Сведения о среднесписочной численности при открытии ооо

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сведения о среднесписочной численности при открытии ооо». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности установлен статьей 80 НК РФ. Согласно ей сдать эту форму надо не позднее 20 января текущего года за предыдущий календарный год. Но срок сдачи отчёта о среднесписочной численности новых организаций (юридических лиц, которые только что созданы или реорганизованы) — не позже 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация была зарегистрирована или реорганизована.

Например, создание ООО произошло 10 января 2020 года, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 февраля 2020 года, далее компания отчитывается в общем порядке.

Если срок сдачи нарушен, ООО будет оштрафовано по статье 126 НК РФ на сумму 200 рублей. Кроме того, возможно административное наказание должностного лица (главбуха или директора) на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.6 КоАП РФ.

Важно: сведения о среднесписочной численности работников новой организации хоть и сдаются в ИФНС, но не являются налоговой декларацией, поэтому налоговики не вправе заблокировать расчётный счет ООО из-за опоздания со сроками сдачи.

Количество работающих по трудовому договору имеет значение не только при расчёте налогов, но и при выборе способа подачи отчёта СЧР: бумажный или электронный. Обычно сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации подают в бумажном виде, т.к. количество работающих, нанятых в первый же месяц, редко превышает 100 человек.

Правило статьи 80 (3) НК РФ гласит, что подавать налоговые декларации и расчёты в бумажном виде вправе только налогоплательщики, имеющие не более 100 человек. Если подходить буквально, то эта статья не должна распространяться на отчёт о среднесписочной численности, т.к. он не является налоговым. Однако налоговики настаивают на том, чтобы при количестве работающих выше 100 человек информация об их количестве тоже сдавалась в электронном формате.

На самом деле это требование особых трудностей не вызывает, учитывая, что с 2015 года плательщики страховых взносов обязаны сдавать отчётность по страховым взносам в электронной форме, уже начиная с 25 человек. То есть, если количество работников на вашем предприятии превысило 25 человек, всё равно придется оформлять электронную цифровую подпись, которой можно подписывать все отчёты.

Отчёт о количестве работающих подается в налоговую инспекцию по месту постановки на учёт: по прописке индивидуального предпринимателя или юридическому адресу ООО. Если документ оформлен на бумажном носителе, то сдать отчёт можно лично в ИФНС или по почте с описью вложения.

Информационные сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации предоставляются в территориальное подразделение ИФНС по месту регистрации налогоплательщика. Общая периодичность сдачи таких данных – годовая. При этом документ сдается по итогам года прошедшего в срок до 20-го января года будущего.

Но если фирма только что зарегистрирована, новая организация сведения о среднесписочной численности подает до 20-го числа последующего за месяцем открытия календарным месяцем. Указанное требование распространяется и на реорганизованные предприятия. Юрлица подают форму вне зависимости от наличия или отсутствия у них заключенных трудовых договоров. ИП – только при оформлении трудовых взаимоотношений с наемным персоналом.

К примеру, за 2017 год отчитаться нужно было до 22-го января. По нормам п. 7 стат. 6.1 НК срок немного сдвинулся из-за совпадения утвержденной даты подачи (20-ое января) с выходным днем – субботой. Допустим, фирма зарегистрирована 19-го июня 2018 г. В этом случае отчитаться требуется до 20-го июля. А если этой же датой зарегистрирован ИП без наемных специалистов, сведения подавать не нужно.

Типовая форма отчета утверждается налоговыми органами. Актуальный бланк действует по Приказу ФНС России № ММ-3-25/174@ от 29.03.07 г. Документ не менялся с момента разработки, потому что представляет собой простой вид отчетности с минимальными данными.

Среднесписочная численность вновь созданной организации, образец размещен ниже, заполняется по общим правилам. В расчете показателя учитываются те работники, с которыми у фирмы заключены трудовые договора. Если в компании числится только один сотрудник, он же директор, его необходимо включить в расчет показателя. Если же в организации не нанято ни одного специалиста, а имеется только учредитель, с которым не подписан трудовой контракт, показатель численности будет «0».

Порядок вычислений в 2018 г. численности (как списочной, так и среднесписочной) регулируется Росстатом в Приказе № 772 от 22.11.17 г. Здесь определено, какие категории персонала не включаются в расчеты (внешние совместители; лица, привлеченные по ГПД; женщины в декрете и др.); какие включаются (находящиеся на больничных, в командировках, надомники и пр.). Также в Приказе приведен алгоритм математических вычислений для показателей за квартал, месяц, год (полный или нет).

Обратите внимание! Типовые рекомендации налоговиков по заполнению отчета содержатся в Письме № ЧД-6-25/353@ от 26.04.07 г. Форма имеет одну страницу. В справке указываются данные на компанию. Отдельно приводится название территориального отделения ИФНС и его код. Дата, на которую определена ССЧ, вносится в следующем порядке:

На 01.01.2018 г. – при подаче отчетности за полный 2017 г.
На 1-ое число того месяца, который следует по календарю за месяцем открытия – при подаче отчетности вновь созданной фирмы.

Показатель указывается в округленном виде, то есть, в целых единицах. ССЧ за год вычисляется из ежемесячных значений численности (среднесписочной) путем суммирования данных и деления итога на 12 мес. Заверяет документ или руководитель фирмы, или уполномоченный представитель.

В случае со сведениями о численности (среднесписочной) возможен такой вариант, когда в документе указывается нулевой показатель. Это не является нарушением. К примеру, сдача среднесписочной численности вновь созданной организации будет сопровождаться нулевым значением, если в компании имеется только учредитель, но нет наемных работников.

В такой ситуации подавать форму необходимо, чтобы не столкнуться со штрафами. Размер санкции составляет 200 руб. (п. 1 стат. 126 НК). Дополнительно предусмотрена административная ответственность по ч. 1 стат. 15.6 КоАП. Величина штрафа на должностное лицо, то есть руководителя, равняется 300-500 руб.

А какую среднесписочную численность указывать, когда ООО не работает? При приостановке деятельности не имеет значения, по какой причине не ведется бизнес. Чтобы отчитаться по ССЧ, ответственный сотрудник берет данные о численности за прошлый год. Если в каких-то месяцах наемных работников не было, значение за такой период будет нулевым. Чтобы определить показатель за год, вначале суммируются данные по месяцам, затем итог делится на 12.

Среднесписочная численность при открытии ООО в 2020 году

Расчет среднесписочной производится по правилам, предусмотренным Указаниями Росстата №428 от 2013 года. В данном документе указываются категории сотрудников, которые в обязательном порядке должны включаться в расчет, а также те сотрудники, которые не подлежат отражению в отчете. Все обсуждения ведутся по отношению к внесению информации в отчет в том случае, если в организации только один учредитель, который выполняет функции без заключения трудового договора и не получающий зарплату. Если обратиться к Указаниям, то можно сделать вывод, что данного учредителя учитывать при составлении отчета не нужно. Среднесписочная численность касается исключительно тех сотрудников, в которыми заключены трудовые отношения.Это довольно важная особенность и отличие от отчетности, представляемой в фонды.

Важным также будет являться и то, что период, который работник трудился по трудовому договору – не имеет никакого значения. В отчет о среднесписочной необходимо включить всех сотрудников, независимо от того, временно или постоянно они работают, либо выполняют свои трудовые функции только в течение сезона. Во внимание принимаются и те работники, которые трудятся неполное рабочее время, на полставки. Среднесписочный показатель в среднем определяют путем сложения общего количества сотрудников согласно списка за каждый месяц отчетного года, после чего полученное значение делится на 12. Итоговое значение округляют до целого показателя.

Сведения о среднесписочной численности подаются на установленном бланке (форма КНД 1110018). Документ состоит из одного листа, на котором отражается следующая информация:

ИНН/КПП организации;
наименование ИФНС, в которую подается отчет (код налоговой);
полное наименование организации;
показатель среднесписочной;
подпись руководителя.

Если отчет представляется доверенным лицом, то указать также нужно реквизиты доверенности.

Важно! Отличие отчета о среднесписочной новых ООО от существующих заключается только в дате.

Сведения о среднесписочной численности подаются в налоговый орган по месту регистрации на бумаге или в виде электронного документа. Обычно новые общества отчет сдают на бумажном носителе. Связано это с тем, что число сотрудников в первый месяц работы ООО редко превышает 100 человек. Именно такое ограничение установлено НК РФ по представлению отчета на бумаге. Если численность сотрудников превышает 100 человек, то документ подается только в электронном виде.

Сдать отчет нужно в ИФНС по месту постановки на учет общества, по ее юридическому адресу, либо по месту прописки ИП. Документ на бумаге также можно направить по почте или передать представителю ИНФС путем личной явки. Если сведения направляются по почте, то письмо необходимо оформить как ценное, с описью вложения и уведомлением о вручении.

Для расчета среднесписочной численности за год, суммируют показатели среднесписочной по каждому месяцу, после чего полученную сумму делят на 12 (количество месяцев в году). А теперь разберемся, каким образом рассчитывается показатель среднесписочной за каждый месяц. Для его расчета необходимо сложить общее число сотрудников, работающих в месяце, а после этого разделить полученное значение на количество дней в месяца расчета.

Среднесписочная численность работников при открытии ООО

Штрафные санкции за непредставление или несвоевременное представления сведений предусматриваются НК РФ и КоАП РФ. Размеры штрафов установлены следующие:

200 рублей – для организаций
300 – 500 рублей – для должностных лиц.

Как правило, ИФНС штраф накладывает только на организацию. Оштрафовать руководителя могут только по решению суда. Таким образом, для того,чтобы ИФНС могла взыскать штраф с руководителя, она должна будет придется обратиться в суд. Оплата штрафа не освобождает компанию от сдачи отчета.

Вопрос: Вправе ли налоговая заблокировать счет компании или предпринимателя в случае несвоевременной сдачи отчета о среднесписочной численности.

Ответ: Такое наказание распространяется только на налоговые декларации, либо требования по уплате налога, пени и штрафа. Что касается сведений о среднесписочной численности, то за их несвоевременное представление блокировать расчетный счет налоговая не вправе.

Вопрос: Кого включают в среднесписочную численность?

Ответ: При расчете среднесписочной обязательно учитывают следующих работников:

которые находятся в командировке или на больничном;
трудится удаленно;
находится в отпуске (ежегодном, дополнительном);
у которых в день расчета выходной;
находится в отгуле;
с прогулами.

Не должны учитываться: внешние совместители, сотрудники, работающие по гражданско-правовому договору, работницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам (либо в связи с усыновлением), работницы, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком.

Налоговыми нормами (п. 3 ст. 80 НК РФ) предусмотрена обязанность вновь созданного ООО представлять сведения о среднесписочной численности (далее — ССЧ) наемного персонала. Такие сведения должны быть представлены не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания ООО, по унифицированной форме.

ВАЖНО! ООО считается созданным с даты внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ (п. 8 ст. 51, п. 4 ст. 57 ГК РФ, п. 2 ст. 11, ст. 16 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, письмо Минфина России от 13.11.2015 № 03-02-08/65770).

Представить ССЧ при открытии ООО необходимо даже в том случае, если у общества отсутствуют наемные работники.

Вновь созданное ООО при представлении сведений о ССЧ работников должно указывать ее по состоянию на 1-е число месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (приказ ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@).

Например, общество «Альпа» образовалось 15.09.2016. По состоянию на 01.10.2016 в нем трудилось 14 человек. Значит, не позднее 20.10.2016 обществу следует представить ССЧ исходя из того, что на отчетную дату были заняты 14 человек.

Правила расчета ССЧ при открытии ООО закреплены в приказе Росстата от 28.10.2013 № 428 (далее — приказ № 428).

Согласно п. 81.8 приказа № 428, чтобы рассчитать ССЧ за часть рабочего месяца (в том числе для только что созданного общества), нужно разделить списочную численность работников за все дни работы в неполном месяце (вместе с выходными и праздничными днями) на общее число календарных дней в этом месяце.

Например, ООО «Альпа» начало работу 25.09.2016. С учетом 5-дневной 40-часовой рабочей недели сотрудники общества трудятся 8-часовой рабочий день.

Среднесписочная численность. Расчет и отчет

Юридические лица, прошедшие регистрацию, обязаны предоставить в налоговый орган информацию о среднесписочной численности своих сотрудников (далее – ССЧ). В данном отчете необходимо указывать следующие категории лиц:

персонал, работающий по трудовому договору более одного дня;
учредители ООО, оформленные как сотрудники в компании.

Расчет ССЧ осуществляется в соответствии с Приказом Росстата № 711 от 27.11.2019 года. Среднесписочная численность работников рассчитывается путем сложения их количества за календарный месяц (с учетом выходных и праздничных дней), а также его деления на число календарных дней (аналогично при регистрации ООО).

Отчитаться должны даже те компании, в которых еще нет принятых по трудовому договору сотрудников. За непредставление сведений о ССЧ Общество будет привлечено к налоговой ответственности (п. 1 ст. 126 НК РФ), а его руководитель – к административной (ст. 15.6 КоАП РФ). Ответственности будет подвержено юридическое лицо и в случае нарушения сроков отчетности.

Сведения о ССЧ юридическим лицом оформляются и подаются на бланке формы КНД 1110018, утвержденной Приказом от 29.03.2007 года № ММ-3-25/174@ Федеральной налоговой службы. Документ можно заполнить одним от руки или на компьютере.

Отчет о среднесписочной численности работников может быть подан в налоговый орган лично, через представителя, почтой или в электронном виде. Отчет состоит из одного листа. Письмом ФНС № ЧД-6-25/353@ от 26.04.2007 года даны разъяснения по заполнению формы. Так, в документ вносится следующая информация:

ИНН и КПП организации;
налоговый орган по месту регистрации ООО;
полное наименование фирмы;
среднесписочная численность работников;
дата, на которую сделан расчет (в данной строке нужно указать 1 число месяца);
подпись руководителя ООО или представителя, действующего на основании доверенности.

Правую часть бланка заполняет специалист инспекции при приеме отчета.

Информация о ССЧ отражается в отчете по состоянию на первое число месяца, следующего за месяцем регистрации Общества с ограниченной ответственностью. Согласно п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ отчет о среднесписочной численности работников каждому зарегистрированному юридическому лицу необходимо предоставить в срок до 20 числа месяца, следующего за месяцем его регистрации.

Законодательством РФ не предусмотрена обязанность предоставлять сведения о среднесписочной численности работников в момент регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Отчет о ССЧ необходимо подавать только тем предпринимателям, которые заключили трудовой договор с наемными работниками. В этом случае сведения подаются по итогам календарного года в срок до 20 января.

Необходимость сдачи отчета порождает еще один вопрос: а как рассчитать ССЧ при открытии ООО, кого включить в этот документ? Производить вычисления нужно в соответствии с указаниями, данными Росстатом. Они отображены в письме №428 от 28 октября 2017 года.

В документе указано, какие категории сотрудников принимаются к учету, а какие при расчетах должны быть исключены. Например, если в компании единственный учредитель выполняет функции генерального директора без заключения трудового договора, то среднесписочная численность работников при открытии ООО не должна включать его.

При расчете нужно учитывать лишь тех сотрудников, которые работают в компании по трудовому договору. А если человек выполняет обязанности в соответствии с ГПД, то в отчете ССЧ он не отображается.

Общий порядок расчета предполагает сложение количества работников по каждому месяцу отчетного года. После этот показатель делится на 12 и округляется до целого. Среднесписочная численность при открытии ООО вычисляется еще проще – берутся данные о лицах, проработавших на предприятии больше 1 дня на первое число месяца, идущего после регистрации.

Годовой отчет сдается до 20 января следующего года, идущего за отчетным. Если же компания открыта в текущем году, то сдать отчет ему придется дважды – после регистрации или реорганизации и по итогам года. Тогда возникает вполне закономерный вопрос, а когда сдавать среднесписочную численность вновь созданной организации?

Для таких предприятий время сдачи отчета иное – до 20 числа месяца, идущего за месяцем регистрации. За нарушение порядка предусмотрен штраф, равный 200 рублям. Дополнительно по отношению к главному бухгалтеру или директору предприятия может быть применено административное наказание в виде штрафа 300 – 500 рублей.

Это особый вид отчетности, предусмотренный приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. Формулировка «среднесписочная численность ООО, если нет работников» подразумевает, что такую отчетность сдает предприятие, у которого нет сотрудников. Может ли такое быть? Да, такое возможно, поскольку это один из первых отчетов, который обязаны заполнять новые общества и компании без сотрудников. Часто они состоят только из директора-учредителя. Бланк выглядит достаточно простым для заполнения, но, несмотря на это, регулярно возникают вопросы: как подать сведения о среднесписочной численности ООО без работников, и тому подобные.

Название этого отчетного документа указывает на то, что сдают его только работодатели. Но это не так, что и подтвердили правоприменительные органы. Минфин в письме от 2012 года (письмо Минфина России от 17.07.2012 № 03-02-07/1-178) поясняет, что, несмотря на отсутствие персонала, надо сдавать среднесписочную численность ООО без работников в любых ситуациях. В том числе эта обязанность распространяется и на вновь созданные общества, которые еще даже не успели сформировать штат и никаких тружеников на службу не принимали. Образец отчета при открытии общества с ограниченной ответственностью выглядит несколько иначе, чем для уже работающих компаний, и заполняется по определенным правилам.

Кто обязан сдавать:

только что зарегистрированные и организованные общества, независимо от того, имеется ли персонал;
ИП, являющиеся работодателями;
организации, у которых имеются сотрудники в штате, с которыми заключены трудовые договоры;
организации, не имеющие на текущий момент сотрудников в штате.

То есть не сдавать ССЧ вправе только ИП, которые не являются работодателями.

Среднесписочная численность при регистрации ООО

Формула расчета проста: необходимо сложить списочное число тружеников (определенное на основании приказов о приеме и увольнении, табеля учета рабочего времени) за все 12 месяцев и разделить получившуюся сумму на 12. Следует учитывать и тот факт, что если сотрудник работал неполный рабочий день или неделю, придется учитывать его не как единицу, а пропорционально отработанному времени. Но итоговый результат проставляется в бланке в целых значениях. Это общая формула, деталей расчета существует множество. Для вновь образованных обществ важно учитывать, что несмотря на то, что оно могло отработать неполный год, в формуле все равно используется знаменатель 12.

Первый раз отчет сдается до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором общество было создано. Отчет сдается раз в год, даже если на момент создания общества работников не было. Срок сдачи — до 20 января следующего года. Даже если организация работала неполный год, то среднесписочная численность за год рассчитывается путем сложения среднесписочной численности работников за все месяцы работы организации и деления полученной суммы на 12.

Как произвести расчет, если сотрудников нет? Такое общество, конечно, вправе не иметь сотрудников. Но отчетность оно обязано сдать до 20-го числа месяца, следующего за созданием. В таких случаях у ответственного учредителя, который не хочет начать деятельность с нарушений, возникает закономерный вопрос: какая среднесписочная численность ООО без работников, и что указать в отчете? Ответ: если труженики отсутствовали, то просто ставится нулевое значение, так как для расчета нет информации и данных.

На момент сдачи формы ССЧ определяется по общей формуле (число сотрудников / 12). И если в числителе формулы 0 (это означает, что труженики отсутствовали всегда), в бланке ставится ноль. Но от сдачи формы это не освобождает, иначе грозит штраф.

Когда сдается среднесписочная численность при отсутствии работников ООО по общим правилам? Общий срок — до 20 января года, для новых обществ — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания компании. Таким образом, в 2020 году отчетность сдают до 20 января.

Куда и как направить отчет

Сведения предоставляются в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту регистрации по вышеизложенным правилам.

Документ, в котором указана среднесписочная численность работников при ликвидации ООО, тоже подается на дату ликвидации. Это установлено законодательно, но даже если ликвидатор предприятия не соблюдает условия, негативные последствия наступают редко.

Есть ли отличия в способах подачи документов? Нет, действуют такие же, как и для других обществ:

на бумажном носителе (лично, через представителя или по почте);
в электронном формате.

Перед тем как сдать среднесписочную численность ООО без работников, проверьте правильность данных. При сдаче формы в ИФНС сотрудник не примет бланк, если он заполнен неверно. Но обычно мелкие ошибки исправляют непосредственно при предоставлении, важно правильно посчитать цифры. Кроме того, надо уделить внимание деталям, затрагивающим разные категории тружеников: совместителей, трудящихся неполный рабочий день и т. д. В первый раз вопросы, конечно, возникнут. При повторном заполнении их станет гораздо меньше.

Бланк и образец заполнения среднесписочной численности по форме КНД 1110018

Бытует мнение, что передача отчета о количестве работников — задача компании, которая трудоустроила определенное число людей. На практике работа выполняется всеми ООО, в том числе и недавно созданными, которые еще не успели обзавестись персоналом. По законодательству передача отчета о СЧР обязательна для:

Компаний, которые только завершили процесс регистрации, вне зависимости от наличия и числа работников.
Предприниматели (ИП), которые выступают в роли работодателей.
Предприятия, которые оформили трудовые соглашения.
Компании, не имеющие сотрудников в штатном расписании.

С учетом сказанного напрашивается вывод, что не сдавать информацию могут только ИП без работников, а остальные организации обязаны отчитываться перед уполномоченными структурами.

При составлении отчета за основу берется форма КНД 1110018, а для заполнения используется специальный бланк (утвержден приказом налоговой службы РФ № ЧД 6-25/353@). В состав документа по СЧР входит один лист, в который включена следующая информация:

КПП и ИНН компании.
Название ФНС (код и номер налогового органа).
Наименование ООО (полностью).
СЧР.
Подпись руководителя общества.
Реквизиты доверенности (если отчет передает доверенное лицо). Также требуется приложить копию этого документа.

Отличие отчета вновь образованных ООО от уже существующих компаний заключается только в дате.

Налоговая инспекция принимает отчеты с вписанными разборчивыми данными черной пастой. Бланки, заполненные другими цветовыми вариациями, не будут рассмотрены. Записывайте информацию в ячейках и строках по-максимуму разборчиво. Налоговики не должны чувствовать себя графологами.

Если вы являетесь продвинутым компьютерным пользователем, смело заполняйте бланк с помощью редакторского софта. Налоговики принимают распечатанные формы, заполненные печатным шрифтом 18 Courier New.

Когда все графы бланка заполнены, его нужно подписать вручную. Только при таком условии инспектор примет ваш годовой отчет к рассмотрению. Вам не обязательно личной персоной появляться в налоговой службе, чтобы сдать документ. Оправьте его почтой как ценное письмо с уведомлением, конечно, с учетом даты почтового штемпеля.

Дельный совет! Опытные бизнесмены, которые не любят простаивать в переполненных коридорах налоговой, советуют в конверт вложить заверенный штампом почтового отделения бланк описи вложенных документов. Налоговый инспектор лишний раз убедится, что все документы на месте.

Пример. В ООО «Кот» с установленной продолжительностью рабочего дня 8 часов в ноябре был задействован сотрудник на 3 часа работы в течение 11 рабочих дней. Таким образом, всего сотрудник отработал в ноябре 33 часа (11 х 3).

Месячная ССЧ сотрудников, занятых неполный рабочий день, составит:

33 / 8 / 11 = 0,38.

На данном этапе нужно сложить все показатели, полученные на первом и втором этапах. Полученную сумму разделить на 12 месяцев.

Пример. ООО «Санта» создано 01.11.2019.

Продолжительность рабочего дня 8 часов.

В ноябре полный рабочий день отработали 12 человек, а в декабре — 14. Все дни отработаны полностью.

(12 + 14) / 12 = 2,16.

Полученную цифру округляем и получаем 2 человека. Это и будет численность, которую следует указать в сведениях о среднесписочной численности за 2019 год.

Среднесписочную численность работников при открытии ООО необходимо считать в силу требований п. 3 ст. 80 НК РФ. Основная цель проведения расчетов и подачи отчета — это определение порядка подачи последующей информации о деятельности ООО в налоговую инспекцию. Согласно абз. 2 и 4 п. 3 ст. 80 НК РФ при наличии более 100 работников организация обязана отчитываться по налогам и страховым взносам в электронном виде.

Помимо информационного обмена ССЧ определяет возможность применения организацией специальных налоговых режимов, таких как УСН и ЕНВД. Например, согласно подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ переход на упрощенную систему налогообложения невозможен при наличии в организации более 100 работников.

Отчет по ССЧ необходимо подавать всем организациям, вне зависимости от наличия работников в штате. Что касается ИП, то согласно абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ отчет по ССЧ необходим лишь предпринимателям, имеющим в штате наемных работников.

На практике часто возникают вопросы о необходимости сдачи отчета по ССЧ недавно созданными или реорганизованными организациями. Поскольку НК РФ не дает прямого ответа на поставленный вопрос, то практикам следует помнить о наличии письма Минфина РФ от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390, конкретизирующего данную ситуацию.

Резолютивная часть письма указывает на то, что права и обязанности плательщика налогов компания приобретает с момента ее регистрации, на что специально указывают ст. 49 ГК РФ и ст. 83 НК РФ. НК РФ и подзаконные акты специально не освобождают вновь созданные (реорганизованные) организации от подачи отчета по ССЧ. Следовательно, вновь открытое или реорганизованное ООО или любое иное юридическое лицо также обязано отчитаться по ССЧ.

Важно помнить, что за несдачу отчета по ССЧ контролеры начислят штраф в размере 200 руб. по п. 1 ст. 126 НК РФ. Кроме того, предусмотрена и административная ответственность, которая распространяется на должностных лиц организации (главного бухгалтера или директора). Согласно ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ виновный может быть оштрафован на сумму в пределах 300–500 руб.

Отчет по ССЧ предоставляется на специальном формализованном бланке (форма по КНД 1110018), который утвержден приказом ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Оформленный документ можно отнести непосредственно в налоговую инспекцию, направить по почте или по ТКС. В последнем случае необходимо руководствоваться соответствующим приказом ФНС РФ от 10.07.2007 № ММ-13/421.

Сдавать отчет по среднесписочной численности вновь созданной организации нужно на бланке, установленном вышестоящими инстанциями – форма КНД 1110018. Утверждена она была ФНС, что зафиксировано в приказе №ММ-3-25/174@ от 29 марта 2007 года.

Сам документ довольно прост. Но у новых организаций могут возникнуть вопросы, связанные с его заполнением. Ответы на них можно найти в рекомендациях по заполнению, установленных ФНС в своем письме № ЧД-6-25/353@ от 26 апреля 2007 года.

Чтобы были правильно отображены все сведения и среднесписочная численность работников вновь созданной организации, образец, представленный ниже, стоит использовать тем, кто с заполнением подобных документов никогда не сталкивался.

Сдавать отчет требуется в налоговую службу, которая располагается по месту регистрации Общества. Для сдачи отчетности используется специальный бланк. Его можно получить, обратившись в государственный орган, или скачать в интернете.

Составлять отчетность необходимо в строго установленный срок.

Подавать документ требуется:

до 20 января следующего за отчетным года, если действие выполняет уже функционирующая компания;
до 20 числа следующего за выполнением процедуры месяца, если компания только создается или реорганизуется;
до 20 числа следующего за мероприятием месяца, если происходит ликвидация ООО.

Следует помнить, что не всех работников необходимо учитывать при определении значения показателя.

Из общего числа сотрудников учреждения исключаются:

специалисты, находящиеся в отпуске за свой счет;
сотрудники, которые работают по договорам;
женщины, находящиеся в декретном отпуске;
работники, осуществляющие деятельность по совместительству;
ученики и студенты, проходящие практику.

Если в компании осуществляет деятельность кто-то из вышеперечисленных сотрудников, человек, ответственный за определение среднесписочной численности, обязан не учитывать их во время расчета показателя.

После официальной регистрации в налоговых органах новая организация берет на себя обязательства уплачивать налоги. Это предоставляет ей статус налогоплательщика.

Кроме необходимости проведения выплат, компания также должна будет предоставлять в отведенный период отчетность.

Сведения о среднесписочной численности работников (ССЧ) являются одной из обязательных форм отчетности для только созданной организации. Бланк ССЧ достаточно простой, но во время его заполнения часто возникают вопросы и непредвиденные сложности.

Если взять во внимание название формы, то выходит, что подавать отчет должны только те компании, которые являются работодателями, то есть имеют наемных работников. Однако в соответствии с письмом Министерства финансов, освобождения от этой отчетности предприятий без сотрудников не происходит.

Особенно это касается ООО, которые были только зарегистрированы. Налоговой необходима отчетность о численности сотрудников для определения статуса организации.

Если происходит реорганизация предприятия, то его нужно будет перерегистрировать по месту деятельности. В это же отделение налоговой службы нужно будет подавать отчетность. Лицам, которые будут подавать туда сведения, следует заблаговременно узнать полные наименования налоговых организаций.

Для определения среднесписочного состава сотрудников используется очень простая формула. Также расчет зависит от периода расчета. Этот показатель следует с самого начала рассчитывать каждый день, после чего на основании полученных данных можно будет определить месячную численность.

Для расчета следует суммировать месячные показатели за каждый месяц отчетного года, после чего разделить их на 12 (или иное число месяцев отчетного периода).

Полученные вследствие деления числа следует округлять в большую сторону. Например, если получится 0,6, будет считаться, что на предприятии работает 1 единица персонала.

Информация в ССЧ может отличаться от той, которая подается в НДФЛ. Это объясняется тем, что сведения о среднесписочном количестве работников подается в целом по организации, учитывая все подразделения. В то же время форма НДФЛ-2 подается по месту нахождения каждого подразделения. По месту расположения предприятия эти данные повторно не подаются.

Скачать бланк формы 2-НДФЛ

Для организаций, переживших реорганизацию, или жжет, которые были только созданы, заполнение формы отчетности ничем не отличается от того, который требуется от остальных юридических лиц. Отличается только дата направления отчетности.

Правила заполнения бланка:

бланк можно заполнять на компьютере или от руки черными чернилами;
следует указать полное наименование организации, в соответствии с уставными документами;
ИНН организации (если цифр мало – в начало следует поставить нули);
количество сотрудников прописывается целым числом, если есть необходимость – его нужно округлить;
дата проставляется в зависимости от момента подачи отчетности: если сведения отправляются сразу после создания предприятия – дата проставляется реальная, если это годовая отчетность, то 1 января;
заполненные бланки следует сдавать в общем порядке;
если на предприятии численность персонала выше 100 человек, то отчеты нужно будет подавать в электронной форме.

В первых сверху строчках бланка следует вписывать ИНН и КПП. Название органа налоговой следует вписывать полностью, а также указывать код налоговой службы. Наименование организации также следует писать в полном варианте, все аббревиатуры расшифровываются.

Документ должен подписываться руководителем организации. Это может сделать за него доверенное лицо, но в этом случае в отчете следует прописывать реквизиты доверенности и приложить ее копию.

Порядок подачи отчетности по ССЧ общий для всех организаций. Главное отличие состоит в том, что созданные и реорганизованные компании должны первый отчет предоставить до 20 числа следующего месяца. Подавать сведения следует в то отделение налоговой службы, где компания зарегистрирована.

Обычно в первые месяцы количество работников на только что открывшемся предприятии редко превышает 100 человек. Это значит, что руководство ООО может подавать сведения о среднесписочной численности персонала на бумажном носителе.

Форма КНД 1110018 «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год» (утверждена приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/) должна предоставляться в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным годом.

Вновь созданные или реорганизованные организации отчитываются не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация создана (реорганизована). При этом по итогам неполного года ими также передаются эти сведения в общие сроки — до 20 января.

Следовательно, отчитаться по ССЧ за 2020 год нужно не позднее 20 января 2020 года.

Данная обязанность по определению среднесписочной численности может возлагаться на кадровика или на бухгалтера.

В связи со значимостью этого показателя, его расчету надо уделять большое внимание, с тем чтобы обеспечить точность произведенного вычисления. Тем более, что контролирующие инстанции могут его проверить.

Исходную информацию следует брать из кадровых документов по учету времени, а также распоряжений руководства о приеме, отпуске или увольнении.

Специальные программы для ПК позволяют формировать данный показатель автоматически, исключая ошибки при вычислении. При этом обязательно нужно проверять источники информации.

Работник, производящий определение этого показателя, должен знать весь алгоритм расчета, с тем чтобы в любой момент он мог проверить данные вычисления.

Первым шагом нужно определить количество сотрудников, которые работали в компании в каждый из дней месяца. Для каждого из рабочих дней это число равно количеству сотрудников, с которыми имеются трудовые контракты, включая рабочих на больничных и в командировках.

В расчете не участвуют:

Совместители, у которых основное место — другая фирма;
Работающие на основании договоров подряда;
Работницы отпусках — декретном или по уходу за детьми;
Сотрудники, у которых по соглашению устанавливается сокращенный рабочий день. Если же снижение времени работы закреплено законодательно, то они в расчете участвуют.

Внимание! Численность в выходной или праздник принимается как численность в предыдущий день работы. Таким образом, сотрудник, который уволился в пятницу, будет «числиться» еще субботу и воскресенье.

Если у компании не подписано ни одного соглашения, то для расчета число работников равно «1», принимая во внимание директора, даже если ему не выплачивается зарплата.

Бланк разрешается заполнить на компьютере или вручную. Если выбираете ручное заполнение, используйте черные, синие или фиолетовые чернила. Исправления корректирующими средствами запрещены.

Теперь подробнее о правилах заполнения содержимого формы КНД 1110018. Обязательными для заполнения являются:

Основные реквизиты организации: ИНН, КПП, полное наименование или ИНН и Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
Реквизиты территориального подразделения ИФНС, в которое предоставляется отчет: полное название ведомства и четырехзначный код.
Дата, по состоянию на которую рассчитан основной показатель. По этому поводу возникало много вопросов, и теперь в самом бланке есть подсказка: если отчет подготовлен за прошедший календарный год, указывать надо 1 января текущего года, а недавно зарегистрированные предприятия указывают первое число месяца, следующего за месяцем регистрации.
Численность наемных работников, рассчитанная с учетом требований Указаний, утверждённых Приказом Росстата от 22.11.2017 № 772.