Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли удерживать займ из заработной платы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
На все остальные платежи действует льгота только для ветерана. Для расчета суммы компенсации на одного пенсионера учитывается. правом на ежегодный отпуск в удобное время;.
Можем ли мы удерживать из заработной платы сумму в счет погашения долга по займу
«Отдел кадров коммерческой организации», 2009, N 5
Вопрос: Наша организация выдала сотруднику беспроцентный заем. Сроки возврата, оговоренные в договоре, давно прошли, но работник не торопится возвращать деньги. Можем ли мы удерживать из заработной платы должника определенную сумму в счет погашения долга?
Ответ: В соответствии со ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами. Возможные случаи удержания перечислены в ч. 2 ст. 137:
— для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
— для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса;
— для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания ГИТ или судом вины работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ) или в простое (ч. 3 ст. 157 ТК РФ);
— при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.
Другие случаи удержания из заработной платы предусмотрены п. 4 ст. 226 НК РФ, ч. 1 ст. 107 УИК РФ, ч. 3 ст. 50 УК РФ, ст. 82 СК РФ, ст. ст. 98, 99 Федерального закона от 02.12.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон N 229-ФЗ) и др.
Возможность удержания из заработной платы в счет погашения займа, выданного работнику работодателем, указанными нормативными актами не предусмотрена, кроме случая, когда судебным актом, вступившим в законную силу, с работника была взыскана задолженность по договору займа и удержание такой суммы производится в соответствии с требованиями исполнительного документа при обращении судебным приставом-исполнителем взыскания на заработную плату заемщика (ч. 1, 3 ст. 98 Закона N 229-ФЗ).
Договор займа является гражданско-правовым, и порядок его исполнения регулируется гл. 42 ГК РФ. Если договором не предусмотрена конкретная форма возврата заемных средств, то заемщик вправе вернуть сумму займа по своему выбору — и путем внесения в кассу заимодавца, и путем перечисления денежных средств на расчетный счет заимодавца.
Итак, подведем итог. Производить удержания из заработной платы работника в счет возврата полученного им от работодателя займа нельзя в силу ст. ст. 11 и 137 ТК РФ, даже если такое условие содержится в договоре займа. Однако, получив заработную плату, работник может тут же внести денежные средства в кассу работодателя в счет выплаты займа либо перечислить их на расчетный счет работодателя.
Нарушение этого правила может стать основанием для привлечения работодателя к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ и материальной ответственности по ст. 236 ТК РФ.
Единственное верное решение в такой ситуации — обратиться в суд. В результате вынесенного решения появится исполнительный документ (постановление судебных приставов), на основании которого можно на законных основаниях производить удержания из заработной платы.
Источник: https://hr-portal.ru/article/mozhem-li-my-uderzhivat-iz-zarabotnoy-platy-summu-v-schet-pogasheniya-dolga-po-zaymu
Можно ли удерживать займ из заработной платы
ДОГОВОР
беспроцентного займа
г. Минск «08» сентября 2008 г.
Общество с дополнительной ответственностью «АААА» в лице директора ФИО, действующей на основании Устава, ЗАИМОДАВЕЦ, и ФИО2, ЗАЕМЩИК, заключили настоящий Договор о нижеследующем.
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. ЗАИМОДАВЕЦ передает ЗАЕМЩИКУ 10000000 (Десять миллионов) белорусских рублей, а последний обязуется возвратить указанную сумму. Погашение указанной суммы осуществляется ЗАЕМЩИКОМ ежемесячно в размере 250000 (Двести пятьдесят тысяч) рублей из заработной платы, начиная с заработной платы за ноябрь 2008 года.
1.2. ЗАИМОДАВЕЦ не приобретает права на получение с заемщика процентов на сумму займа.
2. ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЗАЙМА
ЗАИМОДАВЕЦ выплачивает через кассу ЗАЕМЩИКику в сентябре 2008 года 5000000 (Пять миллионов) белорусских рублей, и в октябре 2008 года 5000000 (Пять миллионов) белорусских рублей.
3. СРОК ДЕЙСТВИЯ НАСТОЯЩЕГО ДОГОВОРА
Настоящий Договор считается заключенным с момента передачи ЗАЕМЩИКУ денег ЗАИМОДАВЦЕМ и действует до момента его окончательного исполнения.
4.ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
За нарушение условий настоящего Договора стороны несут ответственность, предусмотренную действующим законодательством Республики Беларусь.
5.ИЗМЕНЕНИЕ УСЛОВИЙ НАСТОЯЩЕГО ДОГОВОРА
Условия настоящего Договора могут быть изменены по соглашению сторон.
6.ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Директор ОДО «АААА»
____________/ФИО1 ___________/ФИО2
Правильный текст заявления, подкорректируйте. если что не так, спасибо!
НВ 06.04.2009 18:16:54 про 20%
__
нет
Источник: https://buh.by/mes.asp?t=172575
заем и погашение из зарплаты
Добрый день
Ситуация вроде простая, но что-то смущает.
Работник получает от своей компании заем. Бухгалтерия будет гасить из его зарплаты.
Может ли в самом договоре быть такое условие, что заем погашается путем удержаний из зарплаты. Смущает вот что: заем — договор гражданско-правовой. Поручение работника к своей бухгалтерии вроде трудовые отношения. Конечно проще составить отдельно договор заема и отдельно заявление работника на вычет из зарплаты. Но по определенным причинам бухи хотят это видеть в одном договоре. Заявление работника в бухгалтерию о погашении заема — трудовые отношения? или какие?
по моему мнению, удерживать заем из зарплаты нельзя, так как ТК содержит ограниченный перечень оснований для удержания, и не предусматривает возможности удержания сумм займа. однако есть ст. 136 ТК, по которой зп может впылачиваться путем перечисления денег на счет, указанный работником согласно трудовому договору. поэтому можно сделать соглашение к трудовому договору где предусмотреть что его зп перечисляется на счет займодавца и засчитывается займодавцем в счет погашения займа. Хотя лучше просто делать расходники на выплату зп и сразу же приходники на погашение займа, т.о. работник расписывается в документах, а деньги фактически не получает.
На сколько я знаю, договор займа можно оформлять, но при возврате средств организации работник должен оплатить 13% НДФЛа, именно в момент возврата займа.
Этот момент лучше прояснят бухгалтера, я знаю, что такое практикуется, но такие займы продолжают висеть невозвратными, чтобы не платить НДФЛ
13% но не от суммы же займа, а с суммы превышения ставки рефинансирования над процентом займа. но вопрос то не об этом.
Цена: 45 000 руб.
мы выдаем такие займы как часть общей социальной поддержки рабочих.Причем сумма займа зависит от многих причин-стажа работы, отношения к работе.
Займ выдается на определенные цели-строительство, обучение,оплата операций и пр.
Работник сначала пищет заявление на выдачу займа.Это заявление + характеристика подписывает непосредственное руководства,отдел кадров, бухгалтер.Потом составляется договор, в коттором расписывается график погашения.Погашение идет либо удержанием с зарплаты либо налом от работника в кассу предприятия.
Отношения по зарплате, конечно трудовые. Займ, правильно отметили гражданско-правовые отношения. Лучше написать заявление в бух, чтобы не попасть формально на ограничения по удержанию. Ведь, работник вправе все 100 % просить удерживать. а вот работодатель только определенный %
Это не удержание, а погашение займа, заявление обязательно и с указанием % от ЗП, но пишет он не удерживать, а перечислять — это важно, у меня ГБ требовала именно эту формулировку.
Удержать, перечислять — смысл то один (я не в правовых смыслах) а так понятийных. А для бухгалтера, что можно сказать. хочет, пусть так (хотя на чем основывается бухгалтер?) Термин «удержание» как раз таки в т.ч. из трудового права.
Не очень, понятно, что значит «не удержание, а погашение займа». Погашение производиться путем удержание зарплаты. Или погашение производиться путем перечисления зарплаты.
Порядок погашения займа, может быть разным.
Трудовое законодательство устанавливает лишь порядок удержания из зарплаты в принудительном порядке, но никак не запрещает работнику самому просить работодателя производить из его зарплаты удержания. Например, люди,обязанные выплачивать алименты, очень часто при поступлении на работу сразу же пишут заявление с просьбой производить из их зарплаты удержания для того , чтобы не копилась задолженность пока будет пересылаться исполнительный документ. В данном же случае, мне кажется, наоборот не в интересах работодателя указывать в договоре на то, что удержания следует производить из зарплаты. Этот вариант только для того случая, если работник не прекратит с работодателем трудовые отношения до окончания возврата долга. А ведь может получиться итак, что работник уволится, а долг погашен не будет. Для нового работодателя этот договор никакой силы не имеет. И никто уже не заставит на основании договора нового работодателя производить удержания, если конечно же заемщик об этом сам не попросит. А если нет?Если в договоре будет прописан единственный способ возврата долга через удержание из зарплаты, то после увольнения можно ничего и не получить. Я бы в договоре по этому поводу вообще ничего не писала. Сначала попросите заемщика написать заявление о том, что он просит удерживать у него из зарплаты ежемесячно какую-ту сумму либо % от заработка в счет возврата долга,и только после этого подпишите с ним договор. Конечно же делать это нужно одновременно. Так будет более надежно.Это мое чисто субъективное мнение.
Источник: https://professionali.ru/Soobschestva/soobschestvo_yuristov/zaem_i_pogashenie_iz_zarplaty/
Кто и как может удерживать деньги из вашей зарплаты
Разделы
- Нормативная база удержаний
- Обязательные удержания
- Очередность удержания
- Удержания по инициативе работодателя
- Сроки удержания
- Удержания по заявлению работника
- Ограничения размера удержания из заработной платы
- Сколько могут удерживать из зарплаты
- Доходы, из которых не производятся удержания
- Как применять разные виды удержаний вместе
- Документальное оформление
- Как отразить удержания в бухучете
- Удержание НДФЛ
- Удержание алиментов по соглашению
- Удержание переплаты по отпускным при увольнении
- Удержание возмещения ущерба
- Удержание по заявлению работника
- Что нужно знать про удержания из зарплаты
Статья опубликована в Тинькофф Журнал с комментариями заместителя руководителя отдела аудита и консалтинга резидентов GSL Law & Consulting Скакуновой Татьяны
Помимо налоговых платежей, есть и другие ситуации, когда работник получает на руки меньше, чем положено по трудовому договору. Расскажу, кто и как может забирать часть зарплаты на законных основаниях.
Нормативная база удержаний
Основные правила удержания из заработной платы прописаны в трудовом кодексе. В статье 137 ТК РФ перечислены случаи, в которых работодатель может оставлять себе часть зарплаты работника. В статье 138 ТК РФ указаны максимальные размеры удержаний: забирать весь доход нельзя — что-то должно оставаться на жизнь.
Порядок удержания налога на доходы физических лиц — НДФЛ — прописан в главе 23 налогового кодекса, а денег из заработка осужденного — в статье 44 уголовно-исполнительного кодекса.
Бывает, что часть зарплаты должника забирают судебные приставы. В статьях 98 и 99 федерального закона «Об исполнительном производстве» рассказывается, как это происходит.
Обязательные удержания
В некоторых случаях работодатель обязан удерживать деньги из зарплаты — это не зависит от его воли или желания сотрудника.
Налог на доходы физических лиц. Люди, которые трудоустроены официально, отдают со своих трудовых доходов 13% НДФЛ. Те, кто работает «вчерную», налоги не платят и очень рискуют.
Работники не сами относят деньги в налоговую — за них это делает работодатель, который исполняет функции налогового агента. Он считает НДФЛ, удерживает его из зарплаты и перечисляет в налоговую инспекцию. А сотрудники получают на руки сумму уже за вычетом налога.
НДФЛ — это первоочередной платеж: сначала государство забирает свою часть, а остальные удержания рассчитываются от зарплаты уже за вычетом налога.
Удержание кредитов по исполнительному листу. Например, человек взял кредит в банке и не отдал. Банк обратился в суд, выиграл дело и получил исполнительный лист.
Исполнительный лист — это документ, который дает право на принудительное взыскание долга. Существуют и другие исполнительные документы, например судебный приказ и исполнительная надпись нотариуса.
Это работает не только с банками: примерно так же происходит, если должник не вернул деньги микрофинансовой организации или соседу по расписке. И банк, и МФО, и сосед — это кредиторы должника. Как только кредитор получает исполнительный документ, он превращается во взыскателя.
Кредитор может отнести исполнительный лист судебным приставам — они возбудят исполнительное производство и попытаются взыскать долг. Есть несколько способов это сделать, один из самых эффективных — отправить работодателю должника постановление об обращении взыскания на зарплату.
В постановлении указывается общая сумма долга и сколько процентов от дохода нужно удерживать. Задача работодателя — выполнить то, что написал пристав.
Если долг не превышает 100 000 Р, взыскатель вправе предъявить исполнительный лист работодателю напрямую — без помощи приставов.
Работодатель начинает удержания со дня, когда получил исполнительный лист. В день зарплаты должнику выплатят сумму уже за минусом денег, которые предназначаются взыскателю.
Удержанные деньги работодатель в течение трех дней направляет по реквизитам из постановления. Как правило, деньги сначала попадают в службу судебных приставов, а приставы уже сами перечисляют их взыскателю или распределяют между несколькими взыскателями. Если же кредитор подал лист напрямую работодателю, то будет получать деньги сразу от него.
Удержания продолжаются, пока долг не будет погашен или работник не уволится. Если работник покинул организацию, то работодатель возвращает исполнительный лист тому, от кого его получил, — взыскателю либо приставам.
Удержание алиментов по соглашению. Например, бывшие супруги договорились о размере алиментов и составили письменное соглашение. Это соглашение необходимо заверить у нотариуса — тогда оно будет обладать силой исполнительного листа.
Если плательщик алиментов нарушает договоренности, то получатель вправе взыскать деньги принудительно. Для этого ему нужно подать соглашение приставам или работодателю плательщика алиментов.
Работодатель удерживает алименты в размере, прописанном в соглашении, но не более 70% от зарплаты.Допустим, отец ребенка по соглашению обязуется выплачивать алименты — 25 000 Р в месяц. Но это вся зарплата, которую он получает на руки уже за вычетом НДФЛ. Если забрать эти деньги, то у него ничего не останется — так нельзя.
Поэтому работодатель удержит только 17 500 Р — это ровно 70% от зарплаты. А оставшиеся 7500 Р — долг, который отец ребенка заплатит с других доходов.
ст. 110 СК РФ
Удержание алиментов по исполнительному листу. Не всегда удается договориться об уплате алиментов полюбовно — тогда к спору привлекают суд.
Как правило, получатель алиментов сначала обращается к мировому судье за судебным приказом. Это упрощенная процедура: нет заседаний и прений сторон. Судья просто проверяет документы и выносит приказ в течение пяти дней, если все оформлено правильно. Судебный приказ по силе равен исполнительному листу: его тоже можно подать приставам или напрямую работодателю.
Некоторые дела нельзя рассмотреть в приказном производстве, например, когда нужно установить отцовство или если выплата алиментов затрагивает интересы других детей. А еще бывает, что должник отменяет судебный приказ — это несложно. В таких случаях получатель алиментов подает уже полноценный иск, участвует в судебных заседаниях и, если выигрывает, забирает исполнительный лист.
И в судебном приказе, и в исполнительном листе указывается размер алиментов в форме доли от дохода — ½, ⅓, ¼ — или твердой суммой, например 20 000 Р в месяц.
Очередность удержания
Иногда на одного должника приходится несколько кредиторов. Например, человек должен трем банкам, квартплату управляющей компании и алименты бывшей жене. Так образуется очередь из взыскателей.
Удержание на основании двух исполнительных листов. Не все долги равны: одни считаются важнее других и закрываются раньше. Приставы распределяют деньги среди взыскателей с учетом очередности.
Долги первой очереди: алименты, возмещение ущерба от преступления и различных видов вреда — морального, здоровью, в связи со смертью кормильца.
Вторая очередь: обязательства перед сотрудниками. Например, должник — индивидуальный предприниматель — не выдал зарплату работникам.
Третья очередь: долги перед государством — налоги, взносы, штрафы.
И в самом конце идут остальные кредиторы.
Здесь работает такой принцип: пока долги одной очереди не закрыты, деньги не попадают на ступеньку ниже.Например, должник не платит налоги государству и коммуналку управляющей компании. Оба долга пытаются взыскать приставы.
Его зарплата будет уходить на налоги — это более приоритетный долг. И до тех пор, пока этот долг не будет закрыт, управляющая компания не получит ни копейки в рамках исполнительного производства. Так работает очередность.
Удержание сумм по нескольким исполнительным листам одной очереди. Долги внутри одной очереди тоже не равноценны: приставы перечисляют взысканные деньги пропорционально размеру задолженности.Например, неплательщик должен банку 500 000 Р, а МФО — 100 000 Р. Его зарплата — 50 000 Р.
Общий долг — 600 000 Р. Долг перед банком составляет 83,33% от общей суммы, а перед МФО — 16,67%. Вот в таких пропорциях взыскатели и будут делить деньги должника.
Сначала работодатель удерживает НДФЛ из зарплаты должника: 50 000 Р × 13% = 6500 Р. Осталось: 50 000 Р − 6500 Р = 43 500 Р.
От остатка удерживают еще 50% в пользу кредиторов: 43 500 Р × 50% = 21 750 Р.
Банк получит: 21 750 Р × 83,33% = 18 124 Р.
МФО достанется меньше: 21 750 Р × 16,67% = 3 626 Р.
Возможны ли удержания задним числом. Работодатель начинает удержания со дня, когда он получил документы, — задним числом нельзя.
Вот взыскатель отправил по почте исполнительный лист должнику на работу. Но почему-то документы пришли с большим опозданием: лист от января, а сейчас уже июль. Тогда должнику повезло: он пять месяцев получал полную зарплату, а мог бы довольствоваться лишь половиной.
Удержания по инициативе работодателя
Расскажу, в каких случаях работодатель вправе оставлять себе часть зарплаты сотрудника.
Для возврата ошибочно выплаченных сумм — когда в результате счетной ошибки работнику перечислили больше, чем следовало.
Роструд считает, что счетная ошибка — это просчет при совершении арифметических действий. Например, в компании установлена почасовая оплата труда. Бухгалтер неправильно умножил стоимость часа на отработанное время, и в результате сотруднику переплатили. Кроме того, суды относят к счетным ошибкам неточности из-за сбоев в программе.
Чтобы удержать ошибочные перечисления из зарплаты, нужно получить письменное согласие работника. Если согласия нет, работодателю придется обращаться в суд и доказывать, что произошла счетная ошибка.Сотрудник уволился из компании по собственному желанию. При увольнении ему неправильно рассчитали зарплату и выдали лишние деньги. Как выяснилось позже, ошибка случилась из-за сбоя в программе 1С.
Экс-работнику направили письмо с просьбой вернуть переплату, которое тот проигнорировал. Тогда компания обратилась в суд и доказала, что причина переплаты — в счетной ошибке. Суд подтвердил, что бывший сотрудник должен отдать деньги.
Для погашения аванса, выданного при разных обстоятельствах. Работодатель может выдать работнику деньги на будущие служебные расходы. Например, сотрудника отправляют в командировку и выделяют авансом некоторую сумму в подотчет — за нее надо отчитаться.
В течение трех дней после возвращения из командировки работник должен составить авансовый отчет и приложить к нему документы, которые подтверждают его расходы, — чеки из гостиницы, распечатки электронных билетов на поезд или самолет.
Работодатель вправе принять решение об удержании из зарплаты аванса, за который сотрудник не отчитался. Но только при соблюдении двух условий:
- Работник дал письменное согласие на удержание.
- Еще не прошел месяц со дня, когда нужно было сдать авансовый отчет либо вернуть деньги.
Если работник не согласен с удержанием или срок уже истек, то подотчетные суммы взыскиваются в суде.
При увольнении за неотработанные дни отпуска. Работодатель может предоставить сотрудникам оплачиваемый отпуск авансом.
Допустим, сотрудник отработал в компании полгода, за которые полагается 14 дней отпуска. Но он хочет отдохнуть подольше, поэтому просит отпустить его на 24 дня. Работодатель соглашается: предоставляет и оплачивает сотруднику дополнительные 10 дней авансом.
Если сотрудник не проработает полный год и уволится, то возникнет переплата по отпускным. Работодатель вправе удержать переплату из расчета при увольнении — причем согласие работника не требуется.
Для возмещения ущерба. Работодатель вправе взыскать с работника компенсацию за причиненный ущерб.
Но это сложная процедура. Сначала работодатель собирает комиссию и организует проверку, чтобы подсчитать размер ущерба и выяснить, кто виноват. У работника запрашивают объяснительную, а если он не хочет ее писать, то комиссия составляет акт об отказе.
По итогам проверки работодатель по рыночным ценам устанавливает точный размер ущерба. Например, сотрудник сломал станок на заводе, потому что нарушил инструкцию по эксплуатации. Тогда нужно подсчитать расходы на ремонт оборудования, а если его уже невозможно восстановить, то взять за ущерб стоимость аналогичного станка.
Работодатель вправе принять решение об удержании компенсации ущерба из зарплаты, даже если работник с этим не согласен. Но только при соблюдении двух условий:
- Размер ущерба не превышает среднемесячного заработка сотрудника.
- Со дня определения суммы ущерба еще не прошел месяц.
Когда ущерб больше среднемесячного заработка, удержание разрешается только с письменного согласия работника либо в судебном порядке.
Трудовой кодекс предусматривает, что работник может договориться с работодателем и погасить ущерб в рассрочку. А еще с согласия работодателя сотрудник вправе сам починить, что сломал, или передать компании равноценное имущество на замену.
Штрафные удержания за невыполнение плана или проступки. Если работник набедокурил или не выполнил план, то удерживать деньги из его оклада нельзя. Сотрудник получает оклад просто за то, что приходит на работу и там работает — неважно, плохо или хорошо.
За дисциплинарные проступки, например опоздание или прогул, в трудовом кодексе предусмотрены специальные наказания: замечание, выговор и увольнение. А вот уменьшать окладную часть зарплаты за это нельзя.
Во многих компаниях работники получают не только оклад, но и премию. Это переменная часть зарплаты, которую платят за достижение определенных результатов и соблюдение трудового распорядка.
Правила премирования обычно прописывается во внутренних документах работодателя — положениях и регламентах — либо в трудовом договоре или приложениях к нему. Работодатель может указать, за что будет поощрять, а за что лишать премий. По сути, лишение премии — это удержание денег из переменной части зарплаты.
Например, в организации есть положение о премировании. В этом документе указано, что сотрудник получит премию, если выполнит план продаж — заключит не менее 10 сделок за месяц — и при этом не получит дисциплинарных взысканий. Тогда, если работник не справится с планом или опоздает на работу, он останется без премии, но оклад все равно получит.
Сроки удержания
| Виды удержаний | Срок |
|---|---|
| НДФЛ с зарплаты | В день зарплаты. Удержанные суммы перечисляют в налоговую не позднее следующего дня после выплаты |
| НДФЛ с отпускных и пособий по болезни | В день выплаты. Удержанные деньги перечисляют в налоговую не позднее последнего числа месяца выплаты |
| По исполнительным документам | В день зарплаты. Удержанные суммы отправляют кредитору или приставам в трехдневный срок со дня выплаты |
| Неотработанные отпускные | В день увольнения |
| Подотчетные суммы | Месяц с последнего дня, когда работник должен был предоставить авансовый отчет |
| Деньги, которые перечислены из-за счетной ошибки | Месяц со дня, когда работник получил ошибочную выплату |
| Ущерб | Месяц со дня, когда работодатель установил размер ущерба |
| Невыполнение нормы труда | Месяц со дня, когда комиссия по трудовым спорам или суд вынесли решение |
Удержания по заявлению работника
Иногда работники сами просят удерживать деньги из зарплаты. Например, забывчивый сотрудник должен ежемесячно платить за ипотеку. Чтобы не просрочить оплату, он пишет заявление работодателю, где просит переводить часть зарплаты на погашение ипотечного кредита.
Работодатель не обязан выполнять подобные распоряжения работника — он может согласиться или отказаться. Если согласится, то должен учитывать: законность добровольных удержаний — вопрос запутанный. Не исключено, что трудовой инспекции не понравятся такие перечисления, а желание пойти навстречу работнику обернется для компании судебными тяжбами.
Минтруд считает, что так делать нельзя: в трудовом кодексе прописаны все основания для удержания и про заявления от работника там ничего нет. А вот Роструд подтвердил, что работодатель вправе удержать деньги, когда работник сам попросил.
Да и суд сказал, что так можно: работник вправе распоряжаться своей зарплатой. Если он хочет, чтобы работодатель перечислил часть денег не ему, а куда-то еще, то почему бы и нет. А нормы трудового кодекса распространяются только на обязательные удержания и не касаются добровольных.
Ограничения размера удержания из заработной платы
Для разных удержаний есть свои ограничения.
В пользу работодателя. Работодатель не может забирать себе более 20% с зарплаты работника.
Вот сотрудник получил отпускные «авансом» — за те дни, которые не отработал. После отпуска он написал заявление об увольнении — так образовалась переплата по отпускным в 10 000 Р.
Расчет при увольнении уже за вычетом налога — 30 000 Р. Работодатель вправе удержать с этих денег только 30 000 Р × 20% = 6000 Р.
Оставшиеся 4000 Р работник может заплатить добровольно, а если откажется — работодателю придется простить ему долг. Эти деньги считаются переплатой по зарплате, но здесь нет счетной ошибки, так что взыскать отпускные в суде не получится.
Другой пример. Сотрудник не отчитался за аванс на сумму 30 000 Р и не вернул эти деньги. Он согласился на удержания из зарплаты, которая составляет 50 000 Р в месяц на руки. Работодатель заберет из заработной платы 20% — это ровно 10 000 Р. Но на этом дело не закончится: удержания продолжатся с последующих зарплат. На возврат всей подотчетной суммы уйдет три месяца.
п. 5 обзора судебной практики по гражданским делам ВС за третий квартал 2013 года
НДФЛ. Ставка налога на доходы физических лиц — 13%. Для нерезидентов она выше — 30%.
По исполнительным документам могут забирать до 50% от зарплаты. Даже если на работника пришло несколько исполнительных листов, работодатель все равно обязан сохранить за ним не менее половины зарплаты.
Из этого правила есть исключения. В некоторых случаях удерживают до 70% — если это долг по алиментам на несовершеннолетних детей или по возмещению:
- вреда здоровью;
- ущерба от преступления;
- вреда в связи со смертью кормильца.
По соглашению об уплате алиментов. Работодатель должен удерживать столько, сколько прописано в соглашении, но не более 70% от зарплаты.
По инициативе работника. Размер добровольных удержаний не ограничен: работник может отдавать хоть всю зарплату туда, куда решит.
Сколько могут удерживать из зарплаты
| Удержание | Ограничение суммы |
|---|---|
| В пользу работодателя | До 20% |
| НДФЛ | 13% — резиденты, 30% — нерезиденты |
| По исполнительным документам | В общем случае — до 50% от зарплаты. До 70%, если это задолженность по алиментам, компенсация ущерба от преступления, вреда в связи со смертью кормильца и вреда здоровью |
| По соглашению об алиментах | До 70% |
| По инициативе работника | Без ограничений |
Доходы, из которых не производятся удержания
Не все выплаты от работодателя попадают под удержания. Например, долг по исполнительным документам нельзя удержать:
- С материальной помощи при рождении ребенка, бракосочетании или смерти родственников.
- Компенсации командировочных расходов.
- Возмещения стоимости путевок в российские санатории.
- Компенсации расходов на переезд в другой город.
Даже налог удерживают не со всей зарплаты, если у работника есть дети. Чем больше детей, тем меньше НДФЛ: первый и второй ребенок уменьшают налогооблагаемую базу на 1400 Р, каждый последующий — на 3000 Р. Так работает налоговый вычет на детей — мы подробно рассказывали, как экономить с его помощью.
пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФНапример, сотрудник получал 50 000 Р в месяц, но на руки — только 43 500 Р, потому что 13% от зарплаты — 6 500 Р — работодатель удерживал и перечислял налоговой.
Когда у сотрудника родился ребенок, налогом стала облагаться не вся зарплата, а часть: 50 000 Р − 1400 Р = 48 600 Р. Работодатель стал удерживать: 48 600 Р × 13% = 6318 Р.
Потом родился второй ребенок, и налогооблагаемая база уменьшилась еще на 1400 Р. В бюджет стало поступать еще меньше: (48 600 Р − 1400 Р) х 13% = 6136 Р.
Кроме того, НДФЛ не надо платить с некоторых видов выплат от работодателя:
- С компенсации расходов на транспорт и аренду жилья в командировках, если есть подтверждающие документы — чеки и квитанции.
- Суточных в командировках — не более 700 Р в поездках по России и до 2500 Р в поездках за рубеж.
- Материальной помощи при рождении детей — не более 50 000 Р на одного ребенка, выплаченных в течение года с даты появления на свет.
- Материальной помощи при смерти родственников.
- Материальной помощи в сумме не более 4000 Р за год — на любые цели.
Как применять разные виды удержаний вместе
Удержания просто рассчитать, если их немного. Все сложнее, когда за зарплатой выстраивается орда претендентов: налоговая ждет НДФЛ, бывший супруг или супруга — алименты, банки — расплаты по кредитам, а работодатель хочет вернуть подотчетные суммы.
Тогда для работодателя алгоритм такой:
- Удержать НДФЛ со всей суммы.
- С того, что осталось, удержать долги по исполнительным листам.
- Договориться с работником о добровольном внесении денег — иначе до возврата подотчетных сумм дело не дойдет.
Покажу, как это работает, на трех примерах:
Пример 1. Работодатель ежемесячно забирает 20% зарплаты сотрудника за причиненный ущерб. Но вдруг приходит исполнительный лист, по которому половину зарплаты теперь нужно перечислять приставам.
По закону после всех удержаний у работника должна остаться как минимум половина зарплаты. Значит, те 20%, которые раньше доставались работодателю, теперь будут уходить судебным приставам, а от них уже взыскателю.
Тогда работодатель может подать в суд на работника, получить исполнительный лист и встать в очередь взыскателей. Или же договориться, чтобы сотрудник добровольно внес деньги за ущерб. Есть и третий вариант — забыть и простить.
Пример 2. Работник взял заем в микрофинансовой организации и не вернул — теперь половину доходов отдает взыскателю по исполнительному листу. Экс-супруга должника приносит работодателю соглашение об уплате алиментов, по которому 70% зарплаты полагаются ей.
Алименты — это долги первой очереди, а займы — четвертой. Сначала работодатель должен удержать алименты, а потом уже все остальное. Н после алиментов у должника останется только 30% зарплаты — на эту часть МФО претендовать не вправе. Получается, что кредитору уже ничего не достанется из зарплаты.
Некоторые должники даже оформляют фиктивные алиментные соглашения, чтобы защитить деньги от взыскателей. Однако взыскатели могут оспорить такие соглашения.
Пример 3. У работника есть долг — по исполнительному документу приставы забирают половину заработка. Он приносит начальнику заявление, в котором просит перечислять всю зарплату на банковскую карточку приятеля.
Так нельзя: удержание по исполнительному листу обязательное, а по инициативе работника нет. Сотрудник не вправе распоряжаться частью зарплаты, которая предназначается взыскателю. Если работодатель выполнит такое поручение, то нарушит закон. За это предусмотрена административнаяи даже уголовная ответственность.
Документальное оформление
Все зависит от основания удержания: в каждом случае документы оформляются по-разному.
Образец заявления на удержание из заработной платы. Допустим, работник хочет, чтобы работодатель не выплачивал ему зарплату, а распорядился этими деньгами как-то иначе. Тогда он должен написать заявление на имя руководителя в свободной форме. Главное — указать сумму удержаний и реквизиты счета, куда перечислять деньги.
Не получится договориться на словах. Без письменного заявления никак — оно необходимо работодателю, чтобы доказать законность удержаний. Заявление пригодится, когда трудовая инспекция явится с вопросом: «А почему это вы перечисляете зарплату непонятно куда, а не сотруднику на карту?» Или если работник внезапно решит, что не просил удерживать деньги, и потребует их обратно.
Заявление пишется в свободной форме: убедитесь, что указана сумма удержаний и реквизиты для перечислений. Принять заявление работодатель должен, а вот удовлетворять его — не обязан.
Образец согласия на удержание. Вот какие виды удержаний невозможны без согласия работника:
- Возврат подотчетных сумм.
- Возмещение ущерба, если он больше среднемесячного заработка сотрудника.
- Возврат денег, которые выплачены из-за счетной ошибки.
Сначала работник дает согласие в письменной форме, и только после этого работодатель может издать приказ и забрать часть его зарплаты.
Согласие на удержание пишут в произвольной форме, но обязательно должна стоять дата и подпись работника.
Образец приказа на удержание. Приказ нужен, чтобы удержать деньги по инициативе работодателя или работника. А вот для удержания НДФЛ или долга по исполнительному документу приказ не требуется.
Работник должен ознакомиться с приказом под подпись.
Образец положения об удержании из заработной платы невозвращенных подотчетных средств. Все правила удержания подотчетных сумм прописаны в трудовом кодексе, поэтому дополнительное положение не требуется. Но некоторые работодатели хитрят и придумывают документы, чтобы обойти законодательные ограничения.
Например, по закону подотчетные суммы разрешено удерживать из зарплаты только с письменного согласия работника. Да и размер удержания ограничен: не более 20% с каждой зарплаты.
Начальник не хочет спрашивать разрешение у сотрудников и удерживать задолженность частями по полгода. Поэтому он изобретает новое положение, где пишет что-то вроде: «Если работник не сдал авансовый отчет за прошлый месяц до 5 числа текущего месяца, то работодатель вправе удержать подотчетные суммы в полном объеме с зарплаты работника. Согласие работника при этом не требуется».
Это незаконно: трудовой кодекс главнее любого внутреннего регламента работодателя. Документ не имеет силы, если он ухудшает положение работников по сравнению с требованиями трудового кодекса.
На незаконные действия работодателя можно пожаловаться в трудовую инспекцию и прокуратуру, а сами удержания — оспорить в суде.
Как отразить удержания в бухучете
Бухгалтерские проводки отличаются в зависимости от основания для удержания денег из зарплаты сотрудника.
Удержание НДФЛ
Дебет 70 кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ» — удержан НДФЛ из сумм, которые начислены работникам.
Удержание кредитов или алиментов по исполнительному листу.
Дебет 70 кредит 76, субсчет «Расчеты по исполнительным документам»
— удержаны деньги по исполнительному документу из заработной платы работника.
Удержание алиментов по соглашению
Дебет 70 кредит 76 — удержаны алименты из заработной платы работника.
Удержание подотчетных сумм.
Дебет 94 кредит 71 — отражены подотчетные деньги, не возвращенные в срок.
Дебет 70 кредит 94 — невозвращенная подотчетная сумма удержана из зарплаты.
Удержание переплаты по отпускным при увольнении
СТОРНО Дебет 20 (26, 44) кредит 70 — сторнирована сумма отпускных за неотработанные дни отпуска.
Дебет 70 кредит 51 (50) — выплачены суммы при увольнении за вычетом неотработанных отпускных.
Налоговая база по НДФЛ при удержании за неотработанные дни отпуска уменьшается на сумму переплаты по отпускным.
Например, излишне начислены отпускные — 19 000 Р. НДФЛ с них:19 000 Р × 13% = 2470 Р.
При увольнении работнику начислили 130 000 Р. Нужно удержать НДФЛ:(130 000 Р − 19 000 Р) × 13% = 14 430 Р.
Удержание НДФЛ отражается в общем порядке:
Дебет 70 кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ».
Удержание возмещения ущерба
Дебет 70 кредит 73 — стоимость ущерба удержана из зарплаты сотрудника по приказу руководителя.
Удержание по заявлению работника
Дебет 70 кредит 76 — удержаны платежи из зарплаты по инициативе сотрудника.
Источник: https://gsl.org/ru/press-center/press/kto-i-kak-mozhet-uderzhivat-dengi-iz-vashej-zarplaty/