Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Момент Получения Дохода При Выигрыше Приза». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
2018 Минтруд РФ в письме от 05. Понятие Срочный трудовой договор вводится в Статье 59 ТК РФ. ТК РФ говориться о Совмещение профессий должностей.
Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы
НДФЛ с выигрышей и призов от участия в рекламных акциях, лотереях и в азартных играх необходимо удержать. Правила налогообложения таких выигрышей и призов зависят от того, кто их выплачивает (выдает):
организаторы рекламных акций исчисляют НДФЛ по повышенной ставке 35%;
операторы лотерей, распространители, организаторы азартных игр рассчитывают налог по ставке 13% с сумм, которые равны или превышают 15 000 руб. Если сумма меньше, налог уплачивает физическое лицо. Выигрыш или приз от участия в азартной игре облагается за минусом ставки, сделанной участником.
Во всех перечисленных случаях НДФЛ начисляется с учетом необлагаемой суммы – 4 000 руб. в год на каждого человека.
При получении выигрышей и призов в иных случаях налог с таких доходов налогоплательщики платят самостоятельно.
Как облагаются НДФЛ выигрыши (призы) в рекламной акции
При обложении НДФЛ выигрышей и призов в рекламной акции необходимо:
определить, кто уплачивает НДФЛ;
начислить НДФЛ по формуле;
удержать и перечислить налог;
отразить НДФЛ в отчетности.
Кто должен платить НДФЛ
При проведении рекламной акции с целью рекламы товаров, работ, услуг НДФЛ с выигрышей и призов от участия в ней должен уплачивать ее организатор (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
По какой ставке НДФЛ облагается выигрыш (приз) в рекламной акции
Ставка НДФЛ с выигрыша (приза) в рекламной акции зависит от статуса физлица, который его получает (п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ):
35%, если выигрыш (приз) получает налоговый резидент РФ;
30%, если выигрыш (приз) получает налоговый нерезидент РФ.
Как начислить НДФЛ с выигрышей (призов) в рекламной акции
С каждого выигрыша (приза), выплаченного участнику рекламной акции, нужно исчислить НДФЛ. Налог нужно рассчитать в день выплаты выигрыша (выдачи приза) (пп. 1, 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Выигрыши и призы от участия в рекламной акции не облагаются НДФЛ, если их сумма не превышает 4 000 руб. на каждого человека за календарный год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Организатору акции необходимо следить за тем, кто выигрывает в течение года и какая сумма выплачивается. Исчислять налог нужно, только если общая сумма выигрышей или призов одного человека за год превысила 4 000 руб. (Письмо Минфина России от 01.12.2014 N 03-04-06/61283).
Размер НДФЛ определяется по следующей формуле (п. 28 ст. 217, п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ):
Пример исчисления НДФЛ при выдаче приза
Организатор рекламной акции вручил Петрову В.В. (налоговому резиденту РФ) приз – СВЧ-печь стоимостью 9 300 руб.
С данного приза налоговый агент исчислил НДФЛ в размере 1 855 руб. ((9 300 руб. – 4 000 руб.) x 35%), поскольку других выигрышей или призов Петрову В.В. в этом году организатор акции не вручал.
Как удержать и перечислить НДФЛ с выигрышей (призов) в рекламной акции
Организатор рекламной акции должен удержать исчисленный НДФЛ при выплате выигрыша победителю. То есть участник получит выигрыш за вычетом суммы налога. Перечислить налог в бюджет нужно не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выплаты выигрыша (п. 7 ст. 6.1, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Трудности с удержанием НДФЛ могут возникнуть, если от участия в рекламной акции ее участнику выдается приз в натуральной форме, а не деньгами. Ведь удержать сумму налога при выдаче приза не получится.
В таком случае организатор рекламной акции должен сообщить о том, что не может удержать налог, участнику акции и в налоговые органы, направив справку 2-НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Если же организатор рекламной акции после выдачи приза выплачивает денежные суммы тому же участнику акции, то он удерживает исчисленный с суммы приза НДФЛ из таких выплат. При этом удерживать следует не более 50% от суммы дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Если вы могли удержать налог из выплаченных физическому лицу денежных средств, но не сделали этого, вам грозят пени и штраф по ст. 123 НК РФ (п. п. 2, 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Как отразить в отчетности НДФЛ с выигрышей и призов в рекламной акции
Организатор рекламной акции обязан вести учет всех выплаченных участникам такой акции выигрышей и призов в регистрах налогового учета. Затем на основании этих регистров он заполняет (п. 5 ст. 226, п. п. 1, 2 ст. 230 НК РФ):
расчет 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев и за год;
справку 2-НДФЛ с признаком 1 за год;
справку 2-НДФЛ с признаком 2 по итогам года, если организатор рекламной акции не смог удержать полностью или частично исчисленную сумму НДФЛ.
Расчет 6-НДФЛ
Если организатор рекламной акции выплатил участнику акции выигрыши (выдал призы) общей стоимостью не более 4 000 руб. за год, то он может не отражать этот доход в расчете 6-НДФЛ (Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901).
При выплате выигрыша или приза от участия в рекламной акции общей стоимостью 4 000 руб. и более расчет заполняется следующим образом.
В разд. 1 размер выигрыша (приза) отражается в составе обобщенных сумм по всем налогоплательщикам, получившим доход от этого организатора акции, в следующих строках (п. п. 3.1, 3.3 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
по строке 010 – 35 или 30 в зависимости от того, по какой ставке облагается выигрыш (приз);
по строке 020 – сумма выигрыша;
по строке 030 – сумма, уменьшающая облагаемый размер выигрыша (приза) в пределах 4 000 руб.;
по строке 040 – исчисленная сумма НДФЛ с выигрыша или приза;
по строке 070 – сумма НДФЛ с выигрыша или приза, которую организатор рекламной акции смог удержать;
по строке 080 – сумма НДФЛ, которую организатор акции удержать не смог.
Заполнение разд. 2 расчета 6-НДФЛ при выплате выигрыша и при выдаче приза различается. При выплате выигрыша разд. 2 заполняется следующим образом (п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
по строкам 100 и 110 – день выплаты суммы выигрыша;
по строке 120 – первый рабочий день, следующий за днем выплаты выигрыша;
по строке 130 – общая сумма полученного выигрыша без уменьшения на необлагаемую сумму в размере до 4 000 руб. и на сумму НДФЛ;
по строке 140 – сумма удержанного НДФЛ с выигрыша.
При выдаче приза разд. 2 заполняется в том же порядке, что и при выдаче дохода в натуральной форме.
Справка 2-НДФЛ с признаком 1 (для правопреемника налогового агента – с признаком 3)
Если организатор рекламной акции за год выплатил участнику акции только выигрыши (выдал призы) общей стоимостью не более 4 000 руб., то он может не подавать по нему справку 2-НДФЛ (Письмо Минфина России от 08.05.2013 N 03-04-06/16327).
Однако рекомендуем ее все-таки представить, если такие доходы были отражены в расчете 6-НДФЛ. Иначе при сверке показателей расчета 6-НДФЛ за год со справками 2-НДФЛ у налогового органа не сойдутся контрольные соотношения и он может затребовать пояснения.
Справка заполняется организатором рекламной акции в общем порядке с учетом приведенных ниже особенностей.
в поле “Сумма дохода” – размер выигрыша и (или) стоимость приза;
в поле “Сумма вычета” – величину необлагаемого дохода, которая за налоговый период не должна превышать 4 000 руб.
Правопреемник реорганизованного налогового агента заполняет справку 2-НДФЛ с признаком 3 аналогично.
Если налоговый агент не смог удержать НДФЛ с выигрыша (приза) и подал справку 2-НДФЛ с признаком 2, то, несмотря на это, он также должен подать и справку 2-НДФЛ с признаком 1. Правопреемник налогового агента в таком случае подает справку 2-НДФЛ с признаком 3 и справку 2-НДФЛ с признаком 4.
Справка 2-НДФЛ с признаком 2 (для правопреемника налогового агента – с признаком 4)
Справку заполняет организатор рекламной акции, если он не смог удержать в течение года НДФЛ с дохода в виде приза, выданного в натуральной форме участнику акции.
Приз в натуральной форме отражается в разд. 3 справки 2-НДФЛ с признаком 2 в том же порядке, что и в справке 2-НДФЛ с признаком 1.
Однако в разд. 3 справки с признаком 2 отражаются только суммы дохода, с которых налоговый агент не смог удержать НДФЛ. Другие доходы в такой справке не указываются (гл. V Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
В разд. 5 вносятся суммы начисленного и фактически полученного дохода в виде приза в рекламной акции, с которого не удержан НДФЛ, и сумма исчисленного, но не удержанного налога (гл. VII Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Если справку 2-НДФЛ подает правопреемник реорганизованного налогового агента, то в справке он указывает признак 4.
Как уплатить НДФЛ с выигрышей от азартных игр
Сумму выигрыша, полученного от азартных игр, нужно выплачивать за вычетом НДФЛ. Организаторы азартных игр являются налоговыми агентами по таким выплатам, если выигрыш превышает или равен 15 000 руб. Они должны удержать и перечислить НДФЛ в бюджет (п. 1 ст. 214.7, п. 4 ст. 226 НК РФ). Если выигрыш не превышает 15 000 руб., налог уплачивает физическое лицо (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Налог начисляется с учетом необлагаемой суммы – 4 000 руб. в год на каждого человека (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Величина налога, которую нужно удержать, определяется по следующей формуле (п. 1 ст. 214.7, п. 28 ст. 217, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ):
Уплатить налог налоговый агент должен не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выплаты выигрыша (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).
Пример исчисления НДФЛ с выигрыша на тотализаторе
2 декабря Иванов А.А. выиграл 45 000 руб. от игры на тотализаторе. Ставка Иванова А.А. для участия в игре составила 5 000 руб. Иванов А.А. является налоговым резидентом РФ.
Сумма НДФЛ, которую должен удержать и уплатить в бюджет организатор игры, составила 4 680 руб. ((45 000 руб. – 4 000 руб. – 5 000 руб.) x 13%). На руки Иванов А.А. получит 40 320 руб. (45 000 руб. – 4 680 руб.).
Организатор игры выплатил выигрыш 20 декабря. Сумму налога необходимо перечислить не позднее 21 декабря.
Если сумма выигрыша оказалась меньше сделанной налогоплательщиком ставки или равна ей, то удерживать налог не нужно. Нет необходимости в такой ситуации подавать и справку 2-НДФЛ, и расчет по форме 6-НДФЛ, поскольку отсутствует облагаемый доход.
Справку 2-НДФЛ организатор игры заполняет в общем порядке с учетом следующих особенностей.
в поле “Сумма дохода” – сумму выигрыша;
в полях “Код вычета”, по нашему мнению, указывается код 620 как для суммы ставки, сделанной участником, так и для необлагаемой суммы в размере 4 000 руб., поскольку специальных кодов для этих сумм не предусмотрено;
в полях “Сумма вычета” – сумму ставки, сделанной участником, и необлагаемую сумму в размере 4 000 руб.
Расчет по форме 6-НДФЛ налоговый агент также заполняет в общем порядке с учетом следующего.
В строке 020 отражается вся сумма выигрыша от участия в азартной игре, а в строке 030 складываются размер ставки и сумма в пределах 4 000 руб.
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется следующим образом (п. 4.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):
по строкам 100 и 110 – день выплаты суммы выигрыша;
по строке 120 – первый рабочий день, следующий за днем выплаты выигрыша;
по строке 130 – общая сумма полученного выигрыша без уменьшения на размер ставки, на необлагаемую сумму 4 000 руб. и сумму НДФЛ;
по строке 140 – сумма удержанного НДФЛ с выигрыша.
Как облагаются НДФЛ выигрыши и призы в лотерее
При выплате выигрыша (выдаче приза) участнику оператор или распространитель лотереи должен уплатить НДФЛ, если сумма выигрыша (приза) равна или превышает 15 000 руб. (п. 2 ст. 214.7 НК РФ).
Если выигрыш (приз) меньше 15 000 руб., физическое лицо уплачивает налог самостоятельно (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ). В этом случае оператор или распространитель лотереи налоговым агентом не признается.
Налог начисляется с учетом необлагаемой суммы – 4 000 руб. в год на каждого человека (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Ставка НДФЛ на выигрыш (приз) в лотерее зависит от статуса физлица, который его получает (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ):
13%, если выигрыш (приз) получает налоговый резидент РФ;
30%, если выигрыш (приз) получает нерезидент РФ.
Размер НДФЛ определяется по следующей формуле (п. 28 ст. 217, п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ):
Уплатить налог налоговый агент должен не позднее первого рабочего дня, следующего за днем выплаты выигрыша (выдачи приза) (п. 7 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).
Пример исчисления НДФЛ при выплате выигрыша
Сидоров М.И. (налоговый резидент РФ) выиграл в лотерее 25 000 руб. С данной суммы оператор лотереи исчислил НДФЛ в размере 2 730 руб. ((25 000 руб. – 4 000 руб.) x 13%), поскольку других выигрышей или призов Сидорову М.И. в этом году оператор лотереи не выплачивал. Оператор лотереи 11 декабря выплатил выигрыш Сидорову М.И. в сумме 22 270 руб. (25 000 руб. – 2 730 руб.). Налог необходимо перечислить не позднее 12 декабря.
См. также: Как заполнить справку по форме 2-НДФЛ
См. также: Как отразить в расчете 6-НДФЛ доход в натуральной форме
См. также: Как заполнить справку 2-НДФЛ с признаком 1
Источник: https://urist7.ru/nalog/ndfl/kak-oblagayutsya-ndfl-vyigryshi-i-prizy.html
Момент Получения Дохода При Выигрыше Приза
Международная лотерея Happy Moment — сможем ли мы получить выигрыш
На главной странице лотереи turbouskor.ru написано, для получения выигрыша необходимо ответить на вопросы менеджера, после чего обещают, что сразу получим вознаграждение и сможем вывести денежные средства.
Налог на призы и выигрыши
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога в соответствии со статьей 226 НК РФ налоговый агент обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.
Стремительно развивающийся рынок бинарных опционов и форекс – тоже довольно крупный источник дохода для многих граждан. Для некоторых людей он является даже основным, что позволяет говорить о занятии предпринимательской деятельностью. Соответственно, требуется зарегистрировать ИП (в особенности если речь идет о крупных суммах). Однако в законодательстве нет понятия форекс или бинарных опционов как азартных игр, розыгрышей, лотерей или тем более товарных акций. К тому же рынок форекс и бинарных опционов нельзя рассматривать как азартный вид деятельности и по сути – здесь многое зависит не от случайных факторов, а от умений игрока: знание рынка, аналитики и т.п. Соответственно, можно рассматривать такие доходы как обычные доходы физического лица. Их тоже декларируют и оплачивают по ставке 13%.
Приз за победу в конкурсе получила ук
Пункт 9 ПБУ 13/2000 требует признавать целевое финансирование в качестве доходов будущих периодов с последующим отнесением на доходы отчетного периода в один и тот же момент — в момент начисления оплаты труда.
Налог на призы и выигрыши
Доход от азартной игры или ставок – достаточно нестабильное в полном смысле явление, и, конечно, лучше всех на планете живут игроки Австралии, где подобного рода заработок признается государством случайным, и по сей причине налогом вообще не облагается!
Вообще такое явление, как виртуальное казино, если смотреть строго по закону, вряд ли является законным занятием, так как на территории РФ запрещено играть в азартные игры на деньги вне специальных игровых зон. И хотя однозначной ответственности законом не предусмотрено, игроки могут быть спокойны – государство помнит о них и настоятельно обязывает оплачивать налоги с полученных выигрышей.
Если приз получен в виде подарочного сертификата, физлицо должно уплатить НДФЛ самостоятельно
Организация проводит рекламную акцию и в качестве приза вручает участнику подарочный сертификат. В дальнейшем он представляет победителю право на приобретение товаров у сторонней организации. Оплата товара производится организацией, выдавшей сертификат, исходя из его фактической стоимости. При этом стоимость сертификата определяется как стоимость товара, приобретенного у сторонней организации. Должно ли в этом случае юрлицо – организатор акции, как налоговый агент, удержать и перечислить НДФЛ или это самостоятельно придется сделать физлицу, получившему приз, разъяснили налоговики (письмо ФНС России от 11 марта 2016 г. № БС-4-11/3989@ «О налогообложении доходов физических лиц»).
Дата фактического получения дохода в натуральной форме является день передачи доходов (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). Соответственно, в данной ситуации датой фактического получения налогоплательщиком дохода будет день оплаты организацией, выдавшей сертификат, товара при предъявлении физлицом сертификата, отметили специалисты ФНС России.
Нужно ли платить НДФЛ с выигрыша при участии в соревнованиях
Участникам иных спортивных соревнований, а также неспортивных соревнований и конкурсов приходится довольствоваться меньшими поблажками: стоимость полученных ими призов в денежной и натуральной форме освобождается от налогообложения только в пределах 4000 руб. в год. И то лишь при условии, что конкурсы и соревнования проведены в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов госвласти или представительных органов местного самоуправления (абз. 3 п. 28 ст. 217 НК РФ).
Российская организация — источник выплаты (выдачи) дохода в виде приза на основании положений п. 1 ст. 226 НК РФ признается налоговым агентом. Поэтому она обязана удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ со стоимости приза. Отметим, что приз чаще всего выдается в натуральной, то есть вещественной форме, и удержать налог непосредственно при выплате дохода у компании возможности нет. Это не проблема, если призер является сотрудником организации: НДФЛ со стоимости приза работодатель просто удержит при выплате ближайшей зарплаты.
НДФЛ с подарков, призов и выигрышей
В январе бухгалтер ЗАО «Салют» сделал в учете следующие проводки:
ДЕБЕТ41 КРЕДИТ 60
- 5000 руб. — оприходован видеомагнитофон, приобретенный для передачи работнику в качестве подарка;
- 5000 руб. — перечислены деньги поставщику;
- 5000 руб. — списана себестоимость безвозмездно переданного работнику магнитофона;
Подарки, полученные от других физических лиц, НДФЛ, как правило, не облагаются.
Рассмотрим каждый из указанных случаев отдельно.
Подарки, полученные от организаций и индивидуальных предпринимателей
Действующее законодательство не запрещает организациям и индивидуальным предпринимателям делать подарки физическим лицам — как своим работникам, так и тем, с кем организация (индивидуальный предприниматель) не состоит в трудовых отношениях.
С какого выигрыша нужно платить налог
- США — 25% (сбор может быть и больше и варьироваться от штата к штату, в котором был куплен лотерейный билет, так как налог федеральный);
- Италия — 6%;
- Испания — 20% (суммы выигрышей до 25 000 евро налогом не облагаются);
- Чехия — 20%;
- Болгария — 5%;
- Финляндия, Германия, Австралия, Великобритания — 0%.
Букмекерские конторы относятся по закону к налоговым агентам. Это означает, что победитель получает приз уже за вычетом налога в 13%, не обременяя себя подачей декларации и уплатой в бюджет, об этом должна позаботиться сама букмекерская контора.
Налог на выигрыш
Получил уведомление, о том, что не подана декларация за 2010 год (выиграл приз в акции). До какого времени мне теперь нужно подать эту декларацию, до 30 апреля 2013? И будет ли какой то штраф или пеня за 2 года просрочки?
На сайте в разделе «узнать свою задолженность» почему то стоит, что задолжности нет.
Порядок и сроки вручения призов
— настоящий Конкурс направлен на продвижение в социальных сетях товарного знака «Связной» и не направлен на продвижение (рекламирование) товаров, работ, услуг, и в соответствии со п.1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка в отношении стоимости Приза, получаемого в рамках настоящего Конкурса, устанавливается в размере 13%;
Рекламный розыгрыш призов: облагаем доход счастливчика
Причем поскольку «призовой» доход вы предоставляете счастливчику в неденежной форме, в базу налогообложения он должен попасть в сумме, равной стоимости этого приза, определенной по обычной цене, увеличенной на «натуральный» коэффициент ( п. 164.5 НКУ). Размер этого коэффициента — 1,219512.
При проведении рекламного розыгрыша получателями призов являются конкретные физические лица. Что из этого следует? А то, что таких получателей можно идентифицировать. Ну а раз так, то доход в виде стоимости полученного приза включайте в общий налогооблагаемый доход конкретного плательщика налога ( п.п. 164.2.8 НКУ). Налоговым агентом получателя приза выступает предприятие — организатор рекламного розыгрыша.
Налог на выигрыш в лотерею: ставка и заполнение декларационного бланка
Будьте внимательны, если не хотите получить выигрыш и самостоятельно заниматься бюрократической волокитой, связанной с перечислением налога. Дело в том, что почти все лотерейные организации на сегодняшний день выдают сумму выигрыша в полном размере, тем самым перекладывая обязательство по выплате налогового сбора с поступивших к плательщику средств непосредственно на получателя выигрыша.
Лучше всего обращаться за помощью оценщика только в том случае, если полученный вами приз стоит действительной большие деньги, как, например, квартира или машина. Во всех иных случаях в результате может оказаться, что средства, уплаченные оценщику, по величине соответствовали разнице в стоимости объекта указанной ранее и вновь определенной.
Получение приза
36.2. Если успеете поступить до 18 лет.
То отсрочка предоставляется.
Федеральный закон от 28.03.1998 N 53-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О воинской обязанности и военной службе» (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.07.2016)
Статья 24. Отсрочка от призыва граждан на военную службу
29.2. Группа ребят в соцсетях обманом пытаются наживиться. Они сообщают, что человек стал победителем приза и для его получения нужно оплатить таможню, перечислить деньги на карту злоумышленников. Соответсвенно никакого приза нет, а деньги отправлены.
Потерпевшему стоит обратиться с заявлением в полицию на мошеннические действия в сети интернет.
Налог на выигрыш в стимулирующей лотерее
В случае со стимулирующей лотереей в общении с налоговыми органами можно попытаться оправдаться и сослаться на Письмо Министерства финансов РФ от 14.11.07 № 03-04-06-01/392 «Об исчислении НДФЛ с доходов от участия в стимулирующей лотерее», в котором имеется фраза, что:
Пункт 5 ст. 226 Налогового Кодекса устанавливает, что при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Налог на доходы от выигрыша
То есть, участие в рекламных мероприятиях с небольшими призами оплачивать государству не нужно. Если призов несколько, но общая сумма их в течение года не превысила указанную сумму, декларировать этот доход не надо.
Сколько платят в налоговые органы за выигрыш в лотерею? Как и в предыдущих случаях, он причисляется к рядовым доходам, и ставка на него составит 13%. Но если данная лотерея проводилась в рамках какой-либо рекламной компании, налоговики затребуют уже 35%. Справедливо это и для денежных сумм, и для объектов. Так, при выигрыше автомобиля в лотерею государству придется отдать 13% его рыночной стоимости, если он достался по рекламной акции (лотерее), выплаты составят 35% от его цены.
Налог с выигрыша приза
Причем, налог платится не из всей суммы, а лишь из разницы между суммой выигрыша и документально подтвержденными расходами на его получение. Речь идет о затратах, которые вы понесли для получения выигрыша именно в день выигрыша. Кстати, именно в связи с последним моментом возникает множество вопросов у букмекеров.
Ведь, делая ставку, например, на результат футбольного матча, который состоится через неделю, затраты вы несете сегодня, а выигрыш получите (в случае фарта) лишь через семь дней. Из-за такой «несогласованности» в датах букмекеры, как правило, взимают налог за всю сумму выигрыша, независимо от суммы понесенных затрат. Виды лотерей:Тиражная – лотерея, при которой игрок покупает билет, заполняет его и ждет результата, который определяется в ходе розыгрыша.
Моментальная – игрок покупает билет и узнает результат сразу, например, стерев специальное покрытие.
Задать вопрос На вопросы ответил Демин Александр Васильевич кандидат юридических наук, доцент кафедры коммерческого, предпринимательского и финансового права Юридического института СФУ Все эксперты Популярное
Источник: https://lawyer32.ru/zashhita-prav-potrebitelej/moment-polucheniya-dohoda-pri-vyigryshe-priza
Налог на выигрыш и декларация о доходах
Доходы полученные в виде выигрышей в лотерею, в тотализаторе или других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), подлежат обложению налогом на доходы физических лиц — это требование, зафиксированное законом.
Ключевые моменты, которые должен знать каждый игрок
- Когда единовременный выигрыш больше 15 000 рублей, то налоговым агентом выступает оператор (ипподром, букмекер, тотализатор, казино)
- В случае, если единовременный выигрыш меньше 15 000 рублей, то обязанность по уплате налога переходит к игроку
- Если сумма выигрышей за год меньше 4000 рублей, то налог платить не надо.
В результате получается не самая удобная конструкция. Под налогообложение (по крайней мере формально!) попадает заметная часть игроков, а некоторым из них необходимо еще и самостоятельно высчитывать и оплачивать налог.
Вы купили 150 билетов* «Русское лото» (в течение года или за один раз), 50 из них оказались с «выигрышем» равным 100 рублей. Затраты на покупку — 15 000 рублей, сумма «выигрыша» — 5 000 рублей, чистый убыток — 10 000 рублей. Вопрос: надо ли платить налог? И если да, то с какой суммы?
Правильный ответ: — да, налог платить надо. Так как затраты на покупку билетов* в расходах не учитываются, то под налогообложение попадает 5 000 рублей. При использовании налогового вычета в размере 4000 рублей** сумма налога составит (5000-4000)*13% = 130 рублей.
* В примере рассматриваются билеты с фиксацией личности игрока. Если приобретать обычные бумажные билеты (когда они не привязываются к телефону) то сам факт покупки (а значит и возможного, небольшого, выигрыша) нигде не фиксируется.
** если речь идёт об уплате налогов с выигрышей в целом за год, то согласно абз. 28 ст. 217 НК РФ налог оплачивается с части, которая превышает 4000 рублей
Важный момент про который многие забывают: суммы затрат на покупку лотерейных билетов в расчет не берутся, то есть из дохода не вычитаются.
Рассматриваемый пример, хоть и является провокационным но поднимает вопросы, на которые хочется знать ответ. Вообще, планки по суммам выигрышей, подпадающих под налогообложение — это бомба замедленного действия и заложена она под игроком.
Государство в любой момент может предъявить неоплаченные налоги и то, что пока это не происходит массово не говорит о том, что так будет и впредь. Сумма исчисленного налога значения не имеет, 13% от 100 рублей (или 500 или 1000 рублей) также обязательны к уплате, как и более крупные суммы.
В случае самостоятельной уплаты налога необходимо подавать декларацию о доходах. Понятно, что большая часть населения (за исключением предпринимателей и самозанятых) никогда этого не делали, но это не сложно.
Сроки и детали: крайний срок подачи декларации — 30 апреля года, следующего за тем, в котором получен доход. Если доход был в 2019 (не важно, в начале или конце года), то декларация подается до 30 апреля 2020 года.
Проще всего подать декларацию в электронном виде через сайт ФНС (nalog.ru). Все, кто зарегистрирован на портале Госуслуг могут использовать пароль и для сайта ФНС
Путь: nalog.ru — личный кабинет налогоплательщика — Войти через госуслуги (ЕСИА)
Вход в личный кабинет налогоплательщика
В личном кабинете, в разделе — Главная / Мои налоги / История справок о доходах — уже есть данные о доходах, полученных налогоплательщиком. Здесь приведены суммы, полученные в виде заработной платы (а также исчисленные и удержанные с нее налоги) и, здесь же должны быть данные о доходах, полученных в виде выигрышей.
Букмекерская компания, тотализатор или лотерейный оператор — все они выступают в роли налоговых агентов. Когда игроку выплачивается выигрыш превышающий 15 000 рублей, то информация об этом (после завершения налогового периода) отражается в личном кабинете налогоплательщика.
Возможна и обратная ситуация: выплаты от выигрышей есть, но они не превышают 15 000. В данном случае налоговые агенты должны подать информацию в налоговые органы и эти суммы тоже отражаются в личном кабинете.
Если вы точно знаете, что получали в прошлом году выигрыш, но информации об этом в личном кабинете нет, значит… налоговый агент не подавал эти сведения, а обязанность по уплате налога ничем, вроде бы не подтверждена. Правда, стоит помнить о том, что все операции сейчас проходят в электронном виде, а значит фиксируются и в любой момент могут всплыть…
Где (в личном кабинете налогоплательщика) подавать декларацию?
Путь: личный кабинет / жизненные ситуации / подать декларацию 3-НДФЛ / Заполнить онлайн
Варианты заполнения декларации (онлайн или загрузить)
Заполнять лучше всего именно онлайн, в данном случае весь официальный доход уже подтянут, остается лишь дополнить его данными о выигрышах (если они отсутствуют в личном кабинете)
Налог за истекший год уплачивается в срок до 15 июня. Если взять за пример 2019 год, то налог с выигрышей полученных надо уплатить до 15 июня 2020 года
Налог с выигрышей существует не везде. В таких странах как Канада и Великобритания его нет совсем. В Испании (начиная с 2020 года) налоги платятся только с выплат, превышающих 40 000 евро. Очевидно, что налогообложение мелких выигрышей несправедливо: любая азартная игра это игра с отрицательным матожиданием и странно считать небольшие выплаты (лишь частично отбивающие затраты) доходами.
Но, пока обязанность уплаты налогов с небольших выигрышей остается возложенной на игроков. Более того, применение ее к таким суммам (что такое 4000 рублей в год? Чуть более 330 рублей в месяц…) приводит к тому, что большая часть попадает в серую зону, где непонятно, будет ли игрок платить налог в принципе или у государства (при желании) остается стимул его принудить к этому?
Источник: https://timelottery.ru/aktualno/nalog-na-vyigrysh-i-deklaratsiya-o-dohodah/
Налогообложение НДФЛ полученных выигрышей или призов
Выигрыши или призы, полученные на конкурсах или соревнованиях: НДФЛ
По общему правилу, согласно НК РФ, доходы физлиц, полученные как в натуральной, так и в денежной формах, облагаются ндфл в установленном действующим в настоящее время законодательством порядке.
К доходам налогоплательщиков-физлиц, в частности, могут относиться: выигрыши или призы, полученные в результате участия в проводимых конкурсах, соревнованиях или иных мероприятиях.
Налогообложение ндфл таких доходов, налоговая ставка, возможность применения вычета зависят от цели конкурса, а также от его организатора:
- призы на конкурсах, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов госвласти, или представительных органов местного самоуправления.
Налоговая ставка составляет 13 %. Налогом облагаются только доходы свыше 4 000 рублей (т.е. 4 000 рублей – это общая сумма налогового вычета конкретный год, которая не облагается подоходным налогом) - призы на конкурсах или иных мероприятиях, которые проводятся в целях рекламы каких-либо товаров, работ или услуг.
Налоговая ставка составляет 35 %. Также можно применить вычет в размере 4 000 рублей - иные выигрыши или призы (за исключением ситуаций, описанных выше).
Налоговая ставка составляет 13 %, вычет применить нельзя
Вышесказанное относится и к выигрышам, полученным в результате участия в телевизионных конкурсах. Согласно письма Минфина РФ от 20 августа 2018 г. N 03-04-05/58919:
В соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 224 Кодекса налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса.
В случае, если конкурс в телевизионной программе проводился не в целях рекламы товаров, работ и услуг, доходы в виде стоимости выигрышей, полученных победителями такого конкурса, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13 процентов.
Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!
Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:
Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!
Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:
Источник: https://ndflservice.ru/blog/podoxodnyij-nalog/nalogooblozhenie-ndfl-poluchennih-viigrishej-ili-prizov
13%, 30% или 35%: какой налог на выигрыш в лотерею?
Начиная играть в лотерею, мы как-то не привыкли задумываться про обязательства по отношению к государству. Да-да, речь идет о лотереях и налогах.
Налог на выигрыш в лотерею
Игроки в азарте забывают о том, что ухватив солидные и не очень солидные лотерейные деньги, придется поделиться на вполне законных основаниях. И чем больше выигрыш (например, если вдруг выпал громадный джекпот), тем большую сумму потребуется отстегнуть в казну…
Следует осознавать, что каждый из нас, внося деньги в кассу и получая взамен заветный лотерейный билет, автоматически вступает в правовые отношения с организаторами игры, госучреждениями и так далее. Об этих отношениях и не только о них пойдет речь в заметке.
- Налог на выигрыш в России
- Какова налоговая ставка на выигрыш в лотерею?
- Как производится оплата «лотерейного» налога?
- Допустимо ли уменьшить или не платить налог
- Распространенные вопросы о налогах и лотереях
- Изменения в налоге на выигрыш в лотерею: правила — 2018
- В 2018 году ставка не изменилась
- Вся суть изменений 2018 — в порядке выплат
- Налог на выигрыш в других странах мира
- Лотереи мира, не облагаемые налогами
- Лотерейные налоги и их толкования за рубежом
- Местное налогообложение
- Домашнее налогообложение
- Налог на выигрыш в США
- Налогообложение по странам
- Уплата налога при игре через посредника
Налог на выигрыш в России
Большинство победителей не задумываются о том, как платить налоги с выигрыша. И пока суммы крошечные, рисков мало. Но для крупных призов следует знать о том, как правильно уплачивать НДФЛ.
В законах РФ прописана ставка налога на выигрыш в лотерею. Этой теме посвящена глава 23 Налогового кодекса РФ, которую рекомендуется изучить подробно. В статье 228 отечественного налогового кодекса. В пункте 1, подпункте 5 упомянутой статьи повествуется о том, что все участники тотализаторов, лотерей и сходных по принципу мероприятий считаются плательщиками налогов, и с них взыскиваются сборы как на доходы физлиц — НДФЛ.
Арифметика простая: налог 13% (если вы резидент РФ) и налог 30 процентов (если вы НЕрезидент РФ).
В некоторых ситуациях применяется ставка в 35%. Столько денег придется отдать государству от суммы выигрыша в конкурсах и акциях, которые проводятся в рамках рекламных кампаний товаров и услуг. Сюда же входят различные викторины, телевизионные конкурсы и даже профессиональные соревнования межотраслевого типа.
В общем, различия понять легко:
- Для резидентов выигрыш в обычной лотерее требует уплаты 13% суммы в качестве налога. Со 100 тысяч рублей это будет 13 тысяч, с трех миллионов рублей — 390 тысяч. Для нерезидентов потребуется уплатить 30%. Со 100 тысяч это 30 тысяч, с 3 миллионов рублей — 900 тысяч.
- Получение приза или денежного вознаграждения в акции бренда, в викторине журнала или телепередачи требует уплаты 35% от его рыночной стоимости.
Налоговые выплаты по азартным играм осуществляются одним из двух известных методов:
1) Сумма выигрыша более 15 тысяч рублей — возложение налогового бремени на учредителя акции. В этом случае компания, ответственная за проведение лотереи, минусует налоговую составляющую из выигрышного фонда. Эта часть переправляется в госбюджет, а остальное — на банковский счет триумфатора;
2) Сумма выигрыша менее 15 тысяч рублей — участник сам оплачивает налог. Для реализации данной процедуры гражданину следует подать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Завершить эту операцию требуется до 30 апреля, а саму выплату произвести строго до 15 июля года, следующего за годом выигрыша.
Сдавать декларацию можно разными способами:
- Личное посещение инспекции.
- Наем уполномоченного представителя.
- Ценным письмом через почтовое отделение, потребуется сделать опись вложения.
- В электронном виде. Делается это на сайте ФНС России, а не по электронной почте.
Многие получатели выигрышей выбирают почтовую отправку, потому что она считается самым простым способом отчитаться перед налоговиками. На всякий случай можно попросить оператора выдать уведомление о том, что письмо доставлено в инспекцию.
Случается, что по ряду причин человек либо не успевает, либо забывает о подаче декларации в налоговую контору. За эту провинность контролирующие органы его вправе оштрафовать.
Налог платить нужно обязательно. Государство вряд ли станет контролировать выигрыши в 500 или 5 тысяч рублей. Но с более крупных сумм оно может взыскать налог принудительно.
Налог на выигрыш в лотерею уменьшить можно на 4 тысячи рублей
Что касается снижения ставки, то это допустимо сделать лишь чуть-чуть. В налоговом кодексе страны имеется статья 28, где в пункте 217 говорится о поблажках. Если общая сумма призов не превышает четырех тысяч рублей за календарный год, то налог можно не платить. Именно такая сумма освобождается от уплаты налога в России.
Это могут быть сорок выигрышей по 100 рублей или 4 приза по 1000 рублей. Налоги платятся с разницы от этой суммы. Например, при годовом выигрыше в 9 тысяч рублей только с 5 тысяч надо платить НДФЛ.
1) Призом заявлен земельный участок, и как утверждают организаторы лотереи, он стоит 350 тысяч рублей, когда как такие же наделы в этой области продают примерно за 120 тысяч. Ввиду того, что лотерея относится к разряду стимулирующих, то с выигрыша (из 350 вычитаем 4, получаем 346 тысяч) нужно заплатить налог размером 121 тысяча 100 рублей. Имеется ли шанс доказать, что устроители представления переоценили свою награду?
Увы, шансов никаких. Или не берите приз, или принимайте условия организатора. Не исключено, что это было подстроено намеренно. Есть подозрения в махинации — подавайте жалобу в антимонопольный комитет, дабы в будущем ушлые товарищи не хитрили.
2) Допускается ли презентовать выигранный в лотерею автомобиль своему родственнику?
При проведении государственной лотереи и при условии, что победитель — резидент России, выигравший обязан выплатить в бюджет страны 13% от стоимости авто. Победитель не имеет российского гражданства, значит, сумма налога увеличивается до 30%. После налоговых выплат и правильного заполнения документов на автотехнику, ее не возбраняется и подарить.
3) В лотерею досталась квартира, но у победителя нет денежных средств на налоговые выплаты. Разрешается ли реализовать эту недвижимость, а из денег, полученных после реализации, выделить средства на оплату налога?
Такой выход из создавшегося положения вполне допускается.
4) В случае если автотранспортное средство выиграно по результатам проведения негосударственной лотереи, то чему равна сумма налога?
5) Выигрыш в «Русском лото» составил 300 000 руб. Есть ли разница в плане налогообложения кому забрать призовые: престарелым родителям, находящимся на пенсии, или совершеннолетнему сыну?
«Русское лото» — это не рекламная лотерея, потому налог на выигрыш составит 13 процентов и для пенсионеров, и для их сына.
В Налоговый кодекс в 2017 году внесены изменения, касающиеся налогообложения доходов, полученных в виде выигрыша в лотерею. Датой их вступления в силу стало 1 января 2018 года. Что изменилось и как отразится, разберемся ниже.
Налог на выигрыш в лотерею в России 13%
Главный вопрос, который волновал всех любителей испытать удачу, сколько придется платить налогов с выигранной суммы в свете последних изменений? Все волнения остались позади: ставка осталась прежней и составляет для граждан Российской Федерации 13%. То есть фактически придется уплатить налог, как с любого вида доходов.
Изменений в этой части в Налоговый кодекс не внесено, поэтому налог, взымаемый с выигрыша в лотерею, остается одним из самых гуманных среди других стран. При этом нерезиденты Российской Федерации обязаны платить 30%.
Счастливчики, ставшие обладателями выигрыша равного или свыше 15 тысяч рублей, отныне будут думать лишь об одном: каким образом потратить отличную прибавку к бюджету. С 1 января 2018 года на руки победители будут получать уже чистую сумму, так как налог удержат при выплате. Процедура подачи документов в налоговую инспекцию отныне ложится на организаторов и распространителей лотерей. Налоговые агенты обязаны рассчитать подлежащую уплате сумму налога и внести его в бюджет отдельно по каждому выигрышу.
Если же повезло меньше и выигрыш составил меньше 15 тысяч, декларация (форма 3-НДФЛ) подается физическим лицом самостоятельно в налоговую инспекцию по месту проживания.
До 2018 года разделения по суммам не существовало, поэтому победители лотерей были обязаны высчитать налог, подлежащий уплате, самостоятельно, после чего внести его в бюджет. 2018 год упростил жизнь обладателям выигрышей в крупных размерах, оставив без изменений порядок, если сумма составляет меньше 15 тысяч рублей.
Налог на выигрыш в других странах мира
Теперь давайте посмотрим, что с точки зрения налогообложения происходит за рубежом. Для примера рассмотрим самые распространённые страны и лотереи, так как все разобрать физически невозможно.
Выигранные суммы, призы в лотерейных розыгрышах, таких стран как Франция, Венгрия, Новая Зеландия, Великобритания, Австралия, Южная Африка, Канада, Ирландия не подлежат налогообложению. Но в таких играх и в их подотчетности перед государствами есть свои подводные камни. Так, если вы выиграли приз и налог по законодательству этой страны отсутствует, это не означает, что в стране, где вы являетесь гражданином, вы не должны ничего заплатить с полученного выигрыша. Чтобы точно знать свои права и обязанности по поводу налогообложения выигрышей в лотереях, необходимо в обязательном порядке получить квалифицированную консультацию у специалиста.
Далее представлен полный перечень лотерейных игр, не подлежащие налогообложению.
* Есть практика вычета налогового платежа еще до того момента, как игрокам будет озвучена сумма джек-пота. Естественно, изначальные цифры денежного фонда были выше, так как они учитывали государственный сбор. Уже после того, как будет известен победитель, не нужно будет производить какие-либо дополнительные пересчеты. Такая система сбора налогов работает в Бразилии.
** Помимо Испании, любители лотерей практически всех стран могут подать заявление о возврате полной суммы уплаченного налога, дабы исключить вероятность двойного налогообложения.
Так же как и все налоги, лотерейные отчисления определяются и изымаются местными (федеральными) органами самоуправления, в зависимости от места физического приобретения билета. Налоги, с которыми может иметь дело игрок, распределяются на такие подвиды:
Это сбор, изымающийся до того, как победитель получит выигрышную сумму. Такой вид пошлины существует в Соединенных Штатах Америки и во многих других странах. К примеру, если игроком «сорван» джек-пот Mega Millions в сумме нескольких миллионов, тогда удержания правительства и самой лотерейной компанией могут достигнуть 30%. Это означает, что сумма, которую победитель положит в свой карман, никак не будет равна изначально заявленной как джек-пот.
Такой подвид налога не подразумевает его удержания со стороны организаторов лотереи или правительства страны, где проходит лотерея. Это так называемый «домашний налог», который игрок должен уплатить в стане, где он является гражданином. В случае если такой налог предусмотрен. Будьте законопослушны, и в случае выигрыша больших сумм, рекомендуется получить финконсультацию по налоговым платежам вашей страны, дабы избежать проблемных ситуаций с ответственными за них органами. В каждой стране данный взнос может значительно отличаться друг от друга, так как всегда содержат перечень дополнительных сборов (налог на доход физ. Лиц, налог на полученную прибыль и т.п.).
Если рассматривать процессы налогообложения США, то они являются одними из наиболее сложных во всем мире. Причина этого кроется в наличии значительного количества штатов, входящих в состав Америки, а их системы налоговых сборов могут существенно отличаться друг от друга. Для того, чтобы получить выигрыш, необходимо действовать соответственно законам того штата, в котором покупался лотерейный билет. Издержки по выплатам могут содержать государственную и федеральную пошлины, некоторые муниципальные сборы, как например, в случае приобретения билетов в Нью-Йорке.
Далее предоставляется перечень крупнейших и наиболее распространенных лотерейных игр США и налоговые обязательства победителей, соответствующие каждой из них. Эти данные относятся лишь для налоговых нерезидентов Америки.
США — Powerball
При покупке билетов в штатах: Орегон, Нью-Йорк и Нью-Джерси, с выигранной суммы организаторами будет удержан следующий местный налог:
США — Mega Millions
При покупке билетов в штатах: Орегон, Нью-Йорк и Нью-Джерси, с выигранной суммы организаторами будет удержан следующий местный налог:
Нью-Йорк — Lotto
Данная лотерея, включает категории налоговых сборов двух видов:
Нью-Йорк — Cash4Life
Игра, призы которой облагаются налогами двух категорий:
Нью-Йорк — Take 5
Лотерейная игра, выигрышные суммы которой облагаются налогом одной из трех категорий:
Джерси — Cash 5
Лотерея, денежные выигрыши которой подотчетны налоговой службе по трем категориям (для нерезидентов):
Джерси — Pick 6
Игра, в которой лотерейные призы подлежат уплате налогов, исходя из трех категорий.
Калифорния — Super Lotto Plus
Данная лотерея входит в состав тех, которые обязуются выплачивать налоговый сбор в размере 30%, независимо от суммы выигрыша нерезидента.
В таблице приведены все местные налоговые сборы, которые уплачиваются до выдачи денежного приза организаторами.
Выигрыши лотереи подлежат местному налоговому обложению двух категорий:
Система налогообложения лотерейных выигрышей в денежном эквиваленте насчитывает пять категорий:
Денежные выигрыши попадают под местные налоговые отчисления по двум категориям:
В этой стране предусмотрены три категории налога:
Местный налог в размере 7% изымается с любой выигранной в лотерее суммы.
В Перу местный налог составляет 10%, который уплачивается с любой выигранной суммы.
Выигрышные суммы подлежат местному налогообложению, исходя из двух категорий налога:
Налоговые издержки исчисляются по трем категориям:
В Украине все выигрыши, полученные в результате лотерей, независимо от суммы, подлежат уплате 19,5% налогового сбора.
Местный налог в Чили равен 17%. Он удерживается с любого выигрыша.
На лотерейные выигрыши денежного эквивалента распространяется налоговое обязательство двух категорий:
Во время получения информации с нашего сайта о лотереях, подлежащих налогообложению, не раз можно прочитать о том, что налоги изымаются непосредственно у источника (организатора лотереи). Подразумевается, что налоги изымаются самим оператором лотереи и местным и/или федеральным органом самоуправления страны или штата, где проводится лотерейный розыгрыш. Победитель получает выигрышную сумму только после того, как из нее вычтут все необходимые местные налоги. Никаких дополнительных комиссий с выигрышей theLotter не изымает.
Зачастую, величина налога, которую уплачивает источник, зависит от выигрышной суммы. Налоговые категории — разнообразные уровни налоговых сборов. Каждая карточка лотереи содержит перечень действующих налоговых категорий, прописанных в разделе «Налоговые требования».
Источник: https://thelotter.club/novosti/nalog-na-vyigrysh-v-rossii-13-30-ili-35