Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сумма вычета расхода при продаже автомобиля». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Декларация должна быть предоставлена в до 30 апреля года, который следует за отчетным. Так, например, если вы продали свое транспортное средство в 2017 годe, то декларация при продаже автомобиля предоставляется с 1 января по 30 апреля 2018 года.
Декларацию можно предоставить несколькими способами:
- Отнести самостоятельно в налоговую.
- Отправить заказными письмом с описью вложения по почте.
- Воспользоваться специальным онлайн сервисом, который поможет при заполнении.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля?
НДФЛ при продаже автомобиля нужно считать и платить самостоятельно. В отличие от транспортного налога эту сумму не считает инспекция и ее не будет в налоговом уведомлении.
После того как продавец подаст декларацию, он должен сам следить за сроками, заполнить документы на оплату и вовремя внести деньги в счет налога.
^К началу страницы
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.
Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы, готовую для подачи в налоговый орган.
Налоговый вычет при продаже автомобиля
Существует понятие минимального срока владения имуществом. Если имущество находится в вашей собственности дольше минимального срока, вы не должны платить налог при его продаже. Основание: п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ.
Минимальный срок продажи автомобиля без налога – 3 года. Если вы владеете машиной дольше трех лет, вы не обязаны уведомлять налоговую инспекцию о сделке, подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог.
Если вы купили автомобиль, срок владения начинается со дня подписания договора купли-продажи.
Если вы получили автомобиль в наследство, вы считаетесь собственником со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя.
Если вам подарили автомобиль, срок владения начинается со дня подписания договора дарения.
Пример:
В мае 2016 года вы купили автомобиль и продали его в августе 2019. Вам не нужно обращаться в налоговую инспекцию и платить налог, так как вы продали машину, которой владели больше 3 лет.
Бывают ситуации, когда невозможно применить вычет расходов. Например, когда машина была не куплена, а получена по наследству или подарена.
Так как расходов на ее приобретение не было, то разницу брать не из чего. В этой ситуации вы имеете право применить имущественный вычет при продаже, максимальный размер которого 250 тыс. рублей.
То есть вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму. Напомним: налогооблагаемая база – это деньги, которые вы получили от продажи автомобиля, и с которых должны заплатить налог. Основание: пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Если стоимость автомобиля меньше 250 тыс. рублей, выгодно воспользоваться именно имущественным вычетом.
Пример:
Вы продали полученную в наследство машину за 1 млн рублей. Так как у вас не было расходов на ее приобретение, вы не можете сделать вычет расходов. Какой налог с продажи в итоге? Применив имущественный вычет, вы должны будете заплатить 97,5 тыс. рублей = 13% х (1 млн – 250 тыс.).
1) По одному автомобилю нельзя применить оба вычета. Вы должны выбрать – снизить налоговую базу за счет имущественного вычета или за счет вычета расходов на приобретение. Основание: Письмо ФНС России от 12 февраля 2013 № ЕД-4-3/2254@.
Пример:
В 2018 году вы за 500 тыс. рублей купили машину, в 2019 продали ее за 600 тыс. В 2020 году вы должны подать декларацию 3-НДФЛ. Давайте посчитаем, какая схема для вас более выгодна:
— Вычет расходов на приобретение автомобиля. Налог берется с разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки: 13% х (600 – 500) = 13 тыс. рублей.
— Имущественный вычет. Налог берется с учетом того, что доход уменьшается на 250 тыс. рублей: 13% х (600 – 250) = 45,5 тыс. рублей.
Очевидно, что в вашем случае выгоднее сделать вычет расходов на приобретение.
Пример:
В 2017 году вы купили автомобиль за 200 тыс. рублей, в 2019 продали его за 250 тыс. В 2020 году вы должны подать декларацию 3-НДФЛ.
Давайте посчитаем, какая схема для вас более выгодна:
— Вычет расходов на приобретение автомобиля. Налог берется с разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки: 13% х (250 – 200) = 6,5 тыс. рублей.
— Имущественный вычет. Налог берется с учетом того, что доход уменьшается на 250 тыс.: 13% х (250 – 250) = 0 рублей.
Очевидно, что в этом случае выгоднее применить имущественный вычет, так как после его применения вам не нужно будет платить налог.
Не забудьте подать декларацию! Несмотря на продажу автомобиля без налога, вы обязаны оповестить налоговые органы о сделке.
2) В одном календарном году можно использовать не более 250 тыс. рублей налогового вычета на все проданное имущество. Исключение составляет налог при продаже квартиры и другой недвижимости. Это значит, что сколько бы автомобилей вы ни продали в течение года, размер вычета не превысит 250 тыс. рублей.
Пример:
Вы получили в наследство две машины и решили их продать по 300 тыс. рублей каждая. Вы можете только раз применить имущественный вычет, поэтому расчет налога при продаже будет выглядеть так: 13% х (300 + 300 – 250) = 45.5 тыс. рублей.
Вычеты по НДФЛ — льгота, предоставляемая налогоплательщику, чья прибыль облагается в размере 13%. Подобная преференция относится исключительно к налоговым резидентам РФ.
Если стоимость проданного ТС больше первоначальной, а срок владения ТС составил менее 36 месяцев, после подписания соглашения о купле-продаже следует заняться заполнением и предоставлением декларации в ИФНС и оплатой подоходного налога. Помимо обязательной части, сопровождающей реализацию авто, владелец может задействовать налоговый вычет.
Вычет при продаже ТС относится к категории имущественного вычета. Приятным бонусом от НК РФ является тот факт, что этот вид вычета разрешено использовать без привязки к доходу гражданина. Еще одно привлекательное дополнение — возможность использования без подтверждающих документов. Претендовать на льготу могут как официально трудоустроенные лица, так и безработные. Особенности применения:
- максимальная сумма — 250 000 рублей;
- частота — 1 раз в год;
- количество ТС — неограниченно.
Если на протяжении года было продано несколько ТС, сумма в 250 000 рублей может распределяться между всеми реализованными авто.
Я продал или собираюсь продать транспортное средство
Если вы не отчитались перед ИФНС за доход с продажи автомобиля, она произведет расчет за вас. Размер налога в этом случае будет намного выше, так как налоговая вряд ли будет занижать размер дохода за счет имущественного вычета и расходов на покупку авто.
Кроме того, налогоплательщика, который не подал вовремя декларацию и не оплатил налог, ожидают:
-
Штрафы;
-
Пени;
-
Принудительное взыскание задолженности.
За просрочку оплаты налога ожидает штраф в размере:
-
20% от неуплаченной суммы налога;
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
п. 1 ст. 122 НК РФ
-
или 40% (если нарушение совершено умышленно).
Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов)
п. 3 ст. 122 НК РФ
Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени. Согласно п. 4 ст. 75 пеня высчитывается по формуле:
-
Пеня = (Размер налога) х (1/300 ключевой ставки Банка России) х (Кол-во дней просрочки).
О сумме задолженности вы узнаете из требования ФНС, оно придет по почте. В письме будет указана общая сумма задолженности на момент отправления письма. Обратите на это внимание при погашении долга — за счет пеней задолженность на момент оплаты будет больше.
Размер налога на доходы физических лиц в настоящее время составляет 13 процентов.
Применительно к автомобилям марки Енисей размер подоходного налога:
450 000 * 0.13 = 58 500 рублей.
Согласитесь, сумма достаточно внушительная. Однако целиком эту сумму платить не придется ни одному из продавцов.
Рассмотрим основные ситуации, в которых сумма налога может быть уменьшена:
Давайте еще раз поподробнее рассмотрим ситуацию с автомобилем Енисей 1. Этот автомобиль был куплен за 500 000 рублей, а продан за 450 000 рублей. Очевидно, что продавец вообще не получил никакого дохода, т.е. размер подоходного налога равен 0.
Однако в данном случае следует обратить внимание, что для того, чтобы освободиться от уплаты налога с продажи автомобиля, требуется подать в налоговую инспекцию декларацию с приложенными договорами купли-продажи (или их копиями). Подробнее про сроки подачи декларации речь пойдет чуть позже.
При этом договоров должно быть 2. Один из них составлен при покупке автомобиля (в январе), а другой при его продаже (в сентябре). Если договор купли-продажи автомобиля не сохранился, то следует обратиться к другим способам уменьшения налога.
Налоговый вычет при продаже автомобиля: примеры применения вычета
В следующей таблице приведены оптимальные варианты для самых распространенных ситуаций:
| Ситуация | Способ уменьшения налоговой базы | Пункт статьи |
| Договор покупки автомобиля утерян | Налоговый вычет | Пункт 3 |
| Договор покупки на руках, стоимость продажи меньше стоимости покупки. | Уменьшение дохода на сумму расходов | Пункт 4 |
| Договор покупки на руках, стоимость продажи больше стоимости покупки, стоимость покупки менее 250 000 рублей. | Налоговый вычет | Пункт 3 |
| Договор покупки на руках, стоимость продажи больше стоимости покупки, стоимость покупки более 250 000 рублей. | Уменьшение дохода на сумму расходов | Пункт 4 |
Не в каждой ситуации налог удастся уменьшить до 0, однако пользуясь приведенной таблицей Вы сможете добиться минимальной суммы платежа.
- Вы можете использовать стандартный налоговый вычет в размере 250 тыс. рублей;
- Вы можете использовать вычет в размере суммы расходов, которые возникли в связи с приобретением автомобиля.
Фактически, это два основных варианта, которые способствуют снижению налогооблагаемой массы в процессе расчета суммы налога с реализации автомобиля, который в вашей собственности был менее трех лет.
Рассмотрим каждый вариант детально. Если у вас сохранились все документы, которые определяют сумму расходов на совершение приобретения автомобиля, то вы можете именно таким образом снизить сумму налоговой базы. Другими словами, вы потратили на приобретение автомобиля 600 тыс. рублей, продали его за 550 тыс. рублей. В данном случае, вы не получили никакой прибыли, никакого дохода. Соответственно, вы не платите налог с дохода.
Если же вы не имеете на руках документов, которые смогли бы подтвердить ваши расходы, связанные с приобретением автомобиля, то вам непременно нужно воспользоваться стандартным налоговым вычетом. Фактически, вам следует указать налоговый вычет в размере 250 тыс. рублей. Например, вы продали автомобиль за 500 тыс. рублей, это значит, что при использовании данного вычета, сумма вашего дохода составляет 250 тыс. рублей, и именно из данной суммы и исчисляется налог в размере 13%.
Именно таким образом и снижается сумма налоговой базы, соответственно, таким образом, вы снижаете и сумму налогов, которые вам нужно будет уплатить. Структура оформления декларации достаточно проста. На официальном сайте ФНС вы сможете воспользоваться специализированной программой, которая поможет вам в течение считанных минут осуществить процесс заполнения декларации.
Сергей Петрович в 2018 году купил Toyota Camry 2008 года выпуска за 600 тыс. руб., а в 2019 году решил продать ее за ту же сумму. Срок владения составил 1 год, потому ему придется декларировать полученный доход и рассчитывать НДФЛ. Его доход составил 600 тыс. руб., но так как у него остались документы о покупке авто за ту же сумму, расчет будет производится по формуле:
(600 тыс. руб. — 600 тыс. руб.) х 13% = 0 руб.
Если документы о расходах у продавца все же есть, но применять вычет в таком размере ему невыгодно, он все равно может уменьшать доход на 250 тыс. руб. Например, Toyota Camry после аварии, была куплена на «разборке» за 100 тыс. руб. Сергей Петрович восстановил авто и продал его за 600 тыс. руб. Ему не обязательно применять вычет в 100 тыс., он всегда может уменьшить доход на 250 тыс. руб.
Если вы владели автомобилем менее 3 лет, даже если вычет полностью покрывает сумму дохода, вам все равно придется рассчитывать НДФЛ и подавать декларацию. Итак, машина продана, а деньги получены. Что делать дальше? Ждем следующего года – задекларировать полученный доход нужно в году, следующем за годом продажи.
Представим, вы продали ТС в 2019-м, тогда декларировать доход нужно в 2020-м. Разбираемся, что нужно делать.
Налог с продажи автомобиля в 2020 году
Условия приобретения и продажи:
В 2014 году Петров А.Б. купил машину ВАЗ 21099. В 2019 году он продал свой автомобиль.
Размер подоходного налога:
Петров А.Б. не должен платить налога, т.к. от налога освобождены доходы, полученные от продажи машин, которые находились в собственности более трех лет.
Необходимость подавать декларацию:
Петров А.Б. НЕ должен подавать декларацию, т.к. он владел автомобилем более трех лет.
Условия приобретения и продажи:
В 2017 году Соломонов Г.И. получил в наследство автомобиль Hyundai Solaris. В 2019 году он продал автомобиль за 400 тыс. рублей.
Размер подоходного налога:
Соломонов И.Г. может воспользоваться стандартным вычетом при продаже автомобиля в размере 250 тыс. рублей. Сумма налога составит: (400 000 – 250 000) х 13% = 19 500 рублей.
Необходимость подавать декларацию:
Соломонов И.Г. должен подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту прописки до 30 апреля 2020 года.
Условия приобретения и продажи:
В начале 2019 года Кусов Н.И. приобрел автомобиль Chevrolet Cruze за 500 тыс. рублей. В конце этого же года он продал данный автомобиль за 480 тыс. рублей.
Размер подоходного налога:
Кусов Н.И. не должен платить налог, так как вправе применить вычет по расходам, то есть вычесть затраты на покупку из стоимости продажи). В результате его налогооблагаемый доход будет равен нулю.
Необходимость подать декларацию:
Кусов Н.И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2020 года. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку машины: договор, платежные документы.
Условия приобретения и продажи:
В 2018 году Макарова А.С. приобрела автомобиль Kia Rio за 400 тыс. рублей. В 2019 году она продала свою машину за 450 тыс. рублей.
Размер подоходного налога:
Так как у Макаровой А.С. сохранились документы, подтверждающие покупку автомобиля, она может воспользоваться вычетом по расходам на покупку. Сумма налога при продаже составит: (450 000 – 400 000) х 13% = 6 500 рублей.
Необходимость подать декларацию:
Макарова А.С. должна подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2020 года. К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку машины: договор, платежные документы.
Заполняем 3 НДФЛ при продаже автомобиля
Условия приобретения и продажи:
В 2018 году Астафьев А.Р. приобрел автомобиль Kia за 400 тыс. рублей. В 2019 году он продал автомобиль за 450 тыс. рублей. Также Астафьев в 2019 году проходил обучение в автошколе, стоимость которого составила 30 тыс. рублей.
Размер подоходного налога:
У Астафьева А.Р. сохранились документы на покупку машины, а также он может получить вычет по расходам на обучение в размере 30 тыс.рублей, которым можно покрыть часть налога при продаже автомобиля. Соответственно, размера налога составит: (450 000 – 400 000 – 30 000) * 13% = 2 600 рублей.
Необходимость подать декларацию:
Астафьев А.Р. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 30 апреля 2020 года.
При продаже автомобиля физическое лицо должно самостоятельно рассчитать и заплатить сумму НДФЛ.
Срок владения автомобилем более 3-х лет
Для полного освобождения от уплаты НДФЛ автомобиль должен находиться в собственности физического лица не менее 3-х лет (п.17.1 ст.217 НК РФ).
Например, если автомобиль был куплен 20 августа 2020 г., а будет продан 20 августа 2023 г., то НДФЛ с дохода от стоимости автомобиля не возникнет (Письма Минфина РФ от 13.11.2008 г. № 03-04-05-01/425, ФНС РФ от 26.02.2013 г. №ЕД-3-3/662). В этом случае физическое лицо не подает декларацию в налоговую инспекцию (Письмо Минфина РФ от 30.05.2018 г. № 03-04-05/36698).
Срок владения автомобилем менее 3-х лет
Если срок владения автомобилем составляет менее 3-х лет, то налога с продажи автомобиля также можно избежать. Так, доход от реализации автомобиля можно уменьшить:
- на подтвержденные расходы, связанные с приобретением автомобиля;
- на имущественный вычет в размере 250 000 рублей.
Выбрать можно только один из способов (Письмо ФНС РФ от 12.02.2013 г. №ЕД-4-3/2254, п.3 ст.210 НК РФ и пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).
То есть нельзя уменьшить доходы от реализации автомобиля одновременно и на имущественный вычет, и на подтвержденные расходы на покупку автомобиля.
Например, физлицом был продан отечественный автомобиль за 240 000 рублей.
В этой ситуации продавцу можно применить имущественный вычет и не подтверждать документами расходы на покупку автомобиля.
Если выручка от продажи автомобиля составила более 250 000 рублей, то полученный доход можно уменьшить на расходы на приобретение имущества.
В этой ситуации расходы на приобретение автомобиля должны быть документально подтверждены. Подтверждающими документами являются:
- договор купли-продажи автомобиля;
- квитанции, банковские выписки о перечислении денежных средств по договору купли-продажи.
Копии (либо сканы, если декларация сдается через личный кабинет налогоплательщика) документов прикладываются к налоговой декларации (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).
Отметим, что физическое лицо обязано представить декларацию (по форме 3-НДФЛ) в налоговую инспекцию, даже если налога к уплате не будет. Срок представления декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи автомобиля (п.3 ст.228 НК РФ, п.1 ст.229 НК РФ).
Получив безвозмездно автомобиль, одаряемый должен быть готов в определенных ситуациях заплатить налог.
Начнем с того, что безвозмездное получение имущества в общем случае приводит к возникновению у одаряемого экономической выгоды (т.е. дохода для целей налогообложения НДФЛ), за исключением ряда случаев.
Сразу отметим, что скрыть факт получения в дар автомобиля от налоговиков не получится, т.к. регистрационные действия (например, снятие автомобиля с учета) передаются в налоговую инспекцию от ГИБДД в 10-дневный срок. Но в определенных ситуациях налог с продажи не уплачивается совсем.
Подарок от близких людей
Получение подарка от близких людей приятно вдвойне. Полученный в дар автомобиль не облагается НДФЛ и не нужно подавать декларацию в налоговую инспекцию (п.18.1 ст.217 НК РФ).
Чтобы избежать налоговых проблем, даритель и одаряемый должны быть членами семьи и (или) близкими родственниками согласно СК РФ.
Членами семьи являются: супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные). Близкими родственниками являются: родители и дети, дедушки, бабушки и внуки, братья и сестры полнородные и неполнородные (т.е. имеющие общих отца или мать) (ст.14 СК РФ).
На практике много споров возникает в части степени родства дарителя и одаряемого.
Между тем, членами семьи являются физические лица, связанные не только кровными узами. Например, в случае дарения автомобиля бабушкой внуку, усыновленному дочерью, НДФЛ уплачивать не нужно. А усыновленные дети и их потомство по отношению к усыновителям и их родственникам, а усыновители и их родственники по отношению к усыновленным детям и их потомству приравниваются в личных неимущественных и имущественных правах и обязанностях к родственникам по происхождению (п.1 ст.137 СК РФ).
Как отмечено в письме Минфина РФ от 19.06.2017 г. № 03-04-05/38127, в п.18.1 ст.217 НК РФ не установлен закрытый перечень лиц, являющихся членами семьи и (или) близкими родственниками.
Бывшие супруги уже не являются членами семьи или близкими родственниками в понимании СК РФ. Отчим также не относится к членам семьи падчерицы (Апелляционное определение Московского городского суда от 12.12.2019 г. № 33-55799/2019). Не являются членами семьи пасынок и отчим (Кассационное определение Московского городского суда от 17.06.2019 г. № 4г-7081/2019).
Наличие факта нахождения одного физического лица на иждивении другого не может являться подтверждением родственной связи и не является основанием для освобождения от НДФЛ с доходов, полученных в порядке дарения (Определение Московского областного суда от 24.11.2011 г. № 33-25502).
Расчет НДФЛ при продаже автотранспорта производится по следующей формуле:
Н = (Сп – В) × 13%
Н – НДФЛ к уплате;
Сп – стоимость продажи автотранспортного средства;
В – применяемый вычет.
Стоимость реализации автотранспорта указывается в договоре купли-продажи. Именно эта сумма является базой для исчисления налога. Размер вычета, предоставляемый налогоплательщику, зависит от срока владения автотранспортным средством.
Если автотранспортное средство находится в собственности автовладельца более трех лет, то не облагается НДФЛ 100% выручки от продажи. То есть ничего уплачивать в доход государства не нужно. Такая норма закреплена в п. 17.1 ст. 217 НК РФ.
При периоде владения, превышающем три года, физ. лицу также не нужно направлять в ФНС декларацию 3-НДФЛ. Данная норма предусмотрена п. 4 ст. 229 НК РФ.
Пример Турсукова Е.Ю. купила автомобиль в марте 2014 года, а продала его в феврале 2019 года. Срок владения составил более 3 лет. Подавать декларацию и уплачивать налоговый сбор Турсуковой Е.Ю. не нужно.
Налог с продажи автомобиля в 2021 году
Определение срока владения автотранспортом зависит от способа его получения:
- при покупке машины – от даты заключения договора купли-продажи;
- при получении авто в дар – от даты подписания договора дарения;
- при получении транспорта по наследству – с даты открытия наследства (дата смерти наследодателя).
При этом срок владения исчисляется в месяцах. То есть чтобы продать авто и не платить налог, автомобиль должен быть в собственности не менее 36 месяцев.
Пример Гражданин Батериков купил машину в 13 декабря 2016 года, а продал ее 14 ноября 2019 года. Полный срок владения составил 35 месяцев. Батериков обязан будет подать декларацию в 2020 году и оплатить налог.
Для того, чтобы понять нужно ли платить налог и подавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию после продажи автомобиля, нужно в первую очередь определить сколько лет вы владели автомобилем к моменту продажи.
Срок владения автомобилем исчисляется:
- при покупке автомобиля — со дня заключения договора купли-продажи автомобиля;
- при получении автомобиля в качестве наследства — со дня смерти наследодателя (открытия наследства);
- при дарении автомобиля — со дня заключения договора дарения автомобиля.
В соответствии с налоговым законодательством продав автомобиль, который был менее 3 лет в собственности продавца, продавец имеет право получить имущественный налоговый вычет.
Имущественный налоговый вычет, эта определенная сумма, установленная налоговым законодательством, которая уменьшает доход от продажи имущества при расчете налога на доходы (НДФЛ) и которая зависит от вида имущества.
В отношении автомобилей имущественный налоговый вычет составляет 250 000 руб. в год.
п. 1 пп. 1 и п. 2 пп. 1 статьи 220 «Имущественный налоговый вычет» Налогового кодекса РФ:
«1. При определении … налоговой базы … налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов…:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем …;
Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи
… иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;»
Под «иным имуществом«, как уже говорилось ранее, имеется ввиду в том числе и автомобиль. Итак, как следует из Налогового кодекса, подоходный налог (НДФЛ) начисленный по ставке 13 процентов нужно платить с суммы, превышающей 250 000 руб.
В итоге, применительно к продаже автомобиля:
-
если продажная стоимость автомобиля равна или меньше 250 тыс. рублей, то налог с продажи автомобиля платить не надо;
-
если продажная стоимость автомобиля больше 250 тыс. руб., то налог нужно платить с суммы превышения.
И в первом и во-втором случае задекларировать доход и сдать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по проданному автомобилю продавец автомобиля обязан.
Пример 1. Продавец владеет автомобилем меньше 3 лет и решил его продать.
Ситуация 1: Продажная стоимость автомобиля равна 700 тыс. руб.
Соответственно доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 700 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) — 250 тыс. рублей (имущественный налоговый вычет) = 450 тыс. рублей.
Налог с продажи автомобиля составит: 450 тыс. рублей х 13% = 58,5 тыс. рублей.
Ситуация 2: Продажная стоимость автомобиля равна 200 тыс. рублей.
Соответственно доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 200 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) — 250 тыс. рублей (вычет) = 0 рублей.
В данном случае имущественный налоговый вычет больше дохода. Считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог с продажи платить не нужно. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ Продавец обязан подать в налоговую инспекцию.
Ситуация 3: Продажная стоимость автомобиля равна 250 тыс. рублей.
Соответственно доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 250 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) — 250 тыс. рублей (имущественный налоговый вычет) = 0 рублей.
В данном случае имущественный налоговый вычет равен доходу. И в такой ситуации считается, что доход, облагаемый налогом, равен нулю. Поэтому налог при продаже автомобиля платить не нужно. Однако налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть подана в налоговую инспекцию в любом случае.
Имущественный налоговый вычет в размере 250 тыс. рублей применяется в отношении доходов от продажи любого количества автомобилей в течение одного календарного года. Если в течение года был продан не один, а несколько автомобилей, эта сумма имущественного налогового вычета не изменится. Она является максимальной и увеличению не подлежит.
Пример 2. В течение 2016 года Продавцом было продано 3 автомобиля — за 120 тыс. рублей, за 240 тыс. рублей и за 180 тыс. рублей.
Всеми автомобилями Продавец владел меньше 3-х лет. Документов, подтверждающих расходы на покупку автомобилей, нет. Поэтому Продавец пользуется имущественным налоговым вычетом.
Его доход от продажи автомобилей, облагаемый налогом, будет рассчитан так: (120 + 240 + 180) — 250 = 290 тыс. рублей.
С Продавца автомобилей должен быть удержан налог в сумме: 290 тыс. рублей х 13% = 37,7 тыс. рублей.
Если же доход от продажи был получен не в одном, а в разных годах, например, в 2016 и 2017 годах), то имущественный налоговый вычет можно будет получить в каждом году.
Продав автомобиль, который был менее 3 лет в собственности, продавец имеет право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с покупкой этого автомобиля.
пп. 2 п. 2 стать 220 «Имущественный налоговый вычет» Налогового кодекса РФ.
«вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества«.
Расходы по приобретению автомобиля должны быть подтверждены документами (договором, чеком ККТ, платежным поручением и т. д.). Налоговая инспекция будет их проверять. Причем покупатель должен подтвердить:
-
факт покупки автомобиля, например, договором, и
-
факт его оплаты, например, квитанцией к приходному ордеру, распиской продавца в получении денег за автомобиль и т. д.
При отсутствии любого из этих документов расходы не будут приняты налоговой инспекцией. И у покупателя останется только первый вариант уменьшения дохода при расчете налога — имущественный налоговый вычет. Соответственно, налог с продажи автомобиля нужно будет заплатить с разницы между полученными доходами и оплаченными расходами:
-
если по автомобилю расходы окажутся больше чем доходы, например, автомобиль был продан дешевле, чем куплен, то налог платить нет необходимости, а
-
если доходы от продажи автомобиля больше расходов на его покупку налог платят с суммы превышения. Его начисляют по ставке 13 процентов.
Пример 4. Продавец владеет автомобилем меньше 3 лет. Он решил его продать.
Ситуация 1: Продажная стоимость автомобиля равна 750 тыс. рублей.
Расходы Продавца по покупке этого автомобиля, которые подтверждены документами, составили 600 тыс. рублей.
Доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен: 750 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) — 600 тыс. рублей (расходы на покупку автомобиля) = 150 тыс. рублей.
С этого дохода нужно заплатить налог в размере: 150 тыс. рублей х 13% = 19,5 тыс. рублей.
Ситуация 2: Продажная стоимость автомобиля 280 тыс. рублей. Расходы Продавца по покупке этого автомобиля, которые подтверждены документами, составили 310 тыс. рублей.
Доход Продавца, облагаемый налогом по этой сделке, равен:
280 тыс. рублей (продажная стоимость автомобиля) — 310 тыс. рублей (расходы на покупку) = 0 рублей.
Расходы на покупку больше продажной стоимости автомобиля. Поэтому дохода, облагаемого налогом, нет. Налог с продажи автомобиля платить не нужно. Многие автовладельцы полагают, что продав один автомобиль и купив другой, они вправе при расчете налога уменьшить доход на затраты по приобретению нового автомобиля. Такого права у них нет!
Затраты на покупку нового автомобиля к доходу от продажи старого автомобиля никакого отношения не имеют. При расчете налога этот доход может быть уменьшен исключительно на расходы по приобретению только ПРОДАННОГО автомобиля.
Кроме того, нельзя суммировать расходы по разным проданным автомобилям. Доход от продажи конкретного автомобиля уменьшается на расходы по покупке именно этого автомобиля. На другие проданные автомобили эти расходы не распространяются.
Пример 5. Продаются два автомобиля, которые находятся в собственности продавца меньше 3-х лет.
В 2016 году продаются два автомобиля:
- первый автомобиль — за 300 тыс. рублей,
- второй автомобиль — за 500 тыс. рублей.
Продавец вычет не использует, а уменьшает доход от продажи автомобиля на сумму расходов по их покупке. Расходы по покупке первого автомобиля 400 тыс. рублей, второго — 200 тыс. рублей.
Неправильный вариант (!) расчета дохода и налога с продажи автомобиля
300 тыс. рублей. (доход от продажи первого автомобиля) + 500 тыс. рублей. (доход от продажи второго автомобиля) — 400 тыс. рублей. (расходы на покупку первого автомобиля) — 200 тыс. рублей. (расходы на покупку второго автомобиля) = 200 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога с дохода: 200 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% = 26 тыс. рублей.
Правильный вариант (!) расчета дохода и налога с продажи автомобиля
- доход от продажи первого автомобиля, облагаемый налогом: 300 тыс. рублей. (доход от продажи первого автомобиля) — 400 тыс. рублей. (расходы на покупку первого автомобиля) = 0 руб. (расходы больше доходов)
- доход от продажи второго автомобиля, облагаемый налогом: 500 тыс. рублей. (доход от продажи второго автомобиля) — 200 тыс. рублей. (расходы на покупку второго автомобиля) = 300 тыс. рублей. (доход облагаемый налогом)
Общая сумма дохода, облагаемого налогом от продажи двух автомобилей: 0 руб. (доход от продажи первого автомобиля) + 300 тыс. рублей. (доход от продажи второго автомобиля) = 300 тыс. рублей (доход от продажи двух автомобилей, облагаемый налогом)
Сумма налога с дохода: 300 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% = 39 тыс. рублей.
При продаже автомобиля, который находился в собственности менее 3 лет, продавец обязаны сдать в налоговую инспекцию налоговую декларацию о доходах (форму 3-НДФЛ).
При этом нужно платить налог с дохода от продажи автомобиля или нет, значения не имеет. Налоговая декларация должна быть подана в налоговую инспекцию в любом случае. Если продавец ее не сдаст, то его оштрафуют. Минимальный штраф составляет 1000 руб.
Копии документов, которые подтверждают расходы на покупку и оплату автомобиля должны прилагаться к налоговой декларации:
-
документы, которые подтверждают факт покупки автомобиля — договор купли-продажи или справку-счет (при покупке в салоне);
-
документы, которые подтверждают факт оплаты автомобиля — платежные документы. Например, чек ККТ или платежное поручение (при покупке в салоне или у организации), расписку продавца в том, что он получил деньги (при покупке у другого человека).
Что делать, если платежных документов нет
Как указывает налоговая инспекция достаточно того, что в договоре купли-продажи будет написано «все расчеты произведены полностью». Подобная фраза в договоре подтверждает факт расчетов и оплаты автомобиля покупателем.
Письмо Федеральной налоговой службы от 22 мая 2013 г. NЕД-4-3/9243@
«О документальном подтверждении уплаты денежных средств при предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»
Данное письмо ФНС касается квартир но его положения вполне применимы и в отношении автомобилей. Однако эта фраза будет уместна только при покупке автомобиля у обычного человека, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).
Организации и индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны принимать деньги только по платежным документам. Потому при покупке автомобиля у таких продавцов этой фразы в договоре будет недостаточно.
Сумма вычета в 3 НДФЛ при продаже автомобиля
Очевидно, что пользоваться вторым способом снижения налога с продажи автомобиля (доходы минус расходы) выгодней только в одном случае:
- когда расходы на покупку автомобиля больше 250 тыс. рублей.
В противном случае проще использовать первый способ снижения налога с продажи автомобиля (доходы минус налоговый вычет). Ведь получая налоговый вычет продавцу автомобиля не нужно документально подтверждать покупную стоимость проданного автомобиля.
Пример 6. Продается автомобиль, который находится в собственности продавца меньше 3-х лет.
Ситуация 1: В 2016 году продается автомобиль за 600 тыс. рублей. Расходы на его покупку составили 400 тыс. рублей.
Если продавец воспользуется налоговым вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит: 600 тыс. рублей. (продажная стоимость автомобиль) — 250 тыс. рублей. (налоговый вычет) = 350 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом).
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна: 350 тыс. рублей. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 45,5 тыс. рублей.
Если продавец уменьшит доход от продажи автомобиля на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит: 600 тыс. рублей. (продажная стоимость автомобиля) — 400 тыс. рублей. (расходы на покупку автомобиля) = 200 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года при уменьшении дохода на расходы, а не на вычет, равна: 200 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 26 тыс. рублей.
Это на 19,5 тыс. рублей (45,5 тыс. рублей — 26,0 тыс. рублей) меньше.
Значит выгоднее в данном случае уменьшать доход на расходы и налоговым вычетом не пользоваться. Но расходы на покупку автомобиля должны быть подтверждены документами.
Ситуация 2: В 2016 году продается автомобиль за 300 тыс. рублей. Расходы на его покупку составили 150 тыс. рублей.
Если воспользоваться налоговым вычетом, то доход, облагаемый налогом, составит: 300 тыс. рублей (продажная стоимость машины) — 250 тыс. рублей (налоговый вычет) = 50 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом)
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна: 50 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 6,5 тыс. рублей.
Если уменьшить доход от продажи автомобиля не на налоговый вычет, а на сумму расходов по его покупке, то доход, облагаемый налогом, составит: 300 тыс. рублей (продажная стоимость машины) -150 тыс. рублей (расходы на покупку машины) = 150 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом).
Сумма налога, которую придется заплатить по итогам года равна: 150 тыс. рублей (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 19,5 тыс. рублей.
Это на 13 тыс. рублей (19,5 тыс. рублей – 6,5 тыс. рублей) больше. Значит выгодней уменьшать доходы не на расходы, а на налоговый вычет. При этом расходы документально подтверждать не нужно.
Некоторые наиболее «продвинутые» автомобилисты считают, что они вправе использовать симбиоз двух способов. То есть доход от продажи одного и того же автомобиля уменьшить сперва на налоговый вычет в размере 250 тыс. рублей, а затем на расходы по его покупке.
Так поступать запрещено — в отношении одного и того же автомобиля вы должны выбрать один способ — либо налоговый вычет, либо расходы.
- Урок 3. Налог на доходы физических лиц (подоходный налог) НДФЛ. Ставка налога
- Урок 6. Налог на имущество физических лиц: Льготы по налогу на имущество
- Урок 7. Налог на дарение и вступление в наследство: Льготы по налогам на дарение и наследство
- Урок 2. Налоговые льготы пенсионерам в 2020 году
- Налоги и налоговые вычеты для физических лиц
- Если он находился в собственности меньше 3-х лет
Если а/м был в собственности меньше 3-х лет, с дохода, полученного при его продаже, нужно уплатить налог и подать декларацию в налоговый орган в которой нужно будет указать сумму полученного дохода.
Декларация представляется в срок до 30 апреля.
- Если автомобиль находился в собственности больше 3-х лет, то налог не платится и декларация не сдается.
Налог с продажи автомобиля в 2020-2021: что нужно знать продавцу?
Доход с проданного автомобиля, находившегося в собственности меньше трех лет, облагается следующими налоговыми ставками:
- 13% для граждан, проживающих на территории РФ больше 183 дней в году (резиденты);
- 30% для граждан, пребывающих в России менее указанного срока (нерезиденты)
Необходимо отметить, что нерезиденты не только платят налог на повышенной ставке, но и лишаются права на заявление вычета и уплачивают налог со всей суммы полученного дохода.
- При продаже в одном году нескольких автомобилей налоговый вычет предоставляется в сумме не более 250 тыс. руб. по всем объектам (если н/в не заявляется в сумме расходов при покупке а/м);
- Н/в при продаже автомобиля может заявляться каждый год;
- Данный вид вычета не привязан к доходу гражданина (как в случае с н/в при покупке) и может быть заявлен даже если гражданин является безработным;
- Заполнение декларации по ф. 3-НДФЛ с указанием суммы полученного дохода, заявленного вычета и исчисленного к уплате налога;
- Сбор документов, подтверждающих продажу автомобиля и его покупку (если н/в заявляется в сумме произведенных расходов на покупку);
- Направление документов в налоговый орган по месту регистрации в срок до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход;
- Уплата в срок до 15.07 года, следующего за тем, когда был получен доход, НДФЛ в бюджет.
Если у вас возникли какие-либо вопросы или вам требуется помощь в правильном заполнении формы 3-НДФЛ для получения налогового вычета, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно вам помочь.
Происходит по стандартной формуле, это несложно сделать самостоятельно.
Ведь стоимость реализуемой машины продавец устанавливает сам:
Подоходный = сумма продажи (налоговая база) х 13%
Если человек не воспользовался вычетом в 250 000 рублей.
Способы расчета налога НДФЛ при разных обстоятельствах:
1. Если сохранились бумаги, где указана сумма, за которую гражданин сам приобретал автомобиль:
Налог = ((Сумма сейчас) – (Сумма приобретения раньше)) х 13%
2. Документов нет, тогда база уменьшается за счет отнятия налогового вычета от нее. Пользоваться данной привилегией можно ежегодно, не чаще:
Итог = (Стоимость) – 250 000 ) х 13%
3. Когда налоговый вычет уже использован раньше и год пока не прошел. А документов, где указывается сумма приобретения не сохранилось. Плюс чеки и квитанции по расходам тоже отсутствуют:
НДФЛ = (Сумма продажи) * 13%
| Условие | Пример | Расчет | Величина НДФЛ | Декларация нужна |
|---|---|---|---|---|
| Авто оказалось дешевле 250 000 рублей вычета | 200 000 рублей | (Продажа – вычет) х 13% = (200 000 – 250 000) х 13% | 0 рублей (не платиться налог) |
да |
| Авто дороже 250 000 рублей, документов покупки нет | 300 000 рублей Стоимость сделки |
(продажа – вычет) х 13% = (300 000 – 250 000) х 13% | 6500 рублей | + |
| Авто дороже вычета 250 000 рублей. Бумаг о покупке нет и вычет ранее использовался | 300 000 рублей Стоимость сделки |
(Продажа) х 13% = 300 000 х 13% | 39 000 рублей | + |
| Авто дороже вычета 250 000 рублей, но продавец реализует его дешевле, бумаги есть | 500 000 рублей – цена приобретения. 400 000 рублей – цена продажи потом |
(Продажа сейчас) – (Покупал ранее) х 13% = (400 000 – 500 000) х 13% | 0 рублей НДФЛ не будет |
+ |
| Машина дороже вычета 250 000 рублей. Продал дороже, чем покупал ранее, бумаги есть | 500 000 рублей – покупал 600 000 рублей – продал потом |
(Продажа сейчас) – (Покупка ранее) х 13% = (600 000 – 500 000) х 13% | 13 000 рублей | + |
Некоторые стараются обойти законодательство и «продают» авто, пользуясь генеральной доверенностью. Это документ, согласно которому законный владелец передает другому лицу права использовать его имущество, включая совершение сделок.
Однако сейчас такие манипуляции происходят реже, т.к. имеют существенные недочеты:
1. Штрафы налоговой. Если автовладелец пользуется машиной меньше установленных 3 лет, а доверенное лицо желает продать транспорт, хозяину придется выплатить НДФЛ. Это необходимо, когда арендатор решает переоформить автомобиль, став его хозяином. Чтобы предупредить возможные проблемы, следует договориться, чтобы арендатор предупредил заранее о своем желании зарегистрировать ТС или продать его.
2. Штрафы ГИБДД. Они приходят на имя законного владельца, без учета действий арендатора. Ведь в документах указывается хозяин. Пока доверенное лицо не переоформит транспорт на себя.
3. Потеря авто. Новый владелец автоматически лишится машины, если его доверитель умрет. Тогда имущество унаследуют родственники.
Вдобавок, неясно кому именно продает человек автомобиль «по доверенности». Вдруг это окажется мошенник или неумелый водитель, кто нахватает штрафов и скроется потом? Лучше оформить все бумаги, понести расходы, но потом распрощаться с машиной спокойно.
Законом установлен крайний срок оплаты – 15 июля года, следующего после года сделки. Получается, если авто продавали в 2019-м, налог выплачивается 15.07.2020 года, не позднее. Общая сумма и другая информация указывается продавцом при заполнении декларации. Он уплачивает в Налоговой согласно месту прописки.
Порядок выплаты простой:
1) После оформления сделки и получения оплаты продавцу надо составить декларацию. Готовую форму 3-НДФЛ можно скачать или получить от налоговика бланк.
2) Направить готовую декларацию в местное отделение инспекции.
3) Взять квитанцию и оплатить пошлину.
Чтобы не возиться с очередями, лучше выполнить это заранее, 30 апреля – подходящая дата.
Способы подачи декларации:
- личный визит – сходить самому в подразделение или послать представителя;
- заказным письмом – тогда днем подачи будет считаться дата отправки письма;
- через интернет, воспользовавшись сайтом ФНС или Госуслуги.
Чтобы использовать сайт обычной регистрации недостаточно. Придется сначала посетить налоговую или филиал МФЦ. Получить оттуда доступ к личному кабинету, заодно подтвердить созданную учетную запись. Зато после этого можно свободно пользоваться обоими сайтами.
Лицам, владеющим подтвержденными учетными записями в портале это несложно.
Порядок действий:
1. Открыв Госуслуги, авторизоваться и отыскать вкладку «Налоги и финансы» в каталоге.
2. Подраздел нужен: «Прием налоговых деклараций» и услуга: «Представление налоговой декларации по налогу на доходы физ. лиц».
Согласно пп. 2, п.2, ст. 220 НК РФ при расчёте налога, Вы можете уменьшить облагаемый доход на сумму расходов понесённых при приобретении авто, т.е. доход с которого Вам потребуется уплатить налог определяется как разница между Вашими документально подтвержденными расходами по покупке автомашины и той суммой, за которую её продали.
Сумма вычета расхода при продаже автомобиля
паспорт лица, от имени которого подаются документы;ИНН бывшего владельца транспортного средства;ПТС на авто, которая была продана;договор, подтверждающий, что транспортное средство находилось во владении менее трех лет и его реализация была произведена за цену, превышающую 250 000 рублей;договор купли-продажи транспортного средства.
Прежде чем изучать образец декларации 3 НДФЛ продажа автомобиля 2020, следует убедиться, что вы владели машиной менее 3 лет. Именно для таких случаев законодатель ввел 3 НДФЛ продажа авто. В противном случае, вы можете не подавать никаких бумаг на вполне законном основании.
Уплата налогов при — продаже двух автомобилей за — год
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.