Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Салон парикмахерская патент разница цена». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
| Критерии сравнения спецрежимов | ЕНВД | ПСН |
| Необходимость ведения Книги учета доходов и расходов | нет | Книга учета Доходов и расходов при ПСН |
| Необходимость представления налоговых деклараций | Ежеквартальная декларация по ЕНВД (4 раза в год) | нет |
| Контроль сроков уплаты налога | Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом | Патент на срок менее 6 мес.: полная оплата, в срок до даты окончания действия патента. Патент 6-12 мес.: оплата 1/3 суммы в течение 90 дней после даты начала действия патента, 2/3 суммы — не позднее даты окончания действия патента |
| Подача заявления о переходе на спецрежим | Подается не позднее 5 дней после начала деятельности. Заявление о начале деятельности по системе ЕНВД подается один раз на весь период деятельности | Подается за 10 дней до начала деятельности. Необходимо подавать заявление о приобретении патента на каждый новый срок |
| Ограничение срока действия | Не предусмотрено | От 1 месяца до 12 месяцев |
Как видим, у каждого режима есть свои плюсы и минусы. В случае ЕНВД необходимо ежеквартально представлять в ИФНС декларацию. При применении ПСН в обязанности налогоплательщика входит заполнение Книги учета доходов и расходов.
Салон парикмахерская патент разница цена
Это более сложный критерий сравнения. Дело в том, что в каждом конкретном случае — в зависимости от вида деятельности и региона — нужно производить индивидуальный расчет.
Проведем такой расчет для описанного выше случая. В качестве показателя будем использовать сумму налоговых платежей ИП в квартал.
Для интереса произведем расчеты при условии, что у предпринимателя нет наемных сотрудников:
ЕНВД = (7500×1×1,798×0,7×1×1)×0,15=1415,93 рублей в месяц или 4247,78 рублей в квартал. В данном случае, при отсутствии наемных работников, можем уменьшить размер оплаты ЕНВД на 100 % платежами в ПФР. Так как квартальный платёж в ПФР равен 6997,50 рублей, то он полностью перекрывает ЕНВД. Таким образом налоговая нагрузка равна 6997,50 руб. в квартал.
ПСН = (107000/12×3)/100×0,06=1605 рублей в квартал. При этом мы не имеем право уменьшать стоимость Патента. Это значит, что общая сумма налоговых платежей составит 6997,50+1605=8602,5 руб. в квартал.
Особенность УСН «Доходы минус расходы» в том, что расходы, которые вы собираетесь учесть (зарплата, налоги с этой зарплаты, расходы, страховые взносы), должны быть экономически обоснованы и заверены документально.
Если будем оплачивать фиксированный платежи в пенсионный фонд (27 990 руб.) поквартально, то вправе уменьшать ЕНВД на эту величину (но не более 50 %, так как в нашем случае в салоне есть наемные сотрудники).Таким образом за квартал мы должны уплатить: 27990/4 = 6997,50 — фиксированный платеж в ПФР; 12743,34/2=6371,67 — уменьшенный ЕНВД.ИТОГО сумма налоговых платежей будет составлять: 6997,50 + 6371,67 = 13369,17 руб. в квартал. 2. Расчет ПСН Стоимость патента составляет 6 % от размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, который устанавливается законами субъектов Российской Федерации. Размер ПСН= (Налоговая база / 12 мес. × Кол-во мес.) × 6 % Определим вид предпринимательской деятельности и размер налоговой базы, руководствуясь Законом Удмуртской Республики № 63-РЗ от 28.11.2012 (в ред.
Ставка налога 15% 6% 7% Налог 64 728*12 мес. *15% = 116 510 руб./год29 127 = 58 254 в год/квартал Данная сумма может быть уменьшена за счет выплат в фонды, но не более чем на 50% 504 347 руб./год Данная сумма может быть уменьшена за счет выплат в фонды, но не более чем на 50% 210 000 руб. /год Перечень статей расходов ограничен ст.346.16 НК РФ 40 343 руб./год Взносы в фонды за сотрудников 250 000* 30,2% = 75 500 руб./месяц 75 500*12 мес. =906 000 руб./год 251 000* 30,2% =75 500 руб./месяц 75 500*12 мес. =906 000 руб./год 252 000* 30,2% =75 500 руб./месяц 75 500*12 мес. =906 000 руб./год 250 000 * 20,2% = 50 500 руб./мес. 50 500 * 12 мес. = 606 000 руб./год Взносы в фонды за предпринимателя фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) фиксированный платеж (23 153,33 в 2016 году) 1% от оборота св.
Какая система налогообложения выгоднее для салона красоты?
- Вид предпринимательской деятельности: Оказание бытовых услуг;
- ФП: Количество работников, включая индивидуального предпринимателя. ФП = 1 ИП + 2 сотрудника = 3;
- БД в месяц: 7 500 руб.;
- К1 в 2017 году = 1,798;
- А1 = 0,7 (1.18.
Услуги парикмахерских = коэффициент 0,7); - А2 = 1 (расположение салона вдоль магистральных дорог, в центре Ижевска);
- А3 = 1 (по умолчанию равен 1, понижающий коэффициент применяется только для розничной торговли).
- ИП занимается розничной торговлей, осуществляемой через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов, или через объекты не стационарной торговой сети в Тверской области;
- физический показатель — количество объектов торговли — 1 объект;
- необходимо рассчитать сумму патента на 2 месяца;
- потенциально возможный доход при данном виде деятельности 100 000 рублей.
- Освобождение от некоторых налогов.
- Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
- Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
- Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
- Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.
Фотоателье из Барнаула работает как ИП и хочет узнать стоимость патента на год. В штате — три сотрудника. Вводим данные в калькулятор Нажимаем «Рассчитать» — и сервис показывает стоимость патента. Патент для барнаульского фотоателье на 12 месяцев стоит 46 230 р.
Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.
Патент для салона красоты оформляют ИП, которые лично предоставляют гражданам парикмахерские и косметические услуги либо имеют в собственности салон красоты с наемным персоналом. Такой патент может оформить как мастер лично для себя, так и владелец парикмахерской, косметического кабинета, салона красоты и т. д.
1. В первую очередь следует сказать о том, что внедрение ПСН или возвращение к прочим системам налогообложения реализует сам индивидуальный предприниматель и делает это на требующийся для него период времени (это может быть срок от одного месяца до одного года).
Какие преимущества дает патент для салона красоты
Почти все салоны красоты осуществляют продажу косметики или сдают в аренду места в своем салоне приглашенным специалистам. Для собственников салонов красоты данная информация будет полезна. Предприниматель, который имеет патент для салона красоты и осуществляет такие виды деятельности, как розничные продажи, сдача помещений/мест в аренду, обязан с начисленной заработной платы сотрудников каждый месяц уплачивать взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации по тарифу 2,9 %. Отчеты в ФСС отправляются один раз в квартал.
в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы
Формула расчета не замысловата: берем возможный потенциальный доход по вашему виду деятельности за текущий год в определенном регионе и умноженный сумму на 6%. Результата и будет являться требуемой суммой к оплате за пользование патентом за год.
Системы налогообложения beauty-индустрии в 2020 году
Выберите подходящий вариант оформления патента Пакет «Патент-1» Пакет «Патент-макси» Пакет «ИП + Патент» Пакет «ИП + Патент макси» Оформление заявления для оформления патента Оформление пакета документов для оформления патента Оформление пакета документов на регистрацию ИП Оформление пакета документов на регистрацию ИП Подача документов в ИФНС (без участия клиента)* Подготовка заявления по переходу на УСН Подготовка заявления по переходу на УСН Получение готовых документов в ИФНС Оформление пакета документа для оформления патента Оформление пакета документов для оформления патента Передача готовых документов клиенту Сопровождение клиента в ИФНС на регистрацию ИП + Патент (либо подача без участия клиента*) Получение готовых документов в ИФНС (без участия клиента)* Либо сопровождение клиента в ИФНС на выдачу готовых документов.
28.05.2020 17:40 28.05.2020 Просмотров: 1008 Комментариев: 0
Я уверен, что «обеление» бизнеса не за горами – государство будет всё больше и больше следить за тем, что происходит в стране. Более того, повсеместно наступает эпоха тотальной диджитализации, скоро будут маркированы все лекарственные средства, а вслед за ними и изделия медицинского назначения, косметика и все остальные продукты. Это ли не знак того, что совсем скоро большинство предприятий beauty-индустрии будут работать по-белому?
Безусловно, сейчас основа индустрии – это предприятия микро- и малого бизнеса (оборотом до 150 млн рублей в год). Такой бизнес всегда стремится скрыться от глаз государства и занизить налогооблагаемую базу. Однако ни микро- ни малый бизнес не создают в обществе потребности, они лишь удовлетворяют существующие запросы. Потребность создает лишь крупный бизнес с оригинальными идеями.
Для государства не очень важно, какое количество малых предприятий будут удовлетворять потребность крупного города. Их может быть 50, 150, а может только 10 крупных сетевых компаний.
Средний же бизнес думает уже совсем иначе – как правильно и своевременно заплатить налоги, не создавая риск своему предприятию, в которое предприниматель вложил годы жизни и миллионы рублей. Именно такой подход является для государства приоритетной задачей.
Конечно, серый, да и черный рынок, останутся, но занимать они будут уже не 50-60%, а 15-20% рынка, при этом еще и находиться в постоянном напряжении за завтрашний день.
Именно поэтому я хочу представить возможные системы налогообложения в 2020 году. Они практически не изменились с прошлых лет, но есть несколько моментов, которые будут интересны новоприбывшим в полку налогоплательщиков.
1.ОСНО – общая система налогообложения. В рамках ОСНО необходимо уплачивать налоги на доходы физических лиц, на добавленную стоимость, имущественные налоги и налоги на прибыль.
2. УСН – упрощённая система налогообложения (чаще всего ее называют «упрощёнка»). Требуется выплачивать налог по УСН (точная его величина зависит от региона, как правило, составляет 15%).
3. ЕНВД – налог на вменённый доход по ставке 15%. Его выплачивают не с реальных доходов, а с посчитанных Федеральной налоговой службой (ФНС), он зависит от физических факторов (количества работников).
4. Патент – можно использовать только в случае с ИП, сумма патента не связана с реальными доходами предпринимателя, зависит от числа сотрудников.
5. Самозанятые – новый режим для физических лиц и ИП, желающих получать доход от персональной профессиональной деятельности.
1. ОСНО – Основная форма налогового обложения в нашей стране, которая предлагается при регистрации для всех типов бизнеса, beauty-сфера не является исключением. При ОСНО требуется выплачивать все имеющиеся налоги в нашей стране:
— налог на прибыль (20%). Безусловно, этот налог предприятие будет платить только с прибыли, если она есть;
— НДФЛ на предпринимателя (13%). Этот налог необходимо оплатить в случае, если Вы захотите снять Ваши заработанные средства со счёта компании в виде дивидендов (чистая прибыль компании);
— НДФЛ на персонал (13%). 13% от заработной платы сотрудника предприятие обязано заплатить в качестве налога на доходы физических лиц;
— Налоги и сборы на зарплату (30,2%). 30,2% от суммы заработной платы необходимо оплатить в Пенсионные фонды и фонды медицинского страхования.
— НДС (20%), налог, который предприятие будет платить с разницы между НДС закупки и НДС продажи (но так как компании, где клиники/салоны закупают продукцию, как правило, без НДС, то данный налог Вам придётся платить самостоятельно).
Пример.
1. Сотрудник получает зарплату на руки 50.000 рублей.
Налоги, которые Ваше предприятие обязано оплатить:
— 30,2% (соцстрахование, медстрахование, пенсионные фонды)
— 13% (НДФЛ за сотрудника)
((50.000/87)*100*130,2/100)-50.000 = 24.827,59
Будьте аккуратны при подсчётах и используйте предложенную формулу, так как налоговые органы рассчитывают налоги по принятым правилам, отличным от простых арифметических расчётов.
Кроме 43,2% налогов на заработную плату работодатель заплатит дополнительно 20% НДС от суммы заработной платы. Таким образом, общая сумма налогов на зарплату сотрудника при ОСНО составляет 63,2%.
ОСНО не самая популярная система налоговой отчётности. Однако она подойдёт компаниям, которые ввозят препараты (оборудование, продукты), производят полную таможенную очистку и выплачивают НДС на таможне. Использование ОСНО позволит оформить НДС к возврату сразу после продажи товара другому поставщику.
Ограничений по суммам не существует. Так что если вы планируете развивать предприятие оборотом от 1 млрд и выше, то вам за ОСНО!
2. УСН – Упрощённая Система Налогообложения (или «упрощёнка»).
Существует две её разновидности:
— 6% от всего оборота предприятия (система «Доходы»);
— 15% от разницы между всеми поступившими средствами и всеми затратами (система «Доходы минус расходы»).
Патентная система налогообложения подразумевает оплату налога не с фактического, а с потенциального дохода, который определяется отдельно по каждому субъекту РФ и отдельно по разным видам деятельности. Стоимость патента — или патентный налог — прописывается в документе, выдаваемом налоговиками. Узнать стоимость патента в 2020 году можно на онлайн калькуляторе.
Общие положения по патентной системе изложены в гл. 26.5 Налогового Кодекса. ИП могут перейти на налогообложение по спецрежиму с любого дня, указанного в заявлении. Оформляется документ на выбранное число месяцев в пределах одного года. Стоимость патента для ИП на 2020 год зависит от периода действия и деятельности, которую ведет налогоплательщик. Перечень видов утверждают региональные власти, они же устанавливают размер потенциального дохода, исходя из которого определяется взимаемая сумма. Приведем примеры расчета стоимости патента для ИП для разных видов деятельности.
ПСН также подразумевает возможность получения «каникул» для предпринимателей, которые воспользовались услугой впервые. Для их получения необходимо соблюдать условия реализации бизнеса. Деятельность должна вестись в определенных областях: научная, социальная, бытовые услуги, производство. «Каникулы» устанавливают ИП ставку 0% сроком на два года, действуют до 2020 года (планируется их продление). Особые условия действуют для бизнесменов из Севастополя и республики Крым, для них до 2021 года действует ставка 4%. Рассчитать стоимость патента на 2020 год для этой категории граждан также можно с помощью калькулятора ФНС.
У законодателей Красноярского края была возможность ограничить применение ПСН в зависимости от количества квадратных метров сдаваемой площади. Однако они этим не воспользовались. Таким образом, попытки отказать арендодателям-ИП в выдаче патента являются незаконными и их надо оспаривать.
Дело в том, что законодатели не указали, какие именно дни имеются в виду? Календарные или рабочие? А поскольку поправки внесены в НК РФ, то по норме ст. 6.1 НК РФ, если специально не указано, что дни календарные, следует считать рабочие.
На форуме НН вообще была высказана интересная мысль — постепенный отказ от массового применения спецрежимов связан с тайными планами законодателей отменить ИП. Но поскольку подобная инициатива, заявленная прямо, понимания в народе не встретит, используются «обходные пути». Развивается проект с самозанятостью (без регистрации в качестве ИП), одновременно усложняется применение спецрежимов для ИП. Почитать и порассуждать об этом можно здесь.
Разговоры о планируемой отмене патента для ИП то в 2020-м, то в 2020 году связаны, скорее всего, с общей тенденцией на ужесточение условий применения спецрежимов. Некоторые отменяются вовсе (ЕНВД), по остальным добавляются ограничения.
Необходимо отметить, что этот вариант доступен исключительно для индивидуальных предпринимателей. То есть применять его юридические лица не могут. Получение патента для ИП означает возможность заплатить один раз за определённый период и всё. Больше никаких налогов рассчитывать не придётся.
Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.
ЕНВД в квартал:
(7500×3×1,798×0,7×1×1)×0,15=4247,78 руб. в месяц или 12743,34 руб. в квартал.
Если будем оплачивать фиксированный платежи в пенсионный фонд (27 990 руб.) поквартально, то вправе уменьшать ЕНВД на эту величину (но не более 50 %, так как в нашем случае в салоне есть наемные сотрудники).
Таким образом за квартал мы должны уплатить: 27990/4 = 6997,50 — фиксированный платеж в ПФР; 12743,34/2=6371,67 — уменьшенный ЕНВД.
ИТОГО сумма налоговых платежей будет составлять: 6997,50 + 6371,67 = 13369,17 руб. в квартал.
Патент и ЕНВД – это два налоговых режима, применяемых предпринимателями в отношении определенных видов деятельности, в том числе для минимизации налоговой нагрузки и упрощения ведения учета. А какой из двух спецрежимов является наиболее привлекательным для ИП?
Оба спецрежима вводятся в действие в регионе местными властями (п. 1 ст. 346.26, п. 1 ст. 346.43 НК РФ). То есть в принципе какой-то из этих спецрежимов может быть и недоступен в конкретном регионе. Объектом налогообложения как при ЕНВД, так и при Патенте является потенциально возможный доход, определяемый в соответствии с видом деятельности. Величина налога в обоих случаях не зависит от суммы фактически полученных доходов (ст. 346.27, п. 1, п. 2, ст. 346.29, п. 7 ст. 346.43, ст. 346.47 НК РФ).
Налоговая система при регистрации ИП определяет налоги и взносы, которые будет в дальнейшем платить предприниматель. И у каждой системы есть свои плюсы и минусы, а к разным видам деятельности подходит определенная наиболее выгодная система налогообложения.
Патент или ЕНВД не могут быть единственной системой налогообложения. Чтобы одна из этих систем присутствовала в организации, ее необходимо совмещать с основной (либо УСН, либо ОСНО). Патент подходит 63-м установленным законодательно видам деятельности. Как правило, это персональные услуги, оказанием которых может заниматься небольшой штат сотрудников до 15 человек.
Закон предоставляет обществу больше возможностей по сравнению с ИП, из-за чего большая часть бизнесменов останавливает свой выбор именно на этой организационно-правовой форме. Какой комплект документов необходимо подготовить, чтобы произвести регистрацию салона по форме ООО?
- Вид предпринимательской деятельности: Парикмахерские и косметические услуги;
- Размер налоговой базы (потенциального возможного годового дохода) для Парикмахерских и косметических услуг: без наёмных работников — 107 000 руб. в год; со средней численностью наемных работников от 1 до 4 включительно — 200 000 руб. в год.
Согласно статьи 26.3 Налогового Кодекса РФ деятельность по оказанию бытовых услуг физическим лицам на платной основе (кроме деятельности ломбарда и ряда других видов деятельности) подпадает под льготный режим налогообложения — Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В связи с этим оптимальной системой налогообложения для парикмахерской является ЕНВД.
- Уплата налога авансом.
- Неуплата в срок означает утрату патента.
- Условием применения патента является ограничение по числу наёмных работников – максимум 15 человек.
- Условием применения патента является ограничение дохода, суммарно по всем видам деятельности на патенте с начала года – 60 млн. руб.
- Патент можно приобрести на определенное количество месяцев, что удобно при сезонной работе.
- Стоимость патента не уменьшается на страховые взносы.
Переход на ЕНВД производится на основании заявления ИП, которое подаётся по месту ведения деятельности или по месту жительства (зависит от вида деятельности). Это означает, что если предприниматель ведёт деятельность в разных регионах, то отчитываться необходимо будет в разные налоговые органы. Сумма налога, скорее всего, будет отличаться, так как расчет налога производится по формуле, и один из показателей — коэффициент К2, устанавливаемый местными властями, может быть как в фиксированном размере, так и в виде формулы из десятка показателей.
В соответствии со ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения (ПСН) действует на территории субъектов РФ в соответствии с региональными законами. В НК РФ приведен подробный список видов деятельности, подпадающих под действие патента.
— Патент (налогообложение, основанное на патенте) – эта система разрешена к использованию только для ИП, причем занимающихся особыми видами деятельности. Их перечень устанавливается на уровне региона. По сути, вы не будете платить налог как таковой, считая его по результатам деятельности, а просто покупаете патент, срок действия которого длится не более года.
- в течение 10 рабочих дней до начала применения ПСНО подать заявление в ИФНС по форме 26.5-1 ( Приказ от 11.07.2020 № ММВ-7-3/544@ ). То есть чтобы перейти с 01.01.2020, подать это заявление нужно не позднее 18.12.2020;
- рассмотрение заявления и выдача патента займет 5 рабочих дней (п. 3 ст. 346.45 НК РФ);
- после этого нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД путем подачи заявления по форме № ЕНВД-4 ( Приказ от 11.12.2020 № ММВ-7-6/941@ ) в срок не позднее 5 рабочих дней с даты перехода на ПСНО (п. 3 ст. 346.28 НК РФ ). В нашем случае это нужно сделать не позднее 15.01.2020.
- Оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
- оказания ветеринарных услуг;
- оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
- оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
- оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
- розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
- розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
- оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
- оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
- распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
- размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
- оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
- оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания (п.2 ст. 346.26 НК РФ).
Патент в 2021 году: новые виды деятельности, налоговый вычет и переход с ЕНВД
Недостатками будут являться все те же проблемы с контрагентами по НДС, ведение отдельного учета по общей или упрощенной системе по тем видам деятельности, для которых ЕНВД применить нельзя, а также уплата налогов независимо от фактического результата вашего бизнеса.
Применение патентной или вмененной системы налогообложения возможно только при соблюдении ряда определенных ограничений (например, по виду предпринимательской деятельности, по численности персонала, по месту ведения бизнеса) (ст. 346.26, ст. 346.43 НК РФ).
Для салона красоты можно выбрать одну из систем налогообложения:
- Общая система;
- Упрощенная система. Здесь существует 2 вида — либо налог считать со всей суммы доходов, либо с разницы между доходами и расходами;
- ЕНВД;
- Патент.
У каждой системы есть свои плюсы и минусы. Поэтому мы рассмотрим системы подробнее.
Важно! Чтобы выбрать систему налогообложения для салона красоты, нужно знать примерный доход, количество сотрудников, в каком регионе открывается салон.
Есть две базовые системы налогообложения — общая и упрощенная. Все остальные являются как бы дополнительными системами к этим двум.
Общая — самая затратная для салона красоты, потому что помимо налога на прибыль для организации (20%) или НДФЛ для предпринимателя (13%), нужно заплатить еще и НДС (20%). То есть помимо остальных налогов нужно будет отдавать 20% от выручки государству просто так. Конечно, этот налог можно уменьшить, если есть входящий НДС. Например, закупка парикмахерских принадлежностей с НДС будет уменьшать сумму налога исходящего на сумму налога входящего, но, как правило, эти суммы очень маленькие. Поэтому мы категорически не рекомендуем общую систему для салона красоты. Более того, если Вы решите применять ЕНВД или Патент, то при регистрации бизнеса мы рекомендуем написать дополнительно уведомление о переходе на УСН. Это делается для того, чтобы в случае потери права применения специального режима, базой осталась упрощенная система, а не общая.
Пример. Алексей открыл ИП для салона красоты и написал заявление о применении Патента на парикмахерские и косметические услуги. Через полгода после открытия он решил продавать в своем салоне косметику для волос. Поскольку полученный Патент можно применять только для услуг, Алексею пришлось отчитываться за продажи по общей системе и по итогам года налоговые платежи «съели» всю прибыль от продаж.
Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.
Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.
Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.
Когда салон красоты предоставляет не только услуги, но еще и продает что либо, можно (а в некоторых случаях обязательно) применять разные режимы налогообложения.
- Если салон применяет общую или упрощенную систему налогообложения, то можно считать налоги по всем видам деятельности по одной и той же системе.
- А вот при применении для услуг салона систем ЕНВД или Патента, все остальные виды деятельности не могут облагаться этими же режимами. Например, салон красоты на Патенте помимо парикмахерских услуг продает оборудование для парикмахерских. Продажа оборудования — это другой вид деятельности, поэтому по нему нужно либо отдельно приобрести Патент на розничную торговлю, либо встать на учет по ЕНВД, либо применять УСН или общую систему (если не писали уведомление о применении УСН).
Совмещение режимов разрешено законодательством, но нужно вести раздельный учет операций.
Помимо налогов с деятельности салона, при приеме сотрудников у предпринимателя возникает обязанность платить им зарплату. А это значит, что нужно будет платить еще и «зарплатные налоги»:
- НДФЛ — налог 13% нужно удержать из суммы зарплаты и перечислить государству.
- Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — 30% от сумму зарплаты сотрудника. Платятся в бюджет за счет работодателя.
- Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — 0,2% от суммы зарплаты. Оплачивает работодатель в фонд социального страхования.
Важно! Если Вы принимаете сотрудников, то должны отчитываться по ним в ИФНС, Пенсионный Фонд и ФСС. Обязательно нужно вести кадровый учет.
Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Патент парикмахерские и косметические услуги что входит». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.
Получаем, что в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный доход парикмахера превысит 1 700 000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а налог на УСН Доходы будет расти. А вот если доход московского парикмахера меньше, чем 1 700 000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощёнке.
Если разделить 29700 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4950 рублей в месяц. Вполне посильная сумма, которую московский парикмахер может заработать за день. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.
5.В зависимости от субъекта РФ сумма предела годовой прибыли может варьироваться. Местные госорганы могут утверждать сумму годовой прибыли от 100 тыс. до 1 млн рублей, также в зависимости от рода деятельности могут увеличивать ее в 3,5 раза или в 10 раз. В связи с этим, информацию о данном показателе необходимо узнавать самостоятельно в органах местной власти.
Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2020 году составляет 990 тысяч рублей, а в Калужской области – 270 тысяч рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.
Чтобы упростить расчёт, воспользуемся специальным калькулятором, разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев. Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности – парикмахерские и косметические услуги.
Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ. Из этой статьи вы узнаете, какие существуют виды патентов для ИП на 2020 год, и как рассчитать стоимость патента.
Какой налог выбрать для салона красоты
Пример. Наталья — парикмахер. Она открыла свой небольшой салон и работает там в одиночку. В квартал сумма налога УСН «Доходы» у нее выходит около 6000 рублей, а вот страховые взносы за квартал она уплачивает в размере 9000 рублей. Получается, что налог ей совсем платить не нужно, потому что его можно полностью уменьшить на сумму взносов.
Как выбрать систему налогообложения? Для каждого случая нужно считать налоговую нагрузку по всем системам, потому что сумма налогов зависит от многих факторов — региона и установленной ставки налога, количества сотрудников, установленного коэффициента К2, стоимости Патента. Большинство небольших салонов красоты выбирают ЕНВД или Патент, потому что налоговый учет у этих организаций очень простой, а сумма налога известна заранее.
Приветствую, Антон. Ваша деятельность — предпринимательская, нужно регистрировать ИП . Закон запрещает оказывать парикмахерские услуги на дому, но штрафы за это невелики. Патент на вашу деятельность обычно действует по всему региону.
- Это предпринимательская деятельность? Нужно регистрировать ИП ? Или достаточно раз в год платить 13% НДФЛ ?
- Можно ли оказывать парикмахерские услуги в квартирах?
- Если вдруг решусь купить патент, то он нужен на каждый район города, в котором я работаю?
- Могу я принимать оплату с выдачей бланков строгой отчетности вместо чеков онлайн-кассы? Клиенты готовы переводить деньги с карты на карту: налоговая не будет против?
— Нужно осветить вопрос о возможности занятия в жилом помещении какой-либо деятельностью, — сказала Инесса Лемак, начальник отдела юридической работы и кадров Министерства ЖКХ. — Я хотела бы сразу уточнить, что подпунктом 5.12 пункта 5 декрета № 7 «О развитии предпринимательской деятельности» субъекты хозяйствования действительно вправе использовать для размещения производственных, торговых объектов, объектов общественного питания, объектов бытового обслуживания и т.д. объекты недвижимого имущества. Но декрет надо читать полностью, потому что далее декрет расшифровывает, что такое объекты недвижимого имущества.
Впрочем, предпринимателей в сфере индустрии красоты с 26 февраля этого года тоже ждут послабления, ведь вступит в силу декрет № 7 «О развитии предпринимательства». Он призван облегчить жизнь ипэшникам. Когда документ начнет действовать, требований, которые раньше предъявляли к предпринимателям, станет гораздо меньше.
— Сократился объем требований. Если в правилах пожарной безопасности было 586 пунктов, то сейчас в декрете они сведены в 62 пункта. Санитарных требований было 1100, а останется — 81. Ветеринарных требований — 2200, сократились до 205 пунктов. И природоохранных осталось только 14, — перечисляет Валерий Хомченко, заместитель начальника отдела совершенствования деловой среды департамента по предпринимательству Минэкономики.
Стоимость патента на парикмахерские и косметические услуги в Москве составляет 59 400 рублей и не зависит от округа, площади аренды и количества сотрудников (главное не более 15 человек) Стоимость патента на парикмахерские и косметические услуги в Московской области зависит от количество сотрудников в штате индивидуального предпринимателя. Количество сотрудников Стоимость патента на 12 мес. без сотрудников 12 528 руб..
Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности заявление по форме 26.5-1. Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.
Если вы не готовы разориться на налогах, важно иметь представление о существующих в России системах налогообложения салонов красоты и малого бизнеса в целом в 2017 году. Рекомендуем передать предварительный расчет налоговой нагрузки на разных режимах опытному бухгалтеру. Однако собственник в любом случае должен обладать информацией о налоговых ставках.
- ОСНО.
Общая система налогообложения также носит название основной системы налогообложения.
В этом случае организации платят такие налоги:
- налог на прибыль организаций по ставке 20 %, за исключением ряда льготных групп налогоплательщиков;
- НДС по ставке 0 %, 10 %, 18 %;
- налог на имущество организаций по ставке до 2,2 %.
ИП на ОСНО платят:
- налог на доходы физических лиц по ставке 13 % (если собственник в отчетном году считался резидентом РФ);
- НДС по ставке 0 %, 10 %, 18 %;
- налог на имущество физических лиц по ставке до 2 %.
Данная система налогообложения салона красоты в 2017 году допустима при условии, что:
- налогоплательщик изначально не подходит под требования льготного режима или больше им не соответствует;
- собственник является плательщиком НДС;
- бизнесмен входит в число льготников по налогу на прибыль (допустим, речь идет о медицинской либо образовательной организации);
- собственник не знает, что есть иные виды налогообложения салонов красоты: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН (лишь для ИП);
- есть другие причины, так как, если салон открывается ради дохода, маловероятно, что собственник предпочтет режим с наибольшей нагрузкой.
Уведомлять о переходе на ОСНО не требуется – данный режим считается в России основным и не облагается ограничениями по видам деятельности (иными словами, применяется по умолчанию). Если вы в установленном порядке не заявили о переходе на иной налоговый режим, будете пользоваться общей системой налогообложения.
Напомним, что вы подпадете под ОСНО, если перестали подходить под нормы льготных систем налогообложения. Если, работая на патенте, вы в срок не уплачиваете его стоимость, все доходы от патентной деятельности, внесенные в специальную Книгу, облагаются исходя из ОСНО.
Общая система налогообложения не имеет ограничений по видам деятельности, полученным доходам, штату работников, стоимости имущества и пр. Большая часть крупных фирм пользуются ОСНО и, будучи плательщиками НДС, предпочитают сотрудничество с такой же категорией предприятий.
Данную систему не получится совместить с УСН и ЕСХН. Для организаций возможно совмещение ОСНО с ЕНВД, а ИП разрешается пользоваться тремя видами: ОСНО, ПСН и ЕНВД (если деятельность по ним отличается).
Вести учет и сдавать отчетность на общей системе достаточно сложно без помощи специалистов в сфере налогообложения салона красоты.
Налоговый календарь для организаций на общей системе выглядит таким образом:
- Налоговую декларацию по НДС необходимо подавать раз в квартал, до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом, а именно до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января включительно.
Порядок оплаты НДС не совпадает с применимым к остальным налогам. Сумму, рассчитанную за отчетный квартал, делят на три равные части и вносят каждую до 25-го числа каждого из 3 месяцев следующего квартала. Рассмотрим пример: по итогам 2 квартала размер НДС к уплате оказался 45 тыс. рублей. После деления на три получаем 15 тыс. рублей и вносим такую сумму до 25 июля, августа, сентября.
- Налог на прибыль организаций платят только юридические лица на ОСНО.
Порядок сдачи деклараций и уплаты налога на прибыль довольно непростой и изменяется в зависимости от используемого варианта начисления авансовых платежей. По умолчанию применяются такие отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев. Сдавать декларации по прибыли необходимо не позднее 28 апреля, июля, октября, а по итогам года – не позднее 28 марта. Если фирма решает производить начисление авансовых платежей исходя из фактической прибыли, декларации сдают каждый месяц не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. В обоих случаях авансовые платежи по налогу вносятся ежемесячно, также до 28-го числа, правда, порядок их учета окажется разным. При ежеквартальной отчетности данные платежи рассчитывают на основании сведений за предыдущий квартал, а потом, если потребуется, осуществляют перерасчет. При ежемесячной отчетности авансовые платежи в системе налогообложения салона красоты зависят от реально полученной в отчетном месяце прибыли.
- Налог на имущество организаций на ОСНО.
Отчетными периодами в этом случае считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Декларации требуется предоставить не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть включительно до 30 апреля, июля, октября и не позднее 30 января по итогам года. Отметим, что местные законы могут не устанавливать отчетные периоды, значит, декларация будет сдаваться раз в год, не позднее 30 января. Если говорить об оплате налога на имущество, то, если в регионе существуют фиксированные квартальные отчетные периоды, необходимо также каждый квартал вносить авансовые платежи по налогу на имущество. Сроки внесения авансовых платежей выбирают сами регионы. Так, в Москве это не позднее 30 дней после окончания отчетного периода, а в Краснодарском крае на данную процедуру дается только 5 дней. Если местные законы не устанавливают отчетные периоды, налог выплачивается раз в год.
Организации имеют право уплачивать налоги исключительно через безналичное перечисление в соо��ветствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ. Также в соответствии с этой статьей обязанность организации по уплате налога является выполненной лишь после предъявления платежного поручения в банк. Минфин запрещает ООО уплачивать налоги наличными.
Парикмахерские и косметические услуги патент
Мы вам поможем:
- определить относится ли Ваш вид деятельности к патентной системе налогообложения (ПСН)
- рассчитать стоимость патента для вашей деятельности
- оформить необходимые документы для получения патента
- подать документы на получение патента в ИФНС
Патент для ИП — специальный налоговый режим, который доступен только индивидуальным предпринимателям, осуществляющим ведение деятельности на территории региона, где было принято решение о введении патентной системы.
ПСН создавалась для облегчения работы предпринимателей и освобождения их от части налогов. Также возможно совмещение с другими специальными режимами.
Переход на патентную систему налогообложения возможен в любой момент, начиная с регистрации ИП. В течении 5 дней после подачи заявления, предприниматель будет поставлен на учет в качестве налогоплательщика по патенту, либо оповещен об отказе.
Важно помнить, что при использовании УСН или ЕНВД, переход на патент по тому же виду деятельности возможен только с начала следующего года.
Об отмене ЕНВД в 2021 году, читайте тут >>
Отказ от постановки на учет по ПСН возможен в следующих ситуациях:
- Неподходящий вид деятельности;
- Указан ошибочный срок действия патента;
- Утрата права использования патентной системы;
- Имеется долг за прошлый патент;
- Допущены ошибки в заявлении.
Автоматизируйте бухгалтерскую и налоговую отчетность при помощи товароучетной программы Класс365. Вы будете всегда в курсе взаиморасчетов с поставщиками, сможете контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях. Попробуйте полный функционал программы для магазинов Класс365 прямо сейчас >>
В 2021 году для ИП использующих патент будут следующие изменения:
- Возможность уменьшить стоимость патента для ип на сумму уплаченных страховых взносов. Ранее независимо от наличия доходов, патент нужно было оплатить в полном объеме. Теперь при отсутствии наемных сотрудников можно будет уменьшить стоимость патента на полную сумму уплаченных взносов, а при наличии сотрудников на 50%;
- Увеличение списка видов деятельности. Полный перечень можно увидеть в статье 346.43 НК РФ. Обращаем ваше внимание, что расширение видов деятельности будет преимущественно за счет разделения некоторых пунктов. Новые виды деятельности тоже появятся, например такие как: услуги автостоянок, услуги размещения рекламы с использованием транспортных средств и т.д.;
- Увеличение площади торгового помещения или залов обслуживания общепита. В 2020 году площадь не могла превышать 50 кв.м., теперь ограничение будет до 150 кв.м.
Патент для ИП имеет как преимущества, так и недостатки, рассмотрим их более подробно.
Преимущества патента для ИП:
- Для одного вида деятельности необходимо приобретение одного патента;
- Уплата 6% осуществляется от ставки потенциального дохода в регионе. Особенно выгодно приобретение патента, если сумма доходов гораздо выше;
- Не нужно подавать декларации;
- Ведение бухгалтерии максимально облегчено;
- Возможна работа без кассы, а значит экономятся средства на приобретение и обслуживание;
- Допускается совмещение патента с другими специальными режимами;
- Переход на ПСН в любой момент.
Недостатки патента для ИП:
- Доход не может превышать 60 миллионов в год;
- Не более 15 наемных сотрудников в период действия патента;
- Несвоевременная уплата патента или подача заявления влечет за собой автоматический перевод на ОСНО;
- Осуществление предпринимательской деятельности допускается только в пределах региона, выдавшего патент.
Использование патента освобождает предпринимателя от следующих налогов:
- НДС, кроме случаев, когда была осуществлена предпринимательская деятельность, к которой невозможно применение патента, при ввозе продукции на территорию РФ или при осуществлении операций, которые облагаются на основании статьи 174.1 НК РФ;
- НДФЛ;
- Налог на имущество.
Получение патента возможно только при соблюдении определенных требований:
- Обязательное ведение книги учета доходов;
- Годовой доход не превышает 60 миллионов рублей;
- Число наемных сотрудников до 15 человек включительно;
- Обязательная уплата страховых взносов за наемных работников.
Стоимость патента для каждого вида деятельности индивидуальна, также она отличается в зависимости от региона, в котором она осуществляется.
Расчет стоимости патента возможен по специальной формуле, о которой мы расскажем дальше. Также возможен расчет на официальном сайте ФНС.
Каждый из четырех применяемых в сфере бьюти-услуг режимов налогообложения имеет свои преимущества и недостатки:
- общая система (ОСНО) требует уплаты как налога на прибыль, так и НДС, что крайне невыгодно для предпринимателя. В случае применения ЕНВД или Патента, при регистрации базовый режим УСН для парикмахерской на ИП – лучший выбор, поскольку предоставляет возможность ведения дополнительной деятельности с обложением налогом по упрощенной системе;
- упрощенная (УСН) – эффективная система, рекомендованная для салонов красоты. Возможен выбор из двух ее видов: «Доход» – уплата налога с общей суммы доходов, либо «Доход – расходы» (суммой для расчета налога служит разница между доходами расходами);
- услуги парикмахерской по ЕНВД для ИП популярны, поскольку позволяют снизить налог на сумму взноса, а также не требуют проведения дополнительных расчетов – сумма налога остается постоянной. Главный недостаток – необходимость ежеквартальной сдачи деклараций;
- патентная система налогообложения для салона красоты особо выгодна, но доступна только ИП. Патент может быть приобретен на срок от 1 до 12 месяцев, с возможностью продления, по фиксированной цене, не зависящей от доходов ИП. Сдача деклараций при ПСН не требуется, а налоговый учет заключается в ведении книги Доходов, которую предоставляют проверяющим по запросу. Стоимость патента для ИП на парикмахерские услуги варьирует в зависимости от региона – конкретные цифры приведены на сайте налоговой инспекции.
Поскольку на сумму налогов влияет несколько факторов, предварительный расчет налоговой нагрузки надо провести по всем системам. Профессионально выполнят эти операции и окажут вам практическую помощь в выборе удобной и выгодной формы налогообложения юристы и бухгалтеры компании «ГлавБухПлюс».
Частый вопрос наших клиентов: что выгоднее для салона красот – патент или ЕНВД? Он потерял свою актуальность, поскольку с 01.01.2021 года система ЕНВД прекратит свое существование и регистрация по ней уже не проводится. Поэтому профессионалы рекомендуют до наступления 2021 года ИП и ООО оставаться на ЕНВД, после чего предпринимателям перейти на патентную систему, а юрлицам – на УСН «Доходы минус расходы».
Хотите получить точный ответ? Ждем вашего звонка или обращения через форму обратной связи.