Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Просроченная кредиторская задолженность по зарплате это сколько месяцев». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Сегодня несвоевременная выплата заработной платы стала обычным событием у множества организаций. Это является грубейшим нарушением трудового права человека. Чувствуя безнаказанность, работодатель может продолжать злоупотреблять своим положением, наполняя свои карманы, а задолженность по зарплате работников будет все расти и расти.
Что делать, если долги по зарплате растут с каждым месяцем? Задолженность по зарплате предусмотрена Трудовым кодексом Российской Федерации, поэтому в данном случае можно обратиться в суд.
Это наиболее эффективный метод защиты прав и интересов работника. Но перед тем как обратиться в суд, можно попытаться решить вопрос мирным путем.
Для этого необходимо подготовить перечень следующих документов:
- претензия к работодателю;
- обращение в инспекцию по труду;
- обращение с жалобой в прокуратуру;
- подготовительный вариант искового заявления.
После данного обращения инспекция по труду должна в обязательном порядке навестить организацию с внеплановой проверкой для выяснения причин возникновения долгов перед работником.
Обычно инспекция поддерживает сторону сотрудника. Что касается работодателя, за несвоевременную выплату зарплаты ему грозит штраф от 30 000 до 50 000 рублей.
Если срок невыплаченных долгов превышает 2 месяца, то штраф составит уже 120 000 рублей.
Что делать, если при увольнении вам не выплатили окончательный расчет?
Важно знать, что в данном случае работодатель нарушает положения трудового законодательства, в которых сказано, что работник вправе требовать своевременную выплату зарплаты в полном объеме. Если ваше увольнение также было незаконным, данный факт тоже можно оспорить в суде. Случаи взыскания долгов по заработной плате:
- Задержка выплаты зарплаты сотрудника без угрозы увольнения;
- Задержка выплаты зарплаты с угрозой увольнения;
- Увольнение сотрудника без выдачи трудовой книжки, без ознакомления с приказом и невыплата зарплаты;
- Незаконное увольнение «по статье».
Во всех перечисленных случаях сотрудник вправе взыскать задолженность по зарплате в судебном порядке с требованием компенсации за причиненный моральный ущерб и получить проценты.
При увольнении работник должен получить окончательный расчет, который включает в себя: зарплату за фактически отработанное время, долг по зарплате с учетом процентов, компенсацию за нерастраченный отпуск.
Если расчет при увольнении был произведен с опозданием и работник не согласен с суммой, действия работодателя можно обжаловать.
Трудовой кодекс РФ гласит, что работник вправе обратиться с иском в суд за разрешением трудового спора в течение 3 месяцев от момента, когда он узнал о нарушении его прав. Следовательно, не всегда можно уверенно определить дату нарушения его прав и с этого момента отсчитывать 3 месяца.
Не всегда можно доказать факт обнаружения нарушенного права. Поэтому в случае признания работником того, что он пропустил срок, предоставленный для защиты его прав, из-за незнания закона, к успеху в возврате долгов это его не приведет.
Что делать, если пропуск установленных сроков произошел по уважительной причине? Согласно п. 3 ст. 392 ТК РФ, при пропуске сроков по уважительной причине они могут быть восстановлены в судебном порядке.
Это возможно лишь в том случае, если вам удастся убедить суд в уважительности данной причины, после чего убедить его в том, что вы можете воспользоваться правом восстановления данного срока.
Для того чтобы взыскать задолженность по зарплате через суд, необходимо заполнить исковое заявление согласно установленному образцу (изображение). Документы, которые необходимо приложить к исковому заявлению:
- трудовой договор;
- должностная инструкция;
- приказ о приеме на работу;
- приказ об увольнении;
- справка о доходах;
- расчет взыскиваемой заработной платы;
- другие документы, подтверждающие вашу позицию.
Просроченная задолженность по зарплате – это сколько месяцев
Заработная плата должна выплачиваться своевременно, и любая задержка выплат является нарушением закона.
Один из документов, который гарантирует работникам получение средств — трудовой договор. Именно в нем содержится вся информация касательно размера заработной платы и сроков ее выплаты.
На основании трудового договора работник имеет право на взыскание задолженности по заработной плате.
Зарплата – это определенное вознаграждение за работу, которое выплачивается работодателем своим сотрудникам. Эти выплаты производятся на основании трудового договора, реже – при трудовых отношениях без заключения трудового договора.
Законодательство делит заработную плату на три части – оклад, компенсация и стимуляция.
Заработная плата по российским законам должна выплачиваться работникам не реже 2 раз в месяц. И даже при небольшой задержке сотрудник имеет право потребовать от работодателя компенсации.
Долг по заработной плате, который превышает 2 месяца, грозит работодателю уголовной ответственностью. Конечно, если работник докажет, что задолженность появилась в результате корыстных мотивов работодателя.
Просроченной задолженностью по заработной плате называют ситуацию, при которой зарплата по факту начислена, но не выплачена сотрудникам.
Обычно просроченной считается та зарплата, которая не выплачена работнику за 1 отработанный месяц.
Все товарно-финансовые отношения между юрицами, организацией и юрлицом или между физлицами регулируются договором. Данный документ содержит условия оказания услуг (выполнения работ, предоставления товаров), а также сроки оплаты денежных средств за это. Когда в установленный срок оплата не поступает, наступает кредиторская задолженность. Если по истечении определенного срока денежные средства от контрагента так и не поступят, на них будут начислены пени, проценты, штрафы и т.д. Для всех компаний требуется отражение кредиторской задолженности в бухгалтерских документах.
Важно! Под кредиторской задолженностью понимают финансовые обязательства организации перед юридическим и физическим лицом. Причем подразумевают производственные долги компании, а также счета, предусматривающие оплату в рассрочку.
Существует несколько видов кредиторской задолженности:
- Неисполненные обязательства. Представляют собой задолженность компании перед поставщиками/подрядчиками, при которой услуги оказаны (товары получены, работы выполнены), а деньги не поступили своевременно из-за неподготовленных своевременно документов или задержки перечисления банком.
- Иная задолженность. Претензии, невостребованные денежные суммы, задолженности.
В конкретной организации кредиторская задолженность может распространяться на:
- авансы;
- зарплату;
- неоплаченные в положенный срок товары (услуги);
- выполненные услуги (поставленные товары), оплаты по которым еще не было;
- страховые выплаты;
- расчеты по платежам с бюджетом.
Относительно бухгалтерского учета кредиторскую задолженность можно разделить на следующие виды:
- по оплате перед работниками компании.
- по налогам, иным выплатам в бюджет.
- перед подрядчиками.
- перед фондами и страховыми компаниями.
- перед поставщиками товаров;
- перед арендодателями.
Помимо указанной классификации, используется также классификация задолженности по срокам и возможности погашения задолженности. Что касается сроков, то кредиторскую задолженность подразделяют на:
- краткосрочную, срок которой составляет до 1 года;
- долгосрочную, срок которой составляет более 1 года.
По исполнению задолженности выделяют следующие виды задолженности:
- текущая – задолженность, по которой платежи запланированы и своевременно согласно договора выполняются;
- просроченная, при которой задолженность не уплачивается в срок, установленный договором.
Важно! Задолженность считается просроченной уже на следующий день с даты, указанной в договоре в качестве крайнего срока оплаты. После этой даты кредитор может взыскать с компании штраф, начислить пени, увеличить проценты и т.д. Помимо этого он также может подать в суд с целью взыскания задолженности.
Практически нет ни одной компании, которая в своей хозяйственной деятельности не столкнулась с кредиторской задолженности. Причины для этого могут быть разные. Но каждый руководитель компании должен учитывать возможные последствия образования кредиторской задолженности:
- За компанией, которая постоянно сталкивается с такими ситуациями, закрепляется репутация должника. Она довольно плохо сказывается на финансовой стабильности компании и ее платежеспособности. Поэтому данной компании в будущем будет все сложнее заключать договоры на поставку товаров, оформлять кредиты или займы. Кроме всего прочего, частые уклонения от уплаты задолженности может привести к уголовной ответственности.
- Обычно крупные предприятия довольно щепетильно относятся к выполнению условий договора.
- Как сам руководитель, так и бухгалтерия компании должны помнить о том, что от сумм просроченной задолженности также можно извлекать выгоду. Поэтому следить следует как за дебиторской задолженностью, так и своевременно осуществлять инвентаризацию своих счетов.
Просроченная кредиторская задолженность (сколько месяцев) в 2020 году
Обнаружить задолженность можно когда в организации проводится инвентаризация всех счетов. Проводить ее следует каждый квартал, но довольно часто это не соблюдается и инвентаризация проводится только раз в год. Все данные, полученные при ежегодной проверке, вносятся в специальный акт, но в этом случае существует вероятность того, что будут пропущены даты по оплате долгов. Поэтому следует не только вовремя выявлять, но и соблюдать сроки оплаты задолженности. Этого можно достичь, проводя инвентаризацию как можно чаще. Для того, чтобы определить задолженность, проводятся специальные расчеты. При этом за основу берут формулу, в основе которой лежат следующие вычисления: сумма задолженности умножают на ее период, а полученное значение делят на себестоимость прибыли, полученной от реализации товаров (оказанной услуги).
По всем видам задолженности законодательство определяет предельно допустимые значения сроков:
- по задолженности по оплате труда установлен срок не более 2 месяцев;
- для налогов, уплачиваемых в бюджет и фонды срок не должен превышать 3 месяца;
- по долгам подрядчика и поставщика срок должен составлять не более 3 месяцев с даты крайнего платежа.
Порядок, по которому происходит определение предельно допустимого срока по задолженности, подразумевает несколько этапов:
| Этапы определения предельно допустимых сроков по задолженности | Что в себя включает этап |
| 1 этап | Формирование кредиторской задолженности происходит после наступления крайней даты для ее уплаты. Такой срок указывается в трудовом договоре, а также иных внутренних документах компании, которыми регулируются трудовые отношения и обязательства сторон. |
| 2 этап | на данном этапе происходит расчет срока задолженности и сумма долга. Законодательство устанавливает сроки от 1 до 3 месяцев. |
| 3 этап | Проводят расчет по отношению к активам организации (ко всем денежным средствам). |
Существует определенный срок давности для списания кредиторской задолженности, который составляет 3 года.Отсчет данного срока начинают с того момента, когда кредиторская задолженность была признана просроченной. Данный срок может прерываться, если задолжавшая организация предпринимает какие-либо действия по признанию долга, например:
- Признала претензию со стороны кредитора и подписала акт-сверки.
- Заключила договор о реструктуризации задолженности.
- Оплатила часть долга.
- Признала претензию частично.
Если имеет хотя бы одно из перечисленных действий со стороны компании, отчет срока начинают заново.
Речь идет о появившемся совсем недавно Письме № 07-07-2/2412-ДР, от июля 19-го года. Согласно указанному документу, организации, фирмы или иные юридические лица, обязаны ставать отчетную форму № 3-Ф, при наличии просроченной задолженности по выплате заработной платы.
Исключением являются представители малого бизнеса. Указанный тип документации подлежит заполнению и сдачи ежемесячно. Составление приходится на 1 число нового месяца. После этого, не позднее следующего рабочего дня, ответ направляется в территориальный орган Росстата.
Соответственно, выписка не передается только в том случае, если за компанией не числится просроченная задолженность по заработной плате.
Будет ли отпуск в России 1,5 месяца? Узнаете здесь.
- Также нет необходимости предоставлять выписку в том случае, если имела место задержка, однако организация погасила долг по заработной плате до наступления первого числа отчетного периода.
- Какую отчетность сдают по зарплате? Ответ в видео:
Другими словами, для того чтобы не было необходимости направлять отчет в Росстат, организации необходимо избавиться от задолженности к моменту наступления отчетной даты (до 1-го числа следующего месяца). Именно эти разъяснения и были предоставлены Росстатом в указанном письме от июля 2019 года.
Стоит напомнить, что заработная плата должна выплачиваться не менее 2-х раз в течение месяца. С даты последней выплаты, до момента нового отчисления, должно пройти не более 15 суток.
Что придется платить при использовании кредитной карты? Подробнее тут.
- Законодательство достаточно строго отслеживает подобные нарушения, поэтому при наличии просрочки, предприятию придется компенсировать это доплатой.
- Как выплачивают заработную плату? Смотрите видео:
При вычислении компенсационной выплате, следует помнить, что показатель должен быть не менее 1/150 ставки Центрального банка России, которая начисляется за каждый день просрочки по выплате заработной платы. Начисления делаются на остаток не выданной суммы.
Кроме того бухгалтерам и работодателям не стоит забывать об административных наказаниях, которые могут последовать при задержке выплаты заработной платы.
К руководителю фирмы, согласно статье 13.19 КоАП РФ, может быть предъявлена штрафная санкция в размере до 70 тысяч рублей. В отношении главного бухгалтера может санкция может устанавливаться до 20 тысяч рублей.
Просроченная кредиторская задолженность – это сколько месяцев долга
Многих предпринимателей беспокоит вопрос: просроченная кредиторская задолженность – это сколько месяцев. Долги – это одна из проблем, с которой сталкиваются многие компании.
Она может привести к банкротству предприятия.
Задолженность просрочена, если положенные по договору суммы не были выплачены в положенный срок. При подписании контракта одна из сторон принимает на себя обязанность по выплате денег не позднее указанного в соглашении срока, после которого начинается просрочка.
С этого момента кредитор вправе сформулировать исковое заявление в суд. В ходе судебного разбирательства компания-истец обязаны доказать факт наличия просрочки платежей.
Внимание
Так как, процесс привлечения дополнительных финансовых ресурсов для целей собственного бизнеса рассматривается нами с точки зрения максимизации безопасности данного процесса, то следует остановиться на двух наиболее важных, в данном аспекте, характеристиках этого способа займа.
При этом в случае отсутствия прибыли на предприятии, вложенный в дело капитал может быть «бесплатным». Вторая особенность — возможность инвесторов влиять на процессы управления в созданном хозяйственном обществе (право голоса на собрании акционеров или участников).
Поэтому следует позаботиться о сохранении контрольного пакета.
Иначе ваш, изначально собственный капитал, может превратиться в капитал, переданный в займы новому инвестору.
Финансовый (денежный) кредит, как правило, предоставляется банками.
- Неправильно организованная работа с клиентами, особенно порядок расчетов.
- Несвоевременное погашение задолженностей должниками фирмы.
- Низкая эффективность активов.
- Слишком большое количество непогашенных долгов в компании.
- Отсутствие единой стратегии и подхода к расчетам и платежам.
- Финансовые проблемы в государстве, например, дефолт.
- Нестабильность валютного курса.
- Ликвидация фирм-должников, образование большого количества безнадежных долгов, несущих убыток компании.
- Неблагополучная ситуация, касающаяся распределения доходов фирмы. Например, руководитель не знает о реальных суммах доходов.
- Большое количество налоговых выплат.
- Малое количество ресурсов компании.
Руководители предприятий должны осознавать, что кредиторские задолженности ставят под угрозу платежеспособность фирмы.
Этот вид задолженности возникает в ряде ситуаций перед такими контрагентами, как:
- поставщики услуг/продавцы, если их услуги и товары не были своевременно оплачены
- покупатели, если товары или услуги не были поставлены в срок, а аванс за них был начислен
- поставщики, если товары поступили без надлежащих платежных документов, то есть произошла неотфактурованная поставка
- кредитные организации, если производился займ на короткое время
- сотрудники организации, если произошла задержка зарплаты
- внебюджетные фонды, бюджет, если вовремя не производится оплата налогов, взносов, а также штрафов
Все краткосрочные долги гасятся за 12 месяцев со дня их образования.
Кредиторская задолженность по заработной плате
Этот вид задолженности имеет срок выплат более 12 месяцев.
В ситуации принятия решения в пользу кредитора, взыскание проводит ФССП на основании исполнительного листа.
Учитывайте, что банкротство дебитора, отсутствие средств для погашения долга или случаи, предусмотренные п. 3 ч. 1 ст. 46 – повод для возврата исполнительного листа истцу.
Причем бухгалтера обязаны фиксировать эту сумму на балансе предприятия до момента окончания сроков давности. Кроме того, договоренность о льготном периоде не включается в сроки исковой давности, этот нюанс тоже важно учесть.
Долг, который образовался в определенной фирме, грозит целым рядом неприятных последствий. Для поддержания имиджа фирмы важно иметь такие качества, как финансовая дисциплина и отсутствие законных санкций. Кроме того, наличие долгов негативно сказывается на дальнейшей кредитной истории компании. Получение кредитов для фирмы встретит ряд затруднений.
Долги предприятия влекут за собой такие административные санкции, как штрафы и пени. Подобные санкции прописаны в контракте. Кроме того, если за предприятием числится крупный долг, ему могут начислить следующие штрафы:
- 200 000 рублей
- сумма, равная доходу фирмы за 18 месяцев
Согласно закону, должностному лицу, виновному в образовании долгов на предприятии, в отдельных случаях назначаются общественные работы.
Этот вид ответственности юридического лица за кредиторскую задолженность наступает при наличии доказанного факта злостного уклонения от выплат. За злостное уклонение от уплаты долга назначаются принудительные работы либо лишение свободы.
Согласно законодательству, крупным считается долг, сумма которого превышает полтора миллиона рублей. Злостным уклонением от уплаты принято считать спланированный отказ должника от выплат, несмотря на объективную возможность их произвести.
Выявление подобного рода долгов на предприятии обычно происходит во время инвентаризации счетов. Рекомендуется проводить это мероприятие не реже одного раза в три месяца.
Но, на практике, в большинстве компаний подобные мероприятия проводятся примерно один раз в году. Следовательно, ряд выплат по долгам задерживаются по срокам.
Выявление долгов предприятия осуществляется по единой схеме:
- Инвентаризация счетов. На этом этапе проходит проверка всех документов по долгам, например, контрактов, заключенных с другими фирмами.
- Документация долгов, образованных на предприятии. Этот документ подается на рассмотрение руководителя фирмы.
- Анализ всех учетных данных, который проводится руководителем фирмы и руководителем финансового отдела. При этом делаются выводы о том, насколько целесообразно затрачиваются деньги в ходе ведения бизнеса.
- Классификация и структуризация долговых обязательств компании. Этот этап предполагает расчет сроков выплат каждому из кредиторов.
Законом установлено предельно допустимые сроки для долгов предприятия. Они отражены в таблице, представленной ниже.
|
Вид задолженности |
Максимально допустимые сроки погашения |
|
заработная плата сотрудникам |
2 месяца |
|
налоги |
3 месяца |
|
отчисления в бюджет |
3 месяца |
|
отчисления во внебюджетные фонды |
3 месяца |
|
выплаты поставщикам, подрядчикам |
3 месяца с момента предыдущей выплаты |
Существует четкая процедура определения предельно допустимого значения по долгам предприятия. Она состоит из нескольких шагов:
- Изучение документации по срокам формирования долга. Поскольку сроки выплат указаны в договорах и контрактах, руководитель предприятия изучает их и создает список просроченных задолженностей.
- Расчет периода и суммы долга. Составляется иерархия долгов, в зависимости от предельно допустимых сроков выплат.
- Переговоры с кредиторами по поводу продления сроков погашения.
- Определение количества безнадежных долгов, которые подлежат списанию.
- Подготовка документов, свидетельствующих о невозможности погашения долгов.
- Списание долгов.
Если компания не в состоянии погасить значительное число долгов, что подтверждается документально, это означает определенную вероятность банкротства.
Реструктуризация предполагает проведение переговоров, по итогам которых назначается новый режим выплат денежных сумм кредитору. Этот режим устанавливается таким образом, чтобы не нарушать права и интересы кредитора и дать должнику возможность погасить задолженность.
В ряде случаев должнику предоставляются следующего рода уступки:
- частичное списание задолженности
- освобождение от санкций
- снижение процентов по займу
- погашение части суммы взаимозачетом
Существуют следующие разновидности кредиторской задолженности:
- Неоправданная. Она включают задолженность за поставки в соответствии с неоплаченными поставками и просроченную задолженностью, которая возникает в результате неуплаты по времени расчетной документации. Этот вид долга возникает в ситуации, когда компания фактически получала продукты от поставщика, но расчетная документация для нее еще не была доставлена в эту организацию или в кредитное учреждение (банк).
- Прочая КЗ. Этот тип обязательств включает в себя претензии к получению, депозиты невостребованных сумм. Денежные обязательства такого типа формируются в ситуации, когда день получения товаров или, например, услуг не совпадает с фактическим днем их оплаты.
Объемы сумм по долговым обязательствам фирмы находятся под влиянием следующих факторов:
- общее количество покупок;
- политика погашения этой задолженности в конкретной компании;
- условия расчетов с контрагентами и поставщиками, степень насыщения рынка данным продуктом.
Согласно правилам учета просроченной кредиторской задолженности, считается, что инвентаризация должна проводиться каждый квартал. Однако не все компании делают это, поэтому важно проводить инвентаризацию не реже одного раза в год. Это выполняется до годового бухгалтерского отчета, все данные инвентаризации должны быть записаны в специальном акте.
При единоразовой ежегодной инспекции существует большая вероятность своевременного пропуска кредиторской задолженности.
Лучшим вариантом считается подход, который позволяет не только идентифицировать, но и избегать непреднамеренного аннулирования «кредиторки».
Как никогда сегодня актуален вопрос: «Просроченная кредиторская задолженность — это сколько месяцев?».
Задолженность считается просроченной на следующий день после наступления даты платежа, указанной в контракте. С этого момента кредитор может обратиться в суд с целью защиты интересов. Это делается для того, чтобы взыскать с должника необходимую сумму денег.
Для обращения в суд кредитору необходимо будет приложить все имеющиеся доказательства, которые были подписаны между сторонами. Должна быть указана общая сумма, требуемая для оплаты, а также срок оплаты.
Следует отметить несколько моментов:
- При наличии просроченной кредиторской задолженности у компании формируется плохая репутация среди контрагентов, что отрицательно скажется на будущих контрактах фирмы.
- Вопрос о погашении кредиторской задолженности вовремя является основополагающим для многих фирм. Дело в том, что если долг не погашается в срок, указанный в контракте, организация рискует попасть в дефолт.
- Многие сотрудники бухгалтерии просто забывают, что также можно получить прибыль от просроченной задолженности. Обычно менеджер и бухгалтера особенно внимательно относятся к тому, какая текущая дебиторская задолженность у компании есть, но они забывают о кредиторской задолженности.
Любая кредиторская задолженность с точки зрения времени может быть разделена только на два типа:
Под текущим долгом подразумевается долговое обязательство, когда срок платежа по нему еще не наступил. Оно становится просроченным, когда средства не были возвращены в срок, указанный в контракте.
Просроченная кредиторская задолженность в бухгалтерском учете делится еще на несколько типов:
- перед сотрудниками организации за заработную плату;
- перед подрядчиками;
- в налоговых органах;
- перед поставщиком;
- другие виды долговых обязательств.
Списание просроченной кредиторской задолженности с истекшим сроком является важной задачей в компании. Это связано с тем фактом, что такие операции всегда вызывают пристальный интерес налоговых органов при проверках. Поэтому чтобы защитить организацию от возможных дополнительных сборов, важно четко понимать, как, когда и с какими документами необходимо списать долг предыдущих лет.
Просроченная «кредиторка» считается отдельно для каждого существующего обязательства. В этом случае основой для списания кредиторской задолженности является проверка задолженности, а также внутренний документ, подтверждающий причины списания. Такой документ может быть составлен уполномоченным на то лицом из бухгалтерии и подписан руководителем фирмы.
В бухгалтерском учете просроченная кредиторская задолженность подлежит учету с использованием кредита счета 91 в составе других доходов.
Следует отметить, что счет 91 является активно-пассивным. Он дает информацию о понесенных расходах и полученных доходах компании по направлениям неосновной деятельности.
В зависимости от конкретной учетной записи, на которой проводился учет конкретной КЗ, ее списание будет производиться по следующим проводкам просроченной кредиторской задолженности Дт 60 (62, 66, 67, 70 и т. д.), Кт 91-1.
Как правило, такая процедура проходит ежегодно перед годовым отчетом предприятия.
Учитывайте, что при избавлении от финансовых обязательств сотрудник экономического отдела обязан вносить сведения о сумме долга в забалансовую ведомость на протяжении пяти лет со дня списания. Отображение же не уплаченных вовремя долгов в учете проходит по таким счетам:
- 15203 – бюджетные платежи;
- 15204 – внебюджетные фонды;
- 15208 – обязательства за выплаченные авансы.
- 15207 – учредители;
- 15205 – задолженности перед сотрудниками;
- 15201 – поставщики;
- 15202 – клиенты и заказчики;
- 15206 – подотчетные лица;
Теперь рассмотрим порядок оформления отчетной документации предприятия.
На данный момент существует несколько способов взыскания просроченной задолженности. К ним можно отнести составление и передачу соответствующих претензий, которые должны быть оформлены исключительно в письменном виде. Также могут быть прекращены определенные обязательства в рамках рабочего соглашения, либо могут быть переданы права на долг третьим лицам.
Образец справки об отсутствии задолженности по коммунальным платежам будет полезен для сверки документов, полученных из службы по предоставлению коммунальных услуг.
Куда может понадобиться справка об отсутствии задолженности по коммунальным платежам, можно узнать из этой статьи.
Письмо с претензией является одним из наиболее популярных методов возмещения долга. Оно должно в обязательном порядке содержать в себе актуальные реквизиты получателя и отправителя, включая название организации, корректный юридический адрес, ФИО лица. Выступающего от имени организации, а также почтовый индекс.
Наиболее специфичными являются ситуации, связанные с поставкой товаров или услуг. В данном случае, если лицо или организация не оплачивает отгрузку товара, то продавец имеет полное право на не предоставление новой партии до полной оплаты предыдущей партии.
Все государства являются кредиторами по отношению к своим гражданам и входящим в их юрисдикцию юридическим лицам. Просрочка налоговых платежей – аналог просрочки оплат между предприятиями и между физическими и юридическими лицами.
Когда налогоплательщик, не заплатив ожидаемое государством вовремя, становится просрочившим дебитором, представители государства возбуждаются и предпринимают действия, предусмотренные нормативными актами. Они настойчиво безапелляционно требуют заплатить, не забыв про начисление пени и штрафов. Они применяют все позволенные им способы: от написания гневного требовательного документа, до насильственного вооружённого ареста и привлечения налогового дебитора к многолетней уголовной и болезненной административной ответственности.
У государств есть нормативные и инструктивные документы, предписывающие государственным служащим, как востребовать и направить в казну просроченные долги «дебиторов». У государств есть отработанные формализованные «бизнес-процессы» (процессуальные нормы), позволяющие отнять не заплаченное вовремя.
У государств есть и нормы предотвращающие сопротивление должников. А если сопротивление всё же оказывается, то и дополнительные карательные меры для столь злостного неплательщика уже наготове.
Конечно, что позволено Юпитеру, то не позволено быку. Вам не стоит самостоятельно (без надлежащего привлечения государства) применять к своим должникам вооружённые и другие насильственные меры воздействия. Государства разумно оставляют эту монополию за собой.
Представители государства – тоже люди. Каждый из них тоже должен вовремя платить налоги, чтобы не подвергнуться «прессингу» со стороны коллег. Они знают о жёсткости мер, применяемых к просрочившим дебиторам (налогоплательщикам). Они знают или правильно предполагают, что та или иная просрочка произошла не по злому умыслу должника, а в силу каких-то обстоятельств, воспрепятствовавших оплате. Но у них есть формализованные правила обязательных действий, невыполнение которых влечёт неминуемое болезненное наказание со стороны их работодателя (государства). Эти правила достаточно строгие и неотвратимые, чтобы у мытарей не возникали сердоболие и неуместная клиентоориентированность с вхождением в трудные обстоятельства должников. Государство жёстко требует деньги, получение которых оно возвело в закон.
Вот, и предприятия вправе твёрдо требовать погашение долгов перед ними.
Каким бы обширным и как бы тщательно проработанным не было налоговое законодательство, оно не может охватить все возможные в жизни ситуации. Оно не может преодолеть множество естественных хозяйственных противоречий, влияющих на расчёт налогооблагаемой базы. Поэтому в законодательстве есть и будут положения подверженные разночтению, которые налогоплательщики хотят использовать в своих интересах. Есть в налоговом законодательстве и «рифы», заложенные для ловли невнимательных налогоплательщиков, чтобы увеличить поступления от них денег в виде пени и штрафов. Это вызывает споры между фискалами и отбивающимися от них «дебиторами», которые налогоплательщики подчас выигрывают в арбитражном суде.
Вам не надо создавать спорные ситуации с дебиторами. Вы их можете проиграть. Поэтому взаимоотношения с ними должны быть однозначными, понятными, чтобы при нарушении контрагентом обязательств вы, при необходимости, могли привлечь на свою сторону мощь государства. Обычно при таких взаимоотношениях проштрафившиеся контрагенты предпочитают заплатить долг и пени во внесудебном порядке. При этом с ними, как правило, сохраняются хорошие рабочие взаимоотношения.
Подробнее об установлении таких взаимоотношений в статьях «Договор как инструмент увеличения продаж» и «Как защититься от недобросовестных действий контрагента».
Кредиторская задолженность может иметь несколько разновидностей:
- неисполненные обязательства — это задолженность организации перед поставщиками или подрядчиками, когда услуги были оказаны или товары получены, а денежные средства не поступили из-за не подготовленных вовремя расчетных документов или задержки оплаты банком;
- иная задолженность – это различные претензии, не востребованные суммы и долги.
На предприятии кредиторская задолженность может распространяться:
- на авансы,
- оплату труда;
- не оплаченные в установленный срок товары и услуги;
- поставленные товары и выполненные услуги, оплата которых еще не произведена;
- страховые выплаты;
- расчеты по бюджетным платежам.
В бухучете выделяют такие виды кредиторской задолженности:
- по оплате труда перед сотрудниками предприятия;
- по налогам и другим государственным выплатам;
- перед подрядчиками;
- перед страховыми компаниями;
- различным фондам;
- поставщикам услуг и товаров;
- арендодателям.
Кроме этой классификации, принята еще классификация кредиторской задолженности по срокам и по возможности выплаты долга.
По срокам задолженность делится на краткосрочную – до 1 года, и долгосрочную – платежи по такой задолженности ожидаются больше 12 месяцев.
По исполнению долга можно выделить такие виды:
- текущая задолженность – такой вид долга, по которому все выплаты запланированы и выполняются точно в соответствии с соглашением;
- просроченная.
Просроченная кредиторская задолженность — это сколько месяцев?
Если финансовые средства не выплачены в срок, установленный договором, то наступает просроченная задолженность. Просроченной она становится уже на следующие сутки после даты, обозначенной в договоре конечным сроком выплаты. После этого кредитор может взыскать с должника штрафы, пени и повысить проценты за оказание услуг.
Кроме того, он может обратиться в суд для взыскания денежных средств с должника.
Сумма задолженности обычно обнаруживается при проведении инвентаризации всех счетов предприятия. Ее необходимо проводить каждые три месяца, однако это правило не всегда соблюдается, и инвентаризацию в некоторых компаниях делают не чаще одного раза в год. В результате ежегодной проверки все данные должны быть внесены в специальный акт. Однако при этом как раз есть вероятность пропуска даты выплаты по долгам. Поэтому очень важно не только выявлять, но и следить за сроками выплаты всех задолженностей. Для этого проводить инвентаризацию следует как можно чаще.
Чтобы посчитать задолженность, производят специальные расчеты. За основу берется формула, в основе ее такие вычисления: размер задолженности умножается на ее период. Полученное число надо разделить на себестоимость прибыли от продажи товара или оказанной услуги.
По указанным видам задолженности законом определены предельно допустимые значения, которые обозначены такими сроками:
- для задолженности по оплате труда – не больше двух месяцев;
- налоги, перечисления в бюджет и внебюджетные фонды – не более 3 месяцев;
- долги подрядчикам и поставщика – не более 3 месяцев с даты последнего платежа.
Предельно допустимое значение по задолженности определяют в несколько этапов.
Кредиторская задолженность по оплате труда формируется после наступления срока ее выплаты. Этот срок обязательно должен быть указан в трудовом договоре или других внутренних документах предприятия, регулирующих трудовые отношения и обязательства сторон.
Кредиторская задолженность представляет собой:
- неисполненные обязательства. Это долги предприятия (организации) перед подрядными организациями или поставщиками. То есть услуги были оказаны, товары были поставлены, а предприятие не смогло рассчитаться по ним из-за того что платеж был задержан банком или по иной причине.
- иные задолженности. Претензионные споры по невостребованным долгам.
На предприятиях кредиторская задолженность распространяется на:
- авансы;
- выплаты страхового характера;
- на оказанные услуги и поставленную продукцию, по которым не было оплаты;
- услуги и товары, сроки оплаты которых были нарушены;
- бюджетные платежи и расчеты по ним.
В бухгалтерском учете есть несколько общепринятых типов кредиторской задолженности:
- задолженность работодателя перед своими работниками;
- долги по уплате налогов и задержка иных государственных выплат;
- задолженность перед подрядными организациями;
- задолженность перед компаниями, оказывающими услуги по страхованию;
- задолженность перед арендодателем.
Помимо этого существует и другие классификации кредиторской задолженности. Она может быть классифицирована по срокам и по исполнению долговых обязательств.
По исполнению могут быть выделены следующие виды:
- текущая задолженность – вид задолженности, выплаты по которой происходит своевременно и в согласии со всеми оговоренными условиями;
- просроченная задолженность.
По срокам кредиторская задолженность может быть долгосрочной или краткосрочной. Долгосрочной считается задолженность, срок которой составляет больше года, а краткосрочной считается задолженность, которая не превышает года по срокам.
К причинам возникновения кредиторской задолженности можно отнести:
- Ситуации, когда за услугу или товар были заплачены деньги, но услуги так и не были оказаны, а товары так и не были поставлены;
- Ситуации, когда клиентом были получены услуги или товары в полном объеме и в полном согласии с составленным договором, но клиент так и не оплатил их;
- Нарушение графика помесячных выплат, которые должны были выполняться в качестве погашения займа, который был выдан тем или иным учреждением финансового типа физическому или юридическому лицу;
- Частичное погашение займа, предоставленного одним физическим лицом другому, на основании расписки;
- Ситуации, когда между несколькими юридическими лицами было заключено соглашение о выдаче кредита на условиях схожих с условиями расписки, то есть, оговорен тип оплаты срок, когда долг должен быть погашен, процентная ставка;
- Долги перед налоговой инспекцией, пенсионным фондом или иными фондами (в том числе коммерческими), которые не были ликвидированы в полном объеме или в частично;
- Ситуации, когда имело место нарушения предусмотренного законом периода, в который нужно было оплатить штраф административного характера за какое-либо правонарушение.
Иногда юридическое лицо может банально не знать о том, что у него есть кредиторская задолженность.
Это может быть обусловлено следующими факторами:
- Имела место экстренная смена руководства и главный бухгалтер не успел передать информацию о долгах, перед тем как покинуть рабочее место.
- У компании есть много контрагентов. При таком объеме клиентуры нет возможности ведения нормального бухгалтерского учета.
- В компании не хватает кадров, для своевременной фиксации погашения или образования задолженностей.
Чтобы избежать этих ситуаций каждое предприятия или организация должна время от времени проводить аудит.
Для решения вопроса с кредиторской задолженность, сроки по выплате которой были нарушены организациям или физическим лицам может быть предложено несколько вариантов поведения:
- Исполнение обязательств по долгу. Необходимо выполнять вся обязанности, которые предусматривает закон и составленное соглашение. В обязанности входит поставка товаров, за который был внесен аванс или оказание той или иной услуги, прописанной в договоре.
- Денежные выплаты. На рынке все имеет свою цену, поэтому выплачивать просроченный долг нужно в согласии со всеми договоренностями. Это лучший способ чтобы рассчитаться с долгом, но иногда денег не хватает.
- Изменение условий договора. Иногда контрагент может пойти навстречу и согласиться на то, чтобы внести изменения в ранее подписанный договор. Это делается, чтобы должник мог погасить долг. Например, можно изменить то, в каком виде буден отдан долг (вместо денег отдать работой или товарами). Для внесения таких изменений должно быть составлено дополнительное соглашение.
- Отступные. К этому способу прибегают компании в сложном положении. Этот способ заключается в том, что организация передает кредитору часть своего недвижимого имущества. Это может быть отдельное помещение, которое фирма не использует или оборудование, которое впоследствии будет продано. Это крайние меры, к которым прибегают только тогда, когда погасить долг иным образом не представляется возможным.
При срыве сроков выплаты долга компании-должнику или физическому лицу, которое является должником, будет нанесен репутационный ущерб. Кроме того это перетечет в судебные разбирательства. Если же должник умышленно игнорирует законные требования кредитора, то это уже является уголовным нарушением. Об этом написано в статье №177 УК РФ
При просрочке дебитором платежей, могут быть также наложены различные штрафные санкции. Копящийся долг может грозить организации дефолтом и полным финансовым крахом. Все это является причиной необходимости своевременной оплаты долгов и исполнения своих финансовых обязанностей перед кем бы то ни было.