Ип доход минус расход

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ип доход минус расход». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Предъявите сотрудникам госоргана следующий перечень документов. stextbox id 1attention При необходимости временная прописка может быть продлена. В целом, все достаточно просто и не должно вызвать каких-либо проблем.

УСН «доходы минус расходы»: белый способ оптимизации налогов для повзрослевшего бизнеса

Упрощенка «доходы минус расходы» почему-то считается «страшной» системой. Но попробуем приоткрыть завесы тайны и доказать, что она выгодна, когда бизнес вырастает из коротких штанишек ИП 6%.

Только представьте, в один прекрасный момент вы обнаружили, что коллектив вырос до 20 человек, на вас работают иностранные фрилансеры, а обороты исчисляются миллионами в месяц. Вы осознаёте, что реально выросли, что налогов платите много, а можно ведь и меньше отдавать. Что делать?

УСН «доходы минус расходы» – один из эффективных способов белой оптимизации.

Что выгоднее УСН «доходы минус расходы» или УСН «доходы»

Далее для краткости мы будем называть УСН «доходы минус расходы» — УСН-ДР, а УСН «доходы» — УСН-Д.

Посчитаем выгоду в деньгах на примере небольшого бизнеса.

ООО «Диджитал» – DIGITAL-компания с оборотом 1 млн. руб. в месяц. По статистике в DIGITAL отрасли зарплаты специалистов составляют 30-40%, еще 30% административные расходы и остальные 30% получает собственник.

Посмотрим, какие налоги заплатит компания на каждой из систем налогообложения:

Прибыль, руб.

Чистая прибыль, руб.

В нашем примере налицо абсолютно белая экономия на налогах – 15 000 рублей в месяц. В год эта сумма выливается в 180 тысяч рублей. Цифра неплохая и заставляет задуматься о новых возможностях.

Чтобы на практике найти свою выгоду начните считать расходы. Практически 90% малого DIGITAL-бизнеса не заморачиваются подсчетом своих трат.

А ведь к расходам относятся не только зарплата сотрудникам и аренда офиса. Приплюсуйте также и оплату фрилансерам, и банковские расходы, и канцтовары, и хозтовары.

Для работы в DIGITAL вам нужен современный девайс (ноутбук или моноблок), который требуется менять на новый хотя бы раз в три года. А еще – клавиатуры, микрофоны, мышки и так далее.

Сложите все расходы, и вы ужаснетесь от полученной суммы – расходов окажется намного больше, чем вы ожидали. Если сейчас вам кажется что расходов в вашем бизнесе нет или мало, просто начните их считать – реальная картина удивит.

Точка равновесия упрощенки – это такое соотношение доходов и расходов, при котором налоги по УСН-Д и УСН-ДР равны. В этой точке бизнесу безразлично, какую систему применять с точки зрения математики.

Точка равновесия упрощенки нужна, чтобы заранее знать тот момент, после которого станет выгодно менять систему налогообложения.

Если расходов меньше рассчитанного уровня, значит можно спокойно оставаться на УСН-Д; если больше, выгоднее перейти на УСН-ДР.

Как считать точку равновесия упрощенки:

Р – величина расходов в % от доходов;

С15 – ставка УСН-ДР в вашем регионе для вашего вида деятельности;

С6 – ставка УСН-Д в вашем регионе для вашего вида деятельности.

Ставки УСН в разных регионах различаются. Стандартная типовая, как в Москве – это 6% с доходов и 15% с «доходы минус расходы». Также, например, по УСН-Д бывают ставки 4%, 3% и 1%. По УСН-ДР – 10%, 7% и 5%. От того, какая ставка утверждена в вашем регионе, будет зависеть ваша выгода.

На практике это выглядит так:

Преимущества и недостатки системы налогообложения УСН-ДР

Ваши налоги, возможно, будут ниже, если доля расходов выше «точки равновесия»

Других плюсов нет, но даже такая выгода – это убойное преимущество. Правда, за возможность платить меньше налогов приходится чем-то жертвовать. Это недостатки системы.

Не все расходы могут уменьшить налоговую базу. Существуют ограничения, закрепленные на законодательном уровне. Только если ваш расход попадает в «список», он уменьшает налоговую базу.
Нужно тщательно собирать первичные документы на расходы. ИП на упрощенке 6%, как правило, не собирают входящую первичку, да им это и не надо. ООО на упрощенке 6% работают по-разному. По закону документы нужно собирать, но так как это зачастую на налоги не влияет, то многие ООО не заморачиваются лишними бумажками. Правда, за такую халатность можно получить штраф в размере от 15 до 30 тысяч рублей за грубое нарушение ведения учета. Но поскольку до малого бизнеса налоговики с подобными проверками доходят крайне редко, то часть предпринимателей считает, что это их не коснется. Вторая группа ООО на УСН 6% – это те, кто собирает первичку и ведет корректный учет – при переходе им будет в разы легче.
Нужен бухгалтер. Многие ИП на УСН 6% ведут учет самостоятельно. ООО на УСН 6% вести самому сложнее – там баланс, проводки, дебет/кредит – большая вероятность ошибиться. УСН 15% доходы минус расходы вести без бухгалтера, если вы сами не бухгалтер, легкомысленно и опрометчиво.
Стоимость бухгалтерского обслуживания на УСН-ДР выше, чем на УСН-Д. Объяснение простое: 6% посчитать гораздо проще, чем собирать документы и выверять расходы, поэтому на 6% и цена обслуживания ниже.

Указанные «недостатки», по сути, это особенности системы. И если переход вам выгоден – переходите.

Основные параметры УСН-ДР

Доход – до 150 млн. руб. в год.
Сотрудники – до 100 человек.
Основные средства – до 150 млн. руб.

организаций с филиалами. В обход этого ограничения можно открыть вместо филиала обособленное подразделение и работать дальше на УСН-ДР;
бизнеса, где учредитель – юрлицо с долей более 25%;
иностранных организаций;
тех, кто не уведомил ФНС корректно и в срок;
микрофинансовым организациям, аутстаффингу и ряду других видов деятельности.

Основная особенность УСН-ДР – это первичные документы, которые теперь нужно собирать очень аккуратно.

Собирать все входящие акты, накладные на бумаге или по ЭДО (электронный документооборот). Примерно 60-70% поставщиков в сфере DIGITAL есть в ЭДО. Это удобно и выгодно – все архивы под рукой, документы не теряются.
Проводить в учете.
Прикалывать в большую архивную папку.

Порядок перехода на УСН-ДР или обратно прост:

Заявление в 2-х экземплярах. Можете напечатать, заполнить от руки и отнести (либо отправить почтой) в налоговую, или отправить по ЭДО, если у вас подключена такая услуга.
Один экземпляр сдали, второй на руки получили с отметкой о принятии. Доказательством того, что вы имеете право применять упрощенку, является заявление со штампом налоговой о принятии или заявление с подтверждением отправки по ЭДО.

Никаких дополнительных бумаг не потребуется, никаких подтверждений налоговая не выдаст. Имеете ли вы право на применение УСН или нет, налоговая подтвердит только при проверке.

Новым фирмам:
- одновременно с регистрацией;
- в течение 30 календарных дней с даты государственной регистрации (заявление подается в местную налоговую).
Действующим фирмам:
- до 31 декабря текущего года (чтобы начать работать на новой системе со следующего года).

Сроки для перехода между упрощенками одинаковы.

Если же УСН не подошла и нужно уйти на ОСНО, то сделать это можно до 15 января текущего года, чтобы применять ОСНО в текущем году.

При смене системы налогообложения обязательно учитывайте переходный период.

ВНИМАНИЕ!
При переходе с ОСНО на УСН и обратно могут возникать дополнительные суммы налогов.
Проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом!

Приобретения и расходы прошлых лет (например, когда были на УСН-Д) налоговую базу текущего года не уменьшат. То есть, если есть в планах крупная покупка (к примеру, ноутбук), то сделайте ее после перехода на «доходы минус расходы».

Для бухгалтера переходный период при смене объекта с ОСНО на УСН – это еще и выполнение определенных правил.

Проверит ли налоговая, если перейти на УСН-ДР

Переход между системами налогообложения не является поводом для инициации проверки. Если раньше со стороны налоговой претензий к вашей фирме не было, а напротив вашего ИП 6% «галочка» не стоит, проверять специально не будут. Если вы не фигурируете в проверочных планах ФНС, то сам переход проверку не спровоцирует.

Если же у вас был большой бизнес, вы применяли агрессивную оптимизацию и вдруг решили перейти на УСН, будьте готовы, что компанией заинтересуются. Но это будет неприятное совпадение.

Бояться нужно не налоговую, а банков!

Налоговики не могут проверить всех, и государством было принято концептуальное решение. Банки поставили в положение, когда они вынуждены давать «наводку» для проверки любого бизнеса.

Налоги – менее 0,9% от оборота. Не делайте агрессивных оптимизаций. Платить налогов меньше, чем 1% оборота можно только в случае, если вы уверены на 100% в своей кристальной чистоте и готовы в любой момент принять проверку.
С расчетного счета не платится (либо платится в маленьком размере) ЗП и налоги.
ФОТ меньше МРОТ (в Москве 18781 рубль).
НДФЛ платится, а страховые взносы нет.
Нет или мизерные остатки по счету по сравнению с оборотом.
Назначения платежа не соответствуют деятельности фирмы.
Деньги зачисляются по одним основаниям, а списываются по другим.
Резко увеличились обороты.
Отсутствуют обычные платежи по аренде, телефону, коммунальным услугам, канцтоварам, хозтоварам.
Деньги приходят с НДС, а уходят без НДС. При этом НДС не соответствует обороту.

Пониженные ставки для регионов

Когда есть возможность применять пониженную ставку, ее нужно применять.

В РФ 85 субъектов. И многие принимают местный закон со льготами.

В Санкт-Петербурге действует льготная ставка для УСН-ДР – 7% (для всех видов деятельности).

В Тульской области установили льготы для УСН-Д – 1% и для УСН-ДР – 5%. Но тут есть иные ограничения: ставки действуют только первые 2 года и только для вновь зарегистрированных ИП и ООО, которые не занимаются торговлей. Льгота действует до 31.12.2020.

В Свердловской области (г. Екатеринбург) для IT и DIGITAL предусмотрена льготная ставка УСН-ДР 7%.

В Нижегородской области льгот нет. Для УСН-ДР ставка – 15%.

В Орловской области существуют льготы для IT-сектора (разработка ПО, консультации по разработке ПО, создание сайтов): 3% на УСН-Д и 5% с доходов минус расходов.

И льготные ставки, и ограничения могут быть совершенно непредсказуемыми – проверяйте тщательно текст закона вашего региона.

Опасности и подводные камни

Главная опасность упрощенки «доходы минус расходы» – это неучитываемые расходы. Не все траты уменьшают налогооблагаемую базу.

Услуги управляющего, услуги по ведению управленческого учета, консультации по бюджетированию.
Расходы на маркетинг для собственных нужд (но субподрядные работы для клиентов можно). Только если переформулировать услугу как рекламную, ее можно поставить в расходы.
Обучение персонала не в лицензированных образовательных организациях.
Оценка будущего персонала, не состоящего в штате.
Подбор персонала, кадровое консультирование.
Добровольное страхование (ответственности, имущества).
Неустойки по договорам.
Благотворительность.

Важно контролировать наименование расхода.

Например, маркетинговые расходы не относятся к расходам, которые уменьшают налогооблагаемую базу. А вот рекламные расходы – относятся.

Поэтому, прежде чем принять документы в учет, нужно правильно определить направление расходов. Если маркетинговые услуги можно назвать рекламными, то это нужно сделать, но корректно.

Будьте аккуратны с корпоративными картами, потому что некоторые расходы контролируются государством. Осуществлять расходы с корпоративных карт, это значит фактически покупать для корпоративных нужд.

Какие покупки с бизнес-карт налоговая может проверить:

покупки у физлиц (с них могут начислять НДФЛ и страховые взносы);
древесины (ЕГАИС Лес);
алкоголя (ЕГАИС);
лекарства (алкоголь);
драгоценных металлов и камней (на учет в пробирную палату).

Чтобы тысячу раз не оправдываться, не проводите такие покупки по расчетному счету фирмы или ИП, если это личные траты.

Полный список допустимых расходов можно посмотреть тут:

Затраты на бухгалтерский аутсорсинг УСН-ДР в цифрах

Стоимость обслуживания фирмы на УСН-ДР несколько дороже, чем УСН-Д. Цифры для расчетов я беру из прайс-листа компании Профдело.

Возьмем ту же самую компанию ООО «Диджитал», которой в самом начале статьи мы считали выгоду.

1М доход в месяц;
20 клиентов;
до 100 платежек по банку;
5 сотрудников.

Стоимость бухгалтерского обслуживания:

Рублей в месяц

Ведение бухгалтерии (учёта)

Делопроизводство (счета, акты, договоры)

Посчитаем выгоду с учетом ведения бухгалтерии:

Рублей в месяц

Стоимость до перехода на УСН-ДР

Невыгодно переходить, доп.затраты составят 3 000р в месяц

Выгодно переходить, выгода составит 12 000р в месяц.

То есть, если раньше за бухобслуживание ИП 6% вы платили 11 тысяч, то при переходе на УСН-ДР такая услуга вам обойдется в 29 тысяч – дополнительная плата за УСН-ДР – 18 тысяч рублей. В первом кейсе этой статьи (все цифры условны) мы насчитали увеличение дохода от перехода всего на 15 тысяч рублей в месяц. Значит, такой переход на УСН-ДР с бухобслуживанием на аутсорсе математически вам не выгоден (15-18= -3 ).

Если же дополнительная плата за переход на УСН-ДР составляет только 3 тысячи в месяц (как в случае с ООО), а выгода от такого перехода составит 15 тысяч, то переходить нужно и выгодно: 15-3= +12 .

Окупится ли система конкретно для вашего бизнеса, считайте на своем примере. Считать ли только математическую выгоду, или же учесть и трудности со сбором документов, и перспективы масштабирования – это управленческое решение вам нужно принять самостоятельно.

Источник: https://www.profdelo.com/blog/235-usn-dokhody-minus-raskhody-belyj-sposob-optimizatsii-nalogov-dlya-povzroslevshego-biznesa

Как ИП сэкономить на УСН «доходы минус расходы»

Упрощённая система налогообложения (УСН, «упрощёнка») — самый популярный налоговый режим для малого бизнеса. Уже по названию понятно, что этот форма существенно упрощает жизнь предпринимателя. А на УСН «доходы минус расходы» можно ещё и экономить. Рассказываем как.

УСН подходит практически всем ИП. Один налог заменяет сразу три: на имущество, на прибыль и НДС. А отчитываться нужно всего раз в год.

УСН бывает двух видов. В первом объектом налогообложения выступают доходы ИП. Ставка в этом случае — 6 %. Во втором виде для расчёта используют разницу доходов и расходов. Процентная ставка налога — от 5 до 15 %. Точную цифру определяет региональное законодательство.

Первое, что должен просчитать предприниматель — выгодность налогового режима. Если расходы вашей компании превышают доходы на 60 %, то «доходы минус расходы» — идеальный вариант. Если же расходы ниже, то эта налоговая система невыгодна, лучше выбрать УСН «доходы» и платить 6 %.

Если ИП использует УСН «доходы минус расходы», сумма налога не может быть ниже 1 % от общей суммы доходов: это минимальная ставка. Даже если год был убыточным, выплачивать налог всё равно придётся.

Как рассчитать УСН «доходы минус расходы»

Для расчёта потребуются два показателя: доходы и расходы. Доходы — это поступления от предпринимательской деятельности.

Расходы должны соответствовать ряду условий, указанных в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Они должны быть экономически обоснованы, то есть направлены на получение дохода в рамках видов деятельности бизнеса. Расходами не будут считаться покупка шубы для руководителя или мягкой игрушки для ребёнка сотрудника

Нужны документы, подтверждающие расходы: кассовый чек, платёжное поручение, накладная, акт выполненных работ и так далее

Расходы должны быть закрытыми: оплачено то, что вы получили в полной мере, предоплата за услугу или продукт расходом не считается

Как обосновать спорные расходы

Некоторые траты имеют спорный характер. К примеру, мобильный телефон мог быть куплен как для рабочих нужд, так и для личного пользования. В этом случае бухгалтеры рекомендуют прикладывать к отчёту о расходах пояснительную записку с подробным описанием, для чего и кем используется этот телефон, а также копию технического паспорта, где указана область использования. Не лишними будут выпущенный перед покупкой приказ (распоряжение) об использовании телефона и соглашение о передаче имущества сотруднику.

Не исключено, что налоговая служба не согласится с некоторыми расходами и пояснительные записки не смогут убедить сотрудников ФНС в правомерности трат. Сумма непризнанных расходов будет добавлена в налогооблагаемую базу, сумма доходов возрастёт, а значит, увеличится и сам налог.

Если налог не будет уплачен в нужное время, согласно п. 4 ст. 75 НК РФ , придётся платить пени 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Для ООО с 31 дня просрочки ставка увеличивается до 1/150. За неоплаченный итоговый налог предприятие получает штраф 20 % от суммы неуплаты ( ст. 122 НК РФ ). А если ФНС сочтёт, что просрочка была допущена умышленно, штраф вырастет до 40 %.

В случае неуплаты налоговая служба может выставить требование к счёту компании в банке либо взыскать задолженность через судебных приставов. Чтобы оспорить требования налоговой, нужно обратиться с иском в арбитражный суд.

Что может снизить сумму налога на УСН «доходы минус расходы»

ИП выплачивает фиксированные страховые взносы. На УСН «доходы минус расходы» они включаются в состав расходов и уменьшают налогооблагаемую базу. Важно выплачивать взносы до 31 декабря, когда кончается налоговый период. Если делать это ежеквартально, потом можно будет пересчитать годовой налог в сторону уменьшения и либо вернуть оставшиеся при перерасчёте деньги, либо оставить их в счёт дальнейших налоговых выплат.

Если ранее компания терпела убытки, то можно уменьшить налогооблагаемую базу на их сумму. Прошлый год был убыточным — в следующем году вычитайте убыток из доходов. Специально доказывать эту строчку «расходов» не придётся, она отражается в книге учёта доходов и расходов (КУДиР) и в налоговой декларации. Но если текущий период снова прошёл без прибыли, учитывать прошлогодние убытки нельзя.

Личное имущество также может помочь в экономии на «упрощёнке». В бухгалтерском учёте есть понятие «основные средства» — это материальные объекты стоимостью более 100 тысяч рублей с учётом издержек на приобретение, которые нужны компании для производства продукции, оказания услуг или управленческих нужд ( п. 1 ст. 257 НК РФ ). Если предприниматель использует такое имущество для своей работы, а не для последующей перепродажи, его можно учитывать в составе основных средств ИП.

К примеру, бизнесмен занимается интернет-торговлей. Компьютер нужен ему для предпринимательской деятельности, поэтому его учитывают в составе основных средств ИП. Игровая приставка, подключаемая к компьютеру, к таким средствам не относится.

Важно: если компьютер был куплен до того, как гражданин стал ИП, налоговая служба не признает его расходом предприятия.

Источник: https://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/pro_business/usn-dohodyi-minus-rashodyi/

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения – один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности.

Особенностью УСН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения, одним – единым. На упрощенке не подлежат уплате:

НДФЛ (для ИП).
Налог на прибыль (для организаций).
НДС (кроме экспорта).
Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Кто имеет право применять УСН в 2020 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 150 000 000 руб.
Количество сотрудников менее 100 человек.
Стоимость основных средств менее 150 млн. руб.
Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, что с 2017 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2016 году). Начиная с 1 января 2018 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года. Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год устанавливается коэффициент-дефлятор, равный 1.

Об изменениях налоговых ставок и лимитов на УСН c 2021 года, читайте здесь.

Налоговое законодательство позволяет совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в этой статье.

Переходный период и новые ставки

Сейчас обсуждается введение переходного периода для тех налогоплательщиков на УСН, кто незначительно превысит указанные лимиты. Для них будут действовать повышенные ставки налога. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150 — 200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

Повышенная ставка налога будет применяться не только в текущем году, но и в следующем. Если по его окончании доход опустится ниже 150 млн. рублей, а количество сотрудников — 100 человек, вернется право на обычные ставки УСН.

Обратите внимание! Переходный период еще не введен — законопроект находится на стадии обсуждения и готовится к рассмотрению в Кабинете министров РФ.

Организации, имеющие филиалы.
Банки.
Страховые компании.
Негосударственные пенсионные фонды.
Инвестиционные фонды.
Участники рынка ценных бумаг.
Ломбарды.
Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.). С 2020 года введено исключение — на УСН разрешено заниматься производством подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства.
Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
Организации и ИП на ЕСХН.
Нотариусы и адвокаты частной практики.
Участники соглашений о разделе продукции.
Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 100 млн. руб.
Бюджетные и казенные учреждения.
Иностранные компании.
Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
Частные агентства занятости.
Организации и ИП на ОСН.
Организации и ИП, чей доход превышает 150 000 000 руб. в год (на 2019 год).

Примечание: с 2016 года запрет на применение УСН организациями, имеющими представительства, снят.

Виды УСН (объект налогообложения)

Упрощенка имеет два объекта налогообложения:

Доходы (ставка 6%).
Доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Примечание: ставка по указанным объектам может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и 5% для объекта «Доходы минус расходы».

При переходе на УСН организации и ИП обязаны самостоятельно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»).

Виды деятельности, подпадающие под УСН

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН в 2020 году

Чтобы перейти на упрощенку необходимо в налоговую инспекцию подать уведомление о переходе на УСН.

Обратите внимание! Если вы хотите перейти на УСН с 2020 года, подать уведомление нужно до 31 декабря 2019. Если не успеть, то придется ждать еще год.

Если вы только планируете открыть ИП или зарегистрировать ООО, то уведомление можно подать либо с документами на регистрацию, либо в течение 30 дней после государственной регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Существующие ИП и организации могут перейти на УСН только с 1 января следующего года. Для этого им необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года. В связи с тем, что организации в заявлении должны указывать доход, полученный за 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) заявление они могут подать не ранее 1 октября.

Чтобы перейти на УСН действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям:

Размер дохода за 9 месяцев года не превышает 112 500 000 руб.
Количество сотрудников не более 100 человек.
Стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб.
Доля участия других организаций не более 25%.

Обратите внимание, перейти на УСН можно только 1 раз в год, равно как и сменить объект налогообложения.

Подробнее о том, как подтвердить право работы на упрощенке, читайте здесь.

Расчет налога по УСН в 2019-2020 годах

Подробно о том, как рассчитать налог (авансовые платежи) по УСН на объектах «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» вы можете прочитать на этой странице.

Сроки уплаты налога УСН в 2020 году

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. А уже по итогам года нужно рассчитать и заплатить окончательный налог.

Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2020 г. с учетом переноса из-за выходных дней:

Период уплаты налога	Крайний срок уплаты налога
Календарный год 2019	Для ИП – 30 апреля 2020 года
Календарный год 2019	Для организаций – 31 марта 2020 года
1 квартал	до 27 апреля 2020 года
Полугодие*	до 27 июля 2020 года
9 месяцев	до 26 октября 2020 года
Календарный год 2020	Для ИП – 30 апреля 2021 года
Календарный год 2020	Для организаций – 31 марта 2021 года

* Об изменениях сроков уплаты налогов за 2 квартал 2020 года читайте в этой статье.

Минимальный налог (убыток при УСН)

Если по итогам календарного года у ИП или ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов).

При этом убыток можно будет включить в расходы в следующем году или в течение одного из последующих 10 лет (после чего он аннулируется). Если убыток был не один, то они переносятся в том же порядке, в котором были получены.

Также, при расчете налога по УСН, можно будет учесть не только убыток прошлого периода, но и сумму минимального налога, уплаченного в прошлом году. Рассмотрим на примере, как правильно учесть убыток прошлых лет.

Расходы — 3 200 000 рублей.

Минимальный платеж по итогам года — 26 500 рублей (2 650 000 х 1%).

Расходы — 3 100 000 рублей.

Налоговый учет и отчетность ИП и ООО на УСН в 2020 году

По итогам календарного года необходимо подать одну налоговую декларацию УСН.

Крайний срок сдачи декларации УСН в 2020 году:

Налоговый период	Срок сдачи декларации
2019 год	Для ИП – 30 апреля 2020 года
2019 год	Для организаций – 31 марта 2020 года
2020 год	Для ИП – 30 апреля 2021 года
2020 год	Для организаций – 1 апреля 2021 года

Примечание: если срок подачи декларации УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

ИП и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . С 2013 года заверять в налоговой инспекции КУДиР не нужно.

ИП, применяющие УСН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на УСН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

Бухгалтерский баланс (форма 1).
Отчет о финансовых результатах (форма 2).
Отчет об изменениях капитала (форма 3).
Отчет о движении денежных средств (форма 4).
Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской и налоговой отчетности в календаре бухгалтера 2020 года.

Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников.

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Обратите внимание, с 2017 года начался переход на онлайн-кассы. В 2020 году их обязаны применять все организации на УСН, осуществляющие расчеты с населением, а также большинство предпринимателей. ИП из сферы оказания услуг без работников получили право на отсрочку по установке ККТ до июля 2021 года.

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Совмещение УСН с иными налоговыми режимами

УСН, также как и ОСН, является режимом налогообложения, применяемым ко всем видам деятельности, осуществляемым налогоплательщиком (за исключением, указанных в п.3 ст. 346.12 НК РФ), в связи, с чем совмещать УСН можно только с ЕНВД и ПСН.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по УСН от доходов и расходов по ЕНВД и ПСН. Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение УСН

ИП и организации теряют право на применение УСН, если в течение года:

Сумма дохода превысила 150 000 000 рублей.
Средняя численность сотрудников составила больше 100 человек.
Стоимость основных средств превысила 150 млн. рублей.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Обратите внимание! Если будет утвержден переходный период по УСН, эти правила будут изменены. Находиться на упрощенке можно до тех пор, пока сумма дохода не превысит 150 млн. рублей или количество работников — 130 человек. Однако налог нужно будет платить по повышенным ставкам — 8 вместо 6% и 20 вместо 15%.

Переход на другой налоговый режим

Перейти на иной режим налогообложения можно только со следующего года. Подать уведомление о переходе на иной режим налогообложения необходимо до 15 января того года с которого планируется переход на другую систему налогообложения.

Вернуться на упрощенку с другого режима можно только через год.

Снятие с учёта УСН

Заявление о снятии с учета необходимо составить в течение 15 дней с даты прекращения деятельности на УСН в 2-х экземплярах (форма 26.2-8) и подать его в налоговую службу.

Частные вопросы по применению УСН

В настоящий момент применение обоих режимов налогообложения является добровольным. В связи с этим налогоплательщик волен сам выбирать какой режим налогообложения применять: УСН или ЕНВД.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/

УСН доходы минус расходы в 2020 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность

Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2020 году. Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС.

Что собой представляет система налогообложения УСН “доходы минус расходы” в 2020 году

Упрощенная система налогообложения имеет две разновидности, которые отличаются друг от друга порядком определения базы по налогам, а также действующими ставками. Рассмотрим на примере УСН доходы сниженные на величины расходы.

Регулирование использования данной системы осуществляется НК РФ, а также региональным законодательством. Использование УСН предполагает что налогоплательщик вместо нескольких налогов производит исчисление единого налога.

Базой для исчисления служат поступления, которые приходуются на расчетный счет субъекта или в кассу. Законодательно разрешается уменьшать полученную выручку на фактически произведенные расходы.

При этом существует их закрытый перечень, который закреплен в НК РФ. Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены.

Показатели деятельности фиксируются в регистре книга учета расходов и доходов, где отражать нужно как доходы, так и расходы компании. На основании него раз в год составляется налоговая отчетность.

Условия применения УСН в 2020 году для ООО и ИП

Чтобы получить возможность применять систему налогообложения УСН, налогоплательщик должен отвечать определенным требованиям.

Численность привлекаемого по договорам персонала не должна быть более 100 человек.
Перейти на УСН могут субъекты, у которых стоимость ОС по балансу не больше 150 млн. рублей. Для ИП этот критерий может не соблюдаться.
Нет возможности перейти на УСН фирма, у которых доля участия других юрлиц больше 25%. Данное правило распространяется также на учредителей компаний, владеющих всеми долями общества и являющихся некоммерческими организациями или организациями инвалидов.
Компания, которая подает заявление о переходе на упрощенку, не может иметь ни филиалов, ни представительств.
Для возможности применения упрощенной системы является необходимым соблюдение критерия по размеру поступающих в течение года доходов. Так НК РФ определяет, что перейти на упрощенку можно, если доход компании за 9 месяцев не превысит 112,50 млн. рублей. Кроме этого, за год доход упрощенца не должен превышать сумму в 150 млн. рублей.

Если хоть один из этих критериев нарушен, субъект хозяйствования не может применять УСН. В установленные сроки он должен уведомить об этом налоговый орган и перейти на ОСНО.

Ставка по налогу

Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%. Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%».

Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности.

Льготные ставки, действующие в некоторых регионах для упрощенцев, у которых база определяется как вычитание из доходов сумм расходов:

-растениеводство, животноводство и сопутствующие услуги в этих направлениях.

-научные разработки и исследования.

-деятельность обрабатывающих производств.

-деятельность, связанная с уходом с проживанием и оказание соцуслуг без проживания.

-растениеводство, животноводство, смешанные их производства, а также сопутствующие им услуги.

– производство фармацевтической продукции.

– производство резины, стекла, чугуна, стали

– производство изделий народного творчества.

-другие виды деятельности, перечисленные Приложении №1 к Закону 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 года.

В каком случае УСН 15% выгоднее, чем УСН 6%

Многим хозяйствующим субъектам приходится сталкиваться с необходимостью делать выбор между системами УСН 15% и УСН доходы 6%.

По ставкам налога судить о выгодности системы не следует. Так, в первом случае обложению подлежит база, где доходы снижаются произведенными расходами. Во втором случае — к расчету принимается база с полными доходами.

Поэтому при определении выгодности нужно учитывать сумму производимых субъектом расходов на осуществления деятельности, принимаемых к учету.

К тому же при расчете УСН 6% можно сумму единого налога уменьшить на оплаченные взносы за работников в ПФР и на ОМС, а также на величину перечисленных фиксированных платежей ИП за себя. В этом случае доля расходов, при которой выгодна УСН 15% составляет свыше 70 %.

Рассмотрим подробнее на примере.

На рассмотренном примере видно, что в первом случае выгодно субъекту хозяйствования применять УСН 6%, а во втором случае — УСН 15%. Но принимать решение об использовании той или иной системы нужно индивидуально, рассматривая собственные данные при расчете.

Порядок перехода на УСН в 2020 году

Закон устанавливает несколько возможностей начать использовать УСН «Доход расход».

Если субъект бизнеса подает документы на госрегистрацию ООО или открывает ИП, он может вместе с пакетом бумаг оформить заявление на переход на УСН по форме 26.2-1. В этой ситуации во время получения на руки бумаг с регистрационными данными, он также получает и уведомление о переходе на упрощенку.

Кроме этого, закон дает возможность произвести такой переход в течение 30 дней с момента регистрации субъекта бизнеса.

В НК указаны возможности произвести переход на упрощенку, когда используется другая налоговая система.

Однако произвести такой шаг можно только с 1 января будущего года. Чтобы начать применение УСН необходимо до 31 декабря нынешнего года подать заявление в установленном формате в налоговую. При этом в данном бланке должны быть проставлены критерии на право применения УСН. Они рассчитываются на 1 октября нынешнего года.

Чтобы начать применение упрощенки с 2020 года необходимо, чтобы доходы субъекта бизнеса за 9 месяцев 2019 года не были выше 112,5 млн. рублей.

Другая процедура смены налоговой системы в НК не предусмотрена.

НК дает возможность по желанию субъекта бизнеса поменять одну систему на другую внутри УСН, т. е. перейти с «Доходов» на «Доходы расходы» и обратно. Чтобы сделать такой шаг, необходимо подать заявление в установленном формате до 31 декабря текущего года. Применение новой системы начнется с 1 января нового года.

Доходы и расходы по УСН 15%

В качестве доходов признаются следующие поступления денежных средств:

Доходы от продажи, указанные в ст. 249 НК РФ;
Внереализационные доходы, проставленные в ст. 250 НК РФ;

Доходы в иностранной валюте подлежат пересчету на день поступления по действующему курсу. Доходы в натуральной форме — по рыночным ценам.

Из списка доходов необходимо убрать:

Доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
Доходы иностранных фирм, за которых плательщик УСН платит налог на прибыль;
Поступившие дивиденды;
Доходы по действиям с ценными бумагами.

Список расходов, которые можно включать в базу при расчете налога строго закреплен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данный список является закрытым и не подлежит расширению. Поэтому, если понесенного расхода нет в указанном перечне, то вносить его в базу нельзя.

Все расходы можно внести в базу только после их фактической оплаты.

Кроме этого, они также должны соответствовать некоторым требованиям:

Быть экономически оправданными;
Подтверждаться первичными документами;
Использованы на основной вид деятельности.

Также есть перечень расходов, которые однозначно нельзя включать в базу, сюда входят:

Расходы на установку рекламной конструкции;
Списание долгов, невозможных к взысканию;
Штрафы, пени и иные выплаты из-за нарушения обязательств;
Оплата услуг предоставления персонала сторонними организациями;
Услуги СОУТ;
Расходы на приобретение бутилированной воды (для кулеров);
Подписку на печатные издания;
расходы по уборке территорий от снега и наледи
И многое другое.

Налоговая база по налогу

Базой для определения налога является сумма доходов, которые необходимо уменьшить на размер понесенных за период расходов.

Порядок исчисления и уплаты налога

Перечисление налога должна выполняться по истечении каждого квартала в виде авансовых сумм. Далее, когда завершается календарный год, производится полный расчет платежа, после чего доплачивается разница между ним и уже перечисленными авансами.

При расчете необходимо также просчитать минимальный налог, чтобы определить — какой именно платеж в конечном итоге придется перечислять.

Даты, когда выплачиваются авансовые платежи, закрепляются в НК. Там сказано, что производить перечисление необходимо до 25 дня месяца, который идет за закончившимся кварталом.

Это значит, что дни уплаты следующие:

За 1-й квартал — до 25 апреля;
За полгода — до 25 июля;
За 9 месяцев — до 25 октября.

Перечислять налог необходимо в ФНС по месту жительства предпринимателя либо нахождения компании.

Для перечисления предназначены три кода КБК УСН доходы минус расходы:

Налог, авансовые платежи, минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штрафы	182 1 05 01021 01 3000 110

С 2017 года КБК для основного налога и минимального был объединен. Это дает возможность производить зачет при необходимости без вмешательства самого субъекта бизнеса.

Минимальный налог по УСН – 1%

В НК определено, что есть субъект бизнеса находится на системе «Доходы минус расходы», и по итогам года он получил незначительную прибыль либо вообще убыток, то ему в любом случае придется оплатить некоторую сумму налога. Этот платеж получил название «Минимальный налог». Его ставка равняется 1% от всех полученных субъектом бизнеса доходов за налоговый период.

Расчет минимального платежа производится только по истечении календарного года. После того, как по прошествии года субъект подсчитал все полученные доходы и произведенные расходы, а также произвел расчет налога по стандартному алгоритму, ему также необходимо рассчитать и минимальный налог. После этого два полученных показателя сравнивается.

Если сумма минимального налога оказалась больше той, что получена по общим правилам, то в бюджет нужно перечислять именно минимальный. А если обычный налог больше — то уплачивается он.

Стандартный случай расчета

ООО «Гвоздика» в течение 2019 года получило следующие показатели деятельности:

Рассчитаем суммы авансовых платежей:

Для сравнения определим сумму минимального налога: 691000х1%=6910 руб.

Размер минимального налога меньше, значит в бюджет необходимо будет уплатить налог, определенный на общих основаниях.

Перечислено авансовых платежей в течение года: 8550+9600+10500=28650 руб.

Значит по итогам года необходимо доплатить: 36300-28650=7650 руб налога.

ООО «Ромашка» в течение 2019 года получило следующие показатели деятельности:

Рассчитаем суммы авансовых платежей:

Для сравнения определим сумму минимального налога: 606000х1%=6060 руб.

Размер минимального налога больше, значит в бюджет нужно будет перечислить его.

Значит по итогам года необходимо доплатить: 6060-3450=2610 руб налога.

Отчетность на УСН

Основным отчетом, который подается при упрощенной системе, является единая декларация по УСН. Ее необходимо отправлять в ФНС единожды, до 31 марта года, идущего за отчетным. Крайний день может быть перенесен на ближайший рабочий день, если он выпадает на выходной.

Кроме этого, есть еще зарплатные отчеты, а также необязательные налоговые отчеты. Последние подаются только в том случае, если по ним есть объект расчета налогов.

Полный список требуемых отчетов выглядит следующим образом:

Декларация единого налога УСН;
Отчеты в формате 2-НДФЛ по каждому сотруднику за год;
Отчет в формате 6-НДФЛ поквартально;
Декларация по налогу НДС (если налог был указан в отгрузочных документах);
Декларации по земельному и транспортному налогам (если существуют объекты обложения);
Расчет по страховым взносам один раз в квартал;
Обязательные отчеты в ПФР по работникам — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
Отчетность в соцстрах 4-ФСС;
Среднесписочная численность;
Отчетность в статистику (обязательные бланки и по выборке);

Утрата право применять УСН

НК содержит перечень критериев, которые каждый субъект бизнеса, определяющий налог на упрощенной системе, обязан соблюдать.

Однако в процессе деятельности могут возникнуть следующие нарушения:

Доходные поступления с начала текущего года больше 120 млн. рублей;
Балансовая стоимость всех ОС превысила 150 млн. рублей;
В число владельцев организации вошли другие фирмы, при этом они владеют долей более 25% от всего капитала;
Среднее число трудоустроенных превысило 100 работников.

В случае, когда произошло хотя бы одно из указанных нарушений, то субъект бизнеса обязан самостоятельно начать использовать общий режим налогов. При этом обязанность на отслеживание соответствия данным показателем лежит полностью на самом субъекте бизнеса.

Как только налогоплательщик обнаружил, что потеряла возможность применять УСН дальше, ему необходимо сделать:

Передать в ФНС, к которой он относится специальное уведомление об утрате права на УСН. Это нужно сделать до 15-го дня месяца, после квартала потери такого права.
Отправить в орган декларацию по УСН. Это необходимо выполнить до 25-го дня месяца, идет за кварталом потери права.
Самостоятельно произвести расчет и перечисление всех налогов, которые субъект бизнеса должен был бы оплачивать на общей системе, за все месяцы текущего года, когда использовалось УСН. Сделать это нужно до 25-го дня месяца, идет за кварталом потери права.

Штраф за несвоевременную уплату налога и сдачу отчетности

НК определяет, что если декларация по налогу отправляется в орган с опозданием, то на субъект бизнеса будет наложен штраф. Его размер составляет 5% за каждый месячный период (независимо, полный он либо нет) просрочки от суммы налога по декларации.

Кроме этого, устанавливается наименьшая сумма штрафа, составляющая 1000 руб. Обычно накладывается если невовремя отправлен нулевой отчет. Максимальная сумма штрафа ограничена размером в 30% от суммы налога по декларации. Он будет начислен, если компания опоздает с отправкой отчета на 6 месяцев, либо более.

Также ФНС наделена правом производить блокировку счетов субъекта бизнеса в банке, если по истечении 10-го дня просрочки со сдачей отчета он так и не будет сдан.

Согласно КОАП, при обращении ФНС в судебные органы, штрафы могут также быть наложены на предпринимателя либо должностных лиц (руководителя, главбуха). Его сумма составляет 300-500 рублей.

За первые 30 дней просрочки — 1/300 ставки рефинансирования;
Начиная с 31 дня просрочки — 1/150 ставки рефинансирования.

Данное разделение не распространяется на предпринимателей, которые за весь период просрочки уплачивают пени в размере 1/300 ставки.

Кроме этого, налоговая может применить санкции в виде штрафа, который равен 20% от не перечисленной суммы. Однако она это может сделать если докажет, что неуплата произведена умышленно.

Если субъект бизнеса подал декларацию в срок и указан в ней верный размер налога, но не перечислил его, то ФНС может начислить только пени. Штраф за перечисление авансовых платежей не вовремя наложить нельзя.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/usn-dohody-minus-rashody.html