Оплата спортзала сотрудникам: ндфл, страховые взносы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата спортзала сотрудникам: ндфл, страховые взносы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В связи с этим суд, исходя из обстоятельств каждого дела, вправе на основании части 3 статьи 40 ГПК РФ привлечь к участию в деле в качестве соответчиков. 151 ГК РФ, если гражданину причинен моральный вред физические или нравственные страдания действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину другие нематериальные блага, а также в других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность денежной компенсации указанного вреда. Эти действия повлекли обострение у И.

Оплата спортзала сотрудникам: страховые взносы и НДФЛ

На сегодняшний день работодатели могут выплачивать своим сотрудникам компенсацию за оплату спортивных занятий в спортзалах и секциях в целях реализации программы по развитию спорта и физической культуры в трудовых коллективах. В статье рассмотрим из каких источников производится оплата спортзала сотрудникам, можно ли признать такие расходы при налогообложении, а также есть ли предельный размер таких компенсаций.

Мероприятия по улучшению условий труда

Работодатели должны каждый год проводить какие-либо мероприятия по улучшению условия труда для своих сотрудников. Делать это компании обязаны за свой счет. Перечень мероприятий, которые компании могут проводить в рамках этих мероприятий приведен в приказе Минздравсоцразвития России №181н от 01.03.2012. В этом перечне приведены мероприятия, которые направлены на развитие физкультуры и спорта среди сотрудников компании. Например, расходы на улучшение условий труда включают в себя:

• Компенсацию сотрудникам оплаты спортзала в спортклубах ил фитнес – центрах;
• Организацию и проведение лечебной физкультуры и производственной гимнастики;
• Организация спортзалов и клубов для занятий спортом работникам непосредственно по месту работы.

Проводить их абсолютно все вовсе необязательно. Каждая компания вправе выбрать те мероприятия, которые с их точки зрения являются наиболее эффективными и подходящими. После чего утвердить собственный список. Важно при этом учитывать, чтобы в общей сложности затраты на исполнение таких мероприятий не превышали 0,2% всех затрат на производство (226 ТК РФ). Больших затрат компании нести не обязаны. Одним из мероприятий, включаемых в этот список может стать оплата занятий спортом, например, частичная или полная компенсация стоимости абонементов в спортклубах или секциях. Приняв решение об оплате спортзала работникам, важно правильным образом оформлять и учитывать такую компенсацию.

Бухгалтерский учет. Проводки

Для отражения компенсации за занятия спортом для сотрудников используют счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». При этом компенсационные расходы включаются в состав прочих расходов.

Хозоперация	Дебет	Кредит
Начисление компенсации за оплату спортзала работникам	91.2	73
Удержание НДФЛ	73	68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ»)
Начисление страховых взносов	91.2	69
Работникам перечислена компенсация оплаты спортзала	73	51 (50)

Рассмотрим подробнее на примере

В феврале 2020 года бухгалтеру Петровой О. П. выплатили компенсацию оплаты спортзала в фитнес-центре. К трудовому договору с Петровой было составлено дополнительное соглашение, в соответствии с которым компенсация сотруднице положена в размере 2 500 рублей.

Рассмотрим порядок проведения хозяйственных операций:

Хозоперация

Порядок оформления выплаты компенсации

Для этого в договоре можно предусмотреть следующий пункт: «Работодатель ежемесячно выплачивает сотрудникам компенсацию стоимости занятий спортом в любых (фитнес-центрах) и секциях в размере _____ рублей, но не более фактических затрат, понесенных сотрудникам за соответствующий месяц. Выплата осуществляется в сроки выплаты зарплаты при предоставлении Работодателю копии договора, заключенного между сотрудником и фитнес-клубом, а также копий документов, подтверждающих фактические затраты спортом (платежное поручение, квитанция об оплате, чеки и т.д.)».

Страховые взносы и НДФЛ

Помимо НДФЛ, на компенсацию по оплате спортивных занятий требуется начислять взносы на ОПС, а также на страхование от НС и профзаболеваний. Такие выплаты производятся в рамках трудовых отношений, а значит выплата должна рассматриваться как оплата работнику услуг. В перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами такая компенсация также не включена.

Налогообложение

Организации, которые находятся на УСН не могут уменьшить налоговую базу по упрощенке на выплаченные суммы компенсации. Даже те компании, которые применяют УСН «доходы – расходы». Такие затраты не входят в ограниченный перечень расходов, учитываемых при расходе налога (346.16 НК РФ).

Ответственность работодателя

Источник: https://rabotniky.com/oplata-sportzala-sotrudnikam/

Оплата спортзала сотрудникам: страховые взносы и ндфл

На сегодняшний день работодатели могут выплачивать своим сотрудникам компенсацию за оплату спортивных занятий в спортзалах и секциях в целях реализации программы по развитию спорта и физической культуры в трудовых коллективах. В статье рассмотрим из каких источников производится оплата спортзала сотрудникам, можно ли признать такие расходы при налогообложении, а также есть ли предельный размер таких компенсаций.

Мероприятия по улучшению условий труда

Работодатели должны каждый год проводить какие-либо мероприятия по улучшению условия труда для своих сотрудников. Делать это компании обязаны за свой счет. Перечень мероприятий, которые компании могут проводить в рамках этих мероприятий приведен в приказе Минздравсоцразвития России №181н от 01.03.2012. В этом перечне приведены мероприятия, которые направлены на развитие физкультуры и спорта среди сотрудников компании. Например, расходы на улучшение условий труда включают в себя:

• Компенсацию сотрудникам оплаты спортзала в спортклубах ил фитнес – центрах;
• Организацию и проведение лечебной физкультуры и производственной гимнастики;
• Организация спортзалов и клубов для занятий спортом работникам непосредственно по месту работы.

Проводить их абсолютно все вовсе необязательно. Каждая компания вправе выбрать те мероприятия, которые с их точки зрения являются наиболее эффективными и подходящими. После чего утвердить собственный список. Важно при этом учитывать, чтобы в общей сложности затраты на исполнение таких мероприятий не превышали 0,2% всех затрат на производство (226 ТК РФ). Больших затрат компании нести не обязаны. Одним из мероприятий, включаемых в этот список может стать оплата занятий спортом, например, частичная или полная компенсация стоимости абонементов в спортклубах или секциях. Приняв решение об оплате спортзала работникам, важно правильным образом оформлять и учитывать такую компенсацию.

Бухгалтерский учет. Проводки

Для отражения компенсации за занятия спортом для сотрудников используют счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». При этом компенсационные расходы включаются в состав прочих расходов.

Хозоперация	Дебет	Кредит
Начисление компенсации за оплату спортзала работникам	91.2	73
Удержание НДФЛ	73	68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ»)
Начисление страховых взносов	91.2	69
Работникам перечислена компенсация оплаты спортзала	73	51 (50)

Рассмотрим подробнее на примере

В феврале 2018 года бухгалтеру Петровой О. П. выплатили компенсацию оплаты спортзала в фитнес-центре. К трудовому договору с Петровой было составлено дополнительное соглашение, в соответствии с которым компенсация сотруднице положена в размере 2 500 рублей.

Рассмотрим порядок проведения хозяйственных операций:

Хозоперация

Порядок оформления выплаты компенсации

Для этого в договоре можно предусмотреть следующий пункт: «Работодатель ежемесячно выплачивает сотрудникам компенсацию стоимости занятий спортом в любых (фитнес-центрах) и секциях в размере _____ рублей, но не более фактических затрат, понесенных сотрудникам за соответствующий месяц. Выплата осуществляется в сроки выплаты зарплаты при предоставлении Работодателю копии договора, заключенного между сотрудником и фитнес-клубом, а также копий документов, подтверждающих фактические затраты спортом (платежное поручение, квитанция об оплате, чеки и т.д.)».

Страховые взносы и НДФЛ

Помимо НДФЛ, на компенсацию по оплате спортивных занятий требуется начислять взносы на ОПС, а также на страхование от НС и профзаболеваний. Такие выплаты производятся в рамках трудовых отношений, а значит выплата должна рассматриваться как оплата работнику услуг. В перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами такая компенсация также не включена.

Налогообложение

Организации, которые находятся на УСН не могут уменьшить налоговую базу по упрощенке на выплаченные суммы компенсации. Даже те компании, которые применяют УСН «доходы – расходы». Такие затраты не входят в ограниченный перечень расходов, учитываемых при расходе налога (346.16 НК РФ).

Ответственность работодателя

Законодательная база

Приказ Минздравсоцразвития №181н от 01.03.2012	«Об утверждении Типового перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков»
Статья 226 ТК РФ	«Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда»
Статья 5.27 КоАП	«Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права»

Нет, нужна именно справка 182 Н, а работнику ее обязаны выдать по прошлому месту работы в соответствии с

Приказом Минтруда России от 30.04.2013 N 182н (ред. от 09.01.2017) «Об утверждении формы и порядка выдачи справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись» (Зарегистрировано в Минюсте России 05.06.2013 N 28668)

Считаю, что можно написать письма в ИФНС, ПФР, Фонды об этом. Указать свой ИНН, СНИЛС и ждать ответа.

Взносы в фонды за подрядчиков не предусмотрены.
Гаевой Владимир

Страховые взносы уплачиваются в обязательном порядке.

Добрый день! НДФЛ уплачивается организацией в день оплаты работнику или на следующий день. Налог вы удерживаете из оплаты по договору, как налоговый агент. Страховые взносы уплачиваются организацией-заказчиком услуг за свой счет: ОПС 22%, ОМС 5,1% до 15-го числа следующего месяца.

По договору подряда вы не принимаете на работу, а заказываете выполнение работ у подрядчика, которым в вашем случае являются физ. лица. соответственно при выплате положенного подрядчику вознаграждения предесмотренного договором в случае если подрядчик физ лицо, вы являетесь для налоговым агентом, в связи с чем самостоятельного должны уплатить налог в бюджет 13% НДФЛ от вознаграждения. Взносы в фонды за подрядчиков не предусмотрены. Взносы только по трудовому договору.

Добрый день, Николай! Как физ.лицо Вы безусловно можете заключить такой договор. Заказчик обязан заплатить за Вас все налоги, исключение составляют взносы в ФСС РФ, они на гражданско-правовые договоры не начисляются (пп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.)

Оплату по такому договору рекомендую получать на отдельный расчетный счет, дабы не было путаницы в случае налоговой проверки ИП.

Ну а вопрос уплаты налога с дохода физических лиц, как обычно, остается на совести самих физических лиц.

Скажу более, уплатить налог — это обязанность контрагента!

Анастасия, действительно на основании ст. 249 Трудового кодекса РФ в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.​

Если в вашем ученическом договоре ​порядок возмещения затрат​ работодателя не был определен, то взыскание с вас денежных производится в порядке, предусмотренном ст. 248 Трудового кодекса РФ (судебный порядок).

К сожалению, Верховный суд РФ придерживается позиции, что трудовое законодательство не ставит обязанность работника, уволившегося без уважительных причин, возместить работодателю затраты на обучение в зависимость от того, получил работник по итогам обучения новую специальность (квалификацию) или нет (Определение Верховного Суда РФ от 17.04.2017 N 16-КГ17-3).

При этом расходы на мед.осмотр однозначно не подлежат возмещению работником

Предусмотренные настоящей статьей медицинские осмотры и психиатрические освидетельствования осуществляются за счет средств работодателя.

ст. 213, «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 31.12.2017)

на мой взгляд тоже спорно. Рабочее место в любом случае должно быть надлежаще оборудовано. Не думаю, что вы работали на каком-то отдельно специально для обучения оборудованном месте.

Согласно Правилам ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателе, утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225 (ред. от 25.03.2013) «О трудовых книжках» :

1) согласно п. 20 Правилсведения о работе по совместительству (об увольнении с этой работы) по желанию работника вносятся по месту основной работы в трудовую книжку на основании документа, подтверждающего работу по совместительству.

Таким образом, вносить информацию о работе по совместительству в трудовую книжку или не — это было Ваше право и Вы ничего не нарушили.

В связи с Вашим увольнением из организации А. Вы приняты на работу в организацию Б. по основному месту работы. или трудовой договор так и остался по совместительству.

Так у Вас нет основной работы, то фактически не может быть и совместительства. Вам надо решать с работодателем Б. о Вашем трудоустройстве по основному месту работы.

После этого передал трудовую книжку работодателю Б

Согласно п. 3 Правил Работодатель (за исключением работодателей — физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) ведет трудовые книжки на каждого работника, проработавшего у него свыше пяти дней, если работа у данного работодателя является для работника основной.

Таким образом, если работодатель взял Вашу трудовую книжку и готов оформить Вас по основному месту работы, то именно факт заключения такого трудового договора и издания приказа о Вашем трудоустройстве и должен стать основанием для внесения соответствующих записей в трудовую книжку о Вашем трудоустройстве на работу в организацию Б.

А все, что касается Вашей работы по совместительству, в том числе о прекращении трудового договора о работе по совместительству, можно подтвердить справками работодателя, копиями соответствующих приказов и Вашим экземпляром трудового договора.

Надеюсь ответ чем-то Вам помог.

Взносы на ОПС 880 руб., на ОМС 204 руб., на ОСС 116 руб. На НС нужно знать ваш тариф.

В данном случае нужно для расчета вычислить количество дней работы с 5 по 15 число рабочих дней было 8. Далее, получаемую Вами заработную плату нужно поделить на число рабочих дней в июне ( 20 согласно производственном календарю).

Теперь надо учесть, что получаете В половину от ставки, то есть не 20 000, а 10 000.

Получаем пропорцию: за 20 дней Вы получите 10 000, значит за 8 дней Вам выплатят: 10000х8/20 = 4000.

Из данной суммы также нужно удержать НДФЛ (13%), то есть в остатке получится: 4000 — 13 % = 4000 — 520 (налога) = 3480.

Именно 3480 будет сумма заработка, а 520 — сумма НДФЛ.

Мне просто предложили такой вариант

В январе просить у работодателя справку по форме 2 НДФЛ за отчётный год, сравнить сумму удержанного и перечисленнго НДФЛ в ней с рассчитанным по моему полному доходу. Разницу самостоятельно перечислить в бюджет и подать в ФНС декларацию по форме 3 НДФЛ на весь мой доход с приложением вышеуказанной справки 2 НДФЛ и платёжного поручения об уплате налога.

и что это вам даст? Ну уплатите больше налогов. С взносами в ПФР уплата налогов никак не связана. Самостоятельно доплатить в ПФР за себя вы можете только в виде дополнительных взносов в ПФР (софинансирование накопительной пенсии), но делается это все равно через работодателя.

Для работающих не предусмотрено добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, чтобы можно было просто доплатить взносы с суммы «черной» зарплаты. Хотите «обелить» зарплату, найдите порядочного работодателя, который будет полностью платить вам » белую» зарплату и платить все взносы за вас.

1. В такой ситуации Роструд рекомендует заключать не трудовой, а гражданско-правовой договор.

2. НДФЛ вами не должен удерживаться.

Письмо Минтруда России от 27.07.2016 N 17-3/В-292

Следовательно, Трудовой кодекс не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранным гражданином, проживающим и осуществляющим трудовую деятельность за пределами территории Российской Федерации.

Таким образом, по нашему мнению, сотрудничество с такими гражданами следует осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений.

Письмо Минфина России от 31.03.2014 N 03-04-06/14026

Таким образом, физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении доходов в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, в том числе по трудовому договору о дистанционной работе, полученных от источников за пределами Российской Федерации, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц не признаются.

Страховые взносы в отношении иностранных граждан уплачиваются в ПФР

В какой ПФР-то? Страховые взносы уплачиваются в налоговую.

Нужно ли этим гражданам иметь патент для работы в РФ?

По какой ставке НДФЛ нужно облагать их доходы?

Какие страховые взносы и по каким ставкам начисляются на выплаты в пользу этих лиц?

ОПС 22%, ОМС 5,1%, ОСС 2,9% и НС от 0,2%.

Патент — это документ, подтверждающий право иностранного гражданина на временное осуществление в РФ трудовой деятельности (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»). С 1 января 2015 г. работодатели вправе привлекать к трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, только при наличии у них такого патента (п. 1 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ). Однако со 2 января 2015 г. вступили в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (далее — Договор), заключенный Республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией, и Договор о присоединении Республики Армения к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, подписанный в г. Минске 10.10.2014. В соответствии со ст. 97 Договора работодатели вправе привлекать к трудовой деятельности граждан стран-участников без учета ограничений по защите национального рынка труда. При этом им не требуется получение разрешения на осуществление трудовой деятельности в государстве трудоустройства. Таким образом, гражданам Белоруссии и Армении для трудоустройства в РФ не нужно иметь патент.

В целях налогообложения по НДФЛ налоговыми резидентами признаются лица, которые находились на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Если физическое лицо не является налоговым резидентом, налогообложение его доходов производится по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Но согласно ст. 73 Договора налогообложение доходов граждан стран Евразийского экономического союза от работы по найму осуществляется по ставкам, предусмотренным для налоговых резидентов страны, в которой осуществляется работа по найму. В РФ доходы налоговых резидентов от работы по найму облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 7 НК РФ, если международным договором РФ, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Налоговым кодексом, то применяются правила и нормы международных договоров РФ. Таким образом, доходы граждан Белоруссии и Армении, принятых на работу в 2015 г., облагаются НДФЛ по ставке 13% с первого дня их работы. Минфин России это подтверждает (письма от 10.03.2015 № 03-08-05/12342, от 25.02.2015 № 03-04-05/9207).

В соответствии с п. 3 ст. 98 Договора социальное страхование (кроме пенсионного) трудящихся государств — членов Договора и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Под социальным обеспечением (социальным страхованием) в Договоре понимается обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и обязательное медицинское страхование (п. 5 ст. 96 Договора).

Таким образом, уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в отношении выплат в пользу работников граждан Белоруссии и Армении нужно по тем же тарифам, что и для работников — граждан РФ.

Иностранные граждане, работающие по трудовому договору, признаются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования. При этом с 1 января 2015 г. больше неважно, на какой срок заключен трудовой договор (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», в редакции Федерального закона от 28.06.2014 № 188-ФЗ). Страховые взносы в отношении иностранных граждан уплачиваются в ПФР по тарифу, установленному для граждан РФ (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

НДФЛ с суммы подаренных работнику денежных средств. Пример удержания НДФЛ с подарка. С какой суммы подарка удерживать НДФЛ не нужно.

Нужно ли удерживать НДФЛ с листков нетрудоспособности. Когда больничные освобождают от НДФЛ. Кто удерживает НДФЛ, ведёт учёт и отчётность. Пилотный проект ФСС.

Многих интересует, облагается ли НДФЛ больничный лист. Однозначного ответа на этот вопрос нет, потому что налогообложение пособий по временной нетрудоспособности зависит от того, по каким причинам они выплачивались. Ответим на часто задаваемые вопросы, чтобы понять, больничный лист облагается НДФЛ или нет.

Источник: https://quittance.ru/articles/ndfl/oplata-sportzala-sotrudnikam-ndfl-strakhovye-vznosy/

Работодатель оплачивает спортивные занятия работников: что будет с налогами и страховыми взносами

Материал для подписчиков издания «ЭЖ-Бухгалтер». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

ЭЖ-Бухгалтер

Бухгалтерское приложение газеты «Экономика и Жизнь» — рассчитано на практикующих бухгалтеров, аудиторов, работников налоговых органов. Представляет актуальные комментарии специалистов, оперативные ответы на вопросы читателей, а также законы, постановления, инструкции, письма и разъяснения министерств и ведомств.

Периодичность выхода: еженедельно, 50 номеров в год. Объем:12 полос.

Источник: https://www.eg-online.ru/article/411231/

Оплата спортзала сотрудникам: страховые взносы и НДФЛ

Депутаты Госдумы с 2021 года предлагают дать налоговые льготы работодателям, которые оплачивают фитнес своим сотрудникам. Уже в марте в нижнюю палату планируется внести соответствующий законопроект — налог можно будет не уплачивать с суммы до 30 тыс. рублей на человека в год. Об этом «Известиям» рассказал соавтор документа, член комитета ГД по экономполитике Андрей Ветлужских. «Единая Россия» уже одобрила документ на экспертно-консультативном совете. Концепцию также поддержали в Минздраве.

Мероприятия по улучшению условий труда

Работодатели должны каждый год проводить какие-либо мероприятия по улучшению условия труда для своих сотрудников. Делать это компании обязаны за свой счет. Перечень мероприятий, которые компании могут проводить в рамках этих мероприятий приведен в приказе Минздравсоцразвития России №181н от 01.03.2012. В этом перечне приведены мероприятия, которые направлены на развитие физкультуры и спорта среди сотрудников компании. Например, расходы на улучшение условий труда включают в себя:

• Компенсацию сотрудникам оплаты спортзала в спортклубах ил фитнес – центрах;
• Организацию и проведение лечебной физкультуры и производственной гимнастики;
• Организация спортзалов и клубов для занятий спортом работникам непосредственно по месту работы.

Проводить их абсолютно все вовсе необязательно. Каждая компания вправе выбрать те мероприятия, которые с их точки зрения являются наиболее эффективными и подходящими. После чего утвердить собственный список. Важно при этом учитывать, чтобы в общей сложности затраты на исполнение таких мероприятий не превышали 0,2% всех затрат на производство (226 ТК РФ). Больших затрат компании нести не обязаны. Одним из мероприятий, включаемых в этот список может стать оплата занятий спортом, например, частичная или полная компенсация стоимости абонементов в спортклубах или секциях. Приняв решение об оплате спортзала работникам, важно правильным образом оформлять и учитывать такую компенсацию.

Как учесть компенсацию в бухгалтерии

Улучшить условия труда работников, возмещая им средства на фитнес и занятия в секциях, – дело благородное. Но для бухгалтера оно становится поводом для размышлений, как учесть компенсацию в отчете и можно ли снизить налоговую базу при исчислении налога на прибыль.

Алгоритм действий зависит от системы налогообложения и оформления распоряжения по способу их перечислений. Спорт может быть оплачен двумя способами:

• Спортивному залу, в качестве единого взноса за помесячный или годовой абонемент, чтобы все сотрудники без исключения могли его посещать. В этом случае средства нельзя персонифицировать по каждому сотруднику, потому что не факт, что его будут посещать все без исключения.
• Индивидуально сотруднику, после предоставления им подтверждения о занятии спортом и понесенных расходах. Это уже персонифицированная компенсация, которая подлежит начислению страховых взносов и НДФЛ.

Предприниматель назначает «спортивные» выплаты из средств компании. Рассчитывать на их возврат или уменьшение налоговой базы не стоит. Для компенсации может быть создан резервный фонд, но сумма должна быть в числе 0,2% от общих расходов предприятия на производство, услуги, реализацию.

Чтобы не придумывать сложных схем по поводу того, куда отнести «спортивные» расходы, можно включить их в статью премиальных выплат сотруднику за отличную работу. Тогда средства должны быть отмечены в отдельном пункте трудового договора или добавлены в специальное соглашение.

В этом случае в зарплатной ведомости, в графе «Премии и иные доплаты», указывается сумма компенсации, но конкретная цель не указывается. Согласно ст. 255 НК РФ, выплаты на спорт нельзя учесть в расходы на оплату труда. Но завуалировать под премию допустимо. Эта сумма подлежит вычету НДФЛ, начислению страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС.

Бухгалтерский учет. Проводки

Для отражения компенсации за занятия спортом для сотрудников используют счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». При этом компенсационные расходы включаются в состав прочих расходов.

Хозоперация	Дебет	Кредит
Начисление компенсации за оплату спортзала работникам	91.2	73
Удержание НДФЛ	73	68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ»)
Начисление страховых взносов	91.2	69
Работникам перечислена компенсация оплаты спортзала	73	51 (50)

Как известно, НДС начисляется при операциях, связанных с реализацией товаров, работ или услуг (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Реализацией признается передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу (п. 1 ст. НК РФ). Таким образом, в отношении расходов по компенсации работникам стоимости физкультурно-оздоровительных услуг объекта обложения НДС не возникает. Ведь услуги работникам оказывает сторонняя организация, а не работодатель.

Рассмотрим подробнее на примере

В феврале 2020 года бухгалтеру Петровой О. П. выплатили компенсацию оплаты спортзала в фитнес-центре. К трудовому договору с Петровой было составлено дополнительное соглашение, в соответствии с которым компенсация сотруднице положена в размере 2 500 рублей.

Рассмотрим порядок проведения хозяйственных операций:

Хозоперация	Дебет	Кредит	Сумма, рублей
Начислили компенсацию Петровой по оплате спортивных занятий в фитнес-центре	91.2	73	2 500,00
Петровой перечислили компенсацию на карту	73	51	2 175, 00
Начислены взносы в ПФР на сумму расходов по оплате спортивных занятий	91.2	69 (субсчет «расчеты с ПФР»)	550,00
Начислены взносы на соцстах на сумму расходов по оплате спортивных занятий	91.2	69 (субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на ОПС»	72,50

Как измениться величина налога на доходы физических лиц (НДФЛ)?

В соответствии с НК РФ ст. 211 п. 2 п.п. 1 к доходам, которые налогоплательщик получил в натуральной форме, также относится оплата за него компанией товаров (услуг или работ). Оплата организацией посещения работниками спортивных клубов и секций является доходом работника, выраженным в натуральной форме. Поэтому в данной ситуации оплата спортивных мероприятий будет облагаться налогом на доходы физических лиц. УФНС РФ по г. Москва также дает разъяснения по данному вопросу, которые отражены в Письме №21-11/08.2010 от 29.08. 2008 г.

Для включения в налоговую базу НДФЛ суммы возмещения по оплате посещения работниками спортивных комплексов компания должна обеспечить персональный учет по каждому отдельному сотруднику. Если обеспечить должный учет невозможно, объект налогообложения отсутствует, что косвенно отражено в НК РФ ст. 211 п.2 п.п. 1.

Данный законопроект будет утвержден только в следующем году, проверить его работу также получиться лишь в 2020 г., поскольку в текущем году такие мероприятия уже должны были быть согласованы с руководством организаций.

Порядок оформления выплаты компенсации

Для этого в договоре можно предусмотреть следующий пункт: «Работодатель ежемесячно выплачивает сотрудникам компенсацию стоимости занятий спортом в любых (фитнес-центрах) и секциях в размере _____ рублей, но не более фактических затрат, понесенных сотрудникам за соответствующий месяц. Выплата осуществляется в сроки выплаты зарплаты при предоставлении Работодателю копии договора, заключенного между сотрудником и фитнес-клубом, а также копий документов, подтверждающих фактические затраты спортом (платежное поручение, квитанция об оплате, чеки и т.д.)».

Закон об оплате занятий спортом

Что же даёт работнику закон об оплате фитнеса работодателем, и на какой размер компенсации можно претендовать? В тексте законопроекта можно обнаружить следующие цифры, из которых легко посчитать суммы оплаты фитнеса работодателем:

• 50% стоимости обслуживания компенсируется государством (федеральный бюджет)
• 25% стоимости обслуживания компенсируется работодателем
• 25% стоимости обслуживания берет на себя непосредственно работник

Заметим, что в законе существует оговорка, касающаяся максимального размера компенсации. Ежемесячно она может составлять сумму максимум 25% от МРОТ. Таким образом, в столице при действующем минимальном размере оплаты труда в 14 000 рублей ежемесячная компенсация абонемента в спортивный зал составит 3 500 руб.

Законодательная база

Приказ Минздравсоцразвития №181н от 01.03.2012	«Об утверждении Типового перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков»
Статья 226 ТК РФ	«Финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда»
Статья 5.27 КоАП	«Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права»

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Оплата спортзала сотрудникам: страховые взносы и НДФЛ

188.1 ТК РФ. Налоговое возмещение будет производиться за счет уменьшения налога на прибыль предприятий и организаций с общепринятых 20% до 10%. При этом все 10% будут зачисляться только в бюджет региона, тогда как ранее из 20% в региональный бюджет зачислялось 18%, а 2% — уходило в федеральный бюджет.

До вступления проекта в законную силу компании по-прежнему вправе самостоятельно устанавливать перечень спортивных мероприятий, тогда как сотрудники могут только предложить начальству включить в это мероприятие расходы на спорт. Также до принятия законопроекта работодатели вправе прописывать порядок и условия по данному вопросу на свое усмотрение, отражая главные моменты, которые затрагивают спорт, в коллективном, трудовом договоре или локальных актах.

За фитнес сотрудников должен заплатить работодатель

В июле 2014 года вступил в силу приказ Минтруда России, который рекомендует работодателям оплачивать работнику занятия физкультурой и спортом. Изменения внесены в перечень ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков, утверждённый Минздравом России в 2012 году.

В этом перечне 32 статьи расходов, в том числе и развитие спорта в трудовых коллективах. Предусматривается, что компания сама решает, какие именно мероприятия будет оплачивать. Она может компенсировать работникам оплаты занятий спортом в клубах и секциях, или сама устраивать физкультурные и спортивные мероприятия, производственную гимнастику, оплачивать работникам лечебную физкультуру.

Работодатель может приобрести спортивный инвентарь и обустроить в офисе помещение для занятий спортом.

«Здоровье работников зависит не только от традиционных мер, которые реализуются работодателем, например, выдачей молока за вредность, но и от того, насколько человек занимается спортом и физкультурой, тем самым снимая стресс и гиподинамию», — считает директор департамента условий и охраны труда Минтруда Валерий Корж.

Он подчеркнул, что сейчас работодатель сам выбирает — платить или не платить за спортивный досуг работников. Но для компаний, сотрудники которых проводят рабочий день за компьютером, компенсация занятий спортом это действенная мера.

«Это будет работать на улучшение здоровья и на производительность труда в организации», — считает Валерий Корж.

Группа депутатов «Справедливой России» во главе с руководителем фракции Сергеем Мироновым предлагает внести изменения в Трудовой кодекс. Устанавливается, что государство оплачивает 50 процентов стоимости абонемента, а работодатель 25 процентов.

Законопроект касается только тех физкультурно-спортивных организаций, которые имеют лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Среди них — спортивные комплексы, физкультурно-оздоровительные центры, дворцы спорта, фитнес-клубы и детско-юношеские клубы физической подготовки.

Многие частные предприниматели смотрят чуть дальше, чем только в свой карман, и строят фитнес-центр в офисе

Общая сумма, ежемесячно подлежащая компенсации, не должна превышать 25 процентов от суммы МРОТ в определённом регионе. Чтобы получить деньги, работник должен заниматься систематически и подтвердить свои занятия спортом документально.

Что касается 25 процентов оплаты фитнеса работодателем, получить эти средства смогут только те работники, которые работали в организации не менее трёх лет. По мнению авторов законопроекта, такое возмещение будет стимулировать людей к занятиям спортом и поддерживать здоровье сотрудников, а значит, и повышать производительность труда.

По словам заместителя руководителя фракции «Справедливая Россия», одного из авторов инициативы Олега Нилова, сейчас многие работодатели оплачивают транспорт, жильё, больничные листы, а на физкультуру и спорт денег не хватает.

По его словам, в разных странах есть разная мотивация для здорового образа жизни. Где-то поддерживают людей, которые не курят, а где-то устанавливают пониженные цены на посещение спортивных клубов. В некоторых организациях, в том числе и в России, оборудованы спортзалы прямо в офисе или рядом с ним.

— Человек, который не соблюдает режим труда и отдыха, в конце концов неэффективно работает». Олег Нилов уверен, что в парламентском центре, который когда-нибудь всё же построят, будет фитнес-центр, но в здании на Охотном Ряду спортзал не обустроят — «депутаты и так занимаются спортом по месту жительства».

Перейти Может ли размер зарплаты приемной мамы быть меньше прожиточного минимума

Член Комитета Госдумы по физической культуре, спорту, туризму и делам молодёжи «единоросс» Александр Прокопьев сказал «Парламентской газете», что ведение здорового образа жизни — это выбор каждого человека.

«Сегодня существует много доступных возможностей для занятия спортом. Использовать их или нет, каким образом и насколько интенсивно, человек решает сам, — считает он. — Роль государства — его в этом не ограничивать».

Механизм, предложенный в законопроекте, некорректен и не будет работать.

Председатель Комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов, замруководителя фракции ЛДПР Ярослав Нилов поддерживает желание пропагандировать здоровый образ жизни и предоставлять возможность людям заниматься спортом.

«Но механизм, предложенный в законопроекте, некорректен и не будет работать, — считает депутат. — Там речь идёт о спортивных организациях, которые имеют медицинскую лицензию, а таких очень мало. Кроме того, законопроект предполагает дополнительную нагрузку на работодателя и на государство.

Но источник финансирования из бюджета не определён». В качестве альтернативы ЛДПР предлагает ряд стимулирующих мер для того, чтобы граждане вели здоровый образ жизни и занимались спортом. Например, если человек не курит, работодатель может давать ему дополнительные выходные дни, а если никогда не болеет, его тоже можно стимулировать, в том числе предоставлять возможность льготного посещения спортивных организаций.

Государство и работодатель оплатят фитнес, но далеко не всем

Оплата может производиться как по безналичному, так и наличному рассчету. Условия действуют при заказе корпоративных абонементов для групп от 5 человек и более.

Корпоративные фитнес карты предоставляют возможность неограниченного посещения тренажерного зала, кардиозоны и групповых занятий в аэробном зале. Фитнес клуб располагает просторными и чистыми раздевалками – женской и мужской, в каждой из которых предусмотрены надежные шкафчики, туалеты и душевые. Все помещения фитнес клуба F3 совершенно новые и оснащены высококачественной системой вентиляции. Каждая функциональная зона клуба оборудована современными тренажерами и снаряжением премиум-класса от ведущих американских и немецких производителей, занятия с которыми принесут не только неоценимую пользу, но и удовольствие. По-настоящему домашнй уют и дружеская атмосфера F3 помогут стать Вашим сотрудникам дружной и сплоченной командой.

Фитнес клуб F3 находится по адресу Симферопольский проезд, д. 4, в шаговой доступности от Варшаского шоссе, м. Нахимовский проспект и м. Нагорная. Если Ваш офис располагается на юге Москвы, к нам можно легко и быстро добраться на машине и на наземном транспорте от Коломенской, Профсоюзной, Университета, Каширского шоссе и других приближенных точек.

Корпоративные фитнес программы могут стать еще эффективнее в сочетании с дополнительными бонусами. Ваши сотрудники разрываются между работой и семьей, не имея времени для себя? Для семейных посетителей мы предусмотрели программы Детского фитнеса, которые не только сэкономят время и помогут сплотить семью, но и принесут пользу для здоровья не только родителям, но и детям. Вы также можете заказать услугу Составление персональной программы тренировок или Занятия с персональным фитнес инструктором для одного или двоих, что может стать прекрасным бонусом для поощрения лучших работников или подарком на праздник.

ООО оказывает физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес клуб). Клиенты-физлица, как правило, приобретают абонементы на год или полгода и вносят оплату полностью при покупке абонемента, т.е. получается предоплата. Оплата производится как наличными денежными средствами, так и через терминал (банковскими картами). Выручка по оказанным услугам отражается на последнее число отчетного месяца. В связи с этим у нас возникли следующие вопросы.

Обязаны ли мы для целей налогового учета по НДС и в дальнейшем для вычета НДС с авансов выставлять счета-фактуры на аванс по физлицам. Если обязаны, то в каком порядке: по каждому физлицу и на каждую сумму предоплаты, либо можно выставлять общий счет-фактуру на аванс за месяц по всем физлицам, где в строке «Покупатель» будет отражено «Физические лица», а в следующих строках (адрес, ИНН, КПП) будут стоять прочерки?

По общим правилам, установленным п.п. 3 и 4 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней. В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой.

Согласно п. 6 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.

Пунктом 7 ст. 168 НК РФ установлено, что при реализации организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 статьи 168, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

В соответствии с п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость (Приложение № 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению продавец регистрирует в книге продаж контрольные ленты контрольно-кассовой техники.

Таким образом, при получении от клиентов оплаты (в том числе в виде предоплаты, авансов) в книге продаж ежедневно по окончании рабочего дня (смены) следует регистрировать показания контрольной ленты ККТ.

Таким образом, в случае, если организация все же примет решение оформлять счета-фактуры при получении предоплаты (аванса), то это следует делать адресно, указывая в строке «Покупатель» Ф.И.О. клиента.

Правилами заполнения счета-фактуры (Приложение № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) не предусмотрена возможность оформления сводных счетов-фактур.

Обязаны ли мы выставлять счета-фактуры на суммы предоплаты, поступившие от клиентов – физических лиц по терминалу (банковские карты)?

Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Таким образом, при осуществлении расчетов с клиентами-физлицами посредством платежных карт, так же как и при расчетах наличными денежными средствами, в книге продаж следует регистрировать показания контрольной ленты ККТ.

При этом, если в течение дня расчеты наличными денежными средствами производились также и с клиентами – юридическими лицами с выставлением в их адрес счетов-фактур, то регистрации в книге продаж подлежат эти счета-фактуры, а показания контрольных лент контрольно-кассовой техники регистрируются в книге продаж без учета сумм, указанных в соответствующих счетах-фактурах (п. 13 Приложения № 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Обязательно ли в чеке ККМ для клиента выделять сумму «в том числе НДС 18%» и в «Z» отчете ККМ?

Согласно п. 6 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется.

Нужно ли выписывать сводный счет-фактуру по всем клиентам-физлицам за месяц на сумму оказанных услуг (реализация)?

Как уже отмечалось выше, Правилами заполнения счета-фактуры (Приложение № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) не предусмотрена возможность оформления сводных счетов-фактур.

При этом, если организация примет решение на суммы полученной предоплаты (авансов) оформлять счета-фактуры по каждому клиенту, то, соответственно, по окончании месяца по каждому клиенту-покупателю придется оформлять счета-фактуры на оказанные услуги. Эти счета-фактуры подлежат регистрации в книге продаж. Одновременно счета-фактуры на предоплату (авансы) в части фактически оказанных услуг подлежат регистрации в книге покупок.

В 1 полугодии 2014 года организация применяла упрощенную систему налогообложения. В этом периоде от клиентов — юридических лиц были получены авансы. В 3 квартале 2014 г. организация утратила право на применение УСН. Должны ли мы оформить счета-фактуры и акты об оказанных услугах за 3 квартал с выделением суммы НДС?

Особенности определения налоговой базы при переходе с УСН на общий режим налогообложения установлен ст. 346.25 НК РФ.

В УСНО расходы на фитнес не вписываются

Как известно, упрощенцы учитывают при налогообложении только те расходы, которые предусмотрены в закрытом перечне ст. 346.16 НК. И в этом перечне нет затрат на обеспечение нормальных условий труда. Поэтому и расходы на мероприятия по развитию физкультуры и спорта не получится учесть при расчете базы по налогу, уплачиваемому при УСНО.

Если руководство действительно планирует потратиться на фитнес работников, во избежание споров с проверяющими можно замаскировать выдачу работникам компенсаций их расходов на фитнес (разумеется, подтвержденных документально) под премии (если они предусмотрены вашей системой оплаты труда). К примеру, документы на оплату фитнеса может собирать у работников отдела его начальник, составляющий ведомость на премирование. Разумеется, при составлении такой ведомости будут учтены не только компенсации за фитнес, но и премии за трудовые достижения. А бухгалтерия получит данные о необходимости выплаты премий работникам — и ни слова о фитнесе не будет ни в положении о премировании, ни в каком-либо другом локальном акте. Такие премии можно будет учесть в налоговых расходах (как при общем режиме, так и при упрощенке). Правда, и НДФЛ со страховыми взносами заплатить придется.

Дата вступления закона в силу

Первый зампред комитета нижней палаты по экономической политике, промышленности, инновационному развитию и предпринимательству Владимир Гутенев называет в качестве срока вступления закона в силу лето 2020 года.

Сейчас проект поправок только поступил в Правительство РФ и еще не находится на рассмотрении. Ожидается, что работы по нему начнутся в ближайшее время и уже в декабре 2020 года проект перейдет в Государственную думу.

Учитывая, что планируемой датой вступления называют лето 2020 года, процесс дальнейшего утверждения должен пройти без задержек.

Пока нет разъяснения, с какой даты закон будет распространять свое действие, то есть затраты за какой период будут компенсированы: с 01.01.2020 или с даты вступления закона в силу.

Приведем пример

Сотруднику предусмотрена компенсация за посещение бассейна в размере 2 000 рублей. Специалист отдела кадров включает эту сумму как премию за отличную работу. Исходя из того, что премиальные относят к доходу физического лица, с них полагается вычет НДФЛ.

НДФЛ составит 260 рублей. К выдаче на руки остается сумма 1740 рублей.

Работодатель обязан оплатить взносы:

• ПФР = 440 рублей
• ФСС = 62 рубля
• ФОМС = 102 рубля.

Общая сумма страховых взносов с работодателя составит 604 рубля.

Источник: https://ooo-ukit.ru/kadry/oplata-fitnesa-sotrudnikam.html

Похожие записи:

• Образец программы производственного контроля на предприятии 2021 года
• Документация логопеда в школе по фгос 2021
• Оформление земельных участков под многоквартирными домами