Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Дивиденды И Налоги В 2020 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
паспорта других членов семьи или свидетельства о рождении, если речь идет о соцпомощи малоимущей семье дополнительно также придется предоставить акт, указывающий на совместное проживание. Написано куча слов, но по сути не понятно кто какую мат помощь ролусить. В 6 месяцев у него обнаружили паховую грыжу нужна срочная операция.
Налог на дивиденды в 2020 году
Функционирование государственной структуры во многом обусловлено налоговыми поступлениями. В роли объектов налогообложения выступают, в том числе, и получаемые доходы. Одной из их разновидностей являются дивиденды, которые представляют собой часть дохода от действующего бизнеса, который распределяется между его владельцами исходя из полученной организацией прибыли. Рассмотрим, более детально вопрос о том, что скрывает под собой понятие налог на дивиденды и на кого накладывается обязательство его оплачивать.
Облагаются ли дивиденды налогом
В силу того что дивиденды представляют собой одну из разновидностей доходов, то их сумма облагается налогом. Однако размер налога на дивиденды зависит от ряда факторов. В первую очередь, играет роль то, к какой категории относится плательщик: физическое лицо или юридическое. Также большое значение имеет факт того, является ли плательщик резидентом Российской Федерации.
Последнее повышение процентной ставки налога на дивиденды имело место в 2015 году. Сейчас для физических лиц налоговая ставка на дивиденды составляет:
- 13% для резидентов;
- 15% для нерезидентов.
Не нужно путать статус резидента страны с имеющимся у него гражданством. Следует помнить, что статус резидента Российской Федерации присваивается при условии того, что лицо находилось на ее территории в сумме не менее 183 календарных дней за последний год. Важно отметить, что в общий зачет идут также дни, которые были проведены за границей по уважительной причине (например, из-за необходимости прохождения лечения или обучения). Следовательно, резидентом может быть и иностранный гражданин.
Отдельно стоит затронуть вопрос о том, какой налог на дивиденды 2020 должны выплачивать юридические лица. Данная тема рассматривается в конкретной статье Налогового Кодекса РФ. Здесь определяющую роль играет тот факт, является компания российской или иностранной собственностью. Отдельной строкой выделяется ситуация, когда уставный капитал представлен как иностранной собственностью, так и российской, однако последний составляет более 50%. В таком случае дивиденды налогом не облагаются. Для получения подобного преференциального режима необходимо представить в налоговую инспекцию подтверждающие документы.
Юридические лица, которые работают по специальным режимам, платят налог с доходов, которые получают при участии в деятельности других компаний.
15% или ставка, предусмотренная международным соглашением об избежании двойного налогообложения
Российская организация (кроме указанной ниже категории)
Российская организация, владеющая не менее чем 50%-нойдолей в УК ООО, выплачивающего дивиденды, не менее 365 календарных дней до дня принятия решения о выплате дивидендов
15% или ставка, предусмотренная международным соглашением об избежании двойного налогообложения
Как платить налог с дивидендов
Ответственность за перечисление требуемых налогов из суммы дивидендов в пользу бюджета лежит на самой компании. Другими словами, лица, которые входят в число учредителей, получают дивиденды уже после того, как было произведено их налогообложение. Таким образом, в том случае, если данный вид доходов выплачивается в денежной форме, то в роли налогового агента выступает сама организация.
Отдельного внимания стоит рассмотрение ситуации, когда выплата дивидендов происходит в иной форме (например, как передача основных средств, товаров или любого другого имущественного объекта). При таких обстоятельствах организация должна поставить в известность налоговую инспекцию о невозможности проведения требуемых платежей, после чего обязанности уплатить налоги на дивиденды физических лиц переходят на самого гражданина. Их погашение происходит следующим образом: по итогам отчетного периода необходимо предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и произвести соответствующую выплату в пользу бюджета самостоятельно. Следует иметь в виду, что получение дивидендов в форме имущества усложняется еще и за счет того, что рассматривается представителями налоговой службы как реализация товара, вследствие чего облагаемая налогом стоимость высчитывается исходя из того, какой системы налогообложения придерживается компания. В том случае, если принятая система накладывает обязательства по выплате дополнительного налога на реализацию в силу проведения сделки по передаче имущества, происходит двойное налогообложение. Даже в том случае если дело доведено до суда, последние не всегда признают отсутствие процесса реализации, поэтому таких ситуаций при возможности лучше всего избегать.
Налоги с дивидендов по акциям
Ставка налога зависит от статуса, в котором находится инвестор:
- физическое лицо или фирма;
- резидент или иностранный гражданин (компания).
Все американские акции покупаются исключительно через брокеров. Налоги платятся двумя способами:
- когда акции США покупаются на российской бирже – в этом случае ответственность за начисление и выплаты будет нести брокер;
- если акции покупали через американского брокера – налоги с дивидендов по акциям США придется платить самому инвестору.
Чтобы избежать двойного налогообложения, нужно использовать специальную форму и удержать 10%. Если они были удержаны, то останется только доплатить бюджету оставшиеся 3%. Если человек инвестирует в американские компании, то ему следует подписать форму W-8BEN. Эта бумага подтвердит, что человек не является гражданином США, поэтому 30% ему платить не придется.
Платят налоги один раз в год. Для этого инвестор заполняет декларацию и отправляет ее в ФНС. Сделать это нужно по месту регистрации.
Налоги с дивидендов по акциям российских компаний составляют 13% от суммы полученных дивидендов. 15% платит иностранная компания, если покупает российские акции.
Налог с дивидендов по ИИС
Использование индивидуального счета дает право клиентам получить налоговую льготу. Есть два варианта, по которым можно получить льготные условия:
- Вариант А. Можно получить налоговый вычет — 13% от той суммы, которая была внесена на счет. Есть предельный вычет, на который имеет право клиент, это 52 000 рублей. подходит вариант только людям, которые имеют официальный доход, с которого исчисляется 13%.
- Вариант Б. Можно не платить проценты с полученного дохода.
Всего ИИС может быть открыт на 3 года. Инвестировать можно максимум 1 миллион рублей ежегодно. При этом акционер может в любой момент продать бумаги и забрать все вложенные средства. Но если инвестор закрывает счет досрочно, то он теряет право получить налоговую льготу за прошедший период. Вся прибыль, которая была получена за открытый период, будет обложена ставкой налога, величиной в 13%.
Есть ли налоговые льготы для налога на дивиденды
Нулевой ставкой облагаются дивиденды внутри материнской компании, если на момент принятия решений у нее есть минимум 50% от уставного капитала и это длится минимум 365 дней.
Еще один нюанс – налоги платятся только в случае, когда есть зафиксированный финансовый результат. Если плательщик купил акции, которые потом выросли в стоимости, но гражданин их не продает, то и налоги платить не нужно. Налогооблагаемая база появляется только в случае, если человек продает акции с прибылью.
Самые главные налоговые льготы возникают у инвестора, если он пользуется ИИС, о чем мы говорили выше.
Вторая льгота – за трехлетнее владение. Если гражданин покупает ценные бумаги и держит их у себя более 3 лет, то даже большую прибыль платить не придется. Сюда относятся все бумаги, которые были куплены, унаследованы или подарены до 2017 года. Но стоит помнить, что это не относится к ИИС, так как там есть ограничение в размере 9 миллионов рублей за 3 года (по 3 миллиона рублей за год).
И третья льгота – перенос убытков, которые были в прошлые годы. Если ранее клиент получил убытки от инвестирования, а в этом году вышел на прибыль, то он имеет право уменьшить базу на убытки, которые были получены в прошлом периоде. Единственный нюанс – убытки должны быть не старше 10 лет. Чтобы зачесть эти убытки, их нужно задекларировать и приложить справку об убытках, а также – отчет брокера. Можно даже засчитывать убытки, полученные за счет другого брокера.
Источник: https://bankiros.ru/wiki/term/nalog-na-dividendy
Ставки на налог на дивиденды в 2020 г.: обзор популярных юрисдикций
На выбор юрисдикции для регистрации компании большое влияние оказывает дружелюбность налогового законодательства, наличие договоров об избежании двойного налогообложения. Ведь логично, что каждый деловой человек, планируя свой бизнес, заинтересован в получении максимальной выгоды. Налог на дивиденды является одним из главных факторов, который оказывает прямое влияние на желание зарегистрировать компанию в той или иной юрисдикции. Давайте же рассмотрим, какой размер налогообложения дивидендов в самых популярных странах среди украинских и российских бизнесменов.
Налог на дивиденды в разных юрисдикциях
Дивиденды – это именно тот доход, который распределяет акционерное общество или ООО между своими участниками, в зависимости от их взносов. Но, как известно, с вышеуказанного дохода приходится платить налог.
| Страна | Общие положения | Налог на дивиденды согласно с договором об избежании двойного налогообложения с Россией | Налог на дивиденды согласно с договором об избежании двойного налогообложения с Украиной |
| Кипр | не удерживает налог с дивидендов, которые выплачиваются нерезидентам. Однако с дивидендов резидентов Республики и лиц, имеющих постоянное место жительства, удерживается налог на оборону – 17%. | до 2021 г.: 5% если учредитель вложил в капитал юридического лица не менее 100 000 EUR, в остальных случаях – 10%;c 2021 года планируется увеличить налог на дивиденды в остальных случаях до 15%, а 5% оставить если выполняются условия: дивиденды получает компания, акции которой котируются на зарегистрированной фондовой бирже, при этом не менее 15% голосующих акций находятся в свободном обращении+15% капитала компании находятся во владении получателя дивидендов в течение 365 дней | 5% если акционер владеет не менее 20% капитала компании или его взнос в капитал составляет не менее 100 000 EUR;15% в остальных случаях. |
| Мальта | На Мальте выплата дивидендов корпорациями-резидентами освобождена от налогообложения, с физических лиц-резидентов (в том числе с нерезидентов, имеющих постоянное жительство) удерживается 15%. | 5% если лицо владеет не менее 25% капитала компании или его взнос в капитал составляет не менее 100 000 EUR;10% в остальных случаях.Как и в случае с Кипром, российское правительство договорилось о повышении ставки налога с 2021 года до 15%. | 5% если акционер владеет не менее 20% капитала компании;15% в остальных случаях. |
| Австрия | Налог на дивиденды в Австрии составляет 25% для корпораций и 27,5% для остальных получателей. Налог удерживается непосредственно австрийской компанией и перечисляется в налоговую службу. Однако в Австрии при определенных условиях дивиденды не облагаются налогом. | 5% если акционер прямо владеет не менее 10% капитала компании, выплачивающей дивиденды;15% в остальных случаях. | 5% если акционер прямо владеет не менее 10% капитала компании, выплачивающей дивиденды;10% в остальных случаях. |
| Великобритания | Доход в виде дивидендов до 2 000 фунтов налогом не облагаются, далее действует следующее правило:базовая ставка 7,5% — от 2 001 до 37 500 фунтов стерлингов;повышенная ставка 32,5% — от 37 501 до 150 000 фунтов стерлингов;дополнительная ставка 38,5% — от 150 001 фунтов стерлингов. | 10% | 5% если акционер владеет не менее 20% капитала компании;10% в остальных случаях (планируется повысить до 15% с 2021 года). |
| Чехия | Налог на дивиденды в Чехии – 15%. Компании и физические лица-нерезиденты с которыми нет действующего соглашения об избежании двойного налогообложения платят соответственно: 15% и 35%. | 10% | не более 5%, если получателем дивидендов является компания, которая владеет более 25% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 15%. |
| Венгрия | Налог на дивиденды с физических лиц не удерживается | 10% | не более 5%, если получателем дивидендов является компания, которая владеет более 25% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 15%. |
| Польша | В Польше стандартный налог на дивиденды – 19%. Однако выплаты резидентам стран ЕС и ЕЭЗ не облагаются налогом при соблюдении определенных условий. В частности иностранный бенефициар обязан владеть не менее 10% акциями польской компании как минимум не менее 2 лет. | 10% | не более 5%, если получателем дивидендов является компания, которая владеет более 25% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 15%. |
| Эстония | налог на дивиденды не удерживается. В качестве исключения применяется 7% к дивидендам выплачиваемым физическим лицам резидентам и нерезидентам, если во время распределения применялась пониженная ставка налога на прибыль | — | не более 5%, если получателем дивидендов является компания, которая владеет более 25% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 15%. |
| Грузия | Налог на дивиденды в Грузии – 5%, однако в стране есть специальные льготные режимы. В частности регистрация компании в Свободной индустриальной зоне освобождает юридическое лицо от налога при условии, что весь доход оно получает от экспорта. | — | не более 5%, если получателем дивидендов является компания, которая владеет от 25% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 10%. |
| Канада | Налога на дивиденды в Канаде удерживается в размере 25% во время выплаты резиденту нерезиденту. | не более 10%, если получателем дивидендов является компания, которая владеет от 10% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 15%. | не более 5%, если получателем дивидендов является компания, которая контролирует прямо или посредственно 20% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 15%. |
| Гонконг | Налог на дивиденды не удерживается | 5%, если получателем дивидендов является компания, которая прямо владеет не менее 15% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 10%. | — |
| Сингапур | Налог на дивиденды не удерживается | 5%, если получателем дивидендов является компания, которая прямо владеет не менее 15% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 10%. | не более 5%, если получателем дивидендов является компания, которая контролирует прямо или посредственно 20% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 15%. |
| ОАЭ | Нет налога на дивиденды | 0% | не более 5% при условии, что компания является владельцем от 10% капитала юридического лица-плательщика дивидендов |
| Оман | Иностранные компании, которые не имеют постоянное представительство и которые получают доход в Омане платят налог с дивидендов в размере 10%. Налог с дивидендов применяется только к дивидендам выплачиваемым АО, а не ООО | — | Правительством утвержден проект соглашения предусматривающий:не более 5%, если получателем дивидендов является компания, которая контролирует прямо или посредственно 20% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 10%. |
| Уругвай | Налог на дивиденды в Уругвае – 7% (в некоторых случаях нераспределенная прибыль облагается 7%-ным налогом после 3 лет получения). | — | — |
Выбор юрисдикции для регистрации компании
Для того, чтобы обеспечить максимальную выгоду от иностранной компании, бизнесмену следует обратить внимание на следующие факторы, которые обычно прямо влияют на уровень налога на дивиденды:
- организационно-правовая структура юридического лица;
- размер капитала;
- доля в уставном капитале;
- ставка налога на дивиденды;
- наличие соглашений об избежании двойного налогообложения.
Обычной практикой в международном бизнесе является применение пониженной ставки налогообложения, при условии, что дивиденды получает учредитель владеющей крупной долей капитала компании (если есть подписания договора об избежании двойного налогообложения).
Кроме этого, в большинстве юрисдикций есть специальные зоны со льготным налогообложением, где компании работающие в определенной сфере, освобождаются от дополнительной фискальной нагрузки (в частности не платят налог при выплате дивидендов).
Такие юрисдикции, как Кипр, Гонконг, Сингапур, ОАЭ дают возможность избежать налогообложения выплаты дивидендов, а еще освобождается налогов на дивиденды компания, зарегистрированная в Свободной индустриальной зоне Грузии. Однако перед тем, как выбрать юрисдикцию для вывода дивидендов рекомендуется сначала проконсультироваться у наших экспертов.
Соглашение об избежании двойного налогообложения позволяет заинтересованному лицу платить налоги только в одной юрисдикции (обычно там, где размер налога ниже).
Источник: https://internationalwealth.info/offshore-tax/stavki-na-nalog-na-dividendy-v-2020-g-obzor-populjarnyh-jurisdikcij/
Ставки на налог на дивиденды в 2020 г.: обзор популярных юрисдикций
На выбор юрисдикции для регистрации компании большое влияние оказывает дружелюбность налогового законодательства, наличие договоров об избежании двойного налогообложения. Ведь логично, что каждый деловой человек, планируя свой бизнес, заинтересован в получении максимальной выгоды. Налог на дивиденды является одним из главных факторов, который оказывает прямое влияние на желание зарегистрировать компанию в той или иной юрисдикции. Давайте же рассмотрим, какой размер налогообложения дивидендов в самых популярных странах среди украинских и российских бизнесменов.
Налог на дивиденды в разных юрисдикциях
Дивиденды – это именно тот доход, который распределяет акционерное общество или ООО между своими участниками, в зависимости от их взносов. Но, как известно, с вышеуказанного дохода приходится платить налог.
| Страна | Общие положения | Налог на дивиденды согласно с договором об избежании двойного налогообложения с Россией | Налог на дивиденды согласно с договором об избежании двойного налогообложения с Украиной |
| Кипр | не удерживает налог с дивидендов, которые выплачиваются нерезидентам. Однако с дивидендов резидентов Республики и лиц, имеющих постоянное место жительства, удерживается налог на оборону – 17%. | до 2021 г.: 5% если учредитель вложил в капитал юридического лица не менее 100 000 EUR, в остальных случаях – 10%;c 2021 года планируется увеличить налог на дивиденды в остальных случаях до 15%, а 5% оставить если выполняются условия: дивиденды получает компания, акции которой котируются на зарегистрированной фондовой бирже, при этом не менее 15% голосующих акций находятся в свободном обращении+15% капитала компании находятся во владении получателя дивидендов в течение 365 дней | 5% если акционер владеет не менее 20% капитала компании или его взнос в капитал составляет не менее 100 000 EUR;15% в остальных случаях. |
| Мальта | На Мальте выплата дивидендов корпорациями-резидентами освобождена от налогообложения, с физических лиц-резидентов (в том числе с нерезидентов, имеющих постоянное жительство) удерживается 15%. | 5% если лицо владеет не менее 25% капитала компании или его взнос в капитал составляет не менее 100 000 EUR;10% в остальных случаях.Как и в случае с Кипром, российское правительство договорилось о повышении ставки налога с 2021 года до 15%. | 5% если акционер владеет не менее 20% капитала компании;15% в остальных случаях. |
| Австрия | Налог на дивиденды в Австрии составляет 25% для корпораций и 27,5% для остальных получателей. Налог удерживается непосредственно австрийской компанией и перечисляется в налоговую службу. Однако в Австрии при определенных условиях дивиденды не облагаются налогом. | 5% если акционер прямо владеет не менее 10% капитала компании, выплачивающей дивиденды;15% в остальных случаях. | 5% если акционер прямо владеет не менее 10% капитала компании, выплачивающей дивиденды;10% в остальных случаях. |
| Великобритания | Доход в виде дивидендов до 2 000 фунтов налогом не облагаются, далее действует следующее правило:базовая ставка 7,5% — от 2 001 до 37 500 фунтов стерлингов;повышенная ставка 32,5% — от 37 501 до 150 000 фунтов стерлингов;дополнительная ставка 38,5% — от 150 001 фунтов стерлингов. | 10% | 5% если акционер владеет не менее 20% капитала компании;10% в остальных случаях (планируется повысить до 15% с 2021 года). |
| Чехия | Налог на дивиденды в Чехии – 15%. Компании и физические лица-нерезиденты с которыми нет действующего соглашения об избежании двойного налогообложения платят соответственно: 15% и 35%. | 10% | не более 5%, если получателем дивидендов является компания, которая владеет более 25% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 15%. |
| Венгрия | Налог на дивиденды с физических лиц не удерживается | 10% | не более 5%, если получателем дивидендов является компания, которая владеет более 25% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 15%. |
| Польша | В Польше стандартный налог на дивиденды – 19%. Однако выплаты резидентам стран ЕС и ЕЭЗ не облагаются налогом при соблюдении определенных условий. В частности иностранный бенефициар обязан владеть не менее 10% акциями польской компании как минимум не менее 2 лет. | 10% | не более 5%, если получателем дивидендов является компания, которая владеет более 25% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 15%. |
| Эстония | налог на дивиденды не удерживается. В качестве исключения применяется 7% к дивидендам выплачиваемым физическим лицам резидентам и нерезидентам, если во время распределения применялась пониженная ставка налога на прибыль | — | не более 5%, если получателем дивидендов является компания, которая владеет более 25% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 15%. |
| Грузия | Налог на дивиденды в Грузии – 5%, однако в стране есть специальные льготные режимы. В частности регистрация компании в Свободной индустриальной зоне освобождает юридическое лицо от налога при условии, что весь доход оно получает от экспорта. | — | не более 5%, если получателем дивидендов является компания, которая владеет от 25% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 10%. |
| Канада | Налога на дивиденды в Канаде удерживается в размере 25% во время выплаты резиденту нерезиденту. | не более 10%, если получателем дивидендов является компания, которая владеет от 10% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 15%. | не более 5%, если получателем дивидендов является компания, которая контролирует прямо или посредственно 20% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 15%. |
| Гонконг | Налог на дивиденды не удерживается | 5%, если получателем дивидендов является компания, которая прямо владеет не менее 15% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 10%. | — |
| Сингапур | Налог на дивиденды не удерживается | 5%, если получателем дивидендов является компания, которая прямо владеет не менее 15% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 10%. | не более 5%, если получателем дивидендов является компания, которая контролирует прямо или посредственно 20% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 15%. |
| ОАЭ | Нет налога на дивиденды | 0% | не более 5% при условии, что компания является владельцем от 10% капитала юридического лица-плательщика дивидендов |
| Оман | Иностранные компании, которые не имеют постоянное представительство и которые получают доход в Омане платят налог с дивидендов в размере 10%. Налог с дивидендов применяется только к дивидендам выплачиваемым АО, а не ООО | — | Правительством утвержден проект соглашения предусматривающий:не более 5%, если получателем дивидендов является компания, которая контролирует прямо или посредственно 20% юридического лица плательщика дивидендов;в остальных случаях 10%. |
| Уругвай | Налог на дивиденды в Уругвае – 7% (в некоторых случаях нераспределенная прибыль облагается 7%-ным налогом после 3 лет получения). | — | — |
Выбор юрисдикции для регистрации компании
Для того, чтобы обеспечить максимальную выгоду от иностранной компании, бизнесмену следует обратить внимание на следующие факторы, которые обычно прямо влияют на уровень налога на дивиденды:
- организационно-правовая структура юридического лица;
- размер капитала;
- доля в уставном капитале;
- ставка налога на дивиденды;
- наличие соглашений об избежании двойного налогообложения.
Обычной практикой в международном бизнесе является применение пониженной ставки налогообложения, при условии, что дивиденды получает учредитель владеющей крупной долей капитала компании (если есть подписания договора об избежании двойного налогообложения).
Кроме этого, в большинстве юрисдикций есть специальные зоны со льготным налогообложением, где компании работающие в определенной сфере, освобождаются от дополнительной фискальной нагрузки (в частности не платят налог при выплате дивидендов).
Такие юрисдикции, как Кипр, Гонконг, Сингапур, ОАЭ дают возможность избежать налогообложения выплаты дивидендов, а еще освобождается налогов на дивиденды компания, зарегистрированная в Свободной индустриальной зоне Грузии. Однако перед тем, как выбрать юрисдикцию для вывода дивидендов рекомендуется сначала проконсультироваться у наших экспертов.
Соглашение об избежании двойного налогообложения позволяет заинтересованному лицу платить налоги только в одной юрисдикции (обычно там, где размер налога ниже).
Источник: https://internationalwealth.info/offshore-tax/stavki-na-nalog-na-dividendy-v-2020-g-obzor-populjarnyh-jurisdikcij/
НДФЛ с дивидендов в 2020 году
У начинающих инвесторов возникает много вопросов ,когда речь заходит об уплате налогов. Ввиду низкой финансовой грамотности в России об этом подробно нигде не рассказывается. Поэтому сегодня я расскажу обо всех особенностях налогообложения дивидендов от российских и иностранных компаний.
Ставки НДФЛ прописаны в ст.214 Налогового Кодекса. Для резидентов физических лиц ставка 13% и 15% для нерезидентов. Стоит отметить, что все российские брокеры являются налоговым агентом согласно того же НК РФ. Поэтому они автоматически рассчитывают и удерживают налог на доходы с дивидендов по российским компаниям. Налоговым агентом по американским акциям наши брокеры не являются.
Как отразить дивиденды в 2 НДФЛ
Согласно законодательству налогового кодекса налоговый агент (ваш броке) рассчитывает и удерживает налог в следующих случаях:
- закрытие договора на брокерское обслуживание;
- по итогам окончания налогового периода (в январе за предыдущий год);
- при каждом выводе денежных средств с брокерского счета.
У новичков на фондовом последний пункт особенно вызывает вопросы. Например, вы сконвертировали валюту в рубли (или наоборот) и выводите денежных средства с брокерского счета. По сделкам с валютой брокер не является налоговым агентом, но с вас всё равно удержали налог. И возникает вопрос, как же так?! Оказывается, совсем не важно в какой валюте и какую сумму вы выводите. Факт вывода денег со счета инициирует расчет налога на прибыль по операциям, где брокер является налоговым агентом. Это как раз могут быть полученные купоны или дивиденды, прибыль от сделок купли-продажи.
При расторжении договора или по итогам календарного года брокер предоставляет своему клиенту справку 2-НДФЛ. В этой справке отражен весь полученный доход за предыдущий год. Под каким кодом отражены доходы дивидендов расскажу ниже. После получения такой справки вам останется отчитаться только по сделкам на валютном рынке и по дивам от американских ценных бумаг. Ниже показан скриншот с сайта ФНС, где код 1010 это дивиденды. Просто запомните это на будущее.
2-НДФЛ код дивидендов в 2020
Дивиденды в декларации по налогу на прибыль всегда помечаются кодом 1010, как я уже сказал выше. Для наглядного примера прикладываю скриншот заполненной декларации. Я выделил красным цветом: месяц получения дохода, код 1010 дивидендов в справке 2 ндфл и сумма дохода. Всё довольно просто и понятно получается. Сверху указывается ставка 13% для резидентов и 15% для нерезидентов.
Внешний вид справки у всех брокерский компаний одинаков, так это стандарт ГОСТ. Поэтому, достаточно один раз научиться читать и расшифровывать цифры в этом документы и вы уже профессиональный инвестор, Помимо показанных дивидендов в 2 ндфл еще можно заказать водный налоговый отчет. Этот документ скорее для самостоятельной бухгалтерии, чем для получения вычета Там идет детальный расчет налогооблагаемой базы (НОБ) по всем типам доходов от операций с ценными бумагами.
Также можно написать заявление на имя депозитария, где хранятся ваш акции на запрос «справка по полученным доходам от эмитентов». Зачастую этот запрос платный 100-500 рублей и изготавливается в течение нескольких дней. В эту справку будут сведены только купоны от облигаций и дивиденды от российских и иностранных акций. Для доходов по американским бумагам это особенно полезная справка. Ведь вам самостоятельно нужно заполнить 3 ндфл по итогам года, если получаете выплаты от иностранных эмитентов.
Мы подошли к самому интересному моменту, который вызывает много вопросов. По российским компаниям все понятно: в зависимости от резидентства это 13% или 15%. А вот налог на дивиденды физических лиц по акциям, которые вы купили на Санкт-Петербургской бирже имеет особенность.
По-умолчанию эмитент будет удерживать с вас 30% с дивом по американским бумагам. Это может делать и Бест Эффортс Банк, который является вышестоящим депозитарием при СПБ Бирже. Так или иначе до брокера дойдет сумма за вычетом 30%. Чтобы получить налоговую льготу и избежать двойного налогообложения можно заполнить форму W-8BEN.
Все российские брокерские компанию предлагают заполнить это форму-справку и после акцепта от Санкт-Петербургской биржи ставка будет 10%. Именно за вычетом 10% (что в 3 раза меньше, если не заполнить W8) будут поступать деньги на ваш брокерский счет. Данная форма действует 3 года с момент акцепта СПБ Биржей и может стоить 300 или 600 рублей.
И здесь возникает одно условие: за 3% дохода вам потребуется отчитаться в ФНС самостоятельно. На первый взгляд это выглядит довольно сложно, но на деле все просто. Нужно взять у своего брокера брокерский отчет за период или заказать справку по полученным доходам от эмитентов. Там будут указано, где какой налог уже был удержан. При подписанной форме W-8Ben нужно просто посчитать на калькуляторе вручную сумму дохода и доплатить 3% налога.
При поступлении дивидендов на банковский счет они поступают уже очищенные от налогов. Это значит, что брокер уже удержал НДФЛ и отправил на ваш счет чистый доход. Поэтому, прежде чем заполнять 3-НДФЛ через программу Декларация нужно сделать брокерский отчет и посмотреть за что уже был удержан НДФЛ, а за что предстоит уплатить. На скриншоте ниже в графе код дохода не указан 1010, но в нашем случае туда нужно дописать этот код и сумму, которую мы получили.
Есть удобный онлайн сервисы по заполнению таких деклараций и сдаче их в ФНС. Одним из наиболее известных является сайт НДФЛка. Стоимость услуг начинается от 1500 рублей. В некоторых брокерских компаниях это решение уже интегрировано в личном кабинете инвестора. Например, в Открытие Брокер, БКС и СБербанк. Поэтому, для тех кто хочет избавить себя от лишней бухгалтерии — сервис рекомендую.
Но всегда есть и бесплатная альтернатива — получить доступ к личному кабинету налогоплательщика и сделать все дистанционного. Наконец настали времена, когда и брокерские компании и сама ФНС предлагают большую часть документов получить и загрузить бесплатно и удаленно.
Источник: https://bigbankir.ru/ndfl-dividend-2020/