Какие новые формы отчетности в 2020 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие новые формы отчетности в 2020 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Состав годовой бухгалтерской отчетности за 2019 год

Новый код тарифа в РСВ со 2 квартала 2020 года

Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2020 года

Сведения о среднесписочной численности: сдавать или нет

Новые коды категории застрахованного лица в РСВ 2020

Чтобы отчетность соответствовала действующим правилам налогового законодательства, ее регулярно пересматривают, внося соответствующие правки. Текущий период не исключение. Расскажем о том, какие формы отчетности изменились в 2020 году.

В связи с переходом на электронные трудовые книжки, с 01.01.2020 г. планируется введение новой формы для работодателей — СЗВ-ТД об уволенных и принятых сотрудниках, а также о кадровых перестановках (проект Закона № 748684-7 от 08.07.2019). Отчетность ежемесячная — подавать форму в ПФР надо будет до 15 числа следующего за отчетным месяца, причем, при численности от 25 человек – только в электронном виде.

Для отражения трудовой деятельности работника в компании ПФР планирует ввести новую форму СЗИ-ТД. Она будет представляться по запросу сотрудника.

Бухгалтерская отчетность / 9:13 2 декабря 2019
ФНС представила новые форматы бухотчетности

Поправки есть в заголовочной части всех форм отчетности.

Коды форм по ОКУД приведены в соответствие с постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 299 в действующей редакции приказов Росстандарта. Также заменена отсылка с кодов видов деятельности по ОКВЭД на ОКВЭД 2.

Обратите внимание, что теперь в бухбалансе и отчете о финрезультатах вносить данные можно только в «тыс. руб.», а в «млн руб.» – нельзя (ранее можно было выбирать). Последний показатель исключен из форм.

Строка 2410 получила новое название – «Налог на прибыль», где убрали слово «текущий».

Из формы исключены строки:

  • 2421 «Постоянные налоговые обязательства (активы)»;
  • 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств»;
  • 2450 «Изменение отложенных налоговых активов».

Одновременно появились новые строки:

  • налог на прибыль (отражают расход и доход по налогу на прибыль; ранее – отсутствовал);
  • 2411 «Текущий налог на прибыль» (ранее – текущий налог на прибыль, в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы);
  • 2412 «Отложенный налог на прибыль» (ранее – изменение отложенных налоговых обязательств/изменение отложенных налоговых активов);
  • 2530 «Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода» (участвует в формировании совокупного финансового результата периода; ранее отсутствовал).

Совокупный финрезультат теперь нужно будет определять, как сумму строк:

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)

+

РЕЗУЛЬТАТ ОТ ПЕРЕОЦЕНКИ ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ, НЕ ВКЛЮЧАЕМЫЙ В ЧИСТУЮ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ПЕРИОДА

+

РЕЗУЛЬТАТ ОТ ПРОЧИХ ОПЕРАЦИЙ, НЕ ВКЛЮЧАЕМЫЙ В ЧИСТУЮ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА

+

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОТ ОПЕРАЦИЙ, РЕЗУЛЬТАТ КОТОРЫХ НЕ ВКЛЮЧАЕТСЯ В ЧИСТУЮ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ПЕРИОДА

То есть, это строки 2400 + 2510 + 2520 + 2530.

Таким образом, Минфин уточнил показатели, характеризующие налог на прибыль. А именно – состав и наименование показателей, раскрывающих величину налога на прибыль в отчете о финансовых результатах (информационное сообщение Минфина России от 28.05.2019 № ИС-учет-18 <Об изменениях приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н>).

Соответствующим образом изменены коды строк, установленные в Приложении № 4 к приказу № 66н.

Отметим, что перечисленные изменения в отчете нужно иметь в виду с бухотчетности за 2020 год. Хотя организация вправе принять решение использовать их и ранее.

Новое в налогах, бухучете и кадрах в 2020 году

С отчета за 2019 год все организации, кроме представителей малого бизнеса, могут сдавать бухгалтерскую отчетность только в электронном виде. Соответствующие поправки в Закон о бухучете внёс Закон № 444-ФЗ.

Малый бизнес (при соответствии его критериям) может отчитываться по своему выбору – на бумаге или через Интернет. Однако за 2020 год и малые предприятия обязали отчитываться исключительно через Интернет.

Отметим, что ранее все организации могли сдавать бухотчетность как на бумаге, так и в электронном виде.

По общему правилу бухгалтерская отчетность организации считается составленной после подписания ее руководителем организации. С отчетности за 2019 год он вправе подписать электронную бухотчетность при помощи ЭЦП. Такое изменение в Закон о бухучете (уточненная редакция ч. 8 ст. 13) внёс Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ.

Таким образом, законодатели приравняли электронный баланс к балансу на бумаге. Теперь у главы компании есть выбор: подписать бумажный экземпляр или заверить электронной подписью электронный документ.

Отметим, что ранее бухотчетность признавали составленной только после того, как руководитель подписал ее именно на бумаге.

Таким образом, ФЗ «О бухгалтерском учете» более не связывает признание бухгалтерской отчетности составленной исключительно с подписанием ее экземпляра на бумажном носителе.

Статья 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» дополнена положением, согласно которому бухотчетность организации может быть составлена:

  1. на бумажном носителе;
  2. в виде электронного документа;
  3. на бумажном носителе и в виде электронного документа.

При этом независимо от того, в каком виде она составлена, она признается официальной отчетностью организации.

Когда законом или договором предусмотрено представление бухотчетности другому лицу или в госорган на бумаге, организация обязана по их требованию за свой счет изготавливать на бумажном носителе копии бухгалтерской отчетности, составленной в виде электронного документа.

Данная норма Закона № 444-ФЗ вступает в силу с 1 января 2020 года.

С мая 2020 года запросить бухотчетность контрагентов можно с помощью специального интернет-ресурса на сайте ФНС:

  • бесплатно – получить информацию о бухгалтерской (финансовой) отчетности любой организации;
  • за плату – получить экземпляр отчетности, подписанный электронной подписью ФНС России.

Согласно п. 2 постановления Правительства РФ от 25.06.2019 № 811 «О случаях, размере и порядке взимания платы за предоставление информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности», сумма платы составит 200 000 рублей за годовое обслуживание 1 рабочего места (т. е. одного компьютера).

В 2019-2020 годах декларация по НДС не менялась, поэтому сдавать ее нужно в привычном виде.

Комментарии по заполнению вы найдете в этой рубрике.

А вот форма декларации по налогу на прибыль будет новой. Старая действовала аж с 2016 года и не учитывала многие налоговые изменения последних лет. И вот ФНС наконец-то сделала бланк, соответствующий налоговой действительности. Он утвержден приказом от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Посмотреть его и узнать, что изменилось в отчете, можно здесь.

Важно, что использовать новую форму нужно уже в марте 2020-го при составлении декларации по налогу на прибыль за 2019 год.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль рассмотрен здесь.

Подправили и декларацию 3-НДФЛ. За 2019 год физлицам следует сдавать форму из приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Бланк размещен здесь. А подсказки по его заполнению в различных ситуациях можно найти в нашей специальной рубрике.

Бухгалтерскую отчетность за 2019 год нужно сдавать на обновленных бланках (в ред. приказа Минфина от 19.04.2019 № 61н).

Во всех формах отчетности (включая баланс и форму 2):

  • единицей измерения стали тысячи рублей, заполнять отчетность в миллионах нельзя;
  • ОКВЭД заменен на ОКВЭД2.

В некоторых формах заменен ОКУД.

В бухгалтерском балансе введена строка для указания, подлежит отчетность обязательному аудиту или нет. Если да, нужно привести седения об аудиторе.

В форме 2 есть и другие (более серьезные) изменения, о которых мы рассказывали в этой публикации.

И, кстати, изменились не только формы. В правилах сдачи бухотчетности тоже есть ряд существенных нововведений.

Обновленные формы статотчетности вы всегда найдете в нашей рубрике «Статистика».

За 2019 год организации сдают новую форму декларации по налогу на имущество (приказ ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405@). Теперь имущественная отчетность — годовая. Направлять налоговикам ежеквартальные расчеты по авансам больше не требуется. Но это не отменяет уплаты авансовых платежей. Их нужно рассчитывать и перечислять в прежнем порядке, а потом отражать в декларации за год.

Смотрите, что меняется в порядке расчета авансов по налогу на имущество с 2020 года.

Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их бланки за 2019 год не менялись. Но сдавать их мы будем в последний раз. Начиная с налогов за 2020 год их декларирование отменяется.

Подробности см. здесь.

К зарплатной отчетности, сдаваемой в налоговую, относятся:

  • справки 2-НДФЛ;
  • расчет 6-НДФЛ;
  • расчет по страховым взносам.

Формы указанной отчетности для сдачи за 2019 год остались прежними, но существенно изменился порядок их представления. И эти изменения никак нельзя пропустить, иначе возможны штрафы.

Во-первых, сокращен срок подачи сведений 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ по итогу года. Теперь это 1 марта, а не 1 апреля, как было ранее. В 2020 году это воскресенье, поэтому крайний срок будет 02.03.2020.

Во-вторых, меньшему количеству работодателей остался доступен бумажный вариант сдачи отчетности. Отчитаться на бумаге можно работодателям с численностью до 10 человек (ранее было до 25 «физиков»). Это касается не только 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, но и расчета по взносам.

Подробнее об этом мы писали здесь.

Кроме этого, с 2020 года есть изменения в зарплатной отчетности для организаций с подразделениями.

А еще в ближайшее время изменится форма ЕРСВ. Новый бланк вводится с отчетности за 1-й квартал 2020 года (приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@).

В соцстрах ежеквартально представляется расчет взносов на травматизм и профзаболевания 4-ФСС. ФСС утвердил бланк приказом от 26.09.2016 № 381, а затем отредактировал его приказом от 07.06.2017 № 275. Эта форма актуальна и для представления в соцстрах течение 2019-2020 годов.

Состав отчетности в Пенсионный фонд за 2019 год корректировкам не подвергался. Туда сдаются формы:

  • СЗВ-М (утв. постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п) — ежемесячный (до 15 числа следующего месяца) отчет с информацией о лицах, с которыми у работодателя были заключены договоры в отчетном месяце.
  • СЗВ-СТАЖ в паре с ОДВ-1 (утв. постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п) — это сведения о стаже работников.

    Сдается в ПФР отчет:

    • до 1 марта после окончания года — по всем работникам (за 2019 год — до 02.03.2020);
    • при выходе на пенсию работника — на него одного.

А еще СЗВ-СТАЖ сдают при ликвидации фирмы и закрытии ИП и выдают работнику при увольнении в виде выписки из отчета. Почему нельзя дать просто копию, узнайте здесь.

  • СЗВ-ИСХ — форма с данными о доходах и стаже, подаваемая только в том случае, если по каким-то причинам сведения на работника не были поданы до 2017 года.
  • СЗВ-КОРР — корректирующие сведения персучета по данным на работника, первоначально сданным до 2017 года.

О сдаче в ПФР отчета по форме ДСВ-3 в 2020 году мы рассказали здесь.

А начиная с 2020 года все работодатели должны будут сдавать в ПФР новый отчет по форме СЗВ-ТД и выдавать работникам форму СЗИ-ТД.

Подробнее об отчетности в ПФР читайте в рубрике «СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ».

Какие появились новые формы отчетности в 2019 — 2020 годах?

Над обновлением форм, передаваемых в контролирующие органы, ведется постоянная работа. Поэтому перед сдачей нужно обязательно удостовериться в актуальности того бланка, на котором оформляется отчет.

Источники:

  • Приказ ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@
  • Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@
  • Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@
  • Приказ ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@
  • Приказ Минфина России от 19.04.2019 № 61н
  • Постановление Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п
  • Постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п
  • Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381


С 2020 года отменены подачи деклараций по транспортному и земельному налогу. Но за 2019 года сдать их необходимо. В дальнейшем налоги будет рассчитывать налоговая инспекция, имея информацию о зарегистрированных на организацию автомобилей и земельных участков. Если в организации имеются льготы по этим налогам, она должна направить в инспекцию специальное разрешение.

Суть изменения Что изменить в работе С какой даты вступает в силу / с какого момента применять Документ, который внес изменения
Изменены формы бухгалтерской отчетности за 2019 год Бухгалтерскую отчетность за 2019 год нужно сдавать по новым формам. Видоизменены заголовочный части всех форм отчетности. Появилась новая строка, где нужно проставлять отметку об обязательном аудите. ФНС рекомендовала машиночитаемые формы бухгалтерской отчетности: для тех, кто отчитывается в общем порядке – форма КНД 0710099 для тех, кто отчитывается по упрощенным формам – форма КНД 0710096 С отчетности за 2019 год Приказ Минфина России от 19.04.2019 № 61н
Новые правила отражения временных и постоянных разниц Временные и постоянные разницы, чистую прибыль нужно рассчитывать и отражать в отчете о финансовых результатах по-новому. Обязательно – с отчетности за 2020 год.
Добровольно – с отчетности за 2019 год.
ПБУ 18/02 с учетом последних изменений.
Приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н
Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н
В бухгалтерской отчетности нужно отражать сведения о прекращении использования долгосрочных активов к продаже Долгосрочные активы к продаже нужно учитывать в составе оборотных активов отдельно. Если компания перестанет использовать долгосрочные активы к продаже, этот факт нужно отражать в отчетности в составе информации о прекращаемой деятельности. К долгосрочным активам к продаже относятся:

  • основные средства и другие внеоборотные активы, которые организация не использует, потому что решила продать, кроме финансовых вложений;
  • материальные ценности для продажи, которые остаются от выбывающих внеоборотных активов или которые извлекли при ремонте, модернизации, реконструкции.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов С 2020 года увеличена предельная величина базы для начисления страховых взносов:

  • предельная база по пенсионным взносам составит 1 292 000 рублей,
  • предельная база по взносам на случай болезни и материнства составит 912 000 рублей.
С 1 января 2020 г. Проект Постановления Правительства
Уменьшилось число компаний, которые имеют право на пониженные тарифы Ряд компаний, который применяли в 2019 году пониженные тарифы, обязаны перейти на уплату взносов по общим тарифам, установленным для всех.
С 2020 года лишены права применять пониженные тарифы следующие категории.
1. Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам: – бюджетным или автономным научным учреждениям;
– бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования.
2. Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:
– в технико-внедренческих особых экономических зонах;
– промышленно-производственных особых экономических зонах.
3. Организации и предприниматели, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства в кластер.
Если вы работаете в компании, которая относится к одной из категорий, перечисленных выше, проверьте, остались ли у вас какие-либо иные основания для продления права на пониженные тарифы. Если, нет, с начала года, начисляйте тарифы в большем размере.
С 1 января 2020 г. Подп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ
Расширен круг объектов, по которым можно заявить инвестиционный вычет Теперь заявить инвестиционный вычет можно по объектам восьмой-десятой амортизационных групп (кроме зданий, сооружений, передаточных устройств), а не как было раньше -только по объектам третьей–седьмой групп.
Это правило применимо к тем объектам, которые были куплены или изготовлены после 1 января 2020 года.
С 1 января 2020 г. Подпункт «д» пункта 10 статьи 1 Федерального Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ
В инвестиционный налоговый вычет разрешено включать расходы на инфраструктуру Расходы на инфраструктуру можно включать в состав инвестиционного вычета.
В составе инвестиционного налогового вычета можно учитывать расходы на создание:

  • объектов транспортной и коммунальной инфраструктур – не более 100 процентов;
  • объектов социальной инфраструктуры – не более 80 процентов.
С 1 января 2020 г. Подпункты «б», «д»,«е», «ж» пункта 10 статьи 1 Федерального Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ
Разрешенных официально внереализационных расходов стало больше Во внереализационных расходах можно учитывать затраты на строительство объектов социальной инфраструктуры, если их передают безвозмездно в государственную или муниципальную собственность.
Раньше застройщики также списывали подобные расходы, опираясь на разъяснения, данные в письме Минфина России от 05.07.2016 № 03-03-РЗ/39299.
Но, официально, это разрешение оформлено не было. Теперь оно закреплено Законом.
С 1 января 2020 г. Пункты 5 и 6 статьи 1 Федерального Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ
Увеличилось число организаций, которым можно применять нулевую ставку В перечне компаний, которые не платят налог на прибыль появились новички. Применять нулевую ставку разрешено:

  • региональным операторам по обращению с твердыми коммунальными отходами
  • музеям,
  • театрам,
  • библиотекам.
Мусорщики не платят НДС Региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными расходами получили льготу по НДС.
Льготу можно применять только тем, региональным операторам, которые будут оказывать услуги по единым тарифам, установленным региональными властями.
Льгота будет действовать в течение пяти календарных лет начиная с года, в котором власти введут единые тарифы
С 1 января 2020 г. Подп. «а» п. 2 ст. 1, п. 3 ст. 2 Закона от 26.07.2019 № 211-ФЗ
Восстановление НДС после реорганизации Если компания перейдет на УСН или ЕНВД, она должна будет восстановить НДС, который приняла ранее к вычету, в период работы на ОСНО. Такое же правило действует и в отношении любого правоприемника. С 1 января 2020 г. Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Перевозчики не платят НДС Ставка НДС 0 процентов введена для компаний, которые оказывают услуги, осуществляют работы по перевозке, транспортировке не только товаров, но и порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, перемещаемых через РФ с территории государства, которое не является членом ЕАЭС. С 1 января 2020 г. Федеральный Закон от 29.09.2019 № 322-ФЗ
Авиационные двигатели и гражданские самолеты освободили от НДС Освобожден от НДС ввоз в Россию авиационных двигателей и гражданских самолетов. С 1 января 2020 г. Федеральный Закон от 29.09.2019 № 324-ФЗ
Вычет акциза стал доступнее Организации, которые вырабатывают электро- и теплоэнергию из средних дистиллятов, смогут получать свидетельства на совершение операций со средними дистиллятами заявить вычет при получении средних дистиллятов в качестве топлива.
Расширен состав технологических процессов переработки средних дистиллятов, теперь к таким процессам относят:

  • замедленное коксование;
  • гидроконверсию тяжелых остатков;
  • получение технического углерода путем термического или термоокислительного разложения средних дистиллятов;
  • производство битума путем окисления гудрона.

Организации, которые при переработке средних дистиллятов выполняют эти операции, смогут применять вычет акциза.

С 1 апреля 2020 г. Ст. 1, п. 5 ст. 2 Федерального Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ
Вычет акциза с коэффициентом Организации, которые вырабатывают электро- и теплоэнергию из средних дистиллятов, смогут воспользоваться вычетом с коэффициентом
Вычет можно будет применить при получении средних дистиллятов в качестве топлива для сжигания и выработки энергии.
Перечень документов, которые бухгалтерия должна подготовить для подтверждения вычета:

  • реестр накладных (актов приема-передачи) на поставку средних дистиллятов в качестве топлива;
  • регистры учета использованного топлива и отпуска энергии;
  • документы, подтверждающие выработку топлива по видам установок.

Все бухгалтерские и налоговые изменения с 1 января 2020

Отчет заполняют те фирмы и предприниматели, у которых есть сотрудники.

Сроки сдачи:

  • до 20 января включительно (на бумаге) и до 27 января включительно (электронно) — за 2019 год;
  • до 20 апреля включительно (на бумаге) и до 27 апреля включительно (электронно) — за I квартал 2020 года;
  • до 20 июля включительно (на бумаге) и до 27 июля включительно (электронно) — за I полугодие 2020 года;
  • до 20 октября включительно (на бумаге) и до 26 октября включительно (электронно) — за 9 месяцев 2020 года.

Все даты указаны с учетом переноса сроков из-за выходных дней.

Сроки отчетности:

  • до 30 января включительно — за 2019 год;
  • до 30 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
  • до 30 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
  • до 30 октября включительно— за 9 месяцев 2020 года.

Если организация владеет имуществом (недвижимым) на правах собственника, она обязана сдавать соответствующую декларацию и платить налог.

Главное новшество, касающееся имущественного налога — с 2020 года отменены налоговые расчеты по авансовым платежам. Теперь организации сдают только декларацию. Форма декларации изменилась.

В годовой бухгалтерской отчетности за 2019 год появились изменения, которые нужно будет учесть при сдаче. Все новое в отчетности смотрите в таблице.

Форма отчетности Что нового
Бухгалтерская отчетность
  • формы отчетов за 2019 год нет необходимости сдавать в Росстат
2-НДФЛ, 6-НДФЛ
  • сократился период для подготовки отчетности. Сдать форму нужно до 1 марта;
  • изменились критерии численности для сдачи отчетности в электронном виде. Отчитаться электронно придется, если численность превысит 10 человек (ране было 25 человек)
4-НДФЛ
  • отчётность отменена
Декларация по ЕНВД
  • коэффициент дефлятор на 2020 год — 2,009 рубля
Налог на прибыль
  • декларация за 2019 год сдается по новой форме;
  • ограничение переноса налоговых убытков в размере 50 % продлено до 31.12.2021
Декларация по налогу на имущество
  • отменены авансовые расчеты;
  • годовую отчетность следует сдать по новой форме
Страховые взносы
  • действует новая форма РСВ;
  • появился новый отчет СЗВ-ТД, который нужно сдавать в ПФР;
  • увеличены лимиты по пенсионным взносам — до 1 292 000 рублей и взносов в ФСС — до 912 000 рублей;
  • увеличатся фиксированные взносы для ИП до 40 874 рублей в год

За несоблюдение правил подготовки и сдачи отчетности назначают штрафы. Их можно получить за опоздание со сдачей и нарушение порядка представления. По каждому отчету могут быть выявлены и другие нарушения, но мы поговорим о штрафах, которые одинаковы для всех.

Если компания опоздает со сдачей отчетности в ИФНС, ФСС или ПФР, то получит штрафы.

Штраф за это нарушение составит 5 % от суммы налогов или взносов, начисленных за весь период или за последние 3 месяца периода, за который просрочен отчет. Срок начисления зависит от вида отчета, по налогам — на сумму декларации, по взносам — на сумму за последние 3 месяца.

Отсчет срока опоздания начинается сразу со дня, следующего за крайней датой уплаты. При этом учитываются как полные, так и неполные месяцы. Важно, что заплатить меньше 1 000 рублей за опоздание не получится, но и штраф больше 30 % от страховых взносов не начислят.

За несдачу бухгалтерской отчетности в налоговую и Росстат тоже назначают административные штрафы.

Наказание от ИФНС — 200 рублей за каждую несданную форму. Например, если организация сдает только баланс и отчет о финансовых результатах, штраф составит 400 рублей. А если нужно сдавать и другие отчеты, такие как отчет об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании средств — штраф вырастет до 1 000 рублей.

Руководителя и бухгалтера организации тоже могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей.

Наказание от Росстата — от 3 000 до 5 000 рублей за несдачу отчетности или сдачу не всех форм.

Годовая отчетность за 2019 год

Уже за 2019 г. бухгалтерскую отчетность организациям нужно будет сдавать на обновленных бланках. Данные изменения внесены приказом Минфина РФ от 19.04.2019 № 61н, который вступил в силу 1 июня 2019 г. (за исключением отдельных пунктов, которые обязательны с 2020 г.)

В первую очередь, законодатели внесли поправки в заголовки всех форм отчетности добавили строку для отметки об обязательном аудите. Также показатель «млн руб.» и соответствующий ему код «385» исключили – отчетность теперь нужно будет составлять только в «тыс. руб.». Изменили в формах и коды ОКУД. Новые коды внесли в отчеты об изменении капитала, движении денежных средств и целевом использовании средств. Новые бланки применяются, начиная с отчетности за 2019 г.

Помимо этого, в отчетности за 2019 г. и в последующих ФНС рекомендует использовать следующие машиночитаемые формы бухотчетности: форма КНД 0710099 – для тех, кто отчитывается в общем порядке и форма КНД 0710096 – для тех, кто отчитывается по упрощенным формам.

Еще одним изменением стало то, что все организации, за исключением субъектов малого предпринимательства, должны сдавать бухотчетность в электронном виде. Малые организации могут отчитываться на бумаге или через интернет – на выбор. Однако нужно учесть, что за 2020 г. даже малые организации будут отчитываться исключительно через интернет. Ранее все организации могли сдавать бухотчетность как на бумаге, так и в электронном виде (закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ).

Важное изменение коснулось отчета о финансовых результатах. Он скорректирован с учетом нового ПБУ 18/02 (приказы Минфина от 20.11.2018 № 236н и от 19.04.2019 № 61н). Законодатели убрали строки с постоянными налоговыми обязательствами (активами), а также исключили строки, в которых отражали изменения текущих налоговых обязательств и активов.

Налог на прибыль разделили на текущий и отложенный. Появилась новая строка в отчете – «Налог на прибыль по операциям, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода». Также внесли поправки в упрощенную форму отчета о финансовых результатах. Строка «Налоги на прибыль (доходы)» будет включать текущий налог на прибыль и отложенный налог. Однако отражать по-новому данные в отчете о финансовых результатах организации должны с отчетности за 2020 год, с отчетности за 2019 год отчитываются организации добровольно, если решили применять ПБУ 18/02 в новой редакции досрочно.

Декларация по налогу на прибыль также не осталась без правок. Организации за 2019 г. обязаны отчитываться по новой форме. Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475, который вносит изменения, вступает в силу с 15 декабря 2019 г. Поправки не носят глобального характера и вызваны изменениями в НК РФ.

Изменения коснулись в первую очередь дивидендов – в листе 03 необходимо отдельно показывать дивиденды в пользу иностранных компаний, фактическими получателями которых являются российские организации – в строке 041.

В приложении 5 к листу 02 по обособленным подразделениям теперь необходимо будет указывать свой статус участника инвестиционного проекта или оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами. Также нужно будет отметить вид деятельности, если она льготируется по налогу на прибыль: образовательная, медицинская, социальная или туристско-рекреационная деятельность.

Чтобы инспекторам проще было проверить право налогоплательщика на льготу, в новой форме нужно будет указывать реквизиты закона, которым установлена ставка субъекта, – строка 061 приложения 5 к листу 02 и строка 061 приложения 6а к листу 02 по консолидированной группе.

В приложении 4 к листу 02 по переносу убытков нужно будет указывать, имеет ли компания статус участника регионального или специального инвестиционного проекта или статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами. Это связано с тем, что такие организации вправе применять пониженные ставки налога на прибыль.

Еще одним изменением по налогу на прибыль стало то, что 1 января 2020 года региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами теперь могут применять ставку по налогу на прибыль 0 %. Право применять данную льготу получили и учреждения культуры, такие как музеи, театры, библиотеки (п. 3, 7 и 9 ст. 1, п. 4 ст. 2 Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Важнейшей поправкой в части НДФЛ, несомненно, стало перенесение сроков сдачи отчетности. Так, с 1 января 2020 г. новый срок сдачи годовых расчетов 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ перенесен на 1 марта (пп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие и девять месяцев остались прежними. Также важно учесть, что с 2020 г. электронный расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ должны будут сдавать организации с численностью 10 человек и более (п. 2 ст. 230 НК).

Следующей поправкой стала отмена с 1 января 2020 г. сдачи индивидуальными предпринимателями декларации 4-НДФЛ о своем предполагаемом доходе. Теперь, согласно п. 7 ст. 1 Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ ИП будут самостоятельно рассчитывать авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Сроки уплаты – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября, соответственно.

Для налоговых агентов по НДФЛ также внесены изменения с 1 января 2020 г. Теперь платить НДФЛ за свой счет налоговый агент вправе в случае, если налог доначислен при проверке. НДФЛ, который налоговый агент перечислил за гражданина после доначислений по результатам налоговой проверки, не считается доходом гражданина (пп. «в» п. 16 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). До 2020 г. налоговые агенты такого права не имели.

Важнейшим изменением, касающимся страховых взносов, стало изменение формы Расчета по страховым взносам. Согласно приказу ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470 новая форма должна применяться начиная с отчетности за I квартал 2020 г.

В обновленной форме расчета на титульном листе добавлены поля с информацией об обособленном подразделении, которое лишили полномочий (закрыли), также был исключен лист со сведениями о физлице без статуса ИП. В форму законодатели добавили приложение № 1.1 к разделу 1, которое заменило подраздел 1.4, а в приложение 2 включен код тарифа плательщика.

Помимо этого, в разделе 1 теперь введено поле для указания кода типа плательщика и исключены строки, в которых указывались итоговые суммы страховых взносов к уплате за отчетный период.

В подразделах 1.1 и 1.2 добавлены отдельные строки про вычет по авторским договорам, а в подразделе 1.3.2 не нужно указывать основания заполнения расчета. Новым стало приложение 7 для расчета условий применения пониженного тарифа организациями-аниматорами. Важные поправки коснулись раздела 3 – теперь бухгалтерам не нужно указывать номер корректировки, расчетный период, календарный год, номер и дату, признак застрахованного лица в системе. Но вместо этого появилась строка для указания признака аннулирования сведений о застрахованном лице.

Также с 1 января 2020 г. обязанность сдачи расчета по страховым взносам в электронном виде коснулась еще большего числа организаций. Так, если численность работников за расчетный или отчетный период превышает 10 человек – организации необходимо отчитаться в электронном виде (п. 85 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Ранее электронные расчеты были обязательны при среднесписочной численности работников больше 25 человек.

Не обошли поправки в законодательстве и НДС. Законодатели расширили перечень операций, облагаемых НДС по нулевой налоговой ставке, начиная с 1 января 2020 г. Правки внесены ст. 1 Закона от 29.09.2019 № 322-ФЗ. Железнодорожные перевозчики могут применять ставку НДС 0% не только при международных перевозках товаров, но и при транзитной перевозке порожних вагонов и контейнеров через территорию России, а также при реализации работ, услуг, непосредственно связанных с перемещением порожних вагонов через территорию России, если стоимость работ или услуг указана в транспортных документах.

Также законодатели прояснили, когда заявить вычет по товарам, работам, услугам, которые компания приобрела для создания нематериальных активов (п. 6 ст. 171 НК РФ). Теперь с 1 января 2020 г. организация сможет заявить вычет сразу после приобретения товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 172 НК РФ). Вычет распространяется на товары, работы, услуги и имущественные права, приобретенные для создания НМА и применяется после того, как эти покупки организация приняла к вычету (п. 3, 5 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Также установлены новые основания для восстановления входного НДС, начиная с 1 января следующего года, организации, которые совмещают общую систему налогообложения и ЕНВД, должны восстанавливать НДС, принятый к вычету по товарам, работам, услугам, которые они будут использовать в деятельности на ЕНВД. Восстановить НДС нужно в том квартале, когда организация начинает совмещать налоговые режимы согласно п. 2 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Росстат обновил формы отчетности за 2020 год

В I квартале 2019 г. вышло постановление главного санитарного врача, руководителя Роспотребнадзора, которое посвящено иммунизации против кори, эпидемия которой охватила Украину в 2019 г., и начала переходить в соседние государства, в том числе в Россию.

Постановление содержит пункт «3. Работодателям, привлекающим к трудовой деятельности иностранных граждан, в срок до 31.12.2019 обеспечить проведение иммунизации против кори указанных иностранных граждан, не болевших корью и не имеющих прививок или сведений о прививках против кори».

Пункт трактуется так: нужно запросить у иностранных работников любые свидетельства об иммунитете против кори, то есть наличие прививки либо выписка из мед. карты о перенесенной болезни, а так же можно сделать анализ на антитела класса IgG к вирусу кори, которые сохраняются и после перенесенной болезни, и после вакцинации, по их присутствию в крови можно судить о наличии иммунитета к кори. Все эти документы лучше собрать и хранить в личном деле иностранных работников.

Если всех перечисленных нет, нет иммунитета по анализам – нужно попросить работника (письменно) пройти вакцинацию. По закону от вакцинации работник может отказаться, зафиксировав свой отказ письменно. Однако работникам, допущенным к работам с высоким риском заболевания инфекционными болезнями (их перечень можно найти в Постановлении Правительства РФ от 15 июля 1999 г. № 825), это грозит отстранением от работы.

РИА Новости сообщают, что Владимир Путин подписал указ об отмене с 1 января ежемесячных выплат по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет.

Помощь в размере 50 рублей с 1994 г. получают работающие матери или другие родственники, ухаживающие за ребенком. Кроме того, на выплату могут рассчитывать женщины-военнослужащие, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком.

Материальная помощь сохранится для тех, кому пособие назначили до вступления указа в силу.

Помимо этого, летом глава государства подписал закон, согласно которому ежемесячные выплаты на второго и третьего ребенка будут получать больше семей. Кроме того, президент продлил для некоторых семей выплаты для детей до достижения трехлетнего возраста.

Во время прямой линии Путин заявил, что семьи с доходом порядка 45 тысяч рублей с 2020 года будут получать пособия на ребенка в среднем около десяти тысяч рублей.

Как отметил депутат Госдумы Ярослав Нилов, указ от 1994 года о выплатах в 50 рублей утратил силу, поскольку теперь семьям с доходом ниже двух величин прожиточного минимума на человека будут выплачивать пособия в размере прожиточного минимума, установленного для ребенка в соответствующем субъекте.

Более 850 тысяч семей будут получать пособия на детей с 2020 года

В комментарии телеканалу RT парламентарий также напомнил, что россияне, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, получают пособие в первые полтора года. Еще столько же они могут провести за свой счет.

Нилов отметил, что не раз предлагались варианты по продлению нормы, при которой россияне могли получить пособие, находясь в отпуске по уходу за ребенком до трех лет. По его словам, после долгих обсуждений эти предложения были закреплены законодательно.

Депутат Ольга Окунева, комментируя НСН решение Путина об отмене пособий в 50 рублей, также напомнила о новых выплатах семьям, чей доход не превышает величины двух региональных прожиточных минимумов.

Ежегодная статформа № 12-Ф «Сведения об использовании денежных средств» не претерпела существенных изменений, но был уточнен порядок ее заполнения.

Так, с отчета за 2020 год в форму нужно включать показатели по обособленным подразделениям, которые осуществляют деятельность за пределами РФ.

Перечень капитальных вложений (строка 295) дополнен затратами на покупку транспортных средств.

Уточнено, что в строках 312-321 формы отражаются расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда.

Внесены уточнения по заполнению ежеквартальной формы № П-6 «Сведения о финансовых вложениях и обязательствах» (применяются с отчета за январь-март 2021 года).

В отчете необходимо отражать показатели по обособленным подразделениям, включая работающим за рубежом.

Данные в строки 450 и 460 вносятся без учета внутренних оборотов: не следует учитывать оборот материальных ценностей внутри предприятия, в том числе между подразделениями и расчеты между ними, связанные с передвижением основных и оборотных средств.

Некоммерческие организации не должны подавать форму, если они не имеют дохода от предпринимательской деятельности и работают за счет целевых поступлений.

Статистическую форму № 2-РЦ «Сведения о составе розничной цены и затратах организаций розничной торговли по продаже отдельных видов товаров» упростили:

  • список товаров перенесен в Приложение, остались пустые строки, которые нужно заполнять самостоятельно;
  • в таблице изменен порядок строк «Наименование товара» и «№ строки»;
  • исключена графа «Единица измерения товара»;
  • добавлена графа «Код товара» (заполняется в соответствии с перечнем кодов в приложении).

Обособленные подразделения, расположенные в одном субъекте РФ, могут сдавать сводный отчет по всем подразделениям. Если «обособка» осуществляет деятельность за пределами РФ, сведения по ней в отчет организации не вносятся.

Уточнили порядок представления формы реорганизованными юрлицами: правопреемник подает отчет с начала отчетного месяца, в котором произошла реорганизация. Согласно действующим правилам, необходимо представлять отчет с начала года преобразования, то есть и за реорганизованное лицо.

Компания может направить нулевой отчет, если данные для заполнения формы отсутствуют или если организация розничной торговли платит ЕНВД.

Росстат утвердил новые формы отчетности для малого бизнеса

С отчетности за январь следующего года нужно применять скорректированную форму № 2-цены приобретения «Сведения о ценах приобретения отдельных видов товаров».

Таблица дополнена графой 8 «Причины изменения объема приобретения», где нужно указать один из семи кодов, объясняющих изменение объема.

В список респондентов включены ИП, численность работников которых превышает 100 человек.

Согласно рекомендации при отборе сведений для заполнения формы следует выбирать наиболее представительные товарные группы, а из них – отдельные виды товаров, регулярно приобретаемые в течение отчетного года.

Чтобы упростить заполнение граф «Наименование вида товара» и «Код товара ОКПД2», в указаниях привели перечень видов товаров, которые попадают в отчет.

Для графы «Причины изменения цены» добавлен новый код 13 «Отсутствует изменение цены/ тарифа или изменение незначительно».

В форму № 1-цены производителей «Сведения о ценах производителей промышленных товаров (услуг)» также внесены ряд изменений:

  • разделам бланка дали новые названия;
  • раздел 1: для графы «Причины изменения цены» добавлен новый код «13», для графы «Причины изменения объема отгрузки» – код «10».

Также дополнен список контрольных соотношений для проверки правильности внесения сведений в форму.

Документ: Приказ Росстата от 21.07.2020 N 400

Среди обновленных форм о наличии, движении основных фондов и сделках с ними формы № 11, 11 (краткая), 11 (сделка).

Срок подачи статформы за 2020 год перенесли на 1 июля (ранее было 30 июня). Сведения по обособкам за пределами РФ в отчет не включаются.

В разделе 1 из таблицы исключена графа 4 «Номер амортизационной группы». Уточнен порядок заполнения графы 3 «Порядковый номер объекта»: нумерация идет арабскими цифрами от 1 до 5. При переходе к новому виду основных фондов нумерация начинается заново. При заполнении графы 6 «Стоимость объекта на момент реализации в отчетном году полная учетная», если объект приобретен или реализован по окончании договора финансовой аренды (лизинга), нужно указывать полную стоимость по договору, а не выкупную.

В разделе 2 из таблицы исключена графа 5 «Номер амортизационной группы». Уточнено, что в графе 7 «Стоимость объекта по состоянию на конец отчетного года полная учетная» для объектов, приобретенных по договору финансовой аренды (лизинга), указывается полная стоимость по договору. В графе 11 «Предусмотренный договором срок аренды объекта» не учитываются объекты, для которых в договоре не указан срок аренды.

Документ: Приказ Росстата от 15.07.2020 N 384

Росстат обновил ряд форм о деятельности предприятий, в том числе № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации» и № 1-предприятие.

Скорректирована форма «Основные сведения о деятельности организации»:

  • раздел 1 – убрали строку «Дата регистрации (последней регистрации) юридического лица» и таблицу «Сведения о способе образования и реорганизации юридического лица»;
  • раздел 9 – убрали строки «№ территориально-обособленного подразделения» и «Основной вид деятельности».

Документ: Приказ Росстата от 24.07.2020 N 411

Обновлены 14 статистических форм об оплате и условиях труда, численности персонала, а также уточнен порядок их заполнения. В их числе:

  • форма № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»
  • форма № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников». Скорректирован порядок заполнения отчета. При отсутствии сведений в органы статистики направляется пустой отчет. Включать в форму данные по обособленным подразделениям, работающим не на территории России, не нужно.
  • форма № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате». Скорректировали года для заполнения строк 09-11. Сведения по зарубежным подразделениям включать в отчет не требуется.

Документ: Приказ Росстата от 24.07.2020 N 412

Cроки сдачи отчетности в 2020 году

Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге За 2019 год Не позднее 20.01.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 20.04.2020
За I полугодие 2020 года Не позднее 20.07.2020
За 9 месяцев 2020 года Не позднее 20.10.2020
За 2020 год Не позднее 20.01.2021
Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2019 год Не позднее 27.01.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020
За I полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020
За 9 месяцев 2020 года Не позднее 26.10.2020
За 2020 год Не позднее 25.01.2021
Подтверждение основного вида деятельности За 2019 год Не позднее 15.04.2020
За 2020 год Не позднее 15.04.2021

Также при сдаче отчетности за 9 месяцев/III квартал 2020 года необходимо учесть изменение ставок страховых взносов.

Напомним, в соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ для организаций и ИП, включенных в реестр МСП, до 31 декабря 2020 года были установлены пониженные ставки взносов с выплат в пользу физлиц, превышающих МРОТ.

По новым правилам на выплаты в пользу физлиц в части, не превышающей МРОТ, взносы исчисляются по общим тарифам (22% – в ПФР, 5,1 % – на медицинское страхование и 2,9% — на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

При этом с выплат работникам в той части, которая превышает МРОТ, страховые взносы исчисляются по пониженным ставкам.

Так, в ПФР взносы исчисляются по ставке 10 % на выплаты, не превышающие предельный размер базы по взносам и 10 % на выплаты свыше предельного размера базы по взносам. Взносы на на медицинское страхование исчисляются по ставке 5 %, а на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %.

Ранее ФНС в письме от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@ поясняла, что организации и ИП могут применять пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года.

Наряду со взносами, уплачиваемыми за наемных работников, изменению из-за коронавируса подверглись и взносы, уплачиваемые ИП в фиксированном размере «за себя». Так, Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ устанавливает на 2020 год пониженный фиксированный страховой взнос на обязательное пенсионное страхование.

В соответствии с законом за текущий год ИП вправе будут заплатить за себя взносы на пенсионное страхование в размере 20 318 рублей вместо 32 448 рублей.

Пониженные взносы распространяются на ИП, которые по состоянию на 01.03.2020 были включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, и их основной вид деятельности в соответствии с ЕГРИП относится к отраслям, наиболее пострадавшим в период коронавируса. Пониженные взносы такие ИП уплачивают вне зависимости от величины полученного дохода.

Соответственно, если ИП к началу отчетности за 9 месяцев уже полностью перечислили за себя взносы на пенсионное страхование в полном размере (32 448 рублей), то они вправе будут обратиться в ИФНС с заявлением на возврат образовавшейся переплаты.

При этом величина страховых взносов на медицинское страхование за 2020 год осталась без изменений и составляет сейчас 8 426 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Согласно новому указу Сергея Собянина, часть сотрудников столичных фирм нужно будет перевести в режим дистанционного выполнения трудовых задач уже с 12 октября. Исключения составляют только те компании, где невозможно отправить работников трудиться из дома из-за особенностей деятельности. То же самое касается граждан, занимающих критически важные для предприятия должности, без которых компания попросту перестанет нормально функционировать.

В общей сложности перевести на удаленку придется от 30% и больше от общего числа работников каждой фирмы.

Отдельно учитываются ситуации, когда на предприятии трудятся сотрудники, которым исполнилось больше 65 лет. Сюда же записывают граждан, имеющих хронические заболевания. Обе категории должны вести рабочую деятельность из дома, чтобы снизить риски инфицирования коронавирусной инфекцией. Иногда случается так, что заражение может произойти от инфицированного без явной симптоматики, поэтому распознать такого больного в толпе становится проблематично.

Правило, описанное в указе №97-УМ, не касается некоторых предприятий, которые должны работать по прежнему бесперебойному графику. В список помимо оборонного комплекса и «Роскосмоса» попали и несколько других направлений:

  • атомщики из «Росатома»;
  • электротехнические предприятия;
  • организации сектора здравоохранения.

Особенность новшества кроется в том, что на новый формат отчетности должны перейти не только крупные компании, но и предприниматели. Чтобы передать соответствующий документ, не придется лично посещать МФЦ или контролирующие органы. Вместо этого потребуется зарегистрировать личный кабинет работодателя на сайте городской мэрии, если этого не было сделано ранее по какой-то причине.

Документ прикрепляют через профиль на сайте. Подать заявку через почтовое отправление (заказным письмом) или отправить на адрес электронной почты – невозможно.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *