Что такое имущественный вычет при покупке квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое имущественный вычет при покупке квартиры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

^К началу страницы

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

1

Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2

Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

• при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
• при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

4

Подготавливаем копии платёжных документов:

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

• копию свидетельства о браке;
• письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6*

Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

Имущественный вычет при приобретении имущества

^К началу страницы

Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:

1

Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

2

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

3

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

4

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

5

Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

С 1 января 2017 года был отменен минимальный размер суммы расходов на образование, на которую можно было оформить налоговый вычет. При этом было определено право на оформление, как на плательщика, так и на его родных первой степени:

• родителей;
• детей;
• мужа или жены.

Уточнение!

Покупка жилья сопровождается большими расходами. Каждый гражданин, согласно ст. 166 НКУ, имеет право на возврат налогового вычета за приобретение жилья и налогов, которые были уплачены при оформлении дома или квартиры. Вернуть средства можно только при наличии прописки по адресу недвижимости и заполненной с использованием электронной цифровой подписи декларации на официальном сайте фискальной службы.

Как оформить получение налогового вычета при покупке квартиры

Все граждане Украины, работающие официально, с регистрацией и имеющие идентификационный код, могут вернуть 18% от суммы, потраченной для взносов на различные виды страхования. Исключением являются частные предприниматели – их налоги априори оптимизированы и не подлежат возврату.

Налоговый вычет начисляют за такие виды страхования:

• пенсионные сбережения – вклады и счета банковских фондов;
• долгосрочное страхование жизни на срок от 5 лет;
• пенсионный депозит в банковской финансовой организации;
• вклады в негосударственных пенсионных фондах.

В каждом договоре страхования жизни есть рисковая и накопительная составляющая. Страховая выплата по ним положена, когда клиент достигает оговоренного договором возраста, при наступлении страхового случая или при окончании срока действия договора.

Страховые взносы не могут быть больше суммы прожиточного минимума для трудоспособного человека. При оплате налогового вычета действует базовый коэффициент 1,4, если клиент платил взносы за себя. При оплате за членов семьи окончательная сумма делится на 2. При этом учитывают военный сбор 1,5%.

Приобретение квартиры в новостройке требует основательного ремонта. Вернуть часть денег, потраченных на отделочные и другие работы, может каждый налогоплательщик. Для подачи заявления необходимо быть собственником жилплощади, а в договоре купли-продажи должна быть информация о том, что жилье продали без отделки.

Представители компании-застройщика при выдаче документов на квартиру или дом должны указать полный перечень выполненных работ на объекте недвижимости. На основании этого списка налоговая служба будет принимать решение, в каком объеме гражданин Украины сможет получить налоговый вычет за купленную квартиру без ремонта.

Возврат части подоходного налога за ремонтные работы положен на не все виды отделки. Налогоплательщик имеет право на компенсацию таких услуг:

• разработка сметной и проектной документации;
• покупка отделочных материалов, сырья и инструментов;
• затраты на проведение канализации;
• монтажные работы;
• расходы на подключение к базовым сетям.

Часто приобретенная в новостройке квартира или дом в коттеджном поселке – это просто стены без проводки, труб, затирки и других отделочных работ. При их проведении и подготовке помещения к косметическому ремонту необходимо собирать все счета и рассчитывать на компенсацию от государства.

Важно!

Покупка окон, счетчиков, сантехники, мебели, строительных инструментов, прокладка электропроводки возврату налогового вычета не подлежит.

Чтобы получить налоговый вычет за квартиру, необходимо работать официально и ежегодно заполнять декларацию о доходах. Чем выше официальная заработная плата и другие доходы налогоплательщика, тем больше налогового вычета он получит при подаче заявления. Независимо от того, какой была форма покупки – кредит, наличные, должны быть соблюдены условия:

• дом или квартира являются единственным местом проживания заявителя;
• недвижимость оформлена на плательщика;

Налоговый вычет по ипотеке будет начисляться ежегодно на протяжении 10 лет, начиная от даты оформления кредита.

Получить налоговый вычет за квартиру в ипотеке или приобретенную за наличные средства могут все граждане, впервые приобретающие жилую недвижимость. Претендовать на льготу могут также те, кто имеет другие статьи расходов, предусматривающие получение скидки: учеба, страхование, лечение, ремонт и т.д.

Важно!

Категории граждан, освобожденные от уплаты налогов при оформлении сделок с недвижимостью, обязаны внести обязательный 1% сбор. Вернуть его можно при обращении в административный суд.

Для оформления необходимо оплатить обучение и собрать документы:

• оригиналы и копии паспорта и идентификационный код;
• свидетельство о рождении ребенка (если оплачивается его обучение);
• свидетельство о браке (при оплате обучения мужа или жены);
• квитанцию из учебного учреждения об оплате услуг;
• справку о периоде обучения;
• договор с учреждением о том, что они имеют право на предоставление платных услуг;
• справку о доходах Ф 3;
• заполненную декларацию о доходах и имуществе.

Важно!

Список документов, подтверждающий право на получение налоговой скидки, необходимо хранить в течение 3 лет.

Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить только один раз. Это значит, что каждый человек сможет вернуть при покупке жилья максимум 260 тысяч рублей НДФЛ без учета процентов по ипотеке — то есть 13% от 2 млн рублей.

Если квартира стоит меньше 2 млн рублей, можно вернуть 13% от фактических расходов. Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн рублей, а налог к возврату составит 260 тысяч рублей.

Но остаток вычета при покупке квартиры с некоторых пор можно переносить на другие объекты.

Переносить остаток вычета на другие объекты можно только при покупке квартиры. С процентами по ипотеке так не получится — этот вычет дают только на один объект.

Вычет при покупке квартиры равен сумме ваших расходов. Но государство не готово возвращать 13% от любой суммы расходов на квартиру, поэтому установило лимит: с 2008 года — 2 млн рублей на человека.

Лимит по имущественному вычету означает, что независимо от региона и реальной стоимости квартиры один человек может получить максимум 13% от 2 млн рублей — то есть 260 тысяч.

Налог можно вернуть только за три года, предшествующих году подачи декларации. Но не раньше того года, в котором появилось право на вычет. Вот как это работает.

Пример с оплатой раньше права собственности. Новостройку оплатили в 2015 году, а право собственности на нее оформили только в 2017 году. Право на вычет появилось в 2017 году. В 2019 году собственник подает декларации за 2018 и 2017 год. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2016 год не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет, хотя расходы уже были.

Пример с вычетом за три года. Если квартиру купили в 2016 году и тогда же оформили на нее право собственности, но декларацию ни разу не подавали, в 2019 году можно подать три декларации: за 2016, 2017 и 2018 годы. Налог вернут за эти три года.

Пример с давней покупкой квартиры. Бывает, что люди покупают квартиру, но ничего не знают о вычетах. Например, жилье купили в 2014 году, а про вычет узнали только в 2019 году. Тогда можно подать декларацию за 2018, 2017 и 2016 год — то есть за три предыдущих года. За все годы с даты покупки квартиры вычет заявить нельзя и забрать из бюджета уплаченный в 2014 и 2015 годах налог тоже не получится. Но это не помешает забрать все 13% от стоимости квартиры — если будет остаток на 2019 год, его тоже можно заявить по декларации или у работодателя.

Бывает, что о вычете вспоминают уже после того, как перестают платить НДФЛ. Например, в год покупки квартиры его платили, а спустя время собственник уволился или стал предпринимателем на УСН — НДФЛ не платит. Декларацию подать не получится, потому что нет налога по ставке 13%. В этом случае все равно действует правило трех лет. Если время для возврата уже прошло, подать декларацию и вернуть налог за давние периоды уже нельзя.

Когда налоговая инспекция проверит декларацию и подтвердит право на вычет, в лицевом счете налогоплательщика появится переплата по НДФЛ. Это значит, что бюджет должен вам денег: их можно вернуть.

Возврат налога делают по заявлению. Этим документом налогоплательщик как бы говорит налоговой: «У меня есть переплата, верните ее на мой счет в таком-то банке». И налоговая возвращает деньги.

Заявление на возврат налога можно заполнить двумя способами.

Через форму в личном кабинете. В разделе «Мои налоги» есть блок «Переплата». А в нем — кнопка «Распорядиться». Она появляется, когда в лицевом счете есть налог к возврату. Заявление формируется по клику на эту кнопку.

1% от стоимости недвижимого имущества, указанной в договоре купли-продажи, придется отдать в государственную казну за удостоверение нотариусом соглашения сторон. Хотелось бы обратить внимание, что это не оплата нотариальных услуг, а именно госпошлина! Работу нотариуса придется оплачивать отдельно.

Если Вы являетесь нерезидентом и покупаете недвижимость в Украине, то налог при покупке квартиры (заключение договора купли-продажи) будет состоять из:

• 15% от доходов, получаемых в Украине;
• 20% НДС для юридических лиц, имеющих представительство в нашей стране и соответственно зарегистрированных плательщиком налога на добавленную стоимость;
• 23% — налог на прибыль (для представительства нерезидента).

• инвалиды ВОВ и семьи воинов (партизан), погибших или пропавших без вести и приравненных к ним;
• инвалиды I и II группы;
• пострадавшие в результате Чернобыльской катастрофы, относящиеся к I и II категориям;
• III категория граждан, пострадавших в результате Чернобыльской катастрофы, постоянно проживающих и работающих до отселения или самостоятельного переселения на территории зон отчуждения, при условии, что они прожили или отработали в зоне обязательного отселения не менее 2 лет по состоянию на 1 января 1993 года, а в зоне гарантированного добровольного отселения не менее 3 лет;
• ІV категория граждан, пострадавших в результате Чернобыльской катастрофы, которые постоянно работают и проживают на территории зоны усиленного радиоэкологического контроля, при условии, что по состоянию на 1 января 1993 года они прожили или отработали в этой зоне не менее 4 лет.

Если Вы оказались в роли Продавца квартиры, то Вас также ждет налог на доход от продажи. Вы должны будете до нотариального удостоверения договора купли-продажи недвижимости самостоятельно оплатить в банковском учреждении указанную нотариусом сумму — 5% от стоимости проданного имущества и еще плюс 1%, если площадь объекта продажи больше 100 квадратных метров.

Для нерезидентов-продавцов доход от сделки облагается налогом по ставке 15% от суммы, указанной в договоре. Но по факту будьте готовы к тому, что для физлиц она составит 17% — ее рассчитывают на основе полученных нерезидентом доходов за отчетный месяц.

В заключение хотелось бы поделиться опытом наших соседей – в России существует такое понятие, как налоговый вычет — это частичная компенсация государством расходов, связанных с приобретением, ремонтом и отделкой жилья.

Оформить возврат подоходного налога, составляющий 13% от стоимости объекта недвижимости, указанной в договоре, может каждый официально работающий покупатель. При покупке жилья в долевую собственность компенсацию за несовершеннолетних детей получают их родители, для совместной собственности налоговый вычет получают все владельцы равными долями.

Право получения налогового вычета ограничено суммой приобретения – не более 3 млн. рублей за все купленные квартиры (исключение – ипотека, по ней льготу можно получить единожды), а также нельзя вернуть часть средств, если имущество приобретается в коммерческих целях.

Чтобы государство вернуло часть средств НДФЛ, затраченных на покупку дома или квартиры в кредит, плательщик обращается в государственную фискальную службу с заявлением. Рассматриваемый период — предыдущий год. Если обращаются в 2018 году — возврат денег происходит из затрат 2017 календарного года.

Процедура оформления налогового вычета на недвижимость:

1. Подготовка документов.
2. Заполнение декларации о доходах.
3. Подача документов в фискальную службу.

Имущественный вычет при покупке квартиры

Имущественный вычет является основной и самой весомой налоговой льготой при покупке или строительстве жилья. Что это такое и чем он может быть выгоден, попробуем разобраться вместе. Сухим языком Налогового кодекса имущественный вычет – это уменьшение налогооблагаемой базы подоходного налога с дохода работника на сумму произведенных им и (или) членами его семьи расходов, связанных с приобретением или строительством жилья на территории Беларуси ( ч. 1 подп. 1.1 ст. 211 Налогового Кодекса )

Имущественный вычет предоставляется работнику любым нанимателем, выплачивающим ему доходы. Ранее (до 01.01.19) эти вычеты могли предоставляться только по основному месту работы. При этом вычет можно применить не только к заработной плате, а также и в отношении других доходов, например:

• • с учетом внутреннего совместительства;
• • работ по договору подряда;
• • дивидендов;
• • материальной помощи и др.

Если работник уволится до момента полного использования имущественного вычета, он имеет право воспользоваться оставшейся частью предоставленной льготы на последующих местах работы.

Обращаясь за имущественным вычетом, работник должен представить нанимателю ряд обязательных документов, подтверждающих его право на вычет и размер понесенных расходов. Перечень разнится в зависимости от того, какие расходы понес работник при решении своего жилищного вопроса. Однако независимо от ситуации всегда предоставляются:

• • справка (ее копия) о состоянии на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий;
• • копия договора (на покупку или строительство жилья);
• • платежные документы о произведенных расходах.

Для наглядности и лучшего понимания действующего механизма применения льгот смоделируем и рассмотрим несколько ситуаций.

ПРИМЕР 1:

01.05.2019 работник ООО «АBC» Иванов И.И. приобрел квартиру стоимостью 60.000 руб. (20.000 руб. – его собственные средства и 40.000 руб. – кредит банка).

02.05.2019 Иванов И.И. зарегистрировал право собственности на квартиру.

20.05.2019 он осуществил первый платеж по кредитному договору на сумму 500 руб. Далее платежи банку по договору должны производиться в размере 500 руб. ежемесячно до полного погашения задолженности.

21.05.2019 Иванов И.И. обратился в ООО «АBC» за предоставлением имущественного вычета и предоставил все необходимые документы.

Заработная плата Иванова И.И. за май 2019 года составляет 1.000 руб. и для удобства примера ежемесячно не меняется.

Сведем все вводные нашей «задачи» — для расчета подоходного налога (ПН) — в таблицу:

Работник	Иванов И.И.
Дата выдачи справки о том, что работник состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий	01.01.2008
Дата покупки квартиры	01.05.2019
Дата регистрации права собственности	02.05.2019
Дата обращения за налоговым вычетом	21.05.2019
Стоимость квартиры в договоре купли-продажи, из них:	60.000 руб.
— собственные средства	20.000 руб.
— кредит банка	40.000 руб.
Платеж по кредитному договору	500 руб.
Заработная плата, ежемесячно	1.000 руб.
Ставка подоходного налога	13%
Дополнительные основания для налоговых вычетов	отсутствуют

До момента покупки квартиры ежемесячно у Иванова И.И. из заработной платы удерживался подоходный налог в размере 130 рублей (1.000 руб. х 13%=130 руб.). С момента получения права на имущественный вычет расчет подоходного налога (ПН) будет выглядеть следующим образом:

ПН = (заработная плата – имущественный вычет (льгота)) х 13 %.

Льготой являются фактически понесенные расходы Ивановым И.И. (или членами его семьи) на покупку квартиры. В нашей ситуации на момент обращения льгота равна 20.500 руб.:

❑ 20.000 руб. (собственные средства при покупке квартиры, указанные в договоре купли-продажи) +

❑ 500 руб. (сумма платежа банку по кредитному договору, указанная в квитанции).

Исходя из всех условий «задачи» расчет подоходного налога Иванова И.И. из его заработной платы за май 2019 года должен выглядеть так:

ПН = (1.000-20.500) х 13% = -2.535 руб.

Как видим получается отрицательное число, так как сумма льготы намного превышает сумму заработной платы. В связи с этим законодательно введено ограничение, по которому одномоментно можно воспользоваться только частью льготы, не превышающую сумму начислений. Исходя из вышесказанного, в нашем примере при расчете подоходного налога Иванова И.И. за май 2019 года будет использована только часть имущественного вычета от 20.500 руб., а именно – 1.000 руб., равная его заработной плате. Неиспользованная льгота в размере 19.500 рублей перейдет на июнь 2019 года, если начислений июня 2019 года не хватит – на июль 2019 года, и так до полного использования.

ПН = (1.000-1.000) х 13% = 0 руб.

Иванов И.И. сэкономит 130 рублей подоходного налога за май 2019 года и будет продолжать экономить эту же сумму ежемесячно до момента полного использования льготы (имущественного вычета).

Наглядно это выглядит так:

Если вы уволились в период возникновения права на имущественный вычет и имеете все необходимые документы, смело обращайтесь с заявлением к предыдущему нанимателю. Нет оснований не предоставить вам причитающиеся по закону льготы, выплатив их единовременно. Еще раз обращаем внимание, что речь идет только о доходах, полученных не более чем за три предыдущих года.

В случае, если предыдущее место работы ликвидировано, и обратиться вам по сути некуда, следует написать заявление в налоговые органы с просьбой пересчитать сумму излишне удержанного подоходного налога и вернуть вам разницу.

Налоговый вычет — сумма, на размер которой уменьшается налогооблагаемая база. Если вы официально трудоустроены, то налогооблагаемая база — это ваша заработная плата, из которой работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет 13% — налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

При покупке недвижимости часть денег можно вернуть, так как база уменьшается на размер вычета. За счет этого снижается сумма подоходного налога.

Например, ваша годовая зарплата 3 млн рублей. Из этой суммы ваш работодатель в течение года выплатил в бюджет 13% — 390 тыс. рублей. Налоговый вычет позволяет уменьшить налоговую базу (вашу з/п в 3 млн рублей) и оплачивать налог не со всей суммы, а лишь с остатка.

Остаток — это ваша зарплата за минусом налогового вычета. Если ваш налоговый вычет составляет 2 млн, то НДФЛ (13%) платится с 1 млн рублей (3 млн зарплата — 2 млн налоговый вычет).

Тогда в бюджет должно быть выплачено не 390 тыс. рублей, а 130 тыс. рублей (13% от 1 млн рублей): 13% х (3 млн — 2 млн) = 130 тыс. рублей.

Так как заявление на вычет подается по истечении года, а все налоги к этому времени уже уплачены в полном объеме, у вас возникает переплата по НДФЛ: 390 тыс. — 130 тыс. = 260 тыс. рублей.

После того как налоговая инспекция одобрит ваши документы, эта переплата зачисляется на ваш счет.

Второй вариант — вы берете в налоговой инспекции Уведомление и сообщаете работодателю о вашем праве на налоговый вычет. С этого момента он приостанавливает выплату налога из вашей зарплаты до тех пор, пока не будет исчерпана вся переплата.

Это и есть суть применения налогового вычета.

Для оформления вычета необходимо собрать подтверждающие документы и заполнить форму 3-НДФЛ.

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка можно вернуть часть денег в размере уплаченного в прошлом НДФЛ. Налоговый вычет описан в ст. 220 НК РФ. Льгота направлена на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить жилищные условия.

Если Вы официально работаете, платите НДФЛ и приобрели квартиру или дом, то имеете право вернуть до 13% от стоимости жилья. Кроме этого Вы можете также вернуть до 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов.

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

• приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
• приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
• проценты по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
• отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки.

Вычет НЕ предоставляется:

• при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц: супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.;
• если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Возврат налогового вычета за недвижимость

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

При стоимости квартиры в 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также, если родители платят за долю ребенка, они могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

1. Получить налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
2. При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
3. Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
4. Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Пенсионер в 2019 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. Соответственно, налог на доходы он уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет, так как в бюджет ничего не перечисляет. Однако он имеет право заявить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы и вернуть НДФЛ, который заплатил до выхода на пенсию и приобретения жилья. Таким правом обладают и работающие пенсионеров: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры.

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

• декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
• справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
• договор купли-продажи жилья;
• свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
• акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
• документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
• паспорт;
• свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

• договор с кредитной организацией;
• график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Все документы можно предоставить в копиях, однако лучше всегда иметь при себе оригиналы.

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Имущественный вычет с покупки квартиры. Что это и как его получить?

Имущественный вычет – это сумма, которая не облагается подоходным налогом. На сегодняшний день в Республике Беларусь определена ставка подоходного налога в 13%, которые, в свою очередь, отчисляются из заработной платы в налоговый фонд. Размер налогового вычета можно как сократить, так и полностью исключить из дохода сотрудника на некоторый период времени. Это зависит от суммы понесённых сотрудником расходов.

В Беларуси предусмотрены следующие типы вычетов:

• стандартные (для определённых групп людей, инвалидов, ветеранов ВОВ, а также для тех, у кого есть дети)
• профессиональные (для спортсменов и их тренеров, а также граждан, которые получили вознаграждения за итоги интеллектуальной деятельности)
• имущественные (на приобретение, реконструкцию и строительство жилья, а также погашение жилищных кредитов и займов и процентов по ним)

Имущественные налоговые вычеты бывают 2 видов:

• на приобретение недвижимого имущества
• на реализацию недвижимого имущества

Согласно статье 35 Жилищного кодекса Республики Беларусь, получить подобное право могут граждане, которые были признаны нуждающимися по улучшению жилищных условий, а также состоящие на соответствующем учёте.

К такой категории граждан относятся:

• граждане, в распоряжении которых находится менее 15 квадратных метров на человека (в Минске – менее 10 квадратных метров)
• граждане, проживающие в общежитиях
• граждане, проживающие в служебных и государственных помещениях
• граждане, проживающие в жилом помещении, которое не соответствует всем санитарно-гигиеническим нормам
• граждане, впервые вступившие в брак и образовавшие молодые семьи, если на счету одного из супругов не числится ни квартиры, ни жилого дома

Подобные вычеты предоставляются любому сотруднику нанимателем, который выплачивает ему заработную плату. И, если раньше подобные выплаты могли получить лишь граждане по основному месту работы, то с 2019 года, вычеты применимы и к иного рода заработкам:

• наём по договору подряда
• материальная помощь
• выплата дивидендов и т.п.

В случае увольнения с места работы, где сотруднику предоставлялась льгота, он в праве получать оставшуюся часть этой привилегии на последующих местах работы. Для этого необходимо снова предоставить определённые документы.

Однако стоит учитывать, что имущественный налоговый вычет при покупке и строительстве квартиры в Беларуси имеет свои условия и ограничения.

1. Право на получение вычета может предоставляться физическому лицу, в собственности которого находится лишь одна квартира или один жилой дом.
2. Льгота не предоставляется при строительстве жилья, субсидируемого или финансируемого государством, а также на погашение такого рода кредитов.
3. Выплаты не предоставляются за несвоевременную оплату по кредитам и процентам по ним.
4. Право на получение компенсации предоставляется гражданину, который зарегистрировал факт собственности при покупке недвижимости.
5. Льгота действует только по отношению к доходам, которые гражданин получил за три предыдущих года.

Если с момента получения льготы на вычет по подоходному налогу прошло несколько лет, то вы всё равно можете возвращать суммы, так как это является правом каждого работника.

Это правило действует на любое недвижимое имущество, приобретённое после 2006 года, но при условии, что на момент покупки вы состояли на учёте по улучшению жилищных условий. И опять же, право вычета можно получить лишь в отношении дохода за последние три года и не более.

Ваш работодатель должен высчитать и вернуть вам удержанный налог.

К тому же, у вас есть законное право обратиться к бывшему нанимателю с заявлением о возвращении суммы, если вы уволились в период получения права на налоговые вычеты. Для этого предоставьте все соответствующие документы. Бывший работодатель обязан вернуть вам льготы единовременной выплатой.

Если же предыдущее место работы было ликвидировано, то можете обратиться в налоговое ведомство за пересчётом удержанного налога.

10 вопросов и ответов про налоговые льготы при покупке недвижимости

Задаваясь вопросом, можно ли получить имущественный вычет второй раз, важно понимать каким образом приобреталась квартира. Поскольку, правила для покупки за личный расчет и в ипотеку отличаются.

Если квартиры куплены за свои деньги, то допускается оформление вычета на несколько объектов в рамках отведенного для этого лимита 260 тысяч рублей. Такое правило действует для сделок с 2014 года. Если покупка совершена ранее, то льготой можно воспользоваться только по одному объекту. Неизрасходованным остатком воспользоваться при покупке второй квартиры не получится, так как он обнуляется.

Например, гражданин в течение жизни после 2014 года взял участок под строительство за 400 000, комнату за 1 000 000 и квартиру за 2 500 000 в указанной последовательности. В таком случае он может оформить вычет за участок 52 000, за комнату 130 000, а также остаток по лимиту за квартиру 78 000 рублей (в сумме 260 т. руб.). Либо просто единовременно получить вычет в полном объеме за последний объект, но только от суммы 2 000 000.

Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку предоставляется только для одного объекта. Остаток сгорает, если лимитированная сумма (390 т. руб.) не достигнута. Но, если ипотечный договор был заключен до 2014 года, гражданин вправе оформить вычет на любую сумму без ограничений.

Реализовать свое право на получение вычета трудоустроенный гражданин может двумя способами:

• Самостоятельно;
• Через своего работодателя.

Первый гарантирует возврат из государственного бюджета уплаченного НДФЛ на сумму налогового вычета одним платежом. Если за истекший год сумма официального заработка превысила 2 миллиона рублей. Или в течение нескольких лет по достижению установленного лимита.

По сути, налоговый вычет любого рода – это уменьшение налоговой базы на некоторую определенную сумму. В случае с физическими лицами – гражданами России – налоговой базой является доход, на который начисляется НДФЛ в размере 13%. В общем виде НДФЛ взимается со всего полученного дохода, однако в некоторых ситуациях базу можно уменьшить, а значит, и сократить сумму налога. Такое уменьшение и называется налоговым вычетом.

Пример. За 2015 год гражданин РФ получил 500 тысяч рублей дохода и не оформлял налоговые вычеты. Следовательно, он обязан уплатить государству 13% от дохода – то есть 65 тысяч рублей. Эта сумма ожжет выплачиваться как ежемесячно (например, если работодатель является налоговым агентом), так и единовременно после сдачи налоговой декларации за прошедший год.

Если же тот же гражданин имеет право на налоговые вычеты и оформил их через работодателя или налоговую инспекцию, то сумма налога станет меньше. Например, вычет составляет 50 тысяч рублей. Значит, налоговая база равна 500-50=450 тысяч рублей, а сумма налога 450*13%=58,5 тысяч рублей, то есть на 6,5 тысяч рублей меньше. В том случае, если вычеты применяются работодателем и накладываются на доход ежемесячно, то гражданин будет уплачивать меньшую сумму налога. Если же налоги уже уплачены, то разница (6,5 тысяч) вернется на счет в банке после оформления всех документов.

Как ни странно, имущественный вычет, несмотря на свою очевидную выгоду, жителям России известен мало. Большинство граждан, оформляющих ипотеку или приобретающих жилье за собственные средства, даже не подозревают, что имеют возможность возместить значительные суммы. Причем для этого имеется всего лишь одно главное условие – вы должны иметь налогооблагаемый доход, так как вычет накладывается именно на официальную заработную плату. В зависимости от вида доходов и расходов от сделок с недвижимостью имущественные вычеты можно разделить на следующие категории (все они определены ст. 220 второй части НК РФ):

• При расходах на приобретение недвижимости (квартира, дом с участком, земельный участок под ИЖС, строящееся жилье, комната, доли в жилье), достройку, отделку, подведение коммуникаций приобретение строительных материалов, разработку проектной документации. Сумма вычета в таком случае равна сумме фактических расходов, но не должна превышать 2 миллионов рублей. Таким образом, если вы купили квартиру за 3 миллиона, сумма вычета примет максимальное значение – 2 миллиона рублей. При расчете учитываются не только вложения собственных средств, но и суммы ипотечных кредитов – расходы на погашение «тела» кредита также подлежат возмещению вычетом. Суммы выплачиваемых процентов при этом также подлежат вычету, но подсчитываются отдельно и в максимальные 2 миллиона не включаются. Если сумма имущественного вычета меньше максимально возможного, то можно претендовать на возмещение остатка при приобретении другого объекта недвижимости. Если приобретение жилья произошло за счет средств материнского капитала, государственных субсидий, материальной поддержки работодателя и т.д., такие расходы включению в сумму налогового вычета не подлежат – учитываются только собственные затраты покупателя в виде вложений личных средств или кредитных платежей.
• Фактически уплаченные проценты за пользование ипотечным кредитом, как мы упоминали, также включаются в налоговый вычет. При этом расчет ведется отдельно, и максимальная сумма для процентов по ипотечным кредитам составляет 3 миллиона рублей (дополнительно к 2 миллионам вычета за «тело» кредита).
• Доходы, полученные владельцем от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее 3 лет, или другого имущества (за исключением ценных бумаг) облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом налогоплательщик имеет право на вычет – в случае продажи дома, квартиры, земельного участка его максимальная сумма составляет 1 миллион рублей, для иного имущества – 250 тысяч.
• При изъятии недвижимости для муниципальных или государственных нужд владельцу выплачивается так называемая выкупная стоимость. Эти доходы также облагаются НДФЛ, но сумма налогового вычета равна выкупной стоимости без ограничений по максимальному значению. Получается, что фактически налогоплательщик не уплачивает НДФЛ с таких доходов – но для этого нужно обязательно оформить вычет.

Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли

Налоговый вычет – очень удобная, прозрачная и доступная налогоплательщикам возможность возместить часть расходов на приобретение недвижимости, оплату лечения или учебы. Для оформления вычета необходимо обратиться в налоговую инспекцию с официальными документами, подтверждающими расходы, и написать соответствующее заявление. По итогам рассмотрения вам будут перечислены средства в размере излишне уплаченного налога на счет, открытый в банке. Если по налоговому вычету предусмотрено ежемесячное ограничение, то оформлением соответствующих документов должна заниматься бухгалтерия работодателя.

Налоговый вычет при покупке квартиры – компенсация 13% от ее стоимости за счет налоговых отчислений, уплачиваемых гражданином. Государство не выдает деньги из бюджета, а возвращает НДФЛ, ранее удержанный в казну, поэтому предельная сумма вычета ограничена так же размером налоговых отчислений. Учитывая высокую стоимость недвижимости, сумма к возврату оказывается весьма существенной.

Воспользоваться льготой могут все налогоплательщики НДФЛ: основная категория лиц – официально трудоустроенные граждане. Также рассчитывать на налоговый вычет 2019 смогут и лица, к примеру, продавшие свое имущество и уплатившие налог на доход по ставке 13%.

При возврате части стоимости приобретенной недвижимости необходимо учитывать основные условия, закрепленные в НК:

• Предельный размер вычета – 260 тыс. рублей.
• Дополнительно можно вернуть 13% от переплаты, если оформлялась ипотека, но не более 390 тыс.
• Совокупная сумма двух вычетов составляет 650 тыс.
• Льготой в полном размере удастся воспользоваться только единожды, но, если весь лимит не был выбран, допускается вернуть 13% стоимости нескольких объектов.

Компенсация проводится из уплаченного НДФЛ. Например, вы приобрели квартиру за 4 млн., зарплата за этот период – 500 тыс., размер исчисленного налога – 65 тыс. Значит, сейчас можно вернуть 65000, а остаток – 195 тыс. перенести на 2019 и последующие периоды.

Чтобы реализовать свое право, необходимо обратиться в ФНС лично или онлайн, воспользовавшись кабинетом налогоплательщика. Как это сделать?

1. Соберите документы для налогового вычета, подсчитайте размер дохода, сумму компенсации.
2. Заполните 3-НДФЛ – удобнее делать в специальной программе с автоматическими расчетами.
3. Направьте все документы в ИФНС и ожидайте завершения проверки специалистами – сроки составляют до 3 месяцев, статус отслеживайте в ЛК.
4. Подайте заявление на налоговый вычет с реквизитами для перевода денег, если вместе с декларацией не сделали этого.
5. Через 30 дней средства будут отправлены налогоплательщику, до зачисления на счет может пройти еще несколько суток.

Существует и альтернативный вариант – у работодателя. В Инспекции получите уведомление о своем праве, подайте его по месту занятости, после чего налог не будут удерживать с заработной платы. Оба способа можно использовать и одновременно.

---

Интересно почитать: Где самая выгодная ипотека – ТОП предложений от банков России

Похожие записи:

• Прожиточный Минимум В Башкирии На 2020 Год Для Пенсионеров И Детей
• Сургут коэффициент к нормам
• Можно ли переоформить машину со штрафами старого хозяина