Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В каких случаях выписывается счет фактура». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Льготный проезд будет предоставлен при предъявлении удостоверения личности и пенсионного удостоверения , либо справки об установлении пенсии основание Распоряжение Комитета по транспорту 102-р от 30. Напоминаем, с 30 апреля 2020 года возобновляется движение на сезонных летних автобусных маршрутах 406, 469, 485, 555 406 Кронштадт, Гражданская улица Садоводство Красногорские Покосы ; 469 Станция метро Улица Дыбенко Садоводство Восход-1 ; 485 Станция метро Улица Дыбенко Садоводство Северная Самарка ; 555 Улица Жени Егоровой 45-й км автодороги Санкт-Петербург Парголово Огоньки. Льготы действительны только при поездке в одну сторону из Санкт-Петербурга.
В каких случаях и когда выписывается счет-фактура и товарная накладная? Нужна ли она ИП и при оказании услуг?
Большинство организаций, занимающихся реализацией услуг, товаров либо имущества, сталкиваются с необходимостью составления счетов-фактур. При этом в некоторых случаях их заполнение является необязательным.
Ситуации, когда счет-фактура является необходимым, и ситуации, когда составлять его не нужно, и будут разобраны в настоящей статье.
Для чего выставляется покупателю?
Счет-фактура – это документ, который подтверждает предоставление услуг, товаров либо прав на имущество, а также фиксирует их стоимость на момент соглашения договора.
Он формируется и выдается бухгалтерией продавца не до или после оплаты товара или услуги, а после того, как покупателем совершена итоговая приемка товаров либо услуг.
Основной целью создания такого счета является учет НДС. Поэтому данный документ может быть заполнен только строго в соответствии с требованиями.
Данный документ несет в себе сразу две функции:
- подтвердить получение услуги либо товара покупателем;
- зафиксировать сумму уплаченного налога с целью его последующего вычета.
В нее обязательно включают данные о количестве товара, его частичной и общей стоимости, а также реквизиты продающей стороны.
Оформляться она может как в виде типового унифицированного документа, образец которого доступен в интернете, так и на бланке, самостоятельно разработанном компанией-продавцом. Предоставляется она как в бумажном виде, так и в электронном варианте.
Чаще всего этот документ используется при розничной реализации товаров.
Всегда ли необходим этот документ?
Счет-фактура не всегда обязателен к составлению – существует несколько исключений, когда он не выписывается. Если компания использует упрощенную систему налогообложения, то счета не выставляются.
Также, если реализуемые компаний товары или производимые услуги не подлежат обложению налогами, то и составлять счет-фактуру не нужно (согласно статьи 149 пункт 3 подпункт 15 НК России).
Примером такого рода деятельности является выдача денежных средств под проценты. При этом для услуг, облагаемых налогами, составление счета является обязательным.
Кроме того, если покупатель является лицом, освобожденным от выплаты налогов, то счет не делается.
Примером в данном случае может быть индивидуальный предприниматель, работающий по системам ЕНВД и ОСНО.
Счет-фактура должен выставляться в трех основных случаях:
- Во-первых, если компания реализует услуги, товары либо права на имущество, подлежащие обложению налогами НДС (согласно НК России).
- Во-вторых, если данная организация является посредником, реализующим товары либо услуги как агент или по договору комиссии в случаях, когда применяется общая система налогообложения.
- И в-третьих, счет заполняется компанией-продавцом в случае, если она получила предоплату от покупателя за предстоящую реализацию услуг или товаров.
- Скачать бланк счет-фактуры
- Скачать образец счет-фактуры
Составление такого документа не является необходимым, если компания-покупатель (либо заказчик услуг) является лицом, освобожденным от выплаты налогов, например ИП, или в случае, когда в отношении него применена налоговая ставка 0%. Данное решение принято Министерством Финансов (письмо 03-07-09/13808 от 16.03.2015).
Также данное право обозначено и в 169 статье НК России (пункт 3).
Другой ситуацией, когда счет не составляется, является изменение продавцом цен в сторону увеличения с последующей корректировкой базы налогов. При этом сам продавец и фирма-покупатель являются лицами взаимосвязанными (исходя из письма Минфина РФ 03-07-11/6175 от 01.03.2013).
Есть ли альтернатива?
Не так давно появившейся альтернативой счет-фактуре является Универсальный Передаточный Документ. При этом существует два варианта нового финансового документа, несколько отличающихся друг от друга. УПД, имеющий статус 1 может заменить собой сразу накладную, счет-фактуру и акт. УПД со статусом 2 заменяет только акт либо накладную.
Использование такого универсального документа значительно облегчает ведение учета. При этом, имели место случаи, когда покупатели отказывались принимать подобный документ, требуя предоставить привычный счет-фактуру.
Но, как было разъяснено Минфином, подобное требование некорректно, и использование УПД вместо счета является полностью законным. Принимать такой документ обязаны как сотрудники налоговой, так и покупатели.
Таким образом, счет-фактура является обязательным для всех плательщиков НДС (за исключением обозначенных выше случаев). Только правильно составленные счет либо УПД позволяют компании-налогоплательщику в дальнейшем реализовать свои права на налоговые вычеты.
Полезное видео
Посмотрите видео о том, кто и в каких случаях выписывает счет-фактуру:
Источник: https://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/nds/schet-faktura/nuzhna-ili-net.html
Для чего нужна счет-фактура и в каких случаях выписывается
Все совершенные операции и движения денежных средств должны быть подтверждены документально. Это касается и моментов отгрузки товаров или совершения каких-либо услуг. Обязательным документом, устанавливающим факт произведенных действий, являет счет-фактура.
Определение первичного документа и реквизиты
Счет-фактура не является первичным документом. Она показывает, куда ушли денежные средства, что за товар был приобретен и в каком количестве, также на ее основании происходит расчет НДС. Счет-фактура является дополнением к необходимому первичному документу.
Признаки первичного документа:
- операции совершаются на основании оправдательных документов, это может быть акт выполненных работ (услуг), товарная накладная или транспортная накладная;
- форма документа должна быть унифицирована и содержать в себе все необходимые реквизиты;
- первичный документ составляется во время или сразу же после отгрузки товара или оказания услуг.
Отличия счет-фактуры от первичного документа:
- ее нельзя назвать оправдательным документом;
- на основании счет-фактуры в бухгалтерском учете формируется проводка Дт 68.2 Кт 19, но она не является самостоятельной операцией;
- счет-фактура не предусмотрена в альбоме унифицированных форм, который утвердил Госкомстат РФ;
- счет-фактура может быть составлена в течение 5 дней, после совершения действия.
Несмотря на это, схожесть у счет-фактуры с первичными документами все-таки есть, она заключается в наличии обязательных реквизитов:
- номер счета, дата его составления;
- наименование, адрес, ИНН того, кто товар отгружает и получает;
- полное название проданного товара, проделанных работ или услуг;
- номер таможенной декларации;
- страна изготовления товара;
- единицы измерения, если это возможно;
- цена за единицу товара;
- стоимость всего количества отгруженных товаров, оказанных услуг;
- сумма акцизов;
- ставка налогообложения;
- сумма НДС;
- сумма всех оказанных позиций за вычетом НДС.
Необходимость в использовании
Главным предназначением счет-фактуры считается правильный контроль за вычислением и оплатой НДС. Она позволяет фиксировать уплату налога за купленные товары или оказание услуги. Все данные документов фиксируются покупателями в книге покупок, а у продавцов — в книге продаж.
Позднее, при заполнении налоговой декларации, все записи в этих книгах обязательно переносятся, и, исходя из этого, формируется сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет.
Также документ выписывается и при получении предоплаты, вместе с положенным исчислением НДС. Если налоговый агент обнаружит авансы, не подкрепленные счет-фактурами, он не только выписывает штраф, но и облагает эти авансы налогами.
Если организация работает без НДС, то оформлять счет-фактуру не обязательно. Но для своей же безопасности и решения непредвиденных спорных моментов лучше подтверждать сделки полным набором документов, а в графе НДС просто ставить прочерк.
В каких случаях выписывается
Счет-фактура выставляется в течение 5 рабочих дней после совершения отгрузки или оказания услуг.
- организации, совершаемые операции, которые должны облагаться НДС;
- посредники, которые совершают свои сделки по агентскому договору или по договору комиссии;
- при получении аванса в счет будущей реализации.
При каких операциях она выставляется:
- продажа товаров и услуг, подлежащих обложению налогами, а также при безвозмездной передаче;
- получение предоплаты за предстоящие работы;
- выполнение монтажных работ;
- оказание финансовой помощи;
- перевод денежных средств за товарный кредит.
Освобождены от оформления счет-фактуры:
- лица и организации, освобожденные от уплаты налога НДС;
- предприятия, оказывающие услуги населению, в том числе представляющие общепит и продажу в розницу;
- не облагаемые налогом банковские операции;
- совершенные по продаже ценных бумаг сделки (кроме брокерских операций);
- не облагаемые НДС операции, совершенные негосударственными ПФ и страховыми агентами.
Данный документ может подвергаться корректировке в случаях изменения стоимости товаров или проделанных работ, а также недопоставки товаров продавцом.
Порядок заполнения
Заполнение счет-фактуры не составит труда, на бланке имеются все необходимые строчки и таблицы с пояснениями.
В первую очередь следует заполнить шапку документа:
| № Стр. | Что указывать |
|---|---|
| 1 | номер документа и дата составления, нумерацию ставить разрешено как по порядку в течение всей работы организации, так и начиная каждый месяц |
| 1а | при внесении изменений ставятся номер и дата исправления |
| 2 | полное наименование продавца |
| 2а | фактический адрес нахождения организации продавца |
| 2б | ИНН и КПП продавца |
| 3 | название и адрес грузоотправителя, при совпадении с данными продавца можно повторить их или написать «аналогично» |
| 4 | наименование и адрес грузополучателя |
| 5 | дата и номер документа, подтверждающего получение оплаты |
| 6 | полное наименование покупателя |
| 6а | фактический адрес нахождения организации покупателя |
| 6б | ИНН и КПП покупателя |
| 7 | валюта, которая была использована для совершения оплаты, и ее код |
После шапки можно приступить к заполнению табличной части:
| № Гр. | Что указывать |
|---|---|
| 1 | полное наименование товара, соответствующее указанному наименованию в товарной накладной |
| 2 | код единицы измерения |
| 2а | обозначение единицы измерения |
| 3 | количество отгружаемого товара |
| 4 | цена за одну единицу, без учета НДС |
| 5 | стоимость всего вида товаров, вычисляется путем умножения количества на цену |
| 6 | сумма акциза, если его нет, то указать «без акциза» |
| 7 | ставка начисляемого налога |
| 8 | сумма налога, для этого необходимо стоимость товаров умножить на налоговую ставку |
| 9 | указывается стоимость товаров с прибавленной к ней суммой налога |
| 10 | код страны происхождения |
| 10а | наименование страны |
| 11 | если страной является не РФ, то указывается номер ГТД |
Подписание документа осуществляется руководителем организации и главным бухгалтером, а при их отсутствии — уполномоченными на это лицами. Указывается фамилия, инициалы и, непосредственно, сама подпись.
Если по каким-либо причинам некоторые строки или графы должны оставаться не заполненными, в них необходимо поставить прочерк для избежания вписывания ложной информации.
Электронная версия и журналы учета
В случаях, если это необходимо, счет-фактура может быть выполнена в электронном варианте. Она имеет все те же самые свойства, что и документ на бумажном носителе. Она точно также заполняется, с соблюдением всех необходимых реквизитов и электронных подписей.
Все выставляемые и получаемые счета-фактуры должны обязательно фиксироваться в специальном журнале учета. Это необходимо для контроля со стороны налоговых служб и правильного расчета налогов.
Сам журнал состоит из двух частей, в одну из которых заносится информация о выставленных документах, а во вторую — о полученных.
В первую часть заносятся счета:
- на проданные товары;
- на получение предоплаты;
- на получение товара безвозмездно;
- на возврат товара.
Во второй части находятся счета:
- на купленные товары;
- на возврат товаров от продавца;
- на получение предоплаты продавцов.
Не нужно фиксировать данные о:
- ГТД;
- расходах на командировку;
- справках, которые сопровождают восстановление налога;
- передаче в имущества в УК.
Как заполняются графы журнала учета:
- 1 — порядковый номер по журналу;
- 2 — дата получения (выставления);
- 3 — присваиваемый код операции;
- 4 — обычные номер и дата;
- 5 — информация о корректировках;
- 6 — информация об исправлениях в бланках;
- 7 — информация о корректировочном счете;
- 8 — наименование контрагента;
- 9 — ИНН и КПП;
- 10-12 — информация о посредниках;
- 13 — вид валюты;
- 14 — цена с учетом НДС;
- 15 — сумма налога;
- 16-19 — информация по корректировкам начисления налога.
Вести журнал лучше в электронном виде, но и ведение на бумаге не запрещено. После его окончания страницы необходимо сшить и пронумеровать, после чего узелки нитей приклеиваются к внутренней стороне обложки при помощи листа бумаги, на которой прописью указывается количество страниц и ставится печать.
Правила работы с журналом:
- Сдача его в налоговую службу должна производиться каждый квартал.
- Фиксировать все полученные данные необходимо соблюдая хронологический порядок, по факту их получения.
- Заполнять журнал необходимо исходя из положенных требований, без внесения личных новшеств.
- В журнале перед сдачей в налоговую должна обязательно находиться подпись руководителя.
- Если бланк был получен в двух экземплярах, то они обязательно подкрепляются и хранятся в положенном месте.
- Срок хранения каждого журнала составляет 4 года.
Налогообложение и отчетность
Счет-фактура считается основным документном для вычисления НДС. По завершению каждого квартала, когда организация сдает в налоговую службу данные, которые помогают формировать сумму для уплаты налога в бюджет, сведения из журналов регистрации играют не последнюю роль.
Правильность заполнения документов и точность подаваемой информации в налоговых вычетах позволяет налоговой службе убедиться в исправной деятельности фирмы. В случае, когда инспекция замечает отсутствие счетов-фактур или указанные некорректные данные в них, она имеет полное права начислять НДС самостоятельно. Избежать уплату налогов невозможно, так как все данные о деятельности организации могут быть проверены.
Для правильности бухгалтерского и налогового учета, и для собственной безопасности, нужно внимательно и добросовестно вести всю документацию, особенно связанную с денежными операциями. Это поможет избежать лишних расходы на штрафы и порчу репутации фирмы.
Три вида счетов-фактур — в данном видео.
Источник: https://znaybiz.ru/buh/raznoe/pervichnaya-documentaciya/dlya-chego-nuzhna-schet-faktura.html
Кто и в каких случаях должен выставлять счета-фактуры
Счета – фактуры
Налоговый учет по НДС состоит из трех уровней
Налоговый учет
Налоговый учет по НДС – система учета операций, облагаемых и не облагаемых НДС, с целью исчисления НДС. Правовой основой налогового учета по НДС являются:
Письмо МНС РФ от 21.05.2001 № ВГ-6-03/404 «О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость».
Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном НК РФ.
Счета-фактуры выставляются продавцами покупателям в течение 5 дней с момента отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
Предполагается двойной учет первичных документов налогового учета по НДС (счетов-фактур). Первоначально счета-фактуры учитываются в журналах полученных и выставленных счетов фактур соответственно. Роль этих документов заключается в регистрации первичных документов налогового учета (счетов-фактур). Учет в журналах полученных и выставленных счетов-фактур не влияет на расчет сумм НДС. Далее зарегистрированные в журналах счета-фактуры попадают в книги покупок и книги продаж соответственно. В книге покупок или книге продаж происходит регистрация не только счета-фактуры как документа налогового учета, но и той суммы НДС, которая содержится в счете-фактуре. Итоговые суммы по книге покупок и книге продаж являются основой для расчета сумм НДС в каждом конкретном налоговом периоде.
На этом уровне налогового учета на основании данных книги покупок и книги продаж составляется налоговая декларация по НДС. В ней обобщается информация из налоговых регистров и рассчитывается налоговая база по НДС, а также сумма НДС к уплате или возмещению за конкретный налоговый период.
В соответствии с п.1 ст.169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия к вычету или возмещению из бюджета сумм НДС, предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав(включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени). Требования к этому документу установлены НК РФ, и их несоблюдение повлечет отказ в вычете или возмещении НДС, уплаченного контрагенту (п.2 ст.169 НК РФ).
Счета-фактуры выставляются покупателю по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг), в том числе по операциям по реализации, не облагаемым НДС, в течение 5-ти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) – п.3 ст.168 НК РФ.
Счет-фактура выставляется в следующих случаях:
- при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС. НДС в этом случае выделяется в счете-фактуре отдельной строкой;
- при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых в соответствии со ст.149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения);
- при реализации товаров (работ, услуг) лицом, освобожденным от обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст.145 НК РФ.
Во втором и третьем случаях счета-фактуры выставляются без выделения соответствующих сумм налога (п.5 ст.168 и п.3 ст.169 НК РФ). При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «Без налога (НДС)». Если указанные лица выставят покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то будут обязаны перечислить эту сумму в бюджет, при этом они не будут иметь права на вычет (п.5 ст.173 НК РФ). Лицу, получившему такой счет-фактуру, налоговые органы также откажут в праве на вычет
Следует учесть, что счета-фактуры выписываются также и при отсутствии реализации (пп.1 п.3 ст.169 НК РФ) в случаях получения средств в виде:
2. на пополнение фондов специального назначения;
4. процентов по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставкой рефинансирования Банка России;
5. страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со ст.146 НК РФ;
6. в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров(работ, услуг).
Кроме этого счета-фактуры выписываются в следующих случаях:
- при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- при передаче товаров (выполнении работ, оказания услуг) для собственных нужд;
- при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг);
- при выполнении обязанностей налогового агента.
Не выписывают счета-фактуры:
1. организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся налогоплательщиками;
2. организации и индивидуальные предприниматели розничной торговли и общественного питания при реализации товаров за наличный расчет, а также другие организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы и оказывающие платные услуги непосредственно населению, при выдаче покупателю кассового чека или иного документа установленной формы – согласно п.7 ст.168 НК РФ;
3. организации-налогоплательщики по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг) – согласно п.4 ст.169 НК РФ;
4. банки (по операциям, не подлежащим обложению НДС в соответствии со ст.149 НК РФ) – согласно п.4 ст.169 НК РФ;
5. страховые организации (по операциям, не подлежащим обложению НДС в соответствии со ст.149 НК РФ) – согласно п.4 ст.169 НК РФ;
6. негосударственные пенсионные фонды (по операциям, не подлежащим обложению НДС в соответствии со ст.149 НК РФ) – согласно п.4 ст.169 НК РФ.
Срок выставления счета-фактуры
По общему правилу, прописанному в п.3 ст.168 НК РФ, счет-фактура выставляется не позднее 5-ти дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
Необходимо иметь в виду, что составление счетов-фактур и их регистрация в книге продаж должны производиться в том налоговом периоде, в котором состоялась реализация в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения.
Источник: https://studopedia.ru/1_109107_kto-i-v-kakih-sluchayah-dolzhen-vistavlyat-scheta-fakturi.html
Счет-фактура: что это такое, для чего она нужна в бухгалтерии, что подтверждает и отражает — функции и виды
В статье разберем, что это за документ – счет-фактура и что она отражает, для чего используется и кому пригодится в работе предприятия. Без нее не получится подтвердить, что продукция была доставлена в полном объеме и к поставщику нет претензий. У этой бумаги есть четко обозначенная структура, от которой нельзя отступать, иначе она перестанет иметь юридическую силу. Также документ важен для совершения сделки, поэтому очень важно все составить правильно. Сейчас есть множество программ, которые помогают автоматически создавать и даже заполнять поля для этой документации. Бухгалтерам остается только проверить корректность и подписать.
Что такое счет-фактура, для чего необходима и кому она остается – образец
Это документ, который находится у бухгалтеров. Он подтверждает, что товары были действительно отгружены покупателю или были оказаны услуги, там же прописывается стоимость продукции.
Эта бумага отправляется покупающей стороне одновременно с высылаемой на продажу партией либо по почте. Еще один вариант – выставляется после того, как были приняты продукты или услуги.
Важно соблюдать формат, в котором будет создана и предложена счет-фактура. Он утвержден постановлением Правительства, поэтому нельзя менять местами поля или создавать свои варианты написания, даже если они будут закреплены уставом и приказом директора предприятия.
Что подтверждает
Когда проходит сделка, эта бумага нужна, чтобы закрепить момент, когда товар был по факту передан покупателю либо были выполнены услуги. Это реальное подтверждение, с которым можно ознакомиться и принять к сведению, а также включить в качестве первичной документации в бухгалтерии.
Виды счет-фактуры, которые встречаются в бухгалтерии
Всего их два. Первым называют стандартную СФ. Ее создают в случае, когда отгрузили партию или выполнили работу, за которую теперь покупатель должен деньги. Она необходима, когда полностью оплачены изделия. Время на подготовку и отправку – 5 календарных дней с момента передачи. То же самое отдается, если продукция была возвращена поставщику обратно.
Второй тип – авансовый. Его следует подготовить в случае, если требуется или была зачислена на счет предоплата в счет будущих отправлений. Здесь не потребуется заполнять такие поля, как:
- грузоотправитель;
- получатель груза;
- объем товара или получаемых услуг;
- единицы, в которых будет все измеряться.
Но обязательно все, что позже понадобится для расчетов.
Когда сделка оплачивается, то продавец начисляет налог на добавленную стоимость. СФ будет рассматриваться в качестве подтверждения операции по оплате изделий, это регистрируется в специализированной книге. На основании полученной счет-фактуры будут заполнены соответствующие данные в декларации.
Если во всех бумагах нет ошибок и все сделано корректно, то покупатель получает возможность запросить налоговый вычет по данной статье.
Бывают ситуации, когда НДС не будет начисляться. Например, без этого обходятся предприниматели, которые трудятся по системе УСН. Но довольно часто, не глядя на эти обстоятельства, покупающая сторона просит, чтобы ему выдали СФ, даже если в нем не будет прописан НДС.
Конечно, это не обязательство, которое должен выполнить продавец. Но обычно они идут навстречу и оформляют СФ. Единственная особенность – в документе сразу прописывают, что покупка была без налога на добавленную стоимость. Соответственно, эта строчка в бланке останется пустой.
Важный нюанс – если продающая сторона не является плательщиком НДС, то ей нельзя ставить в этом поле 0%. Это отдельная категория предприятий, к которой неплательщики не относятся. Даже 0% является реальной ставкой, на которую эти фирмы не имеют права. Если необходимо что-то вписать, то лучше указать «Без НДС». Это будет правдой и не сделает документ недействительным в отличие от 0%.
Если же вписать несоответствующие данные, то для получателя бумаги это станет проблемой. Проверяющие органы выписывают штраф или начисляют все стандартные 18-20%.
Без каких реквизитов не обойтись
Все условия были прописаны в статье 169 Налогового Кодекса. Чтобы СФ приняли к учету и изучили, на ней должны быть определенные строчки:
- День, когда был составлен документ, и порядковый номер по факту создания. Число проставляется то, в которое происходила сделка. Нумерация любая, которая нравится продавцу. Главное – цифры должны идти по возрастанию и оставаться сквозными. Но если фирма нарушила систему и после 55 и 56 выдала СФ №22, то на налоговом вычете это никак не отразится.
- Название продающей организации, полный адрес и все важные идентификационные номера. Все должно быть корректным, без исправлений и ошибок, легко читаться и быть нормального шрифта. Сокращенный или полный вид нужно делать таким, чтобы он соответствовал учредительным документам и соответствовал уставу фирмы. Не обойтись и без почтового индекса.
- Аналогично все прописывается с покупающей стороны. Следует верно указать, где находится клиент, куда будет отгружаться партия. Эти строчки могут быть интересны налоговой службе.
- Получатель и отправитель груза, их адреса. Эта информация необходима при продаже продукции. Когда выполняются работы или оказывается услуга, то подобная строчка не нужна. При реализации товаров можно не заполнять полностью это поле. Но если написать все реквизиты, то ошибкой это не будет. Получателя нужно описывать полностью в соответствии с уставными документами. В этом случае не зависит, является ли покупатель грузополучателем или нет.
- Наименование продающихся изделий, единицы, в которых они измеряются. Нельзя допускать ошибки в этих полях. Важно корректно написать, в штуках считаются продукты, в килограммах или в литрах.
- Количество продукции, которая была продана или объем предоставленных услуг. В этой строчке прописывается, сколько в итоге деталей или арбузов было реализовано этому покупателю. От этой части зависит калькуляция и итоговая сумма.
- Цена или тариф. Считается за единицу измерения, если это возможно. Указывается без НДС или с его учетом в зависимости от того, что указано в договоре.
- Валюта бумаги. В чем все рассчитывается и будет производиться оплата. Пишется код, который значится в Общероссийском классификаторе. Это может быть рубль (643), доллар (840), евро (978) или любая другая официальная валюта.
- Полная стоимость проданной продукции. Обязательно внимательно высчитывается и указывается. Недопустимы ошибки и корректировки. Чаще документ составляется в электронном виде, и там все поля заполняются автоматически, поэтому риск ошибиться стремится к нулю.
- Налоговая ставка. Может быть 0%, 10% или 20% в зависимости от того, как работает фирма и что она продает. Если компания находится на упрощенке или полностью была освобождена от расчета и выплаты налога на добавленную стоимость по любым причинам, то в этой строке пишется «Без НДС». Мы выше уже разбирали, как это действует и почему рекомендуется корректно писать.
- Сумма исчисленного налога. Как правило, в программах считается автоматически, у бухгалтеров может рассчитаться и вручную.
- Полная стоимость за объем проданной продукции или услуг с учетом налога.
- Страна, в которой было все произведено и номер с таможенной декларации. Эта строчка актуальна только для товаров, которые были присланы из-за рубежа.
Упростить и оптимизировать бизнес-процессы можно с помощью специального ПО. На сайте «Клеверенс» вы найдете решения, подходящие для различных целей и задач.
Для чего нужна такая бумага, как счет-фактура, в отделе закупок и в бухгалтерии
В первую очередь она понадобится, чтобы подтвердить исходящий НДС, когда будут продаваться услуги и изделия. А позже она пригодится, чтобы списать входящий налог на добавленную стоимость, в момент покупки. Она будет являться доказательством произошедшей сделки.
Когда регистрируется исходящая СФ, то ее вписывают в Книгу продаж. Когда входящая – от продавца – то в Книгу покупок. В итоге данные в декларации будут заполняться на основании той информации, которая сформируется в этих документах.
Если переводится предоплата, а продукт поступит к покупателю позже, чем через 5 дней, то следует выписать авансовую СФ. Она подтвердит факт произошедшей сделки и будет доказывать покупающей стороне, что они приобрели изделия или услугу. Если в ней позже будут выявлены ошибки, то можно выписать дополнительную, корректировочную СФ.
Для бухгалтера это бумаги, которые помогают вести учет, подтверждают текущие хозяйственные операции и являются возможностью получить вычет.
Порядок заполнения счета-фактуры
Какие поля необходимо заполнять – мы рассмотрели выше. Теперь давайте пройдем по строкам:
- (1). Здесь будет дата и номер.
- (2), (2а), (2б), (6), (6а),(6б). Название, адреса, ИНН и КПП покупающей и продающей сторон. Все в соответствии с учредительными бумагами и уставом, даже, если это пишется в сокращенном виде.
- (3), (4). Наименование и почтовый адрес, которые указываются для получателя и отправителя груза. Для СФ, которая готовится на основе работ или услуг, ставится прочерк в этом поле.
- (5). Дата и номер, который был присвоен платежному документу в случае, если давали аванс. Когда он не выдавался или не был денежным, указывается прочерк.
- (7). Как называется валюта и ее код. Даже если компания всегда работала исключительно в рублях, в каждой СФ это пишется заново. Не должно быть двусмысленности или других вариантов.
- Таблица с графами. В 1 графе наименование реализуемых в данный момент продуктов и так, как оно было прописано в договоре или накладной.
- Графа 2, 2а, 3, 4. Код и обозначение того, в чем измеряется товар, объем, стоимость без НДС.
- Графа 6. Сумма акциза или фраза «без акциза» в зависимости от вида продукции.
- 7, 8. Размер налоговой ставки и сколько она составила в рублях и копейках, не округляется до целых чисел.
- 5, 9. Общая стоимость всего продаваемого. В первом случае без НДС, а во втором – уже с учетом начисленного налога. Прописывается два раза даже если компания работает без НДС.
- 10, 10а, 11. Необходимо заполнять только в случае, если фирма реализует или перепродает импортные товары.
В конце обязательно расписывается руководитель организации или его доверенный человек – обычно это бухгалтер. Ниже печать, которая заверяет корректность всех заполненных полей.
Можно ли составить электронно
Законы РФ разрешают выставлять и принимать такие варианты СФ. Главное, чтобы она была правильно составлена в соответствии со всеми правилами и передана через оператора документооборота в том формате, в котором это установил ФНС.
Для компаний этот вид бумаг является таким же юридически значимым, как и бумажная версия. Чтобы она стала официальным документом, достаточно подписать с помощью ЭЦП уполномоченные лица.
Журналы учета и книги
Это обязательные атрибуты функционирования любой организации. Каждый налогоплательщик обязан составлять СФ и вести данную документацию, когда операции подходят под налогообложение.
Так начисляется НДС в случаях реализации продукции, предоставления услуг или передачи имущественных прав. Продающая сторона должна зарегистрировать выписанную бумагу в специальной книге продаж. А покупающая – сделает аналогичную запись в своей, уже о покупках. Так она подтвердит право на получение вычета. Потом все эти суммы будут учтены в декларациях.
Все о счет-фактуре для отправителя продавца
Обязанность составлять и отправлять клиенту СФ прописана в НК. Это действительно для всех операций, которые подпадают под налоговый учет. Составлять их следует по специальной форме, которая утверждена правительством РФ. Этот бланк можно найти во многих программах, которые помогают вести учет хозяйственных операций. Их составляют в бумажном и электронном виде.
Соглашение о невыставлении
Если у продающей стороны есть поставщики или другие контрагенты, которые не платят НДС или освобождены от этой обязанности, то с каждой фирмой можно заключить особенное соглашение о том, что СФ не будет выставляться. Таким партнерам не актуален вопрос вычетов, им эти бумаги не пригодятся к учету.
Когда не требуется делать СФ
Можно не составлять документ, если:
- Сделка не относится к операциям, которые облагаются НДС.
- Предприниматели с одной или обеих сторон работают на специальных налоговых режимах.
- Организация продает изделия физическим лицам за «кэш».
- Юрлицо дарит что-то сотруднику или другому человеку безвозмездно.
Функционал СФ
Осталось до конца разобраться, что подтверждает выданная счет-фактура и какую функцию она выполняет.
Основная задача, которая вменяется этой документации – зафиксировать, что сделка состоялась, а деньги были перечислены или обещаны. Она записывается в книги и позже становится поводом для получения вычета.
Что будет, если в СФ есть ошибки
В любой, даже официальной бумаге, могут случайно допустить неточности, неправильно указать какую-то величину или наименование. Если СФ заполнена неверно, то покупателю могут отказать в получении вычета. Часто после этого клиент не желает продолжать торговые отношения с предприятием.
Что можно корректировать
В части случаев допускается исправлять отдельные поля. Но важно учесть несколько правил:
- изменять только оба экземпляра – тот, что у продавца и тот, что у покупателя;
- все корректировки визируются руководителем продающей стороны, ставится печать;
- обязательно пишется дата, когда скорректировали данные, можно рядом с исправлением или на полях поблизости.
Еще один нюанс – если менять нужно много или это сложно из-за заполненных соседних строчек, то лучше составить бумагу заново. Это не будет противоречить законодательству.
Мы разобрали, что счет-фактура для целей налогообложения – это документ, подтверждающий, что продукция была отправлена от продавца получателю или просто продана ему. С помощью этой бумаги можно получить вычет, а также сформировать калькуляцию для заполнения налоговой декларации. Это нужный документ, без которого не может работать компания, реализуящая любой вид товаров или услуг.
Источник: https://www.cleverence.ru/articles/bukhgalteriya/schet-faktura-chto-eto-takoe-dlya-chego-ona-nuzhna-v-bukhgalterii-chto-podtverzhdaet-i-otrazhaet-fun/