 040 — сумма НДФЛ, исчисленная с дохода в натуральной форме

Строка 070 — сумма НДФЛ, удержанная из дохода сотрудника, полученного в денежной форме

Если остается сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, то она указывается по строке 080.

СДАЕМ КВАРТИРУ В АРЕНДУ: все о налогах в 2020

• Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит
• Дайджест по налогам № 40. Новая декларация по прибыли и письма про расходы
• Учетная политика компании: когда дополнить, а когда изменить

• Выплаты по трудовым договорам. Облагать страховыми взносами?
• Дайджест изменений № 35. Изменения по УСН
• Дайджест изменений по налогам № 34. Три новых закона

В 2020 году заполняется итог деятельности за 2019. При этом применяется форма в редакции приказа ФНС РФ от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@.

Конечно, если вы сдаете декларацию за периоды раньше, чем 2018, то использовать надо форму, которая применялась в те годы. За 2019 год – только эту.

Последовательность заполнения листов – от конца к началу. Исключение для титульного листа – он всегда первый.

В самом кратком варианте путь заполнения выглядит так:

Титульный лист – Приложение 1 – Раздел 2 – Раздел 1

Для определения вычетов заполняется Приложение 5. И делается это раньше заполнения раздела 2.

Если использовать вычеты, то налог снизится. В идеале — станет равен нулю.

Заполняем Приложение 1 сверху вниз.

• Общие данные: ИНН, номер стр. по порядку, начиная с титула, Фамилия И.О.
• «Налоговая ставка» = 13%. По такой ставке сегодня облагаются доходы от аренды имущества для резидентов. Для нерезидентов – 30%.

Резидент — это человек, который живет в РФ не менее 183 дн. в течение 12 мес. подряд.

• «Код вида дохода» = 05 – это — предоставление в аренду своего имущества.
• «ИНН источника выплаты» = ИНН арендатора по договору, если есть.
• «КПП» и «ОКТМО» указываются если арендатор – организация.
• «Наименование источника выплаты дохода» = «Сдача в аренду квартиры по адресу ….».
• «Сумма дохода» показывается в руб. и коп. и равна всем полученным от арендаторов жилья по указанному адресу деньгам в отчетном году. Об учёте оплаты за коммунальные платежи написано ниже.
• «Сумма налога удержанная» для сдачи в аренду не заполняется.

Раздел 2 – это суммирование данных со всех листов декларации.

• Вверху листа все поля хорошо знакомы: ИНН, стр. = 003 для этого раздела, Фамилия И.О.
• Поле 001 — ставка налога: 13% или 30% — для резидентов или нерезидентов соответственно.

Сдача квартиры в аренду: схемы и способы уплаты налога

Ваше профессиональное суждение рекомендуется подкрепить следующими документами для безусловного отнесения расходов к аренде:

1. установить в договоре порядок оплаты по двум составляющим обязательств: отдельно по арендной плате за предоставленную площадь помещений и отдельно за коммунальные услуги;
2. установить перечень возмещаемых расходов;
3. готовить отчет о возмещаемых расходах;
4. хранить счета на оплату коммунальных услуг;
5. заверить копии оплаченных квитанций предприятий ЖКХ;
6. иметь разъясняющие письма контролирующих органов для аргументации своей позиции.

Рекомендуемый пакет документов поможет избежать обложения страховыми взносами и не будет вызывать вопросов при отнесении данных расходов к косвенным для налогового учета: Рассмотрим второй вариант порядка установления арендной платы.

Поправки касаются мероприятий, которые в обязательном порядке проводятся при переходе налогоплательщика из одной ИФНС в другую. < … Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы Порой бывает сложно самостоятельно разобраться в тонкостях «кассового» законодательства.

К примеру, нужно ли выбивать чек, если за юрлицо платит физлицо и наоборот? Когда формировать «расходный» кассовый чек? < … Прощение беспроцентного займа: начисляем НДФЛ По правилам, действующим с 01.01.2016, при выдаче сотруднику беспроцентного займа начислять НДФЛ с образовавшейся у физлица матвыгоды от экономии на процентах нужно ежемесячно.

Оплата за жилье После заключения договора и передачи квартиры жильцу арендодатель получает оплату за жилье в соответствии с условиями соглашения. Рекомендуется взять расписку обеим сторонам, чтобы предотвратить конфликтные ситуации по этому поводу.
Выплату за аренду квартиры получают следующими способами:

• наличными от нанимателя;
• переводом денег на счет или карту арендодателя.

При последнем способе расписка не нужна, так как все подтверждено при оформлении перевода. При взятии платы за ЖКУ сведения о получении денег указываются во второй расписке, что предотвратит разночтения и поможет не запутаться в выплатах. Эта информация поможет арендодателю решить вопрос, как правильно сдавать квартиру в аренду. Оплата налога Со сдачи квартиры в аренду необходимо выплачивать подоходный налог. От того, кто сдает жилье, зависит форма оплаты.

На практике регистрация ИП не всегда невыгодна собственнику и зависит от таких факторов, как количество сдаваемых квартир, стоимость аренды и т. д. Патентная система налогооблажения Это еще один выгодный способ сократить налог за аренду.

Для получения патента требуется уплатить 15 000 рублей за один объект (стоимость патента зависит от региона и площади сдаваемого объекта). За 2-5 квартиры размер патента составляет 45 000 рублей, а за более чем пять жилых помещений – 90 000 рублей. К таким выплатам добавляется взнос в Пенсионный фонд. Покупка патента сэкономит деньги при сдаче дорогостоящего жилья, которая облагается налогообложением. К примеру, квартира сдавалась за 100 000 рублей ежемесячно, то по УСН собственник заплатит – 100 000 х 12 месяцев х 6% = 72 000 рублей фискального сбора. А если он выкупит патент, то сумма сбора составит лишь 43 000 рублей.

Доход – это экономическая выгода, которая может быть оценена п. 1 ст. 41 НК РФ. Приводит ли к образованию экономической выгоды у арендодателя выплата в виде компенсаций? Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Мы уже знаем, что категория экономической выгоды, содержащаяся в п.

1 ст. 41

НК РФ, законодательством о налогах и сборах не регламентирована и носит скорее оценочный характер. По смыслу статьи 41 НК РФ это должно означать приращение благосостояния.

Оценим, произошло ли приращение благосостояния, если физическое лицо получило компенсацию? Слово компенсация происходит от греческого cоmрensare – возмещать, уравновешивать, восполнять нехватку.

Если вы сдаете свою квартиру в аренду или наем, то полученный с этого доход подлежит налогообложению. По крайней мере, так должно быть при нормальном цивилизованном подходе к ведению дел. Даже если вы не ИП (индивидуальный предприниматель), а просто обычный человек с жилплощадью, предоставляемой чужим людям для временного проживания. Как рассчитывается налог на аренду квартиры и что необходимо знать при его уплате в налоговые органы, расскажем в этой статье.
Правовая основа для физического лица при расчете налога с дохода от сдачи жилой площади в аренду или наем представлена в Налоговом Кодексе РФ (статья 226, пункты 1 и 2, статья 228 п.п.1). Формула расчета налога при сдаче в аренду выглядит следующим образом: НДФЛ равен доходу от сдачи помещения в аренду за год, умноженному на 13% Примечание.

Необходимо ли исчислить НДФЛ с доходов арендодателя в виде компенсаций за фактическое, то есть по счетчикам, потребление коммунальных услуг арендатором? Рассуждаем по предложенному алгоритму:

1. Есть ли вообще объект налогообложения в виде дохода, то есть признаются ли выплаты в пользу физического лица доходом по общей норме, изложенной в п. 1 ст. 41 НК РФ.
2. Определяемся с названием объекта налогообложения по списку статьи 209 НК РФ, увязав факт получения дохода с государством его происхождения и статусом физического лица.
3. Определяемся с видом дохода, подлежащим налогообложению из списка статьи, п. 1,3 ст. 208 НК РФ.
4. Проверяем, есть ли полученный доход в списке доходов, не подлежащих налогообложению ст. 217 НК РФ.
5. Определяемся со ставкой налога ст.224 НК РФ.

Работаем с пунктом 1. Признается ли выплаченная компенсация доходом физ.лица.

• если арендодатель числится на какой-либо работе, то он вносит в декларацию подоходный налог с заработка, который платит его работодатель;
• когда владелец квартир постоянно сдает ее внаем, то он является по закону индивидуальным предпринимателем, к которому применяют другие правила.

Важно Сумму уплаты налога подсчитывают так: Н = П х М х 13%, где: Н – сумма налога; П – плата за аренду; М – количество месяцев (которые прописаны в договоре найма); 13% – арендная ставка. Должны ли платить налог наниматели? Наниматели платить налог не обязаны.

Внимание Они оплачивают жилье в установленный срок арендодателю. Когда в соглашении прописана обязательность взносов за коммунальные услуги, то он вносит деньги и за это. Если арендодатель хочет, чтобы налог за аренду жилья оплачивал наниматель, то понадобится внести такой пункт в соглашение.

Залог, или страховой депозит, это деньги, которые по договору вносят жильцы перед заселением. Если что-то сломается или в квартире придется делать ремонт, хозяин квартиры компенсирует ущерб из этой суммы.

Отчитываться и платить налог не нужно:

• Когда вы только получили залог от жильцов.
• Когда претензий к жильцам нет и вы полностью возвращаете им залог.

Заплатить налог придется, если вы оставляете себе весь залог или его часть как компенсацию ущерба. Деньги, которые вы забрали, считаются доходом.

Пример:

Жильцы заселились в квартиру и отдали арендодателю залог — 30 000 рублей. Через год решили съехать. Хозяин квартиры обнаружил, что холодильник сломан, и оценил ремонт в 5 000 рублей.

Часть депозита арендодатель вернет жильцам: 30 000 − 5 000 = 25 000 рублей.

С денег, которые он оставит на ремонт, по закону нужно заплатить налог:

5 000 × 4% = 200 рублей.

Регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), чтобы сдавать квартиру, необязательно. Однако такая возможность есть, и иногда это позволяет оптимизировать налогообложение. Для индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) подоходный налог составит 6% от суммы дохода.

ИП обязаны ежегодно платить фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование — с 2019 года они составляют как минимум 36 238 рублей в год плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей в год. Это существенно увеличивает итоговую сумму платежей. Однако предприниматели, которые используют УСН, могут уменьшить налог на сумму страховых взносов за счет налогового вычета — и тем самым списать до 100% налога, если у ИП нет сотрудников, и до 50%, если сотрудники есть. Для этого перечисляйте страховые взносы поквартально до того, как переведете в налоговую авансовый платеж за каждый квартал, а в конце года оформите вычет.

Хорошая новость: с 1 января 2019 года можно сдавать квартиру в аренду как ИП, не опасаясь, что придется платить подоходный налог с ее продажи. Ранее при использовании недвижимости для бизнеса этот налог был обязателен к уплате, независимо от того, как долго квартира находилась в вашей собственности. Закон от 27.11.2018 № 425-ФЗ отменил это требование. Теперь платить НДФЛ с продажи не придется ни физлицам, ни ИП после определенного срока владения квартирой. Если вы купили недвижимость до 1 января 2016 года, получили ее в наследство, в дар, по договору ренты или в результате приватизации (в любое время), этот срок составляет 3 года. Для недвижимости, купленной после 1 января 2016 года, — 5 лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Внимание! Если ваша квартира находится в муниципальной или государственной собственности и вы наниматель жилого помещения по договору социального найма, вы можете сдать жилье в поднаем только как физическое лицо. В этом случае вам нужно будет уплатить НДФЛ.

Еще один способ оптимизировать налоги от сдачи квартиры — зарегистрировать статус самозанятого. Новый налоговый режим, вступивший в силу с 1 января 2019 года, позволяет уплачивать налог на профессиональный доход — 4% в месяц в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам и 6% в отношении доходов, полученных от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Такие же правила будут распространяться на арендодателей: ставка налога составит 4% при сдаче квартиры внаем физлицу и 6% — при сдаче ее в аренду компаниям. Новый налоговый режим доступен тем, чьи доходы не превышают 2,4 млн рублей в год, то есть доход от сдачи недвижимости не должен быть больше 200 тысяч рублей в месяц.

Самозанятость можно совмещать с работой по найму и с наличием ИП. Сейчас специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» доступен в 23 регионах России (с 01.01.2019 – Москва, Московская и Калужская области, Татарстан;

с 01.01.2020 – Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа, Башкортостан). С 1 июля 2020 остальные регионы по своему желанию смогут также присоединиться к эксперименту.

Еще один плюс режима самозанятости — отсутствие страховых взносов. Отчисления в Пенсионный фонд и на медицинское страхование — дело каждого самозанятого, при этом закон гарантирует им минимальную социальную пенсию даже при отсутствии отчислений. Кроме того, самозанятым доступен один налоговый вычет в размере не более 10 тысяч рублей, что позволит сократить сумму налоговых отчислений в первые месяцы. Встать на учет в качестве самозанятого можно с помощью мобильного приложения «Мой налог». В нем же нужно регистрировать платежи, на основе которых налоговая будет ежемесячно начислять сумму налога к оплате.

Закон не требует перезаключать договор найма, если арендодатель уже в процессе сдачи квартиры получит статус самозанятого. Однако если вы сдаете квартиру в аренду компании и она удерживает с вас НДФЛ, в договор придется внести изменения.

Похожие записи: