Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление в налоговую на возврат излишне уплаченного налога бланк 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Образовавшуюся переплату по налогу можно вернуть из бюджета. Для этого надо подать в ИФНС заявление установленной формы, указав в этом документе необходимые коды, данные налогоплательщика, период образования переплаты, ее сумму и реквизиты, по которым переплата будет возвращена.
- Налоговый кодекс РФ
- Приказ ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@
Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога
Образец заявления на возврат подоходного налога
З-НДФЛ работающим пенсионерам
Возврат налога на строительство жилого дома
Льготы по НДФЛ
Возврат подоходного налога за 3 года
Заявление на возврат НДФЛ необходимо налогоплательщикам для получения возмещения по переплаченному налогу. Излишек при расчетах физических лиц с бюджетом может возникнуть в разных ситуациях:
-
работодатель (налоговый агент) ошибся в расчетах и удержал НДФЛ в большем размере, чем требовалось;
-
Заявление на возврат переплаты в 2020 году
Если налогоплательщик решил перераспределить собственные средства, ему необходимо написать соответствующее обращение в налоговую службу. Бланк заявления о зачете переплаты по налогам представлен в приказе ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, приложение №9. Скачать его можете внизу страницы.
Допустим, ООО «Колосок» подало декларацию по транспортному налогу за 2019 год, но при его уплате допустило ошибку, заплатив на 3112 рублей больше. Организация обращается в межрайонную ИФНС, пишет заявление о зачете налога, где просит, чтобы ей зачли переплаченную сумму в счет предстоящих платежей по налогу на имущество организаций. Рассмотрим пошагово как заполняется такой документ
Шаг 1. Традиционно в самом верху следует указать ИНН и КПП. Идентификационный номер у ИП состоит из 12 цифр, поэтому свободных клеточек оставаться не должно. Организации вписывают в соответствующие поля только 10 цифр, в оставшиеся две ставят прочерки. Когда заполняется строка, предназначенная для КПП, заявители должны действовать также: есть цифры — вписать их, нет — поставить прочерки.
Если предприниматель (компания) решил вернуть сумму переплаты, ему надо воспользоваться другой формой из приказа ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017, предложенной в приложении №8. В нем содержится бланк для возврата лишней суммы.
Правила заполнения этого документа в основном такие же. Детально рассматривать их не будем, а приведем пример заполненного документа. Допустим, ООО «Колосок» переплатило НДС за первый квартал 2020 года на сумму 15 732 рубля и теперь хочет вернуть ее. Вот как выглядит обращение руководителя ООО.
Согласно статье 78 НК РФ, обращаться за зачетом и возвратом допускается в течение 3 лет с даты уплаты сбора. Доставить документы есть возможность тремя способами:
- лично;
- по почте ценным письмом с описью;
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.
Получив такое заявление о зачете переплаты по налогам, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет. О своем решении служба уведомляет предпринимателя в течение 10 дней со дня получения обращения. Обычно, если инициатива исходит от организации или ИП, в ФНС делают сверку расчетов. Если же переплату обнаружит сам проверяющий, то от сверки могут отказаться. От обязанности подать заявление предприниматель не освобождается.
Скачать образец заявления на зачет излишне уплаченного налога
Скачать образец заявления на возврат излишне уплаченного налога 2020
Вернуть переплату по НДФЛ возможно в некоторых случаях:
- имущественный вычет в связи с покупкой квартиры и уплаченным процентам по ипотеке;
- социальный вычет на обучение или лечение;
- переплата налога по различным причинам (например, ранее представленная декларация была заполнена некорректно, налог уплачен, но подана уточненная форма с меньшими показателями к уплате).
Основанием для возврата подоходного налога является декларация по форме 3-НДФЛ, которую гражданин представляет в налоговый орган. Получить обратно сумму налога возможно за истекший год, в течение которого у налогоплательщика возникло право на возврат, или за предыдущие периоды.
Максимальный срок периода установлено три года от даты возникновения переплаты (п. 7 ст. 78 НК).
Заявление подается вместе с декларацией и подтверждающими документами либо уже после ее проверки. Удобнее использовать первый вариант, тогда срок возврата начнет исчисляться от даты завершения камеральной проверки декларации.
Заявление на возврат НДФЛ: образец 2020
Бланк заявления состоит из трех листов. Первые два заполняются в обязательном порядке, а третий лист только тем, кто не указал свой ИНН на первых листах. Это дает возможность идентифицировать гражданина в базе ФНС. ИНН необходимо указать на каждом листе формы в ее верхней части.
Узнать свой ИНН можно в свидетельстве, которое выдается налоговым органом, либо при помощи онлайн-сервиса на официальном сайте ведомства по своим паспортным данным.
- Для физического лица КПП отсутствует. Потому указывается только ИНН.
- Порядковый номер заявления будет первым, если в календарном периоде оно еще не подавалось.
- Код налогового органа соответствует месту, куда представлена декларация. Узнать его можно при помощи онлайн сервиса.
- ФИО физического лица прописывается полностью без сокращений. Каждое значение указывается в отдельной строке печатными заглавными буквами.
- Статус плательщика соответствует коду — 1.
- Прописывается статья 78 НК независимо от причины возврата.
- Последовательно проставляются коды — 1 для излишне уплаченной суммы в бюджет и 1 для налога.
- Сумма возврата равна сумме по представленной декларации.
- Код налогового периода за год прописывается в формате ГД.00.ГГГГ, где ГГГГ – год, за который производится возврат излишне внесенного в бюджет НДФЛ.
- ОКТМО соответствует справке о доходах, выданной по месту работы.
- КБК при возврате НДФЛ за 2019 год соответствует значению раздела 1 декларации 3-НДФЛ. Такой же код содержится в квитанции по налогу, ранее полученной в ИФНС (например, если оформляется возврат за покупку квартиры — 182_1_01_02010_01_1000_110).
- Количество страниц заявления и копий подтверждающих документов (если они прикладываются);
- Подпись плательщика или его представителя (с указанием реквизитов представителя) и дата составления заявления.
Содержит реквизиты банковского учреждения и счета плательщику, куда необходимо произвести зачисление переплаченной суммы НДФЛ.
Указывается код вида счета в следующей классификации:
- 01 – расчетный;
- 02 – текущий;
- 07 — по вкладам (депозитам);
- 08 – лицевой;
- 09 – корреспондентский;
- 13 — корреспондентский субсчет.
Для физического лица не нужно заполнять пункты КБК и номер лицевого счета получателя.
Реквизиты необходимо заполнять внимательно и указывать банковские данные только заявителя. В случае ошибки или несоответствия владельца счета с заявителем, потребуется подать новое заявление с уточненными сведениями. В этом случае срок возврата излишне уплаченного налога будет отодвинут, поскольку он отсчитывается от даты подачи заявления.
После доставки материалов в инспекцию и принятии ею полученных материалов, в случае правильного заполнения и предоставления всей информации, требуемой для возврата лишне перечисленных сумм, решение принимается на протяжении 10 дней.
При недостаточном предоставлении информации, налоговая инспекция отсылает лицу, подавшему документы, уведомление, с отображением причин отказа или с просьбой о пересылке дополнительных материалов, отсутствующих для положительного решения вопроса.
Образец заявления на возврат НДФЛ в 2020 году
Осуществить возврат из бюджетной системы сумму переплаченного налога – можно! Однако особенности этой процедуры зависят от того, по какой причине у организации или индивидуального предприниматели появилась переплата и каким способом ее хочется вернуть. Могут быть три варианта:
- организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму и планирует ее зачесть в счет налогов (недоимки или будущих);
- организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму и хотят ее вернуть на расчетный (лицевой) счет;
- ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму налогов и ее хотят вернуть (или зачесть).
В данной статье мы подробно рассмотрим ситуацию, когда организация или ИП желают вернуть переплату за свой расчетный счет. Как это сделать в 2020 году? Далее – подробности и примеры.
Узнать о наличии переплаты по налогам может как сама организация или ИП, так и налоговая инспекция.
Если первые о переплате узнали в ИФНС, то в течение следующих 10 рабочих дней налоговики должны письменно сообщить об этом налогоплательщику (п. 3 ст. 78 НК РФ). Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.
Также о наличии переплаты по налогам могут узнать по результатам проведенной сверки с ИФНС.
Итак, предположим, что организация узнала о наличии у нее переплаты по какому-либо налогу (например, НДФЛ, УСН, ЕНВД или НДС). Что делать, чтобы вернуть деньги на счет? Для этого нужно заполнить и передать в налоговую специальное заявление.
Отказ в возврате вы можете обжаловать в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд (п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).
Также при отказе или если вы не получили ответ из инспекции, вы можете обратиться в суд за возвратом налога (п. 33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57). Срок на это – три года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении вашего права на возврат (Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-02-08/4405, п. 79 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
В суде нужно будет доказать, что трехлетний срок еще не истек, а также, что у вас действительно есть переплата. В противном случае в возврате вам откажут.Самые разные обстоятельства могут привести к переплате налога. Чаще всего это банальные ошибки при оформлении документов, которые допускают как бухгалтеры компаний, так и сами инспекторы налоговых служб. Например, неправильно указываются действующие налоговые ставки, не применяются льготы, не учитываются все необходимые значения при расчете налогооблагаемой базы и т.д.
Бывает, что налоговики списывают налог два раза – такое обычно случается, если одно юридическое лицо имеет несколько счетов. Также возможны ситуации, когда излишняя оплата налога происходит вследствие авансовых платежей, выплаченных своевременно.
В любом случае, вне зависимости от причины, приведшей к переплате налога, закон предусматривает возможность возврата суммы, выплаченной сверх необходимого. Для этого надо всего лишь подать в территориальную налоговую инспекцию соответствующее заявление.
Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам
В случае отсутствия требования по возврату излишне оплаченного налога, специалисты налоговой инспекции имеют полное право зачесть эту сумму в счет будущих налоговых платежей налогоплательщика или же покрыть ею какие-либо его недоимки, пени и штрафы.
Встречаются ситуации, когда заявлении поступает после того, как налоговики уже распорядились переплаченными деньгами – в таких случаях на счет плательщика налога вернется только разница между покрытыми недоимками (пенями, штрафами) и излишне оплаченной суммой.
- Прежде чем бежать в налоговую с заявлением о возврате денег, нужно озаботиться тем, чтобы на руках были подтверждающие переплату документы.
- лично,
- через представителя (при наличии соответствующей доверенности),
- по электронным средствам связи,
- через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.
- Если речь идет об ИП или любом другом гражданине РФ, то достаточно указать его персональные данные:
- фамилию-имя-отчество,
- ИНН,
- адрес местожительства (в соответствии паспортом)
- и контактный телефон (на случай, если налоговику понадобятся каике-то разъяснения).
- Если заявление составляется от лица организации, то нужно написать:
- ее полное наименование,
- ИНН,
- КПП (в соответствии с учредительными документами),
- юридический адрес
- и также телефон для связи.
Например, если произошла оплошность со стороны бухгалтера предприятия, впоследствии обнаруженная, надо подготовить и сдать налоговикам уточненную декларацию. Или можно просто составить акт сверки с налоговой – если он выявит переплату, то и «уточненку» подавать уже не потребуется.
Налогоплательщик имеет право передать заявление налоговикам любым удобным для себя способом:
Правила по оформлению заявления
Заявление следует оформлять по специальному образцу, разработанному и утвержденному Федеральной налоговой службой. При заполнении бланка необходимо придерживаться определенных норм.
Лучше всего в документе писать печатными буквами, чтобы вся информация была максимально разборчива, при этом надо стараться избегать неточностей и ошибок, а если они все же случились, лучше не исправлять их, а написать новое заявление.
Составляется документ в двух экземплярах, один из которых, после визирования у инспектора остается на руках у налогоплательщика, второй – передается в налоговую.
Сначала в верхней правой части документа указываются сведения об адресате заявления и его авторе. Здесь указывается название и номер конкретной налоговой службы, а также информация о налогоплательщике:
- 3 — страховые взносы;
- 4 — пени;
- 5 — штраф.
- в бюджет ошибочно уплачена большая сумма подоходного налога, а субъект выражает желание зачесть излишек в счет ранее выявленной недоимки либо будущих отчислений НДФЛ;
- имеется желание получить средства на расчетный банковский счет и подтвержден факт перечисления налога в большем размере;
- сотрудниками ИФНС взыскана большая сумма, а налогоплательщик выдвинул требование о ее возврате.
- титульная — включает общие сведения о налогоплательщике и основаниях для обращения в инспекцию;
- реквизиты для перечисления — предполагает указание банковского счета, на который в дальнейшем планируется перевод суммы вычета;
- информация о физлице — заполняется лицами, не имеющими статус ИП и при отсутствии сведений об ИНН в других разделах.
- ИНН и ФИО заявителя;
- статус плательщика;
- основания для возврата.
- имеется желание получить вычет за несколько лет;
- компенсация проводится по разным видам налогов;
- НДФЛ был удержан от нескольких работодателей;
- при первой подаче документов были выявлены ошибки.
- отправка заказного письма;
- использование возможностей электронных технологий;
- привлечение сервиса личного кабинета налогоплательщика.
- ИНН;
- название организации или ИП;
- КБК налога с переплатой, включая период ее возникновения;
- сумму и количество листов
документов-приложений . - ст. 78 НК РФ – для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, пеней, штрафа;
- ст. 79 НК РФ – для возврата излишне взысканных сумм;
- ст. 176 НК РФ – для возмещения НДС;
- ст. 203 НК РФ – для возврата излишне заплаченного акциза;
- ст. 333.40 НК РФ – для возврата государственной пошлины.
- на бумаге;
- в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам по утвержденному формату).
- при внесении записей использовать только ручку с чёрными чернилами;
- все буквы вносятся в отдельные клетки, пропуски и пробелы в написании запрещены;
- каждая буква в тексте должна быть заглавной.
- полное наименование банка;
- тип счёта;
- норме корреспондентского счёта;
- идентификационный код банка получателя;
- номер счёта получателя;
- его полное наименование;
- тип удостоверяющего документа.
- Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
- Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
- Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.
- в течение 10 рабочих дней ИФНС обязана принять решение о возврате;
- в течение месяца с даты получения заявления сумма должна быть возвращена на счет.
- имущественный вычет в связи с покупкой квартиры и уплаченным процентам по ипотеке;
- социальный вычет на обучение или лечение;
- переплата налога по различным причинам (например, ранее представленная декларация была заполнена некорректно, налог уплачен, но подана уточненная форма с меньшими показателями к уплате).
- Для физического лица КПП отсутствует. Потому указывается только ИНН.
- Порядковый номер заявления будет первым, если в календарном периоде оно еще не подавалось.
- Код налогового органа соответствует месту, куда представлена декларация. Узнать его можно при помощи онлайн сервиса .
- ФИО физического лица прописывается полностью без сокращений. Каждое значение указывается в отдельной строке печатными заглавными буквами.
- Статус плательщика соответствует коду — 1.
- Прописывается статья 78 НК независимо от причины возврата.
- Последовательно проставляются коды — 1 для излишне уплаченной суммы в бюджет и 1 для налога.
- Сумма возврата равна сумме по представленной декларации.
- Код налогового периода за год прописывается в формате ГД.00.ГГГГ, где ГГГГ – год, за который производится возврат излишне внесенного в бюджет НДФЛ.
- ОКТМО соответствует справке о доходах, выданной по месту работы.
- КБК при возврате НДФЛ за 2019 год соответствует значению раздела 1 декларации 3-НДФЛ. Такой же код содержится в квитанции по налогу, ранее полученной в ИФНС (например, если оформляется возврат за покупку квартиры — 182_1_01_02010_01_1000_110).
- Количество страниц заявления и копий подтверждающих документов (если они прикладываются);
- Подпись плательщика или его представителя (с указанием реквизитов представителя) и дата составления заявления.
- ИНН, КПП должны быть указаны на всех страницах заявления. Для физических лиц указать необходимо только ИНН, КПП указывается для юридических лиц при наличии;
- ФИО налогоплательщика для физического лица и наименование организации для юридического лица;
- Номер статьи налогового кодекса, на который ссылается налогоплательщик при истребовании вернуть излишне уплаченные деньги (статья 78-79);
- Должен быть указан статус налогоплательщика (физическое лицо, фермер, налоговой агент и т.д.);
- Период, за который должен быть произведен возврат, а также вид налогового обязательства по которому была совершена переплата и т.д.
Сведения во многих строках заявления о возврате сверх нормы уплаченных страховых взносов аналогичны вносимым при переплате по налогам. Поэтому рассмотрим только различия.
В поле «Статус плательщика» указывается значение «3» – плательщик страховых взносов.
Основанием для подачи заявления является статья НК РФ 78 – возврат излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафа. Значение в строке «Причина переплаты» – «1» (излишняя уплата).
Вид платежа нужно выбрать из следующих вариантов:
Период возникновения переплаты по страховым взносам отражается конкретной датой, установленной для уплаты взносов и подачи отчетности. В заявлении на возврат суммы пеней и штрафа указывают год образования переплаты, например ГД.00.2019.
Раздел «Сведения о счете» заполняется так же, как и в заявлении о возврате переплаты по налогам.
Заявление о возврате переплаченных сумм налогов и страховых взносов подается в бумажном или электронном формате в налоговую инспекцию по месту учета компании. Дополнительно можно приложить документы, которые подтвердят наличие переплаты. Если у организации есть обособленные подразделения, и она состоит на учете в нескольких инспекциях, заявление необходимо подавать в отделение, в котором возникла переплата. Срок подачи заявления составляет 3 года со дня осуществления излишней уплаты.
Организации и ИП вправе рассчитывать на возврат средств в следующих ситуациях:
Стандартный пакет документов предусматривает наличие заявления и декларацию по форме 3-НДФЛ. В качестве приложения выступают бумаги, которые подтверждают право на получение вычета.
Особенности оформления заявления:
Форма заявления на получение вычета имеет стандартную форму, но практически ежегодно она подвергается изменению. Бланк содержит 3 раздела, каждый из которых содержит специфический вид информации. Выделяют следующие части:
Процесс заполнения бланка заявления не требует специфических знаний и по силам лицам, не имеющим юридического и иного профильного образования. На первом листе заполняются следующие сведения:
При заполнении заявления необходимо сделать отсылку к ст. 78 НК. Требуется прописать полную сумму возврата и указать отчетный период, а дополнительными сведениями считается указание ОКТМО и КБК. На втором листе указываются платежные реквизиты, в том числе наименование банковской организации, БИК и тип счета. Приняты следующие обозначения:
01 — расчетный;
02 — текущий;
01 — депозитный.
Важно правильно указать данные получателя и реквизиты, что станет гарантией отсутствия проблем при получении средств. Третий лист подлежит заполнению в случае, если у заявителя отсутствует ИНН. В следующих случаях получателю потребуется оформить несколько заявлений:
Заявление о получении вычета можно подать лично, обратившись с пакетом документов в территориальное подразделение ФНС. Необходимо иметь при себе два комплекта бумаг, так как на одном заявлении будет проставлена отметка о приеме. При желании можно использовать следующие варианты подачи документов:
Для проверки документов специалистам ФНС отводится 3 месяца, а средства поступают на указанные реквизиты в течение 1 месяца с момента вынесения решения.
Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога: образец 2020 года
Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный счет организации, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ следует подать заявление в ФНС. Форма документа утверждена приказом ФНС России от
Обратите внимание, что бланк заявления применяется с 31 марта 2017 года. С новой формой бланка можно ознакомиться на официальном сайте ФНС «Налог.ру»
Заявление на возврат налогов состоит из трех листов. Его заполняют, прописывая каждую цифру и букву в отдельной ячейке.
На листе 1 указывают:
А также статью НК РФ, на основании которой вам должны вернуть денежные средства:
На листе 2 указывают реквизиты счета: название, номер и банк. В случае если возврат осуществляет физическое лицо, то нужно буде заполнить и третий лист заявления.
Следует иметь в виду, что можно будет возвращать переплату не только по налогам, но и по взносам (пенсионным, медицинским и по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Изменения связаны с тем, что администрированием взносов, начиная с 2017 года, занимаются работники налоговой службы.
Обратите внимание. Согласно п.6 ст.78 НК РФ возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога, в том случае если у него имеются недоимки по иным налогам, пеням, а также штрафам, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.
В заявлении на возврат излишне перечисленных средств в бюджет допускается указывать не всю сумму, а лишь ее часть. Оставшуюся переплату можно зачесть в счет уплаты платежей будущих периодов.
Если у вас возникли сомнения в точной сумме переплаты налогов или взносов, то вы имеете возможность получить из налогового органа акт сверки. Для этого налогоплательщик должен подать соответствующее заявление в ИФНС. Заявление можно подать как лично, так и в электронной форме через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Готовый акт сверки налоговая инспекция предоставит вам по почте заказным письмом или посредством телекоммуникационной связи в электронном виде.
В случае переплаты по нескольким налогам или взносам для возврата каждого из них необходимо составлять отдельное заявление.
На основании п. 6 и 7 ст. 78 НК РФ, подать заявление на возврат можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога.
Заявление необходимо подавать в ФНС одним из следующих способов:
В завершении добавим, что налоговая служба, на основании п. 6 ст. 78 НК РФ обязана вернуть переплату по налогу в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от индивидуального предпринимателя или организации. Изначально в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате, ИФНС обязана принять решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в возврате. Затем в течение 5-ти дней со дня принятия решения о возврате денежных средств или об отказе, ИФНС обязана сообщить о своем решении налогоплательщику.
При заполнении типового бланка заявления лицо должно соблюдать следующий ряд правил:
В верхнем поле бланка необходимо отметить основные коды и регистры идентификационных номеров лица. С правой стороны от шапки заявления расположено поле с датой. Здесь нужно указать полное число, когда заполнился документ.
После заглавия указывается номер бланка. Если ранее при подаче формы для возврата излишне уплаченных сумм налога не было исправлений в представленном документе, тогда указывается 1. Если бланк был возвращён на исправление, то указывается кода соответствующий числу этих исправлений.
Далее в типовом бланке указывается информации о коде налогового органа. Его можно посмотреть в ИНН или же в уставных документах организации. После этого под заголовком документа прописывается полное наименование организации, как указанно в уставных документах. Важно, чтобы каждая буква и символ были в отдельных клетках.
Основным отличие заявление на возврат налога от формы зачёта заключается в реквизитах лица, на которые необходимо зачислить излишне уплаченные средства по налогу. Здесь указывается следующая информация:
После этого документ заверяется заполняющим и передаётся указанными выше методами на проверку в налоговые органы.
Заполненный образец заявления о возврате налоговой переплаты:
Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога:
Решение по письменному обращению должно быть принято не позднее 10 дней с момента получения. О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по налогам и сборам.
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
Вернуть можно излишек, который уплачен не более трех лет назад. Главное правило — у налогоплательщика не должно быть недоимок, пеней и штрафов по соответствующему налогу. Если имеются долги, то за счет переплаты они будут погашены автоматически. После этого можно будет обратиться за возвратом остатка суммы, если он будет.
По этой причине, если имеются непогашенные задолженности, целесообразно сначала провести сверку с ИФНС на предмет расчетов с бюджетом. В итоге будет уточнена оставшаяся сумма, которую можно вернуть.
Важное значение имеет причина, по которой образовалась переплата. Если налог первоначально был исчислен неверно, сначала нужно подать в ИФНС уточненную декларацию. Будет проведена камеральная проверка, и только после этого налогоплательщик может обращаться за возвратом суммы.
Если налогоплательщик выявил переплату сам и не имеет никаких долгов перед бюджетом, ему достаточно подать заявление на возврат излишне уплаченного налога в ИФНС. Однако бывает, что факт переплаты обнаруживает налоговый орган. В этом случае он обязан в течение 5 рабочих дней направить налогоплательщику уведомление. Как правило, в нем есть вся информация для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога. В том случае, если задолженности имеются, рекомендуется сначала свериться с ИФНС (это может быть предложено инспекцией).
После подачи заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога регламент такой:
Однако по срокам есть нюансы. Если производится сверка расчетов с ИФНС, то срок рассмотрения заявления о возврате излишне уплаченного налога будет отсчитываться от даты составления акта сверки.
Если же проводится камеральная проверка (при подаче уточненной декларации), то срок рассмотрения заявления о возврате излишне уплаченного налога начнется с даты ее окончания.
Срок перечисления средств на счет налогоплательщика не должен превышать месяц даже в том случае, если проводится сверка расчетов с ИФНС. Если же проводилась камеральная проверка, месяц будет исчисляться с даты ее окончания.
Отказ в возврате бывает редко, и обычно его причина связана с тем, что излишне уплаченной суммы нет. Например, налогоплательщик ошибся или же вся сумма переплаты была направлена на погашение задолженностей. Еще одна возможная причина — пропущен трехлетний срок, в течение которого можно обратиться за возвратом. В любом случае основание для отказа будет содержаться в решении, которые ИФНС направит компании или ИП.
Если налогоплательщик посчитает, что отказ неправомерен, он сможет обжаловать его в вышестоящем налоговом органе, а затем обратиться в суд. При нарушении месячного срока возврата суммы ИФНС она обязана возместить не только ее, но и проценты в соответствии с пунктом 10 статьи 78 НК РФ.
С 01.10.2020 в статью 78 НК РФ, которая регулирует вопросы возврата переплат, вносятся серьезные изменения. Они утверждены законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
Во-первых, положение о том, что зачет переплат производится строго в счет налога того же вида, действовать больше не будет. То есть после 1 октября можно будет зачесть переплату в счет любого налога. Сейчас возможен зачет федерального налога в счет федерального, регионального – в счет регионального, местного – в счет местного. И пока это положение продолжает действовать, налогоплательщикам приходится гораздо чаще прибегать к возврату сумм.
Во-вторых, будет разрешен зачет или возврат переплаты в любой ИФНС, а не только той, в которой налогоплательщик стоит на учете. Однако заявление о возврате или зачете по-прежнему нужно будет подавать в «свою» инспекцию.
В-третьих, возврат будет возможен, если отсутствует недоимка по любому налогу и штрафным санкциям. Это следует из того, что переплата может быть направлена на погашение задолженностей по иным платежам.
На этом примере мы попробуем заполнить необходимую форму документа (заявления) о возврате налога, состоящую из 3-х страниц, которую нужно сдать в налоговую.
ФНС России скорректировала применяемый бланк заявления о возврате/зачете переплаты налогов своим приказом от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@.
Процесс заполнения такого заявления сводится к последовательности следующих действий: оформляем титульный лист (лист 001 формы), лист 002 и лист 003 (при необходимости).
Вернуть переплату по НДФЛ возможно в некоторых случаях:
Основанием для возврата подоходного налога является декларация по форме 3-НДФЛ, которую гражданин представляет в налоговый орган. Получить обратно сумму налога возможно за истекший год, в течение которого у налогоплательщика возникло право на возврат, или за предыдущие периоды.
Максимальный срок периода установлено три года от даты возникновения переплаты (п. 7 ст. 78 НК).
Заявление подается вместе с декларацией и подтверждающими документами либо уже после ее проверки. Удобнее использовать первый вариант, тогда срок возврата начнет исчисляться от даты завершения камеральной проверки декларации.
Бланк заявления состоит из трех листов. Первые два заполняются в обязательном порядке, а третий лист только тем, кто не указал свой ИНН на первых листах. Это дает возможность идентифицировать гражданина в базе ФНС. ИНН необходимо указать на каждом листе формы в ее верхней части.
Узнать свой ИНН можно в свидетельстве, которое выдается налоговым органом, либо при помощи онлайн-сервиса на официальном сайте ведомства по своим паспортным данным.
Составляем и подаем в ИФНС заявление на возврат переплаты
Вернуть излишнюю сумму платежей в налоговую можно, вот только налоговики не стремятся содействовать плательщикам в этой процедуре. Перед обращением в ИФНС необходимо проверить, есть ли у организации штрафные санкции, пени или недоимки, заказав действительный на дату переплаты акт сверки в территориальной инспекции.
Если неустоек не обнаружено, необходимо составить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Инспекция возвращает денежные средства в течение одного месяца с официальной даты обращения.
Налоговым правом регламентировано положение о возможности списания излишне уплаченной суммы в пользу существующей задолженности по другому налоговому обязательству плательщика. При этом налоговые органы не обязаны согласовывать данное действие с налогоплательщиком, они только отправят уведомление о произведенной операции.
Поэтому при наличии непогашенной задолженности налогоплательщик не сможет вернуть деньги, перечисленные в бюджет по ошибке. Налогоплательщик только может провести добровольный зачет денежных средств либо в пользу задолженности, либо в счет будущих периодом по данному налогу.
Для обращения в налоговую службу необходимо предварительно заполнить заявление по форме установленной внутренним приказом налоговой службы. Бланк заявления можно получить в отделении налоговой службы либо воспользовавшись интернет порталом.
Форму заявления необходимо заполнять детально, указывая всю требуемую информацию без ошибок. При заполнении стоит обратить внимание на следующие пункты:
Рассмотрим на примере ООО «Вымпел», которая совершила ошибку при погашении задолженности по налогу на доходы. По факту уплаты налогового обязательства компании осуществила переплату в размере 5 350 рублей. На основании этого представитель организации обратился в отделении налоговой службы с заявлением о возрасте денежных средств.
Далее будет приведены подробные указания по заполнению заявления для возврата денежных средств. Форма заявления заполняется на трех листах, которые подаются в налоговую службу вместе с уточняющими документами.
Бланк претерпел незначительные изменения в 2018 году, когда была утверждена новая форма. Заявитель обязан заполнить последовательно всю требуемую информацию в зависимости от его налогового статуса.
Для начала заявитель должен указать всю необходимую информацию о плательщике. Эти данные указываются на первом листе заявления. В обязательном порядке вносятся данные об организации: наименование, ее идентификационный номер (ИНН), а также код причины постановки на учет (КПП).
Не стоит забывать о том, что в обязательном порядке должен быть указан номер налогового органа куда направляется заявление. Его можно узнать по факту обращение в отделении налоговой службы либо на сайте. Заявление подается в отделении по месту регистрации организации.
У многих возникают вопросы по поводу пункта «На основании статьи». Но на самом деле налогоплательщику стоит знать для таких случаев всего несколько правовых актов:
На примере выбранной компании заявителю необходимо указать, что возврат денежных средств должен быть произведен на основании статьи 78 налогового кодекса. Далее необходимо дать краткую информации о данной переплате. Для организации Вымпел необходимо указать, что необходимо вернуть «излишне уплаченную сумму» под номером 1, а также указать размер суммы – 5 350,00 рублей.
Граждане РФ имеют право на получение вычета от уплаченного налога на доходы физических лиц согласно положениям Налогового кодекса России.
Заявление на возврат НДФЛ в 2020 составляется на основании закона № ММВ-7-8/182@ от февраля 2017 года.
Специально утвержденной формы для оформления вычета НДФЛ не предусмотрено, поэтому запрос гражданина может быть сформулирован в произвольной форме или в формате, рекомендуемом Федеральной налоговой службой.
Каждый официально трудоустроенный работник РФ должен уплачивать обязательный сбор в 13% от получаемого им дохода (за проделанную работу, при предоставлении жилья в аренду и пр.). Однако, законодательство РФ предусматривает определенные льготы, которые позволяют возвращать часть уплачиваемых налогов на доходы физических лиц. Данное обстоятельство регламентируется Налоговым кодексом РФ.