Выплата суточных расходный ордер

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата суточных расходный ордер». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Возможно, университет, который показался вам привлекательным, не будет входить в топ по вашему направлению или же стоимость обучения окажется слишком высокой. Лучшие страны для получения образования. 11 вузов США входят в топ-20 по рейтингу QS 2016 2017.

Образец заполнения РКО в подотчет

Кассовые операции в Российской Федерации регламентируются Указанием ЦБ РФ от 11.03.14 № 3210-У . Порядок расчетов с подотчетными лицами изложен в пункте 6.3 Указания. Основанием для выдачи наличных денежных средств из кассы компании могут быть:

• распорядительный документ руководителя;
• заявление подотчетного лица, заверенное подписью руководителя.

Форма РКО

Для выдачи наличных денег из кассы организации оформляется расходный кассовый ордер. С 1 января 2013 года, в связи с вступлением в силу Закона о Бухучете № 402-ФЗ, утвержденные формы Госкомстата РФ не являются обязательными к использованию. Но существуют исключения для документов, которые утверждены уполномоченными органами в соответствии с иными федеральными законами (Информация Минфина России № ПЗ-10/2012). Так, под исключение попадают формы кассовых документов, использование унифицированных форм которых прописано в Указании № 3210-У.

Форма РКО 0310002 утверждена Госкомстатом РФ в Постановлении от 18.08.98 № 88 и обязательна к применению для оформления расходных кассовых операций.

РКО под отчет. Образец

Рассмотрим на примере заполнение РКО в подотчет.

ООО «Компания» направляет в командировку менеджера Васечкина Петра Александровича. На основании Приказа № 110 от 11.09.17 о направлении в командировку сотруднику должны быть выданы деньги на командировочные расходы в размере 5000 руб.

РКО может быть заполнен от руки либо с использованием программно-технических средств:

• номер и дата документа;
• наименование организации и ее структурного подразделения;
• Ф.И.О. сотрудника, которому выдаются денежные средства;
• основание выдачи;
• сумма, подлежащая выдаче;
• документ, удостоверяющий личность получателя;
• счета бухгалтерского и аналитического учета.

При получении денежных средств сотрудник должен заполнить от руки полученную сумму, поставить подпись и дату получения.

Возмещение расходов подотчетному лицу

При расчетах с подотчетными лицами нередки ситуации, когда подотчетник израсходовал больше денежных средств, чем получил изначально под отчет. Также возникают ситуации, когда сотрудник был вынужден израсходовать собственные денежные средства, не получив изначально аванс на командировочные расходы.

В такой ситуации после получения, проверки и утверждения руководителем авансового отчета сотрудника перерасход необходимо возместить. Сделать это можно также выдав подотчетному лицу денежные средства из кассы по расходному кассовому ордеру, указав в основании «возмещение перерасхода по авансовому отчету».

Срок возмещения перерасхода не установлен законодательно. Его целесообразно установить в локальном акте компании: приказе, распоряжении. Срок должен быть разумным и не ущемлять права работника.

Источник: https://clubtk.ru/obrazets-zapolneniya-rko-v-podotchet

РКО: скачать бланк в Word или Excel

Чтобы фиксировать выплаты из кассы организации, используют расходный кассовый ордер: скачать бланк РКО в word или excel можно ниже. Документ нужен при передаче наличных на расчетный счет, выдаче денег под отчет или зарплаты, выплате командировочных расходов и т.д.

Расходный кассовый ордер: скачать бланк-2020 (word)

В качестве РКО организации и ИП должны использовать унифицированную форму КО-2 (ОКУД 0310002). Рекомендуем скачать бланк расходного кассового ордера 2020 (word) у нас: он полностью отвечает требованиям законодательства.

РКО: скачать бланк в Excel

Вы также можете скачать бланк РКО в excel. В нем те же графы, что и в документе формата word — выбирайте удобный.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

• Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
• Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

РКО оформляется в одном экземпляре. Выписывает его сотрудник, который выдает деньги, но некоторые сведения вносит и получатель. Как заполнять РКО — читайте далее.

Расходный кассовый ордер заполняется, когда вы выдаете наличные из кассы:

• в банк для зачисления на расчетный счет,
• под отчет — по письменному заявлению получателя, в котором он должен указать сумму и период, на который берет наличные,
• для личного использования сотруднику, например, на командировочные расходы или в качестве материальной помощи,
• на нужды предприятия — в этом случае надо указать конкретную цель для выдачи денег, например, на хозрасходы.

Пример заполнения РКО

РКО можно оформлять на бумаге или в электронном виде. Заполнить бланк несложно. Скачайте актуальный в 2020 образец заполнения расходного кассового ордера — можете просто заменить данные на свои.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

• Скачать интересующий вас бланк или образец
• Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Оформление РКО

Расходный кассовый ордер может оформить:

• главный бухгалтер,
• бухгалтер или сотрудник (например, кассир), которого назначил руководитель,
• директор (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

Оформление РКО начните с заполнения:

• полного названия компании с указанием организационно-правовой формы,
• кода ОКПО,
• номера бланка в соответствии с внутренним документооборотом,
• даты заполнения,
• кода структурного подразделения, которое выдает деньги. Если его нет — ставьте прочерк,
• номера субсчета, по которому учитываются наличные,
• кода аналитического учета (если требуется),
• кредита (т.е. номера счета, который отражает выдачу денежных средств),
• суммы в рублях (цифрами).

Далее порядок заполнения РКО такой:

• нужно вписать полные ФИО того, кому выдаете деньги,
• отметить основание для выдачи, например: зарплата, материальная помощь, расходы на командировку и т.д.,
• указать сумму прописью,
• вписать наименование, дату и номер прилагаемого документа, на основании которого выдаете деньги. Это может быть платежная ведомость, квитанция, приказ, договор и т.д.

В расходном кассовом ордере должны быть подписи директора или уполномоченного сотрудника, а также бухгалтера. Их обязательно надо расшифровать.

Следующую часть заполняет сотрудник, который получает деньги. Он указывает:

• Выданную сумму прописью, а копейки — цифрами. В оставшуюся незаполненной часть строки нужно поставить прочерк.
• Дату получения денег.
• Паспортные данные.

Подписи ставят кассир, выдавший деньги, и сотрудник, который их получил. Без заполнения этой части РКО будет недействительным. Деньги в таком случае будут считаться присвоенными работником, который их выдал.

Чтобы избежать ошибок, воспользуйтесь сервисом МойСклад — в нем можно заполнить онлайн и распечатать расходный кассовый ордер в несколько кликов.

РКО: заполнить онлайн

Вам нужно просто вписать сумму и основание платежа, выбрать статью расходов и получателя, а система автоматически сформирует и пронумерует документ.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе МойСклад — вы совершенно бесплатно сможете:

• Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)
• Скачать нужный бланк в Excel или Word

В МоемСкладе можно также скачать полный список расходных ордеров за все время. Это удобно для отчетности — сразу видна общая сумма выданных средств.

Как заполнять РКО: сложные случаи

Хотя заполнять РКО несложно, в особых случаях возникают проблемы. Мы разобрали самые частые.

Обязательно потребуйте от представителя поставщика доверенность на получение именно у вашей компании конкретной суммы по определенному договору, товарной накладной и т.д. Ее нужно приложить к РКО. Обратите внимание, что:

• При заполнении расходного кассового ордера кроме реквизитов доверенности обязательно нужно указать ФИО представителя и его паспортные данные.

• В строку «Основание» надо обязательно вписать реквизиты договора, накладной и т.д., а также названия товаров.

• Если оплата делается сразу по нескольким договорам, лучше составить отдельный ордер на выплату по каждому из них. Будет четко видно, сколько оплачено по каждой поставке.
• Записывая этот ордер в кассовую книгу, нужно указать ФИО представителя, реквизиты доверенности и наименование поставщика.

С 19 августа 2017 года действует указание Банка России, согласно которому выдавать деньги под отчет можно по приказу директора. Заявление от подотчетника теперь необязательно. Главное — указать выбранный порядок выдачи (по заявлению или по приказу) в учетной политике компании.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

• Скачать интересующий вас бланк или образец
• Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

В качестве основания в РКО при выдаче в подотчет напишите «под отчет» и укажите документ («заявление»). Обязательно отметьте дату его составления. Скачайте образец РКО на выдачу подотчетных сумм — измените данные и используйте как шаблон.

Разберем главные вопросы об оформлении расходного кассового ордера.

РКО выписывается на один день. Деньги должны быть получены именно в дату его оформления. Если не успели — заполните бланк РКО в word или excel заново.

Указаний по поводу присвоения порядковых номеров ордерам нет. Нумерацию ПКО и РКО с начала года обновлять не обязательно — это можно делать и ежеквартально. Главное — хронологический порядок.

Всего на ордере должны быть четыре подписи: директора, главного бухгалтера, кассира и того, кто получил деньги.

Ставить печать на бланке не надо, так как он относится ко внутренней документации организации.

Сегодня журнал регистрации ПКО и РКО не обязателен. Информацию по ордерам нужно отражать только в кассовой книге.

Расходные и приходные кассовые ордеры, а также сопутствующие документы, подшиваются к отчетам кассира. По мере необходимости, но не чаще раза в год, отчеты прошиваются и скрепляются печатью, как кассовая книга.

Код целевого назначения в расходном кассовом ордере указывают только при целевом финансировании. Если такие коды в компании не применяются, поставьте прочерк.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/rko/

Командировка: суточные сверх нормы, расчет через корпоративную карту, приобретение билетов организацией

Данная статья посвящена учету расчетов с командированным сотрудником, которому аванс выдан в безналичной форме и денежными документами.

• когда командировочные суммы считаются выданными, если они перечисляются на корпоративную карту;
• какими документами оформить выдачу билетов на проезд к месту командировки и обратно;
• как оформить в 1С отчет сотрудника о командировке;
• как начислить и уплатить в бюджет НДФЛ, если суточные сотрудника превышают установленную законодательством норму.

Пошаговая инструкция

22 мая Комаров В.С. получил на корпоративную карту денежные средства в размере 10 000 руб. на командировку в Новосибирск на 3 дня. В тот же день из кассы ему выданы два авиабилета на общую сумму 19 510 руб. на проезд к месту командировки и обратно.

28 мая работник представил авансовый отчет, к которому приложил:

• авиабилет (перелет Москва-Новосибирск) от 23.05.2018 на сумму 8 875 руб. (в т. ч. НДС 20 %, НДС 10 %);
• авиабилет (перелет Новосибирск-Москва) от 25.05.2018 на сумму 10 635 руб. (в т. ч. НДС 20 %, НДС 10 %);
• БСО за проживание в гостинице на сумму 4 130 руб. (в т. ч. НДС 20 %).

Суточные в Организации в соответствии с Положением о командировках выплачиваются из расчета 1 500 руб./сут.— 4 500 руб. на 3 дня.

Неиспользованные денежные средства работник возвратил в кассу.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата	Дебет	Кредит	Сумма БУ	Сумма НУ		Наименование операции	Документы (отчеты) в 1С
				Дт	Кт
Перечисление на корпоративную карту
22 мая	55.04	51	10 000	Перечисление на корпоративную карту	Списание с расчетного счета — Перевод на другой счет организации
Снятие денежных средств с корпоративной карты подотчетным лицом
22 мая	71.01	55.04	10 000	10 000	Выдача подотчетному лицу	Списание с расчетного счета -Перечисление подотчетному лицу
Выдача авиабилетов подотчетному лицу
22 мая	71.01	50.03	19 510	19 510	Выдача денежных документов подотчетному лицу	Выдача денежных документов — Выдача подотчетному лицу
Авансовый отчет сотрудника о командировке
28 мая	26	71.01	25 713,56	25 713,56	25 713,56	Принятие к учету командировочных расходов	Авансовый отчет — вкладка Прочее
	19.04	71.01	2 426,44	2 489,99	Принятие к учету НДС
Регистрация авиабилетов, БСО поставщика
28 мая	—	—	23 640	Регистрация БСО поставщика	Счет-фактура (бланк строгой отчетности)
	68.02	19.04	2 489,99	Принятие НДС к вычету
	—	—	2 489,99	Отражение вычета НДС в Книге покупок	Отчет Книга покупок
Возврат неиспользованных подотчетных средств
28 мая	50.01	71.01	1 370	1 370	Возврат подотчетных средств	Поступление наличных — Возврат от подотчетного лица
Исчисление НДФЛ и страховых взносов со сверхнормативных суточных
31 мая	70	68.01	312	312	Удержание НДФЛ	Начисление зарплаты
	26	69.01	69,60	69,60	Начисление ФСС
	26	69.03.1	122,40	122,40	Начисление ФФОМС
	26	69.02.7	528	528	Начисление ПФР

Перечисление на корпоративную карту

Учет расчетов по корпоративной карте производится на счете 55.04 «Прочие специальные счета» (план счетов 1С). Пополнение корпоративного расчетного счета оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Перевод на другой счет организации из раздела Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание .

Если корпоративная карта привязана к расчетному счету организации, перечисление средств делать не надо. Корпоративная карта, не привязанная к расчетному счету, заносится в справочник Банковские счета .

Следует обратить внимание на заполнение полей:

• Вид операции — Перевод на другой счет организации;
• Счет дебета — 55.04 «Прочие специальные счета»;
• Статья расходов — Внутреннее перемещение денежных средств, Вид движения — не заполнено.

Документ формирует проводку:

• Дт 55.04 Кт 51 — поступление денежных средств на корпоративную карту.

Снятие денежных средств с корпоративной карты подотчетным лицом

Снятие денежных средств с корпоративной карты подотчетным лицом отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Перечисление подотчетному лицу в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание .

Дата списания с корпоративной карты является датой выдачи аванса в подотчет сотруднику. Сумма отражается на счете 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами» и учитывается там до тех пор, пока сотрудник не представит документы, подтверждающие расходы.

Документ формирует проводку:

• Дт 71.01 Кт 55.04 — выдача денежных средств сотруднику подотчет.

Выдача авиабилетов подотчетному лицу

Авиабилеты, купленные организацией для командировки сотрудника, являются денежными документами. Подробнее о том, что относится к денежным документам, читайте в статье Поступление/выдача денежных документов.

Выдача билетов подотчетному лицу оформляется документом Выдача денежных документов вид операции Выдача подотчетному лицу в разделе Банк и касса — Денежные документы — Денежные документы — кнопка Выдача .

На вкладке Кому следует обратить внимание на заполнение полей:

• Подотчетное лицо — командированный работник, выбирается из справочника Физические лица.
• Выдано — тот же работник, поле используется для заполнения печатной формы.

На вкладке Денежные документы заполняется табличная часть:

• Денежный документ — билеты, выдаваемые работнику, заполняется из справочника Денежные документы .
• Количество — количество.
• Стоимость — стоимость билета.

Документ формирует проводку:

• Дт 71.01 Кт 50.03 – выдача билетов сотруднику под отчет.

Для документального оформления выдачи денежных документов нет унифицированной формы бланка выдачи денежных документов. Организации могут разработать форму самостоятельно или принять бланк, предложенный 1С.

Расходный ордер можно распечатать по кнопке Расходный ордер — Печать документа Выдача денежных документов . PDF

Авансовый отчет сотрудника о командировке

Командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета как в бухгалтерском (п. 16 ПБУ 10/99), так и налоговом (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ) учете.

Для принятия командировочных расходов в целях налогового учета они должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Суточные признаются в расходах на основании приказа на выплату суточных, копию которого можно приложить к авансовому отчету. Подтверждать суточные расходными документами не требуется (Письмо Минфина РФ от 11.11.2011 N 03-03-06/1/741).

Для регистрации авансового отчета сотрудника формируется документ Авансовый отчет в разделе Банк и касса — Авансовые отчеты — кнопка Создать .

В шапке документа указывается:

• Подотчетное лицо — из справочника Физические лица выбирается сотрудник, который отчитывается за выданные ему под отчет денежные средства.

На вкладке Аванс по кнопке Добавить выбираются документы выдачи аванса.

На вкладке Прочее последовательно вносятся все документы, подтверждающие командировочные расходы. Подробнее о заполнении вкладки Прочее.

Документ формирует проводки:

• Дт 26 Кт 71.01 — принятие к учету расходов на командировку.
• Дт 19.04 Кт 71.01 — принятие к учету НДС по командировочным расходам.

Для того чтобы принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком билетов, необходимо, чтобы НДС в билете был выделен отдельной строкой (Письма Минфина РФ от 26.02.2016 N 03‑07‑11/11033, от 30.01.2015 N 03‑07‑11/3522, от 30.07.2014 N 03‑07‑11/37594).

Для регистрации БСО, по которому НДС будет принят к вычету, необходимо установить флажок в поле СФ и БСО . Графа Реквизиты счета-фактуры заполнится автоматически по данным графы Документ (расхода) .

В результате регистрации БСО автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный (далее Счет-фактура (бланк строгой отчетности) ). Ссылка на него будет отражена в графе Реквизиты счета-фактуры .

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. форму авансового отчета в Учетной политике. В 1С используется Авансовый отчет по форме АО-1.

Бланк можно распечатать по кнопке Печать — Авансовый отчет (АО-1) документа Авансовый отчет . PDF

Печатную форму можно также сохранить на компьютер или отправить по электронной почте.

Регистрация авиабилетов, БСО поставщика

Документ Счет-фактура (бланк строгой отчетности) создается автоматически на основании документа Авансовый отчет и отражается в журнале Счета-фактуры полученные , раздел Покупки — Счета-фактуры полученные .

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок , то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие к вычету НДС по командировочным расходам.

Аналогичным образом регистрируются остальные документы Счет-фактура (бланк строгой отчетности) по Авансовому отчету , представленному работником.

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты — Книга покупок . PDF

В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:

В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF

• сумма НДС, принятая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

• счет-фактура с кодом вида операции «23».

Возврат неиспользованных подотчетных средств

Возврат неиспользованных подотчетных средств оформляется документом Поступление наличных вид операции Возврат от подотчетного лица по кнопке Создать на основании — Поступление наличных документа Авансовый отчет . Документ Поступление наличных , созданный таким образом, заполняется автоматически.

Вручную остается заполнить:

• Статья доходов — Возврат от подотчетного лица, Вид движения — Прочие поступления по текущим операциям.

Документ формирует проводку:

• Дт 50.01 Кт 71.01 — возврат неиспользованных средств подотчетным лицом.

Для документального оформления поступления наличных денег в кассу организации необходимо использовать унифицированную форму Приходный кассовый ордер (КО-1), утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88.

Бланк можно распечатать по кнопке Печать — Приходный кассовый ордер (КО-1) документа Поступление наличных . PDF

• на основании документа Авансовый отчет .

• из раздела Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Создать .

Исчисление НДФЛ и страховых взносов со сверхнормативных суточных

• при командировках на территории РФ — 700 руб. в день;
• при командировках за пределами РФ — 2 500 руб. в день.

Датой получения дохода (исчисления НДФЛ) в виде сверхнормативных суточных является последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет сотрудника (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Удержание НДФЛ производится в день ближайшей выплаты дохода работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 29.04.2016 N БС-4-11/7893). Срок перечисления НДФЛ в бюджет — не позднее следующего дня после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Для исчисления НДФЛ и страховых взносов со сверхнормативных суточных необходимо создать новый вид начисления Суточные сверх норм. Настройка нового вида начисления производится в разделе Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления —кнопка Создать .

В разделе НДФЛ :

В разделе Страховые взносы :

• Вид дохода — Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами на ОПС, ОМС и соц.страхование, не облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев;

В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ :

• переключатель — не включается в расходы по оплате труда .

Исчисление НДФЛ и страховых взносов со сверхнормативных суточных оформляется документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Все начисления .

Документ формирует проводки:

• Дт 70 Кт 68.01 — удержание НДФЛ с превышения норматива суточных;
• Дт 26 Кт 69.01 — начисление страховых взносов на социальное страхование в ФСС;
• Дт 26 Кт 69.03.1 — начисление страховых взносов в ФФОМС;
• Дт 26 Кт 69.02.7 — начисление страховых взносов на пенсионное страхование в ПФР.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

1. Как отразить приобретение ТМЦ сотрудником за личные средства, если деньги в подотчет не выдавались?.
2. Командировка: расчеты наличными средствамиРасчеты с подотчетным лицом требуют внимания: необходимо проконтролировать, чтобы деньги.
3. Командировка: поездка за границу, расчеты в валютеКомандировки за границу имеют свои особенности — большинство расходов осуществляется.
4. Учет и расчет пенейРассмотрим порядок расчета пеней для юридических лиц и ИП. Из.

(9 оценок, среднее: 4,44 из 5)

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Источник: https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/s-podotchetnym-litsom/avansovyj-otchet-po-komandirovke-vydany-bilety-denezhnye-dokumenty.html

Выплата суточных расходный ордер

Расходный кассовый ордер форма КО – 2 является документом, по которому производится учет выдачи денежных наличных средств. Форма КО-2 утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 (с изменениями дополнениями). Этим документом оформляются различные операции по выдаче наличных средств, такие как:

• расчетные операции с партнерами (оплата за товары поставщику, возврат денег покупателю, оплата в счет погашения кредита и др.);
• выдача наличности под отчет;
• выдача наличности в контрольно-кассовую машину;
• другие виды расходов наличности;
• осуществление внесения наличных денежных средств в банк.

Расходный кассовый ордер КО-2 заполняется в одном экземпляре одним из бухгалтеров, его подписывает главный бухгалтер и директор или их уполномоченные лица. Регистрация расходных КО производится в журнале по форме КО-3.

Источник: https://service-online.su/info/?p=29

Похожие записи:

• Даты призыва в армию 2021
• Характеристика на ученика на индивидуальном обучении образец
• Дополнительное вознаграждение арбитражного управляющего