Налогообложение грантов физических лиц – О законах просто

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение грантов физических лиц – О законах просто». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. свыше 73,55 кВт. С 2016 года изменился срок уплаты налога на автомобили для физических лиц — теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря ранее срок уплаты устанавливался до 01 октября.

В каких случаях гранты не облагаются НДФЛ

Гранты, полученные от Российского научного фонда, не облагаются НДФЛ

Если граждане, исправно платящие налоги, получили материальную помощь, не требующую возмещения и направленную на научное, культурное или иное развитие, от российской или иностранной фирмы или компании, которая в обязательном порядке входит в число утвержденных Правительством нашей страны, то конкретно с этой суммы не будет взыскиваться подоходный налог. Это подтверждает пункт 6 статьи 216 налогового кодекса.

Российский научный фонд также является организацией, которая входит в выше упомянутый список.

То есть, если физическое лицо получило грант от этого фонда на проведение опытов и исследований в некоторой области науки, о чем был заключен договор, то ему не нужно выплачивать подоходный налог (ндфл).

Если же гражданин не классифицируется, как получатель гранта, то его доходы будут облагаться всеми положенными по закону налогами.

Именно такое объяснение дано министром финансов в письме № 03-04-05/28601 от 26 апреля 2018 года.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Источник: https://ndflservice.ru/blog/podoxodnyij-nalog/v-kakih-sluchayah-granti-ne-oblagayutsya-ndfl

Налогообложение грантов физических лиц – О законах просто

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 29 сентября 2008 г. N ШТ-15-3/1078@

О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ГРАНТОВ

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо и сообщает следующее.

1. По налогу на добавленную стоимость.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав.

Операции по передаче денежных средств не относятся к операциям по реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), в связи с чем передача денежных средств у передающей стороны (грантодателей) не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Что касается стороны, получающей денежные средства (грантополучателей), то необходимо учитывать, что на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Учитывая изложенное, в том случае если денежные средства не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав), то данные средства не учитываются при определении налоговой базы и, соответственно, не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость у стороны, их получающей.

Также на основании статьи 154 Кодекса не подлежат налогообложению денежные средства, полученные налогоплательщиками в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), которые в соответствии со статьей 149 Кодекса освобождены от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Кроме того, не подлежат налогообложению денежные средства (гранты), получаемые некоммерческими организациями на осуществление конкретных целевых программ и мероприятий, связанных с ведением ими основной уставной деятельности.

В то же время обращаем внимание на то, что вопрос применения льготного режима налогообложения по налогу на добавленную стоимость рассматривается в отношении каждой конкретной ситуации и решается в зависимости от обстоятельств, возникших у налогоплательщика в процессе осуществления им экономической либо иной хозяйственной деятельности.

2. По налогу на прибыль организаций.

Налоговая база по налогу на прибыль организаций определяется налогоплательщиками в порядке, установленном главой 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса.

Данной главой Кодекса льготы по налогу на прибыль налогоплательщикам, в том числе организациям-грантодателям, не предусмотрены.

В то же время для организаций-грантополучателей предусмотрены особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, позволяющие не учитывать в составе доходов средства в виде полученных грантов.

Подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 главы 25 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования.

При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) — источником целевого финансирования или федеральными законами, в том числе в виде полученных грантов.

Грантами в целях главы 25 Кодекса признаются денежные средства или иное имущество, в случае, если их передача (получение) удовлетворяет следующим условиям.

Гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основах российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.2002 N 923 «О перечне иностранных и международных организаций, гранты которых не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций — получателей грантов».

Таким образом, в целях налогообложения прибыли имущество, полученное от коммерческих организаций (российских и иностранных) и иностранных физических лиц, не является грантом для целей налогообложения.

Гранты предоставляются на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, охраны здоровья населения (направления — СПИД, наркомания, детская онкология, включая онкогематологию, детская эндокринология, гепатит и туберкулез), охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством Российской Федерации, социального обслуживания малоимущих и социально незащищенных категорий граждан, а также на проведение конкретных научных исследований.

Грантополучатель в обязательном порядке предоставляет отчет о расходовании средств грантодателю.

Если полученный организацией грант не удовлетворяет хотя бы одному из перечисленных условий и нет иных оснований для отнесения его к целевому финансированию (подпункт 14 пункта 1 статьи 251 Кодекса) или к целевым поступлениям (пункт 2 статьи 251 Кодекса), он учитывается для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных доходов как безвозмездно полученное имущество на основании пункта 8 статьи 250 Кодекса.

3. По налогу на доходы физических лиц.

Федеральным законом от 23.03.2007 N 38-ФЗ «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в пункт 6 статьи 217 Кодекса, которыми с 1 января 2008 г. исключены из налоговой базы по налогу на доходы физических лиц суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации не только международными и иностранными организациями, но также и российскими организациями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством Российской Федерации.

В настоящее время заинтересованными федеральными органами исполнительной власти ведется работа по составлению и утверждению перечня российских организаций, гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные налогоплательщикам для поддержки науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц (далее — Перечень).

При определении условий, при которых российская организация может претендовать на включение в Перечень, следует исходить из того, что российская организация должна обязательно иметь статус некоммерческой организации, гранты должны предоставляться на осуществление конкретных программ в области науки, образования, искусства, культуры, охраны окружающей среды, а также на проведение конкретных научных исследований. Вместе с тем данные программы должны соответствовать национальным интересам Российской Федерации в области образования, искусства, культуры, науки, охраны окружающей среды, а также международным обязательствам и законодательству Российской Федерации.

При представлении грантодателем документов для рассмотрения вопроса о включении организации в вышеназванный Перечень в этих документах должны найти отражение следующие данные:

— полное официальное наименование организации;

— вид организации (по учредительным документам);

— когда и кем образована данная организация и какие цели и задачи она преследует (по уставу);

— для какой цели выплачиваются гранты;

— данные о величине грантов;

— список получателей грантов за последние три года (при большом количестве получателей — количество выданных грантов);

— программа благотворительной деятельности или другие материалы, подтверждающие намерения грантодателя по поддержке науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации.

Предложения о включении в Перечень должны рассматриваться федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации, отвечающими соответственно за науку и техническую политику, образование, культуру и искусство в Российской Федерации. В случае положительного решения по результатам рассмотрения указанные органы подготавливают проекты постановления Правительства Российской Федерации и с соответствующими материалами направляют в Правительство Российской Федерации, предварительно согласовав их с Минэкономразвития России, Минфином России и Минюстом России. В случае принятия решения об отказе сообщают организациям, подавшим заявки.

4. По единому социальному налогу.

Согласно пункту 1 статьи 236 Кодекса объектом налогообложения единым социальным налогом (далее — ЕСН) для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 Кодекса), а также по авторским договорам.

В соответствии с пунктом 3 статьи 238 Кодекса в налоговую базу в части суммы ЕСН, подлежащей уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам.

Следовательно, при предоставлении грантов на основании договоров гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг), заключаемых с физическими лицами — грантополучателями, сумма гранта в части вознаграждения физическому лицу за выполненные работы (оказанные услуги) по такому договору подлежит налогообложению ЕСН в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет и фонды обязательного медицинского страхования (Федеральный и территориальные). ЕСН, подлежащий зачислению в Фонд социального страхования Российской Федерации, с данных сумм не уплачивается.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 238 Кодекса не подлежат налогообложению ЕСН все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера.

Таким образом, если получатель гранта произведет в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по договору затраты, которые сможет подтвердить документально, то сумма гранта, возмещающая такие затраты, не будет облагаться ЕСН на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 238 Кодекса.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Т.В.ШЕВЦОВА

Источник: https://elementy.ru/Library9/pi1078.htm

Налогообложение грантов физических лиц 2020

Налогообложение грантов физических лиц 2020

Российской Федерации, не подлежат налогообложению». Российской Федерации, социального обслуживания малоимущих и социально незащищенных категорий граждан, а также на проведение конкретных научных исследований;

1. — гранты предоставляются на условиях, определяемых грантодателем, с обязательным предоставлением грантодателю отчета о целевом использовании гранта.

В зависимости от того, кто является грантополучателем, можно выделить два случая:

1. — грантополучатель – физическое лицо;
2. — грантополучатель – юридическое лицо (организация).

В первом случае, грант получает непосредственно физическое лицо (договор о предоставлении гранта заключается между грантодателем и физическим лицом).

Кроме того, студенты не подлежат обязательному социальному страхованию в соответствии с Законом от 15 декабря 2001 г. Гранты для физических лиц 2020 Сайт ФЦП Конкурс на предоставление субсидий для исследований в области здравоохранения (программа многостороннего сотрудничества со странами ЕС «Горизонт 2020») 2020 — 2020 21,65 млн. рублей ежегодно 15 мая 2020г.

рублей 19 апреля 2020г. Сайт РФФИ Конкурс проектов 2020 года фундаментальных научных исследований, проводимый совместно РФФИ и Немецким научно-исследовательским сообществом 2020 — 2021 4 млн.

руб. ежегодно 24 апреля 2020г. Налогообложение грантов «Бюджетный учет», 2011, N 1 О налогообложении грантов, полученных от организаций-грантодателей, пойдет речь в данной статье. Гранты — денежные и иные средства, передаваемые безвозмездно и безвозвратно гражданами и юридическими лицами, в том числе иностранными гражданами и иностранными юридическими лицами, а также международными организациями, получившими право на предоставление грантов на территории Российской Федерации в установленном Правительством РФ порядке, на проведение конкретных научных исследований на условиях, предусмотренных грантодателями.

Гранты могут быть учреждены как на федеральном уровне, так и на уровне субъектов РФ и муниципальных образований.

Они выделяются на конкурсной основе учреждениям для проведения различных программ, мероприятий, исследований. Порядок и условия их выделения утверждаются соответствующими нормативными актами. С участниками, победителями конкурса заключаются договоры, условиями которых предусматриваются направления использования средств гранта.

Развернуть Для системного поиска перейдите в раздел «Поиск по всем документам» 5 часов назад, 6 часов назад, 3 октября, четверг 3 октября 2020, 3 октября 2020, 3 октября 2020, 27 сентября, пятница 27 сентября 2020, 26 сентября, четверг 26 сентября 2020 25 сентября, среда 25 сентября 2020, 24 сентября, вторник 24 сентября 2020, 24 сентября 2020, 24 сентября 2020, 23 сентября, понедельник 23 сентября 2020, 23 сентября 2020, 23 сентября 2020, 23 сентября 2020, 23 сентября 2020, 23 сентября 2020, 21 сентября, суббота 21 сентября 2020, 20 сентября, пятница 20 сентября 2020, 20 сентября 2020, 1 Октябрь

• 2020
• 2020
• 2017
• 2016
• 2015
• 2014
• 2013
• 2012

ПН ВТ СР ЧТ ПТ СБ ВС 1 2 4 5 6 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Календарь документов работает только для информации об избранных документах.

Победителям конкурсов Фонда президентских грантов улучшены условия налогообложения

23 апреля 2020 года Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который значительно облегчает работу многим некоммерческим организациям, реализующим социально значимые проекты при поддержке Фонда президентских грантов.

Согласно документу от налогообложения освобождаются премии и призы физическим лицам, которые выдаются некоммерческими организациями за счет грантов Президента Российской Федерации (приобретены на грантовые средства) В эту же категорию попадут гранты, которые будут выделяться в рамках проектов по выявлению и поддержке молодых талантов в области культуры и искусства, – нового направления конкурсов президентских грантов. Некоммерческие организации проводят множество различных конкурсов, соревнований, фестивалей, конференций. По общему правилу оплата проезда, проживания, питания образует доход участников таких мероприятий, с которого должен уплачиваться налог.

Это касается как взрослых, так и детей. Исключения есть, но они требуют от организаций существенных усилий на оформление документов, а, кроме того, подходят не всем.

Теперь же, если проезд, проживание, питание некоммерческая организация будет оплачивать участникам мероприятий за счет гранта Президента Российской Федерации, налог на доходы физических лиц в любом случае взиматься не будет.

Кроме того, в налоговое законодательство внесена поправка, затрагивающая все организации, работающие с добровольцами: в ситуациях, когда некоммерческая организация будет предоставлять добровольцам форменную одежду, вещевое имущество (например, спальные мешки), средства индивидуальной защиты, оплачивать им проживание, проезд, страховки, организовывать питание, такие доходы добровольцев не будут облагаться налогом на доходы физических лиц.

Для применения льготы необходимо будет заключить с добровольцем письменный договор о его участии в деятельности некоммерческой организации. «Грантополучатели часто обращались в фонд с вопросами налогообложения, связанными именно с компенсациями проезда и проживания, покупкой призов, изготовлением фирменных футболок для волонтеров, централизованной закупкой еды в поход.

Мы не вправе давать разъяснения налогового законодательства, но собрали и проанализировали наиболее распространенные обращения победителей наших конкурсов. Здорово, что и депутаты, и министерство финансов поддержали поправки, которые позволят некоммерческим организациям больше времени посвящать реализации своих инициатив, а не преодолению правовых сложностей.

Это действительно важно!» – отметил генеральный директор Фонда президентских грантов Илья Чукалин.

Следует сказать, что гранты, выделяемые Фондом президентских грантов некоммерческим организациям, не подлежат обложению как налогом на прибыль организаций, так и налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Гранты-2020 для НКО и физических лиц

07 Февраль, 2020 К сведению председателей местных отделений и активных членов Русского географического общества!

Грантовый конкурс Грантодатель Грантополучатели Подача заявок Срок подачи заявок Конкурс президентских грантов Фонд президентских грантов НКО С 1 февраля по 15 марта 2020 года Общественная палата РФ Лидеры НКО, руководители социальных проектов, публичные активисты, социально активные граждане, социально ответственные компании. Ежегодный, на 2020 год пока не объявлен Конкурс субсидий для НКО на реализацию общественно значимых программ Министерство семьи, труда и социальной защиты РБ НКО С 4 февраля по 18 марта 2020 года Грантовый конкурс РГО Русское географическое общество Любые физически е и юридические лица, региональные отделения РГО. Через единую электронную систему на сайте Конкурс медиагрантов объявлен 7 февраля 2020 года.

Конкурс на предоставление субсидий некоммерческим организациям на проведения мероприятий по содействию патриотическому воспитанию граждан Федеральное агентство по делам молодежи РФ НКО Заявки подаются лично или по почте по адресу: 125009, Москва, Подсосенский переулок, д. 5, стр. 1. ФГБУ «Роспатриотцентр», кабинет 605.

Подробнее — на Ежегодный, на 2020 пока не объявлен. Благотворительного фонда Тимченко Благотворительный фонд Геннадия и Елены Тимченко НКО, граждане 15 января — 4 марта 2020 года. (инициативы в сфере культуры и истории, экологические инициативы) НКО, в том числе муниципальные и государственные учреждения Ежегодный, пока на 2020 год не объявлен инициативы по духовно-нравственному и патриотическому воспитанию; организация природоохранных, культурных и спортивных мероприятий; проекты по развитию волонтерства НКО, муниципальные и госучреждения, сотрудники компании.

Ежегодный, на 2020 год пока не объявлен

• 07 Октябрь, 2020
• 04 Октябрь, 2020
• 04 Октябрь, 2020
• 02 Октябрь, 2020

Налогообложение грантов физических лиц 2020

Федерации, которое утверждено Приказом Минобразования Российской Федерации от 18 декабря 2000 года №3705 «Об утверждении положения о грантах на проведение молодыми учеными научных исследований в ведущих научно-педагогических коллективах высших учебных заведений и научных организаций Министерства образования Российской Федерации».

В Москве действует Положение о Грантах Москвы в области наук и технологий в сфере образования (утвержденные Постановлением Правительства Москвы от 30 октября 2001 года 992-ПП

«О механизме распределения грантов Москвы в области наук и технологий в сфере образования»

), которым предусмотрено выделение денежных средств из бюджета города на конкурсной основе безвозмездно и безвозвратно физическому или юридическому лицу (получателю гранта) с целью финансовой поддержки лучших достижений, проектов или программ в интересах развития городской системы образования и распространения ее позитивного опыта. Кроме того, существуют так называемые благотворительные гранты, которые определены в Федеральном законе от 11 августа 1995 года №135-ФЗ

«О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»

(далее Закон о благотворительной деятельности). Даже если исполнители являются сотрудниками организации, работы по проекту выполняются в нерабочее время и отношения в связи с выполнением проекта между получателем гранта и организацией являются гражданско-правовыми:

1. организация является исполнителем – обеспечивает условия для выполнения проекта, производит расчеты по поручениям руководителя проекта, заключает договоры с третьими лицами;
2. получатель гранта является заказчиком работ (услуг) организации.

Трехсторонний договор получателя гранта, организации и фонда позволяет получателю гранта распорядиться денежными средствами (грантом), которые находятся на счете организации:

1. получить все денежные средства или часть на свой счет или наличными (в зависимости от возможностей организации);
2. поручить организации заключить и оплатить за счет гранта договоры на поставку оборудования, выполнение работ и оказание услуг с третьими лицами.

Денежные средства, перечисленные фондом на счет организации, являются денежными средствами получателей гранта.

Только получатели гранта в лице руководителя проекта имеют право распоряжаться этими денежными средствами. Налогообложение грантов «Бюджетный учет», 2011, N 1 О налогообложении грантов, полученных от организаций-грантодателей, пойдет речь в данной статье.

Гранты могут быть учреждены как на федеральном уровне, так и на уровне субъектов РФ и муниципальных образований.

Дата публикации: 20.08.2014 09:29 (архив) Управление Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл сообщает, что от налогообложения налогом на доходы физических лиц освобождаются суммы, полученные главами крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде грантов на создание и развитие крестьянско-фермерского хозяйства, единовременной помощи на бытовое обустройство начинающего фермера, грантов на развитие семейной животноводческой фермы (п. 14.1 ст. 217 ). Данная норма была введена в действие Федеральным законом от 02.10.2012 № 161-ФЗ

«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

. Законодательство не предусматривает аналогичной нормы в отношении фермеров, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и упрощенную систему налогообложения.

Так, в соответствии со ст. 346.5 и 346.15 налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации в порядке, установленном ст. 249, и внереализационные доходы в порядке, установленном ст. 250 . При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст.

251 НК РФ. К доходам, не учитываемым при налогообложении, относятся доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования (п. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования.

При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) — источником целевого финансирования или федеральными законами, в том числе в виде полученных грантов.

Грантами признаются денежные средства или иное имущество в случае, если их передача (получение) удовлетворяет следующим условиям: гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основах российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством Российской Федерации, на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, науки, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), охраны здоровья, охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством Российской Федерации, социального обслуживания малоимущих и социально незащищенных категорий граждан. Таким

Налогообложение грантов физических лиц 2020

> > Налогового кодекса база по НДС увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). В случае если денежные средства не связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг, имущественных прав), то данные средства не учитываются при определении налоговой базы и, следовательно, не облагаются у стороны, их получающей.

Также на основании ст. 154 Налогового кодекса не облагаются НДС денежные средства, полученные налогоплательщиками в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), которые в соответствии со ст.

Для организации это средства во временном распоряжении, которые она имеет право и обязана направлять только на цели, указанные руководителем проекта. Согласно письмам Минфина России от 25.06.2018 № 02-06-10/43614, от 25.01.2016 № 02-07-10/2899, от 19.01.2016 № 02-07-10/1601 средства, поступающие на лицевые счета бюджетных учреждений в форме грантов, учитываются по коду вида деятельности 3 «Средства во временном распоряжении», поскольку не являются доходами учреждения.

В соответствии с порядком применения КОСГУ, утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н, операции, приводящие к уменьшению (увеличению) денежных средств и не относящиеся к расходам или доходам учреждений (в т.ч.

Понятие «грант» следует понимать не в том правовом смысле, который придали ему стороны в контракте о целевом финансировании, а в том, как определяет это понятие государство в публично-правовых отношениях, в том числе для целей налогообложения.

Напомним, что для целей применения главы 25 НК РФ под грантами (безвозмездной помощью) понимаются суммы, предоставленные для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными или иностранными организациями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством Российской Федерации. В данном случае получение организацией денежных средств по контракту не отвечало этим целям. Кроме того, источник целевого финансирования — U.S.

Таким образом, если выплаты осуществляются физическим лицам – грантополучателям, они не облагаются НДФЛ в соответствии с п.

6 ст. 217 НК РФ. Если за счет гранта выплаты осуществляются иным физическим лицам (не грантополучателям), из них следует исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ по общему правилу. При этом расходование гранта должно соответствовать его целевому назначению (письма Минфина России от 28.03.2018 № 03-04-06/19786, от 14.08.2015 № 03-04-06/46982). Вопрос о начислении страховых взносов на выплаты физлицам за счет гранта разъяснен в письмах Минфина России от 27.11.2018 № 03-15-06/85479, 02.11.2018 № 03-15-05/79163, от 24.07.2018 № 03-15-06/51708, от 02.03.2018 № 03-15-07/13341, от 05.04.2017 № 03-15-06/20178, № 03-15-06/20103, ФНС России от 24.07.2017 №

Облагаются ли страховыми взносами гранты?

Между грантодателем — ФГБУ «Российский фонд фундаментальных исследований» (РФФИ), грантополучателем (физическое лицо) и организацией заключен трехсторонний договор.

По условиям данного договора РФФИ как грантодатель направляет средства гранта для выполнения работ по проекту на счет организации, которая производит расчеты с грантополучателем, в том числе перечисляет из средств гранта денежные средства на компенсацию его трудозатрат.

Минфин в письме пояснил порядок обложения страховыми взносами таких выплат. Если организация производит выплаты физическим лицам, которые состоят с ней в трудовых отношениях или заключили гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, то суммы таких выплат независимо от источника их финансирования, в том числе за счет средств гранта, подлежат обложению страховыми взносами.

Учитывая, что согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 419 НК плательщиками страховых взносов являются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в частности организации, то обязанность по начислению и уплате страховых взносов с указанных выплат возникает у организации, производящей данные выплаты.

В случае если выплаты за счет средств гранта производятся организацией или непосредственно грантодателем в пользу грантополучателя — физического лица, которое не состоит в трудовых отношениях и не заключило гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг соответственно с организацией или грантодателем, то объектом обложения страховыми взносами такие суммы не признаются.

Трудовые проверки становятся новыми налоговыми.

Ошиблись в кадровом документе? Оштрафуют, умножив на количество сотрудников. Станьте гуру кадрового учета.

Сейчас наш по заполнению кадровых документов со . Куча образцов документов и советов от практиков. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Успейте купить (). «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Какие налоги следует платить получателю грантов?

Просмотров: 1 voprosyotvety Вопрос задан27 июня 2013 в 14:28 Фонд инфраструктурных и образовательных программ является некоммерческой организацией, созданной для целей содействия реализации государственной политики в сфере нанотехнологий и инновационного развития экономики РФ. Финансирование фонда осуществляется в форме предоставления субсидий из федерального бюджета.Фонд назначен уполномоченной организацией в целях реализации Соглашения между Правительством РФ и Правительством Государства Израиль о сотрудничестве в области промышленных научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, заключенного 22.03.2010.В рамках Соглашения проводится отбор совместных российско-израильских проектов, осуществляющих промышленные НИОКР.

Финансирование отобранных проектов будет производиться в форме выдачи грантов. Перечисление денежных средств будет осуществляться на счет грантополучателя, открытый исключительно для целей получения и использования гранта. Также грантополучатель наделен обязательством ведения раздельного учета расходов (доходов), произведенных (полученных) в рамках реализации проекта, а также обособленного учета имущества, приобретаемого в процессе реализации проекта.Каков порядок налогообложения НДФЛ, НДС, налогом на прибыль, а также налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, грантов, полученных участниками конкурсных проектов Фонда инфраструктурных и образовательных программ?

Каков порядок уплаты страховых взносов? Минфин России Опубликовано27 июня 2020 в 14:29 Опубликовано27 июня 2020 в 14:29 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает следующее. В соответствии с п. 6 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством Российской Федерации.

Фонд инфраструктурных и образовательных программ включен в Перечень российских организаций, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.07.2009 N 602, гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные налогоплательщикам для поддержки науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Таким образом, денежные средства, выплачиваемые из сумм грантов физическим лицам — участникам конкурсных проектов Фонда инфраструктурных и образовательных программ, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с п.

6 ст. 217 Кодекса при условии, что такие лица признаются получателями грантов, а подобное расходование средств гранта соответствует его целевому назначению. В целях применения указанной нормы налоговый статус физических лиц — участников конкурсных проектов Фонда инфраструктурных и образовательных программ значения не имеет. На основании пп.

Необходимость удержания НДФЛ с суммы гранта и начисление ЕСН с физического лица

Перечень выплат, освобождаемых от НДФЛ отражён в статье 217 Налогового кодекса РФ. Данный перечень является закрытым. Доходы грантополучателей не подлежат обложению НДФЛ только в том случае, если гранты получают сотрудники – непосредственные исполнители работ (исследований) в рамках этих проектов.

Это следует из п. 6 ст. 217 НК.

В вашем случае, грантополучаетелями являются граждане поэтому, НДФЛ следует удержать в общем порядке. Для целей НДФЛ не важно, являются ли получатели грантов вашими работниками или нет.

Вы должны удержать НДФЛ с суммы гранта и перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 226 НК РФ). Исходя из вопроса получатель гранта, не состоит в трудовых отношениях с вашим учреждением, и с ним не заключен договор ГПД. Если у учреждения нет трудовых или гражданско-правовых отношений с грантополучателем, платить страховые взносы и взносы от несчастных случаев и профзаболеваний не нужно.

На это указал Минфин в письме от 05.04.2017 № 03-15-06/20178, № 03-15-06/20103.

Обоснование Нужно ли начислить обязательные страховые взносы на выплату сотруднику средств из гранта РФФИ.

Грант выиграл сотрудник. Между сотрудником, учреждением и РФФИ заключен трехсторонний договор Да, нужно с части гранта, которую выплачиваете сотруднику как компенсацию его трудозатрат (средства на личное потребление). В рассматриваемой ситуации между Российским фондом фундаментальных исследований (РФФИ), грантополучателем и учреждением, в котором грантополучатель работает, заключено трехстороннее соглашение. Такое соглашение – это гражданско-правовой договор (ст.

420 ГК). По договору сотрудник получает грант от РФФИ и проводит исследования по научному проекту.

А учреждение содействует реализации этого проекта и по поручению сотрудника проводит расходы за счет средств гранта. Использовать деньги гранта можно только по Перечню расходов, который предусмотрен в договоре.

Этот Перечень РФФИ публикует на своем сайте http://www.rfbr.ru во вкладке «Конкурсы». В перечень допускаемых расходов включают затраты на:  личное потребление получателя гранта – вознаграждение за труд и компенсация расходов.

Например, на питание во время экспедиций и полевых исследований;  поездки за пределы населенного пункта, в котором живет грантополучатель;  пересылку почтовых отправлений;  сопутствующие работы и услуги (услуги переводчика, редакционно-издательские услуги, опытно-технологические работы и др.);  покупку приборов, оборудования, медикаментов, расходных материалов и др. Также обычно в Перечень добавляют условие, что в состав расходов гранта могут быть включены все предусмотренные законодательством налоги и обязательные платежи. Страховые взносы начисляют на вознаграждения, которые учреждение выплачивает сотрудникам в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров (подп.

1 п. 1 ст. 420 НК). Закрытый перечень выплат, которые не облагают страховыми взносами, приведен в статье 422 Налогового кодекса. Выплата денег на личное потребление сотруднику-грантополучателю из гранта в этом перечне не приведена.

Некоторые гранты не облагаются НДФЛ

Минфин в письме разъяснил порядок обложения НДФЛ доходов в виде грантов, оплаты отпуска, пособий по временной нетрудоспособности, среднего заработка, сохраняемого на период командировки, компенсации за неиспользованный отпуск.

Статьей 217 НК установлен перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ. Так, в соответствии с пунктом 6 статьи 217 НК освобождаются от НДФЛ суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством РФ.

Российский научный фонд включен в такой перечень.

Таким образом, доходы физлиц — грантополучателей в виде гранта (его части), предоставленного на проведение научных исследований в соответствии с договором, заключенным с Российским научным фондом, освобождаются от НДФЛ. Доходы физлиц, не являющихся грантополучателями, подлежат налогообложению в установленном порядке. Оснований для освобождения от НДФЛ сумм оплаты отпуска, пособий по временной нетрудоспособности, среднего заработка, сохраняемого при направлении сотрудника организации в командировку, компенсации за неиспользованный отпуск, выплачиваемой при увольнении, в статье 217 НК не содержится.

В связи с этим указанные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

Трудовые проверки становятся новыми налоговыми. Ошиблись в кадровом документе? Оштрафуют, умножив на количество сотрудников.

Станьте гуру кадрового учета. Сейчас наш по заполнению кадровых документов со .

Куча образцов документов и советов от практиков. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Успейте купить (). «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Налогообложение грантов физических лиц 2020

Налогообложение грантов «Бюджетный учет», 2011, N 1 О налогообложении грантов, полученных от организаций-грантодателей, пойдет речь в данной статье.

Гранты — денежные и иные средства, передаваемые безвозмездно и безвозвратно гражданами и юридическими лицами, в том числе иностранными гражданами и иностранными юридическими лицами, а также международными организациями, получившими право на предоставление грантов на территории Российской Федерации в установленном Правительством РФ порядке, на проведение конкретных научных исследований на условиях, предусмотренных грантодателями. Гранты могут быть учреждены как на федеральном уровне, так и на уровне субъектов РФ и муниципальных образований.

Они выделяются на конкурсной основе учреждениям для проведения различных программ, мероприятий, исследований. НК РФ, предоставляется только в случае, когда получателем гранта является физическое лицо. В случае если физическое лицо – налогоплательщик не является грантополучателем, то полученные им денежные средства подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.

Например, организация из средств, полученных в виде гранта от «Фонда Джона Д. и Кэтрин Т. Макартуров, США», производит выплату вознаграждения физическому лицу за выполненную им работу по договору подряда. Организация «Фонд Джона Д. и Кэтрин Т.

Макартуров, США» поименована под номером 35 Постановления Правительства Российской Федерации от 5 марта 2001 года №165 «Об утверждении перечня международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные для поддержки науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации, не подлежат налогообложению». Российской Федерации, социального обслуживания малоимущих и социально незащищенных категорий граждан, а также на проведение конкретных научных исследований;

1. — гранты предоставляются на условиях, определяемых грантодателем, с обязательным предоставлением грантодателю отчета о целевом использовании гранта.

В зависимости от того, кто является грантополучателем, можно выделить два случая:

1. — грантополучатель – физическое лицо;
2. — грантополучатель – юридическое лицо (организация).

В первом случае, грант получает непосредственно физическое лицо (договор о предоставлении гранта заключается между грантодателем и физическим лицом).

Кроме того, студенты не подлежат обязательному социальному страхованию в соответствии с Законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ

и Законом от 29 декабря 2006 г.

Источник: https://consalting39.ru/nalogooblozhenie-grantov-fizicheskih-lic-2019-33742/

Какие налоги следует платить получателю грантов?

Фонд инфраструктурных и образовательных программ является некоммерческой организацией, созданной для целей содействия реализации государственной политики в сфере нанотехнологий и инновационного развития экономики РФ. Финансирование фонда осуществляется в форме предоставления субсидий из федерального бюджета.

Фонд назначен уполномоченной организацией в целях реализации Соглашения между Правительством РФ и Правительством Государства Израиль о сотрудничестве в области промышленных научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, заключенного 22.03.2010.

В рамках Соглашения проводится отбор совместных российско-израильских проектов, осуществляющих промышленные НИОКР. Финансирование отобранных проектов будет производиться в форме выдачи грантов. Перечисление денежных средств будет осуществляться на счет грантополучателя, открытый исключительно для целей получения и использования гранта. Также грантополучатель наделен обязательством ведения раздельного учета расходов (доходов), произведенных (полученных) в рамках реализации проекта, а также обособленного учета имущества, приобретаемого в процессе реализации проекта.

Каков порядок налогообложения НДФЛ, НДС, налогом на прибыль, а также налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, грантов, полученных участниками конкурсных проектов Фонда инфраструктурных и образовательных программ? Каков порядок уплаты страховых взносов?

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает следующее.

В соответствии с п. 6 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством Российской Федерации.

Фонд инфраструктурных и образовательных программ включен в Перечень российских организаций, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.07.2009 N 602, гранты (безвозмездная помощь) которых, предоставленные налогоплательщикам для поддержки науки, образования, культуры и искусства в Российской Федерации, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Таким образом, денежные средства, выплачиваемые из сумм грантов физическим лицам — участникам конкурсных проектов Фонда инфраструктурных и образовательных программ, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с п. 6 ст. 217 Кодекса при условии, что такие лица признаются получателями грантов, а подобное расходование средств гранта соответствует его целевому назначению.

В целях применения указанной нормы налоговый статус физических лиц — участников конкурсных проектов Фонда инфраструктурных и образовательных программ значения не имеет.

На основании пп. 2 п. 1 ст. 162 Кодекса денежные средства, полученные налогоплательщиком и не связанные с оплатой реализованных этим налогоплательщиком товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются налогом на добавленную стоимость, в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость не включаются. Поэтому денежные средства, получаемые налогоплательщиками на безвозмездной основе, налогом на добавленную стоимость не облагаются.

В соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в качестве целевого финансирования, к которому, в частности, отнесены полученные гранты.

При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в качестве целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

В целях налогообложения прибыли организаций грантами признаются денежные средства или иное имущество в случае, если их передача (получение) удовлетворяет следующим условиям:

— гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основах российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством Российской Федерации, на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, науки, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), охраны здоровья, охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством Российской Федерации, социального обслуживания малоимущих и социально незащищенных категорий граждан;

— гранты предоставляются на условиях, определяемых грантодателем, с обязательным представлением грантодателю отчета о целевом использовании гранта.

Таким образом, для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования в целях налогообложения прибыли организаций необходимо соблюдение вышеперечисленных условий. В частности, источник средств целевого финансирования может определить допустимые формы и сроки использования средств, в том числе предусмотреть их расходование в течение определенного (длительного) периода. Кроме этого, на налогоплательщика — получателя гранта возложена обязанность по ведению отдельного учета полученного гранта и произведенных за счет данного источника расходов. Соблюдение этих условий обязательно для отнесения полученных грантов к средствам целевого финансирования, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Гранты, полученные от российских некоммерческих организаций на осуществление конкретных программ в областях, указанных в пп. 14 п. 1 ст. 251 Кодекса, при соблюдении всех перечисленных в данном пункте условий не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций — получателей грантов вне зависимости от включения российской некоммерческой организации в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 15.07.2009 N 602.

Порядок учета полученных грантов в целях применения организациями упрощенной системы налогообложения аналогичен порядку их учета в целях налогообложения прибыли организаций.

Одновременно сообщаем, что в соответствии с п. 5.19 Положения о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2012 N 610, по вопросам уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды следует обращаться в Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации.

Источник: https://ppt.ru/question/?id=34245

Похожие записи:

• Пособие при рождении ребенка облагается ли ндфл
• Когда подорожает хлеб в 2021 году
• Программы Для Молодых Семей В Янао