Как не платить налог на прибыль для ооо

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как не платить налог на прибыль для ооо». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Судя по размеру штрафов и строгости проверяющих, государство считает, что юридические лица ведут бизнес успешнее, чем ИП, и прибыль у них выше. Соответственно, налоговых льгот у ООО меньше:

Работать в рамках налоговых каникул (два года по нулевой ставке на УСН или ПСН) могут только ИП, хотя власти обещали ввести их для всего малого бизнеса, независимо от организационно-правовой формы.
Организации не могут купить патент (ПСН), который в некоторых случаях оказывается самым выгодным вариантом налоговой нагрузки. Обоснованных причин этому нет, поэтому периодически по инициативе бизнеса вопрос обсуждается, но пока чиновники навстречу не идут.
Ставка налога на прибыль для ООО на ОСНО в общем случае равна 20% против 13% НДФЛ для ИП на ОСНО. Правда, в некоторых регионах (Челябинской, Новосибирской, Пензенской и Ульяновской областях) ставка снижена региональными законами до 15,5%, но только для аккредитованных IT-компаний.

10 способов уменьшения налога на прибыль

Для этого вида деятельности в Тульской области налоговая ставка на УСН Доходы установлена на уровне 3% против обычной 6%. Расходы на этом режиме в расчёт не принимаются, поэтому чтобы узнать годовой налог, надо умножить весь полученный за год доход на 3%, получаем (12 000 000 * 3%) = 360 000 рублей.

Рассчитанный налог можно до половины уменьшить на уплаченные взносы, только делать это надо правильно, сразу уменьшая авансовые платежи до их уплаты (чтобы не пришлось заявлять возврат переплаченного налога по итогам года). В нашем случае сумма страховых взносов за год составила 45 000 * 12 = 540 000 рублей. Уменьшить рассчитанный налог мы можем за счёт этой суммы, но не более, чем наполовину. Итого, налог к уплате составит 50% от 360 000, т.е. 180 000 рублей.

18 июня 2013 г.

Сутки
Неделя
Месяц

Как снизить налоги: шесть законных способов

Этот способ экономии подойдет тем, кто продает товары, облагаемые НДС по ставке 10 %. Включайте стоимость доставки в цену товара. Если выделить доставку отдельной строкой, с ее стоимости придется заплатить НДС по стандартной ставке 20 %. Если же включить расходы по доставке товара покупателю в стоимость товара и не прописывать отдельно, то со всей суммы товара вы заплатите только 10 %, а к вычету за услуги транспортных компаний примете 20 %.

Важно! Не забудьте включить в договор условие о том, что цена товара включает доставку, а в учетной политике закрепить положение о том, что расходы по доставке включаются в себестоимость товара.

Воспользоваться инвестиционным вычетом могут все компании, кроме перечисленных в п. 11 ст. 286.1 НК РФ (например, резиденты особых экономических зон, иностранные организации — налоговые резиденты РФ и другие). Суть инвестиционного вычета в том, что на его сумму можно уменьшить налог на прибыль, исчисленный по ставке 17% и перечисляемый в бюджет субъекта РФ.

Уменьшить налог на прибыль можно:

на затраты на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию техническое перевооружение основных средств (ст. 286.1 НК РФ);
на стоимость приобретения основных средств. При этом объекты основных средств должны соответствовать двум критериям, а именно:

относиться к третьей-седьмой амортизационным группам;
быть введены в эксплуатацию с 1 января 2018 (или основное средство должно быть реконструировано, модернизировано после этой даты).

Региональную часть налога на прибыль можно уменьшить до 90 % от таких расходов, федеральную часть — до 10 %.

Решение о применении вычета нужно зафиксировать в налоговой учетной политике. Например, если организация решила использовать инвестиционный налоговый вычет с 2021 года, внесите изменения в учетную политику не позднее 31.12.2020. Дело в том, что если компания решила применять инвестиционный вычет, то отказаться от него получится только через три года. То же касается получения права на вычет после отказа — тоже только через три года.

Важно! Инвестиционный вычет по налогу на прибыль применяется до 1 января 2028 года.

Компании могут законно уменьшить налог на прибыль, если часть расходов покроют за счет резервов. В какой ситуации имеет смысл их создавать? Например, на начало следующего года накопилась значительная сумма дебиторской задолженности. Сроки оплаты долгов уже истекают или закончились, но должники деньги не возвращают. За счет резерва можно равномерно в течение года покрывать убытки от безнадежных долгов. При этом отчисления в резерв списываются на расходы в налоговом учете раньше, чем задолженность признается нереальной к взысканию. Не нужно ждать трех лет, пока истечет срок исковой давности для взыскания долга, или суд подтвердит его безнадежность.

Другая ситуация. Большая часть работников вашей компании хочет уйти в отпуск летом. Если учитывать в расходах суммы отпускных единовременно в том периоде, в котором их начислили, то на летние месяцы придется значительная доля затрат. Созданный резерв по предстоящим выплатам работникам поможет распределить расходы на выплату отпускных равномерно в течение года. Иными словами, уже с января текущего года можно усеньшить налогооблагаемую прибыль на сумму резервных отчислений.

Важно! Формировать резерв или нет, лучше решить заранее, чтобы успеть закрепить соответствующее решение в учетной политике на следующий год.

Наименования платежей	Сроки уплаты
Налог, уплачиваемый по итогам налогового периода	Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Авансовые платежи по итогам отчетного периода: уплачиваемые ежемесячно по фактически полученной прибыли уплачиваемые ежеквартально	Не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, за который исчисляется сумма авансового платежа. Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Ежемесячные авансовые платежи	Ежемесячно не позднее 28-го числа текущего месяца
Налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, подлежащих налогообложению у получателя дохода	В течение 10 дней по окончании месяца, в котором получен доход

Большинство компаний платит взносы по стандартным тарифам, указанным в статье 426 НК РФ. Но для некоторых видов деятельности предусмотрены льготные тарифы, при которых отчисляют только 20% (вместо 30%) в ПФ, а в фонды медицинского и социального страхования платить не нужно. Сюда входят виды деятельности из ст. 427 НК РФ (производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, одежды, текстильных изделий и так далее).

Льгота действует по всей России. Льгота действует для ООО и ИП на УСН, годовой доход которых не превышает 79 миллионов рублей. Прибыль от деятельности, на которую распространяется льгота, должна составлять не менее 70% общего дохода.

Если вам положена льгота, но вы платили по общим тарифам, можно сделать перерасчет. В налоговую предоставляют уточненный расчет по страховым взносам и прикладывают пояснительную записку. Если у компании есть долги, пени или штрафы по налогам, то вернут не всю сумму — часть средств направят на погашение долга.

Еще один способ уменьшить налоги и сэкономить на страховых взносах — не принимать работников в штат, а заключать с ними договоры как с ИП на УСН. Работник при этом ничего не теряет: с его зарплаты не будет удерживаться НДФЛ, а работодатель, как правило, компенсирует оплату налогов и страховых взносов. Для компании экономия может достигать 20-30% по сравнению с обычным оформлением в штат.

Использовать этот способ нужно осторожно: налоговая тщательно проверяет подобные схемы. Работодатель не может выделять рабочее место для ИП, следить за графиком его труда, платить ежемесячную зарплату (только по актам выполненных работ). Отношения между работодателем и ИП не должны квалифицироваться как трудовые.

Если выводить из штата юристов, бухгалтеров, возможно, придется доказывать необходимость их привлечения как ИП. Например, штатному бухгалтеру понадобилась консультация и это подтверждает служебная записка. Работа ИП и персонала на той же должности не должна дублироваться и пересекаться.

Использовать ИП в качестве работников можно, если их зарплата зависит от результата (сбытовики, снабженцы, специалисты по HR). Также можно нанимать как ИП сезонных работников — охранников на пляж, рабочих для стройки, продавцов новогодних украшений.

Это общее правило снижения нагрузки. Чем меньше объект налогообложения, тем меньше вы заплатите налогов. Планируя расходы и доходы наперед, вы можете законно уменьшить налоги:

договариваться с поставщиками и клиентами об отсрочке платежа;
применять метод ускоренной амортизации основных средств;
заключать с сотрудниками гражданско-правовые договоры вместо трудовых;
использовать договоры займа;
брать имущество, оборудование в лизинг;
там, где это можно, использовать договора комиссии вместо купли-продажи.

Имейте в виду, что все сделки должны быть реальными, а не фиктивными. Если налоговая заподозрит неладное, вам грозит тщательная проверка и доначисление налогов. Как попасть под налоговую проверку: ошибки предпринимателей.

Прежде, чем применять любой из способов, убедитесь, что ваша компания имеет на него право. Изучите Налоговое законодательство и Уголовный Кодекс. Главное — не применять каждый из способов исключительно для уменьшения налогов. Вы должны доказать инспекторам, что применяете метод законно и с целью оптимизации деятельности.

Не каждый год компания закрывает с прибылью, случаются и убытки. Законодательство позволяет впоследствии их списывать. При сдаче отчётности по налогу прибыль в декларации текущего периода указывается убыток прошлых лет или его часть. В 2019-2020 годах налоговую базу можно уменьшить подобным образом вплоть до половины. Если убыток больше, его можно перенести на будущие годы. Раньше действовало ограничение, позволяющее таким образом переносить убытки в течение 10 лет, теперь же оно снято.

Бывает, что убытки прошлых лет выявлены только в текущем году. Их можно отнести на внереализационные расходы, сократив тем самым налоговую базу, а значит, и сам налог.

Организация может предусмотреть в своей учётной политике создание таких резервов:

по сомнительным долгам;
на оплату отпусков;
на ремонт основных средств;
на гарантийный ремонт и обслуживание.

Это может быть весьма выгодно для оптимизации налога на прибыль. Поясним на примере резерва по сомнительным долгам. Компания отгрузила товары покупателям, но не получила оплаты. При учёте доходов и расходов по методу начисления на дату отгрузки у неё образовался доход. А раз есть доход, то есть и объект обложения налогом на прибыль. Получается, денег нет, а 20% от теоретической суммы дохода уплатить нужно.

Чтоб этого избежать, создаётся резерв по сомнительным долгам. На конец квартала нужно определить длительность просрочки. Если она более 45 дней, то в расходы принимается половина суммы задолженности. При просрочке более 90 дней можно списать всю её сумму.

Конечно же, когда контрагенты вернут свои долги, налог уплатить придётся. То есть, создание резерва можно использовать для того, чтобы легально получить отсрочку по уплате налога. Уплачивать налог нужно будет из полученных, а не из собственных средств. Плюс этого способа в том, что в течение отсрочки деньги компании остаются в работе и приносят доход.

Если планируется приобрести транспорт, оборудование или иные подобные объекты, можно рассмотреть вариант лизинга. Нужное оборудование будет предоставлено лизингодателем, а компания будет отчислять ему платежи. До окончания выплат техника будет находиться в собственности у лизингодателя, организация же сможет её использовать в своей деятельности.

Оптимизация налога на прибыль в следующем: лизинговые платежи входят в себестоимость продукции и снижают базу. Если же оборудование купить за счёт собственных средств, то в расходы можно принять только сумму амортизации.

Часто новая техника приобретается взамен старой, которая подлежит списанию. Связанные с её ликвидацией затраты — на демонтаж, разборку, вывоз — можно списать как внереализационные расходы в том периоде, когда происходит ликвидация. В эти же затраты включается и недоначисленная амортизация списанных объектов.

Многие организации сегодня тратятся на товарный знак. Это ещё один неплохой пример того, как можно уменьшить прибыль абсолютно легально, не только снизив налог, но и получив выгоду для бизнеса. Ведь товарный знак способствует узнаваемости компании, формированию лояльности покупателей и защите от недобросовестной конкуренции.

После получения документов из Роспатента товарный знак ставится на учёт, как нематериальный актив. Затраты на него, при условии, что они составили менее 100 000 рублей, сразу же включаются в расходы и уменьшают базу по налогу на прибыль. Если товарный знак стоит дороже, он подлежит амортизации, и его себестоимость уменьшает налог постепенно.

В продолжение разговора о товарном знаке стоит упомянуть и другой атрибут фирменного стиля организация — форму сотрудников. Особенно это актуально в сфере розничной торговли и услуг населению.

Затраты на изготовление формы включаются в состав расходов на оплату труда на основании пункта 5 статьи 255 НК РФ. А они, в свою очередь, понижают налоговую базу. Однако для этого должны исполняться 2 условия:

форма передаётся работникам бесплатно или по пониженной цене;
сотрудник получает её в собственность, то есть после прекращения трудового договора возвращать ее не нужно.

Нередко компании прибегают к услугам маркетологов для изучения рынка с целью увеличить свои продажи. Если подобные исследования ещё не проводились, вероятно, есть смысл задуматься над этим. Тем более что затраты на них уменьшают базу по налогу на прибыль как расходы на консультации.

Однако это верно при одном условии — такие затраты оправданы, документально подтверждены и производятся в целях роста дохода. Изучение рынка должно проводиться в отношении продукции или услуг, которыми занимается компания. Если оно будет направлено на какие-то сторонние продукты, то расходы могут не признать. ИФНС решит, что исследование было фиктивным и проводилось исключительно для того, чтобы уменьшился налог на прибыль.

Как платить меньше налогов: миф оптимизации

Система налогообложение – это определенные условия, в соответствии с которым организация обязана уплачивать установленные законом налоги и сдавать отчетность за налоговый период. Количество отчетов, размер налогов могут различаться в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Новички в предпринимательстве и участии в организациях не всегда понимают, как правильно решить вопрос по поводу уплаты налогов. Налог — это достаточно сложная тема, которая требует детального изучения. Данная статья поможет вам разобраться в особенностях налогообложения и подобрать наиболее оптимальную систему налогов именно для вашей организации.

Наиболее распространенной формой коммерческих организаций является общество с ограниченной ответственностью. Это связано с простотой создания и учреждения, а также возможностью выбрать систему, в соответствии с которой будут исчисляться налоги.

Независимо от системы общество с ограниченной ответственностью обязано вести бухгалтерский учет и предоставлять налоговую декларацию в соответствующий орган. К выбору типа обложения налогами нужно подойти с ответственностью, так как от этого будет зависит налоговая база, налоговые ставки и сам результат – сумма отчисления в бюджет или внебюджетный фонд.

В соответствии с Налоговым Кодексом можно выделить четыре варианта системы для налогообложения ООО:

Упрощенная система налогообложения (УСН).
Общая система налогообложения (ОСН).
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)– это специальный режим, установленный Налоговым Кодексом. Фирма выплачивает при ЕВНД один налог, который не зависит от прибыли организации. ЕНВД налог рассчитывается исходя из условного дивиденда для конкретного вида деятельности (продажа товаров в розницу, места общественного питания).

ЕНВД — система налогообложения подойдет только для обществ с числом сотрудников до 100 человек, при доле сторонних не более 24%. При этом ЕНВД тип налогообложения не распространяется на территорию Москвы. ЕНВД можно совмещать с другими системами без проблем, но при ведении учета всех расходов и выручки.

ЕНВД налог начисляется не с фактического дохода, который был получен организацией, а с вмененного. В этом случае сотрудники ФНС производят расчет предполагаемой суммы налога, которую могут получать организации. То есть это относительно фиксированная величина.

ЕНВД система не очень востребована, так как доходы и расходы могут меняться, а сумма налога постоянна. Поэтому большинство предпочитает использовать традиционный тип налога, если нет возможности применить упрощенный налог. Кроме того, с 2021 года ЕНВД будет полностью отменен.

Единый сельскохозяйственный налог – это особый режим налогообложения, который применяется для организаций, занимающихся производством товаров сельскохозяйственного значения. ЕСХН заменяет НДС, налог на прибыль, имущество организаций.

Налоговая ставка составляет 6%, распространяющаяся на полученные доходы и расходы, считающиеся обоснованными. Оплачивается налог раз в календарный год, но каждые полгода необходимо платить авансовый платеж.

Законные методы налоговой оптимизации в 2020 году

Михаил Носков

Все хотят платить меньше налогов. Спрос рождает предложение — платные консультации и бухгалтерские семинары. К названию мероприятия обязательно прибавляют слово «законный» или «безопасный». Например, «самый безопасный способ сэкономить на налогах», «законные способы уменьшить налоговую нагрузку». Предприниматели платят за мечту — и получают бесполезные или даже вредные знания. В попытке сэкономить — зря тратят деньги.

Экономия на налогах — разумная цель. Но способы её достижения делятся на два вида: банальные и наказуемые. В статье мы расскажем об обоих — и разберём, наконец, обросшую мифами тему оптимизации.

Налоговая выявляет большинство схем «оптимизации» автоматически. После дробления бизнеса, обналички и ухода от НДС остаются компании, которые ведут себя неестественно, не как обычные рыночные игроки. При подмене трудового договора на ГПХ компании годами работают с одними подрядчиками и регулярно выплачивают им вознаграждение, что тоже подозрительно. Все сэкономленные налоги предпринимателю приходится доплатить — и вместе с ними пени и штрафы.

При нарушениях в крупном размере ИП отвечает по статье 198 УК РФ, руководитель компании — по статье 199 УК РФ. Крупный размер для ИП — от 900 000 рублей за 3 года, для ООО — от 5 миллионов рублей. Наказание — вплоть до лишения свободы. Если кроме руководителя в нарушении участвовал бухгалтер или другой сотрудник, максимальный срок вырастает в три раза. При первом нарушении уголовного наказания не будет — но только если полностью выплатите недоимку, пени и штраф.

Пример:

Максим — ИП. В 2019 году он уволил сотрудников и заключил с ними договоры подряда как с самозанятыми. Налог они будут платить сами, а от страховых взносов освобождены. Сотрудников 10 человек, они в среднем получают по 30 000 рублей. В месяц экономия — больше 100 000 рублей. Максим уже копит на квартиру в Москве.

Прошёл год. Налоговая получила годовые отчёты по сотрудникам. Программа заметила: нетипичная ситуация, 10 сотрудников уволилось. Инспектор проверил — ага, они стали самозанятыми. Даже изучать больше нечего: нарушение явное. Максиму доначислили 1,2 млн налогов.

Предприниматель сгоряча идёт в суд. Юристы предупреждают, что шанс выиграть близок к нулю. Максиму придётся отдать все накопления, иначе он получит наказание по статье 198 УК РФ. Хорошо, что сберёг деньги, а то потратил бы — и сел.

Обналичка «доходов, полученных преступным путём» дополнительно проходит по статье 174 УК РФ. Уголовно наказуем любой размер сделки. За суммы до 1,5 млн получают штраф до 120 000 рублей или в размере доходов за год. За суммы больше 1,5 млн — до 2 лет лишения свободы.

Пример:

Василий оказывает рекламные услуги небольшому химическому заводу. Директор предлагает: «Давай проведём через твоё ИП 300 000 рублей. Cебе оставишь 30 000. Тебе легкий заработок — мне наличка для одного дела». Василий работает с компанией несколько лет без всяких проблем. Да и деньги не помешают: как раз пора съездить на техобслуживание.

На счёт приходит перевод от неизвестной ОООшки. Василий переводит деньги на свой счёт физлица. Снимает наличку и отдаёт директору завода. Подписывает договор и акт об оказании услуг. Забирает себе по экземпляру. Проходит год. Василий уже заплатил налог и обо всём забыл.

Через год на почту Василия приходит письмо от налоговой: «Явитесь в инспекцию и предоставьте пояснения по сделке». А сделка — та самая. Оказывается, директор химзавода заодно держал подпольное казино. С ним расплатились доступом к расчётному счёту ОООшки. Эти деньги он и вывел через ИП. Поэтому Василия обвиняют в отмывании доходов. Он заплатит штраф в виде годового дохода — 700 000 рублей. Хорошо, что хотя бы избежит обвинения в краже по 158 УК РФ.

С отменой ЕНВД у ООО остаётся на выбор 3 режима налогообложения: общий (ОСНО), упрощённый (УСН) и сельскохозяйственный (ЕСХН).

У ИП выбор из пяти режимов: всё то же самое, что для ООО, плюс патентная система (ПСН) и самозанятость (НПД — налог на профессиональный доход).

Изучите особенности каждой системы и выберите наиболее выгодную.

Так, если ваши клиенты преимущественно физлица или мелкие ИП и ООО на спецрежимах, которые не платят НДС, вам нет смысла работать на ОСНО и платить НДС. Лучше выбрать упрощенную систему — там и ставка налога ниже, и НДС платить не надо.

Выбирая УСН, просчитайте, как вам выгоднее платить налог: со всех доходов по ставке 6% или с разницы между доходами и расходами по ставке 15%. Первый вариант выгоден там, где бизнес не сопряжен с большими расходами. Если доля расходов больше 60% — выгоден второй вариант.

Если вы продаёте товары по льготной ставке 10% и сами привозите их покупателям, расходы на доставку выгоднее включить в цену товара. Тогда на всю сумму вы будете начислять НДС по ставке 10%. А вот если доставку пропишете отдельно, то на неё придется начислить НДС 20%, потому что на доставку льготная ставка не распространяется.

Как оптимизировать НДФЛ для ИП на ОСНО

НДФЛ платят с разницы между доходами и расходами, поэтому уменьшить налог можно путем увеличения вычетов.

9 способов снизить налог на прибыль

На ЕНВД и ПСН налог не зависит от фактических доходов, а определяется расчётным путем. Поэтому экономия достигается за счет уменьшения показателей, которые участвуют в расчёте.

База для начисления ЕНВД и расчёта стоимости патента — различные физические параметры бизнеса: площадь помещений, численность сотрудников, количество транспортных средств и т.п.

Поэтому для снижения суммы налога можно уменьшить эти показатели, например, провести перепланировку помещений, чтобы уменьшить площадь торгового зала или зала обслуживания, сдать временно не используемый транспорт в аренду. Используя подобные методы, нужно быть готовым к тому, что у налоговиков возникнут вопросы. Поэтому должны быть оформлены все необходимые документы: планы помещений, договора аренды и т.п.

База для расчёта земельного налога — кадастровая стоимость участка. Налог на имущество платят либо по кадастровой оценке недвижимости, либо по ее среднегодовой стоимости по данным бухучёта. Это зависит от категории объекта.

Сэкономить на налоге можно уменьшив стоимость объекта, с которой рассчитывают налог.

Кадастровая стоимость земли и недвижимости часто бывает завышена. Закажите независимую оценку, и если выяснится завышение, обратитесь заявлением в Росреестр, либо через суд.

Если рыночная цена объекта недвижимости стала ниже учётной, то можно провести его переоценку (п. 15 ПБУ 6/01). При этом снизится стоимость основного средства, отражённая в бухучёте, а значит — уменьшится и база по налогу на имущество.

Если объект недвижимости куплен в лизинг, то к нему можно применить ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3. Остаточная стоимость при этом будет уменьшаться быстрее, а значит и налог на имущество станет меньше.

Транспортный налог относится к региональным, и его ставки в разных субъектах РФ существенно отличаются. Поэтому владелец транспортных средств может открыть обособленное подразделение в регионе с минимальными ставками и зарегистрировать там свои автомобили.

Для большинства транспортных средств налог считается на базе мощности двигателя.

Если автомобиль сильно изношен или пострадал в аварии, можно зафиксировать уменьшение мощности. Также можно снизить мощность двигателя и у нового автомобиля. Эта процедура называется дефорсированием.

В обоих случаях нужно обратиться в специализированную организацию. Затем предоставить документ об уменьшении мощности двигателя в ГИБДД, чтобы там внесли изменения в паспорт транспортного средства.

Налогообложение ООО в 2020 году

Чтобы сделать это легально, необходимо основные средства передать в собственность другой фирмы с целью последующей аренды. Таким образом, вы сможете использовать оборудование для ведения предпринимательской деятельности, но расходы на его приобретение будете списывать не маленькими затратами в течение нескольких лет, а посредством платежей за аренду, которые заметно превышают суммы амортизации.

Есть еще как минимум 3 законных методики, позволяющих снизить налог на прибыль любой организации. Расскажем о них.

В определенные периоды предприятия несут больше затрат, чем обычно. Причиной этому может стать плановый ремонт офиса или сезон отпусков. Резерв представляет собой запас на будущее, который создает компания, откладывая суммы в течение года для последующей единовременной траты. Такие «копилки» под предстоящие крупные расходы не уменьшают платежи по налогу на прибыль по итогам года, но снижают объем ежеквартальных отчислений.

Убытки за прошлые отчетные периоды можно перенести в счет следующего. Удобнее выбирать для этого время, когда компания получает большой доход. При этом расходы за прошлый год можно перенести целиком либо разделить на несколько частей.

УСН — упрощенная система налогообложения

ОСНО — общая система налогообложения

Видео о Налогообложение ООО

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

Единый налог на вмененный доход

Как оптимизировать налог на прибыль

Упрощенная система налогообложения, ориентирована на малый и средний бизнес.

Для применения УСН есть ряд условий:

Сотрудников не может быть более 100 человек;
Доход не может превышать 150 млн. рублей в месяц;
Доля участия в ООО других организаций не может превышать 25%;
Не могут применять УСН организации, у которых есть филиалы (но можно если есть обособленные подразделения);
Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

УСН подразделяется на два режима, «доходы», ставка 6% и «доходы минус расходы», ставка 15%.
Ставка 6% удобна, если у бизнеса мало расходов, либо их нельзя подтвердить документально.

Пример:

Организация оказывает консалтинговые услуги, доход в месяц 1 миллион рублей.

При использовании режима УСН 6% налог составит 60000 рублей.

Возьмем ту же организацию, и предположим, что у нее еще есть затраты на аренду офиса 100 000 рублей в месяц.

При использовании режима 6% налог составит по-прежнему 60 000 рублей, затратная часть не учитывается. Если же она будет использовать режим 15%, то налог составит (1 000 000-100 000)*15%=135 000.

Выходит, что в данном случае он невыгоден. Но если затратная часть превысит 600 000 рублей, при выручке в 1 миллион, то налог будет ниже 60 000 рублей.

Единый сельскохозяйственный налог платят те ООО, у которых сельскохозяйственная деятельность занимает от 70 и выше процентов деятельности. Плательщики ЕСХН освобождены от налога на прибыль и налога на имущество организаций. С 1 января 2019 года платят НДС.

Ставка налога 6%, законами субъектов РФ может быть уменьшена до 0%.

Налоговая база – доходы минус расходы. Можно уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного в предыдущих годах.

Еще один специальный режим, «единый налог на вмененный доход», «вмененка». Действует до 2021 года, хотя в Госдуму вносили законопроект о дальнейшем продлении этого режима.

В Москве не применяется, есть в ряде регионов.

Можно использовать для следующих видов деятельности:

розничная торговля;

общественное питание;

бытовые, ветеринарные услуги;

услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

распространение и (или) размещение рекламы;

услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;

услуги по временному размещению и проживанию;

услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;

услуги стоянок.

Освобождает от уплаты налога на прибыль организации, на имущество организации и НДС.

Плюс, ЕНВД можно сочетать с УСН. По части видов деятельности можно применять ЕНВД, для части – УСН.

Но есть и минус – при ЕНВД налогоплательщик обязан уплатить налог, вне зависимости от того, была у него прибыль, или нет. Когда как УСН, или налог на прибыль, платятся при наличии прибыли.

Для ЕНВД есть ряд условий, сходных с УСН:

не больше 100 сотрудников;

не больше 25% доля участия других юридических лиц в ООО;

на территории осуществления деятельности ООО действует режим ЕНВД;

налогоплательщик не является образовательным учреждением, либо учреждением здравоохранения, соцобеспечения или общепита;

Не оказываются услуги по сдаче в аренду АЗС.

Ставка налога – 15 % от величины вмененного дохода.

Налог на прибыль представляет собой прямой платеж. Он рассчитывается исходя из суммы прибыли, которую получила компания в результате своей деятельности. Прибыль – это разница между доходами и расходами фирмы. Соответственно, для оптимизации налоговой базы необходимо применить один из двух вариантов:

снизить доходы;
увеличить расходы.

Как уменьшить налог на прибыль в 2020 году

Способ начисления каждого резерва и вообще тот факт, используете вы такой резерв или нет, — обязательно прописывается в учетной политике для целей налогообложения. Если резерв там не прописан — его начислять нельзя. Если резерв прописан — его нужно начислять.
Учетную политику не меняют в течение года, либо должно быть веское основание для такого изменения, например, вступление в силу в течение года законодательных актов, изменяющих порядок учета.
Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете применяется, когда просрочка заказчиков по оплате за поставленные продукцию, товары, оказанные услуги, выполненные работы составляет более 45 дней. Смысл резерва: если заказчик не заплатит, то вы уже эти потери включили в свои расходы.
Размер резерва зависит от количества дней просрочки:

до 45 дней — резерв не начисляется;
от 45 до 90 дней — резерв начисляется в размере 50% от суммы просрочки;
от 90 дней — резерв начисляется в размере 100% от суммы просрочки.

Почему в кавычках? Потому что использование вышеперечисленных льгот, обоснованное предъявление расходов, использование амортизационной премии, начисление резервов и применение инвестиционного вычета сами по себе являются мероприятиями законной оптимизации.
Но часто компании не хотят довольствоваться этими законными методами и понимают оптимизацию как возможность «схитрить».
Одним из частых способов такой «оптимизации» является оплата и прием к учету за фактически не оказанные услуги, не поставленные товары. Но нужно понимать, что контрагенты, которые оказывают «бумажную» поставку, могут быть вычислены ИФНС. Если эти контрагенты работают с НДС, то их вычислят в первую очередь. Помогают налоговой инспекции современные программы АСК-2 и АСК-3.
Предприниматели часто пытаются добавить в расходы компании свои личные расходы, выдавая их за расходы компании. Например, оплачивают обслуживание автомашин своей семьи, личное ресторанное обслуживание, оплату услуг связи семьи, туристические поездки.
Если при проверке налоговая инспекция заинтересуется этими расходами (особенно, если они составляют значительные суммы), и компания не сможет предоставить документы, доказывающие, что данные расходы непосредственно связаны с бизнесом и извлечением прибыли и не относятся к личным, то инспекторы могут не только убрать эти расходы для целей расчета налога на прибыль, но и начислить по ним НДФЛ и взносы, как с заработной платы.

Любой доход по сути является экономической выгодой. Выражается он либо деньгами, либо в натуральном виде. С таких тоже берется налог, главное – определить его стоимость.

Если цена вещи неизвестна, то и государство не может получить свою часть, как вести расчеты без цифр? При этом возникает явная несуразица: не все доходы получится расценить, не на все получится назначить цену.

Вторая проблема государства, когда оно не может начислить налоги – это невозможность доказать выгоду для гражданина от его приобретения.

По этой причине некоторые объекты невозможно включить в налоговую базу, ведь для них не выполняются оба этих условия.

Выгоды, которые приобретены в натуральных формах, можно обложить налогом, если они не обезличены и могут быть отнесены к конкретному налогоплательщику.

Пример: абонемент на фитнес оплатила организация, сотрудники получили личную выгоду и цена известна. Их стоимость смело можно обкладывать НДФЛ, как доход в натуральной форме.

При стандартном варианте недвижимость продается, как любое «обычное» имущество ООО, которое больше не нужно собственникам. Однако есть и ряд особенностей, которые связаны со статусом объекта.

Сначала на собрании учредителей необходимо принять решение о продаже недвижимости и оформить все протоколом. Если в ООО всего один владелец, то нужно подготовить решение единственного участника.

Строго говоря, одобрение учредителей необходимо только для крупных сделок, т.е. для ситуаций, когда продаваемый объект стоит больше, чем 25% активов компании (ст. 46 закона от 02.08.1998 №14-ФЗ). Но регистраторы обычно запрашивают этот документ при любых операциях с недвижимостью, поэтому лучше подготовить его вне зависимости от цены объекта.

Затем составляется договор купли-продажи, который нужно обязательно зарегистрировать в Росреестре.

После оформления продажи недвижимости ООО обязано заплатить в бюджет, налоги, которые зависят от применяемого режима.

При ОСНО:

— налог на прибыль: 20% от разницы между ценой реализации без НДС и остаточной стоимостью объекта;

— НДС: 20% от стоимости продажи без налога, за исключением жилых зданий и помещений, для которых предусмотрена льгота (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).

При УСН «Доходы» — 6% от цены реализации.

При УСН «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между ценой реализации объекта и расходами на его приобретение (строительство).

Затем по итогам квартала или года участники общества могут принять решение о распределении прибыли. В таком случае каждому учредителю придется заплатить еще НДФЛ или налог на прибыль по ставке 13 %. В итоге затраты на расчеты с бюджетом достигают существенного размера.