Страховые взносы от зп какой вид федеральный

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы от зп какой вид федеральный». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

2000 зарплата;. 2013 03-04-05 21379 ;. При утверждении расчетного листка рекомендуется издать приказ распоряжение руководителя, поскольку в нем можно разграничить полномочия работников организации например, указать ответственного за извещение работников, дни, в которые оно должно производиться, и др.

Страховые взносы с заработной платы в 2020 году

Заработная плата – главный и возможно даже единственный доход большинства людей. С точки зрения налогообложения она рассматривается как прибыль и подвергается обязательным отчислениям НДФЛ и страховым взносам. В данной статье будут рассмотрены вопросы связанные со страховыми взносами с заработной платы.

ЧТО ЖЕ ТАКОЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?

Страховые взносы представляют собой регулярные и обязательные платежи во внебюджетные фонды, не являющиеся налогами. Их должны уплачивать все юридические лица, включая индивидуальных предпринимателей. Они не могут быть удержаны из заработной платы, а оплачиваются работодателем за свой счет, именно поэтому многие организации прибегают к выплате «серой» заработной платы. Но выгода от такого подхода весьма сомнительна.

Основной функцией уплаты взносов по обязательному страхованию во внебюджетные фонды является оказание поддержки со стороны государства гражданам, у которых наступил страховой случай.

ЧТО ОТНОСИТСЯ К СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?

На данный момент страховые взносы подразделяются на следующие типы:

• Уплачиваемые в Пенсионный фонд России – страховые взносы на ОПС (обязательное пенсионное страхование);
• Уплачиваемые в Фонд социального страхования России – страховые взносы на ОСС (обязательное социальное страхование) по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а так же страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

КОГДА НЕОБХОДИМО ПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?

Законодательством установлено, что страховые взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать ежемесячно и не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.

В случае, когда 15 число приходится на нерабочий праздничный или выходной день, оплату следует производить не позднее следующего за ним ближайшего рабочего дня. Если этого не сделать вовремя, то начисленные взносы признаются недоимкой и взыскиваются с организации. Контроль над уплатой взносов осуществляется Федеральной налоговой службой России.

Существует несколько жизненных ситуаций способных приостановить обязанность выплаты страховых взносов. Они будут перечислены далее:

1. Сотрудник взял отпуск по уходу за ребенком.
2. Сотрудник ухаживает за престарелым лицом старше 80 лет, ребенком-инвалидом или инвалидом первой группы;
3. Сотрудника призвали в армию;
4. Сотрудник проживает временно за границей совместно с супругом, который направлен туда на работу – не более 5 лет;
5. Сотрудник проживает совместно с супругом-военнослужащим в местности, где не было возможности вести никакую деятельность – так же не более 5 лет.

КАКОВЫ ОБЩИЕ СТАВКИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ?

Далее представлены некоторые, влияющие на размер страховых взносов, факторы: в первую очередь это категория плательщика, а уже во вторую – сумма, начисленная сотруднику за отчетный период.

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие в подчинении наемных работников, в общем случае выплачивают следующие страховые взносы:

• 22% составляют отчисления в ПФР;
• 2,9% – это страховые взносы в ФСС;
• 5,1% направляются в ФОМС.

При начислении взносов в ПФР нужно принимать во внимание класс опасности производства, из-за которого могут быть установлены дополнительные проценты взносов.

Для ФСС начисления так же не являются фиксированными, поскольку размер взносов по травматизму зависит от вида деятельности и по каждому предприятию устанавливается индивидуально. Их уточнение из ФСС обычно приходит в извещении, адресованном организации.

Выплаты и начисления страховых взносов на индивидуальных предпринимателей лично имеет иной вид – законодательно предусмотрены фиксированные суммы, зависящие от МРОТ. В 2020 году страховые взносы для ИП составят 32385 рублей, из которых 26545 рублей – выплаты страховой части в ПФР, а остальные 5840 рублей – взносы в ФФОМС. При доходе свыше 300 тысяч рублей взносы составляют 1% сверх фиксированной суммы.

КОМУ ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ ЛЬГОТНЫЕ УСЛОВИЯ ПРИ УПЛАТЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ?

При применении так называемой «упрощенки» и осуществлении деятельности, прописанной российским законодательством, как льготной, выплаты страховых взносов в фонды социального и медицинского страхования не исчисляются. В таком случае предусмотрены выплаты лишь в Пенсионный фонд так же в льготном размере – 20%.

ПРИМЕР РАСЧЕТОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2020 ГОДУ

Пример №1: Сотрудник работает уже давно и имеет оклад 30000 рублей. Какой размер налогов и взносов необходимо заплатить работодателю за данного сотрудника и какую заработную плату работодатель должен выплатить сотруднику?

1. НДФЛ взимается в размере 13% от заработной платы. Расчет будет выглядеть следующим образом: 30000 рублей*13%=3900 рублей
2. Отчисления в ПФР перечисляются в размере 22% от заработной платы: 30000рублей *22%=6600 рублей
3. Общие взносы в ФСС: 30000 рублей*2,9%=870 рублей, а взносы по травматизму, взимаемые с организации в размере 0,2%, составляют: 30000 рублей*0,26%= 78 рублей. Итоговая сумма отчислений в ФСС составляет 948 рублей.
4. 5,1% отчислений в ФФОМС будет равен 1530 рублей.

Пример №2: Индивидуальный предприниматель Дуданов Илья Иванович зарегистрировался 25 января 2020 года. Каковы будут страховые взносы в Пенсионный фонд в текущем году?

Размер страховых взносов в ПФР рассчитывается следующим образом:

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ НА НИХ

Вопрос №1: Если организация не предоставила расчет по страховым взносам во время, какой размер штрафа стоит ожидать от налоговой?

Ответ: На практике распространены следующие штрафные санкции для организаций за не своевременное предоставление отчетности: 5000 рублей и блокировка банковского счета до момента предоставления отчетности.

Вопрос №2: По последним поправкам в законодательстве перечисление заработной платы двумя частями теперь прямая обязанность работодателя. Существует ли такая же обязанность для начисления налогов и страховых взносов?

Ответ: Нет, налоги и страховые взносы на аванс не начисляются, а рассчитываются из полной суммы месячного заработка. Таким образом выплаты в страховые фонды и налоговые органы производится только один раз в месяц.

Источник: https://rabotniky.com/straxovye-vznosy-s-zarabotnoj-platy-2/

Страховые взносы: что это такое, виды, плательщики, расчет

Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты. С данных выплат работодатель обязан уплачивать обязательные платежи в бюджет — страховые взносы. Часто спрашивают: Взнос что это? Что это такое страховые взносы? Какие бывают виды страховых взносов? Куда работодатель обязан их платить, а также какую ответственность он может понести за их неуплату? Ответы на данные вопросы в статье Фирммейкер.

Что такое страховые взносы и когда возникли

Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (ст. 8 НК РФ).

Обязательное социальное страхование — часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения вследствие достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и других событий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании (ст. 1 ФЗ № 165-ФЗ от 16.07.1999).

История страховых взносов довольно молодая. Появлению социального страхования способствовало развитие экономики, появление трудовых отношений, вследствие чего наемные работники стали нуждаться в социальной защите. Первые упоминания о социальном страховании уходят в 19 век, в это время в Германии появляется Бисмарский «Свод имперских законов».

В России значительным скачком в развитии страхования явилась отмена крепостного права. В это время принимается первый закон в этой области страхования «Об обязательном учреждении вспомогательных товариществ на казенных горных заводах».

Для обеспечения более прогрессивных экономических механизмов и для урегулирования пенсионного обеспечения 22 декабря 1990 года создается Пенсионный фонд. Еще до образования Пенсионного фонда бюджет пополнялся из общего фонда заработной платы организаций.

1 января 1991 года создается Фонд социального страхования, призванный регулировать отношения в области социального страхования граждан.

24 февраля 1993 года для финансирования медобслуживания создается Фонд медицинского страхования.

Чем регулируются страховые взносы

• Глава 34 Налогового Кодекса;
• ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.1998;
• ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» № 165-ФЗ от 16.07.1999;
• ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ от 15.12.2001;
• ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» Федеральный закон № 255-ФЗ от 29.12.2006;
• ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» Федеральный закон № 326-ФЗ от 29.11.2010.

Кто обязан платить страховые взносы

Страхователь, выплачивающий заработную плату и иные выплаты в пользу застрахованных лиц обязан уплачивать страховые взносы (п.1 Ст. 419 НК).
Уплачивает страховые взносы страхователь из денежных средств организации, не вычитая данную сумму из заработной платы сотрудника.

К страхователям в данном случае относятся:

• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Например, ИП, имеющие в своем штате наемных работников обязаны уплачивать страховые взносы с выплат сотрудников по общепринятым тарифам.
Обратите внимание, что помимо страховых взносов за сотрудников, ИП обязаны уплачивать страховые взносы и за себя (п.2 Ст. 419 НК РФ).

Виды страховых взносов

Различают следующие виды страховых взносов (ст. 8 НК РФ):

• страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• страховые взносы на травматизм (страхование от несчастных случаев).

Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику.

К иным выплатам, по которым необходимо начислить и уплатить страховые взносы относятся (ст. 420 НК РФ):

• премии;
• отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск;
• материальная помощь свыше 4000 руб. на одного сотрудника за год.

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

К выплатам, не подлежащим обложению страховыми взносами относятся (ст. 422 НК РФ):

• государственные пособия (пособия по безработицы, по временной нетрудоспособности, по беременности и родам);
• выходные пособия, если данная сумма не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка работника;
• выполнение работ, оказание услуг по договору гражданско-правового характера не облагаются страховыми взносами на ОСС и по травматизму. А вот взносы на ОПС и ОМС придется начислить;
• единовременная материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, стихийным бедствием, в связи со смертью члена семьи, а также в связи с рождением ребенка. Обратите внимание, для оказания материальной помощи сотруднику необходимо издать приказ и приложить к нему подтверждающие документы, иначе проверяющие органы могут приписать данные суммы к облагаемым страховыми взносами;
• материальная помощь в пределах 4000 руб. на одного сотрудника за год;
• суммы выплат по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, если данные лица не признаны застрахованными в соответствии с законодательством.

Как рассчитать страховые взносы. Ставки. Срок уплаты

Страховые взносы начисляются ежемесячно по каждому сотруднику на последнее число месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. То есть страховые взносы за февраль необходимо оплатить не позднее 15 марта. Если 15 число выпадает на выходной день, то страховые взносы платятся в следующий рабочий день за выходным. Например, страховые взносы за март необходимо оплатить до 15 апреля, но так как 15 апреля нерабочий день, оплата переносится на 16 апреля.

Рассчитываются страховые взносы, исходя из ставки и базы для исчисления страховых взносов. База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала года нарастающим итогом (Ст. 421 НК РФ).

Ставки и предельная база 2020 по каждому виду взносов установлены следующим образом (см. таблицу). Как изменялась база страховых взносов (график)

База для исчисления страховых взносов	Пенсионное страхование	Социальное страхование		Медицинское страхование
Предельная величина базы	1 292 000	912 000		нет макс размера
Расчетный размер оплаты труда=База/12 мес	107 666,67	76 000		нет макс размера
Ставка	22,00%	2,90%	1,80%	5,1%
Размер взноса =База*Ставка	284 240	26 448	16 416
Ставка, если база превышена	10,00%	0,00%	0,00%	5,1%

Организация ООО «Шоколад» (общая система налогообложения, вид деятельности — продажа кондитерских изделий), выплачивает сотрудникам заработную плату, рассчитаем сумму страховых взносов за декабрь.

Вариант 1 – база для исчисления страховых взносов не превысила установленный предел, заработная плата составила 20000 руб.
ОПС = 20000 руб*22% = 4400 руб.
ОМС = 20000 руб.*5,1% = 1020 руб.
ВНиМ = 20000 руб.*2,9%= 580 руб.
Травматизм = 20000 руб.*0,2% = 40 руб.
ФСС может установить иной коэффициент, для примера мы берем 0,2%. Он зависит от вашего основного вида деятельности. Узнать о том, какой коэффициент применяется для вашей организации вы можете либо из «Уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», либо непосредственно в фонде социального страхования.
Вариант 2 — база для исчисления страховых взносов превысила установленный предел по ОПС и по ВНиМ, заработная плата составила 200000 руб. В данном случае страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются и не уплачиваются, взносы на обязательное пенсионное страхование платятся по ставке 10%.
ОПС = 200000 руб.*10% = 20000 руб.
ОМС = 200000 руб.*5,1% = 10200 руб.
Травматизм = 200000 руб.*0,2% = 400 руб.

Куда уплачиваются страховые взносы

Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм — в Фонд социального страхования.
Если организация имеет обособленное подразделение в другом городе, то уплачивать страховые взносы необходимо по месту нахождения ее головной организации. Однако, если обособленное подразделение наделено полномочиями, то уплачивать страховые взносы требуется по месту нахождения обособленного подразделения. В этом случае страховые взносы уплачиваются исходя из размера базы по данному подразделению.

Каждый вид страховых взносов уплачивается отдельными платежными документами. Обратите внимание на правильность КБК, который указываете в платежном поручении, для каждого страхового взноса оно своё.

Как проверяется уплата страховых взносов

Правильность и своевременность уплаты взносов осуществляется с помощью камеральных и выездных проверок. С 2017 года контроль за уплатой страховых взносов осуществляют налоговые органы, за исключением взносов на травматизм, данные взносы контролирует ФСС. Мы рассказывали об этом подробно в статье «Реформа страховых взносов».

За Фондом социального страхования также остаются:

• камеральные проверки на возмещение средств социального страхования по заявлению работодателя;
• проведение выездных проверок, совместно с налоговыми инспекторами;
• рассмотрение жалоб по актам проверок.

Контроль правильности и своевременности уплаты страховых взносов налоговые органы осуществляют с помощью:

• камеральной проверки Расчета по страховым взносам;
• сверки начисленных и уплаченных сумм страховых взносов;
• проведения выездных проверок, совместно с ФСС.

Организации ООО «Карат» (общая система налогообложения, вид деятельности — оптовая торговля автомобильными деталями) поступило решение о проведении выездной проверки, предметом которой является правильность исчисления и своевременность уплаты страховых взносов, а также правомерность произведенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения за 2014-2017 год.

Для проведения проверки были затребованы следующие документы:

• трудовые, гражданско-правовые договоры;
• приказы о приеме на работу;
• трудовые книжки;
• табели учета рабочего времени;
• платежные, расчетно-платежные ведомости на выплату заработной платы;
• личные карточки сотрудников;
• листки нетрудоспособности;
• заявление и приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам, расчет суммы пособия;
• документы, подтверждающие оплату ежемесячного пособия по беременности и родам (копия свидетельства о рождении, заявление о предоставлении отпуска, приказ, расчет суммы пособия, справка с места работы отца о том, что он не получает пособие);
• приказы на материальную помощь и документы, подтверждающие основание для ее выплаты.

Также налоговой и ФСС могут быть запрошены и другие документы, относящиеся к проводимой проверке. В день окончания проверки была подписана справка о проведенной проверке.

Какую ответственность несет работодатель за неуплату страховых взносов

В случае неуплаты страховых взносов работодатель несет налоговую, административную и уголовную ответственность.

К налоговой ответственности привлекают за неуплату, неполную уплату взносов в результате занижения базы для исчисления страховых взносов, других неправомерных действий. Данный вид ответственности является наиболее распространенным видом ответственности за неуплату страховых взносов. И, как правило, влечет одновременно взыскание недоимки (суммы неуплаченного налога) с работодателя и начисление пеней за каждый день просрочки платежа, а также, вместе с тем, возможно наложение штрафа в размере 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, а в случае, если неуплата умышленная — 40% от этой суммы. Однако, данный штраф можно избежать. Разъяснения о назначении штрафа за неуплату страховых взносов дает Минфин в Письме N 03-02-07/1/31912 от 24.05.2017г.: «Бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 Налогового Кодекса. В этом случае с налогоплательщика подлежат взысканию пени.»

Таким образом, если Вы несвоевременно оплатили страховые взносы, но верно отразили начисления и вовремя сдали расчет, штраф не назначается. Вам необходимо будет оплатить только недоимку и начисленные пени. Избежать штрафа можно и в случае, если вы неверно отразили начисления, что привело к занижению налоговой базы. Для этого необходимо вначале погасить возникшую недоимку и пени, а затем сдать уточненный Расчет по страховым взносам. При этом, организация должна обнаружить ошибку до того, как ее найдет налоговая и до того, как узнает, что инспекция назначила выездную проверку (ст. 81 НК РФ).

Уголовную ответственность несут работодатели, которые, как и в случае с налоговой ответственностью, не уплатили (оплатили не полностью) страховые взносы, не представили расчет или включили в него заведомо ложные сведения, повлекшие за собой искажение налоговой базы в крупном или особо крупном размере. Если же работодатель совершил данное преступление впервые и полностью оплатил штраф, все суммы недоимки и пеней, то он освобождается от уголовной ответственности.

Данный вид ответственности является довольно молодым. Перспективы введения уголовной ответственности за неуплату страховых взносов рассматривалась еще с 2013 года, однако статья, определяющая данный вид ответственности была введена Федеральным законом № 250 – ФЗ лишь 29 июля 2017 года.

Уголовная ответственность для физических лиц по страховым взносам (ст. 198 УК РФ):

• наложение штрафа от 100 до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы за период до 2 лет;
• обязательные работы на срок до одного года;
• арест до 6 месяцев;
• лишение свободы на срок до одного года.

Если данное деяние совершено в особо крупном размере, то физическое лицо наказывается:

• штрафом от 200 до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы за период до 3 лет;
• обязательными работами на срок до 3 лет;
• лишением свободы на срок до 3 лет.

Итоги

Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику ежемесячно на последнее число месяца исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм — в Фонд социального страхования.

В случае неуплаты страховых взносов работодатель несет налоговую, административную и уголовную ответственность.

Фирммейкер, июль 2018 (актуализировано в декабре 2019)
Ольга Усс
При использовании материалов ссылка обязательна

Можем быть полезны — проверяем, оформляем, подаем

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/strakhovye-vznosy-opredelenie-vidy-platelshchiki-i-raschet

Какие ставки страховых взносов на 2020 год

Изменение 2020 года

Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):

• 1 292 000 руб. – для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
• 912 000 руб. – для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).

Также изменены ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Надо отметить, что предельную базу по взносам Правительство РФ повышает каждый год, но не по всем видам взносов. И вот, что можно посмотреть в единой таблице в КонсультантПлюс:

Данные о предельной величине базы для начисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС с 2010 г. по 2020 г. включительно.

Ставки страховых взносов для работодателей в 2020 году

Прежде в НК РФ было предусмотрено, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 год (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф соответственно – с 30% до 34% (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года стали постоянными.

В связи с этим в 2020 году в общем случае применяют такие тарифы взносов (п. 2 ст. 425 НК РФ):

• на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
• на ВНиМ – 2,9%;
• на ОМС – 5,1%;
• на травматизм – от 0,2% до 8,5%.

Законом установлены и так называемые повышенные тарифы страховых взносов. Их платят работодатели с вредными (тяжелыми, опасными) условиями труда. Ставки взносов по доп. тарифам 2020 и от чего они зависят есть в КонсультантПлюс:

Платить взносы на ОПС по дополнительным тарифам должны организации, где есть работы с правом на досрочную пенсию из п. п. 1 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ. Конкретные наименования работ приведены в специальных списках.

В связи с коронавирусом с 1 апреля 2020 года субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) платят взносы по пониженным тарифам с выплат, превышающих МРОТ (ст. 5 и 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Их ставки такие:

• на ОПС – 10%;
• на ОМС – 5%;
• на ВНиМ – 0%.

Соответственно, выплаты, не превышающие 1 МРОТ в месяц, облагают взносами по обычным тарифам.

А вот тариф страховых взносов 2020 на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний просто так в законе не указан. Дело в том, что он зависит от класса профессионального риска по ОКВЭД. Как определить ставку взносов на травматизм, рассказано в КонсультантПлюс:

Тариф взносов на страхование от несчастных случаев зависит от класса профессионального риска, к которому относится ваш основной вид экономической деятельности (ст. 21 Закона № … (смотреть решение полностью).

Кому отменили пониженные ставки по страховым взносам с 2020 года

Как видно, основные ставки страховых взносов на 2020 год не изменились. А вот с пониженными тарифами ситуация иная.

С 2020 года меньше компаний могут применять сниженные тарифы по взносам. Так, не продлили пониженные тарифы для 3-х категорий:

• хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
• организаций и ИП, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
• организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.

С 2020 года эти компании и ИП применяют обычные тарифы по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК РФ).

Кому разрешили применять пониженные ставки с 2020 года

С 2020 года вступили в силу новые льготы по страховым взносам (подп. 16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно могут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна.

При этом нулевые ставки можно применять только в отношении выплат указанным членам экипажей. По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.

Многие считают, что страховые взносы с выплат инвалидам 1, 2 и 3 групп начисляют по пониженным ставкам. Так ли это по закону? Чёткий ответ есть в КонсультантПлюс:

С выплат инвалидам I – III групп начисляйте взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ по… (читать полностью).

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/stavki-strahovyh-vznosov-2020.html

Какие ставки страховых взносов на 2020 год

Изменение 2020 года

Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):

• 1 292 000 руб. – для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
• 912 000 руб. – для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).

Также изменены ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Надо отметить, что предельную базу по взносам Правительство РФ повышает каждый год, но не по всем видам взносов. И вот, что можно посмотреть в единой таблице в КонсультантПлюс:

Данные о предельной величине базы для начисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС с 2010 г. по 2020 г. включительно.

Ставки страховых взносов для работодателей в 2020 году

Прежде в НК РФ было предусмотрено, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 год (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф соответственно – с 30% до 34% (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года стали постоянными.

В связи с этим в 2020 году в общем случае применяют такие тарифы взносов (п. 2 ст. 425 НК РФ):

• на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
• на ВНиМ – 2,9%;
• на ОМС – 5,1%;
• на травматизм – от 0,2% до 8,5%.

Законом установлены и так называемые повышенные тарифы страховых взносов. Их платят работодатели с вредными (тяжелыми, опасными) условиями труда. Ставки взносов по доп. тарифам 2020 и от чего они зависят есть в КонсультантПлюс:

Платить взносы на ОПС по дополнительным тарифам должны организации, где есть работы с правом на досрочную пенсию из п. п. 1 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ. Конкретные наименования работ приведены в специальных списках.

В связи с коронавирусом с 1 апреля 2020 года субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) платят взносы по пониженным тарифам с выплат, превышающих МРОТ (ст. 5 и 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Их ставки такие:

• на ОПС – 10%;
• на ОМС – 5%;
• на ВНиМ – 0%.

Соответственно, выплаты, не превышающие 1 МРОТ в месяц, облагают взносами по обычным тарифам.

А вот тариф страховых взносов 2020 на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний просто так в законе не указан. Дело в том, что он зависит от класса профессионального риска по ОКВЭД. Как определить ставку взносов на травматизм, рассказано в КонсультантПлюс:

Тариф взносов на страхование от несчастных случаев зависит от класса профессионального риска, к которому относится ваш основной вид экономической деятельности (ст. 21 Закона № … (смотреть решение полностью).

Кому отменили пониженные ставки по страховым взносам с 2020 года

Как видно, основные ставки страховых взносов на 2020 год не изменились. А вот с пониженными тарифами ситуация иная.

С 2020 года меньше компаний могут применять сниженные тарифы по взносам. Так, не продлили пониженные тарифы для 3-х категорий:

• хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
• организаций и ИП, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
• организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.

С 2020 года эти компании и ИП применяют обычные тарифы по страховым взносам (п. 2 ст. 425 НК РФ).

Кому разрешили применять пониженные ставки с 2020 года

С 2020 года вступили в силу новые льготы по страховым взносам (подп. 16 п. 1 и подп. 7 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно могут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна.

При этом нулевые ставки можно применять только в отношении выплат указанным членам экипажей. По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.

Многие считают, что страховые взносы с выплат инвалидам 1, 2 и 3 групп начисляют по пониженным ставкам. Так ли это по закону? Чёткий ответ есть в КонсультантПлюс:

С выплат инвалидам I – III групп начисляйте взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ по… (читать полностью).

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/stavki-strahovyh-vznosov-2020.html

Похожие записи:

• Чернобыльский Сертификат На Жилье 2020
• Как Рассчитать Налог На Квартиру 2020
• Брагинец юрий николаевич семья