Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оптовая и розничная торговля топливом на осн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Без завещания для принятия имущества также нужно обратиться к нотариусу. выписка из реестра держателей акции;. В таком случае наследование осуществляется по закону ст.
Оптовая и розничная торговля топливом на осн
Привет, на связи Мария Сергеевна, рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, мой опыт больше 15 лет, это дает мне возможность делаеть правильные консультации и быстрое решение в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Оптовая и розничная торговля топливом на осн. Если по какой-то причине в Вашем городе нет профессионалов юристов или адвокатов то, можете написать свой вопрос, по мере обработки их ответ напишу всем. А еще лучше для Вас будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые раньше уже решили данный вопрос и возможно знают иные пути решения вопроса или проблемы.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
- Штат до 100 сотрудников;
- Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
- Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
- Не попадает под действие сельхозналога или патента;
- ЕНВД разрешен в субъекте федерации.
Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли. ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля. Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.
Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.
Такой режим налогообложения безальтернативен для импортера, при пересечении товаром границы оплата НДС обязательна. При данном порядке уплаты налогов нет ограничения по количеству наемных сотрудников, по торговым площадям и выручке в течение года. Зато есть возможность применять единовременно и специальные режимы уплаты налогов: ЕНВД и патент для отдельных видов деятельности. Это могут быть какие-то пилотные начинания, которые в случае успеха можно присоединить к основному бизнесу, приносящему стабильный доход.
Как работает ИП розница на ОСНО
Как функционирует ИП на ОСНО розница? Зачем розничному продавцу ОСНО? Такие вопросы часто возникают у коммерсантов. При регистрации предпринимательской деятельности в любом сегменте экономики, в том числе и в рознице, начинающий бизнесмен выбирает режим налогообложения, который ему наиболее удобен и выгоден. В том случае, если в заявлении не указан предпочтительный режим налогового учета, предпринимателю устанавливается общая система налогообложения (ОСНО). Такой порядок уплаты налогов предполагает для предпринимателя обязательное ведение книг покупок и продаж, учет кассовых операций через оформление приходных и расходных кассовых ордеров.
- Налог на доходы по ставке 13% (как и все граждане, имеющие доход).
- Налог на добавленную стоимость как активный экономический субъект, работающий в сфере торговли. Ставка равняется 18% от стоимости проданного в розницу товара.
- Налог на имущество, обладанием которым он обязан своей предпринимательской жилке. Ставка здесь чуть больше 2% от стоимости используемого в предпринимательской деятельности имущества.
- Налог на транспорт, которым владеет каждый предприниматель в силу потребности в быстром перемещении.
- Земельный налог, диапазон которого варьируется в районе 1% и зависит от кадастровой стоимости земли.
Учет реализации товаров обычно требует использования счета 90. К нему могут быть открыты субсчета для учета финансовых результатов по отчетному периоду, НДС по товарно-материальным ценностям, себестоимости товара, выручки от продаж.
Учет отдельных видов продукции
- Контроль документооборота. Хаос в бухгалтерии, как известно, никому не нужен.
- Инвентаризацию. Без нее в торговле никуда. И в оптовой в том числе. К инвентаризации можно привлекать сторонних исполнителей, аутсорсинговые компании, например. Это минимизирует риск намеренного искажения данных в целях сокрытия халатности либо мошенничества сотрудников оптовика.
- Отчетность. Достоверные, своевременно сдаваемые отчеты – плюс к репутации налогоплательщика.
- Аудит и аналитику. Без них сложно представить себе эффективную деятельность оптовой торговой компании. Аудит и анализ результатов дают понимание положения дел в компании. Если такое понимание отсутствует, о принятии рациональных и выгодных управленческих решений речь идти не может.
Оптовая торговля может быть внутренней и международной. Чем больше масштабы деятельности компании, тем выше вероятность возникновения сложностей при осуществлении учета. Особенно если имеют место импорт, экспорт, валютные сделки. Учет валютных контрактов сам по себе довольно специфичен. И дело не только в курсовой разнице.
Если при перемещении выбран способ Не изменять стоимость, то, соответственно, документом реализации НДС будет автоматически восстановлен или принят к вычету по факту реализации, а не при перемещении, что отразится при формировании записей книги покупок и книги продаж автоматически. Данный способ рекомендуется для пользователей программы, так как в этом случае автоматизирован весь процесс учета, и отсутствует необходимость постоянного контроля за учетом НДС. Кроме того, НДС будет определен по конечному факту реализации, что имеет немаловажное значение для условия мобильного перемещения товара между торговыми точками.
Если мы точно знаем, по какой системе налогообложения будут проданы товары, то в этом случае наиболее простым вариантом будет разделение документа Поступление товаров работ, услуг методом копирования на два: один из них будет отражать только поступление товаров по данному расчетному документу в розничный магазин, облагаемый ЕНВД (с указанным флажком НДС включать в стоимость в Цена и Валюта), а второй оставшееся количество по данному документу на торговую точку, продажа с которой попадает под общую систему (с выделением НДС и указанием номера и даты счета-фактуры).
Оформление данной операции производится с помощью документа Перемещение товаров. Склад-отправитель — оптовый, а склад-получатель — розничный. Аналогично делается выбор включения НДС в стоимость на вкладке НДС Не изменять.
- Основная ставка — 20%.
- Льготная для некоторых продуктов питания, лекарств и детских товаров — 10%.
- Для товаров на экспорт, некоторых сопутствующих экспорту работ и услуг — 0%. Освобождение от НДС и ставка 0% — не одно и то же.
Общая система налогообложения
Чтобы защитить собственников бизнеса, государство установило лимиты. Если зарплата сотрудника за 2020 год превысила 912 тысяч рублей, компания не платит взносы на социальное страхование с суммы превышения. А если превысила 1,292 млн рублей, компания платит взносы на пенсионное страхование по тарифу 10%, а не 22%.
Налог на имущество для объектов в специальном перечне, который устанавливают региональные законы. Обычно это касается офисных и торговых центров и помещений в них. Если недвижимости нет в перечне или он не утвержден на начало года, налог платить не нужно.
Розничная торговля на ЕНВД – оптимальное решение для небольших компаний. Одно время велись активные дискуссии об отмене вмененки, но единого мнения в этом вопросе нет и спецрежим действует до 2018г. Минус ЕНВД – не все торговые предприятия могут его применять (ограничения по площади, численности автотранспорта, виду деятельности и некоторым другим показателям).
Рассмотрим актуальность вопроса на примере такого вида деятельности, как розничная торговля, системы налогообложения для которой могут быть 5 видов: патентная, упрощенная, основная, единый налог на вмененный доход и единый сельхозналог.
Розничная торговля на ОСНО – невыгодна, затратная и требует от бухгалтера больших затрат времени на ведение учета. Чаще всего общую схему налогообложения используют оптовые торговые сети, вынужденные делать это в силу законодательных требований.
- Бухгалтерский и налоговый учет ведется в упрощенном порядке;
- организации освобождаются от ряда налогов: НДС, налог на имущество; для ИП это НДФЛ, НДС, налог на имущество;
- взносы в ФСС платятся, но на их величину можно уменьшить сумму налога;
- использование в расчетах коэффициентов К1 и К2, которые позволяют снизить налоговую базу и учесть влияние различных факторов на получаемый доход;
- простая форма отчетности при подаче декларации.
- Размер налога не зависит от дохода или убытка;
- вы платите налог, даже если деятельность не велась или вы работали в убыток;
- компания на вмененке будет невыгодным контрагентом, так как она не платит НДС;
- роль налоговой ставки незначительна (ставка налога закреплена законодательством, а саму ее роль выполняет коэффициент К2, который устанавливают местные власти).
Организации и предпринимателей, продающих товары, интересует вопрос, какая система налогообложения будет для них наиболее выгодной. Многие считают самым удачным вариантом Единый налог на вмененный доход. Но не все знают, что вмененка подходит лишь для для некоторых видов продаж. Расскажем, как осуществляется на ЕНВД оптовая торговля.
Для расчета единого налога по «вмененному» виду деятельности организации торговли следует выделить физические показатели, относящиеся к этому направлению. В торговле таких показателей три — площадь торгового зала, торговое место и количество работников. Обратим внимание на самый сложный для разделения физический показатель — площадь торгового зала. Порядок распределения площади при осуществлении на ней одновременно двух видов предпринимательской деятельности Налоговым кодексом не определен, однако Минфин не предлагает какого-либо варианта (например, по выручке), а считает, что при исчислении ЕНВД следует учитывать общую площадь торгового зала, на которой осуществляется как «вмененная», так и «упрощенная» деятельность (Письма от 21.12.2007 N 03-11-05/307, от 13.04.2007 N 03-11-04/3/115). Суды не всегда разделяют мнение чиновников, считая правомерным при исчислении ЕНВД делить площадь зала пропорционально выбранному организацией показателю (Постановления ФАС УО от 03.12.2007 N Ф09-9861/07-С3, ФАС ЗСО от 16.01.2007 N Ф04-8757/2006(29842-А70-19)).
Пример 1. ООО «Купец» осуществляет два вида деятельности — оптовую и розничную торговлю, — совмещая традиционную систему налогообложения и ЕНВД. Организация владеет имуществом, используемым в разных видах деятельности, а также объектом недвижимости, в котором есть площади под оптовую и розничную торговлю. Ставка налога на имущество — 2,2%. Остаточная стоимость по имуществу, используемому в опте, и по объекту недвижимости соответственно составила:
Как видим, эти два варианта дают разные результаты, при этом нельзя сказать, что один из методов по сравнению с другим всегда приводит к уменьшению (увеличению) суммы налога. Конечный результат зависит от доли налогооблагаемых операций на конец отчетного периода. Если она выше, чем в начале (середине) периода, то меньшую сумму налога, возможно, даст первый из предложенных методов, если наоборот — можно снизить налоговые обязательства, применяя второй способ, к тому же он значительно проще. Однако прежде, чем остановить на нем выбор, следует учесть, что в имеющейся форме декларации и налоговом расчете указанный алгоритм расчета налога не предусмотрен . Если организация готова к спору с налоговиками, она может выбрать более простой вариант, если нет — ей следует делить стоимость общего имущества помесячно и рассчитывать налог в общеустановленном порядке.
В первую очередь рассмотрим ОСНО. При ее выборе следует учесть одну особенность. Если при регистрации ИП бизнесмен не знает, какая система ему нужна, он автоматически подключается к числу лиц, осуществляющих выплаты по ОСНО. Данная схема имеет достоинства, а также слабые стороны. Выбрав ее, предприниматель будет вносить определенную сумму на доходы работников, а также платить НДС. Из этого следует вывод: ОСНО невозможно назвать простой системой налогообложения. Если перейти на нее, оптовая и розничная торговля будут требовать ведения специализированных документов, учетов, декларирований по НДС и НДФЛ. Предпринимателю потребуется завести расходно-доходную книгу.
Если вы выбрали УСНО, необходимо использовать контрольно-кассовый аппарат. Выбор системы налогообложения зависит от деятельности ИП. Если бизнесмен имеет невысокий уровень расходов, не превышающий 60%, выгодной системой станет УСН. Если осуществляется торговля, при которой уходит большой процент расходов, то подойдет УСН. В данном случае на расходы потребуется оформлять документы, то есть их нужно будет доказывать. В противном случае возможны штрафы, дополнительная уплата налогов. Система налогообложения УСНО не подойдет для владельцев интернет-магазинов.
Но хотя такие продажи и можно признать розничными, но возможности оптовой торговли в применении ЕНВД все равно очень ограничены. По общему правилу применение вмененки возможно только при розничных продажах. Если налоговые органы обнаружат один из признаков оптовой продажи, то заставят перейти на другую систему налогообложения. А также сделают доначисления по налоговым обязательствам.
ОСН в рознице применяется ИП только для крупных торговых точек с большим числом работников и значительными площадями. Для розниц с малыми или средними оборотами система применяется редко в связи с необходимостью ведения сложного учета.
Такой метод учета называется «Метод реализации». По факту продажи следует выписать счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж и зафиксировать записью: Дт 90.3 Кт 68.2 НДС Однако в розничной торговле чаще всего используется «Кассовый метод», так как оплата происходит в момент передачи ТМЦ. Более подробно мы его ниже. 90.4 -Акцизы. С данным субсчетом имеют дело бухгалтера, компании которых занимаются реализацией высокорентабельной продукции: табак, нефть, алкоголь и проч.
Выбранный вариант учета необходимо зафиксировать в учетной политике предприятия. Если выбран 1 вариант, то сумма расходов на доставку ТМЦ распределяется между всей номенклатурой привезенной партии. Удобнее всего производить расчет пропорционально стоимости каждого вида ТМЦ. Например, поступило 5 видов товара на сумму 150 тыс. руб.
Для компаний, занимающихся оптовой торговлей при условии хранения ГСМ и нефтепродуктов в собственных емкостях, необходимо получение лицензии на осуществление этого вида деятельности. Если оптовая торговля ГСМ и нефтепродуктами осуществляется при условии, что хранение товара осуществляется на договорных условиях сторонней организацией, то получение такой лицензии не является обязанностью оптового продавца.
Реализация товаров оптовыми партиями
Для остальных компаний – оптовиков предпочтительнее «упрощенка». К преимуществам этой налоговой системы относится невысокая налоговая нагрузка. Поэтому упрощенная система подходит для высокорентабельных видов деятельности. УСН не выгодна для организаций, результатом деятельности которых является убыток, а так же имеющих высокие издержки обращения.
Выбирая УСН, необходимо правильно определиться с налоговой базой и ставкой. Если компания имеет возможность документально подтвердить большую часть своих затрат и стоимости товара, то выгоднее применять систему «доходы минус расходы». В противном случае можно остановиться на УСН по ставке 6% и базе «доходы».
Для розницы наиболее удобный вариант — это регистрация ИП. Это освобождает от ведения бухгалтерского учета. При отсутствии сотрудников количество подаваемых отчетов сводится к минимуму. Кроме того, оплата страховых взносов снижает налог по каждой системе налогообложения.
Зачем ИП для розничной торговли?
УСН действует в течение налогового периода. Если ИП решил перейти с УСН на ОСНО или наоборот, то нужно подать заявление в ФНС по месту регистрации до 31 декабря. В противном случае следующий год ИП будет работать на том же режиме. Образец заявления можно найти на сайте ФНС.
Обратите внимание! Временная торговля или ярмарка часто оформляются ИП как патент. Срок действия патента ограничен, поэтому для продолжения работы на нем необходимо оплатить дальнейшее использование.
- стимулирующие премии, выплачиваемые поставщиками покупателям товаров за достижение определенного объема закупок, изменяют стоимость уже реализованных товаров;
- налоговые обязательства поставщика и покупателя в результате выплаты стимулирующей премии должны быть пересмотрены.
Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2019 году
Для каждого, чья сфера бизнеса — оптовая или розничная торговля, очень важен ответ на вопрос: какое налогообложение предпочтительнее индивидуальному предпринимателю, в каких размерах и в какие сроки должны поступать эти платежи в налоговые органы.
Для налогоплательщиков такая квалификация премии чревата следующими последствиями: составлением корректировочных счетов-фактур и заявлением дополнительных вычетов по НДС поставщиком и восстановлением налога, ранее принятого к вычету, покупателем, а также внесением изменений в расчет налоговой базы по налогу на прибыль прошлых отчетных налоговых периодов.
Источник: https://baiksp.ru/test_category/optovaya-i-roznichnaya-torgovlya-toplivom-na-osn
Оптовая и розничная торговля топливом на осн
Оптимизируем документооборот, настроим ЭДО
Заводим поступление и реализацию в 1С
Проводим сверки с контрагентами
Выставляем счета и закрывающие документы
Формируем платежки в клиент банке
Мониторим поступление и списание средств
Интегрируем онлайн-кассу и 1С
Формируем авансовые отчеты и кассовую книгу
Определяем кассовые разрывы
Начисляем заработную плату и взносы
Оформляем кадровые документы
Считаем отпускные, больничные, декретные
Сдаем все зарплатные отчеты
Отражаем все хозяйственные операции
Контролируем проводки и регистры
Проверяем контрольные соотношения и показатели
Проводим постоянный внутренний аудит учета
Определяем все способы законной оптимизации
Заблаговременно рассчитываем все налоги
Сдаем все отчеты в электронном виде
Следим за своевременной уплатой налогов
Проводим онлайн сверки с госорганами
Мониторим и предупреждаем возможные проверки
Отвечаем самостоятельно на требования из ИФНС, ПФР, ФСС
Следим за последними изменениями в законодательстве
В первую очередь, за счет наличия большого штата высокопрофессиональных бухгалтеров. Перед началом сотрудничества с нами – мы совместно с Вами выбираем бухгалтера, который будет вести учет Вашей компании.
Во-вторых , полностью обеспечиваются все принципы бухгалтерского аутсорсинга за счет заключения договора, в котором детально прописываются ответственность и обязательства нашего Центра за правильность ведения бухгалтерского учета.
В-третьих , каждый рекомендуемый нами бухгалтер проходит специальный отбор, имеет образование и проходит обязательные часы обучения в сфере бухгалтерского и налогового учета, что, конечно же, подтверждается дипломами и сертификатами.
В чем же заключаются Ваши услуги?
Наша задача – полностью освободить Вас от рутины бухгалтерского учета и взять все заботы по его ведению на себя.
Где будет территориально находиться мой бухгалтер?
Ваш бухгалтер будет находиться у нас в офисе, при необходимости может приезжать на территорию Заказчика.
Как мне проверить, правильно Вы ведете мой бухучет или нет?
Работа бухгалтера периодически проверяется нашим внутренним аудитором, на основании чего вносятся коррективы и даются рекомендации.
Как происходит взаимодействие с бухгалтером?
Любыми удобными для Вас способами – по электронной почте, по телефону, по скайпу, при личном присутствии. Документооборот в бумажном виде осуществляется силами нашей курьерской службы.
У других компаний формирование первички для заказчиков, осуществление платежей – за отдельную стоимость. А у Вас?
У нас предусматривается только фиксированная ежемесячная (или ежеквартальная) плата за ведение бухгалтерского учета, дополнительные платы в рамках сопровождения ни за что не взимаются.
А если мне потребуются бухгалтерские документы, в том числе справки 2-НДФЛ?
Справки 2-НДФЛ и другие необходимые документы наши бухгалтеры сделают оперативно по Вашему запросу.
Входит ли проведение сверок с моими поставщиками и заказчиками в стоимость обслуживания?
Да, входит. Проведение сверок с контрагентами – неотъемлемый элемент правильного ведения учета.
Входит ли заказ выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП в стоимость обслуживания?
Сама услуга входит в стоимость. Отдельно оплачивается госпошлина.
Стоимость услуг будет фиксированная или будет меняться?
В договоре предусматривается фиксированная оплата в месяц, с возможностью изменения (при необходимости) не чаще, чем раз в полгода..
От чего зависит стоимость услуг?
В общем и целом зависит от объемов хозяйственных операций клиента, кол-ва работников, системы налогообложения.
Что нужно, чтобы узнать точную стоимость услуг?
Мы практикуем индивидуальный порядок расчета цены с учетом всех возможных скидок именно для Вашего случая. Позвоните нам – и мы составим для Вас индивидуальное коммерческое предложение.
И все-таки, сколько и на чем я сэкономлю, обращаясь к Вам?
На заработной плате штатного бухгалтера, взносов с нее и на целом перечне затрат, связанных с организацией собственной бухгалтерии.
Что Вам необходимо предоставлять для ведения учета?
Первичную документацию – все документы, связанные с Вашими доходами и расходами (акты, накладные, кассовые чеки, z-отчеты) – перечень устанавливается индивидуально.
Кто будет защищать мои интересы, если меня вызовут в ИФНС?
Вопросы проверок и другие взаимоотношения с органами, включая налоговую инспекцию, фонды ПФР и ФСС, мы берем на себя и по возможности решаем самостоятельно без Вашего участия.
Ведете ли Вы кадровый учет, он входит в стоимость обслуживания?
Мы ведем кадровый учет, в той части, в которой он необходим для бухгалтерского сопровождения – он входит в стоимость обслуживания, это прописывается в договоре.
Будете ли Вы делать документы для моих заказчиков (счета, накладные, акты, счета фактуры?)
Да, мы будем делать все необходимые документы для Ваших заказчиков, счета, накладные, акты, счета-фактуры и др.
Как часто мне необходимо будет передавать Вам первичку?
Оговаривается индивидуально – в зависимости от объемов операций и Ваших возможностей по ее сбору, как правило, ежемесячно.
Где будет храниться моя документация?
Механизм хранения оговаривается индивидуально – в зависимости от объемов документации Клиента и целесообразности ее передачи нам в оригинальном виде, т.к. предусматривается возможность передачи документов виде ксерокопий или в электронном виде.
Насколько оперативно мой бухгалтер сделает мне счет и другие закрывающие документы для заказчика?
Как правило, данные документы готовятся в течение часа и сразу же пересылаются нашему клиенту для подписания.
Вы даете рекомендации по снижению налогов или ставите перед фактом их уплаты?
Мы заранее, еще до момента окончания отчетного периода ставим в известность наших клиентов о прогнозируемой величине налогов и даем рекомендации по ее оптимизации.
Могу ли я рассчитывать на специальные условия обслуживания, если я начинающий предприниматель?
Мы – клиентоориентированная компания и заинтересованы в долгосрочном сотрудничестве, в том числе и с начинающими предпринимателями. Для вновь созданных организаций/ИП мы предоставляем особые ценовые условия.
У меня ушел бухгалтер, готовы ли Вы исправить его ошибки, если будете вести мою бухгалтерию?
Да, в случае наличия ошибок в бухгалтерском учете – его восстановление является неотъемлемым этапом его последующего ведения.
Как будет рассчитываться стоимость восстановления? Можете ли Вы его сделать бесплатно?
Для компаний, которые переходят к нам на бухгалтерское сопровождение, мы делаем существенные скидки на восстановление учета, а в ряде случаев, восстанавливаем на бесплатной основе.
Я ничего не понимаю в бухгалтерии. Можете ли Вы сами собрать все необходимые для ведения учета документы?
Да, Вы можете собирать все документы, имеющие на Ваш взгляд, отношение к бухгалтерии, а наш специалист самостоятельно выберет необходимую ему документацию и остальные документы вернет обратно.
Как Вы ведете учет индивидуальных предпринимателей. Что входит в это обслуживание?
При ведении учета ИП мы придерживаемся тех же принципов, что и при ведении учета организации, при этом упрощаем его отдельные элементы, предусмотренные НК РФ.
Как Вы ведете бухгалтерский учет ООО на упрощенной системе налогообложения?
Для организаций независимо от системы налогообложения предусмотрена необходимость ведения бухгалтерского учета. Для организаций на “упрощенке” мы стараемся максимально оптимизировать учет в соответствии с законодательством РФ.
У нас салон красоты в Москве. Можете ли Вы порекомендовать оптимальную для нас систему налогообложения?
В зависимости от организационно-правовой формы (ООО, ИП) и региона нахождения салоны мы поможем определиться с выбором системы налогообложения (например, между УСН, ЕНВД и патентной системой).
У нас ООО, автосервис в Московской области, ЕНВД. Сколько будет стоить обслуживание?
Цена также зависит от количества работников. В среднем для Вашего случая 6 000 руб. в месяц
Сколько у Вас бухгалтеров в штате?
Штат наших бухгалтеров постоянно расширяется. В настоящее время у нас больше 30 бухгалтеров.
Как проверить их опыт и знания в сфере бухгалтерского учета?
Мы можем пригласить Вас к нам в офис, наш бухгалтер или аудитор постараются на простом языке объяснить Вам данные, заведенные в базу 1С.
Можно ли мне будет поменять бухгалтера, если меня он по каким-то причинам не устроит?
Да, по желанию клиентов мы можем предоставить другого бухгалтера.
Можно ли мне будет общаться с Вашим аудитором для решения нестандартных вопросов?
Да, наш аудитор с радостью ответит на все интересующие Вас вопросы.
Заключив с Вами договор на бух. обслуживание, могу ли я сам заходить в базу 1С, в которой будет вестись учет?
Специально для этого мы размещаем базы 1С по самой современной технологии – на специальном облачном сервере. Наш бухгалтер и Вы (при необходимости) сможете работать в базе параллельно.
Вы сможете реализовать технологию электронного документооборота с моими поставщиками и заказчиками, чтобы не возиться с бумагами?
Да, эту опцию мы поможем настроить.
Сможет ли приезжать Ваш курьер ко мне в офис за первичной документацией?
Да, конечно. Наши курьеры приезжают в офис к клиентам за первичной документацией, как правильно, ежемесячно.
Моя налоговая находится во Владивостоке. Сможете ли Вы сдавать туда декларации по каналам электронной отчетности?
Да, мы ведем бухгалтерский учет организаций по всей России. Мы сможем отправлять отчетность в электронном виде в любую налоговую инспекцию.
Источник: https://xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai/press-center/stati/optovaya-i-roznichnaya-prodazha-topliva-nalogovyy-uchet-bukhgalterskie-provodki/
Оптовая и розничная торговля топливом на осн
ООО применяет ОСНО для оптовой торговли и ЕНВД для розничной. После отмены ЕНВД с 2021 года как правильно вести учет при совмещении оптовой и розничной торговли? Нужно ли выделять магазин в обособленное подразделение и регистрировать его в налоговой?
ЕНВД планируется к отмене с 1 января 2021 г. (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 г. N 97-ФЗ).
После отмены режима ЕНВД организация вправе либо полностью перейти на УСН либо применять общую систему налогообложения по всем видам деятельности. Совмещение ОСН (по одним видам деятельности) и УСН (по другим видам деятельности) Налоговым кодексом РФ не предусмотрено (Письмо Минфина от 20.10.2017 N 03-11-06/2/68765).
Если организация совмещает оптовую и розничную торговлю, скорее всего она не перейдет на УСН, а будет применять ОСНО, так как среди ее оптовых покупателей будут плательщики НДС, которым выгодно принимать налог к вычету.
ОСНО организация будет применять по умолчанию. Никаких заявлений после отмены ЕНВД подавать в ИФНС не нужно.
В налоговом учете вести раздельный учет доходов и расходов законодательство требует только при осуществлении облагаемых и необлагаемых НДС видов деятельности, применении различных ставок по налогу на прибыль, а также при совмещении разных налоговых режимов. В иных случаях раздельный налоговый учет по видам деятельности ведется по усмотрению налогоплательщика. Если налогоплательщик, применяющий ОСНО по всем видам деятельности, примет решение вести раздельный налоговый учет, он отражает это в учетной политике для целей налогообложения.
Таким образом, если после отмены ЕНВД организация будет применять ОСНО и по оптовой и по розничной торговле, вести раздельный налоговый учет она не обязана.
Что касается регистрации обособленного подразделения, то от отмены ЕНВД необходимость такой регистрации не зависит.
Обособленное подразделение (ОП) — это любое подразделение учреждения, адрес которого отличается от адреса учреждения, указанного в ЕГРЮЛ (Письмо Минфина от 18.08.2015 N 03-02-07/1/47702). Поэтому если адрес магазина не отличается от адреса организации, регистрировать обособленное подразделение не нужно даже при отмене ЕНВД.
Раздельный бухгалтерский учет означает разграничение при учете доходов и расходов, происходящих от различных видов деятельности, и активов, относящихся к различным видам деятельности. Основная задача раздельного учета — это представить отдельные бизнес-процессы таким образом, чтобы каждый из них выглядел как самостоятельная, независимая деятельность,
Для ведения раздельного учета доходов и расходов по обычным видам деятельности при ведении учета по Плану счетов, утвержденному Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, к балансовому счету 90 «Продажи» могут быть открыты субсчета второго порядка.
К субсчету 90-1 «Выручка от продаж»:
90-1-0 «Выручка от продажи продукции»;
90-1-1 «Выручка от продажи товаров в розницу»;
90-1-2 «Выручка от продажи товаров оптом».
К субсчету 90-2 «Себестоимость продаж» могут быть открыты следующие субсчета второго порядка:
90-2-0 «Себестоимость продаж продукции»;
90-2-1 «Себестоимость продаж товаров в розницу»;
90-2-2 «Себестоимость продаж товаров оптом».
Порядок ведения раздельного бухгалтерского учета и применение дополнительных субсчетов также отражается в учетной политике. Полагаем, что организация, совмещающая оптовую и розничную торговлю, в настоящее время ведет раздельный бухгалтерский учет. Отмена ЕНВД на методику ведения раздельного бухгалтерского учета не повлияет.
Ответ подготовил эксперт «Альвенты» Наталья Лукьяненко с использованием системы КонсультантПлюс.
Информация актуальна на 10.08.2020.
Ответ подготовлен на основе следующих документов из системы КонсультантПлюс:
Подобрать комплект КонсультантПлюс вы можете на нашем сайте .
Источник: http://www.alventa.ru/question/kak-pravilno-vesti-uchet-pri-sovmeshchenii-optovoy-i-roznichnoy-torgovli-posle-otmeny-envd
Особенности оптовой торговли топливом
В сфере торговли топливом под оптовыми сделками, прежде всего, подразумевается продажа ДТ или бензина НПЗ компаниям, занимающимся мелкооптовой торговлей или напрямую частным или сетевым АЗС. В отличие от торговли обычными товарами, этот процесс сопровождается рядом особенностей.
Требования продавца
Первая отличительная черта – необходимость соблюдения дополнительных требований продавца. Так как оптовая партия топлива обычно имеет большие объемы и требует специализированного транспорта для доставки, просто взять и купить ее, как обычно происходит при оптовой покупке товаров, нельзя. Требуется предварительно оформить заявку на отгрузку в бумажном варианте или, как у наиболее прогрессивных компаний, в электронном. В последнем случае покупатель получает дополнительное преимущество в виде личного кабинета на сайте, где можно отслеживать состояние заказа и получить доступ к истории покупок.
Единой установленной формы заявки не существует, поэтому каждый оптовый поставщик сам вправе выбирать, какие данные ему требуется предоставить для оказания услуг, но в большинстве случаев нужно указать:
- наименование и марку топлива,
- требуемый объем,
- метод поставки (автотранспортом или ж/д),
- адрес,
- временной промежуток, наиболее удобный для отгрузки,
- метод оплаты,
- цена,
- условия ценообразования.
На последних, финансовых, пунктах списка стоит остановиться подробнее, так как с ними связано второе отличие от обычной оптовой купли-продажи.
Оплата
Особенности оптовой торговли топливом также напрямую связаны с его оплатой, а точнее, с уплатой акциза, составляющего внушительную часть стоимости ГСМ.
Дело в том, что налогообложению подвергается не факт реализации, а факт покупки, то есть, налогоплательщиком в данном случае выступает юридическое лицо, приобретающее топливо. Единственное исключение из данного правила – покупка прямогонного бензина или средних дистиллятов структурными подразделениями нефтеперерабатывающих компаний для дальнейшего производства продуктов нефтехимии или неподакцизных товаров (соответствующее исключение указано в п.1 ст.182 НК РФ).
Еще один момент, обязующий оплату акциза – наличие у компании свидетельства о регистрации лица, осуществляющего операции с нефтепродуктами. К таким операциям, в свою очередь, относятся:
- производство,
- оптовая реализация,
- оптово-розничная,
- розничная реализация.
Несмотря на то, что получение такого свидетельства – дело добровольное, участвующие в торговле компании в нем напрямую заинтересованы. Причина этому – возможность покупки нефтепродуктов по цене, не включающей акциз. Соответственно, при отсутствии свидетельства акциз обязательно включается в стоимость реализации.
Величина акциза фиксирована и указывается за тонну нефтепродукта. На момент подготовки материала в отношении топлива действовали следующие налоговые ставки:
- на бензин «Евро-5» – 12 314 руб/т,
- на бензин, не соответствующий требованиям «Евро-5» – 13 100 руб/т,
- на ДТ – 8 541 руб/т.
И последняя особенность, связанная с налогообложением – возможность уменьшения суммы акциза на размер налоговых выплат при покупке. Однако она доступна далеко не всем оптовым покупателям, а лишь тем, кто приобретает топливо для:
- дальнейшего производства (сюда, например, относится смешение готового бензина с присадками),
- оптовой или оптово-розничной реализации.
При этом вычет возможен исключительно при переходе бензина или ДТ между ЮЛ, имеющими вышеназванное свидетельство. То есть, при покупке топлива АЗС, осуществляющей розничную реализацию, ее бухгалтерия воспользоваться возможностью налогового вычета не может.
Источник: https://gpn-trade.ru/about/articles/osobennosti-optovoj-torgovli-toplivom/