Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Рсв В 2020 Году Куда Сдавать». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Существует Приказ 399 пункт 6 о порядке регистрации ТС, по которому даётся срок 10 дней для постановки автомобиля на учёт и этот же срок для покупки полиса ОСАГО в случае смены собственника авто страховку нужно оформить до регистрации в ГИБДД. Пока еще предоставляется 10-дневный срок, в течение которого вы можете ездить без номерных знаков, в то время как регистрируете авто и получаете гос. 2018 обязывает получать транзитные номера.
РСВ 2020: последние изменения, форма, заполнение
Календарь бухгалтера 2020: таблица – перенос сроков сдачи отчетности. Есть ли новые формы отчетов?
СЗВ-М за октябрь 2020 года: сроки сдачи, штрафы, есть ли новая форма, образец заполнения
СЗВ-ТД 2020-21: новое сроки подачи отчета, форма, образец заполнения, как заполнить отчет в СБИС
Форма 4-ФСС за 3 квартал 2020 / 9 месяцев – что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, сроки сдачи, штрафы, сдача “нулевки”
Страховые взносы 2020: изменения законодательства, фиксированные взносы, форма РСВ за полугодие 2020, сроки сдачи и др.
Расчет 6-НДФЛ 2020: новые сроки сдачи, заполнение, штрафы
В данной статье мы рассмотрим следующие вопросы:
Расчет по страховым взносам (РСВ) 2020 – последние изменения
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налогоплательщики не освобождаются от представления Расчета страховых взносов за полугодие с исчисленными суммами налогов даже в случае отмены для них страховых взносов за 2 квартал 2020 года.
При представлении отчета РСВ за полугодие 2020 года используются дополнительные коды плательщиков, получивших льготы в связи с пандемией коронавируса.
| Новый код тарифа в 2020 году | Для кого предназначен | Срок действия кода тарифа |
|---|---|---|
| 20 | Для плательщиков страховых взносов, признаваемых СМСП в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации”, применяющих пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0 процента, в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода. Основание: Письмо ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@ |
Начиная с отчета за полугодие 2020 года и далее |
| 21 | Для плательщиков страховых взносов, применяющих пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с положениями Федерального закона N 172-ФЗ – другими словами для тех, кому обнулили страховые взносы за 2 квартал 2020 года Основание: Письмо ФНС России от 09.06.2020 N БС-4-11/9527@ |
Только для отчета за полугодие 2020 года |
Начиная с отчета за полугодие 2020 года и далее используются новые коды категорий застрахованного лица у плательщиков, являющихся СМСП и применяющих пониженные тарифы страховых взносов (10%) в соответствии с Федеральным законом N 102-ФЗ от 01.04.2020. Основание: Письмо ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@
| Код категории застрахованного лица | Описание кода категории |
|---|---|
| МС | Физические лица, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” |
| ВЖМС | Застрахованные в системе обязательного пенсионного страхования лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 года N 4528-1 “О беженцах”, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” |
| ВПМС | Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”), временно пребывающие на территории Российской Федерации”, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации” |
ТОЛЬКО для отчета за полугодие 2020 года используются новые коды категорий застрахованного лица у плательщиков, применяющих пониженные тарифы страховых взносов (0% – обнуление страховых взносов за 2 квартал 2020) в соответствии с положениями Федерального закона N 172-ФЗ. Основание: Письмо ФНС России от 09.06.2020 N БС-4-11/9527@
| Код категории застрахованного лица | Описание кода категории |
|---|---|
| КВ | Физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” |
| ВЖКВ | Застрахованные в системе обязательного пенсионного страхования лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 года N 4528-1 “О беженцах”, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” |
| ВПКВ | Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”), временно пребывающие на территории Российской Федерации”, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” |
ФНС России разработала и утвердила контрольные соотношения показателей новой формы, соблюдение которых будут проверять инспекторы при приеме расчетов.
Если контрольные соотношения нарушены, то не позднее дня, следующего за днем получения расчета, налоговый орган направит плательщику соответствующее уведомление.
Контрольные соотношения по сути изменились незначительно. Они дополнены проверкой новых строк, которые появились в расчете. Это строки 045 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 к разделу 1 и строка 015 Приложения № 2 к разделу 1.
Последние изменения в форме расчета по страховым взносам вносит Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Приказ утверждает:
- форму расчета по страховым взносам согласно,
- порядок заполнения формы расчета по страховым взносам согласно приложению N 2 к приказу,
- формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме.
Рассмотрим значимые моменты, которые отличают действующую и новую форму отчетности по взносам.
Начиная с отчетности за 2019 год представлять РСВ только в электронной форме обязаны работодатели, у которых численность физлиц, в пользу которых в отчетном периоде были осуществлены выплаты, составляет более 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Такие изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
Обособленное подразделение организации, самостоятельно производящие выплаты в пользу физлиц, представляет расчет по страховым взносам в инспекцию по месту своего учета.
Если обособленное подразделение закрылось или прекращены его полномочия по начислению выплат физлицам, но требуется скорректировать ранее представленный этим подразделением отчет РСВ, то “уточненку” подает головная организация по месту своего учета (п. 2.21, 2.22 Порядка).
В таком случае на титульном листе новой формы РСВ заполняются специальные поля:
- код, обозначающий лишение полномочий или закрытие обособленного подразделения – это код “9” (см. Приложение № 2 к Порядку);
- ИНН/КПП такого подразделения.
Раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” дополнен строкой 001 для указания типа плательщика.
Выбор соответствующего кода зависит от того, были ли в последние три месяца отчетного периода выплаты в пользу физлиц (п. 4.2 Порядка):
- выплаты осуществлялись – проставляется код “1”,
- выплат не было – код “2”.
Во втором случае, при отсутствии выплат, расчет можно заполнить в сокращенном порядке: только титульный лист и раздел 1 (без приложений).
Нужно ли представлять в ФНС расчет по страховым взносам при отсутствие выплат физлицам? Подробнее читайте в данной статье ниже.
Для отражения расходов физлица, возникших в рамках исполнения авторского договора, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности или лицензионного договора предназначены новые строки: 045 подраздела 1.1 и строка 045 подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1.
Вознаграждения по таким договорам облагаются взносами на пенсионное и медицинское страхование (взносами на соц. страхование не облагаются). При определении базы для расчета взносов начисленное физлицу вознаграждение уменьшается на:
-
документально подтвержденные расходы (п. 8 ст. 421 НК РФ)
Таким образом, в строках 045 в подразделах 1.1 и 1.2 отражаются либо величина расходов, подтвержденных документально, либо сумма вычета (п. 6.7, 7.6 Порядка).
В приложении 2 к разделу 1 отражаются сведения, подтверждающие расчет взносов на социальное страхование на случай ВНиМ.
В новой форме РСВ приложение 2 дополнено следующими полями и строками:
- поле 001 “код тарифа плательщика”. Выбирается из перечня в приложении № 5 к Порядку. Коды различаются в зависимости от основания применения пониженных тарифов взносов.
- строка 015 “Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы”.
Обращаем ваше внимание на различие строки 010 (“Количество застрахованных лиц”) и вышеуказанной строки 015. При заполнении строки 015 не учитываются, например, “декретницы” или лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, поскольку начисленные им пособия взносами не облагаются. При заполнении строки 010 численность таких работников будет учитываться.
В регионах, где действует пилотный проект ФСС “Прямые выплаты” работодатели не заполняют и не представляют в составе РСВ Приложения 3 и 4 к разделу 1 (в них отражаются суммы выплаченных пособий) и не заполняют строку 070 приложения 2 к разделу 1.
Это закреплено в новом Порядке (п. 2.5, 10.12 Порядка).
Такие правила уже действуют в настоящее время, но теперь они нашли отражения в Порядке заполнения обновленного РСВ.
Новая форма РСВ больше не содержит:
-
лист “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем”.
Граждане без статуса ИП, которые выплачивают вознаграждения другим физлицам, не освобождены от обязанности платить взносы и подавать отчетность по ним. Теперь они должны заполнять отдельный лист с данными о себе – только ФИО в специальных полях на титульном листе.
приложения 6 и 8 к разделу 1.
Эти приложения заполняли плательщики на УСН и ИП на ПСН, чтобы подтвердить свое право на пониженные тарифы взносов. С 01.01.2019 они платят взносы по общим тарифам. Поэтому указанные приложения в связи со своей неактуальностью исключены из состава расчета.
Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, имеют право на пониженные тарифы взносов на основании пп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ.
Такая льгота предусмотрена для указанной категории юрлиц с 2018 года, однако до настоящего времени не требовалось ее подтверждать, заполняя отдельные раздел отчетности.
С отчета за 1 квартал 2020 года таким организациям необходимо заполнять приложение 5 к разделу 1 расчета (п.п. 15.1 – 15.7 Порядка).
1. Из раздела 3 исключены строки 010 – 050, в которых указывались: номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер, дата.
Вместо них добавлено поле – “признак аннулирования сведений о застрахованном лице”, которое всегда принимает только одно значение – “1”. Этот признак используется в двух случаях:
-
когда необходимо аннулировать ранее представленные по застрахованному физлицу сведения;
В этом случае в разделе 3 уточненного расчета (с признаком “1”) проставляют корректные данные о физлице (как в подразделе 3.1, так и в подразделе 3.2).
когда нужно скорректировать сведения о физлице (строки 020 – 060): ИНН, СНИЛС, ФИО.
если нужно аннулировать сведения о физлице, указанные по строкам 020 – 060 – в разделе 3 уточненного расчета по указанным строкам отражаются корректные сведения, а в подразделе 3.2 раздела 3 (сведения о выплатах, базе по взносам и сумме исчисленных взносов) проставляются прочерки.
2. Из раздела 3 новой формы РСВ исключены строки, в которых указывается признак застрахованного лица по каждому виду обязательного страхования (пенсионного, медицинского, социального).
3. В подразделе 3.2.2, в котором отражаются данные о базе для начисления пенсионных взносов по дополнительным тарифам, теперь нужно заполнить графу “Код застрахованного лица”. Эти коды перечислены в Приложении N 8 “Коды застрахованного лица” к Порядку. Коды диффиренцированы в зависимости от того, на каких именно “вредных” работах занят сотрудник, и класса условий труда, установленного по итогам спецоценки.
4. В разделе 3 новой формы не потребуется заполнять строку о суммах выплат, начисленных в пользу физлица в совокупности за три месяца расчетного (отчетного) периода. Эти сведения нужно отражать только помесячно.
Код тарифа в новой форме РСВ указывается при заполнении:
Источник: https://www.compservice.spb.ru/novosti-dlya-buxgaltera/rsv-2020/
Рсв В 2020 Году Куда Сдавать
Куда и в какие сроки сдавать РСВ-1
Изменилась не только форма предоставления сведений и государственный орган, в который они должны подаваться, но также и граничные сроки подачи расчета. В этом году информация налоговикам должна предоставляться в более сжатые сроки по сравнению с прошлым периодом. Если еще в 2020 году на подготовку отчета отводилось от 45 до 50 календарных дней, то в 2020 году нужно успеть сдать отчет всего за 30 дней.
Но нужно иметь ввиду, что дожидаться самого последнего дня для сдачи отчетной формы очень рискованно, поскольку в силу различных ситуаций и обстоятельств отчет может быть отклонен инспектором налоговой службы, а на внесение в него изменений и корректив просто не останется времени. Как результат – просрочка сдачи и назначение штрафных санкций.
3 — — 2020 -: — — — —
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код налоговой инспекции, в которую сдаете расчет. В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код, который зависит от того, куда вы сдаете отчетность. Сверьтесь с таблицей ниже.
По строкам 020 и 030 укажите КБК по взносам на пенсионное страхование и сумму пенсионных взносов к уплате. По строкам 040 и 050 приведите КБК по медицинским взносам и сумму взносов к уплате. Так предусмотрено пунктами 20.1–20.7 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
Рсв в 2020 году куда сдавать
Налоги и взносы Единая упрощенная налоговая декларация — срок сдачи в году. Налоги и взносы Проверка расчета по страховым взносам Декретный отпуск В какие числа перечисляют детские пособия в году. Пенсионеры Социальная пенсия по инвалидности в году. Налог на имущество Налог на колодец в частном доме. Декретный отпуск Пособия для неработающих беременных в году.
Рсв в 2020 году куда сдавать
Штрафы также накладываются за некорректные данные в отчетности, за неверно предоставленный формат отчётности. Важно запомнить, что последний отчет по расчёту РСВ-1 за квартал года нужно предоставлять в местное отделение ПФР. Следующие отчеты попадают под юрисдикцию налоговиков. Будет не только изменена контролирующая структура, но и сроки предоставления документов за год. В данных отчетах нужно будет вносить сводные данные по всем уплаченным страховым взносам.
Что касается сроков сдачи документа, то они отличаются в зависимости от количества сотрудников в данной организации. Если в штатном расписании компании числится от 1 до 24 человек, то сдавать отчет нужно не позднее го числа каждого отчетного квартала. Те работодатели, которые в штате имеют от 25 человек, сдают отчёт не позднее го числа ежеквартально.
ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2020 год в 2020 году
РСВ составляется поквартально с включением в него ряда данных в виде нарастающих цифр и с учетом того, что расчет нарастающего итога будет начинаться заново с началом нового года. Вместе с тем цифры, возникшие только в последнем квартале периода отчета, даются с достаточно высокой степенью детальности, что позволяет называть РСВ (на самом деле составляемый нарастающим итогом) расчетом за определенный квартал.
Расчет по страховым взносам — ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») — представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2020 года подавались в ПФР. Почему? Потому что в связи с внесением с 2020 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.
Рсв куда сдавать 2020
Подраздел 3.2 раскрывает сведения о начисленных вознаграждениях, а также сумма взносов ОПС. Разбейте сведения по месяцам (апрель, май, июнь). Отдельно укажите информацию о начислениях взносов по дополнительным тарифам. Если информация отсутствует проставляем нули.
Несмотря на то, что 30.04.2020 — это понедельник, он является нерабочим днем. Это связано с переносом выходных дней в текущем году для оптимизации использования рабочего времени (постановление Правительства РФ № 1250 от 14.10.2020).
Рсв куда сдавать 2020
Итак, сроки подачи РСВ-1 в 2016 году не изменялись: последний бумажный расчет 2016 года нужно сдать до 15 февраля 2020 года, расчет электронный — до 20 февраля 2020 года. Обратите внимание, что эти сроки одинаково действуют для организаций и ИП, а также для тех, кто будет сдавать нулевые расчеты.
Форма РСВ объединила расчеты РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и частично расчет 4-ФСС. Кроме того, введены новые сроки подачи отчетности.
- Общее число застрахованных граждан в системе ОПС, трудоустроенных в подотчетную компанию.
- Количество работников, которым были начислены выплаты, облагаемые ОПС.
- Отдельно отразите информацию о работниках, по которым превышен лимит ОПС.
Рсв в 2020 году куда сдавать
Вносятся также сведения, сколько было начислено заработной платы, это может быть как премия, выданная сотруднику за хорошую работу, так и иное вознаграждение. Кроме этого, указывается в расчете и суммы взносов, которые были выплачены в ПФР и на страхование медицинское.
В данных отчетах нужно будет вносить сводные данные по всем уплаченным страховым взносам. Будут указываться суммы как по всей компании в целом, так и по каждому сотруднику в отдельности. Будет производиться расшифровка данных, выплаченных из Федерального фонда. Единый расчет будет приниматься ежеквартально го числа.
Рсв в 2020 году куда сдавать
Общий срок направления в ИФНС отчетности по страховым взносам установлен в п. Если последний день подачи сведений совпадает с официальным праздником или субботой-воскресеньем, документ предоставляется в ближайшую рабочую дату. Из этой статьи вы узнаете, какие действуют сроки сдачи РСВ в году — таблица с датами, когда нужно сдавать расчет по страховым взносам приведена далее. В соответствии с п. Положения п. По нормам стат. Предоставить сведения, рассчитанные нарастающим итогом, требуется за каждый из указанных периодов.
Поэтому отражать их в отчете не надо. Есть выплаты сотрудникам, которые по Налоговому кодексу освобождены от страховых взносов ст. Но в ЕРСВ их потребуется включить. Выплаты, которые не облагают взносами в пределах установленных законом норм, отражают по особым правилам. Показать еще. Когда сдавать и по какой форме, читайте в статье. Новая форма РСВ-1 за 1 квартал года не утверждена. Вместо нее введен единый расчет по взносам, сдавать который надо в иные сроки. Но отчетность в ПФР осталась.
Куда и в какие сроки сдавать РСВ-1
Подаваться данный вид отчетности должен, как и раньше, каждый квартал. Однако, при этом следует использовать новую форму отчета, которая была утверждена в октябре прошлого года приказом ФНС под номером ММВ-7-11/551.
При подаче формы отчетности, нужно внимательно подойти не только к вопросу, который касается того, куда сдавать РСВ-1, но и к тому, в каком формате должен подаваться данный отчет в связи с отменой формы, действовавшей до конца 2020 года. Федеральная налоговая служба разработала и утвердила новую форму отчета. С этой целью был подписан приказ под номером ММВ-7-11/551, вышедший в октябре прошлого года.
Когда сдавать отчетность по страховым взносам
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения.
- ОПС — взносы на формирование будущей пенсии, от 10 до 22 % от суммы облагаемого заработка. Лимит на 2020 г. — 1 150 000 рублей.
- ОМС — взносы на финансирование системы здравоохранения. Базовый тариф — 5,1 %. Лимитов не установлено.
- ВНиМ — взносы на материнство и нетрудоспособность. За счет средств выплачивается пособие по болезни, БиР и прочее. Лимит на 2020 год — 865 000 рублей. Тариф — 2,9 %.
- НС и ПЗ — взносы на травматизм. Тариф зависит от вида деятельности (от 0,2 до 8,5 %).
РСВ-1 ПФР в 2020 году
Сама форма включает в себя главную страницу и также пять разделов для заполнения. Каждый раздел заключает в себе определенную информацию касательно ваших обязательных взносов. Главное, не оставляйте пустых мест. Вместо пустующего места необходимо ставить пробел.
Все в нашем мире меняется и не стоит на месте. В частности, и меняется законодательная и налоговая база. Одни формы отчетности устаревают другие приходят им на замену. Порой это происходит слишком часто по тем или иным причинам и бухгалтера предприятий или другие заинтересованные лица не всегда успевают за всеми нововведениями.
Куда Сдавать Рсв В 2020 Году
ФНС России рекомендует при заполнении расчета по страховым взносам обратить внимание на корректное заполнение данных о застрахованных лицах. При его заполнении плательщики должны привести актуальные персонифицированные сведения о застрахованных по состоянию на момент формирования данного расчета.
Состав бухгалтерской отчетности для различных предприятий разный: микро- и малые предприятия ограничиваются составлением упрощенных вариантов отчетов, остальные компании сдают полную бухотчетность, но сроки сдачи отчетности в 2020 году остаются одинаковыми для всех – 3 месяца после отчетного года. В связи с совпадением последнего дня срока сдачи с выходным, бухотчетность необходимо представить в ИФНС и орган Росстата не позже 01.04.2020 г.
Рсв куда сдавать 2020
Расчеты по страховым взносам, в том числе уточненные, за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2020 года, нужно сдавать в соответствующие органы ПФР и ФСС РФ в порядке, действовавшем до указанной даты. Это предусмотрено статьей 23 и 24 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ.
Изменилась не только форма предоставления сведений и государственный орган, в который они должны подаваться, но также и граничные сроки подачи расчета. В этом году информация налоговикам должна предоставляться в более сжатые сроки по сравнению с прошлым периодом. Если еще в 2020 году на подготовку отчета отводилось от 45 до 50 календарных дней, то в 2020 году нужно успеть сдать отчет всего за 30 дней.
Источник: https://nl-consalting.ru/bez-rubriki/rsv-v-2019-godu-kuda-sdavat
Единый расчет по страховым взносам в 2020 году
Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ФНС всем страхователям, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Отчитываться нужно и по пенсионным взносам, и по взносам на социальное и медицинское страхование. Математический расчет страховых взносов в 2020 году не поменялся — они по-прежнему исчисляются по каждому физическому лицу по итогам каждого календарного месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (в соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ).
Январь, база = 99 999,99 исчислено взносов = 99 999,99*22% = 21 999,9978, после округления 22 000
Февраль, база = 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 199 999,98*22% — 22 000 = 21 999,9956 после округления 22 000
Март, база = 99 999,99 + 99999,99 + 99 999,99 исчислено взносов 299 999,97 *22% — 22 000 — 22 000 = 21 999,9934 после округления 21 999.99
Расчет по страховым взносам: форма и состав
Каждая налоговая декларация закодирована и имеет так называемый КНД. Форма по КНД 1151111 — расчет по страховым взносам. Таким образом, расчет по страховым взносам можно найти по названию или по КНД.
Форма расчета по страховым взносам включает титульный лист, три раздела, различные приложения к разделам.
Сразу отметим, что второй раздел — специфичный и заполняют его лишь главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Титульный лист традиционно заполняют все страхователи. Обязательными также являются первый раздел, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, третий раздел. Оставшиеся подразделы и приложения нужно заполнить, если страхователь относится к определенным категориям.
Чтобы заполнить расчет по взносам, достаточно воспользоваться порядком заполнения.
Сроки отчетности
С 2017 года все вопросы касательно взносов регулируются НК РФ. Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. Каждые три месяца следует отправлять расчет в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
До 30.01.2020 включительно нужно обеспечить доставку в ФНС отчета по взносам за 2019 год. При этом надо учесть, что с 01.01.2020 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс, внесенные Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ. Согласно новой редакции статьи 431 НК, представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек.
А также в 2020 году налоговая служба ждет расчет:
- за I квартал — не позднее 30.04.2020;
- за полугодие — не позднее 30.07.2020;
- за 9 месяцев — не позднее 30.10.2020.
Наказания и штрафы
Страхователя накажут деньгами, если он сдаст расчет позже установленных дат. Штраф составит 5 % от не уплаченной в срок суммы взносов, которая указана в расчете к уплате. При этом штраф виновное лицо получит за каждый месяц, даже за неполный (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф — 1 000 рублей. Предельный размер — 30 % от суммы взносов.
Например, ООО «Рябина» отправило расчет по взносам 13.06.2019. А нужно было направить его не позднее 30.04.2019. Сумма взносов к уплате по расчету за I квартал составляет 74 120 рублей и не уплачена в срок. Штраф будет равен 7 412 рублей (74 120 х 2 месяца х 5 %). Рассмотрим другой вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Штраф по стандартному расчету должен быть равен 133 000 рублей (380 000 х 7 месяцев х 5 %). Однако данная сумма превышает 30 % от взносов (380 000 х 30 % = 114 000). Следовательно, ООО «Рябина» заплатит 114 000 рублей, а не 133 000 рублей. Еще один вариант. ООО «Рябина» заявило в расчете сумму взносов к уплате в сумме 380 000, а сдало расчет за I квартал лишь в ноябре (7 месяцев — период опоздания). Но взносы были уплачены в срок в полном объеме, поэтому штраф составит только 1 000 рублей.
Помимо штрафа ФНС может и вовсе заблокировать банковский счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/edinyj-raschet-po-strahovym-vznosam
Новый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2020 год: образец заполнения РСВ
Сдать расчет по РСВ (страховым взносам) за 3 квартал 2020 года работодателям надо не позднее 30 апреля 2020г. Форма утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Она состоит из 24 листов, поэтому при заполнении легко допустить ошибки. Чтобы этого избежать, в статье бесплатно скачайте бланк и готовый образец расчета страховых взносов.
Расчет по страховым взносам(РСВ) за 3 квартал 2020 года или РСВ сдавать должны все работодатели, которые выплачивают доходы работникам (зарплату, премии, выплаты по договорам и подряда и т. п.). Составляют единый расчет по взносам нарастающим итогом с начала года.
Кроме того, ФНС выпустила ряд писем о том, как отражать сведения о работниках, суточные, выплаты новичкам. Любая ошибка может обернуться штрафом.
Но в сентябре 2019 г. была утверждена новая форма Расчета по страховым взносам (Приказ ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@). Посмотрим, с отчетности за какой период она применяется. И рассмотрим основные изменения в форме Расчета по страховым взносам.
Новая форма расчета по страховым взносам 2020
Впервые подать Расчет по страховым взносам по форме, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@, нужно будет за 3 квартал 2020 г. По сравнению со старой формой новая форма Расчета по страховым взносам стала чуть меньше. В частности, в ней не требуется отражать общую сумму показателей за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода.
На титульном листе появилось новое поле «Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)».
В раздел 1 добавлена строка 001 «Тип плательщика (код)». В ней указывается:
- код 1, если в последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода были выплаты в пользу физлиц;
- код 2, если в этот период выплат не было. В этом случае в состав Расчета включаются титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 (Письмо Минфина от 09.10.2019 N 03-15-05/77364).
В разделе 3 вместо строки «Номер корректировки» поставили строку «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». В первичном расчете эта строка не заполняется. А при аннулировании или исправлении сведений в этом поле ставится код «1».
Были скорректированы коды тарифа в Приложении N 5 к Порядку заполнения расчета. Удалили коды 02 и 03, которые ставили страхователи на УСН и ЕНВД, применяющие основной тариф взносов. Теперь они должны указывать код 01.
Как сдавать Расчет по страховым взносам в 2020 г.
Начиная с первого отчетного периода 2020 г. Расчет по взносам сдается в ином порядке. Так, если численность работников организации (предпринимателя) превышает 10 человек, то Расчет сдается в электронном виде. Если же численность работников 10 человек и менее, то допустимо сдать Расчет по страховым взносам на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ в ред., действующей с 01.01.2020).
Сдавать ли нулевой РСВ за 2019 год
Минфин считает, что сдавать расчет по взносам должны компании, даже если не ведут деятельность или не выплачивают сотрудникам вознаграждения. Сдавать расчеты РСВ обязаны плательщики страховых взносов. Если в организации есть хотя бы один работник, например, генеральный директор – единственный учредитель, отчетность по взносам она сдавать обязана. Просто начисления в пользу физлиц в этом случае нулевые.
Если организация не подала в ИФНС нулевой расчет страховых взносов, налоговые инспекторы начислят штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК, письма Минфина от 18.06.2018 № 03-15-05/41578 и от 24.03.2017 № 03-15-07/17273). Также ИФНС вправе заблокировать счет за опоздание с расчетом по страховым взносам.
Образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2020 года
В расчете по страховым взносам(РСВ) титульный лист и три основных раздела. В свою очередь, они состоят из подразделов и приложений. Среди этих составляющих отчета есть те, что заполнять обязательно, остальные надо включить в отчет, только если у компании или ИП есть для них показатели.
| Лист (раздел) | Кто заполняет |
|---|---|
| Титульный лист | Все |
| Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» | Физлица, которые не являются индивидуальными предпринимателями и не указали свой ИНН |
| Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 | Все организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам |
| Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 | Главы крестьянских фермерских хозяйств |
| Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1 | Организации и предприниматели, которые платят взносы по дополнительным тарифам |
| Приложения 5–8 к разделу 1 | Организации и предприниматели, которые применяют пониженные тарифы |
| Приложение 9 к разделу 1 | Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в России |
| Приложение 10 к разделу 1 | Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах |
| Приложения 3 и 4 к разделу 1 | Организации и предприниматели, которые выплачивали страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию. То есть выдавали больничные пособия, детские пособия и так далее. |
На титульном листе блок «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустым. Остальные поля заполните, если для них есть показатели.
Приведите ИНН и КПП организации либо ее обособленного подразделения, если его наделили правом самостоятельно платить страховые взносы.
На титульном листе также приведите код периода, за который отчитываетесь, и год. Для 3 квартал 2020 года код будет 33.
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код налоговой инспекции, в которую сдаете расчет. В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код, который зависит от того, куда вы сдаете отчетность. Сверьтесь с таблицей ниже.
Коды места представления расчета по страховых взносам
| Код | Значение |
|---|---|
| 112 | По месту жительства физлица, которое не является предпринимателем |
| 120 | По месту жительства индивидуального предпринимателя |
| 121 | По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет |
| 122 | По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой |
| 124 | По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 214 | По месту нахождения российской организации |
| 217 | По месту учета правопреемника российской организации |
| 222 | По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения |
| 335 | По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в России |
| 350 | По месту учета международной организации в России |
При заполнении титульного листа единого отчета по страховым взносам укажите также наименование организации, то есть ее название. Приведите основной код ОКВЭД и Ф. И. О. человека, который подписал РСВ. Рядом поставьте дату подписания.
В разделе 1 расчета приведите КБК для сумм, на которые перечисляли платежи. Образец заполнения — ниже. Бухгалтерская программа может подтянуть в раздел 1 неправильные коды. Эту ошибку заметить сложно. Ведь КБК состоят из 20 знаков.
Например, если сдать отчетность с неправильными кодами, начисления и платежи в базе инспекции окажутся на разных лицевых карточках. Причем на лицевой карточке с КБК для старых отчислений у компании появится недоимка, на которую инспекция автоматически станет начислять пени. А на нужном КБК будет переплата. Чтобы исправить ситуацию, придется подавать уточненку с верными КБК.
Приведите также общие суммы взносов по каждому виду страхования. Ведь их компания начисляет нарастающим итогом с начала года, и таким же образом их нужно показывать в новой форме отчета.
Само приложение 1 к разделу 1 состоит из подразделов 1.1, 1.2, 1.3 и 1.4. Обязательными являются подразделы 1.1 и 1.2, остальные заполняйте только при наличии показателей – они касаются дополнительных тарифов по пенсионным платежам.
В подразделе 1.1 покажите вычисление базы на обязательное пенсионное страхование. По строке 010 укажите число застрахованных лиц. В строке 020 – количество сотрудников с доходов которых начислили обязательные пенсионные суммы. По строке 021 – количество тех, чьи выплаты перевалили за лимит для пенсионных отчислений.
В строке 030 покажите выплаты физлицам. Но отражайте не все суммы, а только те, что являются объектом обложения. Например. выпалаты по договору аренды включать в строку 030 не надо.
В строке 040 должны быть доходы, которые освобождаются от обложения по статье 422 НК РФ. Это, к примеру, пособия, компенсации.
Подраздел 1.2 заполняйте в аналогичном порядке, только для медицинских взносов. Некоторые компании и ИП применяют пониженный тариф – 0 процентов. Это не означает, что подраздел можно не заполнять. Сотрудников все равно включайте в количество застрахованных лиц и в количество лиц, с выплат которым вы начислили суммы в ФФОМС.
В подразделе 1.3 показывают расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу. Это актуально для отдельных категорий плательщиков взносов из статьи 428 НК.
Социальные отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством отразите в приложении 2 к разделу 1 расчета. Поставьте сразу признак:
- 1, если компания участвует в пилотном проекте ФСС по прямым выплатам. Регионы – участники пилотного проекта ФСС по выплате пособий напрямую >>>;
- 2, если компания не участвует в эксперименте ФСС.
Если в вашем регионе нет пилотного проекта ФСС, то вы вправе уменьшить обязательные социальные отчисления на пособия. Итоговые суммы показывайте в строке 090 приложения 2 к разделу 1. Положительный результат – это взносы к уплате. Данную сумму укажите в соответствующей графе с кодом признака «1». Если по формуле результат отрицательный, у вас расходы превысили сумму страховых взносов. Эту сумму отразите с кодом признака «2». Показатель отражайте без знака минус.
Суммы в строке 090 перенесите в раздел 1: с кодом признака «1» – в строки 110–113, а с кодом признака «2» – в строки 120–123.
В отчетах не приводите отрицательные суммы начисленных взносов. Такие данные ПФР не сможет отразить на индивидуальных лицевых счетах работников.
Если учетная программа заполнит отчет с минусами и он попадет в инспекцию, нужно представить уточненный отчет (письма ФНС от 23 августа 2017 г. № БС-4-11/16751, от 24 августа 2017 г. № БС-4-11/16793).
Часто расходы на выплату пособий в компании превышают начисленные взносы. Многие компании разницу отражают по строке 090 приложения № 2 к разделу 1 расчета со знаком минус. Но это ошибка.
Налоговики подсказали, как в таком случае заполнить форму. Укажите признак строки 090:
- «1», если сумма в строке 090 больше или равна 0;
- «2», если сумма меньше 0.
По словам чиновников, компании часто игнорировали эти правила. В расчетах они писали отрицательные суммы взносов с кодом 1. Эту ошибку инспекторы просят исправить. Продублируйте в уточненку все сведения из первичного отчета.
В строке 090 приложения 2 к разделу 1 проставьте положительные значения сумм с кодом 2. Проверьте, чтобы в строках 110-123 раздела 1 тоже стояли положительные цифры.
Раздел 2 заполняют главы крестьянских (фермерских) хозяйств (далее – КФХ). Раздел содержит данные о взносах к уплате в бюджет по данным глав КФХ.
В строке 010 укажите код ОКТМО. Берите код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого платите страховые взносы.
По строкам 020 и 030 укажите КБК по взносам на пенсионное страхование и сумму пенсионных взносов к уплате. По строкам 040 и 050 приведите КБК по медицинским взносам и сумму взносов к уплате. Так предусмотрено пунктами 20.1–20.7 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.
Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года
В разделе 3 расчета в 2020 году отражайте индивидуальные сведения сотрудников. На каждого работника заполните отдельный раздел 3. Покажите здесь:
- ИНН;
- СНИЛС;
- Ф. И. О.;
- дату рождения;
- числовой код страны сотрудника;
- пол;
- реквизиты паспорта либо другого документа, удостоверяющего личность.
В строках 160, 170 и 180 – признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» – является застрахованным лицом, «2» – не является застрахованным лицом.
Если вы применяете пониженный тариф и страховые взносы на социальное и медицинское страхование начисляете по ставке 0 процентов, признак застрахованного лица в строках 170 и 180 ставьте «1». Несмотря на то что суммы начисляете по нулевому тарифу, сотрудники являются застрахованными в системе социального и медицинского страхования.
Некоторые коллеги пересчитывали выплаты и взносы сотрудников за предыдущие кварталы. Например, из-за болезни работников. Пересчитанные суммы надо было отразить в уточненке за эти кварталы. Но бухгалтеры показывали их в текущем отчете. То есть в периоде, когда пересчитали начисления.
Из-за этого в раздел 3 отчета попали отрицательные цифры по сотрудникам. ПФР не может разнести такие сведения на лицевых счетах физлиц, поэтому налоговики просят исправить отчетность.
Источник: https://programmydlyacompa.ru/kak-sdavat-rsv-2020-raschet-po-strahovym-vznosam-obrazets-2020/