В расчет отпускных входит командировка

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В расчет отпускных входит командировка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Вопрос исключения командировочных из расчета отпускных вызывает так много споров, потому как многие считают несправедливым приравнивание служебной поездки к отсутствию на работе. Однако нормы законодательства выступают здесь главным аргументом, а согласно указаниям Правительства и Минтруда РФ, именно исключение командировочных из базы при расчете отпускных является единственно правильным.

По итогам рабочего года сотрудник вправе взять оплачиваемый отпуск, длительность которого составляет 28 (двадцать восемь) календарных дней минимум. При этом данный работник может единовременно использовать это время в полном объеме или, как вариант, разделить его на определенные части.

Льготники, категории которых четко определяются нормами действующего законодательства, могут законно продлить такой отдых.

Положениями ТК РФ предусмотрен также и дополнительный отпуск для некоторых граждан.

Отпускное время, предоставленное сотруднику, включает выходные дни (по календарю) и не включает нерабочие праздничные дни.

Чтобы определить расчетный период, используемый для вычисления отпускных, необходимо учесть рабочий год – 12 минувших месяцев, отработанных у данного работодателя, при этом не учитывать тот месяц, в котором гражданин желает отдыхать. Если отпускник не отработал полный рабочий год, в расчет принимается реальное время работы этого сотрудника у конкретного работодателя.

Командировочное время не входит в расчетный период, используемый для расчета отпускных выплат.

Месяцы рабочего года, в которых у сотрудника были командировки, признаются частично отработанными. Надо отметить, что для них выполняется особый расчет времени.

Расчетный период, применяемый для вычисления отпускных, включает общее число дней, отработанных за год. Полный месяц рабочего года учитывается как 29,3 дня.

Продолжительность неполного месяца, в котором была командировка, определяется следующим образом:

1. Из общего числа отработанных дней (календарных) данного неполного месяца вычитается реальное количество командировочных дней.
2. Значение, полученное в пункте 1, умножается на 29,3 дня, а затем делится на совокупное количество календарных дней в данном неполном месяце.

Пример:

В декабре 2019 года сотрудник 5 дней был в командировке, значит при расчете отпускных этот месяц будет неполным. Количество отработанных дней в декабре = 26 * 29,3 / 31 = 24,6.

Помимо командировочного времени, расчетный период, используемый для вычисления отпускных, не включает также простои, больничные, декретные отпуска, иные разновидности отпусков, отгулы для присмотра за детьми-инвалидами.

• Корректировка вычетов по НДС по договорам с валютным эквивалентом 20.11.2020
• ИП ввез товар из России, обязан ли он выставить ЭСЧФ на портал по ввозному НДС? 17.11.2020
• Ввозной НДС: изменения в заявлениях на ввоз и в обмене данными между налоговыми службами ЕАЭС 15.11.2020
• Изъятие имущества ИП (основных средств) из оборота 10.11.2020
• Указ 381 от 26.10.2020 года Об обеспечении расчетов с бюджетами 07.11.2020

Вычисление оплаты ежегодного отдыха выполняется по формуле:

Суммарный заработок за календарный год / Количество месяцев / 29,3 × Срок отпуска

Пример расчета отпуска продолжительностью 14 дней за год при ежегодном доходе в 540 тысяч рублей:

540 000 / 12 / 29,3 × 14 = 21 тыс. 501 р.

Если в течение года гражданин был в рабочей поездке, применяется расширенная формула:

СД / (ПОМ × 29,3 + ФОД × 29,3 / ДМ) × ДО, где:

• СД – суммарный доход за год;
• ПОМ – полностью отработанные месяцы;
• 29,3 – фиксированное значение;
• ФОД – фактически отработанные дни в месяце, в котором есть период, не учитываемый при расчете отпускных;
• ДМ – число дней в не полностью отработанном месяце;
• ДО – длительность оформляемого отпуска.

Оплату отдыха за время с неполным отработанным месяцем можно рассчитать, если имеются следующие условия:

• ежемесячная зарплата – 50 000 рублей;
• командировочные дни в апреле – 14;
• отпуск – 20 суток.

Тогда сумма выплаты составляет:

1. Заработок за год: 50 000 × 12 = 600 000 тыс. р.
2. Полностью отработанные месяцы – 11.
3. Отработанные дни в апреле: 30 – 14 = 16.
4. Продолжительность расчетного периода: 11 × 29,3 + 16 × 29,3 / 30 = 322,3 + 15,62 = 337,92.
5. Размер среднего дохода: 600 000 / 337,93 = 1 775 р. 51 к.
6. Оплата отпуска: 1 775,51 × 20 = 35 510 р. 20 к.

С вычисленного значения дополнительно удерживается подоходный налог (13%). Сотрудник получает денежные средства в размере: 35 510,20 × 87% = 30 893 р. 87 к.

Как учитываются командировочные при расчете отпускных – примеры расчета

Российским законодательством установлен единый порядок исчисления среднего заработка для всех случаев, предусмотренных Трудовым кодексом (ст. 139 ТК РФ). Особенности порядка исчисления средней заработной платы приведены в Положении № 922[1]. В соответствии с п. 2 этого положения для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от их источников, в частности:

1) заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам за отработанное время, выполненную работу по сдельным расценкам, выполненную работу в процентах от выручки, полученной от реализации продукции, или комиссионное вознаграждение, заработная плата, выданная в неденежной форме;

2) надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), знание иностранного языка, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и др.;

3) выплаты, связанные с условиями труда, в том числе обусловленные районным регулированием оплаты труда, повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, плата за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, сверхурочной работы;

4) премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда.

Для справки

В средний заработок для расчета отпускных включают также стимулирующие надбавки, выплаченные в соответствии с постановлениями Правительства РФ от 02.04.2020 № 415 и от 12.04.2020 № 484 медперсоналу, работающему с гражданами, у которых выявлена коронавирусная инфекция (Письмо ФФОМС от 15.06.2020 № 7858/21/и).

Особым образом для расчета среднего заработка учитываются премии. В частности, порядок включения премий и вознаграждений в расчет среднего заработка зависит от периода, за который они начислены, а также от того, сколько времени трудился работник в расчетном периоде (п. 15 Положения № 922).

Вид премии	Порядок учета премии
Ежемесячная премия	Учитывается в суммах, фактически начисленных в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода
Ежеквартальная премия	Учитывается полностью, если продолжительность периода, за который она начислена, не превышает расчетный период, если превышает – учитывается в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода
Годовая премия, начисленная за предшествующий календарный год (включая единовременное вознаграждение за выслугу лет)	Включается в расчет среднего заработка независимо от времени начисления. Учитывается пропорционально времени, отработанному в расчетный период
Разовая премия	Учитывается в случае, если она предусмотрена системой оплаты труда
Премия, выплаченная после увольнения (если такой порядок установлен локальным нормативным актом)	Организация обязана произвести перерасчет выплат за неиспользованный отпуск при увольнении работника. Расчет должен осуществляться пропорционально времени, отработанному в расчетный период

В случае если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью или из него исключалось время в соответствии с п. 5 Положения № 922, премии и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка следующим образом:

• если премия начислена за фактически отработанное время в расчетном периоде (например, ежемесячная, ежеквартальная) – полностью;

• если премия начислена без учета отработанного времени – пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде (п. 15 Положения № 922) (см. также Письмо Минтруда РФ от 15.10.2015 № 14-1/В-847).

Пример 1

Работник уходит в очередной отпуск с 10 по 23 августа 2020 года (14 календарных дней). В течение расчетного периода (с 1 августа 2019 года по 31 июля 2020 года) ему выплачивались:

• ежемесячная премия – 5 000 руб. (без учета отработанного времени);

• ежеквартальная премия – с учетом отработанного времени.

В течение расчетного периода работник:

• находился на больничном с 7 по 14 ноября 2019 года (8 календарных дней);

• был в очередном отпуске с 3 по 16 февраля 2020 года (14 календарных дней).

Определим размер ежемесячной премии, входящей в расчет отпускных. Ежемесячная премия за полностью отработанные в расчетом периоде месяцы учитывается полностью (5 000 руб.), в не полностью отработанные месяцы – пропорционально отработанному времени. В частности, за ноябрь 2019 года она составит 3 666,67 руб. (5 000 руб. — (5 000 руб. / 30 кал. дн. х 8 кал. дн.)), а за февраль 2020 года – 2 586,21 руб. (5 000 руб. — (5 000 руб. / 29 кал. дн. х 14 кал. дн.)).

Согласно п. 2, 5 Положения № 922 при расчете среднего заработка не учитываются выплаты социального характера, не относящиеся к оплате труда: материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.

Также на основании п. 5 Положения № 922 при расчете среднего заработка не учитывается время, а также начисленные за это время суммы, если:

а) за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка;

б) работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;

в) работник не трудился в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;

г) работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;

д) работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

е) работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

И уже на этом этапе у бухгалтеров возникает множество вопросов.

Вопрос

Учитываются ли при расчете отпускных доплаты в размере между средней заработной платой и пособием по временной нетрудоспособности, доплаты в размере между окладом и средней заработной платой в период командировки?

На этот вопрос ответил Минтруд в Письме от 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105. Он разъяснил, что доплата в размере между средней заработной платой и пособием по временной нетрудоспособности является выплатой социального характера, предусматривающей возмещение утраченного заработка во время нетрудоспособности работника. На этом основании чиновники сделали вывод, что такие доплаты не могут быть включены в расчет среднего заработка.

В отношении доплаты в размере между окладом и средней заработной платой в период командировки Минтруд указал, что если организация системой оплаты труда предусмотрела выплату за нахождение в командировке (отразив ее в трудовом договоре работника), которая включена в фонд оплаты труда и учитывается при определении сумм страховых взносов в ФСС и ПФР, то данную выплату можно рассматривать как часть заработной платы и учитывать при расчете среднего заработка.

Вопрос

Учитывается ли при расчете отпускных дополнительное вознаграждение, выплачиваемое за работу в праздничные дни (если оно предусмотрено коллективным договором)?

По нашему мнению, данные суммы должны быть учтены при расчете среднего заработка, поскольку они соответствуют понятию заработной платы.

Установленный в 2020 году период нерабочих дней и дополнительные праздничные дни также вызвали у бухгалтеров вопросы о порядке расчета среднего заработка.

Вопрос

Учитываются ли при расчете отпускных выплаты за период, объявленный в РФ нерабочим в связи с распространением коронавирусной инфекции (с 30 марта по 8 мая 2020 года)?

Если организация в указанный период не осуществляла деятельность, то нерабочие дни, установленные указами Президента РФ, а также начисленные за этот период суммы не должны учитываться при расчете отпускных[2] (пп. «е» п. 5 Положения № 922, Письмо Минтруда РФ от 18.05.2020 № 14-1/В-585). Если же работники продолжали трудиться (в том числе дистанционно), то заработная плата за указанный период учитывается при расчете отпускных в обычном порядке.

Вопрос

Учитываются ли при расчете отпускных выплаты за 24 июня 2020 года – день, объявленный Указом Президента РФ от 29.05.2020 № 345 нерабочим с сохранением заработной платы?

По нашему мнению, в этом случае действуют те же правила, что были приведены выше. Если работник 24 июня 2020 года отдыхал, то начисленную за этот день зарплату не нужно включать в расчет среднего заработка. А если согласно графику он трудился и получил за этот день зарплату в одинарном размере, она включается в расчет среднего заработка.

Вопрос

Учитываются ли при расчете отпускных выплаты за 1 июля 2020 года – день, объявленный в РФ нерабочим?

Согласно Указу Президента РФ от 01.06.2020 № 354 1 июля объявлено днем проведения общероссийского голосования по вопросу одобрения изменений в Конституцию РФ. В соответствии с п. 5 ст. 2 Закона РФ о поправке к Конституции РФ от 14.03.2020 № 1-ФКЗ, Информацией Роструда от 15.06.2020 этот день должен оплачиваться в соответствии с ТК РФ как нерабочий (праздничный). Следовательно, он не относится ко времени, исключаемому из расчетного периода в соответствии с п. 5 Положения № 922.

Как правило, работникам предоставляется ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска предоставляются следующим работникам (ст. 115, 116 ТК РФ):

• занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда;

• имеющим особый характер работы;

• с ненормированным рабочим днем;

• работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Дополнительный отпуск может быть предоставлен и в других случаях, предусмотренных ТК РФ и федеральными законами.

Иногда отпуск предоставляется в рабочих днях.

Средний заработок работника независимо от режима его работы рассчитывается исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом согласно п. 4 Положения № 922 календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно).

Если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период или за период, превышающий расчетный, либо этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода	Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному
Если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода	Средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка
Если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период, до начала расчетного периода и до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка	Средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки, оклада (должностного оклада)

Обратите внимание: Положением № 922 определено, какую сумму заработной платы нужно использовать для расчета среднего заработка, если сотрудник работал в организации менее года. Однако ни ТК РФ, ни Положением № 922 не установлено, какой период следует брать в качестве расчетного.

Между тем в ст. 139 ТК РФ указано, что в коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников. Таким образом, работодатель во внутренних документах может установить правило, в соответствии с которым, если работник на дату ухода в отпуск трудился на предприятии менее 12 месяцев, расчетным периодом для целей определения среднего заработка признается, например, период, равный количеству отработанных полных календарных месяцев до предоставления ему отпуска.

Но подчеркнем, что установление иного расчетного периода для целей расчета среднего заработка – это право, а не обязанность работодателя. Соответственно, если особенности определения расчетного периода для вновь устроившихся сотрудников внутренними документами организации не предусмотрены, то должно применяться общее правило – использоваться расчетный период, равный одному году.

Средний заработок определяется по следующей формуле:

Средний заработок

=

Средний дневной заработок

х

Количество дней (календарных или рабочих) в периоде, подлежащем оплате

В большинстве случаев ежегодный оплачиваемый отпуск (основной, удлиненный, дополнительный) предоставляется в календарных днях (ст. 114, 115, 117, 119, 120 ТК РФ), как и ученический отпуск (ст. 173, 173.1, 174, 176 ТК РФ).

В итоге при определении среднего заработка, в том числе с целью выплаты отпускных или компенсации за неиспользованный отпуск, применяется такой показатель, как средний дневной заработок.

Согласно п. 10 Положения № 922 средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется по следующей формуле:

Средний дневной заработок

=

Сумма заработной платы, фактически начисленная за расчетный период

/

12

/

29,3 (среднемесячное число календарных дней)

Пример 2

Работник уходит в очередной отпуск с 10 по 23 августа 2020 года (14 календарных дней). За расчетный период (с 1 августа 2019 года по 31 июля 2020 года) ему была начислена заработная плата в размере 320 000 руб. Расчетный период отработан полностью.

Сначала следует определить размер среднего дневного заработка сотрудника. Он составит 910,1251 руб. (320 000 руб. / 12 / 29,3). По нашему мнению, на данном этапе получившийся результат можно округлить до двух знаков после запятой. И уже его использовать для расчета отпускных, которые составят 12 741,82 руб. (910,13 руб. x 14 дн.).

В примере 1 рассмотрен самый простой вариант расчета. Но он используется нечасто, поскольку обычно работники отрабатывают расчетный период не полностью. В таком случае необходимо ориентироваться на п. 10 Положения № 922. В нем сказано, что если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с п. 5 данного положения, то средний дневной заработок исчисляется по следующей формуле:

Средний дневной заработок

=

Выплаты, включаемые в расчет среднего заработка за расчетный период

/

(29,3

х

Количество полных отработанных месяцев

+

Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах

)

Положение № 922 не содержит требования об исключении нерабочих праздничных дней из количества отработанных календарных дней в месяце. Те месяцы, в которые установлены государственные праздники, по нашему мнению, не следует рассматривать как не полностью отработанные.

Поэтому при расчете количества календарных дней в неполном календарном месяце расчетного периода для целей расчета отпускных нерабочие праздничные дни считаются как календарные дни, приходящиеся на отработанное время.

Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается следующим образом:

Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах

=

29,3

/

Количество календарных дней месяца

х

Количество календарных дней, приходящихся на отработанное в месяце время

Пример 3

Дополним условия примера 1. Организация в установленный Президентом РФ нерабочий период с 30 марта по 8 мая и 24 июня 2020 года не работала. Сотрудник в течение расчетного периода (с 1 августа 2019 года по 31 июля 2020 года):

• находился на больничном с 1 по 7 сентября 2019 года (7 календарных дней);

• был в очередном отпуске с 3 по 16 февраля 2020 года (14 календарных дней).

Размер выплат за расчетный период, включаемых в расчет среднего заработка, – 320 000 руб.

Итак, в расчетном периоде работник 6 месяцев отработал полностью и столько же (сентябрь 2019 года, февраль, март, апрель, май, июнь 2020 года) – не полностью.

1. Рассчитаем количество календарных дней, приходящихся на отработанное время, в неполных месяцах:

• в сентябре 2019 года – 22,46 (29,3 / 30 x 23);

  Как командировка влияет на размер оплаты отпуска

  При работе на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня) средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется в соответствии с п. 10, 11 Положения № 922 (п. 12 данного документа). Это означает, что установление по соглашению между работником и работодателем неполного рабочего времени (неполной рабочей недели) никак не влияет на порядок исчисления среднего заработка для целей расчета отпускных. Иными словами, бухгалтер для расчета отпускных совершает те же действия, что и обычно:

  1) устанавливает расчетный период;

  2) определяет базу для расчета отпускных;

  3) исчисляет средний дневной заработок;

  4) рассчитывает сумму отпускных.

  Пример 5

  В медицинское учреждение с 3 февраля 2020 года на неполный рабочий день (с 08:00 до 12:00) принят сотрудник. В период нерабочих дней он продолжал трудиться в медучреждении. С 1 по 14 октября 2020 года работник уходит в отпуск. В учреждении применяется общее правило определения расчетного периода для сотрудников, проработавших до даты предоставления им отпуска менее года. Сумма начисленной работнику заработной платы за период с начала трудоустройства – 100 000 руб.

  Средний дневной заработок сотрудника составит 284,41 руб.
  (100 000 руб. / 12 / 29,3). Соответственно, сумма отпускных будет равна 3 981,74 руб. (284,41 руб. x 14 кал. дн.).

  * * *

  В данной статье рассмотрены вопросы исчисления средней заработной платы для выплаты отпускных. В следующем материале поговорим о порядке расчета среднего заработка для иных целей, предусмотренных трудовым законодательством.

  ---

  [1] Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

  [2] По данному вопросу существует и другая позиция. Подробнее об этом читайте в статье «Учитываются ли выплаты за период нерабочих дней (апрель 2020 года) при расчете отпускных», № 6, 2020.

  [3] Несмотря на то что этот документ издан 90 лет назад, при решении тех или иных вопросов к нему до сих пор обращаются как чиновники, так и судьи.

  При нахождении в командировке за работником сохраняется место работы, его заработная плата и ему насчитывают трудовой стаж. Все расходы работника погашаются организацией, выплачивается сумма командировочных.

  Возмещаются такие расходы:

  • Затраты на жилье или коммунальные платежи.
  • Расходы на проезд. Затраты на топливо можно включить в этот пункт.
  • Суточные.
  • Другие расходы, которые организация сможет оплатить.

  Командировочные выплачиваются после того, как человек вернулся на основную работу. Работнику нужно представить все документы, подтверждающие его расходы, без них организация не возвращает потраченные деньги.

  Каким образом командировка влияет на порядок предоставления отпуска и оплату отпускных:

  • дни, проведенные в поездке, не входят в расчетный период;
  • командировочные выплаты не включаются в расчет среднего заработка;
  • служебные поездки сохраняют право на отпускные дни и учитываются в стаже.

  Пояснения по указанным выводам приведены ниже.

  Также рекомендуем прочитать статью о том, как прошлые отпускные влияют на текущий расчет отпуска.

  За отработанный год, гражданин может пойти в отпуск с минимальной продолжительностью 28 календарных дней. Он сам решает разбивать его по частям или использовать весь.

  Некоторые работники, пользующиеся льготой, могут продлить этот период отдыха. Согласно Российскому законодательству, некоторые граждане вправе взять дополнительный отпуск. В количество дней отпуска включаются календарные выходные и не учитываются праздничные нерабочие.

  Чтобы рассчитать расчетный срок для начисления отпускных, нужно взять предыдущих 12 отработанных месяцев, не учитывая тот, в котором человек хочет пойти в отпуск. Если проработано меньше, то берется фактическое время работы в компании.

  Если в данный временной промежуток попадают командировки, то такие дни исключаются из расчетного периода.

  Месяцы, на которые пришлись командировки, считаются отработанными неполностью. Для них проводится отдельное вычисление времени.

  Расчетный промежуток для отпускных состоит из количества трудовых дней за год, при этом признается, что в полном месяце 29.3 дня, а в неполном проводится вычисление путем умножения отработанных календарных дней за вычетом командировки на 29.3, результат умножения делится на общее число календарных дней в месячном сроке. Пример расчета приведен ниже в статье.

  Таким образом, при наличии командировочных служебных поездок в расчетном периоде, подсчет для таких месяцев нужно проводится по особым правилам.

  Согласно законодательству, некоторые выплаты не должны включаться в среднедневной заработок при расчете отпускных. Об этих выплатах говорится в Положении от 24.12.07.

  Согласно данному нормативному документу не нужно включать такие выплаты:

  • Вознаграждения или премии, которые не прописаны в системе оплаты труда.
  • Некоторые выплаты, которые перечисляются в 5 пункте. К ним относятся социальные пособия, командировочные компенсации, оплата простоя.
  • Необязательные выплаты, которые нельзя отнести к оплате труда. Они могут иметь социальный характер.

  Командировочные расходы не включаются в расчет среднедневного заработка для отпускных, так как период командировки оплачивается исходя из среднего заработка и попадают под пп.а п.5 Положения.

  Средний дневной заработок (СДЗ) вычисляется следующим образом:

  Формула:

  СДЗ = Сумма дохода за расчетный период / (12 мес. *29,3).

  Если в таком-то месяце у человека есть события, которые нужно убрать из расчета, например, командировка, тогда он считается не полностью отработанным.

  При неполном месяце нужно делать такие вычисления:

  Формула:

  СДЗ при неполном = Доход за расчетный период / (Число полных месяцев * 29,3 + ((Количество фактически отработанных дней в неполном месяце * 29,3 / Календарное число дней в месяце)).

  Петрова А. А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней. Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.

  Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней.

  Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой.

  Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции. Бесплатно 3 месяца.

  Зарегистрироваться

  В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15.

  Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

  Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день. Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются.

  А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст.

  153 и 106 ТК РФ).

  За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

  По суточным работник отчитываться не должен (см. письма Минфина от 24.11.09 № 03-03-06/1/770, от 01.04.10 № 03-03-06/1/206).

  Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. 168 ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений.

  Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны.

  Я чего то пропустила? Что за новые толкования Положения 922?
  См п.10!
  Если из расчетного периода исключаются дни, когда за работником сохраняется средний заработок- знаменатель для среднего будет опредляться так:
  календарные дни, приходящиеся на отработанные дни (то есть календарные- командировка тоже в календарных)*29,4/кол-во календарных дней в месяце. Из-за погрешностей эта величина будет отличаться от того, если б работник не ездил в командировку, но не намного

  Я чего то пропустила? Что за новые толкования Положения 922?
  См п.10!
  Если из расчетного периода исключаются дни, когда за работником сохраняется средний заработок- знаменатель для среднего будет опредляться так:
  календарные дни, приходящиеся на отработанные дни (то есть календарные- командировка тоже в календарных)*29,4/кол-во календарных дней в месяце. Из-за погрешностей эта величина будет отличаться от того, если б работник не ездил в командировку, но не намного

  Учитываются ли командировочные при расчете отпускных

  : Вам не надо определять количество рабочих дней за расчетный период. Ведь независимо от режима работы для расчета отпускных используются календарные дни. Для всех работников отпускные за полные месяцы расчетного периода исчисляются исходя из среднемесячного числа календарных дней. А для неполных месяцев надо определить количество календарных, а не рабочих дней, приходящихся на неисключаемое врем я п. 10 Положения .

  : Поскольку у вашего сотрудника суммированный учет рабочего времени, то вам надо было определить его средний часовой заработок за расчетный период (12 месяцев до увольнени я) п. 13 Положения . После увольнения график работы для сотрудника не составляется. Поэтому при расчете выходного пособия надо взять норму рабочего времени в часах для этого работника в соответствии с производственным календарем, а не по графику его работы. То есть вам надо было средний часовой заработок работника умножить на 80 часов (количество рабочих часов по производственному календарю при 40-ча ­совой рабочей неделе за период с 29.07.2014 по 11.08.2014 (10 дн. х 8 ч)).

  Большинство работодателей оплачивают дни, которые сотрудник пребывал в поездке по делам предприятия, в количестве размера оплаты труда, являющегося средним. Оплате подлежит именно такое количество дней, в течение которого он находился в командировке. То есть, если время поездки составляло, к примеру, 12 дней, включая выходные, данные часы распределяются на те дни, которые считаются рабочими и оплачиваются соответственно.

  Работник использовал отпуск в размере 28 календарных дней с 4 июля 2011 г. Расчетный период (июль 2010 г. — июнь 2011 г.) работник отработал не полностью. В отпуске он не был, зато два раза направлялся в командировку: с 20 по 24 декабря 2010 г. работник был в командировке в Санкт-Петербурге и с 11 по 15 апреля 2011 г. работник был в командировке в Твери. При этом месячная заработная плата работника составляет 40 000 руб. Таким образом, всего за 12 месяцев работник получил в счет заработной платы (безучета командировки) 461780,53руб. и среднего заработка за время нахождения в командировке на сумму 16180руб. Как была рассчитана сумма отпускных работнику?

  На наш взгляд, указанная позиция Роструда небезупречна. Одним из принципов правового регулирования трудовых отношений является обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, а также сочетание государственного и договорного регулирования трудовых отношений (ст. 2 ТК РФ). В соответствии со ст. 5 ТК РФ трудовые отношения регулируются также коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права.

  При этом сказано: если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с п. 5 Положения N 922, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах. При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

  Обоснование. По общему правилу продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска работника составляет 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). Согласно п. 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее — Положение N 922), расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.

  Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).

  Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2020 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2019 года по 31 января 2020 года.

  Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

  В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

  На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных. Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы. Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).

  НДФЛ

  Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

  Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2019 г. Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2019 года включительно.

  Страховые взносы с отпускных

  Начисляют за тот же месяц, в котором начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316).

  Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2019 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2019 г. В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2019 г.

  Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). Если отпускные начислены в июле, то перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2019 г. включительно.

  Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

  • работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
  • работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).

  За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска. Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

  Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:

  1. Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
  2. Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
  3. Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.

  Средний заработок для расчета отпускных

  • Пособие по беременности и родам работнице. Чек‑лист для бухгалтера
  • Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику
  • 10 советов по составлению графика отпусков. Шпаргалка для работодателя
  • Компенсационные выплаты работникам: 5 правил в помощь работодателю
  • Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру
  • Как оплачивать и табелировать 24 июня и 1 июля 2020 года

  В ст.121 Трудового кодекса РФ сказано, что отпускной стаж рассчитывается не только из отработанного периода.

  В него также входит то время, в течение которого за человеком просто сохранялось его рабочее место.

  Учитывая это, время, проведенное в командировке, также включается в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск.

  Следовательно, несмотря на наличие, количество и продолжительность служебных поездок работника за весь трудовой срок, окончания его рабочего года не изменяется, и дата начала отдыха не сдвигается.

  Не входят в данный стаж только прогулы и время ухода за ребенком до 3 лет.

  За отработанный год, гражданин может пойти в отпуск с минимальной продолжительностью 28 календарных дней. Он сам решает разбивать его по частям или использовать весь.

  Некоторые работники, пользующиеся льготой, могут продлить этот период отдыха. Согласно Российскому законодательству, некоторые граждане вправе взять дополнительный отпуск. В количество дней отпуска включаются календарные выходные и не учитываются праздничные нерабочие.

  Чтобы рассчитать расчетный срок для начисления отпускных, нужно взять предыдущих 12 отработанных месяцев, не учитывая тот, в котором человек хочет пойти в отпуск. Если проработано меньше, то берется фактическое время работы в компании.

  Месяцы, на которые пришлись командировки, считаются отработанными неполностью. Для них проводится отдельное вычисление времени.

  Расчетный промежуток для отпускных состоит из количества трудовых дней за год, при этом признается, что в полном месяце 29.3 дня, а в неполном проводится вычисление путем умножения отработанных календарных дней за вычетом командировки на 29.3, результат умножения делится на общее число календарных дней в месячном сроке. Пример расчета приведен ниже в статье.

  Таким образом, при наличии командировочных служебных поездок в расчетном периоде, подсчет для таких месяцев нужно проводится по особым правилам.

  Кроме командировочных дней, в расчетный период для отпускных не входят также:

  Порядок расчета строго определен законодательными актами и производится следующим образом:

  1. Для начала определяется сумма, которая была начислена работнику в качестве зарплаты в течение последнего года до отправки его в командировочную поездку.
  2. Из полученной суммы вычитаются различные выплаты, которые не входят в основной размер заработной платы, то есть больничные, отпускные и другие.
  3. Далее необходимо подвергнуть такой же коррекции суммы, которые были получены сотрудником в качестве премий различного рода.
  4. На следующем этапе необходимо вычислить количество дней, которые были отработаны кадром по факту путем исключения из общего количества рабочего времени часов отсутствия лица по причинам различного рода: нахождение в отпуске, на больничном и т. д.
  5. Далее получившуюся в итоге сумму заработка необходимо разделить на количество дней, во время которых работник присутствовал на рабочем месте. Исходя из данной цифры и получается результат, который начисляется сотруднику в качестве командировочных выплат.

  В качестве примера можно привести ситуацию следующего рода: некий Сидоров, средняя сумма зарплаты которого составляет порядка 15 000 рублей в месяц с учетом премий и различного рода выплат, отсутствовал на рабочем месте в течение 3 дней по причине отправления его в служебную поездку. Подсчитаем, сколько ему должны начислить за эти 3 дня:

  • Для определения среднего размера дохода необходимо вычесть из общего количества дней, которые являются трудовыми, часы, во время которых он отсутствовал на рабочем месте по причине, являющейся уважительной (например, больничный, отпуска и другое). В данном случае Сидоров находился на рабочем месте в течение 200 дней из общих 224, так как в течение 24 дней он пребывал в ежегодном отпуске.
  • После этого высчитывается средняя сумма доходов, полученная данным лицом за текущий год, предшествующий периоду командировки. Из полученной суммы общего заработка исключается размер выплат различных премий, отпускных и больничных, в данном случае данная цифра будет равна 150 000 рублей.
  • Следовательно, необходимо разделить 150 000 на 200, и получившаяся сумма 750 рублей и будет равна среднему дневному заработку данного работника, в соответствии с которым и будет оплачена командировка: 750*3=2250 рублей.

  Подробный процесс подсчета суммы выплат на примере разобран на видео:

  В расчет отпускных входит командировка

  При отправлении работника в служебную командировку за границу оплата данной поездки производится в соответствии с принятой законодательно формулировкой. Учитывая, что в данном случае время, затраченное лицом на пребывание по месту командировки, отнимает достаточно большое количество часов, оно также оплачивается в соответствии с принятыми нормами.

  Суммы, которые предполагаются на оплату билетов на транспортное средство, могут быть как списаны в качестве командировочных, так и оплачены предприятием в полном объеме.

  Иногда возможно возникновение таких ситуаций, как болезнь работника, находящегося в командировке. В данном случае возможно три основных направления развития событий, которые предварительно оговорены работодателем и сотрудником:

  1. Работник вынужден прервать командировку и вернуться по месту проживания ввиду отсутствия возможности полноценно продолжать деятельность должностного характера.
  2. Сотрудник продолжает командировку с выполнением всех служебных обязанностей, невзирая на состояние здоровья.
  3. Заболевший работник остается по месту направления, однако не выполняет вверенных ему обязанностей ввиду отсутствия возможности по причине болезни. Ситуации подобного рода возникают в том случае, когда отсутствует возможность возвращения по месту жительства ввиду достаточно тяжелого физического состояния.

  В первом случае работодателем осуществляется прерывание командировки с соответствующим урезанием выплат, положенных за все количество дней, в течение которых работник должен был находиться в данной поездке. Вместо данной суммы ему начисляется заработная плата с учетом больничного листа.

  Что касается двух остальных ситуаций, то в данном случае работодатель обязан произвести оплату командировочных выплат в соответствующем размере ввиду того, что сотрудник находился по месту служебной необходимости при отсутствии возможности возвращения по месту жительства.

  Также в случае необходимости, если работник не является трудоспособным к моменту завершения командировки и не обладает физическими возможностями, чтобы вернуться по месту жительства, работодатель вправе продлить срок служебной поездки с сохранением всех положенных выплат.

  При предъявлении сотрудником работодателю больничного листа, открытого в период, затрагивающего служебную командировку, руководитель обязан произвести все необходимые расчеты, положенные при нахождении на стационарном лечении.

  При составлении сводного сметного расчета для определения окончательной суммы выплат, положенных работнику, пребывавшему в командировке, необходимо занести в него данные по всем расходам, понесенным лицом за время его нахождения в служебной поездке.

  Эти данные обязательно должны быть закреплены документально, то есть сотрудник обязан предоставить в бухгалтерию различные квитанции, свидетельствующие об оплате расходов на съем жилья, питание, поездки на городском транспорте, покупку каких-либо товаров, необходимых для осуществления служебной деятельности и так далее.

  Данные расчеты производятся после возвращения лица из служебной поездки и суммируют в себе следующие основные данные:

  • Количество рабочих часов, затраченных на служебную поездку.
  • Стоимость билетов, которые были приобретены сотрудником для того, чтобы добраться до места командировки и вернуться обратно.
  • Расходы на оплату съемного жилья, произведенные лицом во время поездки.
  • Расходы на питание, проезд в городском транспорте и иные, заранее оговоренные с руководством предприятия.
  • Количество человек, находившихся в отъезде, в том случае, если в командировку было отправлено несколько лиц одновременно.
  • Размер положенных выплат на проживание работника, именуемых «суточными».
  • Какие-либо расходы иного рода, произведенные в случае возникновения непредвиденных ситуаций из личного бюджета сотрудника.

  Во многих организациях сотрудников отправляют в командировки в течение года. Сумма будущих отпускных зависит от многих моментов, немаловажную роль играют и рабочие командировки. Отпуск и командировочные дни оплачивают исходя из среднего заработка. Это основано на положении «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

  В отпускные дни не включаются дни отсутствия сотрудника на рабочем месте, если они были оплачены по среднему заработку. Служебная командировка определяется в соответствии со ст.166 Трудового Кодекса Российской Федерации. И разъясняется как запланированная поездка сотрудника в определенное место, с целью выполнения рабочих задач, по приказу начальника. Получается, что сотрудника нет на своем рабочем месте, но при этом он выполняет служебные обязанности. Исходя из этого, командировка считается тем периодом, который не включают в расчет отпускных.

  В расчет отпускных не должны включаться периоды отсутствия сотрудника на рабочем месте, оплачиваемые по среднему заработку (п. 5 постановления № 922). Как мы уже выяснили, оплата за время нахождения в служебной поездке происходит именно по средней зарплате. Но приравнивается ли командировка к отсутствию на работе?

  Ст. 114 ТК РФ регламентирует право работника на ежегодный отпуск, при котором ему гарантируется сохранение должности и выплата средней зарплаты. Расчет размера среднего заработка за день в данном случае во многом схож с его расчетом для командировочных. Расчетным периодом также выступают последние 12 месяцев. Убираются указанные в п. 5 постановления № 922 периоды, связанные с оплатой по среднему заработку и выплатами социального характера.

  • заработная плата, рассчитана исходя из оклада или тарифной ставки трудящегося;
  • оплата труда по сдельным расценкам;
  • комиссионное вознаграждение;
  • оплата труда в не денежной форме;
  • денежное довольствие для госслужащих и служащих муниципальных органов;
  • авторское вознаграждение;
  • дополнительная заработная плата, которая выплачивается по итогам года;
  • выплаты компенсационного и стимулирующего характера;
  • другие выплаты, которые утверждены системой оплаты труда у работодателя.

  Учитываются все включенные в систему оплаты труда Доходы, полученные трудящимся Вне зависимости от режима работы Расчет осуществляется из фактически выявленной платы и реально отработанного времени При расчете берется период Последние 12 месяцев Для выявления среднего дневного заработка Совершается деление суммарного дохода на 12 (количество месяцев), а затем на 29,3 (среднее количество суток в месяце) В коллективном договоре и локальных актах Могут утверждаться иные периоды для выявления среднего заработка, если они не действуют негативным образом на положение работника

  Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета

  • Зарплата, которая начисляется сотруднику по тарифной ставке, по должностному окладу за время, которое было им отработано
  • Зарплата, которая перечисляется сотруднику при сделанной работе по сдельной расценке
  • Зарплата, которая начисляется сотруднику в виде процента от продаж, вырученных средств, а также в виде комиссионного поощрения
  • Зарплата, которая выдается не в виде денег, а, к примеру, в виде продуктов и товаров
  • Бонусы и надбавки к общим ставкам, которые выплачиваются сотрудникам за выслугу, за стаж, за разряд, за хранение государственной тайны и так далее
  • Премии и денежные вознаграждения, которые выдаются сотруднику работодателем, в соответствии с общепринятой системой оплаты труда

  В 2007 году вышло постановление, в котором предписывались новые правила подсчета среднего заработка сотрудника. В подсчеты включаются абсолютно все выплаты сотруднику от работодателя, которые учитываются в определении базы налогов по ЕСН, перечисляемые в Фонд Социального Страхования РФ. В связи с этим, для сотрудников бухгалтерии всегда был неясен один момент: как быть с отпускными, которые были выплачены сотруднику в текущем году, ведь они также подлежат учету ЕСН.

  При нахождении в командировке за работником сохраняется место работы, его заработная плата и ему насчитывают трудовой стаж. Все расходы работника погашаются организацией, выплачивается сумма командировочных.

  Возмещаются такие расходы:

  • Затраты на жилье или коммунальные платежи.
  • Расходы на проезд. Затраты на топливо можно включить в этот пункт.
  • Суточные.
  • Другие расходы, которые организация сможет оплатить.

  Командировочные выплачиваются после того, как человек вернулся на основную работу. Работнику нужно представить все документы, подтверждающие его расходы, без них организация не возвращает потраченные деньги.

  Каким образом командировка влияет на порядок предоставления отпуска и оплату отпускных:

  • дни, проведенные в поездке, не входят в расчетный период;
  • командировочные выплаты не включаются в расчет среднего заработка;
  • служебные поездки сохраняют право на отпускные дни и учитываются в стаже.

  За отработанный год, гражданин может пойти в отпуск с минимальной продолжительностью 28 календарных дней. Он сам решает разбивать его по частям или использовать весь.

  Некоторые работники, пользующиеся льготой, могут продлить этот период отдыха. Согласно Российскому законодательству, некоторые граждане вправе взять дополнительный отпуск. В количество дней отпуска включаются календарные выходные и не учитываются праздничные нерабочие.

  Чтобы рассчитать расчетный срок для начисления отпускных, нужно взять предыдущих 12 отработанных месяцев, не учитывая тот, в котором человек хочет пойти в отпуск. Если проработано меньше, то берется фактическое время работы в компании.

  Если в данный временной промежуток попадают командировки, то такие дни исключаются из расчетного периода.

  Месяцы, на которые пришлись командировки, считаются отработанными неполностью. Для них проводится отдельное вычисление времени.

  Оплата командировочных – четко регламентированная ТК РФ часть расходов предприятия. Для соблюдения установленных законом норм, бухгалтеру следует знать, что к ним относятся:

  • суточные, т.е. расходы на питание, проезд, проживание и т.д.. Суточные выдаются авансом, на основе приказа руководителя, непосредственно перед отъездом работника в командировку. Не имеет значения, в какой форме будут переданы суточные – наличными средствами на руки или через безналичный перевод на банковскую карту.

    После возвращения, командировочный должен отчитаться перед бухгалтером о расходах во время поездки со всеми подтверждающими документами (чеками, билетами и т.п.).

    В зависимости от затрат, он либо получает дополнительные деньги (если аванс, полученный в качестве суточных был превышен), либо возвращает в кассу остаток.

  • оплата з/п сотрудника за дни проведенные в командировке. В данном случае оплата за командировочные дни начисляется одновременно с оплатой за все остальные дни месяца и выплачивается в общем порядке, в день выдачи ближайшей зарплаты.

  Для того, чтобы верно рассчитать командировочные бухгалтеру не нужно придумывать какие-то формулы и схемы, потому что существует подробно разработанный определенный алгоритм действий. Пойдем по порядку.

  1. Для начала нужно вычислить количество дней, фактически отработанных командировочным в расчетном периоде. Если сотрудник давно работает на предприятии, то за расчетный период берем год, то есть 12 месяцев перед отъездом работника в командировку. Если он работает меньше года, то расчетным периодом будет считаться время с момента трудоустройства;

     Внимание: Каждый бухгалтер должен помнить о том, что при расчете командировочных можно учитывать только рабочие дни!

     Календарные дни, как при расчете, например, отпускных, учитывать не нужно. Также из расчетного периода необходимо исключить время, проведенное в предыдущих командировках, в отпусках, на больничных, в отгулах и т.п.

  2. Следующее, что нужно сделать для правильного расчета командировочных – определить величину среднего заработка в расчетный период. Сюда включаются все выплаты по системе оплаты труда, принятой на предприятии, за минусом выплат на социальную и материальную помощь, а также отпускных и больничных – их при вычислении средней з/п учитывать не надо;

     Важно! Бывает, что в то время, пока сотрудник компании находится в командировке, руководство предприятия принимает решение о пересмотре тарифов и окладов в сторону повышения.

     В этом случае для верного расчета командировочных, необходимо обязательно проиндексировать и средний заработок командировочного.

  3. Третьим пунктом будет вычисление средней заработной платы за день и, в конечном итоге, суммы командировочных. Здесь все просто: з/п за расчетный период надо поделить на те дни, которые были фактически отработаны, опять же, в расчетный период. После этого результат деления нужно умножить на то количество дней, которые были проведены в командировке. Полученная в итоге сумма и будет являться суммой командировочного.

  К сведению! Не следует забывать о том, что командировочные облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)!

  Исключения составляют, ситуации, если ежедневная сумма суточных не выше 700 рублей при командировке по России и не выше 2500 рублей – при выезде за границу.

  Под расчетным периодом понимают 12 отработанных месяцев. Отсчет начинается в обратную сторону с 30/31 числа месяца, перед тем, когда сотрудник может рассчитывать на начисление выплат, соответствующих не реальному, а рассчитанному по формуле размеру зарплаты. Наймодатель может установить другую длительность этого временного отрезка. Главное условие — такое решение не приведет к уменьшению количества трудовых доходов, на которые может рассчитывать работник.

  Допустимо в зависимости от ситуации как сокращение рассматриваемого срока (3, 6 или 9 месяцев), так и увеличение — 24 месяца. Так поступают, если человек работает в организации менее года, либо был вынужден пойти на длительный перерыв в работе.

  Пример
  Инженер-администратор ПО компании «Роза ветров» Петров направляется в длительную командировку в регионы для установки, отладки новой программы на ПК в удаленных отделениях фирмы. В то время, когда он работает вне центрального офиса, ему положен средний заработок. Расчетный период будет считаться с 1 числа месяца перед его отбытием. Получается, если командировка началась в марте месяце, то рассматриваемый промежуток берется с 1 марта истекшего года по конец февраля текущего. Подсчитываются только действительно отработанные дни, праздники и выходные исключаются.

  Об изменении длительности расчетного периода наниматель должна уведомить сотрудников заранее, а также закрепить эту норму в коллективных договорах, либо иных официальных документах, касающихся заработной платы. Узнать об этом подробнее можно из текста статьи 139 Трудового кодекса РФ.

  Наряду с заработной платой работник может получать дополнительное материальное поощрение в соответствии с системой премирования, принятой на предприятии. Это премии, стимулирующие выплаты, надбавки за стаж, переработку и превышение плановых показателей.

  Система поощрения сотрудников разрабатывается с учетом мнения профсоюза или иного представительного органа работников. Подробнее об этом можно узнать из статьи 135 ТК РФ). В компании информация о правилах премирования содержится в коллективных соглашениях, локальных нормативных актах.

  Положение о премировании входит в общий коллективный договор. В нем указывается круг лиц, которые могут получить поощрение, задачи, за выполнение которых положена премия, источники финансирования, порядок подсчета и график выдачи.

  Важно: Если премии вписаны на общих основаниях в Положение о премировании, такие денежные поощрения будут учены при исчислении средней заработной платы. Это не зависит от источника, дающего финансы для поощрения, о чем сказано в статье 139 ТК РФ.

  Узнать свой средний заработок удается даже в том случае, если необходимые данные получить невозможно, так как регулярных или разовых выплат в расчетном периоде не происходило. Проще всего, если трудовые доходы были до этого времени. Для этого просто сдвигается время, за которое берутся исходные данные, до того момента, когда человек еще получал зарплату. Необходимы данные также за полные 12 месяцев.

  Пример
  Менеджер Синичкина сидела дома с младенцем, используя положенный по закону отпуск, с начала февраля 2019 года. Перед этим она 3 месяца (начиная с ноября 2018 года, заканчивая январем 2019) также не работала, лежала на сохранении, затем была в декрете. Бухгалтерия для расчета искомого показателя возьмет за базовую основу период действительного выполнения рабочих обязанностей Синичкиной начиная с 1 ноября 2018 года (последний отработанный месяц), заканчивая 30 октября 2017.

  Если человек впервые устроился на работу или вышел на службу после длительного перерыва, то выплат у него не было не только в расчетном периоде, но и до него. В таком случае СЗ будет рассчитываться по другой формуле. За базовый размер зарплаты берут фактические начисления за отработанное работником время. Учитываются также и рабочие дни в не полностью отработанном месяце, в котором этому сотруднику предстоит выплатить среднюю зарплату. Если выплат не было совсем, то СЗ определяется исходя из оклада работника.

  Служебная командировка влияет на размер отпускных: время нахождения в служебной поездке не учитывается в расчетном периоде, а полученная за это время оплата не включается в исчисление заработка.

  При этом подобные поездки никак не влияют на длительность отпускного стажа, за время нахождения в ней работник получает дни отпуска по тем же правилам, что установлены для прочих случаев.

  Вконтакте

  Facebook

  Twitter

  Google+

  Одноклассники
  
  

  Похожие записи:

  • Транспортный Налог Для Пенсионеров В Спб 2021
  • Что такое коворкинг?
  • Звания службы судебных приставов погоны фото