Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Удержания из заработной платы порядок». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
охраняемые площади, например, заповедники, парки;. Соответственно процедура будет проводиться от имени наследника на законных основаниях. Квиток включается в пакет документации.
Удержания из заработной платы работника
Удержание части получки работника предполагает невыплату конкретной суммы причитающихся ему денег по разным причинам. Подобные действия могут производиться исключительно в ситуациях, оговоренных в Трудовом кодексе (ст. 133-142) и федеральном законодательстве. В статье расскажем про порядок удержания из заработной платы, дадим инструкцию по оформлению документов.
Виды и условия удержаний из заработка работающих граждан
На сегодня из получки работающего гражданина бухгалтерия вправе высчитывать деньги только тогда, когда на это имеется одно из следующих оснований:
- Распоряжение нанимателя (по его инициативе).
- Заявление работника, написанное по его же желанию.
- Исполнительный документ.
Помимо этого, в обязательном порядке из заработка исчисляется подоходный налог, платежи в ПФР. Удержания распространяются на авторское вознаграждение, доходы от ценных бумаг и полученные по гражданско-правовым договорам. Вычитать удерживаемую сумму бухгалтер вправе и из аванса, за первую половину отработанного месяца.
Ограничения в отношении сумм, с которых по закону можно удерживать деньги, регламентирует ст. 138, п. 4 Трудового кодекса РФ. Так, к примеру, не допускается вычитывать деньги из выплат, имеющих отношение к командировкам, переводу, рождению ребенка, регистрации брака и др.
Причины удержаний из заработной платы работающих граждан
на основании исполнительных документов:
компенсация причиненного вреда здоровью,
в том числе при потере кормильца,
нанесенного вреда при совершении преступления;
нерастраченные командировочные, иные подотчетные суммы;
лишние выплаты по получке, в том числе из-за арифметических ошибок;
оплата товаров, за членские, профсоюзные взносы,
на добровольные пожертвования,
для погашения займа и т. п.;
Обстоятельства, при которых возможны удержания из получки, ограничивает Налоговый, Семейный, Трудовой, Уголовный кодексы, ФЗ №229. Законодательство обязывает нанимателя своевременно уведомлять работников о величине и причинах удержаний.
Последовательность оформления по удержаниям из получки
Процедура по оформлению максимально проста, но требует правильного подхода. Выполнив необходимый минимум условий, наниматель может исключить нарушения и тем самым оградить себя в последующем от нежелательных правовых последствий.
согласовывая вопрос о некоторых видах удержаний с работником, наниматель настаивает написать о том, что он не оспаривает удержание;
форма разрабатывается самостоятельно предпочтительнее с отметкой о согласии работника на производимое удержание;
Работающий гражданин вправе распоряжаться собственным заработком на свое усмотрение. Посему при принятии единоличного решения о перечислении части своей получки в пользу третьих лиц ему следует написать лишь соответствующее заявление нанимателю. На основании его письменной просьбы заявленная сумма будет перечислена.
В отдельных случаях, когда наниматель не вправе перечислять деньги, работник вносит всю сумму в кассу самостоятельно.
Величина возможных удержаний, исчисляемых из получки
Правовую основу в отношении удерживаемых сумм из заработка формирует статья 138 ТК РФ. В ней перечислены действующие ограничения по размеру указанных высчетов.
на несовершеннолетних детей
по соглашению на добровольной основе (заверенному нотариусом)
Если при подсчете обнаруживается, что получки не достаточно для погашения всех требований, то ее сумма распределяется пропорционально на все удержания в строгой очередности:
- Алименты.
- Компенсация нанесенного урона здоровью.
- Компенсирование ущерба, понесенного в связи со смертью кормильца. Только после этого рассматриваются и удовлетворяются оставшиеся наличествующие требования.
Неправомерные удержания из заработной платы сотрудника
Наниматель должен понимать, что любые удержания он вправе производить лишь так, как того требует закон, т. е. с конкретной целью и в регламентируемых рамках. Итак, стандартный срок применения вышеописанных удержаний — 30 дней, если иное не установлено законом. При нарушении предписанных сроков, вопросы по удержанию наниматель сможет разрешить только посредством суда.
Должно соблюдаться условие, при котором работник ничего не оспаривает и в лучшем варианте подтверждает свое согласие в письменном виде. Но главное — наниматель обязан придерживаться действующих лимитов при определении удерживаемых сумм.
Наниматель должен четко разграничивать основания для применения удержания как наказания. Неправомерным считается удержание штрафов из получки работника по причине опоздания, курения и т. п. В подобных ситуациях работников привлекают к дисциплинарной (выговор, замечание, увольнение) либо материальной ответственности, но не штрафуют.
Игнорирование оговоренных выше условий, несоблюдение правил, определяемых законом, означает нарушение трудового законодательства, за что нанимателя могут оштрафовать (КоАП РФ, ст. 5.27).
В случае неправомерного удержания из получки работника привлекается наниматель к ответственности за задержку выплат, причитающихся работнику. Тогда он обязан будет вернуть своему сотруднику удержанные деньги с процентами за каждый просроченный день и возместить причиненный моральный ущерб.(ТК РФ, ст. 236, 237).
В январе получка П. А. Валерьянова составила 35 тыс. руб. Стандартные налоговые вычеты ему не положены. Согласно приказу нанимателя с получки П. А. Валерьянова должны высчитать 15 тыс. руб. По закону месячная удерживаемая сумма не может превышать 20% получки. Калькуляция максимальной суммы удержания за месяц производится последовательно:
- Поначалу определяется размер НДФЛ: 35 000 * 13% = 4550 руб.
- Так как удержание исчисляется из суммы, которая выдается на руки работнику, то следующим шагом будет вычитание рассчитанного НДФЛ (4550 руб.) из январского должностного оклада П. А, Валерьянова (35 тыс. руб.): 35 000—4550 = 30 450 руб.
- Калькулируется предельная удерживаемая сумма: 30 450 * 20% = 6090 руб.
Итак, за месяц наниматель вправе удержать максимум 6090 руб. из получки П. А. Валерьянова. Так как реальная удерживаемая сумма согласно приказу нанимателя намного больше — 15 тыс. руб., то ее распределяют на последующие месяцы до тех пор, пока вся сумма не погасится.
Порядок калькуляции удерживаемой суммы по исполнительному листу аналогичен тому, что представлен в первом примере:
- Подсчет подоходного налога за январь: 35 000 * 13% = 4550 руб.
- Калькуляция алиментов за этот же месяц: 25% * (35 000—4550) = 7 612 руб.
В этой ситуации образовавшуюся задолженность переносят на следующий месяц. Это значит, что в феврале с П. А. Валерьянова вправе будут высчитать суммированные суммы алиментов за январь и февраль. Причем удержание не должно превысить 70% получки работника.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1. Может ли наниматель без согласия работника высчитать с заработка излишнюю сумму, которая была начислена и выдана из-за счетной ошибки бухгалтера?
Фактически наниматель имеет на это право, но вернуть сумму он сможет только при условии, что сотрудник на это согласен, т. е. не оспаривает необходимость возврата и величину возмещаемой суммы.
Вопрос №2. Если у работника удерживать нужно большую сумму в течение нескольких месяцев, то как это оформляется нанимателем?
С каждого заработка высчитывается лишь до 20% от полагающейся работнику получки. Удержания с учетом установленного законом предела производятся каждый месяц, пока весь долг не погасится. Но для этого наниматель должен единожды об этом распорядиться. Новый приказ при каждом ежемесячном удержании издавать не надо.
Вопрос №3. Правомерно ли исчисление НДФЛ с денежных компенсаций при увольнении работников?
Вопрос №4. Что собой представляют исполнительные документы, по которым удержания производятся в обязательном порядке?
Исполнительный лист, постановления судебного пристава, приказы суда и др. (ст. 12 ФЗ № 229 «Об исполнительном производстве» в редакции 28.12.2016).
Вопрос №5. Когда наниматель вправе исчислять удержания из получки работника без согласия последнего?
Если речь идет о компенсировании нанесенного ущерба с виновного работника. Причем сделать это можно, если приказ об этом издан не позже месяца, когда был определен размер причиненного убытка. Компенсационная сумма не должна превышать средний заработок.
Источник: https://online-buhuchet.ru/poryadok-uderzhaniya-iz-zarabotnoj-platy/
Четыре правила при удержаниях из заработной платы
Н ачисляя работнику заработную плату, всегда следует помнить не только о ее размере, но и о грамотно произведенных удержаниях. Перечислим основные правила, которые должен знать любой работодатель, удерживая зарплату сотрудников по своей инициативе.
Все удержания можно классифицировать следующим образом:
- основные (НДФЛ, по исполнительным листам);
- по инициативе работодателя (за неотработанный аванс, материальный ущерб и т.д.);
- по инициативе работника (по заявлению работника).
Данная классификация представлена в такой последовательности, в каком порядке следует производить удержания. В статье остановимся на удержаниях, производимых по инициативе работодателя. Чтобы не допустить ошибок и не нарушить трудовое законодательство, разберем основные правила, которые в обязательном порядке должен знать и соблюдать работодатель.
Правило 1. Удержания из зарплаты производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами
Согласно ст. 137 ТК РФ, удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
- для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
- для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на работу в иную местность, а также в других случаях;
- для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
- при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, — за неотработанные дни отпуска.
В указанном случае имеются ограничения — удержания в возмещение неотработанных дней отпуска не производятся, если работник увольняется по следующим основаниям:
- отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
- ликвидация или сокращение численности или штата (п. 1, 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
- смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
- призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- восстановление на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- признание работника нетрудоспособным (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- смерть работника (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих осуществлению трудовой деятельности (п. 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).
Перечень оснований, позволяющих работодателю произвести удержания по своей инициативе, закрытый и расширительному толкованию не подлежит. Например, нельзя удержать из заработной платы работника излишне выплаченные ему суммы в связи с неверным толкованием нормативных правовых актов.
Несмотря на то что основания для удержания имеются, работодателю следует получить с работника согласие на него. Если последний против, даже при условии, что основание указано в ст. 137 ТК РФ, то производить удержание неправомерно. Данный вопрос работодателю придется решать в суде. Исключением, когда согласие работника не требуется, является удержание сумм за неотработанные дни отпуска.
См. статью «10 ошибок, из-за которых судьи отказывают во взыскании материального ущерба»
Также трудовое законодательство разрешает работодателю в определенных случаях удержать из заработной платы работника причиненный организации материальный ущерб (ст. 238 ТК РФ).
Правило 2. Работодатель может произвести удержания только в определенные трудовым законодательством сроки
Выше рассматривались случаи, когда работодатель может производить удержания из заработной платы работника. Обратите внимание, что для каждого из них есть ограничения.
В Таблице 1 перечислим сроки, которые работодатель должен соблюдать.
Обратите внимание: если работодатель в течение месяца не оформит и не произведет удержания по основаниям ст. 137 ТК РФ (возврат аванса, погашение задолженности, неправильно рассчитанные выплаты), то ему придется решать вопрос об удержании через суд.
См. статью «Типичные ошибки работодателей при выплатах и удержаниях из заработной платы»
В случае с материальным ущербом также есть ограничения: если сумма ущерба превышает месячный средний заработок работника и при этом истек месячный срок, то удержание возможно произвести только на основании судебного решения.
Правило 3. Следует соблюдать размеры удержаний, установленные законодательством
Согласно ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%. Также не следует забывать о нормах ч. 1 ст. 99 ТК РФ: размер удержания из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов. Рассмотрим данный вопрос на примере, рассчитав предельную сумму, которую можно удержать из заработной платы за месяц.
Менеджеру Климову А.Н. 10 августа был выдан аванс на командировочные расходы в размере 9000 рублей. Согласно авансовому отчету, который был сдан в бухгалтерию 14 августа, указанный работник 5000 рублей не израсходовал. Данная сумма Климовым возвращена не была. 25 августа работодатель издал приказ об удержании из его заработной платы суммы невозвращенного аванса.
Бухгалтер начислила указанному работнику заработную плату за август в размере 12 900 рублей. Работник согласен на удержание.
Определим предельный размер, который возможно удержать из заработной платы сотрудника за август по причине невозвращенного аванса:
- Рассчитаем сумму НДФЛ: 12 900 × 13% = 1677 руб.
- Установим предельный размер удержания: (12 900 — 1677) × 20% = 2244 руб. 60 коп.
То есть за август из заработной платы Климова А.Н. максимально можно удержать невозвращенный аванс в сумме не более 2244 руб. 60 копеек.
Оставшаяся сумма 2755 руб. 40 коп. (5000 — 2224,6) будет удержана в следующих месяцах.
А если работник увольняется и последней заработной платы не хватает, чтобы полностью удержать невозвращенный аванс? Как быть в данной ситуации?
В указанном случае возможны два варианта:
- Договориться с работником о добровольном возврате оставшейся суммы неизрасходованного аванса.
- Обратиться в суд, если сотрудник отказывается в добровольном порядке возместить невозвращенные суммы.
Имейте в виду: предельный размер удержаний может быть увеличен.
Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы в случаях, предусмотренных федеральными законами, не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику.
Так, максимальный размер удержания, равный 50%, будет в случае, если с работника следует удержать одновременно сумму по исполнительному листу, скажем, на взыскание с работника в возмещение непогашенного кредита, а также невозвращенный аванс, выданный на командировочные расходы.
Рассмотрим на примере порядок определения предельного размера при удержании по нескольким основаниям: не возвращенный в срок аванс, выданный на командировочные расходы, и взыскание по исполнительному листу.
Также 10 августа в организацию поступил исполнительный лист на взыскание с Кочкина в возмещение непогашенного в срок кредита (сумма возмещения 5000 рублей).
Бухгалтер начислил указанному работнику заработную плату за август в размере 15 500 рублей. Работник на удержание согласен.
Определим предельный размер, который возможно удержать из заработной платы за август:
1. Рассчитаем сумму НДФЛ: 15 500 × 13% = 2015 рублей.
2. Установим предельный размер удержаний за август. Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ предельный размер удержаний в данном случае не может превышать 50%: (15 500 — — 2015) × 50% = 6742 руб. 50 коп.
Из указанной суммы по инициативе работодателя (за не возвращенный в срок аванс) можно удержать: 15 500 × 20% = 3100 руб.
3. Определяем сумму, которую правомерно удержать из заработной платы работника за август:
6742,5 — 5000 = 1742,5 руб. (меньше 3100 руб.);
4000 — 1742,5 = 2257 руб. 50 коп. — указанную сумму не возвращенного в срок аванса можно удержать только в следующем месяце.
То есть из заработной платы за август правомерно удержать следующие суммы:
- размер взыскания по исполнительному листу — 5000 руб.;
- не возвращенный в срок аванс, выданный на командировочные расходы, — 1742 руб. 50 коп.
До 70% предельный размер увеличивается (ч. 3 ст. 138 ТК РФ):
- при отбывании исправительных работ;
- при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;
- при возмещении вреда, причиненного работником здоровью другого лица;
- при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;
- при возмещении ущерба, причиненного преступлением.
Правило 4. Удержания должны быть правильно оформлены
Чтобы удержать из заработной платы работника суммы по основаниям, указанным в ст. 137 ТК РФ, работодателю следует издать приказ об этом. Установленной законодательством формы приказа нет, поэтому работодатель форму приказа разрабатывает самостоятельно. Приказы следует издать в течение месяца со дня окончания срока, установленного для возврата неотработанного аванса, сумм, рассчитанных с ошибкой, погашения задолженности.
При удержании в возмещение сумм за неотработанные дни отпуска приказ выпускать не обязательно.
Если речь идет об удержании сумм в погашение материального ущерба, то также следует придерживаться месячного срока. То есть приказ выпускается не позднее одного месяца со дня окончания установления работодателем размера причиненного работником ущерба (см. Пример 3).
Перед этим, как мы уже говорили, работодателю следует получить отработника согласие на удержание (исключение — возмещение сумм за неотработанные дни отпуска). Для фиксации получения согласия можно предложить несколько вариантов:
- составить уведомление об удержании, в котором предусмотреть графу о согласии работника;
- попросить работника составить заявление о том, что он не возражает против удержания (Пример 4);
- предусмотреть в приказе отметку о согласии на удержание.
В заключение напомним, что за необоснованные удержания организация может быть оштрафована по статье 5.27 КоАП РФ.
Источник: https://delo-press.ru/journals/staff/oplata-truda-i-sotsialnoe-obespechenie/44334-chetyre-pravila-pri-uderzhaniyakh-iz-zarabotnoy-platy/
Зарплата и другие выплаты Удержания из заработной платы: основания и алгоритм процедуры
Устроившись на работу и качественно выполняя свои трудовые обязательства, каждый сотрудник частной компании или государственного учреждения имеет право на получение ежемесячных стимулирующих денежных выплат. Но стоит помнить, что кроме исчисления налогов и других платежей, на полностью законных основаниях возможно удержание из заработной платы в счёт исполнительного листа или при компенсации ущерба. В этом случае человек получит только часть положенных ему денег. О том, какие существуют виды удержаний, а также как производится учёт подобных операций, рассмотрим далее.
Удержания из заработной платы
Удержание должно осуществлять только с учётом действующего законодательства, поэтому, как работодателю, так и сотруднику следует знать, какими нормативно-правовыми актами руководствоваться.
Основные правила отображены в статье 137 ТК РФ. В этом документе однозначно указываются возможные причины взысканий, а также их порядок удержания из заработной платы.
В статье 138 ТК РФ можно получить исчерпывающую информацию, в том числе по максимальным процентным соотношениям в результате уменьшения ежемесячных выплат. Также статья 99 этого же нормативно-правового документа позволит узнать о том, что подобное снижение зарплаты может быть осуществлено только после уплаты налогов.
В данных документах можно также найти положения, которые указывают на возможные типы взысканий. Кроме перечисленных выше статей ТК РФ необходимо тщательно изучить следующие федеральные законы:
- Закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»
- Закон от 21.07.1997 № 118-ФЗ «О судебных приставах»
Важно знать! Если с сотрудника будут взысканы денежные средства с нарушением нормативно-правовых норм, то в отношении работодателя может быть инициировано административное судопроизводство.
Снижение размера зарплаты работника может быть произведено за излишние выплаты и по другим причинам.
- По возмещению ущерба.
Если в результате выполнения служебных обязанностей сотрудником был причинён материальный ущерб, то в этом случае работодатель имеет полное право снизить ежемесячные отчисления, а разницу направить в счёт компенсации потерь. Удержание из заработной платы работника в счёт возмещения ущерба тоже регулируется законодательно, поэтому подобные действия возможны только в том случае, если вина сотрудника была доказана. Также руководство компании не имеет права взыскивать сумму равную 100% заработной платы. Удержание средств должно осуществляться только в допустимых ТК РФ пределах.
Для установления степени вины, а также размера ущерба, на предприятии создаётся специальная комиссия. Этот орган обязан тщательно проверить все имеющиеся факты и материальные доказательства, чтобы вынести правильное решение.
- По инициативе работодателя.
Руководитель предприятия может инициировать удержание из заработной платы работника излишне выплаченных сумм, например:
- Неотработанный аванс.
- Выданные деньги по ошибке.
- Неотработанный отпуск.
Суммы, удержанные в счёт возмещения ущерба, также относятся к этой категории снижения выплат заработной платы.
- По заявлению работника.
Если в результате неправомерных действий со стороны сотрудника предприятию был причинён материальный ущерб, то человек может не дожидаться решения комиссии и принудительного взыскания денежных средств. Ему достаточно изъявить желание внести деньги в полном объёме в счёт компенсации. Также по заявлению об удержании из заработной платы по написанному заявлению работника могут быть перечислены средства на погашение кредита и других выплат, но о правомерности таких действий единого мнения нет даже среди юристов.
Заявление на удержание из заработной платы излишне выплаченных денежных сумм также может быть написано в добровольном порядке. Таким образом удаётся максимально быстро рассчитаться с возникшей финансовой задолженностью и больше не возвращаться к вопросу о компенсационных отчислений.
К обязательным удержаниям из заработной платы относятся НДФЛ и выплаты по исполнительным листам. Налоги на доходы физических лиц взимаются до получения денег на руки, поэтому работник, в таких случаях, не заметит изменений в заработной плате. Перевод алиментов, штрафов и других «санкционных» видов изъятий из зарплаты обязательно отразится на размере выплат.
Порядок взысканий
Вне зависимости от видов возмещения удерживаемых из заработной платы средств, необходимо чётко придерживаться порядка проведения подобных операций.
Один из первоочередных видов обязательных выплат, проводимых бухгалтерией. Расчет НДФЛ осуществляется следующим образом:
- Для налоговых резидентов – 13%.
- Для нерезидентов – 30%.
Для граждан РФ налог на доход физических лиц рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Иностранные работники выплачивают НДФЛ в зависимости от величины ежемесячных выплат заработной платы.
По исполнительному листу удержания производит работодатель, но для проведения данной операции необходим соответствующий документ от судебных приставов. С 2019 года для осуществления расчётов не требуется предъявлять оригинальную бумагу, для этой цели в бухгалтерию направляется копия.
Внимание! По исполнительному листу выплаты производятся не позднее трёхдневного срока после получения зарплаты. При осуществлении денежного перевода бухгалтер должен обязательно учитывать доходы, с которых подобные действия не могут быть произведены.
Если выплаты алиментов производятся по добровольному соглашению, то для перевода денег из заработной платы не требуется исполнительного листа. Осуществление подобных действий возможно по нотариально заверенному документу. Бухгалтер имеет право начислять алиментные выплаты только после предъявления оригинала бумаги.
Для осуществления добровольных удержаний из заработной платы не обойтись без написанного работником заявления. После подачи документа в бухгалтерию будет произведено перечисление денежных средств в размере, указанном при его оформлении.
Работодателю, прежде чем оформлять удержание денежных средств из зарплаты, следует убедиться в том, что его действия не будут противоречить нормам законодательства. Затем необходимо издать приказ в произвольной форме, в котором указать сумму и сроки переводов. Кроме оформления распоряжения руководителю организации также потребуется получить согласие работника на удержание. Исключением из этого правила является только перерасчёт за неотработанный отпуск. Если сотрудник не препятствует уменьшению заработной платы, то он должен оформить такое согласие в письменной форме.
Доходы, с которых не производятся удержания
На подобные снижения зарплаты налагаются ограничения, которые необходимо учитывать при проведении операций этого типа. Невозможно инициировать изъятие денег из следующих видов доходов работника:
- Командировочные.
- Различные пособия.
- Компенсации вреда здоровью.
Также не производятся удержания с выплат на приобретение путевок в заведения лечебно-профилактического типа.
Ограничение размера удержаний
Если между работодателем и сотрудником была достигнута договорённость об изъятии определённой суммы без привлечения судебных органов, то процент удержания из заработной платы не может быть более пятой части. В противном случае ежемесячные компенсационные выплаты могут составлять 50%. Превышать этот предел работодатель не имеет права, вне зависимости от количества открытых судебных производств или фактов порчи имущества.
В некоторых случаях, максимальные удержания из зарплаты могут достигать 70%. К таким ситуациям относятся:
- Нахождение в местах лишения свободы.
- Возмещение вреда здоровью.
- Выплаты лицам, которые потеряли кормильца по вине ответчика.
- Возмещение вреда при совершении уголовного преступления.
Если в отношении работника применяются одновременно более одного взыскания, то действует правило, при котором невозможно превышать общий предел максимально возможного удержания из оклада.
Если выплаты осуществляются в счёт погашения алиментов, то в таких ситуациях действуют следующие ограничения:
- На одного ребёнка: 25%.
- На двух детей: 33,33%.
- На трёх и более: 50%.
Увеличить или уменьшить размер алиментных исчислений может только суд.
Учёт удержаний
Все выплаты по принудительным удержаниям из зарплаты должны быть обязательно отражены в бухгалтерском учёте. В нем следует указывать причину, по которой было осуществлено снижение заработной платы. Например, если у работника была недостача в течение месячного промежутка работы, то в документе следует отразить этот факт.
Важно знать! Учёт финансовых удержаний из заработной платы должен оформляться с указанием сумм. Эта информация указывается для каждой графы отдельно.
Снижения выплат размера заработной платы производятся постоянно, например, ставка НДФЛ в 13 процентов для налоговых резидентов, удерживается ежемесячно. Вникать в подобные действия совершенно не требуется, но если осуществляется возврат задолженности или перерасхода, то, во избежание ошибки, должнику следует хорошо изучить все нюансы, прежде чем соглашаться на уменьшение ежемесячных выплат. Только тщательно сопоставив требования с законодательными нормами, можно точно установить справедливость снижения размера заработной платы.
Источник: https://trudopravo.ru/oplata/uderzhanie-iz-zarabotnoj-platy.html
Четыре правила при удержаниях из заработной платы
Н ачисляя работнику заработную плату, всегда следует помнить не только о ее размере, но и о грамотно произведенных удержаниях. Перечислим основные правила, которые должен знать любой работодатель, удерживая зарплату сотрудников по своей инициативе.
Все удержания можно классифицировать следующим образом:
- основные (НДФЛ, по исполнительным листам);
- по инициативе работодателя (за неотработанный аванс, материальный ущерб и т.д.);
- по инициативе работника (по заявлению работника).
Данная классификация представлена в такой последовательности, в каком порядке следует производить удержания. В статье остановимся на удержаниях, производимых по инициативе работодателя. Чтобы не допустить ошибок и не нарушить трудовое законодательство, разберем основные правила, которые в обязательном порядке должен знать и соблюдать работодатель.
Правило 1. Удержания из зарплаты производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами
Согласно ст. 137 ТК РФ, удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
- для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
- для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на работу в иную местность, а также в других случаях;
- для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
- при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, — за неотработанные дни отпуска.
В указанном случае имеются ограничения — удержания в возмещение неотработанных дней отпуска не производятся, если работник увольняется по следующим основаниям:
- отказ работника от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением, выданным в порядке, установленном федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, либо отсутствие у работодателя соответствующей работы (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
- ликвидация или сокращение численности или штата (п. 1, 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
- смена собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера) (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
- призыв работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- восстановление на работе сотрудника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- признание работника нетрудоспособным (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- смерть работника (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
- наступление чрезвычайных обстоятельств, препятствующих осуществлению трудовой деятельности (п. 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ).
Перечень оснований, позволяющих работодателю произвести удержания по своей инициативе, закрытый и расширительному толкованию не подлежит. Например, нельзя удержать из заработной платы работника излишне выплаченные ему суммы в связи с неверным толкованием нормативных правовых актов.
Несмотря на то что основания для удержания имеются, работодателю следует получить с работника согласие на него. Если последний против, даже при условии, что основание указано в ст. 137 ТК РФ, то производить удержание неправомерно. Данный вопрос работодателю придется решать в суде. Исключением, когда согласие работника не требуется, является удержание сумм за неотработанные дни отпуска.
См. статью «10 ошибок, из-за которых судьи отказывают во взыскании материального ущерба»
Также трудовое законодательство разрешает работодателю в определенных случаях удержать из заработной платы работника причиненный организации материальный ущерб (ст. 238 ТК РФ).
Правило 2. Работодатель может произвести удержания только в определенные трудовым законодательством сроки
Выше рассматривались случаи, когда работодатель может производить удержания из заработной платы работника. Обратите внимание, что для каждого из них есть ограничения.
В Таблице 1 перечислим сроки, которые работодатель должен соблюдать.
Обратите внимание: если работодатель в течение месяца не оформит и не произведет удержания по основаниям ст. 137 ТК РФ (возврат аванса, погашение задолженности, неправильно рассчитанные выплаты), то ему придется решать вопрос об удержании через суд.
См. статью «Типичные ошибки работодателей при выплатах и удержаниях из заработной платы»
В случае с материальным ущербом также есть ограничения: если сумма ущерба превышает месячный средний заработок работника и при этом истек месячный срок, то удержание возможно произвести только на основании судебного решения.
Правило 3. Следует соблюдать размеры удержаний, установленные законодательством
Согласно ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%. Также не следует забывать о нормах ч. 1 ст. 99 ТК РФ: размер удержания из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов. Рассмотрим данный вопрос на примере, рассчитав предельную сумму, которую можно удержать из заработной платы за месяц.
Менеджеру Климову А.Н. 10 августа был выдан аванс на командировочные расходы в размере 9000 рублей. Согласно авансовому отчету, который был сдан в бухгалтерию 14 августа, указанный работник 5000 рублей не израсходовал. Данная сумма Климовым возвращена не была. 25 августа работодатель издал приказ об удержании из его заработной платы суммы невозвращенного аванса.
Бухгалтер начислила указанному работнику заработную плату за август в размере 12 900 рублей. Работник согласен на удержание.
Определим предельный размер, который возможно удержать из заработной платы сотрудника за август по причине невозвращенного аванса:
- Рассчитаем сумму НДФЛ: 12 900 × 13% = 1677 руб.
- Установим предельный размер удержания: (12 900 — 1677) × 20% = 2244 руб. 60 коп.
То есть за август из заработной платы Климова А.Н. максимально можно удержать невозвращенный аванс в сумме не более 2244 руб. 60 копеек.
Оставшаяся сумма 2755 руб. 40 коп. (5000 — 2224,6) будет удержана в следующих месяцах.
А если работник увольняется и последней заработной платы не хватает, чтобы полностью удержать невозвращенный аванс? Как быть в данной ситуации?
В указанном случае возможны два варианта:
- Договориться с работником о добровольном возврате оставшейся суммы неизрасходованного аванса.
- Обратиться в суд, если сотрудник отказывается в добровольном порядке возместить невозвращенные суммы.
Имейте в виду: предельный размер удержаний может быть увеличен.
Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы в случаях, предусмотренных федеральными законами, не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику.
Так, максимальный размер удержания, равный 50%, будет в случае, если с работника следует удержать одновременно сумму по исполнительному листу, скажем, на взыскание с работника в возмещение непогашенного кредита, а также невозвращенный аванс, выданный на командировочные расходы.
Рассмотрим на примере порядок определения предельного размера при удержании по нескольким основаниям: не возвращенный в срок аванс, выданный на командировочные расходы, и взыскание по исполнительному листу.
Также 10 августа в организацию поступил исполнительный лист на взыскание с Кочкина в возмещение непогашенного в срок кредита (сумма возмещения 5000 рублей).
Бухгалтер начислил указанному работнику заработную плату за август в размере 15 500 рублей. Работник на удержание согласен.
Определим предельный размер, который возможно удержать из заработной платы за август:
1. Рассчитаем сумму НДФЛ: 15 500 × 13% = 2015 рублей.
2. Установим предельный размер удержаний за август. Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ предельный размер удержаний в данном случае не может превышать 50%: (15 500 — — 2015) × 50% = 6742 руб. 50 коп.
Из указанной суммы по инициативе работодателя (за не возвращенный в срок аванс) можно удержать: 15 500 × 20% = 3100 руб.
3. Определяем сумму, которую правомерно удержать из заработной платы работника за август:
6742,5 — 5000 = 1742,5 руб. (меньше 3100 руб.);
4000 — 1742,5 = 2257 руб. 50 коп. — указанную сумму не возвращенного в срок аванса можно удержать только в следующем месяце.
То есть из заработной платы за август правомерно удержать следующие суммы:
- размер взыскания по исполнительному листу — 5000 руб.;
- не возвращенный в срок аванс, выданный на командировочные расходы, — 1742 руб. 50 коп.
До 70% предельный размер увеличивается (ч. 3 ст. 138 ТК РФ):
- при отбывании исправительных работ;
- при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;
- при возмещении вреда, причиненного работником здоровью другого лица;
- при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;
- при возмещении ущерба, причиненного преступлением.
Правило 4. Удержания должны быть правильно оформлены
Чтобы удержать из заработной платы работника суммы по основаниям, указанным в ст. 137 ТК РФ, работодателю следует издать приказ об этом. Установленной законодательством формы приказа нет, поэтому работодатель форму приказа разрабатывает самостоятельно. Приказы следует издать в течение месяца со дня окончания срока, установленного для возврата неотработанного аванса, сумм, рассчитанных с ошибкой, погашения задолженности.
При удержании в возмещение сумм за неотработанные дни отпуска приказ выпускать не обязательно.
Если речь идет об удержании сумм в погашение материального ущерба, то также следует придерживаться месячного срока. То есть приказ выпускается не позднее одного месяца со дня окончания установления работодателем размера причиненного работником ущерба (см. Пример 3).
Перед этим, как мы уже говорили, работодателю следует получить отработника согласие на удержание (исключение — возмещение сумм за неотработанные дни отпуска). Для фиксации получения согласия можно предложить несколько вариантов:
- составить уведомление об удержании, в котором предусмотреть графу о согласии работника;
- попросить работника составить заявление о том, что он не возражает против удержания (Пример 4);
- предусмотреть в приказе отметку о согласии на удержание.
В заключение напомним, что за необоснованные удержания организация может быть оштрафована по статье 5.27 КоАП РФ.
Источник: https://delo-press.ru/journals/staff/oplata-truda-i-sotsialnoe-obespechenie/44334-chetyre-pravila-pri-uderzhaniyakh-iz-zarabotnoy-platy/