По своим обязательствам индивидуальный предприниматель несет ответственность

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «По своим обязательствам индивидуальный предприниматель несет ответственность». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Формально положение у индивидуального предпринимателя потяжелее, по крайней мере так утверждает Гражданский кодекс. Поскольку ИП — это всё таки статус физического лица, то и риски он несёт как физическое лицо, а значит отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (абз. 1 статьи 24 ГК РФ). Участник ООО по обязательствам юридического лица не отвечает и несёт риск убытков в пределах своей доли (абз. 2 части 1 статьи 87 ГК РФ).

Однако, если рассматривать вопрос в разрезе процедуры банкротства, то ситуация кардинально меняется.

Во-первых, летом 2017 года существенно поправили Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», в силу чего попасть под «субсидиарку» теперь проще, чем кажется. При выполнении ряда условий между учредителем и ИП в вопросе имущественной ответственности можно поставит знак равенства (ведь учредитель будет отвечать как физическое лицо, то есть всем своим имуществом).

Во-вторых, уже два года возможно банкротство физических лиц, которое позволяет гражданам, имеющим непосильные долги, проститься с ними и попытаться начать жизнь с «чистого листа». Кажется, что это отличный вариант даже на случай привлечения такого физического лица к субсидиарной ответственности по долгам его организации. Однако это не так. Норма, закреплённая в пункте 6 статьи 213.28 Закона о банкротстве, именуемая «Завершение расчётов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств», не только освобождает должника от дальнейшей ответственности, но и устанавливает те случаи (требования), на которые не распространяет своё действие. К таким случаям относятся требования кредиторов, вытекающие из привлечения лица к субсидиарной ответственности (абз 2 пункта 6 статьи 213.38 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Соответственно, долги, полученные вследствие привлечения к ней, останутся за должником даже после его персонального банкротства.¹

В ситуации с ИП: гражданина, имеющего такой статус, нельзя привлечь к субсидиарной ответственности по своим собственным долгам, потому что ИП — это не отдельное лицо, это статус конкретного человека. ИП и гражданин — это один и тот же субъект. Иными словам, нельзя отвечать за себя субсидиарно.² Следовательно, за бизнес-неудачи своей организации собственник бизнеса может отвечать всю жизнь. А если он вел коммерческую деятельность в качестве ИП, то в ходе личного банкротства есть шанс от бизнес-долгов освободиться.

Конечно, перспектива стать «банкротом» ничего хорошего индивидуальному предпринимателю не сулит. Его статус прекращается, и зарегистрироваться вновь он сможет лишь через 5 лет. Более того, в течение указанного срока он не имеет права участвовать в управлении юридическим лицом, то есть быть его руководителем или участником. Однако, спустя 5 лет, все «вернется на круги своя».

«Ограниченная» ответственность ИП: гражданская, административная и уголовная

Юридическое лицо привлечь к уголовной ответственности нельзя. В любом случае за компанию будет отвечать конкретный человек — руководитель, участники, главный бухгалтер. У индивидуального предпринимателя та же история — отвечать он будет самостоятельно. Причем нести ответственность он будет именно как физическое лицо, в чем есть некая несправедливость, ведь ИП может иметь многомиллиардный бизнес, а значит потенциальный размер налоговых правонарушений ничуть не меньше, чем для организаций.

Тем не менее, исходим из того что есть. Для примера возьмем уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов: именно по данной категории уголовных дел законодатель провел разделение — ИП отвечают как физические лица по статье 198 УК РФ, руководители организаций — по статье 199.

В целом элементы состава данных преступлений одинаковы, за тем лишь исключением, что ИП привлекают к уголовной ответственности начиная с 900 тысяч рублей суммы неуплаченных налогов, юридическому лицу необходимо уклониться от уплаты минимум 5 миллионов рублей.⁶

На первый взгляд всё очевидно — у юр. лица «запас» больше. Но вот на практике средний размер доначислений налогов на одну выездную проверку в 2017 году составляет: 12,5 млн. рублей — для компаний и 2,8 млн. — для ИП, следовательно формально попадают оба.

При этом максимальное наказание для ИП — 3 года лишения свободы, а для руководителя организации — 6 лет. Однако, сам по себе грозящий срок не столь важен. Важно то, что максимальная санкция влияет на определение категории преступления, в связи с чем уклонение на сумму, допустим, 10 млн.руб. для ИП будет являться преступлением небольшой тяжести, а для руководителя организации — тяжким.

В этом и заключается «вся соль». Поскольку преступление ИП имеет небольшую тяжесть, то срок давности по нему всего 2 года. Учитывая время на выявление правонарушения, проведение проверки, адвокату подозреваемого ИП необходимо проявить немного мастерства и затянуть передачу материалов дела в суд. По прошествии 2 лет с момента совершения преступления, коим является последний день срока для уплаты того или иного налога,⁷ опасаться предпринимателю нечего. Руководителю юридического лица придётся ждать 10 лет — именно такой срок давности установлен УК РФ для тяжких преступлений.

Полагаем, кому-то покажется, что мы призываем закрывать компании и переводить бизнес в формы ИП или пытаемся намекнуть, что «химичить» лучше в этом статусе. Ничего подобного. Принимая решение о ведении операционной деятельности в статусе ИП нужно помнить, что:

во-первых, ИП смертен, у него есть супруги и наследники. Полагаем, что внезапная кончина или развод предпринимателя с огромным количеством сотрудников и хозяйственных операций может существенно усложнить существование самого бизнеса;
во-вторых, партнёрские отношения данным статусом не урегулировать, что делает его неприменимым для бизнес-моделей с несколькими собственниками;
третьих, законодатель накладываем ограничения на виды деятельности, которыми может заниматься ИП (например ИП нельзя продавать алкогольную продукцию).

Соответственно, такое решение, как и всегда, должно быть взвешенным и учитывать все нюансы статуса предпринимателя, о которых мы и указали.

1. На практике это означает, что после окончания процедуры банкротства физического лица, кредитор по долгам, образовавшимся в связи с привлечением такого лица к субсидиарной ответственности, получит исполнительный лист для взыскания этих долгов, который будет следовать за гражданином всю жизнь.

2. В соответствии со статьёй 399 Гражданского кодекса РФ субсидиарная ответственность — это дополнительная ответственность лица, за другое лицо, являющееся основным должником. До предъявления требования к субсидиарному должнику, кредитор должен предъявить его основному.

3. Примечание к статье 2.4 КоАП РФ

4. Данная позиция подтверждается пунктом 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин»

5. Примечание к статье 18.1 КоАП РФ

6. На самом деле УК РФ отталкивается не только от суммы неуплаченных налогов, но и от периода, в течение которого налогоплательщик уклонялся от уплаты и доли неуплаченной суммы в совокупном размере всех налогов, подлежащих уплате (подробнее в примечаниях к ст. 198 и 199 УК РФ).

7. Считается, что лицо уклонилось от уплаты налога, если не уплатило его в отведённый законом период. Соответственно срок давности привлечения к уголовной ответственности начинает течь со дня, следующего за последним днём срока на уплату налога.

Индивидуальные предприниматели отвечают по своим обязательствам всем имуществом (ст. 24 ГК РФ). В состав имущества входит и личное имущество, за исключением предметов первой необходимости (ст. 446 ГПК РФ). Это, как правило, единственное жилье, земля под ним, предметы домашней обстановки и обихода, одежда, обувь, продукты.

Если предприниматель причинит имущественный вред физическим или юридическим лицам (чаще всего, контрагентам по сделкам), то его ответственность будет выражена в возмещении убытков. Убытки представляют собой не только реально понесенные имущественные потери (прямой ущерб), но и неполученный доход (упущенная выгода).

Гражданско-правовые договоры могут предусматривать не только возмещение убытков, но иные санкции имущественного характера. Наиболее распространенные из них — неустойки. Неустойки могут быть установлены в виде твердой суммы (штраф) или в виде платежа, зависящего от длительности нарушения (пени). Кстати, контрагенты не вправе требовать от предпринимателя выплаты неустойки за ненадлежащее исполнение обязательств, если ответственность за такое исполнение не была предусмотрена в договоре.

Если предприниматель лично не виноват в срыве сделки или в причиненном ущербе, то он все равно отвечает за неисполнение обязательств по договору. Он может быть освобожден от ответственности, только если обстоятельства непреодолимой силы (форс-мажор) помешали исполнить обязательства. Такие факты должны быть подтверждены документально.

Однако условие о безвиновной ответственности устанавливается в договоре по желанию сторон. Это значит, что партнеры по сделке могут указать, что предприниматель будет отвечать только за то, в чем он непосредственно виноват. Кстати, и в законе могут содержаться такие ограничения. Например, производитель сельскохозяйственной продукции, не исполнивший свои обязанности по договору контрактации, отвечает только при наличии своей вины (ст. 538 ГК РФ). А если перевозчик докажет, что он не виноват в утрате, недостаче или порче груза, то он не будет отвечать за это (ст. 796 ГК РФ).

Ответственность индивидуального предпринимателя

ИП несет административную ответственность в разных областях — от экологической безопасности до уплаты налогов.

Бизнесмены и индивидуальные предприниматели приравниваются к должностным лицам в Кодексе об административных правонарушениях.

В соответствии со статьей 23.1КоАП РФ, ИП привлекается к административной ответственности в судебном порядке по заявлению органа контроля.

Административная ответственность ИП в сфере трудовых отношений (за нарушение законодательства об охране труда и о труде) выражается в штрафах в размере до 5 000 рублей. При повторном нарушении аналогичного закона ИП может быть дисквалифицирован на срок от 1 года до 3 лет (пункт 2 статьи 5.27 КоАП РФ). Т. е. предприниматель теряет право занимать руководящие должности в исполнительном органе управления (юридического лица), осуществлять предпринимательскую деятельность (по управлению юридическим лицом) и входить в совет директоров.

В соответствии со статьей 5.28 КоАП РФ, в случае уклонения работодателя от участия в переговорах, которые касаются заключения коллективного договора (и при нарушении допустимого срока его заключения) он заплатит штраф до 3 000 рублей.

Штраф в размере 3 000 рублей предусмотрен и для тех работодателей, которые не предоставляют информацию для проведения коллективных переговоров (статья 5.29 КоАП РФ).

Штраф до 5 000 рублей предусмотрен для ИП, которые отказались заключить коллективный договор (статья 5.30 КоАП РФ).

Нарушение (невыполнение) обязательств по коллективному договору грозит предпринимателю штрафом до 5 000 рублей (статья 5.31 КоАП РФ).

В случае если ИП работает без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, в соответствии со статьей 14.1 КоАП РФ, ему необходимо будет заплатить штраф на сумму до 2 000 рублей.

Индивидуальный предприниматель, сменивший место жительства, должен в течение трех дней оповестить об этом регистрирующий орган (пункт 5 статьи 5 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Не сообщив о смене места жительства предприниматель заплатит штраф до 2 000 рублей (статья 14.25 КоАП РФ).

В соответствии со статьей 14.5 КОАП РФ ИП, у которого нет кассы, может быть оштрафован на сумму до 4 000 рублей.

Для чего люди придумали юридические лица? Не вдаваясь в полемику учёных-юристов, очевидными кажутся две задачи: организация бизнеса несколькими партнёрами и ограничение персональной ответственности предпринимателя. Формально общество с ограниченной ответственностью как раз решает обе и является оптимальной организационно-правовой формой для нескольких партнеров.

Ведение бизнеса связано с рисками, а российские законы предусматривают ответственность ИП за целый ряд незначительных проступков и более серьёзных нарушений. Рассказываем, в каких ситуациях индивидуального предпринимателя накажут, в какой форме это может произойти и как гарантированно обезопасить себя.

Начнём с наиболее распространённого вида: административная ответственность индивидуальных предпринимателей предусматривает целый комплекс штрафов и пени за различные проступки, принудительные работы и даже ограничение на работу в какой-либо сфере деятельности. Административные взыскания встречаются чаще других и охватывают внушительный перечень нарушений.

В каких случаях контролирующие учреждения привлекут бизнесмена к административной ответственности? Ситуаций довольно много:

Неправильное, несвоевременное оформление сотрудников на работу, принуждение к работе без трудового договора или с «чёрной» зарплатой (в зависимости от степени тяжести и серьёзных налоговых нарушений могут даже присудить уголовное наказание). Безосновательный отказ в принятии на работу и любые нарушения в сфере охраны труда.
Уклонение от налогов, обязательных платежей и страховых взносов за себя или за сотрудников. Аналогично первому случаю, более серьёзные нарушения по этому направлению грозят разбирательством по УК РФ.
Работа с ККТ без регистрации или отсутствие кассы.
Работа без оформления свидетельства о государственной регистрации, разновидность уклонения от налогов. Наказание последует и при несвоевременном уведомлении о смене деятельности.
Реализация некачественной продукции.
Опоздание с подачей деклараций и отчётов в ФНС, сдачей статистики и любой другой обязательной отчётности.
Размещение наружной рекламы без согласования с муниципалитетом.

Имущественная ответственность ИП может наступить при различных обязательствах. Так, предприниматель должен соблюдать требования регулирующего законодательства. В обязанности предпринимателя входят:

надлежащее оформление бизнеса (лицензий или разрешений);
своевременная сдача отчетности;
уплата предусмотренных законом налогов и иных платежей;
выполнение требований пожарной и экологической безопасности;
соблюдение требований трудового права;
прочие обязательства в зависимости от направлений работы.

Имущественная ответственность может наступить в результате проверки деятельности предпринимателей, инициированной налоговой инстанцией. Проверка может быть проведена за трехлетний период, даже если ИП на тот момент закрылся.

Помимо взаимоотношений с государственными контролирующими инстанциями и обязанностей, которые накладываются на ИП в этой связи, предприниматель должен выполнять взятые на себя обязательства перед контрагентами. В частности, производить своевременные расчеты за оказанные услуги и поставленные товары и пр.

В гражданско-правовых договорах может быть предусмотрено не только возмещение ущерба при неисполнении своих обязательств предпринимателем, но и различные санкции (неустойки) в виде штрафов и пени за просрочку.

Также имущественная ответственность может возникнуть у предпринимателя в части задолженности перед его сотрудниками или бывшими работниками по зарплате и прочим платежам. В ходе предпринимательской деятельности ИП может нанести урон работникам или их имуществу, а те вправе потребовать от него компенсации ущерба. В некоторых ситуациях по нормам ст. 237 Трудового кодекса сотрудники вправе рассчитывать и на компенсацию им морального вреда: например, при задержке в выдаче им трудовой книжки или при незаконном увольнении.

Задолженность может образоваться у предпринимателей перед банковскими организациями по кредиту или перед лизинговыми компаниями либо по платежам, связанным с обслуживанием расчетного счета ИП.

Также нужно понимать, что прекращение работы в качестве ИП не снимает ответственности за предпринимательскую деятельность, которой ранее занималось физлицо.

Так, накопленные долги переходят с ИП на физлицо, у гражданина сохраняется обязанность по уплате налогов и сдаче отчетности за период работы в качестве предпринимателя.

В перечне имущества предпринимателя, которое освобождено от взыскания, можно выделить:

Материнский капитал.
Материальную помощь.
Пенсию по инвалидности и другие социальные выплаты.
Компенсационные выплаты на работе.
Единственное жилье должника.
Машину, если она является источником заработка.
Участок земли, на котором располагается дом ИП.
Личные вещи и предметы быта (например, одежду или посуду).
Домашних животных и скот.
Рабочий инвентарь.
Инструменты для профессиональной деятельности.

Указанный перечень освобождаемого от взыскания имущества установлен на основании положений ст. 446 ГПК.

Ответственность ИП: административная, по долгам, после закрытия

Предприниматель несет административную ответственность, если его проступки нарушают положения КоАП РФ. К ним относятся следующие правонарушения:

Пропуск установленных налоговым законодательством сроков уплаты налогов и обязательных страховых взносов.
Отсутствие разрешительной документации на занятие определенными видами деятельности.
Пренебрежение установленными сроками для уведомления уполномоченных инстанций о начале и завершении деятельности, при смене или добавлении нового вида деятельности, смене регистрационных сведений (паспорта и пр.).
Отсутствие необходимой информации о товаре, правилах его эксплуатации и производителе.
Оказание некачественных услуг населению.
Непредоставление сведений о приеме на работу лиц без гражданства и иностранных работников.
Реализация просроченных товаров или незаконное изменение даты производства товаров.
Нарушение правил продажи отдельных товаров.

Неправильное, несвоевременное оформление сотрудников на работу, принуждение к работе без трудового договора или с «чёрной» зарплатой (в зависимости от степени тяжести и серьёзных налоговых нарушений могут даже присудить уголовное наказание). Безосновательный отказ в принятии на работу и любые нарушения в сфере охраны труда.
Уклонение от налогов, обязательных платежей и страховых взносов за себя или за сотрудников. Аналогично первому случаю, более серьёзные нарушения по этому направлению грозят разбирательством по УК РФ.
Работа с ККТ без регистрации или отсутствие кассы.
Работа без оформления свидетельства о государственной регистрации, разновидность уклонения от налогов. Наказание последует и при несвоевременном уведомлении о смене деятельности.
Реализация некачественной продукции.
Опоздание с подачей деклараций и отчётов в ФНС, сдачей статистики и любой другой обязательной отчётности.
Размещение наружной рекламы без согласования с муниципалитетом.

Например, гражданин решает печь и продавать торты через интернет. Даже если таким образом он будет зарабатывать совсем мало, с точки зрения закона он нарушитель. Он ведёт предпринимательскую деятельность без официальной регистрации и уклоняется от налогов. Если факт работы удастся подтвердить контрольной закупкой, предпринимателя оштрафуют и обяжут выплатить не только штраф, но сам налог и пени за просрочку. Такие случаи в российской практике уже есть.

Другой пример: предприниматель зарегистрирован в ФНС, принял на работу нескольких сотрудников, но не трудоустраивает их официально, не платит за них НДФЛ, взносы в пенсионный и другие фонды. Работники могут обратиться в трудовую инспекцию, а ИП вместе с предписанием немедленно оформить сотрудников в штат получит штраф.

Какая максимальная сумма штрафа для ИП? С административными правонарушениями примерно понятно, но на какую максимальную сумму государство может наказать предпринимателя? Суммы взысканий варьируются от 500 до 200 000 рублей.

Штрафы до 10 000 рублей: просрочка предоставления отчётности в ФНС и по сотрудникам, ошибка в одном отчётном периоде, отсутствие путевого листа, работа без кассы, отсутствие лицензии (когда она нужна), просрочка оформления свидетельства о регистрации, несогласованное размещение рекламы.
До 30 000 рублей: непробитый чек, ошибка в нескольких налоговых периодах, отсутствие книги учёта доходов и расходов, нарушение сдачи статистики в Росстат,
До 50 000 рублей: частичная неуплата налога, продажа алкоголя без лицензии, повторное нарушение сдачи статистики, трудоустройство иностранцев без разрешения в регионах,
Свыше 50 000 и до 200 000 рублей: продажа алкоголя несовершеннолетним, трудоустройство иностранцев без разрешения в Москве, Московской области, Петербурге и Ленинградской области.

Таким образом, перечень штрафов для ИП очень широк и включает как банальные просрочки отчётности, так и общественно опасные деяния вроде продажи алкоголя подросткам. Максимальный штраф — 200 тысяч рублей — вполне существенно разорить малый бизнес.

Гражданской ответственностью индивидуальных предпринимателей являются материальные и долговые обязательства в соответствии с нормами ГК РФ. Чем отвечает ИП по своим обязательствам? Самое уязвимое место ИП —предприниматель отвечает по своим обязательствам имуществом. Проще говоря, если он обанкротится и останется кому-то должен, для погашения придётся продать часть личной собственности.

С точки зрения российских законов, что вполне справедливо, статус ИП фактически нельзя отделить от самого гражданина. Поэтому даже если во время финансовых проблем гражданин закрыл ИП, ответить по обязательствам ему придётся и после прекращения деятельности. При этом не имеет значения, сколько времени займёт закрытие задолженностей.

Ответственность ИП по долгам — персональная, она никуда не исчезает после закрытия дела.

Если юридическое лицо накопит долги, оно может обанкротиться, продать имущество компании и закрыться. Собственность его учредителей никак не пострадает. Регистрироваться предпринимателем в этом случае гораздо опаснее. Помимо собственности, задействованной в бизнесе, при серьёзных финансовых проблемах индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам частью собственности.

Прежде чем продолжить рассматривать списки преступлений и наказания за них, следует понять: правонарушение может привести к разным видам ответственности пропорционально тяжести. В большинстве случае выбор осуществляется между административной и уголовной ответственностью. Лёгкие и средние проступки — административная, очень тяжёлые — уголовная.

ИП привлекают по УК РФ:

с 900 тысяч рублей сокрытых налогов;
нанесение тяжкого вреда здоровью работника/смерть на рабочем месте;
дискриминация работников и потенциальных кандидатов на трудоустройство по любым признакам;
отказ трудоустроить беременную женщину или мать ребёнка младше 3 лет;
существенная задержка оплаты труда;
экономические нарушения (подробнее в следующем разделе).

Максимальное наказание — 3 года лишения свободы или 4 года принудительных работ. При выявлении каких-либо нарушений всегда назначается судебное разбирательство. В отношении предпринимателя будет действовать презумпция невиновности: он не обязан доказывать отсутствие преступления, а также наоборот вправе пригласить свидетелей и отстаивать невиновность.

Довольно масштабной категорией нарушений, распространённых среди ИП, являются экономические преступления. Наказания административные и уголовные. В эту категорию входят:

Работа без регистрации, лицензии (в лицензируемой отрасли). Вплоть до уголовного наказания.
Уклонение от налогов и обязательных платежей, взносов.
Сокрытие налогооблагаемых доходов.
Отмывание нелегальных доходов, «ложное предпринимательство» в подобной целью.
Большие долги по кредитам.
Незаконное кредитование, фальсификация сведений в декларациях и отчётах.
Производство и реализация контрафактного товара. Особенно серьёзные наказания на контрафактный алкоголь — уклонение от акцизов. Кстати, для ИП сфера алкоголя, за исключением пива, полностью закрыта.
Использование чужих фирменных обозначений.

Несёт ли ответственность ИП после закрытия? Для разных видов ответственности решение этого вопроса будет разным. Статус предпринимателя неотъемлем от гражданина, поэтому все его долги останутся даже после официального прекращения деятельности, вплоть до полного погашения обязательств перед кредиторами. Поэтому во время финансовых трудностей нет никакого смысла закрывать ИП с целью избежать расплаты.

Срок исковой давности по неуплате налогов также не установлен. Теоретически, если предприниматель не заплатил налоги и официально закрыл бизнес, ФНС имеет право подавать на него в суд в любой момент, даже через несколько лет. Подавать иск нельзя только после банкротства гражданина или его смерти. Долги ИП по налогам не переходят родственникам.

Требования трудового законодательства относятся к ИП, если он выступает в качестве работодателя. Беря на работу сотрудников, ИП несет за них всю полноту ответственности.

Самый первый акт ответственности – это официальное оформление путем заключения трудового договора и вытекающие отсюда обязательства:
- регистрация в пенсионном фонде;
- обязательное страхование;
- «белая» зарплата.
Материальное обеспечение: каждый сотрудник имеет право вовремя получать оговоренное вознаграждение.
Материальная и административная ответственность за погрешности в организации труда и моральный вред при:
- незаконном увольнении;
- неправомерном отстранении от работы;
- задержке с выдачей трудовой;
- нанесении ущерба имуществу сотрудника.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В суде работнику достаточно доказать сам факт причинения вреда, вину работодателя он доказывать не обязан (ст. 1064 ГК РФ).

Денежные правонарушения диктуют соответствующие меры воздействия. ИП полагаются штрафы за:

работу вне регистрации, без лицензии или разрешения;
неинформирование или несвоевременное предоставление сведений о перемене каких-либо регистрационных данных (например, о переезде);
нарушение потребительских прав – самая серьезная ответственность: покарать могут не только штрафом, но и 3-месячной приостановкой деятельности и/или конфискацией товара;
погрешности в кассовой дисциплине.

Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.

Чем наказывают ИП за налоговые нарушения:

штрафами в фиксированной сумме (за непредоставление документов, искажение информации, нарушение учета финансов, пропуск сроков декларации и т.п.);
штрафами в виде % от суммы недоплаченного налога;
пенями за просрочку выплат;
блокировкой расчетного счета в банке – за задержку налоговых деклараций.

Уголовный Кодекс подразумевает больший масштаб нарушений, которые могли бы быть административными, но их уже можно трактовать как преступления. Иными словами, это те же проступки, что и в административной сфере, но с большим размахом и прискорбным результатом.

ВАЖНО! Уголовная ответственность исключает административную, и наоборот: оба вида ответственности за одно и то же нарушения невозможны.

Несоблюдение правил по охране труда, вследствие чего произошло тяжкое повреждение здоровья или смерть работника.
Отказ взять на работу женщину из-за беременности или наличия малолетних детей – наказание может быть административным или уголовным (принудительные работы до 180 часов).
Отсутствие трудовых договоров с сотрудниками, если их много, что повлекло большой финансовый ущерб государству – могут реально, а не условно посадить на 2 года.

Индивидуальные предприниматели по обязательствам несут ответственность своим имуществом (статья 24 ГК РФ). Т. е. ответственность ИП по долгам распространяется на личное имущество предпринимателя. Исключением являются предметы первой необходимости — единственное жилье и земля, на которой оно находится, а также предметы обихода, включая одежду, обувь и продукты (статья 446 ГПК РФ).

В случае причинения вреда физическим и юридическим лицам, ответственность ИП будет выражаться в возмещении убытков. Под убытками подразумевают прямой ущерб (реальные имущественные потери) и упущенную выгоду в виде неполученного дохода.

В гражданско-правовых договорах, как правило, предусмотрено не только возмещение убытков. В текст документов включают и другие санкции.

Наиболее часто встречающаяся разновидность санкций имущественного характера — неустойки. Неустойки могут быть в виде штрафов (в твердой форме) или в виде платежа, который зависит от длительности нарушения (пени).

В случае если индивидуальный предприниматель является работодателем, он должен соблюдать нормы и требования трудового законодательства.

ИП несет материальную ответственность перед работниками. В статье 234 ТК РФ говорится об обязанности возмещения неполученного заработка работнику в таких случаях как:

отстранение от работы;
увольнения;
задержка выдачи трудовой книжки.

За вышеперечисленные действия со стороны работодателя, работник имеет право потребовать возмещение морального вреда (статья 237 ТК РФ).

При нанесении ИП ущерба имуществу работника, предприниматель должен возместить ему урон в полном объеме. Возмещение урона происходит по рыночным ценам, которые действуют на момент компенсации (статья 235 ТК РФ).

Под имуществом работника подразумевают не только имущество, применяемое им для выполнения трудовых функций, но и личные вещи (которые находятся в офисе в рабочее время).

Для того чтобы потребовать возмещения ущерба, работнику не обязательно в судебном порядке доказывать неправомерность действий работодателя. В соответствии со статей 233 ТК РФ, достаточно доказать факт причиненного вреда имуществу и указать размер причиненного ущерба.

Работодатель, доказавший, что он не нарушал закон, не несет ответственности (статья 1064 ГК РФ).

В соответствии со статьей 14.5 КОАП РФ ИП, у которого нет кассы, может быть оштрафован на сумму до 4 000 рублей.

Как предпринимателю не потерять все

Ответственность ИП в соответствии с уголовным законодательством аналогична ответственности за нарушения в административном законодательстве. Разница состоит в масштабах нарушений и размере ущерба. Таким образом, за правонарушения одинакового характера, но разных масштабов или повлекшие разный размер ущерба, индивидуальный предприниматель может быть привлечен или к административной, или к уголовной ответственности.

ИП может быть оштрафован на сумму до 200 000 рублей (или приговорен к 180 часам принудительных работ) в случае отказа в приеме беременной женщины или женщины, имеющей детей до 3-х лет в соответствии со статьей 145 УК РФ.

Статья 145.1 Уголовного кодекса РФ предусматривает ответственность за невыплату заработной платы более двух месяцев.

Работники могут взыскать с работодателя денежные средства с процентами (статья 236 ТК РФ). Возмещение убытков работникам регулируется нормами главы 59 ГК РФ.

Предприниматель рискует всегда, но риск бывает оправданным или нет. Набрать кредитов, понадеявшись на выручки в будущем – опасно. Заставить работников стать самозанятыми, чтобы не платить взносы — тем более.

1. Когда предприниматель задерживает уплату налога или отчеты в контролирующие органы, он рискует получить штрафы и заблокированный счет.
2. Когда предприниматель уволил сотрудника, а потом ИП с таким же именем появился среди контрагентов бизнесмена — это вызовет подозрения у трудовой инспекции и ФНС. Особенно если он будет выполнять ту же работу. Также подозрительно, если у контрагента ИП нет других заказчиков.
3. Когда контрагент теряет статус и ИП и не сообщает об этом заказчику, он ставит его под угрозу. Заказчика могут оштрафовать и признать отношения с контрагентом трудовыми. По решению суда ему могут доначислить страховые взносы по выплатам, произведенным исполнителю.
4. Когда ИП не исполняет сделку или делает это недобросовестно, он будет нести ответственность за такое отношение к обязательствам. Нарушение коммерческих контрактов влечет взыскание неустойки. Недобросовестному предпринимателю придется возместить прямые и косвенные убытки контрагента. За неисполнение обязательств по сделкам с потребителями с ИП могут взыскать:
- прямой ущерб;
- компенсацию морального вреда;
- неустойку;
- возмещение процессуальных издержек;
- штраф за игнорирование законных требований.
5. Когда предприниматель берет кредит или одалживает деньги, а потом отказывается вернуть, это может иметь последствия вплоть до уголовного преследования.

1. Нужно аккуратно платить налоги и вести бухгалтерию. Если нет времени разобраться во всем, лучше нанять профессионала. Так и сделал герой нашего сериала. Бухгалтер обходится его молодому бизнесу недешево, но зато это расходы, которые Евгений планирует. Это лучше, чем внезапно получить требование из налоговой.
2. Соблюдать ТК, проводить аттестацию рабочих мест, понимать разницу между сотрудником и подрядчиком. Чтобы отделить серые схемы, надзорные органы используют принцип экономической обоснованности. Переквалифицировать контракт предпринимателя с ИП в трудовые отношения налоговым органам будет затруднительно, если при выборе контрагента придерживаться таких правил:
- выбор контрагента обоснован оптимальным соотношением цена — качество;
- исполнитель сам несет расходы, связанные с оказанием услуг;
- контрагент достаточное время представлен на рынке, у него есть несколько заказчиков.
3. Разумно выбирать подрядчиков и поставщиков. Благонадежность и статус контрагента важно периодически проверять все время, пока длятся отношения с ним. Если компания крупная и контрагентов много, для этого можно использовать бухгалтерские учетные сервисы, которые позволяют проверить контрагента на предмет регистрации в ФНС в момент формирования в системе платежного поручения либо акта выполненных работ. Также обезопасят бизнес расчеты через расчетный счет поставщика — предпринимателя или компании. Лучше избегать платежей наличными либо на счет физлица. Банки отслеживают статус пользователей, поэтому о ликвидации ООО или ИП узнают в числе первых.
4. Заключать посильные сделки, внимательно составлять договор и понимать ответственность за его нарушение.
5. Не брать неподъемных кредитов. Тогда не получится задолжать крупные суммы, кроме того, по небольшим кредитам и пени будут меньше.

Учредители юридического лица за долги могут лишиться только тех денег, которые они вложили в свою компанию, и не рискуют своими квартирами и деньгами, если не нарушили закона. Но Евгений готов поспорить, что его ИП не подведет владельца под монастырь. Теперь он знает об опасностях и ловко лавирует между ними на гребне пельменного успеха.

Ответственность индивидуального предпринимателя по обязательствам

Права и обязанности ИП – не единственный свод правил и ограничений, которые должен знать любой бизнесмен. Исходя из характера нарушения, индивидуальный предприниматель может понести уголовную, материальную, административную и гражданско-правовую ответственность.

Хотя реализацию своих обязанностей и прав индивидуальный предприниматель может доверить своему представителю путем нотариально заверенного документа, все же в случае неисполнения законодательных требований ответственность понесет лично сам владелец компании.

Вот лишь несколько общих, но весьма распространенных положений, которые государственные органы не обойдут стороной, если их не соблюсти:

Объявление себя банкротом с целью не выплачивать задолженностей перед государственными структурами (ФНС, ПФР, ФСС), кредитными организациями, поставщиками и партнерами.
Указания недостоверных сведений на афишах и этикетках, в рекламных роликах о товаре или услуге.
Клевета на конкурентов и партнеров с целью их очернения и нанесения урона бизнесу.
Невыполнение своих обязательств перед работниками и партнерами.
Осуществление деятельности без патента или разрешения соответствующих органов.
Кончились финансовые средства, поэтому бизнесмен отказался от выполнения своей части договора.

Существует только одна причина, почему бизнесмен может без серьезных для себя последствий уклониться от исполнения своих обязанностей – возникновение непредвиденных и независящих от него обстоятельств, например стихийное или техногенное бедствие.

[1]

Стать индивидуальным предпринимателем – отличная возможность для самостоятельного контроля за своими доходами и расходами. Однако дальновидному бизнесмену, которых хочет получать реальную прибыль и развиваться в своей отрасли, стоит отлично разбираться во всех тонкостях законодательной базы в отношении обязанностей и прав индивидуального предпринимателя, чтобы в дальнейшем не понести нежелательной ответственности по незнанию.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Наталья Ванина
Руководитель группы бухгалтеров

Индивидуальный предприниматель (ИП), как экономический субъект, имеет двойственный статус. С одной стороны — он владелец бизнеса, иногда достаточно крупного, а с другой — обычное физическое лицо. Такое положение имеет как положительные, так и отрицательные стороны для бизнесмена. В этой статье рассмотрим «минусы», а именно — виды ответственности, к которым может быть привлечен ИП.

Всю фискальную нагрузку предпринимателя можно условно разделить на две группы. Первую из них контролируют налоговики, а вторую — ФСС РФ (закон от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном…»).

штраф по НК РФ /закону 125-ФЗ

штраф по УК РФ, тыс. руб.

принудительные работы, лет

лишение свободы, лет

Налоги и сборы, взносы в ПФ, ОМС, ФСС (кроме страхования от несчастных случаев)

до 900 тыс. руб. за 3 года или до 2,7 млн. руб.

20% или 40% от недоимки

свыше указанных сумм

«Несчастные» страховые взносы

до 600 тыс. руб. за 3 года или до 1,8 млн. руб.

ст. 26.29 закона № 125-ФЗ

20% или 40% от недоимки

свыше указанных сумм

Уклонение от уплаты налогов наказывается в зависимости от того, был ли доказан умысел. Если налог, сбор или взнос не был уплачен по ошибке, то размер штрафа составит 20% от недоимки, а если сокрытие доходов от налогообложения было умышленным — то 40%.

Кроме того, в любом случае за период просрочки начисляются пени (п. 4 ст. 75 НК РФ). Для физических лиц, включая ИП, они составляют 1/300 от учетной ставки ЦБ РФ в день.

Этот вид нарушения тесно связан с предыдущим, но для него предусмотрены отдельные санкции. Сумма штрафа составляет 5% от суммы к уплате за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. и не более 30% (ст. 119 НК РФ).

Что же касается штрафных санкций за несдачу отчетов по ст. 15.5 КоАП РФ, то на ИП они не распространяются, а могут быть применены только к должностным лицам организаций. Это положение оговаривается в примечании к ст. 15.3 КоАП.

Отдельно предусмотрены санкции за отсутствие расчета по «несчастным» взносам (ст. 26.30 закона № 125-ФЗ). Однако, несмотря на то, что здесь применяется другой нормативный акт, размер ответственности полностью совпадает с предусмотренным ст. 119 НК РФ: от 5% до 30% от суммы с «шагом» 5%, но не менее 1000 руб.

[3]

Ответственность по долгам индивидуального предпринимателя

Код ОКВЭД показывает, какими видами деятельности занимается ИП.

Строго говоря, совсем без ОКВЭД ИП работать не может. Если он при подаче заявления на регистрацию вообще не укажет никаких видов деятельности, то документы вернут на доработку.

Однако в процессе работы направление бизнеса может измениться. В этом случае ИП обязан в течение трех рабочих дней сообщить новый ОКВЭД в регистрирующий орган (п. 5 ст. 5 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации…»).

Если ИП не предоставит эту информацию, то он может быть оштрафован на сумму от 5 до 10 тыс. руб. (п. 3 и 4 ст. 14.25 КоАП РФ).

Согласно российской Конституции, каждый человек имеет право свободно вести экономическую деятельность. И это право в полной мере раскрывается в том числе и в возможности зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Однако становление субъектом предпринимательской деятельности также налагает на лицо и ряд обязанностей, несоблюдение которых может привести к ответственности перед законом и третьими лицами.

При этом есть много различных видов ответственности, к каковым привлекаются ИП. Так, к ним можно отнести:

Ситуации, в которых индивидуальный предприниматель может нести уголовную и административную ответственность, предусматриваются положениями соответственно Уголовного кодекса РФ и Кодекса об административных правонарушениях.

С точки зрения данных нормативных документов, к ИП применяются такие же требования, как и к обычным физическим лицам. Непосредственно же к предпринимательской деятельности могут, например, относиться следующие уголовные преступления индивидуальных предпринимателей:

Субсидиарная ответственность подразумевает возможность обращения взыскания на имущество кредитора и его неимущественные права после нарушения самим индивидуальным предпринимателем порядка возвращения средств по его собственным долговым обязательствам. Действующее законодательство предусматривает несколько порядков кредиторов, перед которыми несет субсидиарную ответственность ИП. Так, все долги кредитора должны выплачиваться в случае его банкротства следующим образом:

В первую очередь за средства субсидиарной ответственности погашаются судебные расходы по делу о взыскании долга;
После этого удовлетворяются все требования сотрудников, работавших по трудовым договорам на индивидуального предпринимателя;
В третью очередь оплачиваются услуги арбитражного управляющего, ведущего дело о банкротстве.
В четвертую и последнюю очередь исполнению подлежат требования заявивших о себе кредиторов.

Обратите внимание

Индивидуальные предприниматели несут субсидиарную ответственность в формате солидарной ответственности. В частности, солидарная ответственность индивидуальных предпринимателей налагается и на их супругов. Например, для взыскания долга с ИП могут использовать также его долю совместно нажитого имущества – для этого взыскатель подает иск о принудительном разделе такового имущества. В отдельных случаях взыскание могут наложить и на все совместно нажитое имущество, а не на только его часть, фактически принадлежащую самому ИП.

Налоговая ответственность иногда объединяет в себе административную и уголовную, так как неуплата налогов в течение длительного времени становится налоговым преступлением и чревата серьёзными последствиями. Тоесть вовремя не выполненные налоговые обязательства перерастают со временем в более серьёзные формы.

За что могут привлечь к ответственности налоговые органы:

Если умышленно или нечаянно занижена налогооблагаемая база.
Неправильное исчисление налоговых платежей.
Долги в бюджет по выплатам.
Несвоевременная оплата положенных авансовых платежей.
Непредоставление по требованию ФНС необходимых документов.

Срок давности по штрафам составляет 3 года (т.е. после истечения 3 лет к ответственности за некоторые нарушения привлечь не могут). Например, если ИП недоплатил сумму налога, а органы в течение 3 лет не приняли к нему мер, то штрафа не будет.

Привлечение к ответственности за экономические правонарушения может начаться с самого начала предпринимательской деятельности.

Самые первые вероятные нарушения:

предприниматель нарушил порядок постановки на учёт в качестве ИП;
гражданин занимается предпринимательской деятельностьюбез постановки на учёт в ФНС (не хочет открывать ИП).

Также к экономическим нарушениям относится любая незаконная и не зарегистрированная деятельность с целью получения прибыли (продажа автомобиля более 2 раз в год и т.п.).

Уголовная ответственность возникает при нарушениях в особо крупных размерах и является самым тяжёлым наказанием. В УК узнать об этом подробнее можно из статей 198 и 199.

Меры к злостным неплательщикам в крупных или особо крупных размерах применяются следующие:

Штрафы от 100 000 рублей до 500 000.
Арест до 4 месяцев.
Принудительные работы или лишение свободы до 5 лет с одновременной выплатой штрафа.

Наиболее ощутимым и неприятным видом ответственности является уголовная. Она возникает в случае невыполнения обязательств административной сферы. Отличительной чертой от предыдущего вида ответственности, является размер нарушения. Стоит отметить, что один случай нарушения своих обязательств, которые указаны в КоАП, не может привести к наказанию по двум видам ответственности. Выбор зависит от размера потерь от правонарушения, а также статуса по регистрации участников отношений.

Уголовная ответственность всегда возникает в таких случаях:

ИП провел регистрацию, не обеспечив сотрудникам надлежащих условий работы, что привело к тяжелым последствиям либо летальному исходу;
было отказано в рабочем месте или сотрудничестве с женщинами, которые ожидают ребенка либо имею малолетних детей;
предприниматель либо юридическое лицо задерживают заработную плату своим работника больше, чем 2 месяца;
занятие предпринимательской деятельностью без регистрации;
работа согласно регистрации, которая была проведена неправильно, не по форме, которую требует законодательство РФ;
если на регистрацию в органы, ответственные за ее проведение, подаются заведомо неправдивая информация о заявителе;
работа не только без регистрации, но и без лицензии;
попытки оформить кредит на незарегистрированную компанию, с предоставлением неправдивых документов и другие.

Индивидуальное предпринимательство — это всегда риск и полная ответственность по всем обязательствам. И если юрлица, как правило, рискуют только активами, числящимся на балансе, то ИП несет ответственность как физлицо. Последнему часто приходится расплачиваться всем своим имуществом за долги, образовавшиеся в процессе предпринимательской деятельности. В каком объеме несет ответственность физическое лицо за нарушения как ИП, рассказываем ниже.

В отличие от других форм собственности предприниматель более уязвим в плане ответственности по обязательствам. За свои действия он может нести следующие виды ответственности:

Напомним, индивидуальный предприниматель отвечает перед поставщиками, покупателями, налоговой инспекцией и Пенсионным фондом всей своей собственностью. В том числе и той, что не задействована в коммерции. Причем не имеет значения, когда она была приобретена: до регистрации ИП, во время ведения бизнеса или после его закрытия.

Важно!

Многие потенциальные бизнесмены, выбирая между ИП и ООО, полагают, что ответственность собственников общества по обязательствам компании ограничена вкладом в уставный капитал. Но это ошибочная точка зрения. Об этом мы подробнее рассказывали здесь.