Декларация При При Продаже Доли В Доме И Доли В Земельном Участкем

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация При При Продаже Доли В Доме И Доли В Земельном Участкем». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Также пока без кассы могут работать предприниматели на патентной системе. Любое порядочное предприятие, будь то магазин или производство, не будет искать лазейки, чтобы продлить возможный срок использования ККМ. Руководитель предприятия отдела выдает разрешение на списание оборудования, указанного в акте.

Декларирование доходов от продажи доли в земельном участке

Когда при продаже доли в земельном участке возникает необходимость подать декларацию (справку) 3-НДФЛ? Обязанность задекларировать доход от продажи доли в земельном участке возникает только в случае, когда вы владели ей менее 5-и лет (для отдельных случаев – менее 3-х лет). При этом не имеет значения, будет ли в декларации рассчитан налог к уплате или он будет «нулевым». Сообщить в налоговые органы о полученном доходе вы обязаны в любом случае.

В случае если доля в земельном участке находилась в собственности налогоплательщика 5 лет и более, доход от продажи освобождается от налогообложения (п. 3,4 ст. 217.1 НК РФ) и декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ сдавать не надо (п.4 ст.229 НК РФ).

Как рассчитать срок владения долей в земельном участке для целей налогообложения? С 01.01.2016 г. года в НК РФ внесены изменения в части минимального срока владения недвижимым имуществом. Для всех объектов недвижимости, приобретенных в собственность после этой даты, действует новый порядок расчета: 3 года либо 5 лет.

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 3 года:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

Объекты недвижимости, для которых установлен минимальный срок владения 5 лет: если вы не нашли себя в перечне объектов с 3-х летним сроком владения, то для вас минимальный срок владения – 5 лет.

Важно! Новый порядок расчета минимального срока владения долей в земельном участке действует только для объектов, приобретенных после 01.01.2016 г. (п.3 ст.4 ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Если вы приобретали долю в земельном участке до этой даты, то при продаже вы применяете старые правила, т.е. для вас действует минимальный срок 3 года.

Рассмотрим пример: гражданин купил долю в земельном участке 15.12.2015 г. (до 01.01.2016 г.), а продал 25.12.2018 г.. В этом случае, декларировать доход от продажи не надо, т.к. срок владения составляет 3 года.

Другой пример: гражданин купил долю в земельном участке 15.01.2016 г. (после 01.01.2016 г.), а продал 20.01.2019 г. В этом случае, задекларировать доход и сдать в налоговые органы декларацию (справку) 3-НДФЛ необходимо, т.к. срок владения менее 5 лет.

Важно! При разделе земельного участка на несколько меньших, любом другом изменении границ участка, возникают новые объекты недвижимости, срок владения которыми начинает исчисляться с момента регистрации прав на новые объекты (см. письмо Минфина РФ от 30 мая 2018 г. N 03-04-05/36685).

Например, гражданин купил в 2011 г. 1 га земли, а в 2016 г. раздел его на 2 участка по 0,5 га. В 2018 г. один из новых участков был продан. Ему придется отчитаться в налоговые органы о продаже земельного участка и сдать декларацию (справку) по форме 3-НДФЛ за 2018 год, т.к. минимальный срок владения будет исчисляться не с 2011 г., когда был первоначально приобретен земельный участок, а с 2016 г., когда были получены свидетельства о правах на 2 новых участка.

Кадастровая стоимость при продаже.

С 01.01.2016 г. вступило в силу еще одно новшество, связанное с продажей квартир (долей в квартирах) и декларированием доходов. Теперь ваш доход от продажи по договору сравнивается с кадастровой стоимостью квартиры. Если величина дохода, рассчитанная по формуле: кадастровая стоимость * 0,7, окажется больше цены, указанной у вас в договоре, то в доход от продажи придется поставить расчетную величину.

Например, гражданин продал ½ долю в квартире в 2018 г. по договору за 4 000 000 руб., кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2018 г. составляла 13 400 000 руб. Расчетная величина продажи составит 4 690 000 руб. (13 400 000 * 0,7) * 1/2. Таким образом, по новым правилам, следует указать в декларации (справке) 3-НФДЛ доход в размере 4 690 000 руб., а не 4 000 000 руб., как раньше.

Правило с расчетом дохода по кадастровой стоимости не применяется только в одном случае: если на 01 января года, в котором осуществлен переход права собственности, кадастровая стоимость не определена.

С какой суммы придется заплатить НДФЛ?

Доходы от продажи доли в квартире можно уменьшить. Есть два законных способа сделать это.

1. Уменьшить доходы от продажи имущества на фактические расходы, связанные с его приобретением (п/п 3 п.1 ст.220 НК РФ).

Например, 15.05.2015 г. Вы приобрели долю в квартире у застройщика стоимостью 5 500 000 руб., а 10.05.2018 г. продали ее за 6 500 000 руб. В этом случае, база для исчисления НДФЛ будет равна 1 000 000 руб. (6 500 000 – 5 500 000).

Для подтверждения фактических расходов на приобретение доли в квартире вместе с декларацией (справкой) 3-НДФЛ необходимо представить в налоговые органы договоры на приобретение и на продажу имущества, а так же документы, подтверждающие оплату Вами недвижимости при покупке.

1. Когда нет подтверждающих расходы на приобретение документов, можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 000 000,00 рублей (п/п 1 п.2 ст. 220 НК РФ).

Например, вам подарили долю в земельном участке в 2016 г. (расходов на приобретение нет), а в 2018 г. вы ее продали по договору за 7 000 000 руб. В этом случае налоговая база будет рассчитана следующим образом: 7 000 000 – 1 000 000 = 6 000 000 руб., НДФЛ соответственно 780 000 (6 000 000 * 13%).

В этом случае, в налоговые органы, кроме декларации (справки) 3-НДФЛ следует сдать только договор на продажу квартиры.

Важно! В соответствии с п/п 3 п.2 ст.220 НК РФ при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

Например, Вы продаете в 2018 г. совместно с братом по ½ доле в подаренной вам в 2016 г. родителями квартире. Цена продажи квартиры 7 000 000 руб. Соответственно, каждый из продавцов получает доход в размере 3 500 000 руб. Льготная сумма имущественного вычета будет поделена между продавцами по ½ и составит 500 000 руб. (1 000 000 / 2).

А вот в этой же ситуации совладельцы общей совместной собственности имеют право распределить свои доли в имуществе в людом соотношении.

Однако если каждый из продавцов заключит самостоятельный договор купли-продажи своей доли, то вычетом можно будет воспользоваться в полном объеме, т.е. в размере 1 000 000 руб. Такая позиция изложена в письме Минфина РФ от 29 мая 2018 г. N 03-04-05/36429.

Какой пакет документов предоставить в налоговую инспекцию?

Пакет документов, которые Вы должны будете представить в налоговые органы будет зависеть от того, каким вычетом Вы воспользуетесь:

1. Декларация (справка) по форме 3-НДФЛ
2. Копия договора на приобретение доли в квартире
3. Копия платежных документов, подтверждающих, что доля в квартире была оплачена вами
4. Копия договора на продажу доли в квартире

За какой период и когда сдавать в налоговые органы? Декларационная компания начинается с 01 января года, следующего за отчетным и заканчивается 30 апреля. Если вы не успеете отчитаться за это время, то впоследствии Вас ждет штраф, который в минимальном размере составит 1000 рублей. Сдать декларацию (справку) 3-НДФЛ можно в любое время (в течение отведенного законом срока) в свою территориальную налоговую инспекцию, либо отправив по почте или через личный кабинет налогоплательщика.

Источник: https://3ndfl-urprofit.ru/nalogovyi-vychet/deklarirovanie-dohodov-ot-prodazhi-doli-v-zemelnom-uchastke/

Декларация При При Продаже Доли В Доме И Доли В Земельном Участкем

Как дела? С вами снова я Маша Б., рассказываю и показываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт больше 16 лет, поэтому смогу быстро Вам помочь и сейчас рассмотрим — Декларация При При Продаже Доли В Доме И Доли В Земельном Участкем. Конечно, по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессионалов юристов, нотариусов, адвокатов, тогда можете написать свой вопрос, и по мере обработки смогу ответить всем. А лучше всего будет для Вас спросить в комментариях у постоянных посетителей, которые, возможно,уже раньше успешно решили данный вопрос и скорее всего смогут помочь и Вам.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Продавец земельного надела должен выяснить, сколько времени у него в собственности находился участок, соответственно определяется и обязанность уплаты НДФЛ. После этого следует рассчитать базу, которая будет существенно снижена наличием льгот и вычетов. Оплатить налог на землю можно через интернет.

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ. 2.В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет. Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Нажимаем «да» и переходим далее. Здесь мы рассмотрим несколько случаев: Образец заполнения декларации при продаже жилой недвижимости дешевле 1000000 рублей, в программе декларация: (На картинках изображен случай продажи жилья за 900000 рублей)

В случае продажи дома с земельным участком есть несколько тонкостей. Если вы продали их по одному договору, то отражение в декларации будет аналогично предыдущим примерам. При этом вычет дается один за оба объекта.

• более 5 лет — полное освобождение от необходимости платить налог и заполнять декларацию;
• более 3 лет — полное освобождение от необходимости платить налог и заполнять декларацию при условии, что продаваемое имущество было получено в собственность в результате:

• дарственной от близкого родственника;
• наследования;
• ренты;
• приватизации;
• менее этих сроков — уплата в 100% и подача декларации.

1. Вписываете ИНН, номер листа, свою фамилию.
2. В строке 010 запишите общую сумму выручки.
3. Продублируйте ее в строку 030.
4. В графе 040 запишите размер вычета из приложения 6 — 1 000 000.
5. В графе 060 нужно указать базу — вычесть из выручки вычет: 1 500 000 — 1 000 000 = 500 000.
6. В графе 070 умножьте базу на ставку: 500 000 × 0,13 = 65 000 рублей.
7. Продублируйте полученную сумму в графу 150. Это сумма, которую вам нужно заплатить за продажу земли.

600 рублей Заказать Заказать оформление 3-НДФЛАнализ Ваших документов, заполнение декларации 3-НДФЛ, консультация специалиста по Вашему вопросу Отзывы «Спасибо за четкую и профессиональную помощь с вычетом.

Если нашелся покупатель: какой платится налог на продажу дома с земельным участком

Если в течение года вы продали какое-либо имущество или же долю в нём, в этом случае необходимо будет отчитаться в налоговую инспекцию о полученном доходе. И в некоторых случаях заплатить подоходный налог. Для этого составляется декларация 3-НДФЛ.

• оплата проектировочных и сметных работ, выполняемых подрядными строительными организациями:
• приобретение всевозможных строительных материалов, необходимых для постройки жилого дома;
• расходы за осуществление строительных работ, выполненных наемными рабочими;
• плата за подведение всевозможных инженерных коммуникаций к дому (электричество, газ, водопровод, канализация).

Как рассчитать налог с применением вычета

• налогоплательщик, продавший в течение одного налогового периода несколько объектов, может использовать ИНВ в установленных пределах только по всем проданным объектам в совокупности. Т. е. если в течение года было продано 2 участка, максимальный вычет все равно составит 1 000 000 рублей от их общей стоимости;
• применять вычет можно неограниченное количество раз.

Имущественный налоговый вычет (ИНВ) предоставляется резидентам РФ в отношении дохода, полученного от продажи земельного участка (доли в нем), если еще не истек минимальный срок владения данным объектом, по окончании которого налогоплательщик освобождается от уплаты НДФЛ.

Продать землю без согласия прочих дольщиков можно. Согласно ст. 246 ГК РФ, участник долевой собственности вправе распоряжаться своим имуществом: дарить, передавать в наследство, продавать. Важное условие — соблюдение правила преимущественной покупки иными владельцами земли, иначе сделку признают недействительной.

Продажа земли без согласия других собственников

При реализации земельного участка потребуются знания положений земельного, гражданского, налогового кодексов, ряда прочих законодательных актов, в противном случае допущенные при оформлении ошибки могут свести все усилия по продаже «на нет».

Такое извещение необходимо отправить всем дольщикам письмом с уведомлением о вручении. На почте нужно составить опись (2 экз.), при этом сотрудник почты ставит штамп и становится свидетелем отправки; затем указать ценность письма. Сумму можно установить по своему усмотрению. Спустя месяц необходимо получить уведомление или забрать письма с пометкой о том, что они не были вскрыты. Полученные документы прикладываются к договору купли-продажи.

1. Расчет к приложению 1: поскольку у нас 2 объекта проданы разным лицам, то указывать их требуется так же отдельно. Алгоритм заполнения одинаковый. В пером блоке отражаете продажу одного объекта, например, земли. Во второй — дома. Если у вас есть еще что-то, то заполняете дальнейший блок. Если вы продали множество объектов недвижимости и все не поместились на листе, берете еще один лист и продолжаете отражать реализацию.
2. Приложение 6: здесь указывается вычет в строках 1.1 и 1.6.
3. Приложение 1: по отдельности запишите источники доходов — разных покупателей.
4. Раздел 2: сложите все доходы из приложения 1 и впишите в строки 1.1 и 1.3, затем впишите вычет из приложения 6 в строку 1.4. В строке 1.6 посчитайте разницу и умножьте на ставку. Результат продублируйте в строку 1.5.
5. Раздел 1: укажите реквизиты и посчитанную сумму.
6. Титульная страница заполняется стандартно.

Продажа недвижимых вещей, принадлежащих вам на праве собственности, входит в круг объектов подоходного налогообложения по главе 23 Налогового кодекса России. Но в ст.217.1 НК РФ выделено особенное положение граждан, которые продают недвижимость, находящуюся у них в собственности короткое время:

В случае, если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) квартиры были менее 1 миллиона рублей, Вам будет выгоднее уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а не на фактические расходы.

3. Ваши расходы были более 1 миллиона рублей?

Выберите, пожалуйста, в меню «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн». На этапе «Данные» Вам нужно будет внести данные о себе. Затем, на этапе «Доходы» надо выбрать блок «Продажа». В блоке «Продажа» Вам надо будет внести информацию об источнике дохода (покупателе), сумму продажи и некоторые другие данные. Подсказки программы помогут Вам все сделать правильно.

В соответствии с актами ГК РФ, допускается передача только тех земельных наделов, которые имеют присвоенный кадастровый номер и определенные технические параметры. В противном случае стать владельцем части участка невозможно. Согласно статье 37 ГК РФ к продаже допускается только земля, поставленная на учет.

Видео описание

Родители или опекуны должны назначить встречу с представителем органов. Ему нужно передать все имеющиеся документы на продаваемую землю и на площадь, которая будет заменять ее. Обработка полученной информации займет не более двух недель. Если комиссия выдала отрицательный ответ, то изменить его будет невозможно даже в рамках судебного процесса.

В соответствии со статьей 28 ГК РФ, ребенок не имеет права принимать участие при заключении сделки по продаже участка в долевой собственности. Его интересы могут быть представлены только опекунами или родителями.

• Ст. 250 Гражданского кодекса РФ о преимущественном праве покупки. Документ отражает основное отличие сделок дольщиков и собственников всего объекта недвижимости. Согласно закону, по умолчанию остальные дольщики — первые покупатели продаваемой земли. Они могут реализовать свое право или отказаться.
• Ст. 11.5 Земельного кодекса РФ, где говорится о возможности выдела земельного участка из общей долевой собственности.
• Ст. 8, 12 закона №101-ФЗ от 24.07.2002 г., которые позволяют осуществить реализацию земель сельхозназначения. Основные положения о продаже доли изложены в ст. 12 Закона.

Можно ли продать долю земельного участка

Общая собственность может быть долевой и совместной. Если речь идет об общей долевой собственности, то предполагается, что часть земельного участка выделена, четко определена, а информация отражена в регистрационных документах.

Межевание представляет собой установление границы. Процедура отличается длительностью, затратностью и может вызвать ряд разногласий между владельцами долей, поэтому при продаже нередко стоит вопрос — можно ли продать землю без межевания? До 2020 это было возможно, однако с января указанного года — нет.

Для подтверждения сведений, указанных в декларации, к отчету прикладывают оригинал справки о доходах за рассматриваемый период, банковские выписки и платежные документы, по которым можно отследить перевод денег продавцу.

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке земельного участка для получения вычета

1. Аналогично предыдущим страницам указываем «ИНН» и «ФИО».
2. «Налоговую ставку» выбираем 13 %, пишем в строке 001.
3. «Общая сумма доходов«- это стоимость земли, которая была получена продавцом после подписания сделки купли-продажи, указываем в строке 010.
4. «Доход от иностранных компаний» в строке 020 ставим 0.
5. В строке 030 считаем «доход для налогообложения«: из пункта 1 вычитаем пункт 2.
6. Прописываем в строке 040 «суммы налоговых вычетов» в соответствии с налоговым законодательством. В любом случае она не может превышать сумму налога для уплаты.
7. Далее везде ставим нули, потому что все строки должны быть заполнены.

• титульную страницу;
• Раздел 1, в котором подводятся итоги по сумме налога, предъявляемого к возврату за отчетный интервал;
• Раздел 2, в котором формируется величина налоговой базы и рассчитывается налоговое обязательство;
• Лист 1, приводящий сведения о доходах, которые были получены на территории РФ;
• Лист Д1, отображающий размер имущественных вычетов, которые положены налогоплательщику при покупке земельного участка.

Поля 020 и 021 заполняются, если источником дохода выступили юридические лица. Поле 040: ставится сумма дохода от продажи квартиры. Поле 050: ставится сумма дохода, подлежащего налогообложению, то есть сумма дохода, уменьшенная на величину вычета.

Гражданин самостоятельно производит отчисления и подает документацию одним из разрешенных способов. После заявления права на вычет, человек получает вердикт от налоговой службы только спустя 3 месяца после окончания камерной проверки.

• закон допускает оформление единого договора на продажу дома с землей, однако, из общей суммы по сделке необходимо выделить в соглашении отдельно стоимость надела и жилого строения;
• допускается составлять самостоятельные договоры на продажу дома и участка, однако, на регистрационную процедуру они должны быть представлены одновременно;
• обязанность рассчитать и уплатить сумму налога с продажи дома с земельным участком возникает у продавца с момента регистрации сделки в службе Росреестра.

При продаже недвижимости заполняется всего 6 листов: титульный лист (стр.1 и стр.2), Раздел 1 (стр.3), Раздел 6 (стр.8), лист А и лист Е.Заполнение 3-НДФЛ начнем с титульного листа, затем перейдем к листам А и Е, после чего уже Раздел 1 и

Стоит обратить внимание на то, что все бланки декларации 3-НДФЛ за 2011-2012 и 2013 года отличаются не значительно между собой. Если это организация — вписываем ИНН, КПП и ОКТМО из ДКП, если физическое лицо, оставляем поля пустыми. Нажимаем «да» и переходим далее.

Минимальный срок, по истечении которого исчезает обязанность по оплате налога, — 3 года для первых и 5 лет для вторых. Но для некоторых продавцов из второй категории сделано исключение, благодаря которому минимальный срок для них также равен 3 годам.

Источник: https://uristtop.ru/vzyskanie-alimentov/deklaratsiya-pri-pri-prodazhe-doli-v-dome-i-doli-v-zemelnom-uchastkem

Подсчеты и выплата налога с продажи дома с земельным участком

Что это за налог

Доходы физических лиц в нашей стране облагаются налогом по ставке 13%. Сумма, полученная собственником при продаже дома с участком, также приравнивается к доходу физического лица. Получение дохода приводит к обязанности уплаты налога с продажи дома с земельным участком.

Порядок взимания в данном случае регламентируется следующими нормами Налогового и Гражданского кодексов Российской Федерации:

• налоговая база и ставка налога определяется статьями ст. 208–210 НК РФ и ст. 224 НК РФ;
• ст. 228 НК РФ разъясняет сроки налогового периода;
• ст. 207 НК РФ регламентирует уплату налога нерезидентами;
• ст. 130 ГК РФ указывает на необходимость уплаты налога владельцем имущества независимо от его статуса.

Нерезиденты, т. е. лица, постоянно не проживающие на территории РФ (более 183 дней), но имеющие право быть собственниками имущества, обязаны уплатить налог по ставке 30%.

Дом, находящийся в собственности продавца, не может быть реализован отдельно от земельного участка, на котором находится. При этом сам участок земли может не являться собственностью продавца. Землю можно арендовать или получить в безвозмездное пользование. В этом случае участок нельзя продать, а продажа дома влечет за собой переход участка к новому собственнику на тех же основаниях, которые были актуальны для прошлого пользователя.

Детали расчётов

Чтобы уплатить верную сумму налога, необходимо рассчитать налоговую базу. В договоре может быть прописана общая стоимость дома и участка, уменьшая которую на величину налогового вычета, получают налоговую базу. Указывать общую стоимость допустимо, если и дом и земля были получены владельцем в собственность одновременно. Если земля была приобретена ранее, чем построен дом, в договоре может быть указано две стоимости. В любом случае договор купли-продажи составляется один, и реализация дома без земельного участка невозможна.

Для расчета налоговой базы применяются правила, действующие с 01.01.2016 г. Важным моментом является срок владения имуществом. Если данный срок больше или равен минимальному предельному сроку владения недвижимым имуществом, то налог с полученного дохода платить не нужно. Минимальный срок составляет 3 года, при этом право собственности должно быть получено в результате дарения, приватизации или заключения договора ренты.

Этот же срок применяется для объектов, полученных в собственность до 01.01.2016 г. В других случаях указанный срок увеличивается до 5 лет.

Если дом построен на участке менее чем за 3 года до его реализации, а участок находится в собственности больше этого срока, оплата налога на дом производится в общем порядке, а в отношении участка подается заявление об освобождении от уплаты налога.

Для расчета суммы к уплате применяется налоговый вычет, равный 1 000 000 руб, или сумма документально подтвержденных расходов. Сумма налога может определяться следующими способами:

• (стоимость объекта — 1 000 000) * 13%;
• (стоимость объекта — сумма подтвержденных расходов) * 13%.

Налоговый вычет на сумму 1 000 000 рублей применяется, если нет возможности документально подтвердить расходы на приобретение дома. Данный вычет можно использовать ежегодно, т. е. при продаже квартиры и дома с разницей не менее 1 года, налоговый вычет применяется в отношении обоих объектов имущества. Тем не менее, при продаже дома с земельным участком налоговая база уменьшается только на 1 000 000 руб.

Приведем пример расчета суммы платежа в бюджет.

Петров А.В. продает дом с земельным участком за 4 300 000 руб. Ранее он купил его, заплатив 3 100 000 руб. Расходы на мелкий ремонт составили 250 000 руб., при этом все чеки, подтверждающие расходы, Петров сохранил. Согласно расчету со стандартным налоговым вычетом получаем сумму:

( 4 300 000 — 1 000 000) * 13% = 429 000 руб.

Сумма документально подтвержденных расходов в общем случае равна стоимости дома с участком земли на момент покупки и проведенного ремонта.

При расчете с вычетом документально подтвержденных расходов получаем:

(4 300 000 — 3 100 000 — 250 000) * 13% = 123 500 руб.

Из расчета ясно, что более выгодным для продавца является расчет суммы платежа с учетом подтвержденных расходов.

Если бы Петров А.В. являлся бы нерезидентом, сумма платежа для расчета с вычетом подтвержденных расходов составила бы 285 000 руб. = (4 300 000 — 3 100 000 — 250 000) * 30%.

Если полученный при продаже доход ниже 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости, то доход продавца рассчитывается как сумма кадастровой стоимости, скорректированная на коэффициент 0,7.

Например, Иванов А.Т. получил по договору купли-продажи сумму, равную 2 700 000 руб. Стоимость недвижимости по данным Государственного Кадастра составляет 3 150 000 руб. В данном случае налоговая база будет равна:

3 150 000 * 0,7 = 2 205 000 руб.

Рассчитанная сумма для уплаты в бюджет равняется 2 205 000 * 13% = 286 650 руб.

Если собственность являлась совместной, сумма налогового вычета распределяется между бывшими собственниками по их договоренности.

В случае, когда недвижимость была в долевой собственности, с точным указанием причитающихся собственника долей, налоговый вычет распределяется пропорционально существующему распределению имущества.

Если имущество находилось в долевой собственности, имущественный вычет распределяется в соответствии с долями, причитающимися каждому собственнику. При продаже дома с участком, находящимся в совместном владении, сумма вычета делится между владельцами согласно их договоренности. При продаже одной доли собственником, он имеет право применить налоговый вычет в полном объеме в отношении своих доходов.

Какие документы нужны

Для выполнения обязательств по уплате налога в территориальный орган Налоговой службы, в котором зарегистрирован объект недвижимости, представляют следующие документы:

• заполненную форму 3-НДФЛ;
• договор купли-продажи дома с участком при покупке;
• договор купли-продажи объекта при его последующей реализации;
• чеки, подтверждающие проведенный ремонт;
• документ, подтверждающий личность субъекта сделки;
• идентификационный номер плательщика — ИНН;
• подтверждение получения денежных средств от реализации имущества;
• если собственность поделена на доли, потребуется заявление о распределении вычета.

При себе необходимо иметь как оригиналы, так и копии документов. Декларация составляется после заключения договора купли-продажи, после чего сумма налога рассчитывается плательщиком самостоятельно.

Порядок декларирования и уплаты

Заполненная налоговая декларация должна быть предоставлена в уполномоченный орган до 30 апреля года, следующего за годом продажи дома. Рассчитанную сумму налога необходимо перечислить в бюджет до 15 июля того же года.

Заполнить Декларацию в форме 3-НДФЛ можно, скачав программу «Декларация» на официальном сайте Налоговой службы. Программное обеспечение автоматически выдает подсказки, многие поля отмечены галочками по умолчанию. Требуют заполнения следующие поля:

• доходы (подразумеваются доходы гражданско-правового характера);
• паспортные данные плательщика налога;
• адрес имущества с указанием почтового индекса;
• код ОКТМО (код муниципального образования);
• доходы, полученные в Российской Федерации. В этом разделе заполняется вкладка «13%»;
• источник выплат (данные покупателя с ИНН и кодом ОКТМО);
• код дохода и его сумма;
• код и сумма расхода (сумма, на которую уменьшается налоговая база);
• подтверждение того, что сумма от продажи квартиры не меньше 70% суммы, указанной в Государственном кадастре.

Далее проверяется правильность внесенных данных и сохраняется результат. Если декларация заполнена неверно (пропущены поля, отсутствует информация) программа укажет на ошибку, но ошибку внесенных данных распознать невозможно. Декларация с неверной информацией принята не будет, что может привести к возникновению штрафа.

Бланк оплаты для заполнения предоставляется сотрудниками налоговой инспекции, платить за него не нужно. Также можно совершить платеж в электронном виде с помощью интернет-сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц». Для этого выбираются поля:

1. Налог на доходы физически лиц.
2. Тип платежа — налог.
3. Сумма платежа.
4. Адрес регистрации получателя.
5. Код ИФНС.
6. Муниципальное образование.

При продаже дома с прилежащим к нему участком земли заполняется единая декларация, а все расчеты производятся исходя из общей суммы. Если после самостоятельного расчета налоговая база оказалась равной 0 или отрицательной, заполнение декларации и предоставление в уполномоченный орган требуется в те же сроки, что и в случае необходимости перечисления средств в бюджет.

За непредоставление в указанный срок налоговой декларации начисляется штраф в размере 5% суммы налога за каждый месяц неуплаты по обязательству (полный или неполный), но не более 30% налога и не менее 1000 руб. Данная информация содержится в п.1 ст. 119 НК РФ. Отсутствие оплаты (неполная оплата) в указанный срок также ведет к штрафу в размере 20% в расчете от суммы налога при неумышленной неуплате или 40%, если доказано, что сумма занижена специально (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Право на льготы

Освобождение от уплаты возможно в следующих случаях, при условии, что срок владения больше минимально установленного:

• имущество перешло в собственность по договору дарения;
• дом и земля являются собственностью по праву наследования;
• недвижимость в собственности на основании факта приватизации;

Независимо от срока владения:

• стоимость первоначальной покупки и последующей продажи совпадают (если есть подтверждающие документы);
• проданное имущество было единственной семейной собственностью, а вырученные деньги направлены на приобретение жилья.

В отношении участка земли налоговая база уменьшается на 10 000 руб. на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь), если владелец участка является:

• Героем Советского союза, героем Российской Федерации, Полным кавалером ордена Славы;
• инвалидом 1 и 2 групп;
• инвалидом с детства;
• Ветераном или инвалидом Великой Отечественной Войны, или ветераном или инвалидом боевых действий;
• имеющим право на социальную поддержку в соответствии с законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (ст. 391 НК РФ).

Для получения льготы необходимо представить подтверждающие документы. Составить налоговую декларацию можно самостоятельно, с помощью онлайн-подсказок. При возникновении трудностей возможно обращение в специализированную службу.

Источник: https://lawhelp.center/zemlya/nalog-s-prodazhi-doma-s-zemelnym-uchastkom.html

Налоговый вычет при продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности

Вычет при продаже имущества, находящегося в общей долевой собственности

Нахождение имущества в общей долевой собственности означает, что каждому владельцу, согласно Свидетельства о праве собственности, принадлежит какая-то часть объекта(ов).

Согласно Налогового кодекса РФ, при продаже недвижимого имущества, которое находится в собственности налогоплательщика менее 3 лет (а имущество, которое было приобретено после 01.01.2016 года включительно – менее 5 лет), можно применить налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

На практике это означает, что, продавая, например, квартиру, находящуюся в собственности менее 3 лет (приобретенную до 01.01.2016 года) за 2 500 000 рублей, налогоплательщик имеет право применить налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу по НДФЛ до 1 500 000 рублей (2 500 000 – 1 000 000 = 1 500 000).
Сумма налога при этом, подлежащая к оплате в бюджет, составит 195 000 рублей (1 500 000*13 % = 195 000).

Но, если реализуемое имущество находится в общей долевой собственности, каждому владельцу нельзя применить вычет в размере по 1 000 000 рублей, только пропорционально своей доле.

Допустим, в рассмотренном выше примере, продаваемая квартира принадлежит трем собственникам по 1/3 доле каждого. Таким образом, каждый из собственников имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на 333 333,33 рубля (1 000 000 / 3 = 333 333,33).
Тогда, каждый из собственников заплатит по 65 000 рублей налога (2 500 000 / 3 = 833 333,33 – доход каждого собственника. 833 333,33 – 333 333 ,33 = 500 000*13 % = 65 000).

Но для того, чтобы каждому собственнику получить максимальный вычет по 1 000 000 рублей, необходимо принадлежащую им квартиру продать отдельными договорами купли-продажи.
В таком случае, каждый из налогоплательщиков имеет право уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы на 1 000 000 рублей.

Обратите внимание на Письмо ФНС РФ от 25 июля 2013 г. N ЕД-4-3/13578@:

Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Данная норма, в соответствии с пунктом 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.

Таким образом, если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.

Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

Сумма, превышающая размер имущественного налогового вычета, приходящегося совладельцу, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России письмом от 27.06.2013 N 03-04-07/24506, до нижестоящих налоговых органов.»

Также, если право собственности на продаваемую квартиру оформлено разными Свидетельствами, тогда, для того, чтобы получить вычет каждому собственнику по 1 000 000 рублей, можно продать квартиру одним договором купли-продажи, но только с выделением в нем каждого продавца, как продавца своей доли.

Обратите внимание на Письмо ФНС РФ от 2 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/18611@:

Если у двух налогоплательщиков имеется по 1/2 доли в праве собственности на квартиру, принадлежащие им менее трех лет и на каждую долю оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности, то в случае продажи налогоплательщиками своих долей по договору купли-продажи, в котором каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет по доходам от такой продажи предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.

Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Указанная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 16.10.2012 N 03-04-08/1-352.

Доведите настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов.»

Напомним, что также возникает необходимость в подаче налоговой декларации 3-НДФЛ в срок до 30 апреля текущего года за предыдущий. Даже, если, применив вычет, сумма налога, подлежащего к оплате в бюджет составит 0 рублей, все равно необходимо подать налоговую декларацию, иначе грозит штраф в размере 1 000 рублей.

Если же недвижимое имущество находится в собственности более 3 лет (а приобретенное после 01.01.2016 года включительно более 5 лет), тогда ничего декларировать не нужно и налоговая база будет всегда равна 0.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Источник: https://ndflservice.ru/blog/nalogovyie-vyichetyi/nalogovij-vichet-pri-prodazhe-imushhestva-nahodyashhegosya-v-obshhej-dolevoj-sobstvennosti

Похожие записи:

• Кто может сделать временную регистрацию в квартире
• Транспортный Налог В Удмуртии 2020 Для Инвалидов
• Субъективное право на принятие наследства