Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставки Подоходного Налога 2020 Украина». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Жильцы пишут коллективное заявление в администрацию о расселении дома. муниципалитет, в ведении которого находится контроль за домами на вверенной территории. Это совокупность помещений многоквартирного дома, который подлежит сносу на основе изданных распоряжений.
Подоходный налог (НДФЛ) 2020
Налог на доходы физических лиц
С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.
Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения вступили в силу с 29 мая 2020 .
Изменения, которые были внесены в мае 2020 касались продажи движимого и недвижимого имущества. За продажу в течение года третьего (и последующих) автомобиля придется уплатить не 5%, а 18%. При продаже объекта незавершенного строительства — освобождение от уплаты 5%. Кроме того, исключен раздел «Пенсии».
| Вид дохода | Ставка налога | Ссылка на НКУ (IV раздел) |
|---|---|---|
| Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам | 18% | п.167.1 |
| Стипендия, выплачиваемая ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.) | 18% | п.165.1.26 |
| Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности | 18% | п.177.1 |
| Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности | 18% | п.178.2 |
| Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок | 18% | п.170.9 |
| Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду | 18% | п.170.1 |
| Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ) | 18% | п.170.2 |
| 60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора | 18% | п.170.8.2 |
| Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни | 18% | п.170.8.2 |
| Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения | 18% | п.170.8.2 |
| Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышения над значением двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.) | 18% | п.165.1.22 |
| Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п.170.7 НКУ | 18% | п.170.7 |
| Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ) | 18% | п.164.2.18 |
| Стоимость путевок (на территории Украины) на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в год, (при условии, что стоимость путевки или скидки не превышает 5 размеров минимальной зарплаты) | не облагается | п.165.1.35 |
| Выигрыши, призы, подарки | ||
| Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов | 18% | п.167.1 |
| Выигрыш или приз в лотерею | 18% | п.167.1 |
| Прочие выигрыши и призы | 18% | п.167.1 |
| Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой сумме | не облагается | п.165.1.39 |
| Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных международных соревнований, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп. «б» п.165.1.1 НКУ) | 18% | п.167.1 |
| Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел «Наследство») | 0% 5% 18% |
п.174.6 |
| Проценты | ||
| Процент на текущий или депозитный банковский счет | 18% | п.167.5.1 |
| Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам | 18% | п.167.5.1 |
| Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах | 18% | п.167.5.1 |
| Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза | 18% | п.167.5.1 |
| Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования | 18% | п.167.5.1 |
| Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам) | 18% | п.167.5.1 |
| Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента | 18% | п.167.5.1 |
| Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью | 18% | п.167.5.1 |
| Проценты и дисконтные доходы, начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п.170.4.1 НКУ) | 18% | п.170.4.3 |
| Дивиденды, роялти | ||
| Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов | не облагается | п.165.1.18 |
| Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования) | 5% | п.167.5.2 |
| Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также субъектами хозяйствования – неплательщиками налога на прибыль | 9% | п.167.5.4 |
| Роялти | 18% | п.170.3.1 |
| Продажа недвижимости | ||
| Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка или объекта незавершенного строительства, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет | не облагается | п.172.1 |
| Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.1 | 5% | п.172.2 |
| Продажа движимого имущества | ||
| Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже) | 5% | п.173.1 |
| Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего) | не облагается | п.173.2 |
| Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года второго объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению | 5% | п.173.2 |
| Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года третьего (и последующих) объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению | 18% | п.173.2 |
| Наследство | ||
| Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи первой степени родства | 0% | п.174.2.1 |
| Стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б», «г» п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. «а», «б» п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом | 0% | п.174.2.1 |
| Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось | 0% | п.174.2.1 |
| Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства | 5% | п.174.2.2 |
| Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом | 18% | п.174.2.3 |
| Доходы нерезидентов и иностранные доходы | ||
| Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентам | по ставкам, определенным для резидентов | п.170.10.1 |
| Иностранные доходы | 18% | п.170.11.1 |
На финансовом портале Minfin.com.ua легко выбрать кредит онлайн в банке или микрофинансовой организации. В каталоге подобраны займы для всех: кредиты наличными в банке, кредиты для лиц с плохой кредитной историей, займы без отказа.
На сайте собраны и регулярно обновляются ставки по депозитам, что поможет сравнить и выбрать депозит в долларах, евро или в гривнах.
В разделе «Банки» можно изучить всю информация о действующих банках Украины, а также почитать или оставить об их продуктах или обслуживании.
Источник: https://index.minfin.com.ua/labour/incometax/
Ставка НДФЛ в 2020 году в Украине
Налог на доходы физических лиц является главным и основным в любой системе налогообложения. Это обязательный налог, который присутствует в системах каждой страны и Украина не является исключением.
Очередные изменения в 2020 году в Украине в налоговом законодательстве незначительны и не касаются ставки налога, а также его главных особенностей. При этом есть определенные нюансы и главные аспекты, о которых обязательно должен знать каждый налогоплательщик.
Кто платит налог на доходы физических лиц?
Прежде чем рассмотреть категории плательщиков, надо разобраться в том, что именно являют собою налоги на зарплату.
НДФЛ – это общегосударственный налог, который в обязательном порядке должны уплачивать граждане, то есть физические лица. Уплата происходит всеми лицами, которые имеют самостоятельные источники дохода, даже независимо от возраста человека, его пола, рода деятельности и многих других факторов.
В целом физических лиц, которые должны уплачивать налог на прибыль, можно разделить на три категории, а именно:
- Резиденты. Это лица, которые на постоянной основе проживают на территории Украины. Резиденты не должны иметь другого гражданства, лишь украинское. Также к резидентам относят лиц, которые не менее 183 календарных дней проводят на территории Украины.
- Нерезиденты. К этой категории относятся лица, которые находятся на территории государства менее 183 дней за один календарный год, но ведут в Украине определенную деятельность, которая приносит им денежную прибыль.
- Налоговые агенты. В эту категорию входят работодатели, которые имеют наемных труд и начисляют, удерживают и даже уплачивают подоходный налог с прибыли своих работников.
Резиденты должны отчислять налог на прибыль от размера своего суммарного дохода, полученного за отчетный период в пределах государства и даже за границей. Но нерезиденты должны уплачивать взыскание только с дохода, полученного на территории Украины.
Однако есть категории нерезидентов, которые имеют право не уплачивать этот налог. К ним относятся, например, дипломатические представители с соответствующим иммунитетом.
Поскольку не предусматривается внесение поправок в налоговое законодательство, ставка НДФЛ в 2020 году в Украине будет оставаться на том же уровне. Но даже здесь есть свои небольшие нюансы.
Стандартная ставка составляет целых 18%. Однако надо не забывать про исключения, когда ставка уменьшается до 5%. Все эти нюансы и даже некоторые случаи описаны в действующей редакции Налогового кодекса.
Самый частый случай – это уплата налога с заработной платы, поощрительных выплат, премий и даже пенсионных выплат. Во всех этих случаях ставка устанавливается на уровне 18%.
Точно такой же процент применяется к стипендиям, инвестиционным доходам, прибыли от депозитов и некоторых видов дивидендов.
Что касается ставки в 5%, то она устанавливается для дохода от дивидендов по акциям и корпоративным правам, начисляемого резидентам. Также такая ставка применяется к прибыли от продажи недостроенного объекта, прибыли от продажи некоторых видов движимого имущества.
Налогообложение пенсионных выплат
Споры о налогообложении пенсионных выплат велись неоднократно. Некоторые граждане и даже политики считают, что НДФЛ с граждан Украины пожилого возраста не должен взиматься вообще. Однако соответствующие законопроекты об отмене налога для людей пенсионного возраста и многие другие предложения так и не были приняты, поэтому пенсионерам все еще приходится отчислять часть своего дохода. Однако есть небольшие нюансы, о которых обязательно нужно знать.
Налогообложению подлежат те пенсионные начисления, размер которых равняется или превышает величину десяти прожиточных минимумов для нетрудоспособных граждан. Что касается конкретно прожиточного минимума, то на момент начала 2020 года для этой категории граждан он составлял 1615 гривен. К концу года, а именно в декабре он будет установлен на уровне 1728 гривен.
Получается так, что суммы, которые будут превышать 17280 гривен, будут стандартным образом облагаться по ставке в размере 18%.
Есть еще некоторые нюансы налога на доходы физических лиц в Украине в 2020 году. К примеру, налогообложение по ставке в 18% будет применяться к пенсионным выплатам, которые начисляются гражданам Украины из зарубежных источников. Но если же такие выплаты уже облагаются налогом в стране, откуда они перечисляются, то уплачивать НДФЛ в Украине не нужно.
Какие виды прибыли не учитываются при налогообложении?
Разбираясь в том, что нового по НДФЛ в 2020 году, становится видно, что изменений практически нет или же они незначительны. Отдельно стоит рассмотреть случаи, в которых лицам не требуется уплачивать налог на доходы при получении того или иного рода прибыли. Вот несколько таких случаев:
- При получении человеком имущества в наследство, являясь при этом наследником первой или же второй очереди.
- Получение человеком с инвалидностью первой группы, сиротой, детьми, лишенными опеки имущества в наследство независимо от очереди.
- Не облагаются налогом также сбережения, которые были переданы Сбербанку СССР в период до 1992 года. Это касается также и ценных бумаг, сбережений в другом виде.
- Прибыль от продажи движимого имущества (автотранспорта, мототранспорта и не только) в течение одного календарного года. Не облагается налогом продажа лишь одной единицы имущества, за все остальные придется платить стандартные 18%.
- Доход от продажи недвижимости на протяжении одного календарного года. Такие условие работает лишь в том случае, если имущество пребывало во владениях человека более трех лет и это первая проданная единица имущества за отчетный период.
- При получении пенсионных выплат, которые были назначены участникам войн, инвалидам войны.
Источник: https://ukr-life.com.ua/stavka-ndfl-v-2020-godu-v-ukraine/
Подоходный налог в Украине. Что изменилось в 2020 году?
Подоходный налог с доходов физических лиц – один из главных источников пополнения госбюджета. Придумали его много столетий давно, и практикуется во всем мире по сей день. Суть и логика его в разных странах практически идентична, меняться могут размеры ставок, категории плательщиков и само название платежа. В Украине налог с доходов физических лиц (сокращенно НДФЛ) в народе также называют подоходным.
Сегодня информация меняется со скоростью звука, поэтому уследить за всеми изменениями налогового законодательства очень сложно. Тем более, если ты не имеешь непосредственного отношения к бухгалтерскому учету. А незнание законов, как известно, не освобождает от наказания, поэтому предлагаем вашему вниманию полезную статью, где мы и обсудим актуальные нюансы данного налога. Что такое НДФЛ? Какой подоходный налог в Украине в 2019 году? Какой его размер и алгоритм расчета для разных групп плательщиков? На все эти и многие другие вопросы мы попробовали ответить в доступном и понятном виде.
НДФЛ 2020: что изменилось?
Вопреки ожиданиям многих украинских экономистов, больших корректировок в условиях налога на доход физических лиц в 2019 не предвидится. Несколько небольших правок уже вступили в действие. Самые большие нововведения коснулись стипендий, подарков и страховых выплат.
Во-первых, раньше не облагались стипендии (госбюджетные) до суммы – 2470,00 грн. Начиная с этого года, не облагаются налогом все стипендии до 2690 грн. В их перечень входят стипендии госбюджетные и стипендии частных ВУЗов. А кроме того, спонсорские поощрения и гранты.
Во-вторых, до 2019-го налогообложению подлежали подарки на сумму 930,75 грн. и выше. Теперь граничная сумма увеличилась до 1043,25 грн.
В-третьих, страховые выплаты: в 2019 году налогообложение на страховые выплаты отменено (до этого был равен 18%).
Есть еще несколько изменений, которые касаются узких категорий плательщиков НДФЛ, но они не являются столь распространенными. Детальную информацию обо всех изменениях налогообложения всегда можно узнать на профильных бухгалтерских сайтах. Сегодня их в интернете большое количество.
Кто платит: группы и виды плательщиков подоходного налога в Украине
Украинские плательщики НДФЛ делятся на три основные категории:
· Физлица, имеющие место для жизни в Украине, другими словами, резиденты. Налогооблагаются доходы, полученные в нашей стране, и за ее пределами. Хорошим примером получения такого вида дохода могут послужить IT-специалисты, проживающие в Украине и выполняющие работу для иностранных компаний, не выходя из дома. Еще таких людей называют фрилансерами;
· Физлица, не имеющие места жительства в Украине – нерезиденты. Под прицелом доходы, полученные на территории нашей страны;
- Налоговые агенты – сюда входят все предприятия и работодатели, проводящие начисление, удержание и уплату НДФЛ с зарплат своих работников. Процесс оплаты обязательных налоговых сборов играет одну из главных ролей при начислении и выплате зарплаты, а значит своевременность и полнота этих выплат очень важны. В данном случае агент берет на себя ответственность за качественную и регулярную оплату налога на зарплату от лица наемного работника.
Интересный факт. В мире есть несколько стран, где подоходный налог равен 0 и не зависит от уровня заработков населения. Граждане Бахрейна, Брунея, Кувейта и Катара могут считать себя в этом плане счастливчиками.
Актуальные размеры НДФЛ
Предлагаем рассмотреть самые распространенные ставки НДФЛ в Украине. Для вашего удобства мы составили небольшую табличку. Важный момент – в большинстве случаев ставка налогообложения стандартная – 18% и действует уже почти три года.
| Вид заработка | Ставка |
| Зарплаты, больничные, премии и др. | 18% |
| Доходы ФЛП (общая система налогообложения) | |
| Заработок от сдачи в аренду или лизинг имущества | |
| Проценты по банковским счетам – текущие и депозитные (зарплатные исключаются) и др. | |
| Пенсия, которую гражданин Украины получает из зарубежных источников | |
| Пенсия, превышающая сумму 10 прожминимумов (облагается только сумма превышения, на данный момент это 19 210 грн) | |
| Зарплата шахтеров (при условии пребывания под землей в размере полного рабочего дня и не менее 50% годового р��бочего времени), сотрудников специализированных аварийных и спасательных служб | 10% |
| Наследство или подарки от лиц не являющимися членами семьи первой/второй степени родства | 5% |
| Наследство или подарки от членов семьи первой/второй степени родства | 0% |
Самым популярным видом налога на доходы физических лиц 2019 является налог на зарплату. Знаем, что данным вопросом интересуется большое количество украинцев, поэтому предлагаем рассмотреть его более детально. А начнем с того, что налогообложение зарплаты предполагает уплату таких платежей: НДФЛ – 18%, военный сбор – 1,5% и ЕСВ – 22%.
Если рассматривать более конкретно, то первые два платежа платятся непосредственно из заработной платы работника, ЕСВ начисляется за счет расходов предприятия. И, как мы уже говорили выше, своевременную уплату всех трех платежей организовывает работодатель.
Важно! Обратите внимание, что непосредственно с зарплаты сотрудника высчитывают только 19,5% налогов. Однако предприятие еще дополнительно платит 22% ЕСВ со своих расходов, и они не влияют на размер «чистой» зарплаты. Кстати, минимальная зарплата также подлежит стандартному налогообложению.
Итак, теперь вы знаете какой размер подоходного налога в Украине в 2019 году. В этом же разделе хотим подробно рассказать и о военном сборе (ВС), так как он относится к обязательным видам налогообложения.
Начнем с того, ВС был введен правительством в 2014 году. Планировали на несколько месяцев, так как нужно было экстренно наполнять пустую казну страны. Но, вот уже пять лет, как он продолжает действовать. И, скорее всего, будет актуален до тех пор, пока на востоке не прекратятся военные действия.
Военный сбор удерживают с доходов резидентов и нерезидентов, которые они получают на территории нашей страны и за ее пределами.
За все время своего существования ставка сбора остается неизменной — 1,5%. Освобождены от уплаты ВС военнослужащие, которые берут участие в операции Объединенных сил.
«Свободные» от НДФЛ доходы
Ниже мы собрали перечень доходов физлиц, во время получении которых, вы не должны делиться с государством:
· Деньги, которые были выданы под отчет, и было выполнено условие их своевременного возвращения;
· Заработки от продажи или обмена движимого и недвижимого имущества. Не чаще одного раза на протяжении отчетного года;
· Пенсии участников боевых действий ВМВ, военных инвалидов и лиц, которые подпадают под действие специального законодательства;
- Средства, аннулированные в процессе реструктуризации ипотеки, взятой в валюте на покупку жилья со статусом «единственное».
НДФЛ 2020: перечень льгот и освобождение от его уплаты
Налоговые социальные льготы (НСЛ) регулируют величину суммы, которая отнимается от заработной платы работника в процессе налогообложения. Этим самым уменьшается сумма налоговых выплат. Но, как показывает практика, далеко не все работники имеют право на их применение.
Важно! На военный сбор НСЛ не влияет. То есть, в случае применения скидки, она отнимается только от суммы подоходного налога, а ВС остается неизменным – 1,5%.
Сегодня «базовая» НСЛ составляет 960,50 грн, а максимальное значение дохода, которое дает право на НСЛ – 2690,00 грн. Таким образом, заработная плата для получения льготы должна не превышать 2690,00 грн.
На выплату НСЛ претендуют сотрудники, работающие неполный рабочий день или неделю, а также совместители. Но! Работник, трудящийся по совместительству, имеет право выбрать только одно место получения налоговой льготы из всех доступных ему мест работы. И обратите внимание, что это место может быть не обязательно тем, где хранится его трудовая книжка.
Кроме этого, скидка на ставку НДФЛ предоставляется физлицу, в случае, если он имеет заработок в виде зарплаты и при этом:
· платит проценты за пользование ипотечным кредитом;
· вносит благотворительные взносы или делает пожертвования;
· оплачивает обучение в ВУЗах и ПТУ;
· вносит страховые платежи и взносы в негосударственные пенсионные фонды;
- тратит денежные накопления на строительство или покупку доступного жилья и другое.
Нужно также знать, что льготы применяться только к зарплатам! Вы частный предприниматель или занимаетесь профессиональной независимой деятельностью (нотариат или адвокатура)? Тогда льгота вам не «светит». Право на льготу теряют работники, которые к основной заработной плате получают: стипендию или другое материальное обеспечение в роли ученика, студента, аспиранта, военнослужащего.
Интересный факт. Планируете получить налоговую скидку за 2019 год? Не забудьте заполнить и подать декларацию до 31.12.2020 включительно. Советуем подойти к сдаче документа ответственно и подготовиться морально. По мнению итальянских врачей, именно на дни заполнения и подачи деклараций, приходится пик роста сердечных и нервных приступов.
Государство также предвидело возможность получения увеличенных налоговых льгот: 150% и 200%. Условия получения таких скидок:
На 200% могут рассчитывать украинцы, удостоенные звания Героя Украины, или со статусом «узника концлагеря».
Как рассчитать подоходный налог: несколько основных примеров
Примеров расчета НДФЛ можно придумать тысячи: под разные категории плательщиков и для разных видов доходов. Мы же хотим остановиться не нескольких наиболее близких рядовому украинцу случаев. И касаться они будут, конечно же, заработной платы.
Итак, приведем пример расчета НДФЛ на зарплату сотрудника (все расчеты проводим в гривне).
Условия расчета: основное место работы, но неполный рабочий день (4 часа); оклад 5000 грн, за январь отработано 80 часов (при месячной норме в 168 ч.).
ЗП = 5000×80/168 = 5500×0,4762 = 2381,05
Обратите внимание! В данной ситуации применяется НСЛ, так как 2381,05 меньше 2690.
НДФЛ = (2381,05 – 960,50)×18% = 1420,55×18% = 255,69
ВС = 2381,05×1,5% = 35,71 – напомним, что к военному сбору льготы не применяются;
ЗП на руки: 2381,05 – 255,69 – 35,71 = 2089,65
Теперь представим, что сотрудник перешел на полный рабочий день, и сейчас его оклад составляет 10000 грн. Отработано 168 часов.
По срокам подачи отчетности: для «физиков» крайняя дата подачи 1 августа года, следующего за отчетным, работодателям – на момент оплаты доходов единой платежкой. Информацию о реквизитах без проблем можно получить, обратившись в местный орган ГНИ.
Для индивидуального расчета, зная всю необходимую информацию, можно воспользоваться специальным зарплатным калькулятором. Такие программки уже давно можно найти в интернете. Их разработчики гарантируют высокую точность расчетов, ведь они следят за всеми изменениями законодательства и оперативно вносят корректировки. В любом случае, рекомендуем доверить все расчеты налогообложения физических лиц профессиональному бухгалтеру. Как вы помните, ваш работодатель в полной мере должен обеспечить эту опцию. Если возникла потребность в дополнительной или специфической консультации, всегда можно обратиться к профессионалам и разложить все «по полочкам». Лучше заплатить вовремя налоги и спать спокойно, чем уплачивать потом штрафы и неустойки, которые, во многих случаях, будут намного выше, чем прибыль от уклонения оплаты.
И не забывайте, что безвыходных ситуаций не бывает! Выход есть всегда, если рядом надежный финансовый партнер. Компания «Быстрозайм» — профессиональный онлайн сервис по предоставлению займов на все случаи жизни: индивидуальный подход, быстрые решения и всегда выгодные тарифы. Заполняйте заявку на кредит уже сегодня и получите займ под 0%!
Источник: https://bistrozaim.ua/blog/podohodnyj-nalog
Важные цифры 2020 года: налогообложение доходов физлиц и соцстрахование
Социальные и демографические группы населения
Прожиточный минимум, грн.
с 1 декабря
Минимальная зарплата в 2020 году
Период 2020 года
Размер минимальной заработной платы, грн.
Ставки НДФЛ и военсбора, применяемые налоговыми агентами в 2020 году к отдельным видам доходов
Размер ставки
1. Зарплата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам и другие доходы (кроме случаев, определенных в пп. 167.2 — 167.5 НКУ)
— плательщика налога на прибыль;
— неплательщика налога на прибыль, нерезидента, института совместного инвестирования
3. Пассивные доходы, кроме указанных в п. 2 этой таблицы
4. Доход от продажи (обмена) в течение отчетного налогового года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля, и/или мотоцикла, и/или мопеда
5. Доход от продажи в течение отчетного налогового года объекта движимого имущества, кроме случая, указанного в п. 4 этой таблицы
6. Доход от продажи не чаще одного раза в течение отчетного налогового года недвижимого имущества, перечисленного в п. 172.1 НКУ, которое находилось в собственности более 3 лет либо было унаследовано
7. Доход от продажи в течение отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 6 этой таблицы, или от продажи иного объекта недвижимости, в том числе объекта незавершенного строительства
Вид НСЛ (норма НКУ)
Предельный размер зарплаты, дающий право на применение НСЛ в 2020 году
Для одного родителя — 2940,00 грн. х количество детей в возрасте до 18 лет;
1051,00 грн. х количество детей в возрасте до 18 лет
1576,50 грн. х количество детей в возрасте до 18 лет
зарплата, больничные, декретные (1)
вознаграждения по гражданско-правовым договорам
1. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица на доходы обычных работников
2. Предприятия (кроме указанных в пп. 3 и 4 этой таблицы) и физлица-предприниматели на доходы работников-инвалидов
3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС (2)
4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов (2)
5,5 % — на доходы работников-инвалидов, 22 % — на доходы других работников
(1) Здесь и далее под декретными понимаем пособие по беременности и родам.
(2) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.
Минимальный страховой взнос в 2020 году
Размер минимального страхового взноса в расчете на месяц (1) , грн.
(1) Минимальный страховой взнос равен произведению минзарплаты (в 2020 году — 4723,00 грн.) и соответствующей ставки ЕСВ, установленной законом на месяц, за который начисляется заработная плата (доход).
(2) Обращаем внимание: ЕСВ в размере не ниже 1039,06 грн. за каждый месяц отчетного года обязаны уплачивать физлица-предприниматели (как общесистемщики, так и единоналожники), независимые профессионалы, а также члены фермерских хозяйств, если они (члены ФХ) не относятся к лицам, подлежащим страхованию на других основаниях.
(3) Важно! Эти показатели вам пригодятся исключительно для определения «больничного» страхового стажа работника, к базе начисления которого применяется льготная ставка ЕСВ.
Максимальная величина базы начисления ЕСВ в 2020 году
Период 2020 года
Максимальный размер дохода,
с которого взимают ЕСВ, грн.
Ставки НДФЛ, военсбора и ЕСВ для отдельных видов доходов в 2020 году
Вид выплаты
Обычные работники
Работники-инвалиды юрлиц
и физлиц-предпринимателей
Вознаграждение за работы/услуги по гражданско-правовым договорам в 2020 году
Налоговый агент / плательщик ЕСВ
1. Предприятия (кроме указанных в п. 2 этой таблицы), ФЛП и независимые профессионалы
2. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС (1)
(1) Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.
Размеры ограничивающих показателей для больничных и декретных для основных работников
Вид ограничения (1)
Начало временной нетрудоспособности
Минимальная среднедневная зарплата, грн.
Максимальная среднедневная зарплата, грн.
Январь — декабрь 2020 года
Февраль — декабрь 2020 года
Пособие по беременности и родам
Январь — декабрь 2020 года
Февраль — декабрь 2020 года
(1) Специальное ограничение предусмотрено для застрахованных лиц, страховой стаж которых на протяжении последних 12 месяцев перед наступлением страхового случая составляет менее 6 месяцев. Для остальных застрахованных лиц — общие ограничения.
(2) Кроме того, сумма больничных/декретных в расчете на месяц не может превышать максимальной величины базы начисления ЕСВ, с которой уплачивался единый взнос.
Сроки уплаты НДФЛ, военсбора и ЕСВ в 2020 году
Срок выплаты
НДФЛ, военсбор
Выплата заработной платы за первую (аванс) и вторую половину месяца
Деньги получены с банковского счета
Одновременно с получением денег в банке
В день выплаты заработной платы, на которую начислен ЕСВ
Деньги перечислены в безналичной форме на счет работника
Одновременно с перечислением денег на счет
Выплата наличными из кассы (1)
В течение трех банковских дней со дня, следующего за днем выплаты
Выплата в натуральной форме
Несвоевременная выплата заработной платы
В течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислена заработная плата
Не позднее 20-го числа следующего месяца (для горных предприятий — не позднее 28-го числа следующего месяца)
(1) За счет денежных средств, которые не были получены в банке на указанные цели, а поступили в кассу предприятия, например, как выручка.
Информация о количестве календарных дней, принимающих участие в расчете отпускных в 2020 году
Начало отпуска
(месяц 2020 года)
Расчетный период (1)
Количество календарных дней
в расчетном периоде
Количество праздничных и нерабочих дней
в расчетном периоде
Количество календарных дней, принимающих участие в расчете отпускных
(гр. 3 — гр. 4) (1)
Январь — декабрь 2019 года
Февраль 2019 года — январь 2020 года
Март 2019 года — февраль 2020 года
Апрель 2019 года — март 2020 года
Май 2019 года — апрель 2020 года
Июнь 2019 года — май 2020 года
Июль 2019 года — июнь 2020 года
Август 2019 года — июль 2020 года
Сентябрь 2019 года — август 2020 года
Октябрь 2019 года — сентябрь 2020 года
Ноябрь 2019 года — октябрь 2020 года
Декабрь 2019 года — ноябрь 2020 года
(1) Расчеты приведены исходя из условия, что расчетный период равен 12 календарным месяцам, предшествующим месяцу, на который приходится начало отпуска. При этом в расчетном периоде не было периодов, в течение которых работник согласно законодательству или по другим уважительным причинам не работал и за ним не сохранялся средний заработок или сохранялся частично.
Размер суточных, не облагаемый НДФЛ и ВС
Территория командировки
Максимальный необлагаемый размер суточных
Для командировок за границу
(1) За каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривни к евро, установленному НБУ, в расчете за каждый такой день
Ставки ЕН, НДФЛ, ВС и ЕСВ для ФЛП на едином налоге и на общей системе в 2020 году
Категория плательщиков
ЕСВ «за себя» (1)
Сроки уплаты
Минимальная сумма за месяц,
Минимальная сумма за квартал,
ЕН — не выше 210,20 в месяц (2)
Не позднее 20-го числа текущего месяца
Не позднее 19-го числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ
ЕН — не выше 944,60 в месяц (2)
Плательщики ЕН группы 3 (без НДС)
В течение 10 к. дн. после предельного срока подачи декларации за отчетный квартал
Плательщики ЕН группы 3 (с НДС)
НДФЛ — 18 % от суммы чистого дохода.
ВС — 1,5 % от суммы чистого дохода
Авансы по НДФЛ — не позднее 19 апреля, 19 июля, 19 октября соответственно. По ВС авансов нет.
Окончательный расчет за год — в течение 10 к. дн. после предельного срока подачи декларации за год
(1) Освобождены от уплаты ЕСВ «за себя» ФЛП, которые относятся к категориям лиц, перечисленным в ч. 4 ст. 4 Закона о ЕСВ (этот перечень конкретизирован в письме ГФСУ от 19.01.2018 г. № 1644/7/99-99-13-02-01-17).
(2) Конкретный размер ставки ЕН групп 1 и 2 устанавливают местные советы.
Если плательщик ЕН группы 1 или 2 осуществляет деятельность на территориях нескольких сельских, поселковых, городских советов или советов объединенных территориальных громад, действует максимальная ставка, установленная для соответствующей группы.
(3) По части размера квартальных платежей полной ясности нет. Из разъяснений налоговиков можно сделать вывод, что они не против поквартального перечисления ЕСВ в минимальной сумме (см. письмо ГФСУ от 24.01.2019 г. № 2265/7/99-99-13-02-01-17). Однако, на наш взгляд, более безопасным вариантом будет уплата ЕСВ от той же суммы чистого дохода предпринимателя за квартал, что и НДФЛ-аванс, но не меньше минимального страхового взноса за каждый месяц квартала. Уплаченные квартальные суммы учитываются плательщиками ЕСВ при окончательном расчете за календарный год.
Расчет нормы продолжительности рабочего времени на 2020 год по календарю пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями в субботу и воскресенье при одинаковой продолжительности времени работы за день в течение рабочей недели
Приложение к письму Минсоцполитики от 29.07.2019 г. № 1133/0/206-19
Источник: https://i.factor.ua/journals/buh911/2020/january/issue-1/article-106109.html