Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образецписьмо о возврате предоплаты по договору на основании акта сверки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Письмо о возврате денежных средств представляет собой разновидность претензионного документа. В нём необходимо указать просьбу об обратном перечислении денежных средств и основания для этого действия. Унифицированная форма письма отсутствует, поэтому оно составляется в свободной форме.
Обязательным является указание в документе следующей информации:
- реквизиты предприятия (организации, учреждения) – составителя и контрагента;
- предмет обсуждения;
- перечень документов, на основании которых необходимо осуществить возврат.
Прямое обращение к контрагенту должно начинаться со слов «Просим Вас вернуть…», и содержать исчерпывающую информацию о дне перечисления, сумме денежных средств в рублях, номере платёжного поручения. Крайне важно правильно обосновать причину предстоящего возврата, а также указать реквизиты договора, по которому осуществляется эта процедура, данные контрагента (наименование, адрес, ИНН, код причины постановки, и прочую установочную информацию).
Письмо на возврат по акту сверки: образец
Образец письма о возврате денежных средств 1
Образец письма о возврате денежных средств 2
Образец письма о возврате денежных средств 3
В качестве подтверждения доводов о необходимости возврата денежных средств к письму следует приложить копии платёжных документов. Письмо составляется в двух экземплярах, регистрируется в журнале внутренней корреспонденции. Один экземпляр документа необходимо направить адресату, второй архивируется в исходящей документации подразделения предприятия, представитель которого является его составителем.
По требованию руководства предприятия число внутренних экземпляров письма может быть увеличено в зависимости от того, в скольких подразделениях необходимо архивное хранение его копии. Данные о количестве копий письма на предприятии должны быть внесены в опись документов, относящихся к исполнению договора.
Заверить письмо о возврате денежных средств может лицо, имеющее право подписи – директор (заместитель директора) или главный бухгалтер. Свою подпись должен также поставить ответственный исполнитель (составитель документа). Вернуть деньги, ранее уплаченные контрагенту, либо полученные в счёт поставок товарно-материальных ценностей можно в нескольких случаях. Коротко – о каждом из них.
Кроме платёжных документов основанием для направления контрагенту письма о возврате денежных сумм могут служить акты сверки взаимных расчётов между сторонами.
Образец акта сверки взаимных расчётов
Вне зависимости от того, по какой причине возникла дебиторская задолженность, сверка платежей за определённый период позволит выяснить как природу задолженности, так и основную причину ошибки в учётно-финансовых и банковских документах.
Составляем письмо о возврате денежных средств
В соответствии с требованиями п.2 ст.314 ГК на возврат денежных средств, которые излишне перечислены или направлены на банковский счёт контрагента по ошибке, даётся семь календарных дней. Если средства удерживаются в нарушение требований законодательства, или получатель уклоняется от их добровольного возвращения на банковский счёт плательщика, п.1 ст.395 кодекса позволяет начислять проценты.
Порядок их начисления определён пунктом 5 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с применением норм о неосновательном обогащении. Данный документ утверждён письмом ВАСУ от 11.01.2000 г. №49. Таким же образом проценты начисляются в отношении случаев расторжения договоров поставки ТМЦ (п.3-4 ст.487 ГК).
Несколько иной порядок существует в отношении возвратов сумм авансов, если происходит расторжение, либо изменение норм договора подряда. Если подрядчик уже начал исполнять договор, он должен доказать тот факт, что на день расторжения уже выполнил часть принятых на себя подрядных обязательств. Часть установленной договором цены за выполненные работы удерживается подрядчиком пропорционально объёму работ, выполненному до того дня, когда он фактически получил извещение об отказе контрагента исполнять обязанности по договору. Убытки возмещаются на основании требований ст.717 ГК.
Несколько отличающуюся от взглядов поставщика на положение вещей политику в отношении излишних поступлений декларируют налоговые органы. В соответствии с требованиями Налогового кодекса база налогообложения формируется по дате фактической оплаты. В тот день, когда денежные средства переведены на банковский счёт, возникает доход, который необходимо задекларировать.
Если поступление в установленном порядке признано ошибочным, излишне перечисленная сумма не может быть учтена при формировании суммы облагаемого налогом дохода за отчётный период. (п.1 ст.346 НК). До тех пор, пока стороны надлежащим образом не оформили эту часть сделки, сумма в соответствии со статьями 249 и 250 НК не может считаться:
- доходом от реализации ТМЦ;
- внереализационным доходом.
Авансовых платежей, подлежащих возврату из-за расторжения или изменения условий договора, всё вышесказанное не касается. Как только на банковский счёт плательщика налога поступила предоплата, её необходимо учесть в составе доходов отчётного периода. Если осуществляется возврат, уменьшать необходимо сумму доходов того периода, в котором он фактически осуществлён (п.1 ст.346 НК).
Возможны различные причины, вследствие которых необходимо вернуть деньги, например:
- излишнее перечисление денежные средства;
- ошибочное перечисление;
- расторжение или изменение условий договора.
Чтобы вернуть деньги при переплате или получить их назад в связи с возвратом некачественного товара, необходимо направить требование поставщику. Это может быть письмо на возврат денежных средств в связи с отказом от товара или в связи с ошибкой при перечислении средств.
Унифицированной формы такого письма не существует. Заявление на возврат денежных средств составляется в свободной форме, на фирменном бланке, в котором указывают:
- банковские реквизиты, куда поступят излишне перечисленные денежные средства;
- основания, по которым были неверно переведены деньги или произошла переплата;
- реквизиты операции: договор, платежное поручение, сумма;
- ожидаемый срок поступления денег;
- подпись и расшифровку ФИО ответственного лица — руководителя организации.
Письмо о возврате денег на расчетный счет
Рассмотрим порядок отражения операций на счетах бухгалтерского учета со стороны всех участников сделки:
|
№ |
Ситуация |
Поставщик |
Покупатель |
|---|---|---|---|
|
1 |
Излишне перечислен аванс |
Дт 51 Кт 62 — поступил аванс; Дт 51 Кт 76/2 — излишне полученная сумма. |
Дт 60 Кт 51 — перечислена предоплата; Дт 76/2 Кт 51 — излишне перечисленная сумма. |
|
2 |
Ошибочное перечисление |
Дт 51 Кт 76/2 — ошибочно полученная сумма. |
Дт 76/2 Кт 51 — ошибочно перечисленная сумма. |
|
3 |
Расторжение или изменение условий договора |
Дт 51 Кт 62 — поступила предоплата. |
Дт 60 Кт 51 — перечислен аванс. |
При возвращении ошибочных платежей совершаются обратные бухгалтерские записи.
Нередко у поставщика возникают разногласия с налоговыми органами о налогообложении излишних поступлений. Дело в том, что налоговая база формируется по факту оплаты, т. е. на момент поступления денег возникает доход.
При ошибочном или излишнем перечислении платежей полученные суммы не учитываются при формировании налогооблагаемого дохода (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). До выяснения обстоятельств данные средства не попадают под определение доходов от реализации или внереализационных доходов (ст. 249, 250 НК РФ).
Сказанное выше не относится к авансам, возвращаемым вследствие расторжения или изменения условий договора. На момент поступления предоплаты у налогоплательщика возникает обязанность в увеличении дохода. При взыскании полученных от покупателей авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того периода, в котором возвращены денежные средства (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Ошибочно или излишне перечисленные платежи возвращаются в течение семи дней со дня предъявления кредитором требования о его исполнении (п. 2 ст. 314 ГК РФ).
В случаях неправомерного удержания денежных средств и уклонения от их взыскания на сумму долга начисляются проценты в соответствии с нормами, изложенными в п.1 ст. 395 ГК РФ и п. 5 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с применением норм о неосновательном обогащении (Инф. письмо ВАС РФ №49 от 11.01.2000).
Аналогичные обращения по начислению процентов применяются при расторжении договора поставки товаров (п. 3 – 4 ст. 487 ГК РФ).
Чтобы избежать выплаты процентов за пользование чужими деньгами, обратите внимание на дату документа и не позднее семи дней исполните обязательства.
Иная юридическая ситуация складывается в случае возвращения аванса при расторжении или изменении договора подряда. Организация, получившая предоплату, приступила к выполнению работ. В этом случае подрядчик обязан доказать, что на момент получения уведомления о расторжении договора часть его уже выполнена. При выполнении этого условия подрядчик удерживает часть установленной цены пропорционально части работы, выполненной до получения извещения об отказе заказчика от исполнения договора, и возмещает убытки, причиненные прекращением договора подряда (ст. 717 ГК РФ).
Вся служебная переписка хранится не менее 5 лет, не являются исключением и письма на возвращение денег.
Если хозяйственная деятельность ведется активно и переписка объемная, используйте журнал регистрации входящих и исходящих писем, утвердив его форму в учетной политике и включив в должностные обязанности ответственного лица обязанность вести журнал учета корреспонденции.
Скачать образец письма на возврат денежных средств по акту сверки
Скачать образец письма на возврат денег от поставщика
Скачать образец письма о возврате ошибочно перечисленных денежных средств
Скачать образец акта о возврате товара поставщику
Скачать образец письма на возврат излишне перечисленных денежных средств
Скачать бланк акта на возврат товара поставщику
Скачать образец письма на возврат аванса от поставщика
Скачать образец письма на возврат переплаты поставщику
Акт сверки взаиморасчетов с поставщиком следует приложить обязательно, вне зависимости от причины возникновения дебиторской задолженности. Он позволит понять расхождения в учете или выявить ошибку.
Образец письма на возврат переплаты поставщику
Пример: возвращаем переплату, которая произошла по технической ошибке. В платежном поручении №117 от 16.07.2017г. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» неверно указан получатель: вместо ООО «Поставка спорттоваров» указан ООО «Поставка товаров». Сумма платежа 30 000 рублей. Составляем просьбу о возврате.
Письма на возврат, как и прочая деловая переписка, должны храниться не менее 5 лет.
Для претензионной переписки можно завести отдельный журнал регистраций, его форму и порядок ведения утвердите в учетной политике. Ознакомьте ответственное должностное лицо с данным порядком под роспись.
Ответственность за ведение и хранение этих документов пропишите в должностных инструкциях.
Необходимость возвращать уже отправленные поставщику денежные средства возникает достаточно часто. Обычно письмо отправляется по следующим причинам:
- Несвоевременная поставка товара. Если сроки были нарушены, можно затребовать возврата средств, а также потребовать неустойки в соответствии с положениями договора.
- Поставка некачественного товара. Если несоответствие качества норме было обнаружено уже после приемки, направляется письмо с требованием возврата уплаченных средств.
- Расторжение договора по соглашению сторон.
- Переплата. Если средства были ошибочно переведены контрагенту, это может быть обнаружено спустя довольно долгий срок во время сверки данных. После этого направляется письмо о возврате ошибочно перечисленной суммы.
- Неправильное заполнение платежного поручения и другие обстоятельства.
Если возникла необходимость вернуть полученный товар, составляется похожее письмо, но в нем нужно указать просьбу о возврате ошибочно поставленного товара.
Ознакомьтесь с образцом письма на возврат денег от поставщика. В нем обязательно присутствуют следующие пункты:
- Реквизиты организации. Однако если для составления письма используется фирменный бланк с отпечатанной информацией о компании, дублировать ее не требуется.
- ФИО и должность руководителя организации.
- Название (тема) документа, а также основной текст.
В основном тексте необходимо прописать сумму, которую контрагент обязан вернуть, и основания для этого. Указываются реквизиты договора или платежного поручения, на основании которого деньги были ошибочно перечислены контрагенту. Также обязательно прописываются причины и сроки возврата. Если по договору была предусмотрена неустойка за несвоевременное выполнение обязательств контрагентом, в письме можно упомянуть об ответственности за несоблюдение сроков возврата средств.
Возврат денежных средств производится в течении 14 календарных дней с момента продажи. Такой документ составляет кассир (продавец, консультант). К нему прилагаются следующие документы: кассовый или товарный чек, если по каким-либо причинам кассовый чек не был выдан; заявление о возвращении товара и получении денег которое оформляется на фирменном бланке компании по форме № КМ-3, утверждено Госкомстатом РФ, постановление №132 от 25.12.1998.
При отсутствии/утере кассового чека, покупатель пишет заявление с указанием паспортных данных. Далее все документы направляются на рассмотрение специальной комиссии и в бухгалтерию.
Возможны различные обстоятельства, вследствие которых необходимо вернуть деньги, например:
- излишнее перечисление предоплаты,
- ошибочное перечисление,
- расторжение или изменение условий договора.
Для возвращения денег необходимо направить письмо на возврат денежных средств от поставщика.
В письме уточняются мотивы просьбы, а также реквизиты операции: договор, платежное поручение, сумма.
Ниже представлен образец письма на возврат аванса от поставщика (файл вы можете скачать в конце статьи).
В целях устранения разногласий с поставщиком рекомендуем к письму приложить акт сверки расчетов. Образец акта сверки расчетов с поставщиком скачайте в конце статьи.
При составлении письма и акта сверки обязательно сделайте ссылку на договор.
Рассмотрим порядок отражения операций на счетах бухгалтерского учета со стороны всех участников сделки:
Излишне перечислен аванс
Дт 51 Кт 62 — поступил аванс,
Дт 51 Кт 76/2 — излишне полученная сумма
Дт 60 Кт 51 — перечислена предоплата,
Дт 76/2 Кт 51 — излишне перечисленная сумма
Дт 51 Кт 76/2 — ошибочно полученная сумма
Дт 76/2 Кт 51 — ошибочно перечисленная сумма
Расторжение или изменение условий договора
Дт 51 Кт 62 — поступила предоплата
Дт 60 Кт 51 — перечислен аванс
При возврате денежных средств совершаются обратные бухгалтерские записи.
Нередко у поставщика возникают разногласия с налоговыми органами о налогообложении излишних поступлений. Дело в том, что налоговая база формируется по факту оплаты, т. е. на момент поступления денег возникает доход.
При ошибочном или излишнем перечислении денежных средств полученные суммы не учитываются при формировании налогооблагаемого дохода (п. 1 ст. 346.15 НК РФ ). До выяснения обстоятельств данные средства не попадают под определение доходов от реализации или внереализационных доходов ( ст. 249 , 250 НК РФ ).
Сказанное выше не относится к авансам, возвращаемым вследствие расторжения или изменения условий договора. На момент поступления предоплаты у налогоплательщика возникает обязанность в увеличении дохода. При возврате полученных от покупателей авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того периода, в котором возвращены денежные средства (п. 1 ст. 346.17 НК РФ ).
Ошибочно или излишне перечисленные денежные средства должны быть возвращены в течение семи дней со дня предъявления кредитором требования о его исполнении (п. 2 ст. 314 ГК РФ ).
В случаях неправомерного удержания денежных средств и уклонения от их возврата на сумму долга начисляются проценты в соответствии с нормами, изложенными в п.1 ст. 395 ГК РФ и п. 5 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с применением норм о неосновательном обогащении ( Инф. письмо ВАС РФ от 11.01.2000 № 49 ).
Аналогичные требования по начислению процентов применяются при расторжении договора поставки товаров (п.3–4 ст. 487 ГК РФ ).
Чтобы избежать выплаты процентов за пользование чужими денежными средствами, обратите внимание на дату письма и не позднее семи дней исполните обязательства (см. образец письма на возврат переплаты поставщику).
Иная юридическая ситуация складывается в случае возврата аванса при расторжении или изменении договора подряда.
Организация, получившая предоплату, приступила к выполнению работ. В этом случае подрядчик обязан доказать, что на момент получения уведомления о расторжении договора часть его уже выполнена.
При выполнении этого условия подрядчик удерживает часть установленной цены пропорционально части работы, выполненной до получения извещения об отказе заказчика от исполнения договора, а также возмещает убытки, причиненные прекращением договора подряда ( ст. 717 ГК РФ ).
Нарушение по договору поставки Что Покупатель может потребовать в свою защиту? Ответ Да, имеются.
Существенное нарушение договора другой стороной является основанием для расторжения договора в судебном порядке на основании пп.
1 п. 2 ст. 450 ГК РФ.
Под понятие существенного нарушения могут подпадать разные действия покупателя. Среди них в п. 3 ст. 523 ГК РФ особо выделено неоднократное нарушение сроков оплаты товаров.
1. Получается, что им закон не писан и они живут по своим законам- как им вздумается? Так что-ли? Мы заказали кухню, заключив договор с индивидуальным предпринимателем (ИП). Деньги оплатили полностью.По договору срок его исполнения истек в ноябре 2013 года.
Переплата иногда встречающееся явление в коммерческой работе. Причин ее возникновения есть несколько:
- ошибка по невнимательности — в реквизитах адресата, по сумме;
- когда товар/материалы были возвращены после совершения оплаты по первично выставленному счету.
В таком случае необходимо связаться с бухгалтерией контрагента, сверить счета, подписать акт сверки и согласовать возврат суммы.
Первоначальным документом для возможности провести реверс неверно перечисленных денежных средств является акт сверки. Далее, когда контрагент, подписав акт, подтверждает эту сумму, необходимо написать ему письмо, с просьбой вернуть деньги.
Письмо является основанием для возврата, без него, бухгалтер другой компании не имеет права на свое усмотрение перечислить средства на другой счет, пусть даже по сверке и идет минусовое сальдо.
Письмо на возврат денежных средств от поставщика по акту сверки пишется в свободной форме на официальном бланке предприятия.
Клиенты имеют право вернуть товар на протяжении 14 календарных дней со дня покупки. Это право уже знакомо всем, давно и успешно используется.
Как оформить возврат покупки и вернуть деньги граждане-покупатели знают.
Необходимо:
- написать заявление и предъявить его администратору;
- сохранить и предъявить с заявлением чек;
- вернуть товар.
На самом деле законодательством предусмотрен обмен товара на аналог или заменитель, пока идентичное изделие не поступит в продажу (для непродовольственных товаров). Но на практике, продавцы просто делают возврат. Это простой и быстрый способ закрыть вопрос. Деньги в этом случае, по законодательству, должны быть возвращены не позднее трех дней.
Унифицированной формы такого заявления не существует. В заявлении, которое составляется на фирменном бланке, указывают:
- банковские реквизиты, на которые будет осуществлен возврат средств;
- основания, по которым были неверно переведены средства или произошла переплата;
- реквизиты операции: договор, платежное поручение, сумма, которую нужно вернувоть;
- ожидаемый срок поступления денег;
- подпись и расшифровку ФИО ответственного лица — руководителя организации.
Письмо о возврате предоплаты по акту сверки
Рассмотрим порядок отражения операций на счетах бухгалтерского учета со стороны всех участников сделки:
| № | Ситуация | Поставщик | Покупатель |
| 1 | Излишне перечислен аванс | Дт 51 Кт 62 — поступил аванс;Дт 51 Кт 76/2 — излишне полученная сумма | Дт 60 Кт 51 — перечислена предоплата;Дт 76/2 Кт 51 — излишне перечисленная сумма |
| 2 | Ошибочное перечисление | Дт 51 Кт 76/2 — ошибочно полученная сумма | Дт 76/2 Кт 51 — ошибочно перечисленная сумма |
| 3 | Расторжение или изменение условий договора | Дт 51 Кт 62 — поступила предоплата | Дт 60 Кт 51 — перечислен аванс |
При возврате денег совершаются обратные бухгалтерские записи.
Вся служебная переписка хранится не менее 5 лет, не являются исключением и письма на возврат.
Если хозяйственная деятельность ведется активно и переписка объемная, можно использовать журнал регистрации входящих и исходящих писем, утвердив его форму в учетной политике и включив в должностные обязанности ответственного лица обязанность вести журнал учета корреспонденции.
Первоначальным документом для возможности провести реверс неверно перечисленных денежных средств является акт сверки. Далее, когда контрагент, подписав акт, подтверждает эту сумму, необходимо написать ему письмо, с просьбой вернуть деньги.
Письмо является основанием для возврата, без него, бухгалтер другой компании не имеет права на свое усмотрение перечислить средства на другой счет, пусть даже по сверке и идет минусовое сальдо.
В большинстве случаев акты сверок формируются в бухгалтерии, нередко бухгалтерия их и отправляет контрагенту. Отправкой могут заниматься и другие работники, например секретарь, курьер, администратор, но почти всегда это исполнитель, не участвующий непосредственно в выстраивании деловых взаимоотношений с контрагентами.
Исполнитель может направить контрагенту акт сверки взаиморасчетов и без сопроводительного письма. Это возможно, но только в том случае, если уточнение взаимозачетов является постоянным элементом согласованного документооборота.
Если же взаиморасчеты проверяются по инициативе одной из сторон, то вторая сторона должна понимать причину запроса и знать срок возврата документа, поэтому направить «сопроводиловку», как иногда его называют, будет очень уместно.
Лучше всего, если образец сопроводительного письма к акту сверки будет разработан в организации, тогда работники смогут использовать утвержденную форму.
В нем можно указать предпочтительный способ получения ответа ( почтовым отправлением, на электронный адрес, курьером).
Текст может быть примерно следующий.
Для составления необходимо знать:
- должностное лицо в компании контрагента, которое имеет соответствующие полномочия;
- актуальные реквизиты компании-адресата;
- актуальные реквизиты собственной компании;
- причину проведения проверки.
Удобно разработать отдельный образец сопроводительного письма к контракту с каждой организацией, с которой существуют договорные отношения. В таком случае организация должна назначить лицо, отвечающее за актуальность реквизитов и должностных лиц контрагентов. Форма документа утверждается приказом, электронная форма должна быть доступна исполнителям.
Письмо на возврат денежных средств от поставщика
Это простой и быстрый способ закрыть вопрос. Деньги в этом случае, по законодательству, должны быть возвращены не позднее трех дней.Бесплатная юридическая консультация:Какие действия продавца после предоставления покупателем заявления и чека?Если товар хотят вернуть в день покупки, необходимо:
- Принять заявление и чек от клиента;
- Оформить приходную накладную. Отправитель – это покупатель,
Получатель — организация-продавец;
Возврат должен быть проведен до закрытия кассы и оформления Z-отчета.
Документ составляем в двух экземплярах, один направляем контрагенту, а второй регистрируем в журнале и подшиваем в исходящей документации. Количество экземпляров может быть больше, по одному на каждое заинтересованное лицо. Например, для руководителя и главбуха филиала, для директора и главного бухгалтера головной организации, для учредителя вашей организации.
Письма на возврат, как и прочая деловая переписка, должны храниться не менее 5 лет.
Для претензионной переписки можно завести отдельный журнал регистраций, его форму и порядок ведения утвердите в учетной политике. Ознакомьте ответственное должностное лицо с данным порядком под роспись.
Ответственность за ведение и хранение этих документов пропишите в должностных инструкциях.
Переплата иногда встречающееся явление в коммерческой работе. Причин ее возникновения есть несколько:
В таком случае необходимо связаться с бухгалтерией контрагента, сверить счета, подписать акт сверки и согласовать возврат суммы.
Клиенты имеют право вернуть товар на протяжении 14 календарных дней со дня покупки. Это право уже знакомо всем, давно и успешно используется.
Как оформить возврат покупки и вернуть деньги граждане-покупатели знают.
На самом деле законодательством предусмотрен обмен товара на аналог или заменитель, пока идентичное изделие не поступит в продажу (для непродовольственных товаров). Но на практике, продавцы просто делают возврат. Это простой и быстрый способ закрыть вопрос. Деньги в этом случае, по законодательству, должны быть возвращены не позднее трех дней.
Какие действия продавца после предоставления покупателем заявления и чека?
На фирменном бланке в правом верхнем углу пишете: «Руководителю», «Главному бухгалтеру» и название компании, которая должна вернуть деньги.
Далее, необходимо описать ситуацию, например, фразой: «На Ваш расчетный счет #_, компанией (название вашей конторы), ошибочно были перечислены денежные средства в размере _ рублей, в том числе НДС в размере _ рублей.
Просим вернуть указанную сумму на расчётный счет (указать реквизиты вашего р/с). Акт сверки подписан на дату (указать дату)».
Если причина перечисления другая, необходимо указать ее: «Просим вернуть на расчетный счет# _ сумму переплаты в размере _ рублей, в том числе НДС_ рублей, которая образовалась в результате проведения возврата товара по накладной #_ дата документа.».
Унифицированного шаблона письма нет, но его структуру можно выделить несколько частей:
ЗАО «Петропаловский супермаркет» г. Ногинск, ул. Бакинский проезд, д.86.
«4» февраля 2014 года
г. Ногинск, улица Пушкина,
ЗАО «Петропаловский супермаркет» просит Вас вернуть излишне перечисленные денежные средства в размере 36708.96 (Тридцать шесть тысяч семьсот восемь рублей девяносто шесть копеек), подтвержденные актом сверки на 4.2.2013. Акт сверки прилагается.
При невыполнении вашей компанией данного требования ЗАО «Петропаловский супермаркет» вынуждено обратиться в арбитражный суд за защитой своих прав, взысканием излишне перечисленных денежных средств.
Просим оплатить в кратчайшие сроки указанную сумму на:
Расчетный счет (р /c) : №40702 810 00038 0000 089 в Филиале ОАО «МДМ-банк» г.Ногинск, кор. счет 30101810400000000787; БИК 042406787.
ЗАО «Петропаловский супермаркет» Аленькина М.А.
Возврат денежных средств производится в течении 14 календарных дней с момента продажи. Такой документ составляет кассир (продавец, консультант). К нему прилагаются следующие документы: кассовый или товарный чек, если по каким-либо причинам кассовый чек не был выдан; заявление о возвращении товара и получении денег которое оформляется на фирменном бланке компании по форме № КМ-3, утверждено Госкомстатом РФ, постановление №132 от 25.12.1998.
При отсутствии/утере кассового чека, покупатель пишет заявление с указанием паспортных данных. Далее все документы направляются на рассмотрение специальной комиссии и в бухгалтерию.
Образец письма на возврат предоплаты от поставщика
Возможны различные причины, вследствие которых необходимо вернуть деньги, например:
- излишнее перечисление денежные средства;
- ошибочное перечисление;
- расторжение или изменение условий договора.
Чтобы вернуть деньги при переплате или получить их назад в связи с возвратом некачественного товара, необходимо направить требование поставщику. Это может быть письмо на возврат денежных средств в связи с отказом от товара или в связи с ошибкой при перечислении средств.
Унифицированной формы такого письма не существует. Заявление на возврат денежных средств составляется в свободной форме, на фирменном бланке, в котором указывают:
- банковские реквизиты, куда поступят излишне перечисленные денежные средства;
- основания, по которым были неверно переведены деньги или произошла переплата;
- реквизиты операции: договор, платежное поручение, сумма;
- ожидаемый срок поступления денег;
- подпись и расшифровку ФИО ответственного лица — руководителя организации.
В целях устранения разногласий с поставщиком рекомендуем к письму приложить акт сверки расчетов.
При составлении требования и акта сверки обязательно сделайте ссылку на договор.
Если покупатель выявил недостатки оплаченного товара, он направляет поставщику претензию и акт возврата товара (или акт о выявленных недостатках), возврат оформляет с помощью накладной. Брак, замеченный при приемке товара, оформляйте с помощью унифицированной формы ТОРГ-2.
Рассмотрим порядок отражения операций на счетах бухгалтерского учета со стороны всех участников сделки:
| 1 | Излишне перечислен аванс | Дт 51 Кт 62 — поступил аванс;Дт 51 Кт 76/2 — излишне полученная сумма. | Дт 60 Кт 51 — перечислена предоплата;Дт 76/2 Кт 51 — излишне перечисленная сумма. |
| 2 | Ошибочное перечисление | Дт 51 Кт 76/2 — ошибочно полученная сумма. | Дт 76/2 Кт 51 — ошибочно перечисленная сумма. |
| 3 | Расторжение или изменение условий договора | Дт 51 Кт 62 — поступила предоплата. | Дт 60 Кт 51 — перечислен аванс. |
При возвращении ошибочных платежей совершаются обратные бухгалтерские записи.
Нередко у поставщика возникают разногласия с налоговыми органами о налогообложении излишних поступлений. Дело в том, что налоговая база формируется по факту оплаты, т. е. на момент поступления денег возникает доход.
При ошибочном или излишнем перечислении платежей полученные суммы не учитываются при формировании налогооблагаемого дохода (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). До выяснения обстоятельств данные средства не попадают под определение доходов от реализации или внереализационных доходов (ст. 249, 250 НК РФ).
Сказанное выше не относится к авансам, возвращаемым вследствие расторжения или изменения условий договора. На момент поступления предоплаты у налогоплательщика возникает обязанность в увеличении дохода. При взыскании полученных от покупателей авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того периода, в котором возвращены денежные средства (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).