Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для уплаты ндс для ип в 2020 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
- Вінницька область (Завантажити)
- Волинська область (Завантажити)
- Дніпропетровська область (Завантажити)
- Донецька область (Завантажити)
- Житомирська область (Завантажити)
- Закарпатська область (Завантажити)
- Запорізька область (Завантажити)
- Івано-Франківська область (Завантажити)
- Київська область (Завантажити)
- Кіровоградська область (Завантажити)
- Луганська область (Завантажити)
- Львівська область (Завантажити)
- Миколаївська область (Завантажити)
- Одеська область (Завантажити)
- Полтавська область (Завантажити)
- Рівненська область (Завантажити)
- Сумська область (Завантажити)
- Тернопільська область (Завантажити)
- Харківська область (Завантажити)
- Херсонська область (Завантажити)
- Хмельницька область (Завантажити)
- Черкаська область (Завантажити)
- Чернівецька область (Завантажити)
- Чернігівська область (Завантажити)
- м. Київ (Завантажити)
- Офіс ВПП (Завантажити)
КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:
- 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
- 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
- 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
- 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию;
- 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
- 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
- 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
- 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.
Организация и ИП считаются налоговыми агентами по НДС, когда:
- приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
- арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
- по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное или скупленное имущество;
- выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.
Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.
В платежном поручении налоговые агенты указывают тот же КБК, что и юридические лица — плательщики налога. При этом в поле 101 платежки необходимо указать, что налог перечисляется налоговым агентом (код «02»).
Реквизиты для уплаты налогов — 2020
-
Акцизный налог: плательщики, ставки, порядок и сроки оплаты
-
Экологический налог в Украине: плательщики, объекты, ставки, порядок оплаты и отчетности
-
Налог на репатриацию в Украине
-
Единый социальный взнос
-
Налог на прибыль: плательщики, ставки, сроки уплаты
-
НДС: плательщики, ставки, расчет
-
Рентная плата
- Обновления Арт звіт Pro
- Соната — скачать программу бесплатно
- Freezvit — последняя версия
- Єдине вікно — оновлення
- Медок
| Наименование платежа | КБК налога | КБК пеней |
КБК штрафов |
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (из стран ЕАЭС) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России; не страны ЕАЭС) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Пени по платежу | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| Проценты по платежу | 182 1 03 01000 01 2200 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Пени по платежу | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| Проценты по платежу | 182 1 04 01000 01 2200 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
Опубликованы новые счета для уплаты налогов (обновлено)
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Cумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) | 153 1 04 01000 01 1000 110 |
| Пени по платежу | 1531 04 01000 01 2100 110 |
| Проценты по платежу | 1531 04 01000 01 2200 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу | 1531 04 01000 01 3000 110 |
Предоставлять услуги, в том числе бытовые, вы можете только населению и единщикам — предпринимателям и юрлицам. Нельзя сдать помещение под склад ФЛПФизическое лицо — предприниматель на общей системе, потому что арендау налоговики прировняли к услуге, нельзя заключить агентский договор с юрлицом на ОСОбщая система налогообложения, потому что посредничество — тоже услуга.
Если заключили договор о предоставлении услуг с физлицом, акт подписало это физлицо, а оплату получили от юрлица — неплательщика ЕН — это не нарушение. Нарушение — это когда услугу предоставили не единщику, он её оплатил и подписал акт (консультация в ЗІР, подкатегория 107.01).
Возьмите себе за правило всегда просить у контрагента подтвердить статус единщика.
Сами вы можете получать услуги по договорам ГПХДоговор гражданско-правового характера от других ФЛП, это могут быть единщики и общесистемщики.
А вот если занимаетесь ресторанным бизнесом, торговлей, производством — смело можете продавать свои товары общесистемщикам и с иностранными контрагентами. Если получите оплату от ФЛП на ОС или на счёт поступит валютный платёж от клиента из Германии или Польши за ваши товары — это не нарушение правил работы на 2-й группе.
По условиям работы на 2-й группе ЕН вы можете получить 5 млн грн дохода за календарный год.
Старый лимит — 1,5 млн грн в год, действовал в течение 92 из 366 календарных дней, а именно с 1 января по 1 апреля 2020 года включительно.
Новый лимит — 5 млн грн в год, будет действовать в течение 274 календарных дней: со 2 апреля по 31 декабря 2020 года.
1,5 млн грн × 92/366 к. д. = 377 049,18 грн
5 млн грн × 274/366 к. д. = 3743 169,4 грн.
Лимит на весь 2020 год равен 4 млн 120 тыс. грн.
На упрощённой системе ведут только учёт доходов — это вся ваша наличная и безналичная выручка, а не доход минус расходы. То есть если на закупку товара потратили 12 тыс. грн, а продали его за 20 тыс. грн, в доход включаете именно 20 тыс. грн, а не 8 тыс.
За каждый день, когда у вас был доход, вы делаете запись в книге учёта доходов, суммируете выручку за день, отдельно наличные и безнал.
КБК НДС для юридических лиц в 2020 и 2021 году
Вы можете работать как только с наличными, так и с безналичными оплатами, а можете использовать те и другие.
Доход в валюте от иностранных контрагентов получать можно.
Наёмные работники
По условиям работы на 2-й группе разрешено нанять не больше 10 работников. Речь о тех, с кем заключили трудовые договоры.
Если захотите перейти на 2-ю группу с 3-й или с общей системы и работников больше 10, вас не переведут.
А если на 2-й наймёте больше 10 человек — это нарушение, и вас лишат регистрации единщика.
Также вы можете получать услуги по договорам ГПХДоговор гражданско-правового характера с физлицами, их вы в общее количество наёмных работников не включаете.
Когда будете регистрироваться ФЛП, подайте заявление о применении упрощённой системы, отметьте, что будете работать на 2-й группе, и ставку ЕН 20%.
После подачи заявления ФЛП 2-й группы вы станете только с 1-го числа следующего месяца. К примеру, если зарегистрировались ФЛП и подали заявление на ЕН 5 апреля, значит единщиком станете с 1 мая.
За период, когда вы уже предприниматель, но ещё не единщик, вы считаетесь ФЛП на ОСОбщая система налогообложения. Вам надо подать квартальную декларацию об имущественном состоянии и доходах. Если был доход — отразите его, не было — с нулевыми показателями (консультация в ЗІР, подкатегория 104.09). Когда подать: в течение 40 календарных дней после окончания квартала, в котором вы считались ФЛП-общесистемщиком.
Раз в год ФЛП на 2-й группе за себя подают:
- Декларацию по ЕН за 2020 год надо подать до 1 марта 2021 года включительно. Заполняете раздел II, где показываете уплаченный единый налог и предпринимательский доход за год.
- Отчёт по ЕСВ по форме Д5 до 10 февраля. В нём отчитываетесь, сколько заплатили ЕСВ за год.
Прежде всего стоит отметить, что в Украине параллельно существует две системы налогообложения:
- Общая система.
- Упрощенная система налогообложения.
Общая система строится РЅР° базовом понятии налогооблагаемой базы — С‚.Рµ. величине, которая получается РІ результате вычитания СЃСѓРјРјС‹ расходов РёР· СЃСѓРјРјС‹ РґРѕС…РѕРґРѕРІ.
Что касается упрощенной ситемы, то тут единый налог платится со всей суммы дохода, т.е. базой налогообложения единым налогом является выручка предприятия.
Анализ изменений правил налогообложения показывает отсутствие кардинальных изменений порядка регулирования упрощенной системы налогообложения.
К новшествам уплаты единого налога в 2020 году можно отнести увеличение минзарплаты в Украине, и, как следствие, увеличение размера единого налога 2-ой группы и ставки единого налога для плательщиков 1-ой группы.
РР· предыдущих новшеств следует упомянуть Рѕ том, что:
- освобождаются плательщики единого налога от уплаты авансового взноса при выплате дивидендов с одновременным включением в доход плательщика налога на прибыль сумму, полученных от единоналожника дивидендов.
- дополнен перечень субъектов хозяйствования, которые не могут быть плательщиками единого налога IV группы, производителями мяса курятины и съедобных субпродуктов кур домашних, яиц кур домашних
- вводится налогообложение налогом на репатриацию выплат плательщиков единого налога в пользу нерезидентов.
Как и прежде, среди главных особенностей упрощенной системы налогообложения можно выделить
- максимально допустимый РїРѕСЂРѕРі СЃСѓРјРјС‹ РіРѕРґРѕРІРѕРіРѕ РґРѕС…РѕРґР° для единоналожников 3-ей РіСЂСѓРїРїС‹ — 7 млн. РіСЂРЅ.
- размер единого налога, уплачиваемого плательщиками 3-ей РіСЂСѓРїРїС‹ — 3% (для плательщиков НДС), 5% (для неплательщиков НДС).
- унифицированный размер ЕСВ с фонда оплаты труда составлят 22%, ЕСВ удерживаемый из зарплат отменен. Размер ЕСВ от дохода единоналожника-физлица остался на прежнем уровне.
Новые бюджетные счета, которые будут действовать с 01.01.2020
Ставки единого налога в 2020 году устанавливаются на уровне:
- для первой РіСЂСѓРїРїС‹ — РґРѕ 10% РѕС‚ размера прожиточного СѓСЂРѕРІРЅСЏ РІ Украине
- для второй РіСЂСѓРїРїС‹ — РґРѕ 20% РѕС‚ минзарплаты (точный размер ставки для 1 Рё 2 РіСЂСѓРїРї ежегодно устанавливаются местными советами)
- для третьей РіСЂСѓРїРїС‹ (неплательщиков НДС) — 5% РѕС‚ РґРѕС…РѕРґР°
- для третьей РіСЂСѓРїРїС‹ (плательщиков НДС) — 3% РѕС‚ РґРѕС…РѕРґР°.
- для третьей группы СПД-ювелирщиков ставка налога составляет 5%.
- для четвертой группы ставка налога устанавливается от количества используемой земли.
Прежде всего, стоит отметить, что для единоналожников 1 Рё 2 РіСЂСѓРїРї ставка единого налога – фиксированная, Рё РЅРµ зависит РѕС‚ РґРѕС…РѕРґР° РЎРџР”.
База налогообложения
Что касается других групп, то базой налогообложения является весь доход от предпринимательской деятельности, а именно:
- выручка от реализации
- бесплатно полученное (т.е. полученное без какой-либо денежной либо другой компенсации стоимости полученного. Также бесплатно полученным будет рассматриваться товар, полученный в рамках договора ответственного хранения и использованный таким единоналожником).
- кредиторская задолженность, РїРѕ которой прошел СЃСЂРѕРє РёСЃРєРѕРІРѕР№ давности (три РіРѕРґР°). Рта РЅРѕСЂРјР° действует для единоналожников-плательщиков НДС РіСЂСѓРїРї.
Особые нормы при определении дохода единоналожника:
- пассивные РґРѕС…РѕРґС‹ такие как: проценты, дивиденды, роялти, страховые выплаты Рё возмещения, РґРѕС…РѕРґС‹ РѕС‚ продажи имущества – такие РґРѕС…РѕРґС‹ РЅРµ включатся РІ базу налогообложения физлиц-предпринимателей;
- РІ случае продажи основных средств юрлицом-единоналожником, налогооблагаемым РґРѕС…РѕРґРѕРј будет РІСЃСЏ СЃСѓРјРјР° полученных Р·Р° продажу средств, если же основные средства продаются после истечения 12 мес. СЃ момента РёС… РїРѕРєСѓРїРєРё — РґРѕС…РѕРґРѕРј будет разница между ценой продажи Рё остаточной балансовой стоимостью;
- транзитные СЃСѓРјРјС‹, С‚.Рµ. СЃСѓРјРјС‹ полученные РІ рамках РґРѕРіРѕРІРѕСЂР° поручения, РєРѕРјРёСЃСЃРёРё Рё агентских РґРѕРіРѕРІРѕСЂРѕРІ, РЅРµ включаются РІ РґРѕС…РѕРґ. Стоит обратить РѕСЃРѕР±РѕРµ внимание РЅР° понятие агентского РґРѕРіРѕРІРѕСЂР° Рё РґРѕРіРѕРІРѕСЂР° поручения: согласно Налоговому кодексу агентский РґРѕРіРѕРІРѕСЂ – это РґРѕРіРѕРІРѕСЂ, РїРѕ которому единоналожник выступает РЅРµ РѕС‚ своего имени, Р° РѕС‚ имени уполномочивающего лица.
- выручка в иностранной валюте пересчитывается в гривну по официальному курсу НБУ на день получения.
Что не включается в доход, подлежащий налогообложению единым налогом:
- НДС
- перемещение средств в филиальной сети
- суммы финпомощи, возвращенной в течение 12 мес.
- суммы кредитов
- суммы средств целевого назначения, полученные от ПФУ и фондов соцстраха
- СЃСѓРјРјС‹, которые возвращаются покупателю – единоналожнику или возвращаются единоналожником вследствие возврата товара, расторжения РґРѕРіРѕРІРѕСЂР° или РЅР° основании РїРёСЃСЊРјР° Рѕ возврате средств;
- взносы в уставный фонд
- суммы полученных дивидендов (при выплате дивидендов учредителям единоналожника действуют общие правила налогообложения)
Налоговый кодекс установил два срока подачи отчетности по единому налогу:
1. календарный РіРѕРґ (СЃСЂРѕРє подачи декларации – РґРѕ 9 февраля) – для 1, 2 Рё 4 РіСЂСѓРїРї;
2. календарный квартал (СЃСЂРѕРє подачи — РґРѕ 9 мая, 9 августа, 9 РЅРѕСЏР±СЂСЏ, 9 февраля) – для РіСЂСѓРїРїС‹ 3
Однако стоит обратить внимание на то, что уплата единого налога не освобождает от отчетности по:
- НДС
- НДФЛ
- ЕСВ
- и по прочим видам налогов и сборов, от которых единоналожники не освобождены.
Какие налоги платит плательщик единого налога:
- НДФЛ – подоходный налог СЃ зарплат сотрудников
- ЕСВ – единый соцвзнос (РїСЂРё выплате зарплат) Рё СЃ собственного РґРѕС…РѕРґР°
- Военный СЃР±РѕСЂ – нововведенный СЃР±РѕСЂ СЃ зарплат
- Ркологический налог
- рентные платежи
- налог на имущество (налог на недвижимость, налог на авто, земельный налог (кроме земли используемой в хозцелях)
- акцизный налог
Плательщики единого налога освобождаются от уплаты следующих налогов:
- налог на прибыль;
- подоходный налог (в части полученных предпринимателем доходов);
- НДС (кроме групп единоналожников, предусматривающих оплату НДС). Так же стоит обратить внимание, что при импорте товаров уплачиваются все налоги (в т.ч. НДС), сборы в т.ч. таможенный);
- налог на землю (если земля используется в предпринимательских целях);
- ренту за специспользование воды (только 4 группа)
Плательщики 1 и 2 групп единого налога
Такие единоналожники платят налог авансовыми платежами до 20 числа текущего месяца. Возможна авансовая оплата за весь календарный год.
РЎСѓРјРјСѓ авансового платежа рассчитывает налоговая служба, РїСЂРё этом учитывается СЃСЂРѕРє ежегодного отпуска Рё период болезни, если СЃСЂРѕРє болезни более 30 дней (РїСЂРё соответствующем подтверждении) – данное правило распространяется РЅР° РЎРџР”, которые РЅРµ используют наемный труд.
Плательщики 3 группы
Единоналожники 3-6 групп выплачивают единый налог в сроки:
— РґРѕ 19 мая, 19 августа, 19 РЅРѕСЏР±СЂСЏ, 19 февраля
Новые счета для уплаты налогов: где найти реквизиты
Несмотря на то что КБК-приказ новый, основные коды бюджетной классификации остались прежними.
КБК в 2020 году
Ниже мы привели КБК по основным налогам и страховым взносам.
КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе: | |
| — в федеральный бюджет (ставка — 3%) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| — в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество: | |
| — по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| — по имуществу, входящему в ЕСГС | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| НДФЛ (ИП «за себя») | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: | |
| — «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| — «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДС по импорту из Беларуси и Казахстана | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| — российским организациям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| — иностранным организациям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка |
| Сбор за пользование водными биоресурсами: | |
| — по внутренним водным объектам | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| — по иным водным объектам | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
| Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются: | |
| — на территории РФ | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| — на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
Реквизиты для уплаты таможенных платежей
ОРНИ в г.Горловка
РНИ в г.Дебальцево
РНИ в г.Докучаевск
ОРНИ в г.Енакиево
ОРНИ Кировско-Ждановская
РНИ в г.Макеевка
РНИ в г.Снежное
РНИ в г.Торез
РНИ в г.Харцызске
РНИ в г.Шахтерск
РНИ в г.Ясиноватая
РНИ в Амвросиевском районе
РНИ в Новоазовском районе
РНИ в Старобешевском районе
РНИ в Тельмановском районе
ОРНИ в Буденновском р-не г.Донецка
РНИ в Ворошиловском р-не г. Донецка
РНИ в Калининском районе г. Донецка
РНИ в Куйбышевском р-не г.Донецка
ОРНИ в Кировском р-не г.Донецка
РНИ в Ленинском р-не г. Донецка
Образцы заполнения платежных документов
Рассмотрим конкретный пример: ООО «Сигма» по итогам 1-го квартала 2020 года должно заплатить в бюджет 1 260 000 рублей НДС. Декларация по этому налогу подписана и сдана в ИФНС 20 апреля 2020 года.
- Всю начисленную к уплате по декларации сумму НДС надо разбить на три равные части (по 420 000 руб.) и вносить каждый платеж не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (для НДС — кварталом).
- Первый платеж необходимо произвести не позднее 25 апреля, но поскольку это выхдной, крайняя дата в силу п.7 ст. 6.1 НК РФ смещается на 27.04.2020 года. Бухгалтер ООО «Сигма» заполнил платежное поручение 24 апреля и передал его в банк. Сумма НДС к уплате — 420 000 руб.
- Реквизиты получателя данного платежа бухгалтер получил, согласно подп. 6 п. 1 ст. 32 НК РФ и п. 2 приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н, в налоговой инспекции по месту регистрации в качестве налогоплательщика. Здесь доступны следующие сведения: банк получателя, БИК, ИНН, КПП, счет банка получателя, наименование получателя.
Какие КБК по НДС в 2020 году: таблица
Информация, касающаяся налогового платежа, отражается в поручении таким образом:
- Поле 5 заполняется по данным, полученным от банковского учреждения, обслуживающего налогоплательщика. ООО «Сигма» таких сведений не получила, поэтому бухгалтер ничего здесь не проставляет.
- Поле 15, в котором должна содержаться информация о номере счета банка получателя, не заполняется, поскольку получатель — орган Федерального казначейства, обслуживаемый непосредственно ЦБ РФ (приложение 1 к утвержденному Банком России Положению «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П).
- В поле 21 «Очередность платежа» указывается значение «5». Здесь проставляется очередность платежа, установленная законодательством (приложение 1 к утвержденному Банком России Положению «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П). Текущим платежам соответствует 5-я очередь (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
- В поле 22 «Код» указывается показатель «0». Это значение проставляется в поле, если налог исчисляется организацией самостоятельно в соответствии с налоговыми декларациями или расчетами (разъяснения ФНС России «О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации»). Вообще же это поле, согласно п. 12 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н, предназначено для отражения значений уникального индикатора начисления. Это значение оказывается отличным от «0», когда платеж осуществляется по требованию, выставленному налоговым органом. Нужный код будет указан в требовании.
- В поле платежного поручения 24 «Назначение платежа» делается запись: «1/3 часть НДС за 1-й квартал 2020 года (срок уплаты — не позднее 25.04.2020)».
В последнем поле содержится информация, позволяющая точно идентифицировать платеж. В приложении 1 к положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П и в п. 13 приложения № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н отмечено, что здесь следует указывать:
- название налога;
- налоговый период, по итогам которого платится налог.
В этом поле можно привести и дополнительную информацию по НДС, например, крайний срок уплаты налога.
Рассмотренные в статье особенности заполнения реквизитов позволят вам без ошибок сформировать платежку на уплату текущего платежа по НДС.
- Налоговый кодекс РФ
- приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н
- положение «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П
Самое важное, о чем нужно сказать в самом начале, – это то, что 2020 год – очень необычный для предпринимателей, ведь увеличение минимальной заработной платы (а соответственно, и суммы налогов, подлежащих уплате) произошло в течение года дважды. Сначала, в связи с увеличением с 1 января 2020 минимальной зарплаты до 4723 грн, а прожиточного минимума (для трудоспособных лиц) – до 2102 грн, ставки и единого налога, и ЕСВ по сравнению с предыдущим годом, пусть немного, но возросли. Однако в августе 2020 года были принят новый закон о внесении изменений в Закон Украины “О государственном бюджете на 2020 год”, согласно которому с 1 сентября 2020 года минимальная заработная плата выросла до 5000 гривен – и это снова привело к увеличению налогов, подлежащих уплате в бюджет.
Предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков:
1) первой и второй групп – ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца;
2) третьей группы единого налога за:
– I квартал – 20 мая 2020 года;
– II квартал – 19 августа 2020 года;
– III квартал – 19 ноября 2020 года;
– IV квартал – 19 февраля 2021 года.
Важно!
Обратите внимание, что для плательщиков единого налога первой и второй групп сроки уплаты единого налога НЕ переносятся. Таким образом, если срок уплаты (20-е число) попадает на выходной (нерабочий) день, единый налог необходимо уплатить в последний рабочий день перед 20 числом.
При этом имейте в виду: если вы оплачиваете налоги в вечернее время (после 16:00 – 17:00), то они будут зачислены в бюджет только на следующий день. Таким образом, чтобы избежать лишних споров с фискальными органами, старайтесь не дотягивать с уплатой единого налога до последнего дня, а если так случилось, то уплачивайте его хотя бы до обеда.
Электронное администрирование НДС: обновили — «да», изменили — «нет»
Далее укажите ОКАТО по месту нахождения организации или ИП. Буквенное обозначение платежа ТП (если это текущий платеж) и сокращенное название налогового периода. По налогу на добавленную стоимость это квартал. Вот какие обозначения можно использовать при заполнении поручения:
Рекомендуем прочесть: Оквэд 2020 Розничная Торговля Вне Магазинов
Организация или индивидуальный предприниматель вправе заплатить НДС за любую организацию. В этой ситуации платежное поручение заполняется в особом порядке. Так в полях «ИНН» и «КПП» нужно указывать данные той организации за которую вы платите НДС. Свои показатели ИНН и КПП нужно указать в поле «Назначение платежа».
— при уплате НДС в качестве налогового агента в поле 107 необходимо поставить дату выплаты денежных средств иностранному контрагенту (при приобретении у него работ и услуг, местом реализации которых является РФ).
В соответствии с правилами заполнения платежных поручений, утвержденных приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н, налогоплательщик при перечислении НДС в бюджет должен указать следующие сведения:
Ошибка в платежке по НДС приведет к тому, что перечисленный налог попадет в состав невыясненных платежей. В результате его оплату не засчитают и организации начислят пеню.
В этой статье вы найдете Образец заполнения платежного поручения в году в различных ситуациях.
При реализации услуг на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в белорусских налоговых органах, обязанность по исчислению и уплате в бюджет НДС возложена на состоящие на учете в белорусских налоговых органах организации, приобретающие данные услуги (п. 1 ст. 114 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).
МНС Беларуси изменило форму электронного счета-фактуры и Инструкцию о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения ЭСЧФ (далее – Инструкция). Изменения формы ЭСЧФ носят исключительно редакционный характер. Что касается Инструкции, то она, кроме прочего, расширена.
Правил уплаты НДС в 2020 году сохраняются в неизменном виде. В частности налоговый агент предоставляет декларацию, указывая в ней сумму добавленной стоимости обязательной к уплате.
Далее, в течение 3 последующих месяцев, равными частями производиться оплата указанной суммы. При этом производить оплату нужно не позднее 25 числа каждого последующего месяца.
КБК НДС в 2020 для юридических лиц сохраняться неизменными.
Правила уплаты НДС едины для всех индивидуальных предпринимателей и организаций, являющихся налоговыми агентами и обязанными платить добавленную стоимость при реализации продуктов и услуг, независимо от ставки и прочих данных. Также правила касаются агентов работающих по нулевой ставке, они также обязуются предоставлять отчетные данные за каждый период.
Таблица:
| Наименование платежа НДС | КБК налога | КБК пеней | КБК штрафов |
| На товары и услуги реализуемые на территории РФ | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| На товары, ввозимые на территорию РФ (из Республик Беларусь и Казахстан) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| На товары, ввозимые на территорию РФ (администратор платежей — ФТС России) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
| Пени, проценты, штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России | пени | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию России из стран — участниц Таможенного союза (из РБ и РК) | пени | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию России, на таможне | пени | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
| проценты | 153 1 04 01000 01 2200 110 | |
| штрафы | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Казначейская служба ввела IBAN-счета. Где узнать реквизиты для уплаты налогов
Уплата НДС в 2020 году года должна быть проведена в регламентированный срок. В противном случае контролеры начислят пени за несвоевременное перечисление налогов. Чтобы избежать неприятностей, нужно вовремя рассчитать сумму и составить платежное поручение в адрес фискального органа. Приведем контрольные сроки уплаты НДС в 2020 году.
Правила отсрочки платежей в бюджет закреплены в ст. 64 НК РФ. Алгоритм един для всех налогов, в том числе и НДС: можно оформить рассрочку или получить отсрочку платежа. Если существуют веские основания, уплату можно отсрочить на период до года. Вносить платежи разрешается поэтапно.
Законом №355-ФЗ от 27 ноября 2020 года внесены корректировки, которые вступают в силу с 01.01.2020 года. Поправки касаются покупателей товаров, которые, начиная с вышеуказанной даты должны выполнять обязанности налоговых агентов по налогу на добавленную стоимость.
Интересное: При переезде в другой город детский сад
В новом пункте 2.1 статьи 170 Налогового кодекса указано, что плательщики налога на добавленную стоимость не вправе принимать к вычету входной НДС (по услугам, работам, товарам), которые были куплены за государственный счет. То же самое касается и ситуации, когда государственное субсидирование поступает в уставный капитал организации.
При выполнении запроса к данным помощника внешняя система должна передать в теле запроса параметры в виде JSON со структурой:
- organization– организация или индивидуальный предприниматель. Если не указано, данные будут получены по основной организации
- inn – ИНН организации (10 символов) или индивидуального предпринимателя (12 символов)
- kpp – КПП организации. Имеет смысл только для юридических лиц. Не заполняется для ИП
- date– дата налогового периода, за который рассчитывается налог.
- tax– налог, для которого необходимо получить реквизиты платежа.
Возможные значения:- УСН_Доходы
- УСН_ДоходыМинусРасходы
- ФиксированныеВзносы_ПФР_СтраховаяЧасть
- ФиксированныеВзносы_ФФОМС
- ФиксированныеВзносы_ФСС
- liability– вид налогового обязательства: Налог, Пеня, Штраф, ВзносыСвышеПредела и т.п.
Возможные значения:
- overdue_payment – необязательный элемент — признак уплаты налоговой задолженности. Возможные значения:
- false – выполняется обычный налоговый платеж (значение по умолчанию при отсутствии элемента)
- true – выполняется уплата просроченной задолженности по налогу
Пример передаваемых параметров
Ответ формируется в задании. В результате запроса состояния задания внешняя система может получить ответ от задания с кодами ответов:
Код ответа
Ответ
Описание
Если переданы некорректные настройки или не нашли организацию в области.
Если произошла не классифицированная ошибка.
Информация о сформированном файле с реквизитами платежа в бюджет.
Госказначейство изменило счета для уплаты налогов
- УФК по Республике Адыгея
- УФК по Республике Калмыкия
- УФК по Карачаево-Черкесской республике
- УФК по Республике Марий Эл
- УФК по Республике Мордовия
- УФК по Республике Тыва
- УФК по Удмуртской Республике
- УФК по Республике Хакасия
- УФК по Алтайскому краю
- УФК по Забайкальскому краю
- УФК по Камчатскому краю
- УФК по Иркутской области
- УФК по Кировской области
- УФК по Курганской области
- УФК по Курской области
- УФК по Магаданской области
- УФК по Мурманской области
- УФК по Новгородской области
- УФК по Орловской области
- УФК по Пензенской области
- УФК по Ростовской области
- УФК по Самарской области
- УФК по Смоленской области
- УФК по Тюменской области
- УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре
- УФК по Ямало-Ненецкому автономному округу
1 ст. 174 НК РФ). К примеру, по итогам IV квартала 2020 года организация должна уплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб.
Соответственно, налог нужно перечислить в следующем порядке:При ввозе товаров из стран ЕАЭС необходимо уплатить «ввозной» НДС не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору.
В 2020 году НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС уплачивается в следующие сроки:КБК пени по НДС 2020 — знание такой информации необходимо при заполнении платежного поручения на оплату этого платежа.
И назначат штраф и пени. Их можно оспорить, руководствуясь арбитражной практикой и п. 3 ст. 45 НК РФ, поскольку компания все-таки деньги в бюджет перечисляла, пусть и не на тот адрес, который нужно.
Суть НДС — изъятие в бюджет части стоимости, добавленной на каждой стадии производства продукта или создания услуги.
НДС относится к косвенным налогам, в отличие от прямых налогов, которые взимаются непосредственно с финансовых результатов деятельности налогоплательщика или его имущества, НДС закладывается в цену каждого товара.
- федеральных налогов и сборов;
- региональных налогов;
- местных налогов;
- иных обязательных платежей;
- других поступлений – источников формирования доходов бюджетов бюджетной системы РФ, подлежащих распределению.
Налоговая служба России в письме от 28 декабря 2020 года № КЧ-4-8/25936 и Федеральное казначейство в письме от 13 декабря 2020 года № 05-04-09/27053 предупреждают, что в 26 субъектах РФ изменяются реквизиты банковских счетов для перечисления обязательных платежей.
В общем случае здесь отражается дата подписания налогоплательщиком декларации по НДС. Если платеж вносится до ее подписания или если нет возможности установить конкретное значение по реквизиту, проставляется 0.
: До какого времени продают алкоголь в воронеже
Внесение средств иностранными лицами, которые не состоят на учете в ФНС, производится налоговыми агентами по факту совершения сделки.
В наличии у них должно быть поручение об уплате налога, подтверждающее достаточное количество средств на счете.