Пособие при рождении ребенка облагается ли ндфл

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пособие при рождении ребенка облагается ли ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

НДФЛ – аббревиатура, которая означает, что любое физическое лицо (то есть гражданин), получающее тот или иной доход, обязано уплатить государству некоторую часть от приобретенной прибыли. Налог на доходы отдельных лиц (подоходный) – обязательная мера, за неисполнение которой возможно назначение санкций. Он удерживается с большинства вариантов получения прибыли.

Внести вклад в казну России в виде установленного законом процента обязаны все граждане, которые получают прибыль от источников нашей страны. Для этого не обязательно иметь ее гражданство. Об этом говорит двести седьмая статья Налогового кодекса. При этом законодателем прописано, какие именно доходы облагаются налогом:

прибыль с продаж;
проценты и дивиденды, полученные от организаций, зарегистрированных в Российской Федерации;
доходы от сдачи в аренду;
прибыль, полученная за перевозки грузов и пассажиров;
заработная плата (которая в документе названа вознаграждением).

Перечислены также еще несколько источников прибыли, которые никак не относятся к пособиям. Однако последний пункт первой части 208-ой статьи говорит еще об «иных доходах». Поэтому может появиться вопрос о том, облагается ли налогом единовременное пособие при рождении ребенка.

Обложение НДФЛ единовременного пособия при рождении ребенка

Пособие – это некая денежная сумма, получаемая гражданином. Следовательно, это доход. Относится ли данная прибыль к группе тех, с которых начисляются налоговые сборы?

Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо обратиться к статье 217 Налогового кодекса России. Она предназначена отразить «льготные» доходы — те, с которых не вычитаются налоги. К ним относятся:

Государственные пособия, выплаты и компенсации.
Алиментные платежи.
Пенсии.
Компенсационные выплаты.
Доходы в натуральной форме.
Вознаграждения донорам.
Гранты, премии.
Суммы единовременных выплат.

К группе доходов, не подлежащих налогообложению, относятся единовременые пособия и выплаты. Таким образом, финансовая помощь, оказываемая государством один раз после рождения ребенка, не относится к группе облагаемых налогом доходов, поэтому гражданин может рассчитывать полностью на ту сумму, которая заявлена с учетом индексации.

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

Облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ. Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей). Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно. В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%). Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст. 217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб. В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб., все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п. 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Дайджест по налогам № 45. Изменения по бухгалтерскому учету
Путеводитель по страховым взносам: кто и за что платит
Дайджест по налогам № 40. Новая декларация по прибыли и письма про расходы

Учетная политика компании: когда дополнить, а когда изменить
Как начать изучать МСФО с нуля и какой способ лучше?
Ошибки начинающего бухгалтера. Советы от практика, которые помогут работать уверенно и без штрафов

С единовременной выплаты при рождении ребенка не нужно удерживать НДФЛ

Из данной статьи вы узнаете, как выплачивается в 2017 году материальная помощь при рождении ребенка от работодателя и облагается ли выплата НДФЛ и страховыми взносами.

В случае рождения ребенка сотрудник может рассчитывать не только на выплаты, гарантированные государством, но и на помощь от своего работодателя. Такие «пособи» организации перечисляют работникам добровольно на основании коллективного договора.

Материальная помощь выплачивается на основании приказа руководителя или заявления работника.

С материальной помощи от работодателя при рождении ребенка 2017 не надо удерживать НДФЛ. Но есть два условия:

Выплата не превышает 50 тыс. рублей;
Деньги выданы до того, как ребенку исполнился 1 год (п. 8 ст. 217 НК РФ).

Такой лимит действует для обоих родителей, считают чиновники. То есть если мама получила от работодателя материальную помощь при рождении ребенка в размере 50 тыс. рублей, то при выплате помощи папе ребенка уже придется удержать НДФЛ.

Чиновники признают: особых требований к документам, подтверждающим, что второй родитель не получал материальную помощь от работодателя при рождении ребенка, нет. В Минфине России ранее отмечали: доказательством может быть 2-НДФЛ от второго родителя. А если он не работает, то подойдут копия трудовой книжки или справка из службы занятости (письмо Минфина России от 01.07.2013 № 03-04-06/24978). Но налоговики разъяснили ранее: 2-НДФЛ от второго родителя необязательна. Он может просто написать заявление о том, что не получал помощь.

Если к полученной работником в связи с рождением ребенка материальной помощи на основании нового приказа произведена доплата, выплата уже не считается единовременной и с суммы доплаты нужно удержать НДФЛ. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 16.08.2013 № 03-04-06/33543.

Кстати, выплату сотруднику материальной помощи в связи с рождением ребенка надо включить в расчетный лист по заработной плате. В нем необходимо привести общую сумму всех выплат, причитающихся работнику.

Когда в семье рождается ребенок, родители могут воспользоваться государственной поддержкой в виде единовременного пособия. Эти деньги семья может потратить на своего ребенка, поэтому пользуются такой помощью многие граждане. Но возникает вопрос, облагается ли НДФЛ пособие при рождении ребенка? Ведь если не платить налоги, то можно попасть под административную или даже уголовную ответственность. В нашей статье мы ответим на этот вопрос и расскажем о некоторых нюансах.

Согласно ст. 11 № 81-ФЗ, единовременное пособие при рождении ребенка – это один из видов государственной поддержки института семьи. Если исходить из действующего НК РФ, а конкретно из ст. 210, то при составлении налоговой базы для физического лица учитываются все его доходы, которые он получает в денежной или натуральной форме. Но при этом нужно заметить, что в ст. 217 этого же государственного документа прописано, что есть виды доходов, которые освобождаются от налогового сбора. К ним относятся и доходы физических лиц в виде государственных пособий и компенсаций. Пособия по родам, а также по беременности, освобождаются от вычетов в пользу налоговой службы. Поэтому на вопрос, единовременное пособие при рождении ребенка облагается НДФЛ или же нет, ответ однозначный – нет.

Денежная сумма, которая выплачивается государством людям за рождение детей, всегда строго фиксированная и для всех категорий граждан одинаковая. Также отметим, что даже за усыновление дадут эти деньги. Размер пособия каждый год индексируется. В 2017 году человек за новорожденного получит 15,5 тыс. рублей. В некоторых регионах (например, северных) устанавливаются повышающие коэффициенты.

Обязанность выплаты денег ложится на работодателя. Причем получить пособие может только один из родителей, для чего ему нужно принести в свою организацию заявление. К этому заявлению прикладывается свидетельство о рождении.

Какие выплаты следует облагать НДФЛ и страховыми взносами?

Удерживается ли НДФЛ с сумм пособий, назначаемых по беременности и родам, по уходу за ребенком?

Перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, содержится в ст. 217 Налогового кодекса РФ.

Пунктом 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ государственных пособий, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иных выплат и компенсаций, выплачиваемых в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению НДФЛ, относятся пособия по безработице, беременности и родам.

Виды государственных пособий гражданам, имеющим детей, перечислены в ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

Таким образом, государственные пособия (пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения возраста 1,5 лет), предусмотренные вышеуказанным Федеральным законом, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

Однако, если организация сделает подарок работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, и сумма этого подарка превысит 4 000 рублей, то у работодателя возникнет необходимость удержать в таком случае НДФЛ. Но как это сделать, если единственный доход работницы – пособие по уходу за ребенком до достижения возраста 1,5 лет, а оно не подлежит обложения НДФЛ? Представители Минфина РФ приходят к выводу, что в таком случае НДФЛ со стоимости подарка можно удержать из суммы пособия по уходу за ребенком (письмо Минфина России от 18.07.2014 N 03-04-06/35397).

Сумма единовременного пособия при рождении ребенка не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, см. также п. 2 Письма Минфина России от 03.03.2015 N 03-04-05/11080).

Единовременное пособие при рождении ребенка не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Сумма единовременного пособия при рождении ребенка, выплачиваемая за счет средств бюджета ФСС РФ, не является расходом применительно к п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, и относится на расчеты с ФСС РФ.

Смотрите так же: Как оформить цветочные клумбы своими руками

Бухгалтерские записи по отражению операций, связанных с начислением и выплатой работнику пособия, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.

Из данной статьи вы узнаете, как выплачивается в 2020 году материальная помощь при рождении ребенка от работодателя и облагается ли выплата НДФЛ и страховыми взносами.

Материальная помощь выплачивается на основании приказа руководителя или заявления работника.

Если по коллективному договору работодатель выплачивает сотрудницам, которые ушли в декрет, вместе с единовременным пособием материальную помощь при рождении ребенка, начислять на такую доплату страховые взносы не надо. Премия при рождении ребенка освобождена от страховых взносов.

Единовременные выплаты в связи с рождением ребенка можно считать материальной помощью. С этих сумм не надо платить взносы, если они перечислены в течение первого года после рождения малыша и не превышают 50 тыс. рублей (подп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Кроме того, это доплата социального характера и не зависит от квалификации сотрудницы, сложности, качества, условий выполнения работы и не является вознаграждением за труд. А значит, освобождена от взносов. Правда, такую позицию удается доказать только в суде (постановления ФАС Уральского округа от 17.06.2014 № Ф09-2974/14, от 26.09.2013 № Ф09-9898/13).

Смотрите так же: Судебные приставы индустриального района г пермь

Чтобы избежать споров, безопаснее в коллективном договоре назвать доплату именно материальной помощью, а не премией. Кроме того, эту выплату стоит прописать в разделе соглашения, который не относится к оплате труда, а предусматривает социальные гарантии сотрудникам.

С материальной помощи от работодателя при рождении ребенка 2017 не надо удерживать НДФЛ. Но есть два условия:

Выплата не превышает 50 тыс. рублей;
Деньги выданы до того, как ребенку исполнился 1 год (п. 8 ст. 217 НК РФ).

На расчетном листе надо поставить печать и подпись сотрудника, который отвечает за их выдачу, если компания утвердила форму листка с этими реквизитами. В других случаях печать и подпись необязательны. Главное, чтобы из листка было ясно, кто является работодателем и кто получил выплаты.

Во-первых, необходимо помнить, что п. 8 ст. 217 НК РФ, в котором говорится о налоговых льготах на разовые выплаты, содержит точный перечень видов подпадающей под послабление от взысканий матпомощи. Следовательно, те варианты единовременной поддержки, которые в законе не перечислены, подлежат налогообложению.

Единого точного определения материальной помощи в законодательстве РФ нет. ГОСТ Р 52495-2005 «Соцобслуживание населения. Термины и стандарты» Росстандарта (приказ от 30.12.2005 № 532-ст) относит процесс поддержки нуждающихся больше к социально-экономическим, нежели к правовым категориям. Однако порядок оказания матпомощи определен законодательно и в этом смысле носит юридический характер.

Механизм оформления пособия предельно прост, сложности могут возникнуть только с оформлением документов. Семья, в которой появился на свет ребенок, должна обратится за ним в течении 6 месяцев со дня его рождения, за исключением ситуации, когда он родился мертвым.

При просрочке обращения срок может быть восстановлен только судом в случае наличия существенных обстоятельств, например, нахождения одинокой мамы с ребенком в лечебном учреждении с момента рождения малыша. Регламент и исчерпывающий перечень документов представлен в Постановлении Правительства № 865.

Выплата производится в 2 местах:

по месту работы одного из родителей – любого, по выбору семьи, если родители работают. Для военнослужащих – по месту прохождения службы. При отказе в выплате необходимо жаловаться в трудовую инспекцию или в суд;
в ФСС, если оба безработные или студенты. Там же получат пособие индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы.

Работодатель обязан рассмотреть заявление и в течении 10 дней начислить пособие. Иногда социальная политика предприятия, коллективные договоры, трехсторонние отраслевые соглашения предусматривают дополнительную материальную помощь родителям, для таких начислений предусмотрен собственный порядок налогообложения.

Если никто из родителей ни официально, ни по трудовому договору не работает или является адвокатом, нотариусом, иным лицом, чья деятельность регулируется специальными законами, обращение в ФСС происходит через МФЦ.

Туда, впрочем, как и работодателю, требуется представить следующие документы:

заявление;
справку (форма № 1), ее можно получить в ЗАГСе вместе со свидетельством о рождении;
само свидетельство (если малыш появился на свет на территории иностранного государства, предоставляется аналогичный документ, выданный консульством, или, если регистрация рождения совершена иностранным аналогом ЗАГС – свидетельство о рождении, переведенное на русский язык и при необходимости, апостилированное или легализованное);
документ, который подтвердит, что родитель является одиночкой (по запросу);
выписка из трудовой книжки или военного билета о последнем месте работы, если оно было;
реквизиты счета для перечисления средств или адрес почтового отделения, если удобнее получить деньги на почте.

Работодателю также потребуется принести подтверждение о том, что пособие не выплачивалось в ФСС или по месту службы второго родителя. Назначается выплата в течение 10 дней с даты, когда было принято заявление.

Сама она производится в удобное компании или фонду время, но не позже, чем 26 числа следующего за моментом рассмотрения требования месяца.

Существует общее правило – социальные выплаты, поступающие от государства и местных органов власти, налогами не облагаются. Это предусмотрено в статье 217 НК РФ, там прямо сказано, что не подлежат обложению все государственные пособия, за исключением тех средств, которые платят работодатели заболевшим гражданам, находящимся на так называемом бюллетене.

Под государственными понимаются и те выплаты, которые назначаются на основании федеральных законов, но платятся за счет региональных бюджетов. Также не облагаются НДФЛ стипендии, пенсии, алименты.

НДФЛ и взносы с матпомощи на рождение ребенка (нюансы)

Другая ситуация возникает, если материальную помощь роженице оказывает предприятие, где она трудится. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ такая материальная помощь, единовременная и выплачиваемая в течение одного года с рождения или усыновления ребенка, не будет облагаться НДФЛ, если ее размер не превышает 50 тысяч рублей. Если он окажется более, то налог выплачивается с суммы превышения.

Условия и порядок предоставления такой помощи определяются локальными нормативными актами работодателя. Пособие не включается в общую налогооблагаемую базу, за него не нужно дополнительно отчитываться, подавая декларацию в ФНС.

Согласно нормам НК РФ, налог с разницы уплатит работодатель в качестве налогового агента.

Для получения единовременного пособия следует подать заявление работодателю, приложив справку с места работы другого родителя о том, что ему пособие не назначалось (п. 28 Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей).

А для налогообложения НДФЛ размер материальной помощи лимитирован суммой в 50 тыс. руб. на одного ребёнка (абз.6 п.8 ст.217 НК). Налоговым агентом по НДФЛ в случае выплаты материальной помощи в размере, превышающем 50 тыс. руб., является источник выплаты — работодатель.

Выплата из средств работодателя. При предъявлении соответствующего пакета документов, работодатель обязан самостоятельно выплатить означенное пособие родителю или официальному опекуну ребёнка. Работодатель впоследствии может получить возмещение из ФСС.
В регионах, где применяется пилотный проект ФСС, с которым сотрудничает работодатель, документы также могут передаваться работодателю, однако фактическую выплату обеспечит именно ФСС напрямую.
Если же родитель, получающий пособие, не трудоустроен официально, то выплата данного пособия обеспечивается органами социальной защиты путем обращения в данные структуры.

Безработнымматерям. Многие декретные выплаты выплачиваются только работающим, или имевшим трудовой стаж в течение определенного времени родителям. Однако к данной категории пособий это требование не применяется.
Работающим матерям. Женщины, которые работают и имеют страховой стаж получают пособие при рождении ребенка быстрее и проще всего.
Отцам. Пособие может быть оформлено не только на женщину, но и на мужчину, являющегося родителем или опекуном ребенка.

В такой ситуации, по мнению ФНС и Минфина, необходима справка, подтверждающая неполучение либо получение подобной денежной выплаты другим родителем. Если сотрудник не представляет сведения, то организация может сама запросить их у другой организации (Письмо ФНС от 02.04.13 г. №ЕД-17-3/36@). В противном случае налоговому агенту безопаснее произвести удержание налога.

Облагаются ли ндфл единовременное пособие при рождении ребенка

Получение возможно, если произошло следующее:

рождение ребёнка;
родители оформили усыновление;
установлена опека.

Деньги выплачиваются только матери или только отцу. Другой родитель обязан подтвердить отказ от денег.

Особенности выплаты пособия:

Если был рождён мёртвый ребёнок, выплата не предоставляется.
Когда родители разошлись и живут по разным адресам, то оно даётся тому, где живёт ребёнок.
Если речь идёт о незарегистрированном браке, то средства получает мать.
Претендующий на указанную сумму должен быть с полисом социального страхования.
При предоставлении не учитывают, малоимущие родители или нет.

Предоставление регламентируется законом «О государственных выплатах на детей» (№ 81-ФЗ от 19 мая 1995 г).

Принцип расчёта суммы состоит в следующем:

Базовая выплата равна 8 тысячам руб.
Сумму для прошлого года требуется умножить на коэффициент индексации, который ежегодно, каждое 1 февраля устанавливается правительством.
При расчёте используется районный коэффициент. Полученную величину необходимо на него умножить.

Величина пособия зависит не от времени обращения за деньгами, а от даты рождения ребёнка.

Закон №444-ФЗ внёс изменения в некоторые нормативные акты РФ. В частности, он утвердил новый порядок их индексации. Он используется в текущее время. Предварительно такой алгоритм был использован в течение двух прошлых лет.

В Постановлении Правительства № 74, принятом 26.01.2018 было указана индексация, она составила 1,025.

Все социальные выплаты, которые задействованы при назначении и выплат декретных, детских и прочих аналогичных пособий выплачиваются за счет средств государственного бюджета через ФСС. Для получателей данные суммы не создают материальных благ, а носят компенсационный характер. Значит, повода удержать НДФЛ, нет.

Следует помнить важную деталь при исчислении пособий по БиР. Нормативная база содержит фиксированную максимальную сумму пособия, на которую ориентируется бухгалтер при расчете. Это значит, если работодатель выплатит большую сумму, то ФСС возместит затраты только в пределах установленного лимита.

Единовременное пособие при рождении ребенка облагается ли налогами

217 этого же государственного документа прописано, что есть виды доходов, которые освобождаются от налогового сбора. К ним относятся и доходы физических лиц в виде государственных пособий и компенсаций. Пособия по родам, а также по беременности, освобождаются от вычетов в пользу налоговой службы.

Поэтому на вопрос, единовременное пособие при рождении ребенка облагается НДФЛ или же нет, ответ однозначный – нет.

Рекомендуем прочесть: Новости реновации хрущевок в санктпетербурге 2020

Когда в семье рождается ребенок, родители могут воспользоваться государственной поддержкой в виде единовременного пособия.

Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ . Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц.

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2020 г.

№ 03-04-06/41390 «О налогообложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка» внёс разъяснение в отношении данного вида материальной помощи: не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей.

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно к вычетам на ребенка – это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Получить налоговый вычет на детей в 2020 г. имеет право каждый из родителей, в том числе приемные, а также опекуны и попечители.

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2020 г. производится на каждого ребенка:

в возрасте до 18 лет;
на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
официальный брак ребенка;
его смерть.

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
На ребенка-инвалида в 2020 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Расширился список необлагаемых НДФЛ социальных выплат

После оформления больничного листа в связи с материнством, женщина может обратиться за выплатой декретных. Больничный бланк заполняется акушером-гинекологом на 30 неделе беременности (п. 46 Приказа Минздравсоцразвития № 624н).

В категорию получателей входят:

Официально трудоустроенные
Безработные, если со дня увольнения в связи с ликвидацией компании не прошло 12 месяцев
Студентки очной формы обучения
Военнослужащие по контракту, и гражданские лица в составе войск, за пределами РФ
Усыновительницы

Выплата пособия производится: по месту работы, службы или учебы. Уволенные лица обращаются в органы социальной защиты населения (СЗН).

После получения листка нетрудоспособности, женщина пишет заявление на декретный отпуск. В зависимости от того, как протекает беременность, законом (ст. 10 ФЗ-255) предусмотрена продолжительность отпуска:

140 календарных дней – при нормальной беременности (70 дней до и 70 дней после появления малыша)
156 дней – если сложные роды или беременность с осложнениями (70 и 86 дней)
194 дня – при многоплодной беременности (84 и 110 дней)

Если беременность приходит с осложнениями, по временной нетрудоспособности выдается два листка. Один на 140 дней – врачом наблюдающим беременность, второй на 16 дней – при выписке из стационара с новорожденным (п. 48 Приказа Минздравсоцразвития № 624н).

После окончания отпуска по БиР и закрытия листка нетрудоспособности, женщина вправе оформить отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком составляет 40% среднемесячного заработка, а не 100% как пособие по БиР.

Размер декретных выплат в 2020 году

Получать пособие по уходу за ребенком могут те же категории получателей, что и получатели пособия по БиР. Кроме матери ребенка, отпуском по уходу за ребенком может воспользоваться отец или другие родственники.

НДФЛ (налог для физических лиц) или по другому подоходный налог – это обязательный фискальный сбор в размере 13 % от дохода гражданина, ежемесячно удерживаемый Работодателем в пользу Федерального бюджета (ст. 208 НК РФ).

Работодатель ежемесячно платит страховые взносы на обязательное социальное страхование (ст. 419 НК РФ). В качестве объекта налогообложения выступают доход от трудовой деятельности.

Все получаемые пособия связанные с материнством – не подлежат налогообложению. В статьях 217, 422 НК РФ перечислены пособия не подлежащие обложению страховыми взносами, к этим пособиям относятся:

Декретное пособие (пособие по беременности и родам)
Пособие по уходом за ребенком

Названные выплаты начисляются из средств ФСС. Финансирование из внебюджетного фонда обеспечивается с первого дня временной нетрудоспособности будущей матери.

Обратиться за пособием можно по месту работы. Если речь идёт о безработных родителях, то нужно подавать документы в органы соцзащиты по месту регистрации.

При обращении на своём рабочем месте нужны бумаги:

Заявление, содержащее просьбу о получении этой помощи.
Свидетельство, удостоверяющее факт того, что родился ребёнок и указывающее дату этого события.
Ребёнок, родившийся за пределами страны, потребует предъявления копии свидетельства из этой страны.
Нужно доказать, что другой из родителей не берёт эту помощь. Когда есть возможность, справку выдаёт бухгалтерия предприятия. Если безработный — документ берётся в органах социальной защиты по месту его жительства.

Образец справки о неполучении детского пособия здесь.

Если пособие оформляется на того из родителей, кто не работает, то ему необходимо пойти с подготовленным пакетом документов в органы соцзащиты.

При этом нужно иметь при себе следующий комплект документов:

Паспорт.
Свидетельство о рождении ребёнка для удостоверения.
Берётся справка из ЗАГСа.
Надо заполнить заявление с просьбой выдачи пособия.
В состав пакета документов должны входить трудовые книжки родителей.
Если документы оформляет мать-одиночка, но в свидетельство о рождении внесены данные об отце, то нужно предоставить справку из ЗАГСа, в которой указаны основания для такой записи.

Женщина во время беременности имеет право на получение следующих выплат:

за постановку на учет в женской консультации на ранних сроках;
декретные;
разовое начисление после родов;
пособие в связи с отпуском по уходу за ребенком до полутора лет.

Продолжительность действия листа, выданного из-за беременности, составляет:

140 суток – стандартная длительность;
156 суток – если возникли проблемы со здоровьем;
194 дня – при многоплодной беременности (два ребенка и более).

«Очень долго вымучивали этот законопроект в недрах Правительства, и почему-то там получилось, затесались эти непонятные субсидии», — пояснил парламентарий. Он также заверил, что депутаты не допустят введения налога на пособия по беременности и родам.

Это объясняется тем, что пособие носит характер компенсации среднего заработка в период нетрудоспособности. Эта сумма не является базой для НДФЛ потому, что не признается материальным благом.

При этом, в НК предусмотрена материальная помощь для родившей сотрудницы (или родителей усыновивших ребенка) в 50 000 рублей, которая также освобождена от налога на доходы.

Важно! Если руководство одобряет прочие поощрительные выплаты беременным сотрудницам свыше предельного лимита среднегодового заработка и материальной помощи, то НДФЛ нужно удержать с дельты превышения пособия.

Среднюю дневную заработную плату нужно далее умножить на коэффициент стажа, который до 5-ти лет страхового стажа будет составлять 60%, от 5-ти до 8-ми лет — 80%, а при стаже от 8-ми лет цифра равняется 100%.

После этой операции бухгалтер получит именно ту заработную плату, которую следует умножить на количество дней больничного, чтобы сформировать пособие.

Это не последний шаг, поскольку сумму пособия следует перемножить на 13% налога НДФЛ, а полученную сумму отнять от пособия.
В итоге человек получит именно эти деньги, а налог забирается работодателем для передачи в бюджет.

По беременности и родам Больничный лист по беременности и родам имеет некоторые нюансы, связанные в основном с тем, что при его расчете стаж не имеет значения и всегда будет на уровне 100%.

Многие родители интересуются, облагается ли НДФЛ материальная помощь при рождении ребенка? Вопросы налоговых платежей, связанных с упомянутой выплатой, регулируются статьей 270, п. 23 НК РФ. Согласно этому пункту, единовременная материальная помощь при рождении ребенка не подлежит обложению налогом при соблюдении следующего ряда условий:

Сумма не превышает 50 000 рублей на каждого ребенка.
Выплата производится единовременно.
Материальная помощь при рождении ребенка должна быть предоставлена в первый год жизни малыша.
Выплата производится официально зарегистрированному работнику его работодателем.

Интересное: Скачать бланк доверенность на получение посылки на почте