Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Укд форма в excel скачать 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Здесь указываются. Как подтверждать расходы. Под таблицей подотчетное лицо должно поставить свою подпись, которая будет свидетельствовать о достоверности внесенных данных.
Укд форма в excel скачать 2020
Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования при проведении мероприятий налогового контроля рекомендации по вопросу оценки налоговыми органами документов, которые одновременно содержат все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством и для счетов-фактур, и для первичных учетных документов.
Обеспечить исполнение данных рекомендаций в практической работе налоговых органов и довести до сведения налогоплательщиков.
В соответствии с пунктом 1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
При этом глава 21 НК РФ и постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее – постановление Правительства РФ № 1137) не содержат ограничений на введение в формы счетов-фактур дополнительных реквизитов. Указание в счетах-фактурах дополнительных реквизитов (сведений) не является основанием для отказа в вычете сумм налога на добавленную стоимость (далее – НДС), предъявленных покупателю продавцом .
Согласно статье 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Статьей 313 НК РФ определено, что подтверждением данных налогового учета являются в том числе первичные учетные документы (включая справку бухгалтера).
Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон №402-ФЗ) предусмотрена самостоятельность хозяйствующих субъектов в выборе форм документирования фактов хозяйственной жизни. В статье 9 Закона № 402-ФЗ установлен только перечень обязательных реквизитов первичных учетных документов.
Таким образом, начиная с 2013 года любой хозяйствующий субъект, не нарушая законодательство, может объединить информацию ранее обязательных для применения форм по передаче материальных ценностей (ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН) с дублирующими по большинству позиций реквизитами с информацией счетов-фактур, выписываемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам. Такое объединение при соблюдении требований Закона № 402-ФЗ и главы 21 НК РФ не может лишить хозяйствующего субъекта ни возможности учитывать оформленный факт хозяйственной жизни в целях бухгалтерского учета, ни возможности использовать право на налоговый вычет по НДС и возможности использовать право подтверждения затрат в целях исчисления налога на прибыль организаций (и других налогов).
Используя приведенные здесь принципы и основания, ФНС России предлагает к применению форму универсального передаточного документа (далее — УПД) на основе формы счета-фактуры.
Форма носит рекомендательный характер. Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения.
Предложение ФНС России формы универсального передаточного документа не ограничивает права хозяйствующих субъектов на использование иных соответствующих условиям статьи 9 Закона № 402-ФЗ форм первичных учетных документов (из действовавших ранее альбомов или самостоятельно разработанных) и формы счета-фактуры, установленной непосредственно постановлением Правительства РФ № 1137.
Согласовано с Минфином России (заместитель Министра финансов Российской Федерации С. Д. Шаталов) письмом от 07.10.2013 №03-07-15/41644. Источник 1: ФНС
Источник: http://www.formy-i-blanki.ru/upd-universalnyi-peredatochnyi-dokument-forma
УКД: образец заполнения 2020 года
Документ, который объединяет корректировочную счет-фактуру и бланк об изменении стоимости отгруженных товаров, называется универсальным корректировочным документом (УКД). Образец заполнения 2020 года и инструкция по оформлению — на этой странице.
Налоговая рекомендует применять форму УКД, но не обязывает. Поэтому ФНС не вправе требовать, чтобы при изменении стоимости обязательно составляли именно УКД. Таким образом, компании могут выбирать:
- отказаться от использования универсального корректировочного документа и продолжить заполнять отдельно корректировочные счета-фактуры и отдельно — первичные документы;
- или использовать документ, который объединяет корректировочный счет-фактуру и первичный документ.
Когда применять УКД в 2020 году
Универсальный корректировочный документ выставляют:
- при отгрузке,
- при изменении стоимости уже отгруженного товара,
- для исправления ошибочной информации.
УКД выписывает поставщик, чтобы изменить стоимость реализованных товаров, работ или услуг по договоренности с покупателем. Часто бывает, что продавец предоставил скидку или покупатель обнаружил, что ему привезли не весь товар. В таких случаях и нужен УКД.
Как использовать УКД
В форме УКД можно выделить два блока:
- в первый входит форма корректировочного счета-фактуры,
- второй относится к первичке и подтверждает согласие покупателя на изменение стоимости.
Обратите внимание: в левом верхнем углу универсального корректировочного документа есть графа «Статус». Там надо отметить «1» или «2» — в зависимости от этого меняется назначение документа.
| Статус «1» | Статус «2» |
| В 2020 в УКД при статусе «1» отражаются все обязательные показатели первичных учетных документов и корректировочного счета-фактуры. В этом случае документ можно применять одновременно в качестве первичного и в качестве корректировочного счета-фактуры. | При статусе «2» УКД можно использовать только в качестве первичного учетного документа, подтверждающего изменение стоимости ранее отгруженных товаров. В таком случае не заполняются показатели, которые обязательны для корректировочного счета-фактуры. |
Универсальный корректировочный документ: бланк и образец
В некоторых случаях универсальный корректировочный документ не применяется. Разберем их подробнее.
Так, не нужен в 2020 УКД при возврате товара, для которого установлен специальный порядок выставления и регистрации счетов-фактур. Например:
- Когда покупатель возвращает принятые к учету товары, сопровождая это выставлением счета-фактуры, как при реализации товаров.
- Если изменение стоимости отгрузки произошло из-за ошибки, которую допустил продавец в изначальном комплекте документов.
Далее мы разобрали часто задаваемые вопросы об оформлении УКД.
В первом блоке УКД должны быть подписи директора компании и главбуха.
Место под печать в документе есть, но ставить ее не обязательно. Скачать образец УКД можно здесь.
Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/universalnyj-korrektirovochnyj-dokument/
Укд форма в excel скачать 2020
Типовая форма №3 «Путевой лист легкового автомобиля»
Типовая форма №3 «Путевой лист легкового автомобиля»
Типовая межотраслевая форма №4-С «Путевой лист грузового автомобиля»
Типовая межотраслевая форма №4-С «Путевой лист грузового автомобиля»
Типовая межотраслевая форма №4-П «Путевой лист грузового автомобиля»
Типовая межотраслевая форма №4-П «Путевой лист грузового автомобиля»
Типовая межотраслевая форма №6 спец. «Путевой лист автобуса необщего пользования»
Типовая межотраслевая форма №6 спец. «Путевой лист автобуса необщего пользования»
Типовая форма №4 «Путевой лист легкового такси»
Типовая форма №4 «Путевой лист легкового такси»
Типовая межотраслевая форма №1-Т «Товарно-транспортная накладная»
Типовая межотраслевая форма №1-Т «Товарно-транспортная накладная»
Типовая межотраслевая форма №3 спец. «Путевой лист специального автомобиля»
Типовая межотраслевая форма №3 спец. «Путевой лист специального автомобиля»
Типовая межотраслевая форма №6 «Путевой лист автобуса»
Типовая межотраслевая форма №6 «Путевой лист автобуса»
Типовая межотраслевая форма №8 «Журнал учета движения путевых листов»
Типовая межотраслевая форма №8 «Журнал учета движения путевых листов»
Унифицированная форма №ИНВ-3 «Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей»
Унифицированная форма №ИНВ-3 «Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей»
Форма ф. Е1-в «Экспресс-отправление EMS» (внутреннее)
Форма ф. Е1-в «Экспресс-отправление EMS» (внутреннее)
Унифицированная форма №КО-4 «Кассовая книга»
Унифицированная форма №КО-4 «Кассовая книга»
Унифицированная форма №Т-51 «Расчетная ведомость»
Унифицированная форма №Т-51 «Расчетная ведомость»
Унифицированная форма №Т-13 «Табель учета рабочего времени»
Унифицированная форма №Т-13 «Табель учета рабочего времени»
Типовая форма №3 «Путевой лист легкового автомобиля»
Типовая форма №3 «Путевой лист легкового автомобиля»
Типовая межотраслевая форма №4-С «Путевой лист грузового автомобиля»
Типовая межотраслевая форма №4-С «Путевой лист грузового автомобиля»
Типовая межотраслевая форма №6 спец. «Путевой лист автобуса необщего пользования»
Типовая межотраслевая форма №6 спец. «Путевой лист автобуса необщего пользования»
Форма «Таможенная декларация CN 22»
Форма «Таможенная декларация CN 22»
Учетная форма №025-1/у «Талон пациента, получающего медицинскую помощь в амбулаторных условиях»
Учетная форма №025-1/у «Талон пациента, получающего медицинскую помощь в амбулаторных условиях»
Форма «Карта медицинского освидетельствования гражданина, поступающего в военную профессиональную образовательную организацию (военную образовательную организацию высшего образования)»
Форма «Карта медицинского освидетельствования гражданина, поступающего в военную профессиональную образовательную организацию (военную образовательную организацию высшего образования)»
Типовая форма №4 «Путевой лист легкового такси»
Типовая форма №4 «Путевой лист легкового такси»
Форма «Медицинское заключение о состоянии здоровья гражданина»
Форма «Медицинское заключение о состоянии здоровья гражданина»
Форма ф. Е1-в «Экспресс-отправление EMS» (внутреннее)
Форма ф. Е1-в «Экспресс-отправление EMS» (внутреннее)
Форма КНД 1120416 «Уведомление о контролируемых иностранных компаниях»
Форма КНД 1120416 «Уведомление о контролируемых иностранных компаниях»
Форма «Уведомление об убытии иностранного гражданина или лица без гражданства из места пребывания»
Форма «Уведомление об убытии иностранного гражданина или лица без гражданства из места пребывания»
Типовая межотраслевая форма №4-П «Путевой лист грузового автомобиля»
Типовая межотраслевая форма №4-П «Путевой лист грузового автомобиля»
Форма «Уведомление о прибытии иностранного гражданина или лица без гражданства в место пребывания»
Форма «Уведомление о прибытии иностранного гражданина или лица без гражданства в место пребывания»
Форма «Медицинское заключение о состоянии здоровья гражданина»
Форма «Медицинское заключение о состоянии здоровья гражданина»
Форма КНД 1112526 «Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунк
Форма КНД 1112526 «Заявление о выдаче справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунк
- Банковские документы
- Платежные документы
- Документы валютного контроля
- Бухгалтерские документы
- Унифицированные формы первичных учетных документов
- Авансовый отчет
- Учет кассовых операций
- Учет работ в автомобильном транспорте
- Учет результатов инвентаризации
- Учет труда и его оплаты
- Учет торговых операций
- Учет торговых операций при продаже товаров в кредит
- Учет операций в комиссионной торговле
- Учет денежных расчетов с населением с применением ККМ
- Учет сельскохозяйственной продукции и сырья
- Учет основных средств
- Учет нематериальных активов
- Учет материалов
- Учет малоценных и быстроизнашивающихся предметов
- Учет работ в капстроительстве и ремонтно-строительных работ
- Учет работ строительных машин и механизмов
- Учет операций в общественном питании
- Учет продукции и ТМЦ в местах хранения
- Иные формы первичных учетных документов
- Регистры бухгалтерского учета
- Общая отчетность организаций
- Отчетность некоммерческих организаций
- Упрощенная отчетность организаций
- Унифицированные формы первичных учетных документов
- Государственный надзор
- Защита прав бизнеса и потребителей
- Санитарно-эпидемиологический надзор
- Медицинские документы
- Отчетные формы для амбулаторий и стационаров
- Учетные формы для амбулаторных учреждений
- Учетные документы для врачебных экспертных комиссий
- Учетные формы для лабораторий
- Учетные формы для скорой помощи и медицины катастроф
- Учетные формы для стационаров
- Миграционные документы
- Въезд и пребывание иностранцев в России
- Гражданство Российской Федерации
- Загранпаспорт
- Налоги и сборы
- Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и т.п.
- Налоговые декларации
- Налоговый контроль
- Информирование о счетах, вкладах и т.п.
- Налоговые проверки
- Учет иностранных и международных организаций
- Учет российских организаций
- Учет физических лиц
- По видам налогов, взносов и сборов
- Акцизы на алкогольную и спиртосодержащую продукцию
- Акцизы на легковые автомобили, мотоциклы и другие товары
- Акцизы на нефтепродукты, продукты нефтехимии и природный газ
- Акцизы на табачную и никотиносодержащую продукцию
- Взносы на обязательное медицинское страхование
- Взносы на обязательное пенсионное страхование
- Взносы на обязательное социальное страхование
- Водный налог
- Государственная пошлина
- Земельный налог
- Единый налог на вмененный доход
- Единый сельскохозяйственный налог
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Налог на добычу полезных ископаемых
- Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Налог на игорный бизнес
- Налог на имущество организаций
- Налог на имущество физических лиц
- Налог на прибыль организаций
- Налогообложение при выполнении соглашения о разделе продукции
- Патентная система налогообложения
- Плата за негативное воздействие на окружающую среду
- Платежи за пользование недрами
- Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- Торговый сбор
- Транспортный налог
- Упрощенная система налогообложения
- Утилизационный сбор
- Экологический сбор
- Уплата налогов, сборов, страховых взносов, состояние расчетов, информирование
- Зачет и возврат сумм
- Информирование налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов
- Отраслевые документы
- Военная и альтернативная гражданская служба
- Военно-врачебная экспертиза
- Медицина
- Отчетные формы для амбулаторий и стационаров
- Учетные формы для амбулаторных учреждений
- Учетные документы для врачебных экспертных комиссий
- Учетные формы для лабораторий
- Учетные формы для скорой помощи и медицины катастроф
- Учетные формы для стационаров
- Нотариат
- Строительство
- Транспорт
- Автомобильный
- Военная и альтернативная гражданская служба
- Почтовые бланки
- Регистрация
- Регистрация в ЗАГСе
- Регистрация индивидуальных предпринимателей
- Регистрация контрольно-кассовой техники (ККТ)
- Регистрация крестьянских (фермерских) хозяйств
- Регистрация по месту жительства или пребывания
- Регистрация представительств и филиалов иностранных и международных организаций
- Регистрация юридических лиц
- Статотчетность
- Таможенные документы
- Декларации и таможенное оформление
- Таможенный контроль
- Транспортные документы
- Автомобильный транспорт
- Устаревшие формы
- Бухгалтерские документы
- Общая отчетность организаций
- Упрощенная отчетность организаций
- Миграционные документы
- Въезд и пребывание иностранцев в России
- Загранпаспорт
- Налоги и сборы
- Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и т.п.
- Налоговые декларации
- Налоговый контроль
- Учет иностранных и международных организаций
- Учет российских организаций
- Учет физических лиц
- По видам налогов, взносов и сборов
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Налог на имущество организаций
- Налог на имущество физических лиц
- Налог на прибыль организаций
- Патентная система налогообложения
- Почтовые бланки
- Регистрация
- Регистрация в ЗАГСе
- Регистрация индивидуальных предпринимателей
- Регистрация контрольно-кассовой техники (ККТ)
- Регистрация крестьянских (фермерских) хозяйств
- Регистрация юридических лиц
- Бухгалтерские документы
Форма «Универсальный корректировочный документ» рекомендована Письмом ФНС России от 17.10.2014 №ММВ-20-15/86@ «О корректировке универсального передаточного документа». Приведена в редакции, учитывающей изменения в форме корректировочного счета-фактуры, внесенные Постановлением Правительства России от 19.08.2017 №981.
Позволяет объединить информацию первичного учетного документа об изменении стоимости отгрузки с дублирующими по большинству позиций реквизитами с информацией счетов-фактур, выписываемых в целях исполнения законодательства по налогам и сборам.
Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения.
Форма УКД может применяться для оформления изменения общей стоимости ранее произведенной (надлежащим образом документированной) поставки из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том случае, когда предложение о таком изменении исходит от продавца и требует согласия покупателя на такое изменение или не требует его.
Форма УКД также может применяться в целях документирования продавцом согласия с претензией покупателя при выявлении последним расхождения по количеству и качеству товаров (работ, услуг, имущественных прав) при их приемке (без постановки на учет), в случае, если документ о расхождениях представителем продавца не подписывался (односторонний акт о расхождениях.
Форма УКД не применяется во всех случаях возврата (перемещения от покупателя к продавцу) товаров, принятых покупателем на учет (письмо Минфина России от 16.05.2012 N 03-07-09/56), для которых специальный порядок вычетов установлен пунктом 5 статьи 171 НК РФ (решение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 19.05.2011 N 3943/11).
Форма УКД не предназначена для использования в случаях, когда изменение общей стоимости отгрузки обусловлено допущенной продавцом ошибкой в первоначальном комплекте документов, сопровождающих отгрузку (УПД, иного первичного учетного документа на отгрузку и счета-фактуры).
При надлежащем заполнении форма УКД позволяет отразить в документе все необходимые показатели, не только предусмотренные законодательством о бухгалтерском учете для первичных учетных документов, но и установленные для корректировочного счета-фактуры как документа, служащего основанием для применения порядка, установленного пунктом 10 статьи 154, подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 и пунктом 13 статьи 171 НК РФ.
Поэтому заполнение всех реквизитов УКД, установленных в качестве обязательных для первичных учетных документов статьей 9 Закона N 402-ФЗ и для корректировочных счетов-фактур статьей 169 НК РФ, позволяет использовать его одновременно в целях исчисления налога на прибыль и расчетов с бюджетом по НДС (статус документа «1»).
Выставление в таком случае отдельного корректировочного счета-фактуры при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав не требуется.
Вместе с тем, форма может быть использована только в качестве первичного учетного документа для оформления факта хозяйственной жизни, выражающегося в изменении стоимости ранее отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) (статус документа — «2»). Тогда в документе не заполняются (или в соответствующих полях ставятся прочерки) показатели, установленные в качестве обязательных исключительно для корректировочного счета-фактуры:
- «к счету-фактуре (счетам-фактурам) N . от . с учетом исправления N . от . » (строка 1б);
- «в том числе сумма акциза» (графа 6);
- «налоговая ставка» (графа 7).
В поле строки (1) проставляется дата и порядковый номер корректировки, а дата и номер УПД либо иного первичного учетного документа, показатели которого корректируются, указываются в строке [5].
Использование предлагаемой формы документа с наименованием «Корректировочный счет-фактура» в статусе только первичного учетного документа организациями и предпринимателями, не являющимися плательщиками НДС, не влечет за собой для них обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС (при этом, у таких организаций не будет значений в показателях граф 7 и 8).
Используемый экономическими субъектами статус документа рекомендуется проставлять в верхнем левом углу формы.
Во всех случаях применения формы УКД под продавцами и покупателями (строки (2) и (3)) понимаются участники гражданских правоотношений, перечисленные в Приложении N 2 к письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@, а именно:
** При составлении документа на вознаграждение поверенному/комиссионеру/агенту.
Продавцы — налогоплательщики НДС, реализующие товары (работы, услуги) действовавшему от своего имени комиссионеру (агенту), которые приобретаются комиссионером (агентом) для комитента (принципала).
Покупатели — комитенты (принципалы), для которых были приобретены товары (работы, услуги) комиссионерами (агентами) от своего имени
Выбирается налогоплательщиком в зависимости от цели использования универсального корректировочного документа (УКД)
Для УКД со статусом «1» заполняются в соответствии с Приложением N 2 к Постановлению N 1137.
В случае, если корректировочный счет-фактура подписывается иным отличным от руководителя лицом, уполномоченным на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, то в корректировочном счете-фактуре может быть указан соответствующий распорядительный документ или указана должность уполномоченного лица, подписавшего конкретный счет-фактуру .
Показатели, уточняющие условия совершения факта хозяйственной жизни, могут также быть отражены в строках (2а), (2б), (3а), (3б), графах (5), (6) и др.
Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен.
Может заполняться для удобства поиска корректируемой позиции в первоначальном документе (если корректировочный и корректируемый документ можно однозначно соотнести и в корректируемом документе проставлялись номера строк)
Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен.
Может заполняться для идентификации товара/работ, услуг, если такой код проставлялся в корректируемом документе.
Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен.
Информация, позволяющая идентифицировать первичные учетные документы, оформленные в отношении отгруженных ранее товаров (переданных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, стоимость которых подлежит изменению.
Показатель идентифицирует факт хозяйственной жизни, который подлежит корректировке в связи с возникшим новым фактом.
Может идентифицировать отношения сторон, приводящие к изменению стоимости (реквизиты договоров, соглашений и т.д., предусматривающих возможность изменения стоимости ранее произведенных отгрузок; актов о расхождениях по количеству и качеству товаров (работ, услуг), выявленных при их приемке и т.п.).
Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен.
Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен.
Может заполняться в случае наличия существенной дополнительной информации об изменении стоимости, не предусмотренной в форме УКД. В частности, может быть отражена информация о конкретных достигнутых объемах закупок, результатом которого явилось предоставление скидки; о необходимых действиях покупателя с непринятым товаром (подлежит возврату, утилизации покупателем и т.п. — данная информация позволит бухгалтерии продавца правильно определить корреспондирующий счет)
Может быть указана должность лица, уполномоченного действовать от имени экономического субъекта со стороны продавца, его подпись с указанием фамилии и инициалов. Лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта, определяется нормами соответствующих глав ГК РФ.
Строка заполняется в том случае, если в документе-основании передачи (сдачи)/получения (приемки) изначально не было согласовано условие об изменении стоимости, например, когда в соответствии со ст. 424 ГК РФ изменение цены после заключения договора производится по соглашению сторон сделки.
Строка заполняется, если отсутствуют сведения в строке [9].
Может быть указана должность лица, уполномоченного действовать от имени экономического субъекта со стороны продавца, его подпись с указанием фамилии и инициалов. Лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта, определяется нормами соответствующих глав ГК РФ.
Строка заполняется в том случае, если в документе-основании передачи (сдачи)/получения (приемки) изначально была согласована возможность изменения стоимости при выполнении определенных условий договора (например, объема закупок), и данным документом вторая сторона уведомляется о наступлении ранее согласованных событий.
Строка заполняется, если отсутствуют сведения в строке [8].
Должность лица, ответственного за правильное оформление факта хозяйственной жизни, его подпись с указанием фамилии и инициалов.
Показатель, позволяющий определить лицо, ответственное за оформление операции.
Если лицом, ответственным за оформление изменения общей стоимости ранее совершенной отгрузки, является лицо, уполномоченное действовать в рамках указанных в строке [6] отношений от имени экономического субъекта (строка [8] или строка [9]), то при наличии подписи в строке [8] или в строке [9] в данной строке могут заполняться только сведения о должности и ф.и.о. без повторения подписи.
Если лицом, ответственным за оформление изменения общей стоимости ранее совершенной отгрузки, является лицо, уполномоченное на подписание счетов-фактур и подписавшее документ от имени руководителя или главного бухгалтера (до строки [8] или строки [9]), то в данной строке так же могут заполняться только сведения о его должности и Ф.И.О. без повторения подписи.
Если в силу установленного у экономического субъекта документооборота за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в документ необходимо будет ввести дополнительную строку, например, [10а] для указания должности, Ф.И.О. и подписи второго ответственного лица.
Может быть указано наименование и иные реквизиты, определяющие экономического субъекта, составившего документ со стороны продавца.
Показатель, позволяющий включить в документ информацию об экономическом субъекте, принимающем участие в составлении двустороннего документа со стороны продавца.
В данной строке могут указываться сведения об экономическом субъекте, ведущем бухгалтерский учет продавца на основании договора. Так же это могут сведения о комиссионере (агенте), если он передает комитенту (принципалу) товар, результаты работ, услуги, приобретенные у продавца от своего имени. В строке [5] в этом случае указываются реквизиты договора между комитентом (принципалам) и посредником.
Может не заполняться при наличии печати, имеющей в своем составе полное наименование экономического субъекта, составившего документ.
Может быть указана должность лица, уполномоченного действовать по сделке от имени экономического субъекта — покупателя (определяется нормами соответствующих глав ГК РФ).
Показатель, удостоверяющий осуществление операции (сделки).
Строка заполняется в том случае, если в документе-основании передачи (сдачи)/получения (приемки) изначально не было согласовано условие об изменении стоимости, например, когда в соответствии со ст. 424 ГК РФ изменение цены после заключения договора производится по соглашению сторон сделки, т.е. при наличии данных в строке [8].
Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен. Однако при заполнении продавцом строки [8], показатель определяет такое обстоятельство факта хозяйственной жизни, как реальная дата его осуществления — согласования покупателем изменения стоимости ранее отгруженных товаров (работ, услуг, прав). При заполнении продавцом строки [9] показатель может определять дату получения покупателем уведомления от продавца.
Рекомендуется к заполнению в любом случае, поскольку это не допустит несогласованного внесения изменений в документ (произвольного проставления даты) заинтересованной стороной и позволит исключить споры о дате возникновения соответствующих правоотношений.
Не может быть ранее даты составления УКД (строка 1)
Строка обязательно заполняется в случае наличия данных в строке [8].
Указывается должность лица, ответственного за правильное оформление факта хозяйственной жизни со стороны покупателя, его подпись с указанием фамилии и инициалов.
Показатель, позволяющий определить лицо, ответственное за оформление операции.
Если лицом, ответственным за оформление сделки, является лицо, уполномоченное действовать по сделке от имени экономического субъекта (строка [12]), то в данной строке могут заполняться только сведения о должности и ф.и.о. без повторения подписи.
Если в силу установленного в экономическом субъекте документооборота за правильность оформления операции отвечают одновременно несколько лиц, то в документ необходимо будет ввести дополнительную строку, например, [14а] для указания должности, Ф.И.О. и подписи второго ответственного лица.
Заполнение данного показателя в случае заполнения продавцом строки [9] позволяет покупателю рассматривать данный документ в качестве своего внутреннего первичного учетного документа (аналога справки бухгалтера), подтверждающего изменение стоимости полученных ранее ценностей.
Строка обязательно заполняется в случае наличия данных в строке [8].
Может быть указано наименование и иные реквизиты, определяющие экономического субъекта, составившего документ со стороны покупателя.
Показатель, позволяющий включить в документ информацию об экономическом субъекте, принимающем участие в составлении двустороннего документа со стороны покупателя.
В данной строке могут указываться сведения о лице, ведущем бухгалтерский учет экономического субъекта на основании договора.
Может не заполняться при наличии печати, имеющей в своем составе полное наименование экономического субъекта, принимающего участие в составлении конкретного двустороннего документа.
Заполнение данного показателя в случае заполнения продавцом строки [9] позволяет покупателю рассматривать данный документ в качестве своего внутреннего первичного учетного документа (аналога справки бухгалтера), подтверждающего изменение стоимости полученных ранее ценностей.
Печати экономических субъектов-составителей документа.
Законодательно реквизит в качестве обязательного не установлен.
Отсутствие печати при наличии всех обязательных реквизитов, предусмотренных статьей 9 Закона N 402-ФЗ, не является основанием для отказа в принятии документа к налоговому учету.
Со стороны покупателя вопрос о проставлении печати возникает только в случае, если заполняются строки [8] и [12].
Источник: https://blanki.ru/vseblanki/nalogi-i-sbory/po-vidam-nalogov-vznosov-i-sborov/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost-nds/fns-pism-mmv-20-15-86-2014
УПД 2020 года: новый бланк и образец заполнения универсального передаточного документа в excel, word, pdf
Используйте вместо счета-фактуры и передаточных документов при отгрузке товаров, сдаче работ и услуг универсальный передаточный документ (УПД)? С 1 октября 2017 года форма его заполнения изменилась. Чтобы не допустить ошибок при оформлении УПД, бесплатно скачайте наши бланки и образцы или используйте автоматический сервис КУБ — всего за пару минут вы получите документ со всеми необходимыми реквизитами, готовый к отправке контрагенту.
Что такое универсальный передаточный документ? Назначение и форма заполнения УПД
Универсальный передаточный документ — это документ, который выставляется при передаче услуг, работ, имущественных прав или отгрузке товара и объединяет счет-фактуру и передаточные документы (акты, товарные накладные и т. д.). Форма УПД разработана ФНС России (Приложение 1 к Письму ФНС от 21.10.2013г. № ММВ-20-3/96). В документе присутствует три вида реквизитов:
реквизиты универсального передаточного документа;
реквизиты первичного учетного документа;
Форма документа рекомендованная — ее допускается дорабатывать, добавляя необходимые столбцы и графы. Удалять же реквизиты из бланка нельзя.
УПД не является обязательным документом. Организации и предприниматели вправе использовать его или придерживаться, привычных правил оформления первичной документации и выписывать счета-фактуры и передаточные документы по отдельности. Применение универсального передаточного документа упрощает и ускоряет процесс первичного документооборота, налогового и бухгалтерского учета, снижает риск ошибок, ведь вместо двух документов оформляется только один.
С 1 января 2020 г. всем компаниям, обменивающимся электронными документами, необходимо выставлять УПД в новом формате, утвержденном приказом ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@. Документы в старом формате, утвержденном приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@ больше не принимаются. Исключение только для УПД, выставленных до 2020 г. — их будут принимать в электронном виде вплоть до конца 2022 г. (а дальше только в печатном формате).
Варианты использования УПД
Существует два варианта применения УПД:
вместо счета-фактуры и передаточных документов. В этом случае при передаче товаров, услуг или работ оформляется только универсальный передаточный документ. Он используется и для расчетов по налогу на добавленную стоимость, и для признания расходов при налогообложении прибыли. Документу присваивается статус 1, он должен оформляться в бумажном и, при необходимости, электронном виде.
вместо передаточных документов. В этом случае УПД используется только для признания расходов, счет-фактура выписывается отдельно. Документу присваивается статус 2, его допускается оформлять только в электронном виде.
Согласно Постановлению Правительства РФ № 625 от 25.05.2017 года, с 1 июля 2017 года в России используется новая форма счета-фактуры — в ней появилась строка для идентификатора государственного контракта. Новый формат заполнения счета-фактуры приведен в Приказе от 24.03.2016г. № ММВ-7-15/155.
Так как универсальный передаточный документ включает реквизиты счета-фактуры, его бланк тоже претерпел изменения — в нем появилась графа 8 для указания идентификатора государственного контракта. Она заполняется в том случае, если организации или предприниматель выполняют работы или поставляют товары по государственному заказу. В остальных случаях в графе ставится прочерк.
ВНИМАНИЕ! Если вы или ваши контрагенты продолжаете использовать старые бланки счета-фактуры и универсального передаточного документа после 01.10.2017 года, вы рискуете не получить вычеты по НДС. Налоговые инспекторы не примут предоставленные вами документы.
Предлагаем бесплатно скачать образец заполнения и новый бланк универсального передаточного документа от 01.10.2017 года.
В 2020 г. УПД заполняется, как и прежде — по существующим до этого правилам отгрузки товаров и передаче работ и услуг.
Большая часть бланка УПД совпадает с бланками счета-фактуры и товарной накладной или акта выполненных работ. Но заполнение некоторых полей формы, относящихся к реквизитам непосредственно универсального передаточного документа, может вызвать затруднения. Воспользуйтесь нашими рекомендациями:
Дата в УПД. В универсальном передаточном документе указываются три даты: дата оформления документа (строка 1), дата совершения акта хозяйственной деятельности (строка 11) и дата получения товаров или приемки работ/услуг (строка 16).
Статус УПД. Если универсальный передаточный документ выполняет функции счета-фактуры, то ставится статус 1. При этом должны быть заполнены строка 7, графы 6, 7, 10, 10а, 11. Если УПД выполняет функции только товарной накладной или акта, то в нем проставляется статус 2, а указанные строки и графы не заполняются.
Номер УПД. Универсальные передаточные документы со статусом 1 нумеруются в хронологическом порядке в соответствии с нумерацией счетов-фактур. Универсальные передаточные документы со статусом 2 нумеруются в хронологическом порядке в соответствии с нумерацией первичной документации.
Подписи в УПД. В верхней части универсального передаточного документа, соответствующей счету-фактуре, ставят подписи руководитель предприятия (или индивидуальный предприниматель) и главный бухгалтер. В нижней части бланка, соответствующей акту или товарной накладной, ставятся подписи лиц, ответственных за отгрузку товара/передачу услуг, за получение товара /услуг, за оформление фактов хозяйственной жизни продавца и покупателя.
Допущенные ошибки могут привести к проблемам, связанным с признанием доходов по налогу на прибыль или к сложностям с получением налоговых вычетов по НДС.
Способ исправления ошибки зависит от того, в документе с каким статусом она была допущена — 1 или 2, и станет ли ошибка помехой для специалистов налоговой в процессе идентификации важных данных (продавца, покупателя, товаров и их характеристик и др.).
- ошибку можно зачеркнуть (пометив надписью «исправлено);
- можно составить новый УПД;
- при необходимости выставить дополнительный счет-фактуру.
Чтобы свести к минимуму риск ошибок при оформлении универсального передаточного документа по новой форме и упростить этот процесс, воспользуйтесь бесплатным многофункциональным сервисом КУБ. Автоматическое формирование УПД в нем займет всего несколько минут. Вам потребуется:
внести данные о контрагентах и сделке в соответствующие поля формы;
проверить правильность информации;
Ваш документ готов! Теперь вы можете сохранить его на жесткий диск своего компьютера или сразу отправить контрагенту по электронной почте.
Начните пользоваться сервисом КУБ и заполняйте универсальные передаточные документы по форме 2020 года в автоматическом режиме, систематизировано храните документы в личном кабинете и отправляйте контрагентам в один клик! Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ ко всем функциям системы на 14 дней.
Зависимо от назначения УПД присваивают статус 1 или 2.
- Статус 1 присваивается УПД, выписанным в качестве и накладной, и счет-фактуры (для операций с НДС);
- Статус 2 присваивается УПД, выписанным в качестве исключительно накладной или исключительно акта (для операций без НДС).
Источник: https://kub-24.ru/forma-universalnyj-peredatochnyj-dokument-2017/