Возмещение налога за лечение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение налога за лечение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

На оплату лечения:

договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
справка об оплате медицинских услуг с кодом 1, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

На оплату дорогостоящих видов лечения:

договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу;
лицензия медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты

На приобретение медикаментов:

рецептурный бланк по установленной форме;
платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)

На страховые взносы по договору ДМС:

— договор добровольного медицинского страхования или страховой медицинский полис добровольного страхования;
— копия лицензии страховой компании, если в договоре отсутствует информация о ее реквизитах;
— платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на уплату страховых взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.

Что такое налоговый вычет за лечение
Кто может получить вычет
Сколько денег вернут
Как получить вычет за лечение

Если вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ, вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому конкретно на этот вычет не претендуют.

Вам также вернут деньги, если вы оплачивали лечение своих родителей, супруга, детей до 18 лет. Для этого нужен документ, подтверждающий родство: свидетельство о браке или свидетельство о рождении. За оплату лечения тещи или тестя вычет вам не дадут.

Чтобы получить деньги, сначала нужно собрать подтверждения, что вы лечились и платили: договоры, чеки и справки из клиники. Потом заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой и отправить вместе с отсканированными документами на проверку.

После того как декларацию одобрят, надо написать заявление на возврат денег. По закону через месяц после подачи заявления налоговая должна перечислить деньги на ваш счет.

Налоговый вычет за лечение: как выгоднее вернуть налоги?

Отсканируйте справку из клиники и договор, чтобы отправить их в налоговую удаленно. Если вы получаете вычет за лечение родителей, супруга, детей до 18 лет, то сделайте скан свидетельства о браке или свидетельства о рождении.

Я рекомендую сканировать документы в многостраничный файл формата пдф. Сначала справку, потом договор. Файл должен быть размером менее 2 Мб, иначе вы не сможете загрузить его на сайте налоговой.

Возьмите справку 2-НДФЛ в бухгалтерии на работе. Данные из этой справки понадобятся для заполнения декларации. Ее сканировать не нужно.

Общая логика такая: получить неквалифицированную электронную подпись, указать доходы и загрузить доказательства расходов на лечение. Чтобы вы не запутались, мы подготовили инструкцию.

1. Получить электронную подпись. Это упрощенная ЭП — ей можно подписывать только документы на сайте налоговой. Заходим в личный кабинет налогоплательщика, потом в профиль и выбираем вкладку «Получить ЭП». Вас попросят ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи — главное, запомнить его. Отправляем запрос. Ждем, когда налоговая сгенерирует электронную подпись. Если сделали ЭП раньше, этот шаг пропускаем.

Даже если вашу декларацию одобрили, без заявления деньги не вернут. Заявление можно заполнить сразу же после отправки декларации или позже — через некоторое время после отправки декларации 3-НДФЛ в разделе «Мои налоги» личного кабинета появится информация о сумме переплаты по налогам. В этой же строке будет специальная кнопка — «Распорядиться».

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет и вернуть часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое лечение или лечение своих родственников, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2019 — 2020 году

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2019 году, то вернуть деньги сможете только в 2020.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, в 2020 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2017, 2018 и 2019 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
Комбинированное лечение остеомиелита.
Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
Комбинированное лечение наследственных болезней.
Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Налоговая декларация 3-НДФЛ
Заявление о возврате налога
Справка 2-НДФЛ
Паспорт
Копии платежных документов, подтверждающие расходы на лечение (чеки, квитанции и так далее, оформленные на Вас)
Копия договора на оказание медуслуг (если такой договор заключался)
Копия лицензии медучреждения, подтверждающая право на оказание медицинских услуг
Оригинал справки об оплате медицинских услуг
При оплате за родителей: копия документа, подтверждающая родство; при оплате за детей: копия свидетельства о рождении; при оплате за супруга(и): копия свидетельства о браке; при оплате за подопечного: копия документа, подтверждающая опеку или попечительство
При оплате лекарств: оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика»
При оплате взносов по договорам добровольного медстрахования: копия договора страхования или страхового полиса; копия лицензии страховой компании; копии документов, подтверждающие родство, опеку, попечительство, заключение брака при оплате не за себя

Перечень допдокументов можно также уточнить в налоговой инспекции по своему месту жительства.

В налоговую инспекцию необходимо взять с собой также оригиналы документов. Налоговую декларацию 3-НДФЛ и Заявление о возврате налога нужно подготовить в двух экземплярах. Один экземпляр Вам вернет налоговый инспектор с отметкой о приеме документов.

Итак, если вы или ваша семья (супруг, дети, родители) пользовались платными медицинскими услугами, например:

обращались в платные клиники (в том числе к врачу-косметологу);
обследовались, сдавали платные анализы;
вели беременность платно, у вас были платные роды, ЭКО;
ДМС, контракт на медицинское обслуживание;

операции (в т.ч. пластические), если они оказаны в учреждении, имеющем медицинскую лицензию,

то вы можете частично компенсировать свои расходы путем возврата из бюджета до 15 600 руб. в год на каждого члена семьи при недорогостоящем лечении, а при дорогостоящем – все 13% от стоимости услуг (в дальнейшем объясню, что к нему относится).

Важно! Вы при этом являетесь (или являлись в соответствующем периоде) плательщиком НДФЛ или плательщиком НДФЛ является ваш супруг или другие члены семьи. Если нет уплаченного налога, то возвращать из бюджета нечего.

Принято считать, что вернуть вычет можно только на стоматологию. Однако, как видите, это не так. Сделали пластику груди – имеете право на вычет. Нет налогооблагаемого дохода? Это может сделать ваш супруг. Да, за пластику груди может вернуть налог ваш муж и тем самым немного сэкономить.

В этом году можно оформить вычеты за 2017, 2018 и 2019 годы.

Подать на социальный вычет можно в течение всего года, то есть до 31 декабря за предыдущие 3 календарных года.

Вычет с платных медицинских расходов можно получить с расходов на свое лечение и лечение супруга, родителей и детей до 18 лет.

Привожу пошаговую инструкцию.

Как получить налоговый вычет по расходам на медицину

Вам необходимо будет обратиться в медицинскую организацию с требованием предоставить:

копию договора с медучреждением, в котором указаны сведения о его лицензии;
копию лицензии, если сведения о ней не указаны в договоре;
оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России № 289, МНС России № БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Плательщиком в справке просите указать того, на кого будете заполнять декларацию. Например, за женщину в декрете будет заполнять декларацию ее супруг, его и нужно указывать в справке.

Все это должна предоставить медицинская организация, оказавшая вам услуги. Просто обращаетесь туда и говорите: «Мне нужна справка для налоговой, со всеми документами». Как правило, дальнейших разъяснений не требуется. Проблем с предоставлением этих документов у меня не было никогда.

Теперь то, что потребуется от вас при заполнении декларации:

паспорт;
номер ИНН (только номер, свидетельство не нужно);
справка о доходах 2-НДФЛ за тот год, за который подается декларация. Ее можно взять у работодателя или в Личном кабинете налогоплательщика;
если вычет оформляется на мужа/жену – свидетельство о заключении брака. Если на ребенка – свидетельство о рождении.

Все! Несложно, не правда ли?

После того как мы заполнили декларацию, например, в программе 3-НФДЛ, мы можем ее распечатать и вместе с прилагаемыми документами отнести в налоговую.

А можем этот файл подгрузить в Личном кабинете налогоплательщика и никуда не ходить вообще. Деньги просто придут на карту.

Собственно, я никогда не подавала декларацию через окошко в налоговой, поэтому тут я даже не советчик. Всегда делала все на сайте.

После подачи декларации ожидаем завершения камеральной проверки. По закону она длится 3 месяца (ст. 88 Налогового кодекса РФ). Бывает, что меньше, но больше быть не может, это нарушение.

По итогам проверки у вас в Личном кабинете должна появиться кнопка «Распорядиться переплатой». Это и есть ваш вычет.

Теперь следует указать свои банковские реквизиты, подождать месяц… и смску о зачислении денежных средств на карту (мой любимый этап).

Если вы официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно выплачивает в бюджет 13% от вашей зарплаты, вы можете вернуть часть денег, потраченных на лечение и медикаменты. Фактически это ваши деньги, которые вы уплатили государству в виде налога на доходы (НДФЛ).

Расчет прост – налогооблагаемая база (ваша заработная плата) уменьшается на размер налогового вычета. В результате вы должны заплатить налог с меньшей суммы.

Так как декларация 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет подаются в следующем году, а вы уже полностью выплатили НДФЛ в текущем году, возникает переплата, которая возвращается на ваш счет. Об этом говорится в ст. 219 Налогового Кодекса РФ.

Главное помнить – размер годового возврата не может превышать размер уплаченных в течение этого года налогов.

Сумма, которую вы потратите на лечение или покупку лекарств, будет вычтена из вашего годового дохода, а НДФЛ удержат только с остатка. При этом максимальный размер социального налогового вычета – 120 000 рублей. Для наглядности приведем пример:

Ваша годовая зарплата составляет 500 000 рублей. С нее ваш работодатель удерживает НДФЛ (13%) – 65 000 рублей в год. На руки вы получаете 435 000 рублей.

Но вот вы устроили грандиозное лечение зубов на 200 000 рублей. Оформили вычет. Из вашего годового дохода (500 000 рублей) вычитается не 200 000, потраченных на зубы, а 120 000, поскольку это максимальный размер вычета на лечение, установленный законом. Получаем: 500 000 – 120 000 = 380 000 рублей. Теперь НДФЛ удержат только с этой суммы. На руки вы должны получить 500 000 – (380 000 *0,13) = 450 600 рублей.

В список расходов, которые подлежат возмещению за счет возврата подоходного налога, входят:

Расходы на лечение (в стационаре или амбулаторно).
Расходы на медикаменты, назначенные в процессе лечения.
Расходы на страховые взносы при оформлении полиса добровольного медицинского страхования.

Но и в этих категориях не все траты можно вернуть. Налоговое законодательство разрешает оформить вычет, если ваши деньги потрачены на:

1 Лечение зубов

В эту категорию попадает не только собственно установка пломб и лечение кариеса или пульпита. Вот перечень стоматологических услуг, за которые вам вернут НДФЛ:

Диагностика и лечение по экстренным показаниям (флюс, острая боль и так далее).
Плановая диагностика и профилактические процедуры.
Реабилитационные процедуры (физиотерапия).
Протезирование с установкой зубных протезов и имплантов.
Хирургическое лечение стоматологических аномалий или опухолей.
Восстановление зубов.

Обратите внимание! Эстетическая стоматология (замена здоровых зубов, отбеливание и т.п.) не попадает в перечень услуг, после которых возможен возврат НДФЛ!

С точки зрения возвращаемой суммы есть один нюанс. Исходя из рекомендаций ФНС РФ №04-2-05/7 от 25.12.2006 г., стоматологические услуги не относятся к дорогостоящему лечению, поэтому максимальный вычет не может превышать 120 000 рублей (а вернут вам, соответственно, 15600 рублей). Но есть одно исключение: имплантация (см. п.9 Перечня дорогостоящих видов лечения в постановлении правительства РФ №201 от 19.03.2001). В этом случае вы получите вычет на всю сумму, потраченную на процедуру.

Для вычета на родственников (в их число входят мать, отец, муж или жена) распространяются все правила, применяющиеся для личных социальных вычетов. Отличие, как и в случае с возвратом налога за лечение детей, в подаваемых документах.

В базовый пакет бумаг должны быть добавлены следующие:

При вычете на родителей: документ, подтверждающий вашу родственную связь – копия вашего свидетельства о рождении.
При вычете на супруга – копия свидетельства о браке.

Обратите внимание! В договоре на оказание медицинских услуг, на покупку лекарств или на оформление полиса ДМС в качестве плательщика необходимо указать человека, на которого будет оформлен вычет.

– Сколько раз в жизни можно делать налоговый вычет за лечение?

– В Налоговом кодексе РФ нет ограничений по количеству предоставленных вычетов за лечение и покупку лекарств. Этим социальные вычеты отличаются от имущественных, которые разрешается оформлять только на один объект. Возврат НДФЛ после оплаты лечения можно делать ежегодно, но каждый раз – не более чем в размере 13% от 120 тысяч рублей. Вычет на дорогостоящее лечение в размере всей суммы затрат также можно делать каждый год. При этом неиспользованный в текущем году социальный вычет не переносится на следующий год, а «сгорает».

Он является социальной льготой. Получить его могут следующие категории трудоспособных граждан:

работающие на постоянной или временной основе по трудовому договору или гражданско-правовому соглашению (в этом случае НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет предприятием);
самозанятые субъекты, самостоятельно декларирующие доход и уплачивающие НДФЛ (адвокаты, нотариусы и т.д.);
получающие заработок за границей, но признанные налоговыми резидентами РФ и уплачивающие НДФЛ в бюджет.

Указанные лица могут получить налоговый вычет на свое лечение, а также при оказании медицинских услуг родственникам (несовершеннолетним детям, супругу, родителям и т.д.). При этом предельный размер компенсации будет распространяться на всех лиц, в отношении которых поданы документы на возврат НДФЛ.

Возврат налогового вычета за лечение возможен только в случае, если с вашего заработка своевременно удерживался и перечислялся подоходный налог.

В ИФНС нужно представить следующие документы:

декларационный бланк 3-НДФЛ;
общегражданский паспорт;
справку 2-НДФЛ, которую нужно взять по месту работы;
заявление с указание реквизитов банковского счета;
договор на оказание медицинских услуг либо иные документы, подтверждающие прохождение платного лечения;
платежные бумаги, подтверждающие фактическую оплату лечебных услуг;
справка медицинского учреждения об оплате услуг. В ней указывается код лечения. Например, дорогостоящее лечение проходит по коду 2.

Обратите внимание! В составе документов должна быть приложена копия лицензии медицинской клиники. Вычет предоставляется только в отношении российских организаций, оказывавших услуги.

При заполнении бланка 3-НДФЛ граждане сами рассчитывают размер причитающейся им суммы. Проверка представленных сведений для оформления вычета будет осуществляться налоговым органом по заявлению гражданина.

Получить компенсацию можно только в пределах суммы, указанной в НК РФ. В 2018 году этот лимит составляет 120 тыс. руб.

Учтите, что вы можете получить не более 13% от стоимости затрат на оказание платной медицинской помощи, т.е. 15600 руб. в год (120 тыс. руб. х 13%).

Также сумма вычета не может превышать размер НДФЛ, фактически удержанного из заработка гражданина.

Исключение составляет только компенсация за дорогостоящее лечение. На федеральном уровне утвержден перечень медицинских услуг, отнесенных к высокотехнологичным и дорогостоящим видам лечебной помощи. По данным направлениям затраты могут быть возмещены в полном объеме исходя из фактической стоимости лечения.

Пока детям не исполнилось 18 лет, вы можете возместить расходы на их лечение. Для этого нужно учитывать следующие нюансы:

поскольку дети находятся на вашем иждивении и не получают самостоятельного дохода, при расчете вычета используются сведения о вашем заработке и сумме удержанного налога;
возместить расходы можно за лечение каждого ребенка;
в комплект документов для ИФНС дополнительно включается свидетельство о рождении родного ребенка или судебный акт об усыновлении.

Обратите внимание! Закон допускает воспользоваться льготой на детей, достигших 18 лет, но продолжающих обучение по очной форме. В этом случае нужно предоставить справку из учебного заведения.

Для реабилитации после болезни или по медицинским показаниям гражданам может назначаться платное санаторно-курортное лечение. Расходы на такую форму медицинской помощи возмещаются по следующим правилам:

для предоставления компенсации нужно иметь на руках направление на санаторно-курортное лечение, выписанное врачом, а также путевку;
за вычетом можно обращаться только при полной оплате санаторного лечения, для этого представляется платежный документ;
размер компенсации также ограничен суммой в 120 тыс. руб. в год.

Санаторно-курортное лечение должно проходить на территории России, в противном случае льгота не предоставляется.

Как получить налоговый вычет за лечение и лекарства в 2020 году

Если вы исправно платите налоги, то имеете право на льготы. Одна из них — налоговый вычет. Он предоставляется, в том числе, и на лечение. Вы можете получить компенсацию за услуги:

стоматолога;
хирурга;
скорой помощи;
оказываемые в санаториях.

Установлен единый размер затрат, с которых можно получить вычет, — 120 тыс. руб. По всем вопросам обращайтесь к нашим юристам.

[google_nalog_vychet]

Налоговый вычет за лечение или страховые услуги компенсируется гражданам только при соблюдении ряда условий, в частности:

Услуги предоставлены медицинским учреждением или страховой компанией, практикующими деятельность на основании государственного разрешения – лицензии;
Заявитель оплачивал собственное лечение или своего родственника первой кровной линии:
- Супруг(а);
- Родители;
- Несовершеннолетние дети, в том числе и усыновленные или находящиеся под опекой, на попечении;
Оказанные учреждением манипуляции или приобретенные медикаменты входят в ограниченный законодателем специальный перечень;
Заявитель имеет документальное подтверждение своих медицинских издержек и фигурирует в договоре как плательщик (в том числе и при истребовании компенсации за лечение родственника).

Чтобы оформить налоговый вычет за медицинские услуги, необходимо убедиться, что проведенные манипуляции входят в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ.

Постановление за номером 201 от 19.03.2001 указывает, за какое лечение можно получить налоговый вычет:

Реабилитация;
Пластическая операция;
Услуги диагностики;
Операции по пересадке органов;
Хирургические вмешательства по исправлению патологий или врожденных аномалий;
Диализ;
ЭКО и иные манипуляции по восстановлению репродуктивной функции;
Протезирование;
Стоматологические услуги;
Дорогостоящее лечение;
Просветительские услуги по санитарии;
Услуги санаторно-курортного лечения;
Полис ДМС.

Подлежащая компенсации медицинская манипуляция может быть оказана при:

Частной клинике;
Поликлинике;
Медицинском стационаре, больнице;
Учреждении по проведению медицинской экспертизы;
Выезде скорой помощи.

[google_nalog_vychet]

Получить налоговый возврат можно как за совокупность проведенных мероприятий по лечению зубов, так и за конкретную услугу из следующего перечня:

Диагностика и плановая санация полости рта;
Лечение наследственных заболеваний;
Хирургическое исправление аномалий;
Протезирование;
Операции по вставке имплантатов;
Манипуляции по реконструкции челюсти, дефектов;
Применение методов лечения костной ткани;
Срочная диагностика, реабилитация.

Издержки, понесенные за стоматологические манипуляции по улучшению эстетического вида зубов (отбеливание, установка скайсов) не являются основанием для получения налоговой компенсации.

Главное отличие налогового вычета за дорогостоящее лечение от остальных аналогичных видов социальных возмещений – отсутствие лимитов.

Гражданин, прошедший платные медицинские манипуляции, отнесенные к числу дорогостоящих, может вернуть из бюджета 13% от всего объема издержек, при условии, что:

лечение проходило на территории РФ;
плательщиком по договору о дорогостоящем лечении числится непосредственный заявитель (в случае оплаты лечения родителя-пенсионера или нетрудоспособного ребенка, жены).

Дорогостоящим лечением признаются следующие услуги:

По устранению врожденных аномалий;
Хирургическое вмешательство по устранению болезней системы кровообращения, в том числе и с использованием:
1. Лазерной технологии;
2. Коронарной ангиографии;
3. Аппаратов искусственного кровообращения;
Операции по реконструкции;
Пластические операции;
Оперативное лечение сложных болезней дыхательной системы;
Оперативное лечение сложных болезней глаза;
Хирургическое вмешательство по устранению патологий глаза, придаточного аппарата глаза;
Лечение сложных болезней органов пищеварения;
Хирургические вмешательства, направленные на лечение нервной системы, в том числе с применением:
1. Эндовазальных методов;
2. Микро-нейрохирургических методов;
Операции по восстановлению суставов;
Манипуляции по трансплантации:
1. Органов;
2. Костного мозга;
3. Комплекса органов;
4. Тканей;
Терапевтические манипуляции по лечению:
1. Наследственных недугов;
2. Хромосомных нарушений;
3. Злокачественных новообразований эндокринных желез (в том числе и щитовидной);
4. Миастении;
5. Острых полиневропатий;
6. Системы дыхания, пищеварения, кровообращения у детей;
7. Поражений соединительной ткани;
Лечение методом ЭКО и культивирования;
Лечение, подразумевающее использование перитонеального и гемодиализа;
Комбинированное лечение:
1. Остеомиелита;
2. Злокачественных опухолей и образований;
3. Поджелудочной железы;
4. Осложненного сахарного диабета;
5. Наследственной болезни;
6. Сложных состояний беременности, родов, послеродовых состояний;
7. Апластической анемии и нарушений свертываемости крови;
8. Сложных болезней глаза и его придаточного аппарата;
Ожегов с поражением свыше 30% тела;
Выхаживание детей с массой до полутора килограмм, рожденных преждевременно.

Государство также готово вернуть часть налога за оплаченные расходные материалы, необходимые для проведения дорогостоящего лечения, если управомоченный гражданин сумеет подтвердить одно из следующих обстоятельств:

В договоре или выданной учреждением справке указано, что расходный материал не входит в стоимость услуги и приобретается отдельно за счет пациента;
Организация, проводившая лечение не имела возможности приобрести обусловленные расходные материалы самостоятельно.

Для возврата налога с трат по покупке медикаментов необходимо соблюдение следующих правил:

Наличие рецептурного бланка, заполненного лечащим врачом и отмеченного особым медицинским штампом;
Приобретенные медикаменты значатся в Постановлении правительства.

В специальный правительственный перечень входят следующие группы лекарств:

Антигистаминные;
Анальгетики;
Противовоспалительные средства (нестероидные);
Лекарства против подагры и ревматизма;
Обезболивающие средства;
Миорелаксанты;
Препараты для наркоза;
Препараты для лечения бессонницы, склероза, судорог;
Лекарства, направленные на преодоление наркотической и алкогольной зависимости;
Препараты, направленные на лечение ЦНС;
Препараты, оказывающие влияние на кровь;
Антибактериальные и антисептические средства, противогрибковые, противовирусные;
Вакцины;
Гормональные препараты;
Инсулин;
Иммунодепрессанты;
Противоопухолевые средства;
Препараты, корректирующие давление;
Лекарства для сердечно-сосудистой системы;
Препараты для ЖКТ;
Медикаменты для почек, в том числе и мочевыводящие;
Лекарства для матки и восстановления репродуктивной функции;
Препараты офтальмологического назначения;
Средства для лечения дыхательных путей.

При определении вычета за лечение налоговое законодательство устанавливает максимальную сумму налогового возмещения за медицинские услуги в 120 тыс. рублей – именно с этой суммы фискальным органом будет исчислен возврат в размере 13%, частично покрывающий затраты по болезни (не более 15 тыс. 600 рублей).
[google_nalog_vychet]
Налогоплательщику также следует принять к учету, что величина 120 тыс. рублей – суммарный объем компенсации по всем видам социальных вычетов (в том числе и образование, благотворительные взносы).

Налоговое возмещение за дорогостоящее лечение попадает под исключительные случаи: граждане, оплатившие услуги, отнесенные к категории дорогостоящих, могут оформить 13% вычет со всей величины издержек.

Пример 1:

Гражданке А было назначено комплексное лечение, которое повлекло издержки в 2017 году – 40 тыс. рублей, в 2018 году – 80 тыс. рублей. За обусловленные периоды ею было заработано 300 и 500 тыс. рублей соответственно(НДФЛ составил – 39 тыс. и 65 тыс. рублей) .

В начале 2020 года женщина подала документы на налоговое возмещение за лечение по следующим расчетам:

(40 * 0,13) + (80 * 0,13) = 15тыс. 600 рублей – сумма налогового возмещения за два предшествующих календарных года, в течение которых женщине проводились платные медицинские манипуляции.

Поскольку уплаченный гражданкой подоходный налог превышает размер предполагаемого вычета, сумма возврата будет перечислена в полном объеме.

Пример 2:

В 2018 году гражданин Б оплатил своему несовершеннолетнему сыну дорогостоящую операцию на сумму 500 тыс. рублей, несмотря на маленький ежемесячный заработок в 25 тыс. рублей. В новом отчетном периоде мужчина решил оформить налоговый вычет за дорогостоящее лечение, исчисляемая база по которому не имеет лимитов.

Согласно стандартным расчетам родитель мог вернуть из бюджета 500 тыс. * 0,13 = 65 тыс. рублей, но по данным справки о доходах за прошлый год им был уплачен НДФЛ в размере (25 тыс. * 12) * 0,13 = 39 тыс. рублей.

Так, в 2020 году за оплаченное сыну дорогостоящее лечение мужчине будет предоставлен возврат в размере 39 тыс. рублей. Право на налоговый вычет по указанным издержкам будет использовано в полной мере, вероятный к получению остаток не перенесется на следующий год.

Список документов для получения налогового вычета за лечение несколько разнится в зависимости от вида оказанной ранее медицинской манипуляции.

Базовые:

Паспорт налогоплательщика;
Справка о сумме удержанного подоходного налога (формат pdf);
Опись представленных документов;
Заявление на возврат излишне уплаченного сбора (формат pdf);
Полный номер расчетного счета для перечисления компенсации;
ИНН заявителя;
Документы, подтверждающие кровное родство (если услуга была оплачена за близкого родственника);
З-НДФЛ (формат pdf).

Для возврата НДФЛ за медицинские манипуляции:

Копия лицензии учреждения;
Договор на оказание платных медицинских услуг;
Квитанция, подтверждающая внесение установленной платы;

Для возврата НДФЛ за медикаменты:

Рецептурный бланк, заполненный лечащим врачом (№107-1/у);
Чеки и квитанции по оплате лекарств.

Для возврата НДФЛ за страховку или санаторий:

Полис ДМС;
Договор покупки полиса, путевки;
Документы, подтверждающие расчет за страховку, санаторно-курортное лечение.

Размер вычета за лечение ограничен суммой в 120 000 рублей. В итоге вернуть можно не более 13% от этой суммы или 15 600 рублей. Важно понимать, что вами должна быть уплачена в бюджет (или удержана с заработной платы) сумма налогов на аналогичную величину, не меньше. Иначе, вы не сможете воспользоваться правом на возврат потраченных денег в полном объеме.

Для категорий граждан, не имеющих официального дохода или находящихся на обеспечении государства (получающих пособия, стипендии, пенсии) получение вычета невозможно.

Право на возврат средств потраченных на лечение возникает по истечении календарного года. Потратив деньги в текущем году, вы можете претендовать на возврат 13% потраченных на лечение в следующем.

Если вы не успели (не смогли, не захотели) получить вычет вовремя, то у вас есть 3 года, чтобы воспользоваться данным правом. Например, оплатив лечение в 2018 году, вплоть до 2021 года включительно вы можете вернуть налог. В 2022 году такое право вы потеряете.

Как получить налоговый вычет за лечение и в каком размере это возможно сделать

Налоговый вычет могут оформлять только граждане, которые получали заработную плату или иные доходы и уплачивали с них НДФЛ в размере 13% в году, когда было оплачено лечение или медикаменты. Неработающие пенсионеры к ним не относятся, так как пенсии не облагаются подоходным налогом.

Однако пенсионер может возместить расходы на лекарства или лечение, если имеет любой доход, облагаемый по ставке 13%. Это могут быть средства сдачи в аренду жилья, продажи имущества и т. д.

Налоговый вычет можно получить в том же году, когда было оплачено лечение, если обратиться за пересчетом НДФЛ к работодателю. Если этот срок упущен, то реализовать право на получение вычета можно непосредственно через ФНС. Согласно ст. 78 Налогового кодекса, это можно сделать не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за тот год, в котором были произведены социальные расходы. Т. е. в 2020 году можно обратиться за возмещением затрат на лечение, которые были произведены в 2017–2019 гг.

Воспользоваться возвратом подоходного налога за лечение в 2020 году могут все граждане, при условии официального трудоустройства и наличия расходов по следующим статьям:

оплата собственной терапии и покупка медикаментов, а также полиса страхования (ДМС);
обеспечение расходов на оздоровление членов семьи, в т. ч. усыновленных несовершеннолетних детей.

На второй пункт также распространяется правило получения медуслуги и трат за медикаменты. Кроме того, допускается получение 13% за год, если заявитель оформлял на родственников полис добровольного страхования.

Исключение из правил — жена не вправе оформлять 3-НДФЛ за отца и мать мужа.

При возникновении трудностей с подготовкой документов, заполнением декларации и передачи в ИФНС можно обращаться к юристам или консулатам ведомства. Для оформления возврата налога за лечение зубов, хирургического вмешательства и т. п. часто требуется сторонняя помощь в составлении заявления. Специалисты организаций оказывают поддержку в решении вопроса.

Как получить налоговый вычет на лечение

Скомпенсировать часть подоходного налога в случае затрат на лечение человек имеет право, если соблюдаются оба следующих условия (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ):

гражданин РФ является резидентом, имеющим официальное место работы на территории страны, где его подоходный налог облагается стандартной ставкой 13%;
он оплатил лечение или приобретал лекарства для себя или родственников (родителей, супруга или детей до 18 лет), либо заключил договор медицинского страхования на себя или близких родичей, либо же проходил лечение в санатории (сам или его родственники).

Помимо нерезидентов и безработных, налоговый вычет не предусмотрен, если лечение и медикаменты оплачивались:

пенсионерами, не продолжающими работу;
родителями для детей старше 18 лет;
работодателем для своего сотрудника;
родственником с иной степенью родства, нежели супружеские и родительские отношения (например, внук для бабушки и т.п.);
предприниматель, находящийся на одном из особых режимов налогообложения, не предусматривающих оплату подоходного налога (УСН, ЕНВД).

ВНИМАНИЕ! Также не стоит рассчитывать на вычет, если в данный налоговый период доходов, облагаемых ставкой 13%, у вас не было, даже если расходы на лечение были понесены.

Каждый тип расходов на медицинское обслуживание имеет некоторые особенности, при которых этот вычет может быть применен. Рассмотрим эти возможности.

Если сам работник, его родители, супруга (супруг) или несовершеннолетние дети в течение года болели, и на лечение была потрачена та или иная сумма, то возврат части суммы в счет подоходного налога возможен при следующих условиях.

Лечебное учреждение находится на территории Российской Федерации и обладает соответствующей лицензией.
Документы на лечение оформлены на самого налогоплательщика или его жену (мужа) либо ребенка.
Медицинские услуги, которыми пришлось воспользоваться, входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.

ВАЖНО! В медицинском учреждении должна быть выписана и правильно оформлена справка об оплате медицинских услуг по установленной Минздравом России. Налоговая при получении документов на вычет всегда проверяет их достоверность и соответствие законодательным требованиям.

Приобретая лекарственные препараты для себя, родителей, супруга (супруги) или детей, можно рассчитывать на вычет по подоходному налогу в таких случаях.

Медикаменты были назначены лечащим врачом самому налогоплательщику или его ближайшим родственникам.
Лекарства, чеки на которые были оплачены, находятся в специальном перечне, определенном в вышеуказанном Постановлении Правительства РФ.