Страхование дебиторской задолженности

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страхование дебиторской задолженности». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

153 ЖК РФ, все владельцы квартир обязаны регулярно вносить платежи за пользование коммунальными услугами. Воду отключили 4 года назад. N 354, говорится о том что, имеют право отключать коммунальные услуги, кроме отопления и холодного водоснабжения, в многоквартирных домах.

Страховка дебиторской задолженности

Частые случаи неуплаты контрагентами платежей за отгруженные товары или оказанные услуги в установленные договором сроки побуждают кредиторов разрабатывать новые способы оптимизирования издержек.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

В ход идут как уже проверенные временем методы (вексели, взаимозачетные транзакции, факторинг и др.), так и совершенно новые – страхование дебиторки.

Оценка рисков

Страхование дебиторки позволяет скомпенсировать те риски, которые существуют в связи с невыполнением обязательств контрагентами в установленные сроки.

Страхование производится на условиях страхования рисков невозврата по каждому отдельно взятому контрагенту, с которым страхователь работает по принципу “отсрочки платежа”.

Перед тем, как регламентировать условия договора страхования, страховщик:

• производит анализ кредитных рисков каждого контрагента;
• подбирает из них тех, с которыми риски сделок на условиях отсрочки платежа будут сведены к минимуму;
• для каждого контрагента определяется кредитный лимит на индивидуальной основе.

Процесс анализа кредитных рисков запускается с оценки финансово-хозяйственной деятельности самого страхователя, поэтому при первичном обращении предоставляются:

• общая информация о компании-кредиторе;
• реестр старения дебиторки;

• данные об убытках, которые были за последние 2-3 года из-за неоплаченных долгов контрагентов;

• информация о предстоящих продажах в следующем году (планируемых);
• список лиц, которые осуществляют покупку продукции (используют услуги) на условиях отсрочки платежа.

Перечень вышеуказанной документации не является унифицированным. Но чем больше документов предоставлено, тем больше информации будет для страховщика в целях оценки кредитных рисков, и тем более выгодные условия сможет предложить страховая компания.

После проверки предоставленных документов, страховщик оценивает систему кредитного менеджмента фирмы-кредитора.

Если система соответствует требованиям страховщика, последний может предоставить страхователю право на самостоятельную установку уровня кредитного лимита для каждого контрагента в отдельности.

После этапа оценки качества кредитного менеджмента следует установка индивидуальных кредитных лимитов. Некоторые страховщики сообщают о лимите лицу, в отношении которого он установлен.

Например, если в конкретной сфере деятельности наблюдается высокая конкуренция, перенасыщение или высокий риск банкротства, кредитные лимиты будут гораздо меньше.

Схемы

Страхование дебиторки осуществляется на основании одной из двух схем:

• полисная;
• генеральная.

Рассмотрим их особенности.

Инвентаризация дебиторской задолженности рассматривается на этой странице.

Данная схема страхования предусматривает применение страховых полисов, которые оформляются на каждую сделку отдельно (на отгрузку товара, оказание одной услуги или работы и др.).

Оформление полиса осуществляется по заявлению покупателя. В заявлении должна быть следующая информация:

• данные о покупателе (организационно-правовая форма, название, адрес, реквизиты);
• сумма сделки;
• номер накладной или иного документа, свидетельствующего о поставке товара/оказании услуги.

Полис начинает действовать с момента внесения страховой премии. Поэтому компания оплачивает стоимость полиса обычно в день его оформления. Размер страховой премии устанавливается как определенный процент об общей суммы сделки.

Обязанность по контролю за соблюдением кредитных лимитов лежит на страховщике. Страхователю необходимо ежемесячно направлять отчеты страховщику, содержащие сведения о задолженностях контрагентов. Если кредитные лимиты исчерпаны, оформление страховых полисов прекращается.

Эта схема страхования дебиторки не предусматривает использование страховых полисов. Кредитор осуществляет поставки продукции или оказание услуг, не страхуя при этом каждую сделку.

Страховая премия выплачивается в двух частях – сначала аванс, далее непосредственно основная часть. Аванс составляет большую часть премии – примерно 50-70 %.

Выплаты аванса могут производиться в рассрочку – в течение двух или трех месяцев после заключения страхового договора.

Размер страховой премии, как правило, составляет определенный процент от вероятного объема продаж за 1 год.

Основная часть страховой премии (около 30-50 % от общей суммы) уплачивается в том месяце, когда плановый уровень продаж был достигнут.

Важно! Данная схема страхования менее распространена, чем полисная. Обычно страховщики применяют ее к тем страхователям, которых считают надежными и зарекомендовавшими себя.

Страховые компании по страхованию кредиторской задолженности

Проанализировав рынок предоставления услуг по страхованию дебиторской задолженности, мы выделили 5 крупнейших страховщиков, которые дают возможность приобрести полисы для защиты финансовых рисков:

• Атрадиус;
• группа компаний Малакут;
• страховая компания Согласие;
• Ойлер Гермес;
• Кофас.

Атрадиус предлагает страхование на условиях заключения Единого договора страхования. Так называемая модульная система позволяет удовлетворить потребности страхователей только в нужных им сферах торговли. Подробная информация по телефону.

Группа компаний Малакут выдает полисы, защищающие от рисков:

• банкротства покупателя;
• длительной просрочки платежа от контрагента;
• политических рисков при экспортных операциях.

Условия покрытия рисков в Согласие:

Ойлер Гермес предоставляет комплексные страховые услуги, куда включены:

• оценка кредитоспособности контрагента;
• установление кредитных лимитов;
• постоянный мониторинг контрагентов;
• другие услуги.

Офисы Ойлер Гермес находятся в 52 странах мира, в том числе, и в России

Кредитное страхование в Кофас осуществляется в трех различных направлениях:

• для торговых и производственных компаний;
• для банков и факторинговых структур;
• для импортеров.

Узнать подробности об условиях для каждой группы страхователей можно по телефону.

Ингосстрах

Страхование дебиторки в Ингосстрахе осуществляется обособленным подразделением Ингосстрах ОНДД Кредитное Страхование. Компания была основана в 1988 году и была первой организацией, страхующей кредитные риски.

Сегодня страхование в Ингосстрах ОНДД обеспечивает:

• рост продаж, конкурентоспособности и уверенности в завтрашнем дне;
• защиту дебиторской задолженности, финансовой устойчивости страхователей за счет комплексного страхования кредитного портфеля;
• увеличение доли рынка, клиентской базы и лояльности клиентов.

Страхование в Ингосстрах выгодно, если:

• поставки осуществляются на условиях отсрочки платежа;
• есть давление со стороны конкурентов;
• у контрагента был опыт безнадежных долгов;
• велик риск банкротства контрагента или выхода его с рынка.

Детальную информацию о покупке страховых полисов и условиях страхования можно узнать по телефону.

Стоимость

В разных страховых компаниях установлены различные цены за страховые полисы. В зависимости от схемы страхования – полисная или генеральная – цены варьируются от 1 до 9 % от предполагаемого объема продаж за год (при генеральной) или от суммы единичной сделки (при полисной).

Пример расчета

Страховой полис может быть оформлен со франшизой. Франшиза делится на две разновидности:

• условная;
• безусловная.

По большей части, применяется безусловная франшиза. Устанавливается в процентах от страховой суммы.

Страховая компенсация составит:

• сумма долга контрагента – Размер франшизы.

Пример. Франшиза согласно страховому договору составляет 8 %. Предприятие, оформившее полис, отгрузило товары на общую сумму 180 тысяч рублей. Свои обязательства по оплате противоположная сторона не исполнила.

Вычисляем размер безусловной франшизы:

Считаем, какую компенсацию выплатит страховщик:

Оставшаяся некомпенсированная сумма – 14400 рублей – может быть взыскана в судебном порядке или же списана как безнадежная (по прошествии сроков исковой давности, при ликвидации дебитора и др.).

Страхование дебиторки – это мера, призванная уменьшить риски предприятия при неисполнении контрагентами своих обязательств. Страхование осуществляется по двум основным схемам – полисная и генеральная.

Вторая схема чаще используется в отношении проверенных страхователей, уже имевших положительный опыт сотрудничества со страховыми фирмами.

Основания для списания дебиторской задолженности вы можете узнать тут.

Продажа дебиторской задолженности описывается в этой статье.

Видео: Диалог с юристом: Взыскание дебиторской задолженности

Источник: http://finbox.ru/strahovanie-debitorskoj-zadolzhennosti/

Процедура страхования дебиторской задолженности

Комплекс мероприятий по возврату дебиторской задолженности является одной из основных частей всей кредитной политики компании. Наличие большого числа различных экономических ситуаций привело к тому, что, кроме контроля и отслеживания состояния данной задолженности, возник целый ряд достаточно эффективных способов, с помощью которых можно вернуть средства за предоставленные услуги или продукцию: факторинг, взаимозачетные операции, оформление задолженности векселем и др.

На современном торговом рынке многие организации и предприятия хотят не только получать стабильный доход, но и заранее его планировать. При достаточно высокой вероятности неплатежей со стороны должников эта задача становится трудновыполнимой. Поэтому риск неплатежа по отдельным сделкам оценить можно не всегда. Данное обстоятельство привело к возникновению страхования дебиторской задолженности как инструмента управления задолженностью компании. Страхование дебиторской задолженности предполагает страхование возможности возникновения убытков от банкротства покупателя или несвоевременного возврата им денежных средств.

Оценка возможных кредитных рисков

Чтобы произвести страхование, компании нужно застраховать всех покупателей, которые приобретают товары или услуги с отсрочкой платежа.

Перед тем как предложить конкретные условия страхования для своих клиентов, страховая фирма должна проанализировать кредитные риски контрагентов предприятия и выбрать из них те, с которыми можно работать на условиях отсрочки платежа, после чего установить для каждого клиента индивидуальный кредитный лимит.

Процедура оценки кредитных лимитов начинается с анализа деятельности продавца, поэтому при первом обращении компании-продавца в страховую фирму необходимо представить:

• общие сведения о предприятии;
• реестр старения дебиторской задолженности;
• данные о возможных убытках из-за неисполнения обязательств покупателями, которые возникали в последние 2-3 года;
• данные о планируемом количестве продаж в будущем году;
• список покупателей, которые приобретают продукцию на условиях отсрочки.

Требования о присутствии отчетности по принятым стандартам не является обязательным, однако позволяет страховой фирме лучше провести оценку кредитных рисков и предоставить более выгодные условия страхования. Параллельно также необходимо провести детальный анализ процедуры кредитования и управления ею (система кредитного менеджмента). Если данная система соответствует требованиям страховой фирмы, то после заключения договора страхования предприятие сможет самостоятельно контролировать кредитные лимиты по покупателям.

Качественный кредитный менеджмент должен соответствовать таким требованиям:

• наличие системы оценки кредитоспособности покупателя;
• закрепление ответственности за принятые решения о предоставлении кредитов за конкретными лицами;
• регламентирование всех процедур принятия решений во внутрифирменных положениях;
• определение в договорах на поставку даты погашения дебиторской задолженности;
• создание надежной системы мониторинга старения задолженности.

Только после оценки финансовой отчетности организации и качества кредитного менеджмента страховая фирма приступает к оценке кредитных рисков и устанавливает кредитные лимиты. В некоторых случаях страховые фирмы производят оценку кредитоспособности покупателя, не сообщая ему об этом. В таком случае в договоре страхования необходимо предусмотреть раздел, который будет посвящен конфиденциальности полученной информации.

Размер кредитных лимитов зависит не только от данных финансовой отчетности, но и от состояния рынка. Если на нем наблюдается высокий уровень конкуренции, перенасыщение и большая вероятность банкротства предприятия, то кредитные лимиты будут меньших размеров, чем на активном рынке.

Страховой договор по дебиторской задолженности в основном заключается на 1 год. За этот период у компании могут появиться новые покупатели, которые приобретают продукцию или услуги с отсрочкой платежа. По желанию продавца риски по этим покупателям также могут быть застрахованы. При этом стоимость оценки кредитных рисков новых партнеров будет оплачиваться отдельно.

Схемы страхования дебиторской задолженности

Страхование дебиторской задолженности может осуществляться как по полисной, так и по генеральной схеме страхования.

При применении данной схемы основной частью договора являются страховые полисы, которые выписываются на каждую поставку с рассрочкой платежа. Полис оформляется по заявлению покупателя. В нем должны присутствовать данные о планируемой отгрузке (название покупателя, сумма, номер накладной). Он набирает действительность с момента оплаты страховой премии. Поэтому организация выплачивает премию в день его выдачи или на следующий день. Размер премии определяется процентом от стоимости поставки, застрахованной полисом.

При использовании данной схемы мониторинг соблюдения кредитных лимитов осуществляет страховая фирма. Для этого организации необходимо каждый месяц отправлять отчеты о долге контрагента, по которому застрахованы риски. Если кредитные лимиты покупателя исчерпаны, то выписка полисов прекращается.

При данной схеме полисы не используются. Организация отгружает продукцию в рамках кредитных лимитов, не страхуя при этом каждую ставку. При использовании генеральной схемы авансом выплачивается от 50% до 70% страховой премии за период действия договора. Выплата аванса может проводиться в течение 3-х месяцев после подписания договора. Сумма страховой премии составляет установленный в договоре процент от предполагаемого объема продаж за 1 год.

Организации необходимо каждый квартал (в средине или в конце следующего месяца) предоставлять отчеты об произведенных отгрузках застрахованным контрагентам. Остаток суммы страховой премии организация выплачивает в том месяце, в котором был достигнут плановый объем продаж. Применять данную схему страхования могут только те организации, которых страховая фирма считает надежными.

Преимущества и недостатки страхования

Главным преимуществом такого страхования является увеличение финансовой независимости предприятия. В российской и мировой практике иногда происходят случаи, когда банкротство крупного покупателя приводит к банкротству многих его поставщиков, работающих с отсрочкой платежа.

Следует отметить, что предприятия, в которых имеется дебиторская задолженность, и которые произвели ее страхование, могут взять банковский кредит на более выгодных условиях. Такое страхование может послужить предметом залога для банка. Страховой договор позволяет не только провести качественную оценку рисков по кредитам предприятия, но и переложить эти риски на страховую организацию.

Следующим преимуществом страхования является возможность активно развивать региональные рынки. На сегодняшний день представители разных организаций, даже непосредственно приезжая к региональным покупателям, не могут в полной степени оценить их платежеспособность, поэтому они вынуждены отказывать покупателям в предоставлении кредитов. В свою очередь, небольшие региональные компании не в состоянии позволить себе осуществить предоплату. Такие факторы сдерживают развитие предприятий и объем продаж. Данная проблема решается с помощью процедуры страхования дебиторской задолженности.

К недостаткам данной процедуры нужно отнести достаточно высокую ее стоимость. Страховая премия составляет 0,9-9,0% от застрахованного количества продаж с рассрочкой платежа.

И наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы.

Источник: https://1bankrot.ru/buxgalteriya/debitorskaya-zadolzhennost/straxovanie.html

Страхование дебиторской задолженности страховые компании

Как избежать занижения страховой компанией выплачиваемого возмещения?

Стоит иметь ввиду, что многие страховщики отказываются возмещать убытки при наступлении страхового случая, ссылаясь на некоторые пункты, включенные в договор «между строк». Понять это бывает достаточно сложно.

В некоторых случаях добиться положенного результата удается через суд. Чтобы избежать подобных ситуаций, рекомендуется выбирать только проверенные компании с хорошей репутацией. Для этого достаточно прочитать отзывы о ней на официальных ресурсах в интернете.

В идеале договор страхования должен содержать информацию и условия в соответствии со статьей 492 ГК РФ:

• о имуществе, которое подлежит страхованию;
• о вероятных страховых случаях, предполагающих начисление возмещения;
• страховая сумма;
• срок действия договора;
• кредитный лимит;
• правила страхования.

Отдельного внимания заслуживает такой момент, как порядок уведомлений. К примеру, когда на данный период выделяется один месяц, то в случае просрочки платежа при отсутствии уведомления возмещение по страхованию может быть не выплачено. А просрочка при этом может быть обусловлена самыми разными причинами. В их числе не проведенные взаимозачеты и сверки, а также наличие претензий и спорных вопросов между контрагентами.

Страховым случаем признается просрочка покупателем платежа по оплате поставленных товаров или его банкротство.

убытки по отгрузке товаров с рассрочкой платежа застрахованным покупателям сверх установленных кредитных лимитов;

невыплаченные пени и штрафы, начисленные в соответствии с договором поставки за просрочку платежа.

С момента возникновения просрочки платежа в обязанности предприятия-продавца входит регулярное напоминание покупателю о необходимости погасить свои обязательства (письменно или по телефону), выезд представителей в офис контрагента и проведение переговоров о возможных способах и сроках погашения долга.

Аналогичные действия в отношении застрахованного контрагента осуществляют представители страховой компании. Если по истечении 180 дней с момента возникновения просрочки платежа (период ожидания) дебиторская задолженность не погашена, то страховой случай считается наступившим и страховая компания выплачивает страховое возмещение.

о введении процедуры финансового оздоровления компании-покупателя;

о признании покупателя банкротом и открытии конкурсного производства;

о заключении мирового соглашения между покупателем и его кредиторами.

Даже после выплаты страхового возмещения у предприятия остается право требования по обязательствам (дебиторской задолженности) покупателя в размере установленной в договоре франшизы. К примеру, в договоре страхования франшиза установлена в размере 15%. Покупателю была отгружена продукция в рассрочку на 100 тыс. руб.

, что соответствует установленным лимитам. Обязательства покупателя не были погашены. По завершении периода ожидания страховая компания выплатила 85 тыс. руб. страхового возмещения. Задолженность в размере 15 тыс. руб. осталась непогашенной, и предприятие вправе требовать эти деньги от покупателя. Взыскать эту часть дебиторской задолженности предприятие может либо в ходе конкурсного производства, либо продолжая переговоры с контрагентом.

Ограничивает применение страхования дебиторской задолженности и размер оборота, подлежащего страхованию. При достаточно высокой стоимости кредитного анализа и величины тарифных ставок страхование для компаний с небольшим оборотом становится слишком дорогим. На практике страхуются компании с оборотом от 4 — 5 млн долл. и более в год (хотя представлены и страхователи с существенно меньшим оборотом, но это, скорее, исключение).

Кроме того, страховые компании могут страховать дебиторскую задолженность, которая подкрепляется документально и находит отражение в финансовой отчетности предприятия, что неприемлемо для ряда предприятий, применяющих различные способы оптимизации налогов.

В настоящее время страхование дебиторской задолженности скорее редкость, чем общепринятая практика. Со временем многие предприятия будут использовать этот инструмент страхования, и возможны ситуации, когда разные предприятия будут страховать одного покупателя в одной и той же страховой компании. Страховщиками это расценивается как концентрация риска на одном покупателе и увеличение вероятности собственных убытков.

Право потребовать у покупателя выплатить дебиторскую задолженность в объеме франшизы, которая установлена в договоре, у предприятия остается, даже когда страховое возмещение уже выплачено.

Небольшой пример: по договору страхования предусмотрена 15%-ная франшиза. Продукция отгружена покупателю в рассрочку на 100 тыс. рублей. Это полностью соответствует лимитам. Однако обязательства покупателем не исполнены. Как только время ожидания завершается, поставщик получает страховое возмещение в сумме 85 тыс. рублей.

Страхование задолженностей – один из факторов минимизации рисков, но пользоваться им стоит с осторожностью, поскольку оплата страховки может оказаться выше потенциальных потерь.

Застраховать
дебиторскую задолженность могут предприятия, годовая
выручка которых достаточно велика (не менее 350 млн руб.).
На обслуживание при этом придется передать всю дебиторскую
задолженность или ее большую часть – не менее 80 процентов
всего торгового оборота.

В случае
страхования дебиторской задолженности минимальная страховая
премия (минимальная комиссия, которую страховщик
рассчитывает получить за свои услуги) фиксирована. Ее
величина, как правило, составляет от 0,2 до 1 процента от
застрахованного товарооборота.

Эта премия – единая комиссия
за услугу страхования заявленного портфеля дебиторской
задолженности. Поставщик уплачивает ее за определенный
период покрытия, например, год. Если первоначально
заявленный оборот (портфель) по переданной дебиторской
задолженности на конец года оказался больше, то страховая
компания пересчитает комиссию и выставит счет на ее оплату.

Страховую премию можно перечислить авансом сразу после
заключения договора или по согласованию со страховщиком
частями (раз в квартал или полгода). Стоит также учесть,
что страховая компания может взять комиссию за установление
лимита на каждого дебитора.

При покрытии
риска неоплаты через поручительство за дебиторов
факторинговая компания взимает с поставщика комиссию за
свои услуги. Ставка фиксированная, как и при страховании.
Однако комиссию выплачивают не за период покрытия, а
рассчитывают по каждому переданному (принятому фактором)
денежному требованию к покупателю.

Как сравнить
стоимость страхования дебиторской задолженности и
поручительства факторинговой компании

Страхование дебиторской задолженности осуществляется с целью страхования рисков от возможных финансовых потерь при несвоевременном поступлении средств от покупателей. Применение этого инструмента целесообразно в торговых организациях и на производстве, функционирующих в условиях жесткой конкуренции.

Страхование дебиторки повышает финансовую свободу предприятия. На практическом опыте было отмечено немало случаев банкротства довольно крупных организаций. Причем в результате взаимоотношений между покупателем и поставщиками, которые работали по долгосрочным договорам с отсрочкой платежа, приходили к банкротству обе стороны.

Организациям, оформившим страховку, предоставляется возможным взять в банке более выгодный кредит. Сумма застрахованной дебиторки может выступать в качестве залога для банковского учреждения.

Кроме всего прочего, страхование дебиторки способствует развитию региональных рынков.

Недостаток подобного страхования — довольно высокая стоимость за его оформление. Подобные предложения за рубежом обходятся предприятиям гораздо дешевле. Размер страховки для контрагента, функционирующего на условиях отсрочки платежей, в процентном отношении варьируется от 0,9% до 9%.

Еще одним важным моментом выступает налоговый учет затрат по страхованию дебиторской задолженности. По статье 263 НК РФ при расчете налога на прибыль в список расходов не входят затраты по страхованию дебиторки.

Договор страхования дебиторки заключается между страховой компанией и предприятием, руководство которого считает нужным перестраховать свои доходы.

Период страхования при обычном раскладе составляет один год.

Предприятию, выступающему в качестве продавца, выгодно прибегнуть к данным мерам, если он имеет дело с новыми покупателями, работающими на условиях отсрочки платежа.

В бухгалтерском учете расходы по страхованию дебиторской задолженности компании, заключившей договор страхования, учитываются согласно правилам Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от. 27.11.2006).

Такие расходы относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).

Взносы на обязательное и добровольное страхование имущества (а дебиторская задолженность является имуществом организации) относятся к расходам по обычным видам деятельности и могут отражаться на счетах 26 «Общехозяйственные расходы», 20 «Основное производство», 44 «Расходы на продажу» в зависимости от отрасли, к которой относится организация.

Как правило, страховые взносы полностью уплачивают в том месяце, в котором заключают договор со страховой компанией, при этом сумма страхового взноса списывается на затраты ежемесячно равными долями.

Если организация заключила договор на срок, превышающий один календарный месяц, то сумму уплаченного страхового взноса ей необходимо сначала отразить как расходы будущих периодов, а затем списать его равномерно в течение периода действия договора (п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, ред. от 26.03.2007).

Порядок списания расходов будущих периодов устанавливается организацией самостоятельно (равномерно, пропорционально объему продукции и т.п.). Для расчетов по имущественному и личному страхованию Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденным Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (ред. от 18.09.2006), предусмотрен субсчет 76-1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию».

Например, организация 15 марта 2007 г. застраховала риск неплатежа со стороны покупателей продукции на сумму 1500 тыс. руб. Сумма страхового платежа составляет 120 тыс. руб. (денежные средства перечислены 15 марта 2007 г.). Страховка действует с 15 марта 2007 г. по 14 марта 2008 г.

В учетной политике организации установлено, что расходы будущих периодов списываются равномерно в течение срока, к которому они относятся.

Дебет 76-1, Кредит 50 (51) — 120 тыс. руб. — перечислен платеж страховой компании;

Дебет 97, Кредит 76-1 — 120 тыс. руб. — отражены расходы, относящиеся к будущим периодам;

Дебет 20, 26, 44 и др., Кредит 97 — 5,59 тыс. руб. — отнесена на расходы сумма страховки за март 2007 г. (120 тыс. руб. : 365 дней x 17 дней).

Далее ежемесячно в период с апреля 2007 г. по февраль 2008 г. следует рассчитывать сумму, приходящуюся на дни соответствующего месяца.

Если в результате неплатежа со стороны покупателя организация получит страховое возмещение, то согласно Положению по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденному Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2006), страховое возмещение относится к прочим доходам. Необходимо отметить, что факт возникновения причин для получения данного дохода должен быть подтвержден документально.

Дебет 76-1, Кредит 99, субсчет «Чрезвычайные доходы» — отражено страховое возмещение в составе чрезвычайных доходов;

Дебет 51, Кредит 76-1 — получено страховое возмещение.

Однако в налоговом учете затраты по страхованию дебиторской задолженности не могут быть отнесены на уменьшение налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль. Перечень расходов (ст. 263 НК РФ), которые могут быть учтены при расчете налога на прибыль, является исчерпывающим и не включает в себя расходы по страхованию дебиторской задолженности.

денежного обращения и кредита

Государственного университета управления

При
страховании они составят:

• величину
  франшизы – той части ущерба, которую страховая компания не
  погасит поставщику (10–20% от застрахованного
  товарооборота, т. е. размер покрытия риска – 80–90%);
• минимальный
  ущерб, на который не распространяется страхование
  (предельный размер собственного удержания страховщика). Для
  каждого поставщика его определяют индивидуально. Страховая
  компания не выплатит убыток в пределах установленного
  размера удержания. Например, если в договоре страхования
  указано, что предельный размер собственного удержания равен
  100 тыс. руб. и клиенты не погасят задолженность в пределах
  этой суммы (по одной накладной или нескольким), потери
  компании-поставщика не будут возмещены.

В факторинге
понятия предельного размера удержания нет. Потери
поставщика будут ограничены размером франшизы (до 10–15% от
переданного факторинговой компании товарооборота, т. е.
размер покрытия риска – 85–90%).

• порядок
  проверки первичных документов (накладных, актов выполненных
  работ) по договорам купли-продажи, которые заключены с
  дебиторами. Факторинговая компания проверяет правильность
  оформления документов по каждому денежному требованию
  сразу, как только оно передано. Если фактор принял
  накладные и другие документы, при наступлении страхового
  случая его клиент гарантированно получит деньги. Страховщик
  проверяет документы только при реализации риска неплатежа,
  поэтому если в них есть ошибки, с получением средств
  возможны сложности;
• порядок
  уведомления о просрочке платежа. Если компания-поставщик
  выбирает страхование дебиторской задолженности, в случае
  просрочки платежа она обязана уведомить об этом
  страховщика, передать ему первичные документы и остановить
  отгрузки проблемному клиенту. В связи с этим в страховании
  есть понятие «срок для уведомления о просрочке платежа»
  (период, в течение которого поставщик обязан уведомить
  страховую компанию о просрочке со стороны дебитора и
  возможном убытке). У разных страховых компаний он может
  быть от 30 до 60 дней. При поручительстве фактора контроль
  платежной дисциплины покупателя – на факторинговой
  компании;
• сроки
  выплаты возмещения. Период ожидания выплаты при страховании
  риска неплатежа после наступления страхового случая может
  составлять 180–240 дней, при передаче задолженности
  факторинговой компании – до 120 дней. В течение этого
  времени страховая или факторинговая компания взыскивает
  задолженность с дебитора. Стоит отметить, что при
  банкротстве должника в течение периода ожидания ни
  страховщик, ни фактор не будут ждать истечения этого срока.
  Они сразу выплатят указанную в договоре сумму покрытия при
  наличии всех необходимых документов от поставщика;
• управление
  дебиторской задолженностью. После принятия денежных
  требований факторинговая компания самостоятельно
  контролирует состояние переданных на обслуживание
  дебиторов, отслеживает сроки оплат и проводит мероприятия
  по взысканию задолженности (письма, звонки, встречи
  и т. д.) в период ожидания. При страховании дебиторской
  задолженности управление ею не предусмотрено;
• возможность
  страхования риска по новым дебиторам. Страховые компании
  предпочитают не иметь дела с предприятиями, у которых нет
  истории сотрудничества с поставщиком. Фактор может дать
  поручительство за новых контрагентов;
• максимальный
  лимит ответственности. При страховании установлена
  максимальная сумма выплаты по убытку всего переданного
  портфеля. При использовании услуг факторинговой компании
  такого ограничения нет.

Бухгалтерский учет операций по страхованию дебиторской задолженности

Так, полисная схема хороша при разовых поставках. Особенностью данной схемы является использование полисов, которые являются неотъемлемой частью договора. Такой полис выписывается на каждую поставку продукции с рассрочкой платежа застрахованным покупателям. Полис оформляется по заявлению покупателя, в котором должны содержаться данные о планируемой отгрузке (номер накладной, сумма, наименование покупателя), и считается действительным после оплаты страховой премии. Обычно полисная схема оказывается дороже, чем страхование на годовую поставку.

Если заключается годовой договор и используется генеральная схема, то особенностью является то, что уплачивается 50-70% страховой премии, при этом сумма обычно меньше, поскольку процент рассчитывается от годового объема продаж. Соответственно, единовременно придется уплатить больше, а вот суммарно страховая премия может быть меньше.

Также насторожить в договоре страхования должны отдельные условия, которые предполагают увеличение стоимости по договору страхования. К таким условиям можно, в частности, отнести:

• открытие счета в определенном банке;
• дополнительные виды страхования;
• использование посредников: перестрахователей, страховых брокеров, страховых агентов.

Оценка кредитных рисков

Страховщик разрабатывает индивидуальные условия для каждого клиента с установкой определенного премиального процента и лимита. Перед этим агент подвергает анализу страховые риски организаций, которые имеют возможность работать на условиях отсрочки платежей. Данное условие по сути дела является основным для страховщика.

Оценка предприятия проводится с целью определения лимитов контрагентов. Проведение анализа начинается с продавца.

Для оформления страхования кредиторки требуется предоставление следующих документов:

• информация о компании: юридический и физический адрес, виды деятельности;
• запланированный объем продаж на следующий годовой период;
• расшифровка убытков, появившихся при невыполнении обязательств перед предприятием других компаний за двухлетний период;
• реестр дебиторки с истекающим сроком давности;
• перечень организаций-покупателей, работающих на условиях отсрочки платежа.

Помимо этого, анализируются текущие кредиты и управленческая система. В том случае, когда кредитная политика организации устраивает страховщика, предприятие и дальше будет подвергать контролю кредитные лимиты самостоятельно. Если же нет, то страховщик возьмется за исполнение данной функции, обязав организацию предоставлять массу отчетов. В результате затраты на исполнение договорных условий с компанией-страховщиком увеличатся.

К кредитному менеджменту страховая компания предъявляет следующие требования:

• принятие решений должно осуществляться на основании внутриорганизационных положений;
• наличие ответственных лиц за утверждение решений по кредиту;
• систематизированы методы оценки кредитоспособности фирм-покупателей;
• определенный порядок принятия мер по взысканию просроченной дебиторской задолженности ;
• систематизирована система составления реестра старения дебиторки;
• определение конкретной даты погашения дебиторки в договорных документах.

Только после ее проведения предлагаются конкретные условия. В том случае, если обязательства застрахованы, а страховой случай не наступил, возмещение не производится.

Как избежать затягивания сроков выплаты?

Во многом, сроки выплат зависят от самой компании. Если компания не может наладить работу с контрагентами, осуществляет отгрузки без документов или имеет значительные искажения в документации, то в этом случае страховая компания найдет повод для того, чтобы затягивать сроки выплат.

Второй причиной является открытый перечень документов, которые необходимо предоставить при наступлении страхового случая, если договор страхования содержит подобный открытый перечень, то часто страховые компании запрашивают дополнительные и дополнительные документы.

Третья причина заключается в том, что компания нечетко отслеживает отсрочки платежа, в связи с чем имеет значительные неконтролируемые задолженности.

Четвертой причиной является формальный характер затягивания сроков выплат.

Например, если компания неправильно заполнила форму, установленную страховой компанией, например, какие-то графы, то это может служить поводом для отказа в страховых выплатах.

К сожалению, данная причина оспаривается и в судебной практике, и бороться с подобными случаями можно и нужно начислить проценты страховой компании за время затягивания сроков. Например, в Апелляционном определении Верховного суда Республики Башкортостан от 28 апреля 2015 г. по делу № 33-6921/2015 суд пришел к выводу о том, что в течение почти двух лет ответчики не могут осуществить страховую выплату, каждый раз находя формальные отписки.

Таким образом, основными рекомендациями будет четкое ведение документооборота, отслеживание сроков и претензионный (судебный) характер оспаривания случаев затягивания выплат по возмещению ущерба.

Как проверить сумму страхового взноса и не переплатить?

Старым проверенным способом проверки расчета страхового взноса является своего рода маркетинговое исследование страховых компаний. Целесообразно обратиться сразу в несколько компаний и узнать у них условия страхования, условия франшизы и сумму страхового взноса.

Кроме того, при расчете страхового взноса необходимо перепроверить собственных контрагентов. Если контрагенты являются недобросовестными, другие поставщики и подрядчики подали на них в суд для открытия дела о банкротстве контрагента. Конечно, первая идея – перестраховаться и заключить договор страхования.

Также при проверке суммы страхового взноса целесообразно поинтересоваться в отношении установленных коэффициентов в расчетах, для некоторых ненадежных контрагентов страховая компания использует повышенные коэффициенты.

Существующие схемы страхования

Полисная схема предполагает наличие страховых полисов, выписываемых при каждой сделке, а также при поставках продукции с рассрочкой платежа. Оформление полиса осуществляется на основании заявления от организации-покупателя. В документе содержится информация об объеме отгружаемого товара, его суммарное выражение, наименование организации и номер товарной накладной.

На период выдачи страхового полиса выделяется два дня с момента выдачи документа. Что касается размера, то он представляет собой сумму, вычисленную в процентном отношении от общей стоимости застрахованной продукции.

При заключении страхового договора на год применяется генеральная схема, при которой отсутствуют страховые полисы. Особенностью данного вида страхования является процент уплаты премии, который может варьироваться от 50 до 70%. Расчет процента осуществляется от объема продаж за годовой период.

Страховая компания сама отслеживает, каким образом соблюдаются кредитные лимиты покупателя. Основанием тому служат ежемесячные отчеты от организации о задолженности контрагента с застрахованными рисками. Выписка полисов прекратится, когда кредитных лимитов уже нет.

Страховая компания сама отслеживает, каким образом соблюдаются кредитные лимиты покупателя.

Здесь страховые полисы не потребуются. Отгрузка товаров производится в пределах кредитных лимитов, без страхования каждой ставки. Заключается договор, а по нему сначала в течение 3-х месяцев выплачивается аванс до 70% общего размера страховой премии. Сама она – это доля в запланированном на год объеме продаж.

Организация ежеквартально должна предоставлять сведения о товарах, отгруженных контрагентам. Выплатить оставшиеся 30% страховой премии она должна будет, когда достигнет плановых показателей по объему продаж.

Только компании, которым страховая компания посчитает возможным доверять, имеют право использовать такую схему.

Как избежать внепланового расторжения контракта?

«Подписывая Договор страхования, Страхователь подтверждает подлинность сведений, указанных в Заявлении-анкете, а также, что сообщил Страховщику все известные ему обстоятельства, имеющие существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков от его наступления, на дату подписания Договора страхования.

Это означает, что любые недостоверные сведения, даже технические ошибки могут служить основанием для расторжения договора страхования. Поэтому целесообразно перепроверить данные, которые страхователь предоставляет страховой компании. В противном случае, договор может быть просто расторгнут без выплат компенсации.

Также нужно обратить внимание на те условия расторжения договора страхования, которые содержатся в правилах, и могут быть не прописаны в тексте договора. Например, если уполномоченный суд вынес вступившее в законную силу решение о несостоятельности контрагента и применении любой из следующих процедур банкротства к контрагенту: наблюдение, конкурсное производство, внешнее управление, мировое соглашение, финансовое оздоровление в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 г.

В заключение отмечу, что с одной стороны, договор страхования дебиторской задолженности дает возможность перестраховаться и получить страховые выплаты в условиях неплатежей контрагентов. Но с другой стороны, российская практика страхования показывает, что существует значительное количество рисков, как связанных с неполным возмещением средств дебиторской задолженности, необходимостью взыскания средств в судебном порядке и формальными отказами страховой в выплатах, так и с расторжением договора страхования страховой компанией в одностороннем порядке.

Источник: https://osagoto.ru/strakhovanie-debitorskoy-zadol/

Страхование дебиторской задолженности

Нередко компании сталкиваются с ситуациями, когда контрагенты не соблюдают сроки платежей или вовсе не возвращают задолженность (например, в случае признания клиента банкротом).

Чтобы избежать финансовых убытков, некоторые предприятия страхуют дебиторскую задолженность.

Понятие дебиторской задолженности

Дебиторским называется долг, который должен быть возвращён организации каким-либо кредитором (гражданином или другой фирмой). Должник, обязующийся вернуть сумму, подлежащую оплате, называется дебитором.

Такой вид задолженности возникает при передаче товара или выполнении услуг, когда клиент или заказчик не сразу передают необходимую сумму денег предприятию-исполнителю.

Взыскание долга может происходить через суд либо мирным путём (с помощью переговоров с неплательщиком).

Страхование дебиторской задолженности компании

Любое предприятие, нацеленное на получение прибыли, должно тщательно продумать кредитную политику – комплекс мероприятий, направленных на успешное возвращение долгов дебиторов.

Задолженность нужно отслеживать с момента её образования. Если после заключения договора на поставку товара или предоставления услуг выяснится, что заказчик неплатёжеспособен, предприятие способно потерять существенную сумму денег.

Избежать этого можно с помощью страхования дебиторской задолженности, иными словами, страхования рисков невозврата обещанного платежа.

Анализ потенциальных рисков

Компания сама выбирает страховую организацию, однако условия, на которых будет заключён соответствующий договор, устанавливаются страховщиком после анализа кредитных рисков контрагентов фирмы и её платёжеспособности.

Для каждого клиента, с которым сотрудничает предприятие, устанавливается определённый кредитный лимит.

Для осуществления анализа возможных рисков страховщику понадобится знать следующую информацию:

• общие данные о компании;
• планируемое число продаж в течение года;
• тенденцию старения дебиторской задолженности;
• перечень клиентов, получивших отсрочку платежа;
• сведения об убытках за последние три года, вызванных невозвратом долга дебиторами;
• краткосрочность и долгосрочность данных задолженностей;
• процентное соотношение неоплаченных дебиторами долгов к общему обороту компании.

На основании полученных данных страховщик проводит анализ возможных рисков, определяет суммы лимитов и предлагает условия для заключения договора.

При этом величина лимитов зависит не только от результатов проведённой оценки, но и ситуации на рынке.

Заключение страхового договора

Договор между компанией и страховщиком обычно заключается на календарный год, однако стороны вправе установить любой срок.

Если в течение этого времени у организации появляются новые клиенты, приобретающие товары или услуги с отсрочкой выплаты, риски по ним также могут быть застрахованы. Стоит отметить, что стоимость анализа отдельных заказчиков будет оплачиваться дополнительно.

Перед заключением соответствующего договора обе стороны согласуют условия страхования. Разработкой текста документа занимается фирма-страховщик.

После подписания бумаг полное или частичное погашение дебиторской задолженности становится обязанностью страховой организации (в зависимости от оговорённых сторонами условий).

Существующие схемы страхования

Правоотношения страховщика и предприятия, с которым заключён соответствующий договор, строятся на основе одной из схем страхования дебиторской задолженности – генеральной либо полисной.

Каждая сделка с контрагентом (предоставление услуги или товара с рассрочкой платежа) сопровождается оформлением страхового полиса.

Данный документ выписывается по заявлению клиента и обретает юридическую силу после выплаты величины страхового взноса.

• наименование или ФИО клиента;
• номер накладной;
• цена товара или услуги.

При данной схеме контроль за соблюдением назначенных лимитов осуществляет сама фирма-страховщик. С этой целью предприятие, заключившее страховой договор, должно ежемесячно предоставлять ей отчёты о состоянии долга контрагента.

Документы для банкротства физического лица — подробности тут.

По данной схеме предприятие оказывает клиентам услуги или поставляет товары в рамках установленных страховщиком лимитов, однако по каждой отдельной сделке уже не оформляется соответствующий полис.

Вместо этого компания обязуется оплатить аванс в размере до 70% от общей величины страхового взноса, установленного договором. Данная сумма должна быть выплачена в течение первых трёх месяцев с момента подписания бумаг со страховщиком.

Отчётность обо всех сделках, заключённых с застрахованными клиентами, предоставляется страховой компании ежеквартально. Остаток взноса должен быть выплачен при выполнении планового объёма продаж. Чаще всего эта схема применяется по отношению к проверенным организациям.

Недостатки и преимущества страхования

На практике банкротство контрагента, имеющего существенную задолженность, способно привести к несостоятельности самого предприятия-поставщика. Страхование возможных убытков позволяет юридическому лицу увеличить свою финансовую независимость.

Кроме этого, страхование способно выступать в качестве залога при оформлении кредита в банковских организациях. При этом денежный займ будет выдан на более выгодных для предприятияусловиях.

Единственным существенным недостатком процедуры страхования долгов дебиторов является высокая стоимость данной услуги.

Величина страховой премии, необходимой к оплате компанией, колеблется от 1 до 9% от общего количества застрахованных сделок.

Источник: https://urmozg.ru/bankrotstvo/strahovanie-debitorskoy-zadolzhennosti/

Похожие записи:

• Положение О Взимании Платы За Детский Сад В Иркутске 2020
• Сколько делается прописка в мфц
• Как избежать ареста имущества приставом