Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кбк По Пени Ндс В 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников пополнения дефицита государственного бюджета. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода.
В 2020 году применяется перечень КБК из приказа Минфина от 29.11.2019 № 207н, а в 2021 из нового приказа Минфина от 08.06.2020 № 99н.
Смотрите, какие КБК изменились в 2020 и в 2021 году.
В 2019 году действовали КБК из приказа Минфина от 08.06.2018 № 132н.
Покажем на примере НДС на товары, реализуемые на территории РФ, как с помощью этого приказа найти нужный КБК.
Приложение 1 содержит перечень видов доходов и кодов аналитической группы. Находим в нем код, соответствующий выбранному налогу: 000 1 03 01000 01 0000 110. С помощью приложения 3 определяем администратора дохода — это федеральная налоговая служба, код 182. Сумма платежа по НДС имеет код 1000 на месте 14–17 разрядов, а сумма, например, пени — код 2100. Код ФНС, согласно подразделу «Общие положения» раздела II «Классификация доходов», должен стоять на первом месте. Таким образом, получим искомый КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110.
О том, чем грозит несвоевременная уплата НДС, читайте в статье «Какая ответственность за несвоевременную уплату НДС?».
Юридические лица указывают КБК при подготовке платежных поручений по перечислениям в бюджет в поле 104 этого документа.
КБК по НДС в 2020-2021 году остаются такими же, как и ранее:
- налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
- налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (из Беларуси и Казахстана) — 182 1 04 01000 01 1000 110;
- налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей — ФТС России) — 153 1 04 01000 01 1000 110.
КБК для уплаты пени по НДС на 2020 — 2021 годы
Корректное использование КБК важно в работе с налоговыми платежами. Уточнить любой нужный код всегда можно в действующем нормативном документе. Перед тем как оформить платежное поручение на перечисление пеней, уточните соответствующий код КБК (их 3 вида), а также проверьте правильность расчета суммы пеней — сейчас их рассчитывают по специальному алгоритму.
- Налоговый кодекс РФ
- Приказ Минфина России от 29.11.2019 № 207н
- Приказ Минфина России от 08.06.2018 № 132н
| Наименование платежа | КБК налога | КБК пеней |
КБК штрафов |
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (из стран ЕАЭС) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России; не страны ЕАЭС) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Пени по платежу | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| Проценты по платежу | 182 1 04 01000 01 2200 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) | 153 1 04 01000 01 1000 110 |
| Пени по платежу | 1531 04 01000 01 2100 110 |
| Проценты по платежу | 1531 04 01000 01 2200 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу | 1531 04 01000 01 3000 110 |
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан) | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне | 153 1 04 01000 01 1000 110 |
Этот налог – главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.
В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2016 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.
НДС – налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.
Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги – их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).
Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:
- одинаковая ставка – одинаковая база;
- если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
- стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.
- С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
- Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
- Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
- Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
- Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.
Коды бюджетной классификации на 2020 год. Налог на добавленную стоимость
Для перечисления НДС нужно указывать в платежке актуальные КБК:
1. Если работа, услуга или товар реализуется на территории России, НДС платится по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.
- пени по этому налогу нуждаются в КБК 182 1 03 01000 01 2100 110;
- штрафы за недоимку – КБК 182 1 03 01000 01 3000 110;
- проценты по НДС надо перечислять по КБК 182 1 03 01000 01 2200 110.
2. Производится импорт из какой-либо страны, входящей в таможенный союз? КБК для уплаты НДС в налоговую по таким сделкам – 182 1 04 01000 01 1000 110.
3. Если отчисления НДС за импорт связаны с бюджетом таможни, КБК будет другим: 153 1 04 01000 01 1000 110.
| Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации |
Налог | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 02010 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 01 02010 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 01 02010 01 2200 110 | |
| Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации |
Налог | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 02020 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 01 02020 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 01 02020 01 2200 110 | |
| Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации | Налог | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 02030 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 01 02030 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 01 02030 01 2200 110 | |
| Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисляемый по ставке 13% |
Налог | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| Пени | ||
| Штрафы | ||
| Проценты | ||
| Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании |
Налог | 182 1 01 02050 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 01 02050 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 01 02050 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 01 02050 01 2200 110 |
| Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в ФФОМС (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) | Налог | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2013 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3013 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02101 08 2213 160 | |
| Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в ФФОМС (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) | Налог | 182 1 02 02101 08 1011 160 |
| Пени | 182 1 02 02101 08 2011 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02101 08 3011 160 | |
| Проценты |
Развернуть описание
| Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы “на травматизм”) | Налог | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Пени | 393 1 02 02050 07 2100 160 | |
| Штрафы | 393 1 02 02050 07 3000 160 | |
| Проценты | 393 1 02 02050 07 2200 160 | |
| Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) | Налог | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2110 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02090 07 3010 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02090 07 2210 160 | |
| Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) | Налог | 182 1 02 02090 07 1000 160 |
| Пени | 182 1 02 02090 07 2100 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02090 07 3000 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02090 07 2200 160 |
Развернуть описание
| Страховые взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в ФФОМС (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) | Налог | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02103 08 2013 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02103 08 3013 160 | |
| Проценты | ||
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии, рассчитанные с суммы дохода, не превышающей 300 000 руб. в год (за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) | Налог | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02140 06 2210 160 | |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода менее 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) | Налог | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) | Налог | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Страховые взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в ФФОМС (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года) | Налог | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Пени | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02103 08 3011 160 | |
| Проценты | ||
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года) | Налог | 182 1 02 02100 06 1000 160 |
| Пени | 182 1 02 02100 06 2100 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02100 06 3000 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02100 06 2200 160 | |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные исходя из стоимости страхового года, зачисляемые на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года) | Налог | 182 1 02 02110 06 1000 160 |
| Пени | 182 1 02 02110 06 2100 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02110 06 3000 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02110 06 2200 160 | |
| Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии | Налог | 182 1 02 02150 06 1000 160 |
| Пени | 182 1 02 02150 06 2100 160 | |
| Штрафы | 182 1 02 02150 06 3000 160 | |
| Проценты | 182 1 02 02150 06 2200 160 | |
| Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2010 года) | Налог | 182 1 09 10010 06 1000 160 |
| Пени | 182 1 09 10010 06 2000 160 | |
| Штрафы | 182 1 09 10010 06 2000 160 | |
| Проценты | ||
| Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2010 года) | Налог | 182 1 09 10020 06 1000 160 |
| Пени | 182 1 09 10020 06 2000 160 | |
| Штрафы | 182 1 09 10020 06 2000 160 | |
| Проценты |
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России | Налог | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 03 01000 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан) | Налог | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 04 01000 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России) | Налог | 153 1 04 01000 01 1000 110 |
| Пени | 153 1 04 01000 01 2100 110 | |
| Штрафы | 153 1 04 01000 01 3000 110 | |
| Проценты | 153 1 04 01000 01 2200 110 |
Развернуть описание
| Единый налог при УСН с объектом “доходы” | Налог | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 01011 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 01011 01 2200 110 | |
| Единый налог при УСН с объектом “доходы минус расходы” | Налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 01021 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 01021 01 2200 110 | |
| Единый налог при УСН с объектом “доходы минус расходы” (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | Налог | 182 1 05 01022 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01022 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 01022 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 01022 01 2200 110 | |
| Единый налог при УСН с объектом “доходы” (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | Налог | 182 1 05 01012 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01012 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 01012 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 01012 01 2200 110 | |
| Минимальный налог при УСН | Налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 1000 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 01021 01 1000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 01021 01 1000 110 | |
| Минимальный налог при УСН, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) | Налог | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01050 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 01050 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 01050 01 2200 110 | |
| Минимальный налог при УСН (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | Налог | 182 1 05 01030 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01030 01 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 01030 01 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 01030 01 2200 110 |
| Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты городских округов | Налог | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 04010 02 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 04010 02 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 04010 02 2200 110 | |
| Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов | Налог | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 04020 02 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 04020 02 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 04020 02 2200 110 | |
| Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | Налог | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 04030 02 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 04030 02 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 04030 02 2200 110 | |
| Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением | Налог | 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 04040 02 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 04040 02 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 04040 02 2200 110 | |
| Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов | Налог | 182 1 05 04050 02 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 04050 02 2100 110 | |
| Штрафы | 182 1 05 04050 02 3000 110 | |
| Проценты | 182 1 05 04050 02 2200 110 |
Развернуть описание
К прямым плательщикам НДС, согласно статье 143 Налогового Кодекса РФ, относятся ИП и юр. лица. Тем не менее, оплата налога ложится на плечи покупателя. Поскольку на каждом этапе изготовления или продажи товара увеличивается его стоимость, государство стремится получить часть прибыли предпринимателя путем введения НДС. Сумма налога включается в стоимость конечной продукции за минусом НДС, который был включен в первоначальную стоимость реализуемого товара.
Соответственно, фактически налог оплачивается итоговым покупателем, хотя официально плательщиками считаются предприниматели и ИП.
Получение взносов от уплаты НДС играет большую роль в формировании бюджета государства.
В 2019 году размер налога был увеличен с 18% до 20%.
КБК НДС для юридических лиц в 2020 и 2021 году
Согласно статье 161 Налогового Кодекс РФ к налоговым агентам относятся:
- Субъекты, арендующие у государственных органов имущество.
- Субъекты сделок с иностранцами, приобретающие у них товары или услуги на рынке РФ, при этом сами не являющиеся налогоплательщиками.
- Покупатели имущества государства, кроме индивидуальных предпринимателей.
- Компании, имеющие право реализовывать конфискованное имущество.
- Покупатели, осуществившие приобретение имущества должников или банкротов (кроме физ. лиц.)
- Организации, являющиеся налогоплательщиками, которые заключают сделки и осуществляют торговую деятельность посредство договоров поручения, комиссии и агентских договоров с иностранцами, не производящими уплату налогов в РФ и не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков.
Статус налогового агента заполняется в поле 101 и прописывается цифрами «02».
- Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2020 год.
- Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2020 год.
- Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2020 год.
- Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2020 год.
- Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2020 год.
- Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2020 год.
- Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2020 год.
- Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2020 год.
- Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2020 год.
- Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2020 год.
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2020 год.
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2020 год.
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2020 год.
- Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2020 год.
- Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2020 год.
- Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2020 год.
- Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2020 год.
- Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2020 год.
- Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2020 год.
- Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2020 год.
- Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2020 год.
- Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2020 год.
- Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2020 год.
- Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.
ЗВОНИТЕ В ЕКАТЕРИНБУРГЕ +7 (343) 383-59-64
Чем мы можем Вам помочь?
КБК по НДС — это код бюджетной классификации, который необходимо указывать при заполнении платежного поручения для перечисления налога на добавленную стоимость (а также пеней и штрафов по нему) в бюджет.
Коды бюджетной классификации — это специальные идентификаторы, состоящие из 20 знаков, по платежам в бюджет. Они служат для распределения средств в бюджете. КБК по НДС, так же как и иные коды, устанавливаются ежегодно Приказом Минфина, однако сами значения могут меняться реже. Значения КБК для платежей по налогу отличаются от тех, что установлены для штрафных санкций и пени (НДС); КБК 2020 года утверждены Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132-н.
По ст. 143 НК РФ, налогоплательщиками по данному виду сбора являются юридические лица и ИП, однако считается, что в конечном счете его уплачивает покупатель. Дело в том, что налог на добавленную стоимость является косвенным. С его помощью государство стремится получить часть надбавки, которую устанавливает производитель или продавец к цене товара на каждой стадии производства или реализации. Расчет налога осуществляется производителем и продавцом, но он закладывается в стоимость продукции, к тому же предприниматель вычитает входящий НДС, уже уплаченный при покупке товаров для производства. Таким образом, покупатель является источником сбора, однако в законодательном акте — в Налоговом кодексе — физические лица не упомянуты в качестве плательщиков НДС, они его не рассчитывают и не перечисляют.
Данное финансовое обязательство имеет большое значение для бюджета и не только в плане объема поступлений. Государство, вводя налог на добавленную стоимость, обеспечивает взнос средств в бюджет ранее момента итоговой продажи продукции, что повышает эффективность обязательства, его собираемость.
ВАЖНО! С 01.01.2019 НДС повышен с 18 % до 20 %.
КБК 2020 — Налог на добавленную стоимость (НДС), расшифровка
Коды бюджетной классификации устанавливаются единые для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, значения не зависят от статуса налогоплательщика и организационно-правовой формы.
В 2020 году значения КБК для данного налога установлены такие же, как и в 2018. По основному обязательству данные приведены ниже.
| Цель платежа | Показатель КБК |
| Налог на добавленную стоимость на товары, а также работы и услуги, реализуемые на территории РФ | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на товары, работы, услуги из Беларуси и Казахстана | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Налог на товары, работы, услуги из-за рубежа | 153 1 04 01000 01 1000 110 |
КБК «Пени по НДС» в 2020 году также действуют аналогичные тем, что использовались в 2018 году. В таблице представлены актуальные показатели КБК при уплате НДС.
| Вид сбора | КБК НДС, пени | Штрафы |
| Налог на добавленную стоимость на товары, а также работы и услуги, реализуемые на территории РФ | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ из Беларуси и Казахстана | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ (администратором платежей в данном случае является ФТС России) | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
В случае пропуска срока перечисления платежа насчитываются пени по НДС; КБК 2020 потребуются при заполнении платежки на перечисление пени по собственной инициативе или по требованию налогового органа.
КБК «Штраф НДС» 2020 для юридических лиц необходим при оформлении платежного документа по уплате штрафа, который назначается за несвоевременное или ненадлежащее исполнение финансовой повинности (например, при неполной уплате установленного сбора).
Налоговыми агентами по НДС являются, в соответствии со ст. 161 НК РФ:
- арендаторы имущества у госорганов и органов местного самоуправления;
- приобретатели товаров, работы и услуг у иностранных организаций, действующих на российском рынке, которые сами не учтены в качестве налогоплательщиков в РФ;
- покупатели госимущества, за исключением ИП;
- органы, компании и ИП, уполномоченные на продажу конфискованного имущества, и т. п.;
- с 01.10.2011 — покупатели имущества и(или) имущественных прав должников, признанных банкротами (за исключением физических лиц, не имеющих статус индивидуальных предпринимателей);
- состоящие на учете в качестве налогоплательщиков (организации и ИП), осуществляющих предпринимательскую деятельность с применением договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, и производством расчетов по ним с иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.
Налоговый агент указывает в поле 101 свой статус, который обозначается шифром «02».
| Статус | Значение КБК |
| Налоговый агент | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
Коды бюджетной классификации указываются в поле 104, они единые для всей страны. При заполнении платежки необходимо учесть, что реквизиты указываются той налоговой, к территории которой отнесен плательщик в соответствии с местом своего нахождения. Правила оформления указаны в Приказе Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 в последней редакции.
При заполнении нужно также правильно указать:
- статус плательщика (уточняйте в статье >«Что такое статус плательщика в платежном поручении и как его заполнить»);
- сумму платежа (целым числом);
- квартал, за который производится уплата (в форме «КВ.01.2019»).
Код бюджетной классификации по уплате НДС.
| Пени, проценты, штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России | пени | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию России из стран — участниц Таможенного союза (из РБ и РК) | пени | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию России, на таможне | пени | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
| проценты | 153 1 04 01000 01 2200 110 | |
| штрафы | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Неуплата, задержка КБК НДС в 2020 году для ИП и организаций чревата штрафными санкциями. В частности, налоговой службой будет начислена пеня обязательная для последующей оплаты. Для того чтобы оплатить начисленный штраф, нужно использовать код КБК НДС штрафа который можно уточнить в налоговой службе.
Каждая группа цифр в коде бюджетной классификации, имеет свое значение, передавая информацию о том, в какую организацию производиться оплата, что оплачивается штраф, пеня и т.д.
Так, цифры с 4 по 6 означают, в какой налог будут зачислены деньги. Если в коде на этом месте значится группа цифр — 103, платеж нужно зачислять в уплату НДС. А если группа цифр с 14 по 17 вместе составляют — 2100, значит это уплата пени, 2200 — уплата процентов.
Обращаем внимание, что для уплаты НДС налоговыми агентами и «не агентами» используется один и тот же КБК, но есть другое различие. Что нужно указать в платежке, чтобы налог зачислили как агентский НДС, вы сегодня узнаете. А еще мы расскажем, как быстро научиться отличать КБК по платежам, процентам и пени, и раскроем секреты, из чего состоит каждый код, и какие цифры в нем что означают.
Интересное: Как бесплатно получить землю в россии
Например, указывая первые три цифры кода, сразу можно отметить, что это означает налоговый орган (182), далее цифры 103, указывают на вид платежа, в нашем случае это НДС, в остальных применяются цифры 102, и 101. То есть уже понятно, нужно уплатить в налоговую инспекцию НДС.
Законодательно установлены сроки уплаты и сдачи отчетных документов по НДС. Но случается всякое в хозяйственной деятельности коммерсанта, и допустим был просрочен очередной платеж. Налоговые органы реагируют мгновенно, сразу на должника взваливается штраф и пеня за просрочку.
В случае если иностранный поставщик зарегистрирован в РФ как налогоплательщик, то его российский партнер, покупающий у него товары или услуги, не приобретает статуса налогового агента. НДС в этом случае уплачивает само иностранное лицо. Рассмотрим подробнее, каким образом.
При этом фирма, которая встает на учет в соответствии с приказом Минфина РФ от 12.12.2020 № ММВ-7-14/677 — как оказывающая услуги через интернет физлицам в РФ — на практике применяет только 1 тип КБК, соответствующий виду деятельности по продаже товаров или услуг внутри России.
- принятие партии товара, его стоимость и документ, на основании которого была осуществлена передача;
- насколько была увеличена стоимость товара после добавки таможенных платежей;
- на какую сумму будет платеж НДС при ввозе товара;
- указать совершение оплаты таможенных сбора и пошлины;
- сколько денег было перечислено в бюджет по НДС;
- какова сумма налога от стоимости товара была принята к вычету.
Образец заполнения бланка при уплате пени НДС по факту проверки
- 182 — отвечает за назначение платежа, а именно — налог;
- далее идет вид дохода;
- следующие две цифры говорят о подвиде;
- еще две цифры отвечают за группу платежа;
- затем вписываются 3 цифры с подгруппой;
- указывается кодовое значение бюджета, в который распределяют налог;
- 4 цифры отсчитывают то, какая оплата будет произведена — для НДС необходимо поставить 1000, что будет означать налоги и сборы;
- заключительная комбинация — три цифры (необходимо указать 110 — доход для государства).
Интересное: Санитарные Нормы Квадратных Метров На Человека
|
Наименование платежа |
КБК |
|
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01011 01 1000 110 |
|
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01012 02 1000 110 |
|
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01013 01 1000 110 |
|
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01014 02 1000 110 |
|
НДС, кроме импортного |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
|
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02010 02 1000 110 |
|
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02020 02 1000 110 |
|
Налог по упрощенке с объектом «доходы» |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог |
182 1 05 01021 01 1000 110 |
|
ЕНВД |
182 1 05 02010 02 1000 110 |
|
ЕСХН |
182 1 05 03010 01 1000 110 |
|
НДФЛ для налогового агента |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
|
Транспортный налог |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
|
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя |
182 1 06 06031 03 1000 110 |
Коды бюджетной классификации КБК на 2020 год утверждены приказом Минфина России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2020 году.
|
Наименование платежа |
КБК |
|
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01011 01 2100 110 |
|
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01012 02 2100 110 |
|
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01013 01 2100 110 |
|
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01014 02 2100 110 |
|
НДС |
182 1 03 01000 01 2100 110 |
|
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02010 02 2100 110 |
|
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02020 02 2100 110 |
|
Налог по упрощенке с объектом «доходы» |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
|
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» |
182 1 05 01021 01 2100 110 |
|
ЕНВД |
182 1 05 02010 02 2100 110 |
|
ЕСХН |
182 1 05 03010 01 2100 110 |
|
НДФЛ для налогового агента |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
|
Транспортный налог |
182 1 06 04011 02 2100 110 |
|
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя |
182 1 06 06031 03 2100 110 |
КБК на 2020 год утверждены приказом Минфин России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при штрафов по налогам в 2020 году.
|
Наименование платежа |
КБК |
|
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01011 01 3000 110 |
|
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01012 02 3000 110 |
|
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01013 01 3000 110 |
|
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) |
182 1 01 01014 02 3000 110 |
|
НДС |
182 1 03 01000 01 3000 110 |
|
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02010 02 3000 110 |
|
Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения |
182 1 06 02020 02 3000 110 |
|
Налог по упрощенке с объектом «доходы» |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
|
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» |
182 1 05 01021 01 3000 110 |
|
ЕНВД |
182 1 05 02010 02 3000 110 |
|
ЕСХН |
182 1 05 03010 01 3000 110 |
|
НДФЛ для налогового агента |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
|
Транспортный налог |
182 1 06 04011 02 3000 110 |
|
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя |
182 1 06 06031 03 3000 110 |
КБК пени по НДС для юридических лиц в 2020 году
|
Наименование платежа |
КБК |
|
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам |
182 1 02 02010 06 2110 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 2110 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 2100 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 2110 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 2100 160 |
|
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 2013 160 |
|
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 2110 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 2100 160 |
|
Наименование платежа |
КБК |
|
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 3010 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) |
182 1 02 02131 06 3000 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 3010 160 |
|
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) |
182 1 02 02132 06 3000 160 |
|
Медицинские взносы |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
|
Социальные взносы |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
|
Взносы на травматизм |
393 1 02 02050 07 3000 160 |
Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП работает одновре-менно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.
Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — это сбор части стоимости товаров, работ, услуг, произведенных в России или импортируемых в РФ. Он уплачивается в казну при реализации различных товаров, работ и услуг (ТРУ) за определенный отчетный период. НДС — это сбор, на уплату которого не установлено единой ставки. В текущем, 2020 г., товары, работы и услуги облагаются по ставкам 20 %, 10 % (продукты питания, детские товары) и 0 %.
Важно! С 01.01.2019 общая ставка по этому налогу повысилась с 18 до 20 % (ФЗ № 303-ФЗ от 03.08.2018). Следовательно, в текущем году налогообложение на добавленную стоимость нужно исчислять по ставкам 20 % (п. 3 ст. 164 НК РФ), 10 % (п. 2 ст. 164 НК РФ, для данных категорий товаров ничего не меняется) и 0 % (п. 1 ст. 164 НК РФ). Для корректного определения ставок в 2020 г. специалисты могут воспользоваться рекомендациями, изложенными в Письме ФНС № СД-4-3/20667@ от 23.10.2018.
КБК НДС (пени рассмотрим позднее) применяется для группировки различных видов доходов, поступающих в бюджет. КБК представляют собой двадцатизначный идентификатор, включающий сведения о том или ином виде бюджетного дохода или расхода (Приказ № 65н от 01.07.2013).
Для оформления платежного поручения на пени НДС КБК 2020 года необходимо уточнить в действующих нормативах во избежание процедуры уточнения или возврата платежа или дальнейших штрафных санкций за несвоевременную уплату налога или пени. Если налогоплательщик просрочит уплату, то, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налоговая инспекция начислит ему пени. В платежке нужно будет указать КБК пени по НДС в 2020 году. Пеня начисляется за каждый день просрочки платежа. Учреждение имеет возможность самостоятельно рассчитать пени по заданному алгоритму или же обратиться в территориальную ИФНС за соответствующим требованием. Под штрафом понимается однократное взыскание за нарушение правил налогообложения. На основании ст. 122 НК РФ, штраф начисляется в случае обнаружения в ходе камеральной или иной проверки неуплаченного или не полностью уплаченного налога. Размер штрафа определяется согласно ст. 15.11 КоАП РФ.
Кбк пени по ндс в 2020 году для юридических лиц
Для того чтобы считаться налоговым агентом при оплате налога, организации необходимо соответствовать ряду критериев. Учреждение должно:
- Арендовать имущество у госорганов и органов местного самоуправления.
- Приобретать ТРУ у иностранных компаний, реализующих продукцию на российском рынке, но при этом не являющихся налогоплательщиками в бюджетную систему РФ.
- Закупать казенные объекты имущества в пределах территории РФ. Исключение — объекты, взятые в аренду СМП, начиная с 01.04.2011.
- Реализовывать российские имущественные средства согласно судебному решению. Собственником такого имущества должен быть налогоплательщик. Исключение — имущественные активы банкрота.
- Посредничать при торговле с иностранными компаниями, не являющимися налоговыми резидентами РФ.
Налог на добавленную стоимость удерживается налоговым агентом с контрагента. После этого налог направляется в бюджет.
Ставка налогообложения определяется в зависимости от видов ТРУ, приобретаемых или реализуемых на территории Российской Федерации. Налог может включаться непосредственно в цену продукции либо рассчитываться налоговым агентом самостоятельно и затем суммироваться с ценой товаров.
Начисление производится в день уплаты за приобретенные товары, работы или услуги. Перечисляется же налог по окончании квартала — ежемесячно до 25 числа включительно уплачиваются равные доли рассчитанной суммы.
В том случае, если контрагентом выступает иностранная компания, незарегистрированная в РФ, то налоговому агенту надлежит уплатить исчисленный налог в бюджет непосредственно в момент перечисления денежных средств. Организация должна составить сразу два платежных поручения и направить их в банк.
При составлении платежного поручения на уплату в бюджет НДС налоговому агенту надлежит указать специальный статус в поле 101 — «02». КБК будет аналогичным КБК на уплату юридического лица — 182 1 03 01000 01 1000 110.
Платежные поручения заполняются строго по регламенту, определенному Положением ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012 и Приказом Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 в редакции от 05.04.2017.
Заполняя платежку на перечисление налога, специалисту рекомендуется следовать данной инструкции:
- в поле 101 «Статус плательщика» указываются следующие значения: 01 — для юридического лица, 02 — для налоговых агентов, 06 — для платежей при ввозе продукции, 09 — для ИП;
- сумма налога всегда должна быть целым числом;
- строка 18 «Вид операции» имеет значение «01»;
- в поле 21 «Очередность платежа» указывается код 5;
- в строке УИН вносится значение 0, ячейка «Тип платежа» не заполняется;
- КБК, в соответствии с данными таблицы для юридических лиц, вносят в поле «104»;
- для поля 106 «Основание платежа» устанавливается код ТП — «текущий период»;
- в строке 107 необходимо указать квартал, за который уплачивается налог;
- номер документа в поле 108 будет 0, дата документа в строке 109 — дата подписания декларации по НДС;
- в ячейке 105 указывается ОКТМО в соответствии со значением из общероссийского классификатора (данные также можно найти на официальном сайте ФНС);
- в поле 24 «Назначение платежа» вносится наименование платежа, а также период, за который и осуществляется выплата. Например, «перечисление НДС за 3 квартал 2020 года».
С 29.05.2014 существует ЕАЭС — Евразийский экономический союз. Объединение Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан в единую экономическую зону упростило процедуру торговой политики и товарообмена между странами. Основная идея создания ЕАЭС — облегчение налогового бремени в процессе торговли между участниками. Также для стран — членов ЕАЭС создан Таможенный союз, устанавливающий единые правила регулирования внешней торговли с третьей стороной. В настоящий момент к ЕАЭС также присоединились Армения и Кыргызстан. Таким образом, особый режим уплаты налога на добавленную стоимость для налогоплательщиков из РФ установлен при торговле с Белоруссией, Казахстаном, Арменией и Киргизией.
НДС при приобретении товаров из стран ЕАЭС уплачивают налогоплательщики как с общим налоговым режимом, так и со специальными режимами.
Важно помнить, что НДС при импорте из стран ЕАЭС уплачивается не при ввозе на таможне, а в территориальную ИФНС посредством платежного поручения. НДС необходимо перечислять даже в том случае, если контрагент не из стран Таможенного союза, но при этом импортирует товары с территории стран ЕАЭС.
Заплатить НДС также придется, если приобретаемая продукция ранее была импортирована в страны ЕАЭС.
Такой НДС можно исчислить по специальной формуле:
НДС ввозной = (цена товара + сумма акциза (при наличии)) × налоговую ставку (10 %, 20 %).
С 01.01.2019 налоговая ставка увеличена с 18 до 20 %.
В том случае, если товар приобретается по иностранной валюте, его цену необходимо перевести в рубли по текущему курсу в момент принятия продукции к учету.
После постановки товаров из стран ЕАЭС на учет необходимо перечислить НДС (КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110) в налоговую инспекцию в срок до 20 числа месяца, следующего за периодом принятия импортированной продукции к учету.
В этот срок налогоплательщик также обязан подать декларацию по косвенным налогам (ввозной НДС — косвенный налог) вместе с заявлением о ввозе продукции и перечислении налога на добавленную стоимость. В территориальную ИФНС нужно предоставить все расчетные и платежные документы по ввезенным товарам (счет-фактура, товарная накладная и проч.) и заверенную копию банковской выписки, отражающей проведение операции по уплате НДС.
Если при заполнении платежного поручения налогоплательщик допустил ошибку в КБК, такой платеж попадет на невыясненные. Подобная ситуация грозит плательщику штрафными санкциями и уплатой пеней и штрафов.
Во избежание взысканий специалист должен исправить ошибку в КБК. Для этого ему необходимо составить и передать в налоговую инспекцию заявление об уточнении реквизитов платежа, указав в нем правильный КБК, на который нужно отправить платеж. При этом ИФНС аннулирует все пени, ранее начисленные по данной выплате.
Если же бухгалтер не заметил ошибку, то налоговая начислит пени и штрафы за просроченный или неуплаченный сбор. Однако плательщик имеет возможность оспорить такие взыскания в суде.
Многих бухгалтеров волнует вопрос: можно ли принять к налоговому вычету ввозной НДС?
Для налогоплательщиков на общей системе налогообложения, уплачивающих основной НДС по общему правилу, возможность принять к вычету ввозной НДС есть. Для этого к декларации нужно приложить документы, подтверждающие перечисление сбора в налоговую инспекцию.
Для индивидуальных предпринимателей и организаций, находящихся на спецрежиме, допускается право включать ввозной налог на добавленную стоимость в цену реализуемой импортированной продукции.