Сроки Подачи Рсв В 2020 Году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки Подачи Рсв В 2020 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Порядок оформления. Назначение земли. малое количество правовых ограничений для строительства;.

Все сроки отчетности для бухгалтера в 2020 году

Каждый год в отчетности происходят изменения: появляются новые формы, вносятся правки в существующие отчеты, а некоторую отчетность и вовсе упраздняют.

В рамках данной статьи расскажем обо всех изменениях в отчетности 2020 года. Таким образом, перед вами удобная шпаргалка с видами основной отчетности по всем системам налогообложения. Открывайте данный материал ежеквартально перед подготовкой отчетности и без проблем сдавайте нужные формы своевременно.

Статья пригодится, как организациям, так и ИП. Благодаря представленной информации бухгалтер компании сможет запланировать уплату необходимых налогов.

По-прежнему самой трудоемкой отчетностью можно считать отчетность по общей системе налогообложения. Бухгалтеру, который обслуживает компании на ОСНО, в 2020 году предстоит сдать более десятка разных отчетов, в том числе:

1. Налоговые декларации по:

НДС;
прибыли;
имуществу;
транспорту;
земле.

2. Отчетность во внебюджетные фонды:

4-ФСС;
подтверждение основного вида деятельности;
СЗВ-М;
СЗВ-стаж.

3. Прочая отчетность в ФНС:

расчет по страховым взносам;
сведения о среднесписочной численности;
2-НДФЛ;
3-НДФЛ;
6-НДФЛ;
бухгалтерская отчетность (баланс и приложения к нему).

Декларация по НДС

Лица на ОСНО сдают НДС раз в квартал (ст. 174 НК РФ). При этом платеж по налогу можно разбить на три части и платить раз в месяц (п. 1 ст. 174 НК РФ). Заполнять декларацию рекомендуем вдумчиво, отражая только достоверные документы. Чтобы избежать проблем, советуем перед сдачей декларации сверять входящие и исходящие счета-фактуры с контрагентами. Если ваш поставщик не отразит НДС, а вы примете его к зачету, ИФНС пришлет требование.

В 2020 году законопослушные налогоплательщики должны отправить декларацию по НДС согласно нормам НК РФ в следующие сроки:

до 27 января включительно — за 4-й квартал 2019 года;
до 27 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
до 27 июля включительно — за 2-й квартал 2020 года;
до 26 октября включительно — за 3-й квартал 2020 года.

За последний квартал 2020 года декларацию по НДС следует сдать не позднее 25 января 2021 года.

Выше указаны сроки с учетом переноса. Например, срок сдачи декларации за последний квартал 2019 года выпадает на субботу. Благодаря этому, у бухгалтера появляется пара лишних дней для подготовки отчета.

Преобладающая часть компаний отчитывается по НДС электронно. Отдельные категории плательщиков НДС имеют право сдать бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Кроме декларации Налоговый кодекс предусматривает сдачу журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Но сдают данный журнал всего несколько категорий налогоплательщиков. Проверьте необходимость сдачи журнала счетов-фактур в п. 5.2 ст. 174 НК РФ. Если закон требует представить журнал ФНС, сделать это нужно до 20-го числа месяца, идущего за истекшим налоговым периодом. Для журнала предусмотрена единственная форма отправки — электронная.

Декларация по налогу на прибыль

Фактически налог на прибыль считают и сдают по нему отчетность раз в квартал. Так как прибыльный налог считается нарастающим итогом, то отчетность будет не квартальная, а за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ). В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года налогоплательщик отправляет в казну налог, уменьшенный на уплаченные ранее авансы (ст. 287 НК РФ). Налог не нужно платить совсем, если организация сработала с убытком.

В 2020 году сохранились прежние сроки для отправки декларации (ст. 289 НК РФ):

до 30 марта включительно — за 2019 год;
до 28 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
до 28 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
до 28 октября включительно — за 9 месяцев 2020 года.

А вот отчетность за 2020 год следует представить не позднее 29 марта 2021 года (при условии, что законодатель не изменит сроки годовой отчетности).

Периодичность уплаты авансов напрямую зависит от дохода компании. Когда средний доход за квартал выйдет за границу 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы следует каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Прибыльную декларацию полагается сдавать в электронном виде, если в компании трудится более 100 человек. В остальных случаях допустимо отчитываться на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП не сдают декларацию по налогу на прибыль. За предпринимателями закреплена отдельная форма — 3-НДФЛ. За 2019 год сдать эту отчетность нужно до 30.04.2020.

Сведения о среднесписочной численности работников

Каждый год в январе все налогоплательщики сдают отчет с информацией о средней численности в ФНС.

В 2020 году отчетным днем будет понедельник — 20.01.2020 (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Новые фирмы сдают такой отчет, не дожидаясь конца года — до 20-го числа месяца, наступающего за месяцем регистрации. Допустим, ООО «Снег» зарегистрировано 14.05.2020, сдать сведения о численности придется до 20.06.2020 включительно.

Форма 4-ФСС

Отчет заполняют те фирмы и предприниматели, у которых есть сотрудники.

до 20 января включительно (на бумаге) и до 27 января включительно (электронно) — за 2019 год;
до 20 апреля включительно (на бумаге) и до 27 апреля включительно (электронно) — за I квартал 2020 года;
до 20 июля включительно (на бумаге) и до 27 июля включительно (электронно) — за I полугодие 2020 года;
до 20 октября включительно (на бумаге) и до 26 октября включительно (электронно) — за 9 месяцев 2020 года.

Все даты указаны с учетом переноса сроков из-за выходных дней.

Подтверждение основного вида деятельности

Разные компании ведут разные виды деятельности: одни продают оборудование, вторые сдают площади в аренду, третьи занимаются грузоперевозками. У каждого вида деятельности свой класс риска. От этого класса зависит тариф страховых взносов от несчастных случаев. Раз в год компании должны сдавать справку с указанием преобладающего вида деятельности (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 № 55).

Направить информацию следует в ФСС до 15.04.2020 включительно. Отчет считается сданным, если страхователь отправит заявление, справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (с указанием нужных параметров), копию пояснительной записки к балансу за 2019 год. ИП не отчитываются по данной форме, а малый бизнес сдает заявление и справку без пояснительной записки.

Расчет по страховым взносам

до 30 января включительно — за 2019 год;
до 30 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
до 30 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
до 30 октября включительно— за 9 месяцев 2020 года.

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

СЗВ-М — форма ежемесячная, сдается в ПФР до 15-го числа месяца, идущего за отчетным (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ). Январскую СЗВ-М полагается сдать до 15.02.2020, февральскую — до 15.03.2020 и т.д.

СЗВ-СТАЖ за 2020 год нужно сдать до 02.03.2020 включительно.

Декларация по налогу на имущество организаций

Если организация владеет имуществом (недвижимым) на правах собственника, она обязана сдавать соответствующую декларацию и платить налог.

Главное новшество, касающееся имущественного налога — с 2020 года отменены налоговые расчеты по авансовым платежам. Теперь организации сдают только декларацию. Форма декларации изменилась.

Имущественную декларацию за 2019 год нужно представить до 30.03.2020 (ст. 386 НК РФ).

Электронную декларацию направляют в адрес ИФНС компании с численностью свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП платят налог на имущество в качестве физического лица, отчеты не сдают.

Декларация по транспортному налогу

По транспорту, который зарегистрирован в ГИБДД, следует раз в год сдавать декларацию (ст. 357 НК РФ).

За 2019 год нужно успеть отчитаться до 03.02.2020 включительно (ст. 363.1 НК РФ). Срок указан с учетом переноса даты отчетности с выходного дня на рабочий.

Несмотря на то что декларация сдается раз в год, регионы своим решением вправе дополнительно ввести квартальные авансовые платежи (ст. 363 НК РФ).

Небольшие компании до 100 человек могут воспользоваться законным правом и сдавать бумажную декларацию, более крупные предприятия сдают ее только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

ИП не сдают декларацию по транспортному налогу.

Декларация по земельному налогу

Земельный налог признается местным налогом и уплачивается, если в собственности организации есть налогооблагаемая земля (ст. 388 НК РФ).

Декларацию за 2019 год нужно сдать до 03.02.2020 включительно (ст. 398 НК РФ).

Если в компании трудится более 100 человек, отчитаться придется через интернет (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Отчетность о доходах физических лиц

Раз в квартал в ИФНС подается форма 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ):

до 2 марта включительно — за 2019 год;
до 30 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
до 31 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
до 2 ноября включительно (срок сдвигается из-за выходного дня) — за 9 месяцев 2020 года.

Обратите внимание, что в ст. 230 НК РФ внесены изменения и отчет за 2020 год нужно сдать на месяц раньше.

Формируя отчет 6-НДФЛ, следует руководствоваться нормами главы 23 НК РФ и правильно указывать сроки.

Кроме того, за 2019 год не забудьте сдать справку 2-НДФЛ до 02.03.2020 (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Оба отчета по НДФЛ допустимо сдавать в бумажном виде только при условии соблюдения лимита численности — не более 10 человек. Когда лиц, получивших доходы, больше 10, отчетность направляется исключительно в электронном виде (критерии численности изменились с 01.01.2020, ранее лимит численности составлял 25 человек).

Бухгалтерская отчетность

О своем финансовом состоянии, о задолженности, запасах, капиталах компании раскрывают информацию в годовой бухгалтерской отчетности. Экземпляр такой отчетности нужно сдать в ФНС. С 2020 года в Росстат сдавать бухгалтерскую отчетность не нужно (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ).

В составе отчетности можно найти бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отдельные приложения к ним (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Для малого бизнеса существуют упрощенные формы отчетности, которые позволяют не детализировать представленные показатели.

За 2019 год нужно сдать отчетность до 31.03.2020 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 2 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Опытные бухгалтеры знают, что работать на УСН гораздо легче. А все потому, что упрощенцы не платят самые сложные в расчете налоги: НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Лишь в исключительных случаях упрощенцы могут стать плательщиками указанных налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Подавать данные по страховым взносам должны все упрощенцы с работниками. Значит, они так же, как и компании на ОСНО, в 2020 году будут сдавать расчет по страховым взносам в ФНС.

Также упрощенцы сдают в ФНС сведения о среднесписочной численности, бухгалтерскую отчетность и отчеты о доходах работников и других физ. лиц по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Налоги на землю и транспорт платят те компании, у которых присутствуют указанные объекты налогообложения.

Сроки обязательной отчетности уже были приведены выше для общего режима.

Специфичным отчетом в данном случае служит годовая декларация по УСН.

Чтобы соблюсти сроки, за 2019 год отправить налог на банковский счет инспекции и декларировать свою деятельность компаниям надо до 31.03.2020 (ст. 346.23 НК РФ), а ИП до 30.04.2020 включительно.

Упрощенцы перечисляют авансы по налогу на счет ИФНС (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

до 27 апреля включительно — за 1-й квартал 2019 года;
до 27 июля включительно — за 1-е полугодие 2019 года;
до 26 октября включительно — за 9 месяцев 2019 года.

Компаниям и ИП на данном спецрежиме легче вести налоговый учет, ведь законодательство позволяет не платить ряд налогов: на прибыль, на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Прочие налоги платятся на общих основаниях.

Помимо стандартных отчетов (смотрите перечень в примере про ОСНО), вмененщики заполняют декларацию по ЕНВД и отправляют ее в ИФНС:

до 20 января включительно — за 4-й квартал 2019 года;
до 20 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
до 20 июля включительно — за 2-й квартал 2020 года;
до 20 октября включительно — за 3-й квартал 2020 года.

Авансовые платежи вмененщики совершают ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

Компания утратит право на ЕНВД, если количество работников превысит 100 человек (пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Организации и ИП, у которых трудятся работники, сдают отчетов на порядок больше, чем фирмы без сотрудников. Чтобы не запутаться в сроках отчетности, применяйте данный календарь отчетности.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nalogovyj-kalendar-buhgaltera-2020

Подготовка РСВ и 6-НДФЛ в 1С

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года

При формировании расчета по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев 2020 года используется редакция формы, приведенная в Приложении № 1 к приказу ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

При заполнении отчета следует учитывать поправки, касающиеся страховых взносов, которые внесены в НК РФ Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ.

В III квартале 2020 года продолжают действовать льготные тарифы страховых взносов, установленные Законом № 102-ФЗ для организаций и ИП, включенных в реестр малого и среднего предпринимательства (МСП).

Проверить, внесена ли организация в этот реестр , можно на сайте ФНС России.

В период с 01.04.2020 до 31.12.2020 для указанных выше плательщиков применяются следующие тарифы страховых взносов:

1. На выплаты в пользу физических лиц, не превышающие МРОТ (определяемый по итогам каждого месяца), взносы исчисляются по общим тарифам (ст. 425 НК РФ):

на пенсионное страхование — 22 % (на выплаты, не превышающие предельный размер базы по взносам) и 10 % (на выплаты свыше предельного размера базы по взносам);

на медицинское страхование — 5,1 %;

на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9 % или 1,8 % (на выплаты отдельным категориям физлиц, например, временно пребывающим иностранцам).

2. На выплаты в пользу физических лиц в части, превышающей МРОТ (определяемый по итогам каждого месяца), взносы начисляются по пониженным тарифам (ст. 6 Закона № 102-ФЗ):

на пенсионное страхование — 10 % (на выплаты, не превышающие предельный размер базы по взносам) и 10 % (на выплаты свыше предельного размера базы по взносам);

на медицинское страхование — 5 %;

на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %.

Федеральный МРОТ на 01.01.2020 составляет 12 130 руб. (Федеральный закон от 27.12.2019 № 463-ФЗ).

Указанные плательщики страховых взносов вправе применять тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 01.04.2020 (письмо ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@).

Если плательщика страховых взносов исключают из реестра МСП, то он теряет право на применение пониженных тарифов с 1-го числа месяца, в котором произошло это событие (письмо ФНС России от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@).

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 для расчета страховых взносов по льготному тарифу в учетной политике организации необходимо указать вид тарифа Для субъектов малого и среднего предпринимательства и месяц, с которого этот тариф применяется (рис. 1).

При расчете взносов в документах Начисление зарплаты и взносов, Увольнение никаких дополнительных колонок не возникает. В колонках отображаются общие суммы взносов.

В некоторых случаях существуют особенности расчета взносов по пониженным тарифам.

Если у сотрудника несколько видов начислений, то для расчета базы в пределах МРОТ сумма рассчитывается пропорционально с каждого вида начисления, облагаемого взносами (рис. 2).

Если сотрудник работает на неполную ставку, корректировка МРОТ на количество занимаемых ставок не предусмотрена (п. 9 ст. 2, ст. 6 Закона № 102-ФЗ).

Если сотрудник работает на нескольких должностях, например, 0,5 ставки по основному месту и еще 0,2 ставки по совместительству, база для расчета взносов суммируется по физическому лицу и сравнивается с МРОТ, т. е. пониженная ставка применяется в целом к сумме начислений по физическому лицу (ст. 6 Закона № 102-ФЗ). Если в организации применяется районный коэффициент или северная надбавка, корректировка МРОТ на эти показатели не предусмотрена. Порядок расчета взносов для всех регионов одинаковый.

При формировании расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года плательщики — субъекты МСП в отношении выплат, облагаемых по пониженным тарифам, должны использовать код тарифа «20» (письмо ФНС России от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@).

Этот код не указан в Приложении 5, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, однако специалисты ФНС России рекомендуют указывать именно его, пока в Порядок заполнения расчета не внесены соответствующие изменения (письмо от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@).

В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько Приложений 1 к Разделу 1 (либо только отдельных подразделов Приложения 1 к Разделу 1), сколько тарифов страховых взносов применялось в течение расчетного (отчетного) периода (п. 5.4 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@).

Поэтому в отчете за 9 месяцев 2020 года будут сформированы два Приложения 1 к Разделу 1: одно Приложение с кодом тарифа «01» и второе Приложение с кодом тарифа «20» (рис. 3).

Также в расчете сформируются два Приложения 2 к Разделу 1 (с кодом тарифа «01» и с кодом «20»), за исключением строк 070–090.

В строках 070–090 отражается информация в целом по плательщику страховых взносов.

В Приложении 2 с кодом тарифа плательщика «01» отражается расчет страховых взносов на обязательное социальное страхование по общим тарифам. В Приложении с кодом тарифа «20» отражается расчет страховых взносов на обязательное социальное страхование по пониженным тарифам. Обратите внимание, суммы начисленных взносов на обязательное социальное страхование будут равны нулю (в графах указаны прочерки), т. к. тариф равен 0 %.

При заполнении Подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица» Раздела 3 РСВ плательщики должны указать следующие коды категорий застрахованного лица (письмо ФНС России от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@):

«ВЖМС» — застрахованные в системе обязательного пенсионного страхования лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах»;

«ВПМС» — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Рос-сийской Федерации»), временно пребывающие на территории РФ.

При этом по каждому застрахованному лицу суммы выплат и исчисленных взносов отражаются двумя строками с разными категориями застрахованного лица (рис. 4).

С кодом категории «НР» отражаются начисления по общим тарифам. При этом по строке 150 подраздела 3.2.1 во II квартале 2020 года должно быть указано значение не более «12 130» (т. е. значение действующего федерального МРОТ).

С кодом категории «МС» («ВЖМС», «ВПМС» для иностранцев) отражаются начисления по пониженному тарифу в части выше МРОТ.

Налоговые органы будут проверять наличие сведений о работодателе в «Едином реестре субъектов МСП» на начало каждого месяца, за который взносы рассчитаны с применением пониженных тарифов, для проверки правомерности применения такой льготы.

Нулевой тариф страховых взносов установлен Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ и распространяется только на доходы, начисленные за II квартал 2020 года.

Поэтому организациям, ранее получившим право на применение нулевого тарифа, с 01.07.2020 в учетной политике организации необходимо не забыть установить тариф, который применялся организацией до 01.04.2020.

Кроме того, нулевой тариф не применятся к дополнительным тарифам страховых взносов, установленных статьями 428 и 429 НК РФ (взносы на выплаты работникам, занятым на вредных и опасных работах, членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельным категориям работников организаций угольной промышленности). Об этом предупреждает Минтруд России в письме от 07.08.2020 № 21-3/10/В-6512.

При заполнении РСВ, в случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, в расчет включается столько Приложений 1 к Разделу 1 (либо только отдельных подразделов Приложения 1 к Разделу 1) и Приложений 2 к Разделу 1, сколько тарифов страховых взносов применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

Например, организация применяла следующие тарифы:

с 01.01.2020 — основной тариф страховых взносов;

с 01.04.2020 — тариф, установленный для пострадавших от коронавируса отраслей;

с 01.07.2020 — для субъектов малого или среднего предпринимательства.

В РСВ за 9 месяцев 2020 года будет сформировано три Приложения 1 к Разделу 1 с кодами тарифа «01», «20», «21», а также три Приложения 2 с кодами тарифа «01», «20», «21».

Контрольные соотношения (КС) для действующей формы РСВ приведены в письме ФНС России от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@ (с изменениями и дополнениями).

В частности, в письме от 18.05.2020 № БС-4-11/8821@ специалисты налоговой службы уточнили перечень контрольных соотношений для проверки расчета по взносам с кодом тарифа «20». В письме от 23.06.2020 № БС-4-11/10252@ уточнены КС 1.197–1.199, которые учитывают возможность применения работодателями — субъектами МСП пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат работникам, превышающим МРОТ по итогам месяца.

Дополнительные КС 2.11–2.13 приведены в письме ФНС России от 10.06.2020 № БС-4-11/9607. Они проверяют обязательность соблюдения условий для применения субъектами МСП пониженных тарифов страховых взносов, предусмотренных Законом № 172-ФЗ

В «1С:Предприятии» поддерживается возможность проверки показателей расчета по страховым взносам на соответствие разработанным КС. О сроках реализации см. в «Мониторинге законодательства».

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года необходимо сдать не позднее 30.10.2020 (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года

Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года представляется в налоговые органы по форме, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Изменение формы и формата 6-НДФЛ планируется только с 01.01.2021 (подробнее см. в статье «ФНС изменит форму 6-НДФЛ»).

Напомним основные принципы и особенности заполнения отчета в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3.

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме.

Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;

введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;

рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

Дата подписания отчета, указанная на титульном листе, влияет на автоматическое заполнение расчета по форме 6-НДФЛ, а именно — на заполнение строки 080 Раздела 1.

Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» заполняется по учетным данным программы, определенным по состоянию на дату подписания отчета.

Таким образом, дата подписания на титульном листе должна быть больше или равна дате выплаты доходов за последний месяц, входящий в отчетный период. Если на дату подписи вся зарплата выплачена, строка 080 будет нулевой.

В Разделе 1 показатели формируются нарастающим итогом с начала налогового периода.

По каждой ставке налога заполняются отдельные блоки строк 010–050. Строки 020–045 формируются по дате получения дохода.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 дата получения дохода определяется следующим образом:

для доходов в виде оплаты труда (коды дохода 2000, 2530) — как последнее число месяца, за который начислен доход (или дата увольнения, если сотрудник был уволен);

для прочих доходов дата получения дохода — по дате выплаты, указанной в документе на выплату дохода (Ведомость в банк; Ведомость в кассу; Ведомость через раздатчика; Ведомость на счета).

Для анализа доходов по дате фактического получения дохода используется отчет Сводная справка 2-НДФЛ (раздел Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам), рис. 5.

В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ заполняются сведения о фактически полученных доходах и удержанном налоге с этих доходов.

Раздел заполняется по сроку перечисления налога — на какой отчетный период (квартал) приходится срок перечисления налога (строка 120), в расчет за такой период и должна включаться операция.

Напомним, в строках Раздела 2 отражается:

строка 100 — дата фактического получения дохода;

строка 110 — дата удержания налога — это дата фактической выплаты.

В программе удержание налога производится документами выплаты (ведомостями). Сумма удержанного налога в ведомости рассчитывается автоматически. И в случае несовпадения планируемой даты выплаты, указанной в документе-начислении, и фактической даты в ведомости, при проведении документа Ведомость дата получения дохода для доходов, учитываемых по дате выплаты, переопределяется датой, указанной в ведомости. Например, в документе Отпуск, была указана планируемая дата выплаты 30.09.2020, а фактически выплатили отпускные 01.10.2020, дата получения дохода в этом случае будет 01.10.2020.

Для анализа общей суммы удержанного НДФЛ используется отчет Удержанный НДФЛ (раздел Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам).

В строке 120 отражается дата, не позднее которой должен быть перечислен НДФЛ. Например, если это пособие по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), отпускные, то срок перечисления до конца месяца, в котором выплачивались такие доходы. Все остальные доходы, в том числе зарплата — это следующий день после удержания налога. Если срок перечисления налога выпадает на выходной, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

Реальная дата перечисления в отчете нигде не отражается. Но важно контролировать фактические даты перечисления НДФЛ и даты в строке 120, так как данные сверяются ИФНС с карточкой расчетов с бюджетом налогового агента (КРСБ НА). Если дата по строке 120 будет меньше даты фактической уплаты суммы налога (строка 140), то при проверке в инспекции будет отражаться, что, возможно, нарушен срок перечисления НДФЛ, и, скорее всего, организации будут начислены штрафы и пени.

В строке 130 отражается обобщенная сумма фактически полученных доходов в указанную в строке 100 дату. Данная строка не включена в контрольные соотношения показателей формы расчета, т. е. строка ни с чем не сверяется, она является справочной.

В строке 140 отражается обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату. Сумма налога указывается без учета суммы возврата НДФЛ.

Сведения о фактически полученных доходах и удержанном налоге с этих доходов, по которым одновременно совпадают три даты (дата фактического получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления налога), суммируются и указываются в одном блоке строк 100–140.

Если не совпадает хотя бы одна из дат, доход и удержанный налог с него отражаются отдельно, т. е. по ним заполняется отдельный блок строк 100–140.

Для проверки и анализа данных Раздела 2 расчета 6-НДФЛ используется отчет Проверка разд. 2 6-НДФЛ (раздел Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам).

В соответствии с Налоговым кодексом отчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года необходимо сдать не позднее 02.11.2020 (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Представлять в контролирующие органы всю необходимую регламентированную отчетность удаленно, без посещения контролирующих органов, можно с помощью встроенного в 1С сервиса 1С-Отчетность. Сервис работает и в облаке , и через 1С:Линк .

От редакции. На что обратить внимание при подготовке «зарплатной» отчетности за 9 месяцев 2020 года, см. также в видеозаписи лекции от 24.09.2020 на сайте 1С:ИТС на странице 1С:Лектория . Видеозапись доступна для просмотра всем желающим.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/119675/

РСВ 2020: последние изменения, форма, заполнение

Календарь бухгалтера 2020: таблица – перенос сроков сдачи отчетности. Есть ли новые формы отчетов?

СЗВ-М за октябрь 2020 года: сроки сдачи, штрафы, есть ли новая форма, образец заполнения

СЗВ-ТД 2020-21: новое сроки подачи отчета, форма, образец заполнения, как заполнить отчет в СБИС

Новая форма (РСВ) 2020: последние изменения в связи с коронавирусом, сроки сдачи, изменения для пострадавших отраслей

Форма 4-ФСС за 3 квартал 2020 / 9 месяцев – что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, сроки сдачи, штрафы, сдача “нулевки”

Страховые взносы 2020: изменения законодательства, фиксированные взносы, форма РСВ за полугодие 2020, сроки сдачи и др.

Расчет 6-НДФЛ 2020: новые сроки сдачи, заполнение, штрафы

В данной статье мы рассмотрим следующие вопросы:

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2020 – последние изменения

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налогоплательщики не освобождаются от представления Расчета страховых взносов за полугодие с исчисленными суммами налогов даже в случае отмены для них страховых взносов за 2 квартал 2020 года.

При представлении отчета РСВ за полугодие 2020 года используются дополнительные коды плательщиков, получивших льготы в связи с пандемией коронавируса.

Новый код тарифа в 2020 году	Для кого предназначен	Срок действия кода тарифа
20	Для плательщиков страховых взносов, признаваемых СМСП в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации”, применяющих пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0 процента, в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода. Основание: Письмо ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@	Начиная с отчета за полугодие 2020 года и далее
21	Для плательщиков страховых взносов, применяющих пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с положениями Федерального закона N 172-ФЗ – другими словами для тех, кому обнулили страховые взносы за 2 квартал 2020 года Основание: Письмо ФНС России от 09.06.2020 N БС-4-11/9527@	Только для отчета за полугодие 2020 года

Начиная с отчета за полугодие 2020 года и далее используются новые коды категорий застрахованного лица у плательщиков, являющихся СМСП и применяющих пониженные тарифы страховых взносов (10%) в соответствии с Федеральным законом N 102-ФЗ от 01.04.2020. Основание: Письмо ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@

Код категории застрахованного лица	Описание кода категории
МС	Физические лица, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации”
ВЖМС	Застрахованные в системе обязательного пенсионного страхования лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 года N 4528-1 “О беженцах”, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации”
ВПМС	Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”), временно пребывающие на территории Российской Федерации”, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации”

ТОЛЬКО для отчета за полугодие 2020 года используются новые коды категорий застрахованного лица у плательщиков, применяющих пониженные тарифы страховых взносов (0% – обнуление страховых взносов за 2 квартал 2020) в соответствии с положениями Федерального закона N 172-ФЗ. Основание: Письмо ФНС России от 09.06.2020 N БС-4-11/9527@

Код категории застрахованного лица	Описание кода категории
КВ	Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”
ВЖКВ	Застрахованные в системе обязательного пенсионного страхования лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 года N 4528-1 “О беженцах”, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”
ВПКВ	Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”), временно пребывающие на территории Российской Федерации”, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”

ФНС России разработала и утвердила контрольные соотношения показателей новой формы, соблюдение которых будут проверять инспекторы при приеме расчетов.

Если контрольные соотношения нарушены, то не позднее дня, следующего за днем получения расчета, налоговый орган направит плательщику соответствующее уведомление.

Контрольные соотношения по сути изменились незначительно. Они дополнены проверкой новых строк, которые появились в расчете. Это строки 045 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 к разделу 1 и строка 015 Приложения № 2 к разделу 1.

Последние изменения в форме расчета по страховым взносам вносит Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Приказ утверждает:

форму расчета по страховым взносам согласно,
порядок заполнения формы расчета по страховым взносам согласно приложению N 2 к приказу,
формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме.

Рассмотрим значимые моменты, которые отличают действующую и новую форму отчетности по взносам.

Начиная с отчетности за 2019 год представлять РСВ только в электронной форме обязаны работодатели, у которых численность физлиц, в пользу которых в отчетном периоде были осуществлены выплаты, составляет более 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Такие изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Обособленное подразделение организации, самостоятельно производящие выплаты в пользу физлиц, представляет расчет по страховым взносам в инспекцию по месту своего учета.

Если обособленное подразделение закрылось или прекращены его полномочия по начислению выплат физлицам, но требуется скорректировать ранее представленный этим подразделением отчет РСВ, то “уточненку” подает головная организация по месту своего учета (п. 2.21, 2.22 Порядка).

В таком случае на титульном листе новой формы РСВ заполняются специальные поля:

код, обозначающий лишение полномочий или закрытие обособленного подразделения – это код “9” (см. Приложение № 2 к Порядку);
ИНН/КПП такого подразделения.

Раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” дополнен строкой 001 для указания типа плательщика.

Выбор соответствующего кода зависит от того, были ли в последние три месяца отчетного периода выплаты в пользу физлиц (п. 4.2 Порядка):

выплаты осуществлялись – проставляется код “1”,
выплат не было – код “2”.

Во втором случае, при отсутствии выплат, расчет можно заполнить в сокращенном порядке: только титульный лист и раздел 1 (без приложений).

Нужно ли представлять в ФНС расчет по страховым взносам при отсутствие выплат физлицам? Подробнее читайте в данной статье ниже.

Для отражения расходов физлица, возникших в рамках исполнения авторского договора, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионного договора предназначены новые строки: 045 подраздела 1.1 и строка 045 подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1.

Вознаграждения по таким договорам облагаются взносами на пенсионное и медицинское страхование (взносами на соц. страхование не облагаются). При определении базы для расчета взносов начисленное физлицу вознаграждение уменьшается на:

фиксированную сумму вычета, если оправдательные документы отсутствуют (п. 9 ст. 421 НК РФ).

Таким образом, в строках 045 в подразделах 1.1 и 1.2 отражаются либо величина расходов, подтвержденных документально, либо сумма вычета (п. 6.7, 7.6 Порядка).

В приложении 2 к разделу 1 отражаются сведения, подтверждающие расчет взносов на социальное страхование на случай ВНиМ.

В новой форме РСВ приложение 2 дополнено следующими полями и строками:

поле 001 “код тарифа плательщика”. Выбирается из перечня в приложении № 5 к Порядку. Коды различаются в зависимости от основания применения пониженных тарифов взносов.
строка 015 “Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы”.

Обращаем ваше внимание на различие строки 010 (“Количество застрахованных лиц”) и вышеуказанной строки 015. При заполнении строки 015 не учитываются, например, “декретницы” или лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, поскольку начисленные им пособия взносами не облагаются. При заполнении строки 010 численность таких работников будет учитываться.

В регионах, где действует пилотный проект ФСС “Прямые выплаты” работодатели не заполняют и не представляют в составе РСВ Приложения 3 и 4 к разделу 1 (в них отражаются суммы выплаченных пособий) и не заполняют строку 070 приложения 2 к разделу 1.

Это закреплено в новом Порядке (п. 2.5, 10.12 Порядка).

Такие правила уже действуют в настоящее время, но теперь они нашли отражения в Порядке заполнения обновленного РСВ.

Новая форма РСВ больше не содержит:

Граждане без статуса ИП, которые выплачивают вознаграждения другим физлицам, не освобождены от обязанности платить взносы и подавать отчетность по ним. Теперь они должны заполнять отдельный лист с данными о себе – только ФИО в специальных полях на титульном листе.

приложения 6 и 8 к разделу 1.

Эти приложения заполняли плательщики на УСН и ИП на ПСН, чтобы подтвердить свое право на пониженные тарифы взносов. С 01.01.2019 они платят взносы по общим тарифам. Поэтому указанные приложения в связи со своей неактуальностью исключены из состава расчета.

Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, имеют право на пониженные тарифы взносов на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Такая льгота предусмотрена для указанной категории юрлиц с 2018 года, однако до настоящего времени не требовалось ее подтверждать, заполняя отдельные раздел отчетности.

С отчета за 1 квартал 2020 года таким организациям необходимо заполнять приложение 5 к разделу 1 расчета (п.п. 15.1 – 15.7 Порядка).

1. Из раздела 3 исключены строки 010 – 050, в которых указывались: номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер, дата.
Вместо них добавлено поле – “признак аннулирования сведений о застрахованном лице”, которое всегда принимает только одно значение – “1”. Этот признак используется в двух случаях:

В этом случае в разделе 3 уточненного расчета (с признаком “1”) проставляют корректные данные о физлице (как в подразделе 3.1, так и в подразделе 3.2).

когда нужно скорректировать сведения о физлице (строки 020 – 060): ИНН, СНИЛС, ФИО.

если нужно аннулировать сведения о физлице, указанные по строкам 020 – 060 – в разделе 3 уточненного расчета по указанным строкам отражаются корректные сведения, а в подразделе 3.2 раздела 3 (сведения о выплатах, базе по взносам и сумме исчисленных взносов) проставляются прочерки.

2. Из раздела 3 новой формы РСВ исключены строки, в которых указывается признак застрахованного лица по каждому виду обязательного страхования (пенсионного, медицинского, социального).

3. В подразделе 3.2.2, в котором отражаются данные о базе для начисления пенсионных взносов по дополнительным тарифам, теперь нужно заполнить графу “Код застрахованного лица”. Эти коды перечислены в Приложении N 8 “Коды застрахованного лица” к Порядку. Коды диффиренцированы в зависимости от того, на каких именно “вредных” работах занят сотрудник, и класса условий труда, установленного по итогам спецоценки.

4. В разделе 3 новой формы не потребуется заполнять строку о суммах выплат, начисленных в пользу физлица в совокупности за три месяца расчетного (отчетного) периода. Эти сведения нужно отражать только помесячно.

Код тарифа в новой форме РСВ указывается при заполнении:

Источник: https://www.compservice.spb.ru/novosti-dlya-buxgaltera/rsv-2020/

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2020 году: таблица

Внимание: новая форма ЕРСВ с 2020 года

Все страхователи начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года должны сдавать ЕРСВ по новой форме.

В новом бланке изменили состав приложений к разделу 1 и добавили новые поля в некоторые листы РСВ. В разделе 1 осталось 9 приложений, было 10. Часть из них переименовали.

Новый бланк вы можете скачать по ссылке.

Обратите внимание: расчеты по страховым взносам нужно сдавать в электронном виде, если численность работников за расчетный или отчетный период превышает 10 человек. До 2020 года электронные расчеты обязательны при среднесписочной численности работников больше 25 человек.

Сроки сдачи ЕРСВ в 2020 году: таблица

Расчет по страховым взносам необходимо сдать не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если дата выпала на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Итоговые сроки представления ЕРСВ в 2020 году смотрите в таблице:

Учтите, что из-за нерабочих дней, коронавируса и карантина в 2020 году произошёл перенос крайнего срока сдачи РВС за 1 квартал 2020 года. Теперь это 15.05.2020 включительно.

Расчет также представляют главы крестьянских (фермерских) хозяйств по итогам года (п. 3 ст. 432 НК РФ):

за 2019 год — до 30.01.2020;
за 2020 год — до 01.02.2021.

Расчет по страховым взносам подается в электронном виде, если среднесписочная численность работников по итогам предыдущего периода (отчетного или расчетного) превысила 25 человек. Если штат меньше, вы вправе выбрать, отчитываться в электронном виде или бумажном (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Последствия нарушения сроков

При нарушении срока сдачи ЕРСВ возможен штраф – 5% от суммы страховых взносов из этого расчета за каждый полный и неполный месяц просрочки. Однако минимальный штраф – 1000 рубле, а максимальный – не более 30 % от суммы взносов (п.1 ст. 119 НК РФ). Штраф для должностного лица – от 300 до 500 рублей или предупреждение (ст. 15.5 КоАП РФ).

Если нарушить срок подачи ЕРСВ на 10 дней, то сотрудники ФНС могут заблокировать банковский счет нарушителя. Налогоплательщик сможет вновь проводить операции по счету только после подачи расчета по страховым взносам.

Изменения в новом расчете по страховым взносам 2020: обзор

Продлены сроки уплаты взносов на травматизм 2020: кому и на сколько

Особенности уплаты страховых взносов организациями и ИП за 2 квартал 2020 года

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/sroki-sdachi-ersv-2020.html