Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет налога на имущество физических лиц в 2020 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Ставки налога для объектов жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических лиц, устанавливаются решениями сельских, поселковых, городских советов в зависимости от расположения и типа объекта недвижимости и не должны превышать 1,5% минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года за один квадратный метр базы налогообложения (минимальная зарплата в Украине на 01.01.2019 г. — 4173 грн.).
Налог на недвижимость: Сколько придется заплатить в 2020 году
В 2020 году налог на недвижимость не претерпел значительных изменений, среди главных особенностей налога можно выделить следующие:
- ставка налога составляет 1,5% минимальной зарплаты Р·Р° РѕРґРёРЅ Рј2 (РІ 2020 РіРѕРґСѓ — 70,85 РіСЂРЅ./Рј2;
- налогооблагаются все виды недвижимости, как жилая, так и нежилая;
- местная власть может устанавливать льготы в налогообложении;
- налог для квартир размером более 300 м2 и для домов более 500м2 увеличивается на 25 тыс. грн. за каждый объект.
Важным в части уплаты налога на недвижимость является отмена ответственности налогоплательщика за неуплату налога в том случае, если налоговый орган не отправлял либо не вручал уведомление об уплате налога. Тем не менее, орган может насчитать налог в последующие годы, однако не более чем за трехлетний период.
Разделение труда — РІРѕС‚ главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет Р‘РЗНЕС — ведите базу самостоятельно, РјС‹ будет выполнять лишь функции контроля. Р’ пакете ПРЕМРРЈРњ РјС‹ будем вести вашу базу самостоятельно.
Пакет РџР РћРЎРўРћР™ — платите РїРѕ-операционно. Плата Р·Р° бухуслуги зависит РѕС‚ активности вашей хоздеятельности РІ отчетном месяце.
Анна Кравченко
3DБухгалтерия, кандидат экономических наук
Плательщиками налога являются субъекты, которые владеют объектами налогообложения на территории Украины: физические лица, юридические лица, нерезиденты.
Очень часто у объекта недвижимости имеется несколько владельцев. В таком случае закон определяет плательщиков налога следующим образом:
- объект находится РІ общей долевой собственности – плательщиком является каждое лицо РІ части причитающейся доли;
- объект находится РІ общей совместной собственности, РІ натуре РЅРµ разделен – плательщиком является РѕРґРёРЅ РёР· совладельцев РїРѕ договоренности между РЅРёРјРё (если РёРЅРѕРµ РЅРµ установил СЃСѓРґ);
- объект находится РІ общей совместной собственности, РІ натуре поделен – плательщиком является каждое лицо РІ части причитающейся доли.
Что такое налог на недвижимость
Расчет суммы налога на недвижимость, подлежащего уплате физлицами, осуществляется налоговыми органами. Расчет отправляется физлицам путем налогового уведомления до 1 июля. При несогласии с размером налога, физлицо имеет право обратиться с письменным заявлением в налоговую службу по месту жительства (регистрации) для проведения сверки данных:
- объектов жилой и / или нежилой недвижимости, в том числе их частей, находящихся в собственности налогоплательщика;
- размера общей площади объектов жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в собственности налогоплательщика;
- права на пользование льготой по уплате налога;
- размера ставки налога;
- начисленной суммы налога.
В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными плательщиком налога на основании оригиналов соответствующих документов, в частности документов на право собственности, контролирующий орган по месту жительства (регистрации) налогоплательщика производит перерасчет суммы налога и направляет (вручает) ему новое налоговое уведомление-решение. Предварительное налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).
Рассмотрим пример 1
Законом «Рћ Государственном бюджете Украины РЅР° 2020 РіРѕРґ» РЅР° 01.01.2020 установлен размер минимальной зарплаты – 4723 РіСЂРЅ.
При условии утверждения ставки налога местным органом на уровне 1,5%, расчитаем налог на недвижимость с квартиры площадью 150 кв. м.
Ртак:
Налоговая база: 150 – 60 (льгота) = 90 (Рј2)
Размер ставки налога на недвижимость: 4723 х 1,5% = 70,85 (грн.)
Размер налога: 90 х 70,85 = 6376,5 (грн.)
Пример 2
Дом площадью — 600 Рј2. Допустим, что местные органы власти установили граничные размеры (1,5%) налоговых ставок.
Ртак:
Налоговая база: 600 – 120 (льгота) = 480 (Рј2)
Размер ставки налога на недвижимость: 4173 х 1,5% = 70,85 (грн.)
Дополнительный налог Р·Р° РґРѕРј свыше 500 Рј2 — 25000 РіСЂРЅ.
Размер налога: 480 х 70,85 = 34008 + 25 000 = 59008 (грн.)
Юридические лица рассчитывают сумму налога самостоятельно и ежегодно до 20 февраля подают налоговую декларацию, в которой указывают размер налога и разбивку налоговой суммы на равные части, подлежащие поквартальной оплате.
Установлены следующие сроки уплаты налога:
- для физических лиц – 60 дней СЃ момента вручения налогового уведомления-решения;
- для юридических лиц – ежеквартальные авансовые РІР·РЅРѕСЃС‹, СЃ оплатой РІ течение 30 дней РїРѕ окончании очередного отчетного квартала.
Декларация. Собственно декларация состоит из двух частей: шапки и табличной части. В шапке декларации указываете, кроме всем известной информации о себе (своего названия, вида деятельности, адреса и налоговой, в которую подается декларация), также, что эта декларация является отчетной (ставите отметку «Х» в графе «звітна») и год, на который она подается (в графе 1.1 ставите «2020» ).
Что касается табличной части, то в нее переносят информацию о рассчитанном налоге отдельно из приложений 1 (стр. 5.1) и отдельно из приложений 2 (стр. 6.1), поданных к этой декларации. При этом
Ставка налога за один квадратный метр не должна превышать 1,5% минимальной заработной платы, установленной законом по состоянию на 1 января отчетного года. В 2020 году уплачивается налог за 2019 год, поэтому при расчете используется прошлогодний размер минимальной зарплаты – 4173 гривны.
Местная власть имеет право уменьшить ставку налога. А вот увеличить ее нельзя.
— Данный налог полностью идет в доходы местных бюджетов, поэтому ставки налога для объектов жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических лиц, устанавливаются решениями сельских, поселковых, городских советов в зависимости от расположения и типов таких объектов недвижимости, — пояснили в ГУ Государственной налоговой службы Украины в Харьковской области. — Так, по Харькову ставка для квартир и жилых домов составляет 1% минимальной заработной платы, а для нежилых помещений зависит от типа объекта: например, для торговых объектов – 1%, для гаражей – 0,1%, для производственных помещений – 0,25%. Гражданам при расчете данного налога необходимо ознакомиться с решениями тех территориальных громад, в которых расположена недвижимость.
Пример: владельцу квартиры площадью 150 кв. м при ставке налога в 1% и при безналоговой норме в 60 кв. м придется оплатить «лишние» 90 кв. м. Это 3755 грн, то есть по 41,7 гривны за 1 кв. м.
В пункте 266.2.2 ст. 266 Налогового кодекса Украины перечислены случаи не обложения налогом жилой недвижимости. В частности, речь идет:
- об объектах, расположенных в зонах отчуждения и безусловного отселения, определенных законом;
- о зданиях детских домов семейного типа;
- о зданиях общежитий;
- об объектах, признанных аварийными и непригодными для проживания;
- об объектах и их частях, которые принадлежат детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, инвалидам.
Это же правило распространяется на один объект, находящийся в собственности детей, если их воспитывает одинокий родитель.
- Плательщики налога на недвижимость
- Объекты налогообложения
- База налогообложения недвижимости
- Льготы по уплате налога на недвижимость
- Ставка налога на недвижимость
- Ставки налога на недвижимость в 2020 году
- Порядок уплаты налога на недвижимость
- Сроки уплаты налога на недвижимость
Плательщиками налога на недвижимое имущество являются физические лица, в том числе нерезиденты, которые являются владельцами объектов жилой или нежилой недвижимости.
Если объект недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю.
Если объект недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре, плательщиком налога является один из таких совладельцев, по их согласию, если иное не установлено судом.
В случае если объект жилой или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц и поделен между ними в натуре, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю.
Объектом налогообложения является объект жилой и нежилой недвижимости, в том числе его доля.
Не являются объектом налогообложения:
- объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также организаций, созданных ими в установленном порядке, которые полностью содержатся за счет соответствующего государственного бюджета или местного бюджета и являются неприбыльными;
- объекты жилой и нежилой недвижимости, которые расположены в зонах отчуждения и безусловного (обязательного) отселения, определенные законом, в том числе их доли;
- здания детских домов семейного типа;
- общежития;
- жилая недвижимость непригодная для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием, признанная таковой согласно решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной общины;
- объекты жилой недвижимости, в том числе их доли, принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, и лицам из их числа, признанным таковыми в соответствии с законом, детям-инвалидам, воспитывающимся одинокими матерями (родителями), но не более одного такого объекта на ребенка;
- объекты нежилой недвижимости, которые используются субъектами хозяйствования малого и среднего бизнеса, осуществляющими свою деятельность в малых архитектурных формах и на рынках;
- объекты недвижимости, находящиеся в собственности религиозных организаций, уставы (положения) которых зарегистрированы в установленном законом порядке, и используются исключительно для обеспечения их уставной деятельности, включая те, в которых осуществляют деятельность основанные такими религиозными организациями благотворительные заведения (приюты, интернаты, больницы и т.п.), кроме объектов недвижимости, в которых осуществляется производственная и / или хозяйственная деятельность;
- здания дошкольных и общеобразовательных учебных заведений независимо от формы собственности и источников финансирования, используемых для предоставления образовательных услуг;
- объекты нежилой недвижимости государственных и коммунальных детских санаторно-курортных учреждений и учреждений оздоровления и отдыха детей, а также детских санаторно-курортных учреждений и учреждений оздоровления и отдыха детей, находящихся на балансе предприятий, учреждений и организаций, которые являются неприбыльными и внесены контролирующим органом в Реестр неприбыльных учреждений и организаций. В случае исключения из Реестра неприбыльных учреждений и организаций декларация представляется налогоплательщиком в течение 30 календарных дней со дня исключения, а налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло исключение из Реестра неприбыльных учреждений и организаций;
- объекты нежилой недвижимости государственных и коммунальных центров олимпийской подготовки, школ высшего спортивного мастерства, центров физического здоровья населения, центров по развитию физической культуры и спорта инвалидов, детско-юношеских спортивных школ, а также центров олимпийской подготовки, школ высшего спортивного мастерства, детско-юношеских спортивных школ и спортивных сооружений всеукраинских физкультурно-спортивных обществ, их местных ячеек и обособленных подразделений, которые являются неприбыльными и включены в Реестр неприбыльных учреждений и организаций. В случае исключения таких учреждений и организаций из Реестра неприбыльных учреждений и организаций декларация представляется налогоплательщиком в течение 30 календарных дней со дня исключения, а налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло исключение из Реестра неприбыльных учреждений и организаций;
- объекты нежилой недвижимости баз олимпийской и паралимпийской подготовки. Перечень таких баз утверждается Кабинетом Министров Украины;
- объекты жилой недвижимости, принадлежащие многодетным или приемным семьям, в которых воспитывается пять и более детей.
Объекты жилой и нежилой недвижимости, расположенные на временно оккупированной территории и / или территории населенных пунктов на линии соприкосновения, которые находятся в собственности физических или юридических лиц, не являются объектом налогообложения налогом на недвижимое имущество, отличное от земельного участка в период с 14 апреля 2014 по 31 декабря года, в котором завершено проведение антитеррористической операции.
Базой налогообложения является общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе его долей.
База налогообложения объектов жилой и нежилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физических лиц, исчисляется контролирующим органом на основании данных Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество, которые безвозмездно предоставляются органами государственной регистрации прав на недвижимое имущество и / или на основании оригиналов соответствующих документов налогоплательщика, в том числе документов на право собственности.
База налогообложения объектов жилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физического лица — налогоплательщика, уменьшается:
а) для квартиры / квартир независимо от их количества — на 60 кв. метров;
б) для жилого дома / домов независимо от их количества — на 120 кв. метров;
в) для различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры / квартир и жилого дома / домов, в том числе их частей) — на 180 кв. метров.
Такое уменьшение предоставляется один раз за каждый базовый налоговый (отчетный) период (год).
Кроме того, сельские, поселковые, городские советы и советы объединенных территориальных общин устанавливают льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории, с объектов жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических лиц (в том числе пенсионеров).
Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов жилой и нежилой недвижимости, для физических лиц определяются исходя из их имущественного положения и уровня доходов. Льготы по налогу, который уплачивается на соответствующей территории с объектов нежилой недвижимости, устанавливаются в зависимости от имущества, являющегося объектом налогообложения.
Органы местного самоуправления до 25 декабря года, предшествующего отчетному, подают соответствующему контролирующему органу по местонахождению объекта жилой или нежилой недвижимости решение по ставкам и предоставленным льготам по форме, утвержденной Кабинетом Министров Украины.
Льготы по налогу для физических лиц не применяются к:
- объектам налогообложения, если площадь превышает пятикратный размер необлагаемой площади, установленной подпунктом 266.4.1 ст.266 НКУ;
- объектам налогообложения, используемым их владельцами с целью получения доходов (сдаются в аренду, лизинг, ссуду, используются в предпринимательской деятельности).
Ставки налога устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин в зависимости от местоположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышающем 1,5 процента размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 квадратный метр базы налогообложения.
При наличии в собственности налогоплательщика объекта (объектов) жилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физического или юридического лица — плательщика налога, общая площадь которого превышает 300 квадратных метров (для квартиры) и / или 500 квадратных метров (для дома), сумма налога увеличивается на 25000 гривен в год за каждый такой объект жилой недвижимости (его часть).
Ставка налога на недвижимость устанавливаются решением органов местного самоуправления в зависимости от места расположения и типа недвижимости. Размер такой ставки не может превышать 1,5 процента размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 квадратный метр базы налогообложения.
В 2020 году минимальная заработная плата будет составлять 4723 грн., следовательно максимальный размер ставки налога на недвижимость в 2020 году — 70,85 грн. за 1 квадратный метр.
Органы местного самоуправления до 25 декабря года, предшествующего отчетному, подают соответствующему контролирующему органу по местонахождению объекта недвижимости информацию о ставках и предоставленных льгот юридическим и физическим лицам по уплате налога на недвижимое имущество. Если ставки налога на недвижимость не установлены местными радами, налогоплательщики не обязаны платить налог на недвижимость.
При наличии в собственности налогоплательщика объекта (объектов) жилой недвижимости, общая площадь которого превышает 300 квадратных метров (для квартиры) и / или 500 квадратных метров (для дома), сумма налога увеличивается на 25000 гривен в год за каждый такой объект жилой недвижимости.
Каждому украинцу, кто по мнению государства живёт слишком хорошо, по месту регистрации придёт платёжка из налоговой, которую нужно оплатить в банке. Налоговые уведомления-решения физическим лицам должны прийти до 1 июля 2020 года. Оплатить нужно в течение 60 дней с момента вручения налогового уведомления. Если задержать платёж, то будут начислены штрафы и пеня.
Теперь, если ваша квартира больше 60 метров, такие платёжки будут приходить ежегодно.
“Если контролирующий орган не вручил налоговое/налоговые уведомления-решения до 1 июля года, следующего за отчетным, физические лица освобождаются от ответственности за несвоевременную уплату налогового обязательства (пп. 266.10.2 НКУ)“, – пояснили в ГФС.
Другими словами, в этом случае не будут начислены штрафы и пеня, однако сам налог уплатить всё равно придётся. Если налоговая вспомнит о вас через несколько лет и пришлёт уведомление на оплату, то оплатить налог на недвижимость нужно будет за последние 3 года, но без пени и штрафных санкций.
Налог на недвижимость в Украине 2020 год – ставки и оплата
В соответствии с законом, налогом облагаются:
- Квартира, комната в коммунальной квартире.
- Частный дом, дача.
- Гараж, сарай, летняя кухня.
Большинство местных советов установило нулевую ставку налога на хозяйственные постройки (гаражи, сараи, подвалы), поэтому платить налог на них не нужно.
Платить налог нужно не за всю площадь квартиры или дома, а только за квадратные метры, превышающие льготную площадь.
- Для квартир 60 кв. м.
- Для домов 120 кв. м.
- Квартира + дом 180 кв. м.
Если на вас зарегистрирована и квартира и дом, то общая площадь должна вписаться в 180 квадратных метров. Это значит, что квартира может быть 80 и 100 метров дом. В этом случае вы ничего не должны государству. Если же дом не 100, а 200 метров плюс квартира 80, то придётся оплатить за лишние 100 метров площади по ставке налога в вашем регионе.
Налог на недвижимость должен платить собственник недвижимости вне зависимости от того, принадлежит ли ему весь объект целиком или только его часть, а также является он резидентом или нерезидентом.
Если площадь части собственности в квартире превышает допустимые 60 метров, то придётся заплатить налог. Если же квартира в 100 метров и собственников двое, которые владеют ей в равных долях, то платить налог не требуется.
Ставку налога на недвижимость устанавливают местные органы власти, поэтому она отличается в разных городах и может меняться каждый год. В 2016 году она была от 0 до 3 процентов минимальной заработной платы. Позже, в 2017 и 2018 годах, максимальную ставку уменьшили до 1.5%.
В настоящее время ставка налога на общегосударственном уровне ограничена – не более 1,5% от минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января отчетного года за 1 квадратный метр.
Налог на недвижимость — 2020 физических и юридических лиц
По налогу на транспорт также предусматривается расширение базы плательщиков.
«Сейчас налогообложению (25 тысяч гривен в год) подлежат так называемые элитные авто, стоимость которых превышает 375 минимальных зарплат. Но в новом варианте речь идет уже о всех транспортных средствах (легковые, коммерческие авто, яхты, моторные лодки, мотоциклы) возрастом до 5 лет и стоимостью свыше 200 минимальных зарплат. То есть, по сути, под налогообложение попадают уже не только элитные, но и модели среднего класса», — говорит Ростислав Кравец.
«К «люксовым» предлагается относить автомобили стоимостью от 200 минимальных зарплат (1 млн грн.), в то время как сегодня эта планка установлена на уровне 375 МЗП (1,875 млн грн)», — добавил Радзиевский.
(название XII раздела в редакции Закона
Украины от 28.12.2014 г. N 71-VIII)
В 2020 году мы платим налог за 2019 год. До 1 июля должны были прийти уведомления об уплате налога на недвижимость. Если они вдруг не пришли, физлица освобождаются от ответственности за несвоевременную уплату.
Заплатить налог нужно в течение 30 дней.
7
Облагаются так называемые «лишние» квадратные метры, для физических лиц это:
— квартиры площадью более 60 квадратных метров;
— частные дома площадью более 120 метров квадратных;
— квартира + дом общей площадью более 180 квадратных метров.
Как мы уже знаем, налог на недвижимость начисляется за предыдущий календарный год.
Платежки от Государственной фискальной службы поступать до 1 июля 2020 года. Уплатить сумму, указанную у них нужно в течение 60 дней с момента получения квитанции.
Если до 1 июля вы не получите такой платежки, обратитесь в местный орган ГФС, чтобы избежать штрафа за просрочку оплаты.
Налог на жилье: Сколько будут платить украинцы в 2020 году
Срок уплаты налога на имущество – до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, до 1 декабря 2020 г. владельцы недвижимости платят за 2019 год. А за 2020 г. – до 1 декабря 2021 г.
Ежегодно налоговый орган рассылает каждому налогоплательщику уведомление со всей необходимой информацией по объекту, сумме и сроках уплаты. Если у вас есть на сайте ФНС личный кабинет, то документ поступит туда. Если нет, то по почте России.
Финансово грамотный человек – это не только тот, кто знает, как пользоваться банковской картой или правильно взять кредит. Не менее важны знания обо всех налогах, которые мы платим государству. Автоматизация системы их начисления привела к тому, что процесс почти не требует участия налогоплательщика. Но вероятность ошибок все равно сохраняется.
Оставим бухгалтерам право разбираться в нюансах начисления налога на имущество юридических лиц, а физические лица должны понимать, сколько они должны заплатить за свою недвижимость и на какие льготы могут рассчитывать. Предлагаю заняться этим прямо сейчас. Загляните в свои квитанции и проверьте, правильно ли налоговая инспекция взяла с вас деньги за 2018 год.
С уважением, Чистякова Юлия
Налоги на недвижимость рассчитываются по ставке, которую устанавливают местные органы власти. Для жилой недвижимости и недвижимости нежилого и хозяйственного назначения эти величины могут быть разными, но не выше определенного максимального лимита.
В 2017 году ставка снижена до 1,5% от величины минимальной заработной платы, установленной в отчетном периоде, за 1 квадратный метр. В сравнении с предыдущей расчетной формулой, то процент снизился вдвое (с 3% до 1,5%). Тем не менее, стоит отметить, что и минимальная зарплата была увеличена до 3723 грн. в месяц. Таким образом, в денежном выражении сумма налога осталась на прежнем уровне.
При этом лимиты на жилплощадь, за которую не нужно платить налоги также сохранились неизменными. Остались в силе льготы, предусмотренные для налогоплательщиков, имеющих в собственности недвижимость небольшой площадью. От налога на недвижимость освобождены:
- собственники квартир площадью до 60 кв. м. включительно;
- владельцы частных домов общей площадью до 120 кв. м.
- владельцы квартиры и дома, общая площадь которых не превышает 180 кв. м.
Плата взимается только за квадратные метры, превышающие «лимит».
Налоговая льгота на недвижимость не распространяется на квартиры и дома, которые сдаются в аренду при условии официального оформления договора аренды. В этом случае нужно платить за всю площадь объекта недвижимости.
Новое законодательство Украины предоставило право органам местного самоуправления (городским, поселковым и сельским советам) самостоятельно определять налоговую ставку на недвижимость и устанавливать льготы, исходя из материального положения собственника жилья.
Также установлен новый налог, так называемый «налог на роскошь» – дополнительная фиксированная плата, составляющая 25 000 грн. для владельцев домов, площадь которых превышает 500 кв. м. и для собственников квартир 300 и более квадратных метра.
Разъяснение: человек, имеющий в собственности дом 510 кв. м., внесет за него сумму, рассчитанную фискальными органами по формуле: 510 (общая площадь) минус 120 (льготная площадь) умноженная на выраженную в процентах налоговую ставку за сверхлимитные «квадраты») плюс 25000 грн.
В случае пребывания объектов жилой и/или нежилой недвижимости в общей долевой или общей совместной собственности нескольких лиц:
- если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких лиц, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю;
- если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре, плательщиком налога является одно из таких лиц-владельцев, которое определено по их согласию, если иное не установлено судом;
- если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц и поделен между ними в натуре, налогоплательщиком является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю.
Что касается дополнительных льгот, то налоги на недвижимость в Украине не платят:
- за объекты недвижимости, принадлежащие государству или территориальным громадам;
- за объекты недвижимости в зонах отчуждения и безусловного отселения;
- за детские дома семейного типа;
- собственники объектов недвижимости, официально признанных непригодными для проживания;
- жильцы общежитий;
- домовладения, в которых живут дети-сироты либо дети, лишенные родительской опеки, дети-инвалиды, которые воспитываются одинокими родителями;
- за здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;
- за здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;
- за объекты жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятия;
- за жилье, принадлежащее участникам АТО и их семьям.
Разъяснения также содержат пункт о порядке начисления налоговых платежей. Все физлица-владельцы сверхлимитных квадратных метров получат уведомления фискальных органов, в которых указана сума налога на недвижимость, рассчитанная согласно законодательной норме.
При этом физические лица платят налог раз в год в течение 60 дней после получения уведомления налоговой службы; с юридических лиц налог взимается раз в квартал (напоминаем, что платежи необходимо совершить до 30 апреля, 30 июля, 30 октября 2018 г. и 30 января 2019 г.).
Предприниматели самостоятельно определяют сумму, подлежащую уплате, для чего разделяют размер годового платежа на 4 равные части.
В случае несвоевременной оплаты предусмотрены штрафы:
- при просрочке до 30 дней – 10% от суммы задолженности;
- при просрочке свыше 30 дней – 20%;
- кроме того, после 60 дней просрочки начисляется пеня в размере 0,05% от общей суммы долга за каждый просроченный день;
- при злостном уклонении от налогов — 120% годовых от суммы задолженности по актуальной на момент применения санкций ставке НБУ.
Если Вы считаете, что размер налога на недвижимость, который посчитала налоговая служба не соответствует действительности, то обратитесь в налоговую по месту прописки с требованием провести сверку расчетов. Кроме того, у Вас есть право обжаловать налоговое уведомление-решение в вышестоящей налоговой службе или через суд.
При совершении сделки купли-продажи сума налога зависит от нескольких факторов, в частности от:
- даты приобретения;
- даты вступления в права собственности;
- типа отчуждаемого объекта недвижимости;
- количества совершенных операций с недвижимостью за отчетный год.
Разъяснения относительно нулевой налоговой ставки. Она применяется при продаже:
- жилого или садового дома, комнаты (включая участок, на котором размещен отчуждаемый объект и находящиеся на нем хозпостройки);
- квартиры или ее части;
- земельного участка площадью, не превышающей норму, предусмотренную для бесплатной приватизации при условии владения соответствующей недвижимостью дольше трех лет и при отсутствии иных сделок, связанных с продажей недвижимости в течение отчетного периода.
Налог в размере 5% в Украине начисляется:
- при продаже недвижимости, находящейся в собственности у продавца менее трех лет;
- при продаже налогоплательщиком в течение отчетного периода не одного, а нескольких объектов недвижимости;
- при продаже объекта недвижимости, не упомянутого в п.1 ст.172 НКУ;
- при продаже либо обмене объекта незавершенного строительства;
- продаже участка, находящегося в собственности у налогоплательщика на основании государственного акта, выданного в подтверждение факта купли-продажи, наследования, дарения и т.д.;
- при обмене одного объекта на другой (другие), если налогоплательщик получил доход (денежную компенсацию) от отчуждения объекта недвижимости, не упомянутого в п.172.1 ст. 172 НКУ.
Налог на продажу в размере 15% взимается, если:
- в течение отчетного периода налогоплательщик продал или обменял больше, чем один объект недвижимости;
- совершена сделка купли-продажи недвижимости, не упомянутой в п.172.1 ст.1 172 НКУ;
- сделку совершает физическое лицо-нерезидент.
Факт дарения означает безвозмездность сделки, то есть даритель не получает ничего в обмен на отчуждаемое имущество. Более того, подарок ни к чему не обязывает одариваемого: в договор о дарении нельзя внести пункт, которым предусмотреть совершение какого-либо действия в пользу дарителя. Подарок нельзя забрать обратно: квартира либо другая недвижимость, как и любая иная вещь, при дарении отчуждается навсегда.
Но при этом подарок классифицируется фискальными органами как вид дохода и подлежит налогообложению. В случае же неуплаты налогов подарок может быть отнесен к разряду дорогих покупок, и штрафных санкций все равно не избежать.
При этом налоговая ставка при дарении зависит от личности одариваемого. Нулевая налоговая ставка в Украине применяется, если договор о дарении заключается между родственниками первой степени родства, коими являются:
- один из супругов по отношению ко второму;
- дети (родные, усыновленные, родные дети жены (мужа), в том числе зачатые, но еще не рожденные дети;
- отец, мать;
- тесть, теща (свекор, свекровь).
Нулевой ставкой при дарении облагается также движимое и недвижимое имущество, подаренное:
- инвалиду 1 группы;
- ребенку-сироте;
- ребенку, лишенному родительской заботы.
Налог в размере 5% при дарении заплатят одариваемые, не приходящиеся дарителю родственниками первой и второй степени родства, так же точно, как и люди, вообще не являющиеся родственниками.
Налог на дарственную недвижимость в размере 15% от стоимости подарка заплатят нерезиденты, даже если они являются близкими родственниками дарителя.
Разъяснения фискальных органов содержат информацию о том, что налогоплательщик вносит причитающуюся сумму налога на дарение в течение 90 дней после получения им платежного уведомления. В данном случае одариваемый несет ответственность за надлежащее извещение фискальных органов о получении дополнительного дохода и своевременную уплату налогов. Информация о дарении вносится одариваемым в годовую декларацию о доходах.
Как платить налог на недвижимость в 2020 году
Первый налог, с которым сталкивается налогоплательщик при покупке недвижимости, — госпошлина, которая взимается при нотариальном оформлении сделки купли-продажи. Размер платежа составляет одну сотую часть стоимости сделки (1%).
Уйти от расходов на нотариальное оформление сделки при покупке не удастся, ибо в противном случае договор будет считаться недействительным. Соответствующие разъяснения содержат пункт о том, что нотариус не имеет права удостоверить соответствующий договор, пока покупатель не принесет платежку из банка, подтверждающую перечисление денег продавцу.
Если покупатель не является резидентом Украины, при покупке недвижимости он должен будет уплатить налоги в суме:
- 15% от доходов, получаемых на территории Украины;
- 20% НДС, если покупатель является юридическим лицом, имеющим представительство в Украине;
- 23% налога на прибыль (для представительства нерезидента).
Согласно действующему украинскому законодательству от налогов при покупке освобождаются:
- инвалиды войны и семьи погибших, пропавших без вести и приравненных к ним воинов;
- инвалиды I или II группы;
- потерпевшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС.
Еще один налог при покупке — сбор в Пенсионный фонд, составляющий 1% от суммы, указанной экспертом-оценщиком.
Кроме перечисленных сборов и налогов при покупке предстоит также оплатить услуги нотариуса. Сумма рассчитывается в индивидуальном порядке, действующее законодательство не предусматривает на этот счет каких-либо фиксированных сумм.
- Снять квартиру
- Квартиры посуточно
- Снять квартиру в Киеве
- Аренда домов
Налоговый кодекс позволяет местным властям устанавливать свои ставки налога и норму площади. Например, в Харькове ставку налога снизили до 1% (47,23 грн/кв.м), а необлагаемую налогом площадь квартиры увеличили до 85 кв.м. В Одессе физлицам и вовсе уменьшили ставку на жилую недвижимость до 0,1% (4,72 кв.м), а на нежилую – 1% (47,2 грн/кв.м). Во Львове ставка для квартир – 0,5% (23,61 грн/кв. м), для домов – 1% (47,23 грн/кв.м). А вот в Киеве и Днепре максимальную ставку налога оставили на уровне 1,5% (70,84 грн/кв.м).
Налоговая будет рассылать платежки украинцам до 1 июля. Сумму налога фискальщики будут рассчитывать по данным из Госреестра имущественных прав на недвижимость.
- Наличный рынок
- НБУ
| 1 USD | 1 EUR | 1 RUB | |
|---|---|---|---|
| Купить | |||
| Продать | |||
| 1 USD | 1 EUR | 1 RUB | |
|---|---|---|---|
| Купить | |||
| Продать | |||
- Купить
- Продать
- Наличный
- НБУ
Налог оплачивается в местный бюджет региона, в котором расположена недвижимость.
С 2015 года объектом налогообложения считается любое, жилое и нежилое недвижимое имущество, в том числе:
- жилые дома (садовые, многоквартирные) и пристройки к ним;
- квартиры;
- коттеджи;
- комнаты в коммунальных квартирах и общежитиях;
- дачные дома;
- офисные и торговые здания;
- гаражи;
- склады и помещения промышленного назначения;
- хозяйственные и вспомогательные постройки (сараи, хлева, летние кухни, мастерские, погреба, индивидуальные котельные).
Не облагается налогом:
- недвижимость, находящаяся в собственности государства или территориальных громад, в том числе совместной;
- недвижимость в зонах отселения и отчуждения;
- недвижимость, выделенная для организации детских домов семейного типа;
- имущество, которое принадлежит детям-инвалидам (не более одного объекта при воспитании одиноким родителем), детям-сиротам и детям, лишенным родительской опеки;
- недвижимость, признанная негодной для проживания;
- нежилые объекты имущества, используемые малым и средним бизнесом (МАФ, конструкция на рынке);
- промышленные постройки и склады, используемые сельскохозяйственными предприятиями;
- здания, где расположены дошкольные и общеобразовательные учреждения независимо от их формы собственности.
Отчитываемся по налогу на недвижимость за 2020 год
В 2018 году действуют следующие правила налогообложения недвижимого имущества:
- Ставка налога 1,5% минимальной зарплаты на м² площади объекта.
- Налог начисляется на все объекты недвижимости как жилые, так и нежилые.
- Отменено право местных советов самостоятельно устанавливать льготы на оплату налога.
- Для объектов большой площади действует дополнительный налог на роскошь.
Стоит знать! В 2018 году отменена ответственность при неуплате налога в тех случаях, когда фискальный орган не уведомил плательщика о необходимости его оплаты. В тоже время, налоговые органы имеют право начислять налог за предыдущие периоды, но не более чем за 3 года суммарно.
Согласно действующему налоговому кодексу, владельцы недвижимого имущество большой площади помимо основного налога также оплачивают фиксированную сумму в 25 000 грн.
Налог на роскошь начисляется при обладании объектами:
- Площадью свыше 300 м² для квартиры.
- Площадью более 500 м² для частного домовладения.
- Суммарной площадью свыше 900 м² при одновременном владении несколькими объектами недвижимости (квартира и дом).
Плательщиками налога на недвижимое имущество в Украине являются:
- физические лица;
- юридические лица;
- резиденты и нерезиденты;
- долевые собственники имущества.
При совместном владении объектом недвижимости налог на роскошь и налог на недвижимость оплачиваются одним из следующих способов:
- При выделении долей каждого собственника – отдельно за каждую часть объекта.
- При совместном владении без выделения долей (например, если объект находится в собственности супругов) – одним из совладельцев по договоренности с остальными сразу за весь объект.
Важно! Налог оплачивается только в том случае, если доля каждого из собственников (при совместном владении) превышает льготную, необлагаемую налогом площадь.
Согласно пп 266.4.1 п 266.4 статьи 266 Налогового кодекса Украины база налогообложения (недвижимое имущество) сокращается:
- на 60 м² для одной квартиры (независимо от количества квартир, находящихся в собственности);
- на 120 м² для жилого дома;
- на 180 м² при владении разными объектами (дом + квартира).
От уплаты налога на недвижимость освобождаются:
- многодетные семьи в которых проживает 5 и более детей (в том числе приемных);
- содержатели детских домов семейного типа;
- участники АТО;
- владельцы имущества, расположенного в аварийных зданиях (только в том случае если аварийное состояние признано соответствующим решением местного совета);
- промышленные помещения (склады, цеха);
- помещения где функционируют религиозные организации (в случае если объект недвижимости принадлежит их владельцу);
- здания детских садов и общеобразовательных учреждений всех форм собственности.
Согласно ЗУ №1791 – VIII в 2018 году действует ставка налога 1,5% от минимальной заработной платы (оплачивается за 2017 год).
С 1 января 2017 года минимальная заработная плата в Украине составляет 3200 грн, соответственно, размер налога 48 грн за каждый м² площади превышающей льготную норму.
Стоит знать! Налог на недвижимое имущество не относится к обязательным. Государство регулирует граничную процентную ставку налога, однако местные советы могут устанавливать ее на уровне 0% и в таких случаях налог оплачивать не придется.
Для уточнения ставки налога на недвижимое имущество в конкретном регионе следует обратиться в местный (сельский или городской совет) либо в отделение фискальной службы региона.
Юридические лица обязаны рассчитывать сумму налога на недвижимость самостоятельно. Перечень имущества, облагаемого таким налогом, указывается в налоговой декларации, которую следует подавать по месту нахождения юрлица один раз в год до 20-го февраля. Налоговая сумма при этом разбивается на 4 равные части и оплачивается поквартально.
Для физических лиц размер налогового платежа определяется фискальными службами. Полученные расчеты вносятся в налоговое уведомление, которое должно быть направлено налогоплательщику по месту регистрации не позднее 1-го июля.
Для определения суммы налога, подлежащего оплате в текущем году владельцы жилой недвижимости могут использовать следующую формулу:
СН= Оп – Лп * Кс * Сн,
где
- СН – налоговая сумма;
- Оп – общая площадь квартиры или дома в м²;
- Лп – льготная площадь в м²;
- Кс – количество собственников;
- Сн – ставка налога в грн/м² жилья.
В 2018 году подлежит оплате налог за прошедший 2017 год. В городе Киев решением Киевсовета была утверждена ставка в 1% от минимальной заработной платы (3200 грн на 01.01.2017). Таким образом ставка налога составляет 32 грн за 1 м².
Важно! В столице помимо сниженной процентной ставки также действует понижающий коэффициент равный 0,75 налоговой ставки.
В Киеве формула для расчета будет выглядеть следующим образом:
Киевсовет утвердил на 2017 год ставку налога на недвижимость в размере 1% от минимальной зарплаты в сумме 3200 грн, установленной на 1 января 2017 года — 32 гривны за квадратный метр. Также в столице с 1 января по 31 декабря 2017 года введен понижающий коэффициент 0,75 к ставке налога.
СН= Оп – Лп * Кс * Сн * 0,75
Владельцы жилых помещений большой площади могут рассчитать размер налога, прибавив к полученной в результате расчетов сумму 25 000 (ставка налога на роскошь).
Например, для дома площадью 550 м², сумма налога будет рассчитана таким образом:
СН= 550 м² – 120 м² * 1 * 32 грн * 0,75 + 25 000 грн = 35 320 грн
Ставка налогообложения может различаться в зависимости от региона расположения объекта недвижимости, но в любом случае рассчитывается исходя из размера минимальной заработной платы (3200 грн в 2017 году).
Налог на недвижимость в 2018 году в зависимости от ставки, установленной в конкретном регионе будет составлять:
- при ставке 0,5% – 16 грн/ м²;
- при ставке 1% – 32 грн/ м²;
- при ставке 1,5 – 48 грн/ м².
В 2020 году при неизменной ставке налога размер платежей вырастет, так как минимальная заработная плата в 2018 году составляет уже 3723 грн, и составит:
- при 0,5% – 18,6 грн;
- при 1% – 37,23 грн;
- при 1,5% – 55,85 грн.
Если владелец недвижимости не согласен с размером начисленного ему налога, он имеет право обратиться в фискальные органы по месту проживания (регистрации) для сверки данных:
- перечня имущественных объектов и долей таких объектов, находящихся в собственности плательщика;
- общей площади таких объектов;
- наличия льгот на оплату налога;
- налоговой ставки в отчетном периоде;
- начисленной налоговой суммы.
Важно! Если в ходе сверки будут выявлены расхождения между данными фискальных органов и информацией, документально подтвержденной налогоплательщиком, начисленная сумма подлежит перерасчету. Полученное налоговое уведомление считается отмененным.
Вы налоговой не интересны, если у вас в собственности квартира или квартиры, но не больше 60 м² общей площади, или дом в пределах 120 м². Если есть дом с квартирой (два разнотипных объекта), но вместе не больше 180 м², то с этих «квадратов» налог тоже не начисляется. Если, конечно, эта жилплощадь не приносит вам доход, к примеру, в виде сдачи в аренду.
А вот на всю жилую недвижимость свыше установленной нормы налоговики наверняка пришлют платежку, если в вашем городе, селе местная власть не ввела дополнительные льготы на недвижимость.
Чтобы самостоятельно рассчитать свой налог на недвижимость, необходимо знать базу налогообложения (общая площадь недвижимости), размер льготы и ставку налога, которые применяются в вашем населенном пункте.
Ставка налога не может превышать 1,5% размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года (в 2019 году – это 4 173 грн.) за 1 м² = 62 грн. 59 коп. Но она может быть уменьшена до нуля. Размер ставки и льготы зависят от решения депутатов каждого сельского, поселкового, городского совета или совета ОТГ.
К примеру, в Харькове ставка налога для квартир и жилых домов составляет 1% от минимальной заработной платы – то есть каждый «лишний» квадратный метр жилья харьковчанам обойдется в 41 грн. 73 коп. Столько же платят жители поселка Зачепиловка. Однако в Харькове необлагаемую налогом площадь квартиры депутаты горсовета увеличили до 85 м², а в Зачепиловке льгота остается на уровне 60 м².
Исходя из этого, за квартиру в 80 м² харьковчанин ничего не заплатит, а житель Зачепиловки отдаст в местный бюджет за 20 «лишних» квадратных метров больше 820 грн. (20 м х 41,73).
А вот жители Безлюдовки, Змиева будут платит по ставке 0,2% — 8 грн. 35 коп за 1 м². 20 «лишних метров» им обойдется около 160 грн.
В Валках, Дергачах, Новой Водолаге, Чугуеве за каждый «лишний» метр жилой собственности надо отдать 20 грн. 86 коп (0,5%).
Однако в Чугуеве, как и в Харькове, необлагаемую площадь местная власть увеличила — нулевая ставка применяется к квартирам площадью до 75 м², а не 60 м².
Пересмотрев решения сессий разных местных советов, «Город Х» нашел самый низкий налог на жилье в области — в селе Малая Рогань, что под Харьковом — 4 грн. 17 коп за 1 м² (0,1% от минимальной зарплаты).
Налог на недвижимость граждане Украины начали уплачивать с 2013 года. До 2015 года его взимали только за жилые объекты, после — и за нежилую недвижимость.
Сегодня в Верховной Раде готовят законопроект, который изменит способ расчета налога. По словам главы налогового комитета парламента Даниила Гетманцева, налог на недвижимость не должен рассчитываться исходя из метража жилья.
«Это абсолютно не соответствует экономической стоимости объекта и не соответствует практике развитых стран. Поэтому здесь однозначно – точно так же, как в налоге на землю, – мы должны исходить из денежной оценки, из экономической стоимости объекта», – заявил Гетманцев в СМИ, однако предположил, что в следующий год украинцы все еще будут платить налог на недвижимость по-старому — по метражам.
В соответствии с законом, налогом облагаются:
- квартира, комната в коммунальной квартире;
- частный дом, дача.
- гараж, сарай, летняя кухня.
Но платить придется, если недвижимость превышает установленные нормы жилища:
- для квартир — 60 кв. м;
- для жилого дома — 120 кв. м.
К примеру, если площадь квартиры 80 кв. м, то налог будет начислен за 20 кв. м.
Если в собственности есть и квартира, и дом, то льготная совокупная площадь – до 180 квадратов. Например, владельцы дачного дома на 110 квадратов плюс квартиры на 60 кв.м – налог на недвижимость не будут платить.
Важно! Налогом облагается общая площадь недвижимости, а не жилая. Но только «избыточные квадраты».
Но льгота не предоставляется, если площадь жилья превышает пятикратный размер необлагаемого лимита, и на недвижимость, которую ее владельцы используют для получения доходов (предоставляются в аренду, лизинг, используются в предпринимательской деятельности). Подробнее смотрите в п.п. 266.4.3 п. 266.4 ст. 266 Налогового Кодекса Украины.
Таким образом, если недвижимость имеет больший метраж – налог нужно заплатить за «излишек». Например, если площадь квартиры больше 300 квадратных метров, а дома – более 600, то сумма налога увеличивается на 25 тысяч гривен за каждый такой объект (так называемый «налог на роскошь»).