Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как составить договор займа с учредителем». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
После получения управляющей компанией заявления с претензиями, события могут развиваться следующим образом. Нанесение материального ущерба по причине бездействия УК. Законом установлены определённые сроки, отведённые на рассмотрение заявления.
Как составить договор займа с учредителем
Довольно часто происходят ситуации, когда у предприятия появляется необходимость в финансах. В этом случае оно привлекает средства учредителя. Все внесенные таким образом финансы переходят в собственность фирмы. Это основное отличие индивидуального предпринимателя, поскольку он не разделяет свое имущество на личное и используемое в бизнесе. В свою очередь, имущество и финансы учредителя никоим образом не относятся к кассе фирмы. Сегодня часто практикуются заключения договоров займа с учредителем ООО. Для него такой шаг намного выгоднее, чем, к примеру, банковский кредит. Связь может быть двусторонней. Деньги могут понадобиться учредителю в личных целях и наоборот, когда для компании требуется определенная сумма.
Особенности заключения договора беспроцентного займа
Безоговорочным преимуществом такого вида займа, как беспроцентный, если он происходит между учредителями организации, это отсутствие любых вспомогательных фискальных обязательств. Такой займ не отражается ни на доходах, ни на расходах, а также не облагается налогами. Если кредитор является собственником общества с ограниченной ответственностью и подписывает соглашение о беспроцентном займе, в таком случае он выступает одновременно заемщиком и заимодателем. В таких ситуациях юристы рекомендуют, присутствие третей стороны. Такой стороной могут быть заместителя директора, бухгалтера, другое ответственное лицо. Конечно, финансовую помощь от учредителя можно оформить не одним путем.
Однако, наиболее популярным является метод оформления договора беспроцентного займа. И за счет отсутствия налогообложения, и за счет отсутствия налоговой базы по НДФЛ, после получения долга. В качестве альтернативы может быть составлен не договор, а финансовая помощь. Тогда деньги возврату не подлежат. Однако стоит подумать над тем, целесообразен ли такой вариант в вашем случае, ведь после того, как компания получит первую прибыль, она может платить дивиденды, а с этих дивидендов участнику придется взимать НДФЛ.
С расчетом на долгосрочный период более выгодно оформить договор займа, в котором срок возвращения долга может продлятся бесконечно.
Основные виды соглашений
К главным вариантам договоренностей относятся следующие:
- бессрочные
- краткосрочные
Временный договор говорит сама себе. В таком договоре не уточнена дата конечного займа, то есть возврата всех денежных средств. Заключать такой договор можно исключительно на срок до одного года. Что касается выплат, здесь существует несколько вариантов, можно вернуть всю сумму сразу, но не позднее даты указанной в договоре или же оплачивать частями, также отталкиваюсь от окончательной даты. В бессрочном договоре, ни о какой конкретной дате возвращения долга не идет речь. Практика показывает, что чаще всего бессрочный договор укладывается с заметкой о возвращении денежных средств по требованию заимодателя.
Займ от ООО
Независимо от того, что именно было передано компании ее учредителем, денежные средства или имущество, согласно договору займа они должны быть возвращены. Исходя из этого, это часть доходов компании, которая не облагается налогами. Они зависают на субсчете 66.03, если имеет место быть краткосрочный займ или на субсчете 67.03, в случае, если это долгосрочный займ. Кроме того, стоит упомянуть о том, что возврат денежных средств возможен только по безналичному расчету. Если это наличные, то они должны быть сняты с расчетного счета через кассу, об этом говорится в действующем законодательстве.
Выдачу беспроцентного займа принято считать одним из методов вытягивания денег из бизнеса. Тем не менее, это не совсем так. Любая сумма, которая была получена, должно возвратить. Кроме того, лицо, получившее некие средства, обязано заплатить налог. В целом сумма НДФЛ не пугающая, но беспроцентный займ, взятый у своей компании, намного выгоднее, чем кредит в банке. Например, вы взяли займ в размере 100 000 руб. на 3 месяца, в таком случае ваша переплата подоходному налогу составит немного больше 600 руб., в то время как по кредиту в банке эта сумма превысит 3000 руб.
Беспроцентный договор займа от учредителя
Договор займа от учредителя составляется в письменной форме, но при желании одной из сторон, он может быть нотариально заверен. Центральным в договоре выступает детальное описание предмета договора, в нашем случае сделка. Если в тексте договора отсутствует сам предмет договора, такой документ может быть признан не заключенным. Кроме того, без указанной суммы договор не может быть подписан. Существуют варианты, обхода оформления договора и непосредственно сразу банковские операции. В таких ситуациях, вероятнее всего стороны придут в судебное заседание, при этом предсказать решение суда практически нереально. Письменная форма документов должна составляться, с целью обезопасить себя.
В дальнейшем это позволит избежать спорных вопросов как со стороны налоговой службы, так и в момент выплаты задолженности. И, конечно же, каждая сторона получает по одному экземпляру. Что касается спорных вопросов то подписанием договора учредителем со стороны компании, или, наоборот, здесь вердикт судьи может быть неоднозначным. Тем не менее договор, в котором и заемщиком, и заимодателем выступает один и тот же человек, прописывается как юридическое лицо, так и физическое лицо. Чтобы быть убежденным в том, что сделка будет признана заключенной, необходимо ставить подпись со стороны юридического лица не самому владельцу, доверенному лицу. Скачать бланк договора о займе можно по ссылке.
Освобождение должника от обязательств
Статья 415 ГК РФ гласит, что задолженность заемщика может быть прощена в случае, если это не затрагивает интересы и права остальных кредиторов. Если подобное произошло, прощения задолженности в обязательном порядке должно оформляться в письменном виде. Если долг юридического лица признается недействительным, то сумма превращается в его нереализованный доход, именно поэтому она будет подвергаться налогообложению. В случаях, когда аннулируется долг физического лица, налогообложений нет.
Налоговые нюансы процентных и беспроцентных займов учредителю
Если верить судебной практике, учредители чаще всего берут займы у общества с ограниченной ответственностью под символическую ставку или вовсе под ноль годовых. Такие нюансы взаимоотношений дают возможность сэкономить, поскольку в банке такая услуга будет стоить в разы дороже. В момент определения всех нюансов займа, стоит помнить о том, что они повлекут за собой фискальные последствия как для юридического, так и для физического лица.
Заемщик будет обязан выплатить налог в таких случаях:
- если в займе указан процент
- если процент займа составляет меньше чем две третьих от ставки рефинансирования, которая была установлена банком России
Налог взимается непосредственно после погашения всей суммы задолженности в полном объеме. Если учредитель является работникам фирмы, налог удерживаются с его заработной платы. Для того чтобы владелец не выплачивал налог, в договоре должны иметься прописанные проценты, которые будут составлять выше две третьих от ставки рефинансирования. Только в этом случае проценты являются не реализованными доходы компании.
Можно ли предоставить заем без письменного оформления
В большинстве случаев письменное составление договора займа между учредителем и организацией желательно, поскольку только наличие документов позволит в дальнейшем доказать, что денежные средства были перечислены в качестве долга. Сам факт перечисления денег доказать несложно, для этого можно предоставить ордер или платежный документ из банка, однако, эти документы не станут подтверждением того, что данные денежные средства являются возвратом долга. Исходя из этого, большинство юристов советуют в любом случае обращаться к письменным формам договоров, объясняя это тем, что такой процесс в первую очередь защищает вас самих на случай дальнейших разбирательств.
Образец договора займа
Как и большинство документов, договор займа имеет свою установленную форму, которую необходимо придерживаться. В любом случае договор должен себя включать следующее:
- Предмет договора. Сюда входит информация о том, какую сумму, кто и на какой срок обязуется передать, а также каким образом будет происходить обратная выплата. Здесь же указывается, является ли заем беспроцентным или же наоборот.
- Права и обязанности сторон. В данном пункте описывается все обязательства каждой стороны, дата фактической передачи суммы, а также при необходимости указывается возможность заемщика досрочно перечислить сумму долга.
- Ответственность каждой стороны. В данном пункте прописывается все ранее оговоренные условия, о выплате процентов, а также руководство к действию в случае невозврата денежных средств в указанный срок.
- Разрешение спорных вопросов. Данный пункт состоит из перечня спорных вопросов, и план их разрешения, в том числе сюда входят переговоры, а также возможное разрешение вопроса в суде, в порядке которое установило законодательство РФ.
- Заключительные моменты. Сюда могут входить дополнительные соглашения, а также корректировки к договору, которые также оформлены в письменном виде, и подписаны каждой из сторон. Договор составляется в двух экземплярах, после подписания каждой из сторон достается один экземпляр, и с момента подписания договор вступает в силу.
- Последним пунктом являются адреса, реквизиты и подписи сторон.
Выводы
Законодательством не запрещены отношения займа между собственником и созданной им компаний. Он имеет право пользоваться денежными средствами без процентов, только в том случае, если этот пункт оговорен в условиях документа. Пользование денежными средствами без процентов называется материальной выгодой, только в том случае, если заемщиком является физическое лицо и на две трети суммы он должен будет оплатить налог. Лицо, предоставляющее займ имеет право простить задолженность, только в том случае, если он не ущемляет других заимодателей.
Источник: https://el-form.ru/zajm/kak-sostavit-dogovor-zajma-s-uchreditelem
Беспроцентный заём от учредителя: оформление и налоговые последствия
Обзоры КонсультантПлюс
Такое может случиться в силу разных причин:
- Товары, работы, услуги, продаваемые фирмой, не пользуются спросом.
- Руководство вложило все денежные средства в какие-то активы.
- Расчетные счета заблокированы из-за вовремя не сданной отчетности и т. д.
Для того чтобы оформить договор правильно, необходимо обратиться к положениям гл. 42 ГК РФ .
А нужен ли договор
Нужен, если одна из сторон сделки — юрлицо (п. 1 ст. 807 ГК РФ ). Заем учредителя своей компании без процентов в отсутствие прямого указания об этом в документе даст ему повод в случае проблем потребовать с фирмы не только сами деньги, но и сумму процентов, исходя из ключевой ставки ЦБ РФ, действовавшей в период фактического пользования этими денежными средствами (п. 1 ст. 808 ГК РФ ).
Но кредитоваться можно не только деньгами, но и имуществом: обратимся к п. 4 ст. 809 ГК РФ , в которой говорится, что договор будет считаться беспроцентным, если в нем нет условия о процентах.
А что с налогами
Если рассматривать налоговые последствия беспроцентного займа от учредителя, 2020 год ничего нового в НК РФ не добавил. Сделка не признается контролируемой, если заемщик и заимодавец являются резидентами РФ (пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ ). Дохода из-за экономии на процентах для фирмы не будет (Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846) — если помощь была предоставлена в рублях. Для оформления долгового обязательства в валюте, а также для взаимоотношений с участниками-иностранцами необходимо обратиться к закону 173-ФЗ от 10.12.2003 и новой Инструкции Банка России № 181-И от 16.08.2017. Беспроцентно получить деньги в валюте возможно, но если сделка превышает 3 млн руб., она будет поставлена на учет банком.
Бухучет беспроцентного займа в валюте
Если российский участник выдаст помощь валютой, необходимо будет использовать в бухгалтерском учете ПБУ 15/2008 и ПБУ 3/2006, которые требуют пересчета валюты в рубли по курсу ЦБ на даты оприходования, погашения и отчетные даты.
Рассмотрим валютный беспроцентный займ от учредителя; проводки будут следующими:
- Дт 51 Кт 66 — сумма долга, пересчитанная в рубли по курсу ЦБ на дату оприходования денег;
- Дт 91.2 Кт 66 — отрицательная курсовая разница;
- или Дт 66 Кт 91.1 — положительная курсовая разница, рассчитанные на последнее число каждого месяца до погашения обязательства;
- Дт 66 Кт 68 — начислен НДФЛ, если курсовая разница была положительная, а участник — физическое лицо;
- Дт 66 Кт 51 — возвращены взятые суммы без учета НДФЛ;
- Дт 68 Кт 51 — НДФЛ перечислен в бюджет.
Прощение долга учредителем по договору займа
Не всегда компания в состоянии вернуть полученное участнику, а кредиторскую задолженность хотелось бы уменьшить. В этом случае можно рассмотреть несколько вариантов:
- перевод долгового обязательства в уставный капитал;
- перевод долга во вклад в имущество компании;
- прощение долга как безвозмездной финансовой помощи.
Первый вариант хлопотный, потому что потребуется регистрировать изменения в устав. Второй — проще и дешевле: при внесении такого вклада деньгами с 01.01.2019 операция не облагается налогом на прибыль (пп. 11.1 п. 1 ст. 251 НК РФ ). Третий — финансово невыгоден, поскольку вся сумма долгового обязательства будет облагаться налогом на прибыль, если только учредитель не владеет более 50 % уставного капитала.
Чтобы указать, какой способ выбран, сторонам необходимо оформить соглашение о прощении долга. Или заимодавец может направить уведомление обществу с указанием способа погашения долга.
А если договор процентный
Бывает, что стороны заключают и возмездные договоры. В этом случае при оформлении соглашения о прощении долга проценты будут считаться безвозмездно полученными. И их необходимо учесть как внереализационный доход для целей прибыли (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ ). Это мнение поддерживают и судьи (Постановление АС ЦО от 06.02.2018 № Ф10-6189/2017 по делу № А23-7374/2016, в передаче которого в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ отказано Определением ВС РФ от 05.06.2018 № 310-КГ18-6314).
Источник: https://ppt.ru/forms/dogovor/zayma-uchreditelya
Как составить договор займа с учредителем?
Специфика финансовых правоотношений между юридическим лицом и его учредителем заключается в особенностях привлечения в бизнес дополнительных денежных средств инвестора в случае такой необходимости — в отличие от имущества ИП, активы учредителя и созданной им компании смешивать нельзя. И в случае, когда собственник бизнеса выделяет займ своей компании, и в случае, если фирма одалживает средства основателю, должен иметь место договор займа с учредителем (беспроцентный). Образец такого документа имеет ряд нормативных особенностей, на которые следует обратить внимание.
Ситуации, когда фирма срочно нуждается во вливании дополнительных денег, и она заимствует финансовые ресурсы у ее учредителя — в бизнесе нередки. Случается и так, что сам владелец фирмы берет денежную ссуду у своей компании. В соответствии с нормами гражданского законодательства РФ, договор займа с учредителем выступает основным документом, регулирующим финансовые правоотношения между сторонами.
Согласно законодательному регламенту, договоры займа заключаются исключительно в письменном виде в том случае, если одной из сторон соглашения является юридическое лицо.
Как уже было замечено, договор займа между ООО и учредителем составляется в случаях, если:
- инвестор компании выделяет ссуду на производственные и хозяйственные нужды фирмы;
- учредитель компании берет кредит из активов предприятия.
В обоих случаях может идти речь о выдаче, как безвозмездного займа, так и ссуды с процентами.
Соглашение будет считаться беспроцентным лишь в том случае, если данный факт является задокументированным в самом договоре. В ином случае, согласно п. 1 статьи 809 ГК РФ, будет идти речь о необходимости уплаты заемщиком процентного взыскания, рассчитанного по ключевой ставке ЦБ.
Важно также упомянуть и такой аспект, как налоговые последствия выдачи и получения сторонами денежной ссуды. В соответствии с нормами налогового законодательства, если фирма заимствует финансы ее учредителя, заключив при этом беспроцентный договор займа, она не имеет налогооблагаемого дохода, а, значит, производить налоговые отчисления не обязана.
Данная норма действует исключительно в контексте финансовых правоотношений учредителя и его компании: если фирма-заемщик заключает аналогичный документ с иным юридическим лицом (например, партнером), она будет обязана уплатить налог, поскольку пользуется экономической выгодой от беспроцентного займа.
В свою очередь, для физлица беспроцентное пользование кредитом, в соответствии с нормами НК, признается материальной выгодой. И, если заемщиком по беспроцентному договору с фирмой выступает сам учредитель, впоследствии он обязывается уплатить НДФЛ с экономии на процентах — 13% от 2/3 ставки рефинансирования ЦБ.
Договор займа между ООО и директором ООО (учредителем) заключается в письменном виде без применения строго нормативного утвержденного шаблона, но, с учетом некоторых правил оформления документов данного вида.
В соответствии с п. 1 статьи 807 ГК РФ, одним из ключевых условий, без которых сделка может быть признана недействительной, является описание предмета договора и точное указание суммы ссуды.
Структура документа может выглядеть следующим образом:.
- Шапка документа: здесь указывается дата и место составления соглашения, полные реквизиты сторон, паспортные данные физлица, регистрационные сведения юрлица, контактная информация.
- Основная часть документа содержит такие аспекты, как предмет договора — факт передачи денежных средств в конкретном размере, тип займа (с процентами или без), права и обязанности каждой из сторон, сроки возврата суммы, способ обеспечения обязательства по договору займа от учредителя. В документе также должны быть отражены параметры ответственности сторон за несвоевременное выполнение условий договора.
- Заключительная часть содержит оговоренные между сторонами условия и порядок разрешения спорных ситуаций, некоторые дополнительные аспекты (заключительные положения), адреса и реквизиты сторон-подписантов.
Скачать шаблон беспроцентного договора займа от учредителя вы можете здесь: https://yadi.sk/i/L93UYW8bYclBOg
Пример данного документа мы поместили сюда: https://yadi.sk/i/hkUFKiCqjZP-DA
Таким образом, договор ссуды (материальной помощи) между учредителем и предприятием является основным документом, осуществляющим правовое регулирование заемных отношений между сторонами.
Займ может быть оформлен, как с процентами, так и без, однако, следует помнить, что договор будет считаться возмездным по умолчанию, если в тексте документа не будет указано то, что он — беспроцентный. За беспроцентное пользование деньгами учредитель-заемщик будет обязан уплатить подоходный налог, в свою очередь, при выделении им ссуды для компании у юрлица не возникает никаких налоговых обязательств.
Источник: https://dolg-faq.ru/baza-znanij/dogovor-zajma-s-uchreditelem.html
Договор беспроцентного займа с учредителем — скачать образец
Договор беспроцентного займа с учредителем — образец скачать можно в этой статье. Благодаря данному договору бизнесмен в какой-то степени страхует свои личные средства от невозврата и в то же время развивает предприятие. В статье подробно раскрываются особенности этого финансового инструмента.
Договор займа между учредителем и ООО
Изучая § 1 гл. 42 ГК РФ, регулирующий отношения, связанные с предоставлением займов, и нормы ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ и сопоставляя их с договором займа между учредителем и организацией, можно сделать следующие выводы:
- законом не запрещено оформлять такие договоры;
- закон не ограничивает сроки займа и размеры передаваемых сумм;
- закон не запрещает заключать договор безвозмездного характера.
Таким образом, в отношении подобного типа договора займа действует принцип «что не запрещено, то разрешено». Его участники вправе сами урегулировать все условия.
О последних изменениях в регулировании договора займа можно узнать, прочитав нашу статью Изменения в договоре займа с 2018 года.
Учредитель и учредитель —директор ООО в качестве займодавца: есть ли разница
Решение о необходимости дополнительных вложений в организацию в виде оформления займа принимается на собрании учредителей ООО.
Договор займа между учредителем и ООО, образец которого приведен в данной статье, оформляется стандартным образом: одной стороной сделки является учредитель (им может быть физическое или юридическое лицо), а другой — организация. Реквизиты указываются соответствующие.
Возможна ли ситуация, в которой заем предоставляет учредитель, являющийся директором ООО?
В 2006 году президиум ВАС РФ в постановлении от 11.04.2006 № 10327/05 по делу № А13-13712/04-22 пояснил, что согласно ст. 53 ГК РФ организация устанавливает, изменяет или прекращает свои права и обязанности через свои органы, действующие в соответствии с учредительными документами.
Все действия органов считаются действиями юридического лица.
Таким образом, действия директора организации как исполнительного органа считаются действиями организации, а не ее представителя. П. 2 ст. 182 ГК РФ в подобных спорах не применяется.
В таких случаях учредитель выступает займодавцем в качестве физического лица, а заемщиком — от имени организации.
Заем от организации учредителю: процентный и беспроцентный
Договор займа с учредителем имеет простую письменную форму и стандартные реквизиты договора.
Если в нем не указана процентная ставка и нет пункта о безвозмездности, то он будет рассматриваться в обороте как процентный договор займа. Процентная ставка будет начисляться по ключевой ставке, действующей на дату возврата займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
Образец договора займа без указания на проценты можно скачать по ссылке: Образец договора займа без указания процентов
Если договор беспроцентный или ставка совсем небольшая (меньше 2/3 ставки рефинансирования), то считается, что учредитель приобрел материальную выгоду. Ему придется заплатить НДФЛ. Или, как вариант, сама организация удержит НДФЛ с зарплаты учредителя, если он является ее работником.
Образец договора займа от организации учредителю можно скачать по ссылке: Образец договора займа у организации учредителем.
Как оформить договор беспроцентного займа от учредителя организации: образец
Договор беспроцентного займа от учредителя оформляется классическим образом. В нем указываются:
- время и место составления договора;
- стороны;
- сумма займа;
- сроки его предоставления;
- пункт об отсутствии начисления процентов;
- права и обязанности сторон, другие согласованные условия;
- реквизиты, подписи, печати сторон.
Для займодавца указываются Ф. И. О. и паспортные данные учредителя, а в поле «Заемщик» — полное наименование ООО и Ф. И. О.директора как его представителя.
В конце договора указываются полные Ф. И. О., паспортные данные, адрес проживания учредителя-займодавца и реквизиты организации-заемщика.
Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией можно скачать по ссылке: Образец беспроцентного договора займа с учредителем.
Возможно ли предоставление займа без оформления договора
В случае возникновения спора между учредителем и организацией ввиду отказа последнего возвращать заемные средства, главной проблемой будет доказать факт предоставления денег в долг.
Понятно, что факт передачи денег от учредителя организации можно доказать с помощью приходного кассового ордера или платежного документа. В них как в первичных учетных документах отражается проведенная хозяйственная операция. Но будут ли эти документы сами по себе, без договора займа, означать, что учредитель предоставил организации средства взаймы?
ВС РФ в своем определении от 23.09.2014 по делу № 5-КГ14-63 указал, что платежные поручения и приходные кассовые ордера как документы, оформленные только одной стороной, сами по себе не свидетельствуют о заключении договора займа и не доказывают согласование сторонами заемных обязательств, а только подтверждают факт передачи денежной суммы.
Поскольку подлинник договора займа представлен не был, суд сделал вывод об отсутствии заемных обязательств сторон.
Похожей позиции придерживается 8 ААС, который ввиду отсутствия подлинника договора займа пришел к выводу о недействительности проведенной сделки (постановление 8 ААС от 03.07.2013 по делу № А70-2872/2011).
Между тем президиум ВАС РФ в своем постановлении от 05.04.2011 по делу № 16324/10 указал, что отсутствие оригинального договора займа в ситуации, когда доказана реальная передача средств заемщику, не влечет признание договора займа незаключенным. Соответственно, возврат полученных по этому договору денег обязателен.
Таким образом, позиция судов по поводу того, при каких условиях договор займа следует считать заключенным, противоречива.
Об учете, налогах и рисках при предоставлении организации займа учредителем читайте типовую ситуацию КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе КонсультантПлюс, оформите его бесплатно на 2 дня.
Договор займа (процентного или беспроцентного) с учредителем организации является довольно гибким и удобным инструментом для распределения средств — как своих личных, так и рабочих. Он оформляется и исполняется как классический договор займа.
Как показывает практика, при возникновении споров по поводу невозврата заемщиком заемных средств займодавец должен доказать 2 факта:
- наличие договорных заемных обязательствах;
- предоставление займодавцем денежных средств.
Если какой-то из фактов доказан не будет, суд может признать договор незаключенным со всеми вытекающими последствиями.
Источник: https://rusjurist.ru/dogovory/dogovor_zajma/dogovor_besprocentnogo_zajma_s_uchreditelem_skachat_obrazec/