Может ли пенсионер получить 13 от покупки квартиры

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Может ли пенсионер получить 13 от покупки квартиры». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Сущность налоговых вычетов состоит в освобождении россиян от налогов в той части расходов, которые они понесли на покупку квартиры.

Размер налогового вычета определяется из фактических затрат на приобретение жилья, но всего не более 2 млн рублей.

Таким образом, после предъявления подтверждающих документов в местную инспекцию, гражданину полагается возмещение в размере до 260 тыс.р. (оно рассчитывается как 13% от 2 млн.).

При покупке жилья в кредит дополнительно допускается возврат подоходного налога на оплату процентов банку. Если договор заключен после 2014 года, то размер выплаченных процентов, которое подлежат возмещению может составлять не более 3 млн.р. (т.е. оформить возврат можно на сумму до 390 тыс.р.).

Указанные лимиты распространяются на всех налогоплательщиков, независимо от их категории, в т.ч. на пенсионеров.

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры, дома и другого жилья

Так как имущественный вычет – это возврат налоговых отчислений в бюджет, то для его получения требуется, чтобы пенсионер обладал доходами, которые облагаются 13% НДФЛ. Пенсия, независимо от оснований ее получения (наступление пенсионного возраста, утрата работоспособности или достижение определенного стажа военной службы), освобождается от налогообложения. Поэтому по умолчанию пенсионерам не предоставляются имущественные вычеты.

Но если у них кроме пенсии есть другие источники дохода, то возврат производится в штатном режиме. Это не только зарплата, но и альтернативные источники.

Рассмотрим частные условия получения налоговых вычетов российскими пенсионерами в зависимости от их доходов.

О том, как вернуть 13% пенсионерам мы писали в этой статье.

Наличие альтернативных источников дохода позволяет пенсионерам рассчитывать на получение вычета в счет данного дохода. Это может быть продажа недвижимости, сдача внаем квартиры или авто, дополнительная пенсия из средств НПФ (она по закону не освобождается от НДФЛ), дополнительная зарплата или вознаграждения по авторским соглашениям/договорам подряда.

При оформлении вычета необходимо учитывать тот факт, что его сумма не может превышать перечисленный в бюджет годовой налог.

Предположим, гражданин Абакумов решил сделать на пенсии инвестицию и приобрести квартиру, чтобы получать с нее доходы в виде арендной платы. Недвижимость он приобрел за 2.3 млн.р., а сдавал жилье за 12 000 р. в месяц. Полученные доходы он не скрывает, а платит ежемесячно налог в 1560 р. За год эта сумма достигла 18720 р.

За приобретенную недвижимость пенсионер может оформить вычет по максимуму 260 тыс.р. Но вернуть за текущий год он вправе не более 18720 р. Остаток вычета (241280 р.) он по закону может перенести на следующие годы, пока лимит в 260 тыс.р. не исчерпается.

До 2012 года если у пенсионера не было никаких доходов кроме госпенсии, он не мог рассчитывать на вычеты. Но с 2012 года ситуация изменилась и были приняты поправки в Налоговое законодательство в пользу пенсионеров.

Теперь они вправе вернуть НДФЛ независимо от даты покупки недвижимости за последние 4 календарных года. Например, в 2016 году допускалось оформить возврат за 2015-2012 годы.

При переносе налоговых периодов пенсионеру необходимо соблюдать ряд правил:

заявлять на вычет допускается только на следующий год после приобретения недвижимости, т.е. за квартиру, купленную в 2017 году, оформлять возврат можно не ранее 2018 года;
пенсионеры неработающие уже 5 и более лет утрачивают свое право на получение бюджетных преференций;
вычет не предоставляется более чем за 4 года (в 2017 году уже не возвращаются налоги за 2012 год).

Например, пенсионер Абрамов вышел на заслуженный отдых в 2016 году. На следующий год он приобрел новую двухкомнатную квартиру. В 2018 году он вправе обратиться в ФНС и компенсировать часть затрат за 2016 год (пока он трудоустроен) и за 2014-2015 гг.

Стоит учитывать, что при переносе налоговых периодов декларации представляются в обратной последовательности. Например, вначале за 2015 год, остаток переносится на предшествующий 2014, затем – за 2014 год – на 2013 год.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером

В жизни возможна и такая ситуация: в процессе возврата НДФЛ пенсионер прекратил работать и так и не успел получить назад всю полученную сумму. Так, если за три прошлых года он уже реализовал свое право на вычет, то далее перечисления прекращаются. Он сможет вернуть деньги только за последний год работы.

В данном случае у пенсионера есть два варианта: найти альтернативные источники доходов или оформить выплаты на супругу, которая продолжает трудиться.

О получении налогового вычета работающими и безработными пенсионерами мы рассказывали тут.

При приобретении жилья в совместную/общедолевую собственность работающая супруга вполне может получить вычет вместо пенсионера. Конечно, если бы они оба работали, то семья в совокупности могла бы получить до 520 тыс.р. (если купленная квартира дороже 4 млн.р.).

Неважно, кто из супругов фактически производил расходы и чья фамилия указана в платежках. В заявлении супруги вправе произвольно распределить величину вычета и полностью перераспределить его в пользу супруги(а) пенсионера.

Скачать заявление о распределении вычета между супругами: бланк, образец.

Стоит учесть, что если квартира дороже 4 млн.р., то заявление о распределении вычета не требуется, т.к. супруга все равно не получит более 260 тыс.р.

Например, пенсионер уже не работает 5 лет, а его супруга еще не достигла пенсионного возраста. Они приобрели квартиру за 3 млн.р. в совместную собственность. По умолчанию каждый из них мог бы получить вычет в размере 1⁄2 от стоимости недвижимости с 1.5 млн.р. Но так как право на вычет пенсионер утратил, он написал заявление о перераспределении его в размере 100% в пользу супруги. В результате именно она получила вычет 260 тыс.р. с лимита в 2 млн.р. (по максимуму).

Больше нюансов о возвращении 13% после покупки квартиры по долевой собственности, вы найдёте здесь, а подробнее о получении налогового вычета за супруга можно ознакомиться тут.

П. 10 ст. 220 НК РФ — «у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Теперь простыми словами опишу основные моменты:

Пенсионер имеет право вернуть НДФЛ за 4 последних года, т.е. за 3 года до покупки квартиры + за тот год, когда ее купил.
У пенсионера, в отличии от обычного гражданина, остаток вычета переносится с более поздних лет на более ранние, т.е. по убывающей, а не наоборот.
Когда можно подавать документы на получения вычета зависит от многих факторов: когда и за сколько куплена квартира, когда гражданин вышел на пенсию, работает ли он до сих пор и нет. Поэтому ниже я разберу отдельные ситуации с примерами — так станет намного понятнее.

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2018 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2019 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн рублей. По окончании 2019 года (в 2020 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2016-2019 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).

Примерами таких доходов может быть:

доход от сдачи в аренду квартиры;
доход от продажи имущества (например, квартиры);
дополнительная негосударственная пенсия;
заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии).

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы. Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог. В 2019 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2020 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2010 году. В 2019 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн рублей и купил дом за 5 млн рублей. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. рублей (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн рублей).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета — 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Налоговый вычет для пенсионеров при покупке и продаже квартиры

Гражданин Д. Гоцман после долгой и честной работы на благо нашего государства вышел-таки на пенсию в 2015-м году. На радостях он приобрел себе в том же году новую уютную квартирку за какие-то смешные 5 000 000 рублей.

В следующем 2016-м году, пенсионер Гоцман как и положено обратился в налоговую с заявлением на получение имущественного налогового вычета за покупку квартиры. Вычет ему начислили, в соответствии с законом, за предыдущие три года (с момента подачи заявления). То есть вычет применили к суммарной зарплате Гоцмана за 2013, 2014 и 2015 годы.

А так как сумма, потраченная Гоцманом на покупку квартиры (5 млн. руб.), превышает максимально допустимый налоговый вычет (2 млн. руб.), то этот вычет применяется в полном объеме.

Итого, сумма к возврату = 2 000 000 х 13% = 260 000 руб.

Если бы Гоцман обратился за вычетом не в 2016 году, а в 2017 (его право, когда хочет, тогда и обращается), то налоговый вычет ему перенесли бы также на три предыдущих года. Но так как в последнем из предыдущих (2016-м) году он уже не работал, и налог НДФЛ, соответственно, не платил, то возврат получился бы только за два года – 2015-й и 2014-й. И тогда, возможно, он не смог бы выбрать всю максимально возможную сумму вычета. Это уже зависит от размера бывшей зарплаты и суммы уплаченного налога НДФЛ с нее за эти годы.

А если бы Гоцман купил квартиру не сразу после выхода на пенсию, а через пару лет, году так в 2017-м, то перенос вычета на три предшествующих года позволил бы ему получить реальный вычет только за 2014 год. Так как только в этом году он еще работал, получал доход и платил НДФЛ, а в 2015-м и 2016-м годах уже был на государственной пенсии и налог с нее не платил.

КАРТА ГЛОССАРИЯ

До 2014 г. имелся предел, по нему неработающим пенсионерам не предоставлялось право перенесения имущественного вычета (ИВ). Они не наделялись привилегией вследствие отсутствия налогооблагаемых в 13 % (НДФЛ) доходов. Теперь же поправки в Налоговом Кодексе РФ устранили существующую раньше ограниченность. И возврат подоходного налога при покупке квартиры пенсионером, например, в 2019 г., произойдет за 2017, 2016, 2015 гг.

Эти важные дополнения в законе действуют и в 2020 г. Они дают перспективу пенсионеру получить налоговый вычет при покупке квартиры за прошлые 3 года от времени совершения сделки. При подобных обстоятельствах все пенсионеры (и продолжающие работать, и неработающие) уравнялись в привилегиях.

Но следует знать, что по-прежнему не подпадают под налог реализуемые жилые объекты:

подаренные либо унаследованные от родственников;
полученные по договору пожизненной ренты, что обязывает ухаживать за иждивенцем-собственником;
перешедшие к владельцам после приватизации.

Из видео вы узнаете что нужно, чтобы получить налоговый вычет пенсионеру:

Хотя деньги пенсионного обеспечения не требуют уплаты налога, при покупке квартиры вернуть 13 процентов пенсионеру разрешено. Однако реализация возвращения НДФЛ обусловлена тем, сохранило ли лицо статус трудящегося, и какова длительность нахождения на заслуженном отдыхе. Так, 13 % от финансов на приобретение жилья вернутся безработным пенсионерам, купившим объект жилого назначения в год перехода на заслуженный отдых либо годом раньше. А именно в период, когда для возврата есть финансовые ресурсы из заплаченных подоходных платежей.

Пребывающий на пенсии по преклонному возрасту и продолжающий трудиться человек наделяется правом на налоговый вычет при купле жилого объекта.

Но воспользоваться привилегией следует в год:

выдачи свидетельства о праве собственности (в соответствии с приобретением жилой недвижимости по договору купли-продажи);
визирования акта приема-передачи (при имеющемся ДДУ в возведении дома).

Заявляя о вычете, пенсионер может одновременно сообщить о желании переноса остаточной части ИВ на 3 истекших года. Но подобное предусматривается лишь для пожилого владельца жилого объекта. И важно заявить об этом в течение года, в котором появилась оставшаяся часть.

Подобной личности право на вычет предоставляется при сохранении работы хотя бы в течение 3 лет до даты формирования оставшейся части ИВ. При неимении финансовых поступлений с уплатой налога в 13 процентов, но имеющемся праве на франчайзинг ушедшему на заслуженный отдых позволяется остаточную часть сдвинуть на годы, предваряющие налоговые периоды.

Те, кто принадлежит к сотрудникам правоохранительных организаций и Минобороны РФ, тоже уплачивают предписанный законодательством 13-процентный налог с доходной части. И вычет при покупке жилого объекта предусматривается для представителей из числа бывших военных по тем же правилам, что и для иных лиц пенсионной группы населения.

Право на вычет возникает в том году, когда оформлена собственность или подписан акт приемки по ДДУ. Налог можно возвращать только с этого года. Даже если покупатель квартиры копил на нее пять лет, налог с дохода за эти пять лет до покупки ему не вернут. Вычет можно заявить только за год покупки и следующие годы.

Иногда получается, что человек копит на квартиру несколько лет, откладывая часть дохода, с которого уплатил НДФЛ. А потом покупает жилье и уходит на пенсию. Или сначала перестает работать за зарплату, а потом становится владельцем недвижимости и получает право на имущественный вычет.

В любом случае результат один: право на вычет появилось, а доходов, с которых можно несколько лет его получать и не платить налог, больше нет. Выходит, что пенсионер может вернуть НДФЛ только за тот год, когда купил квартиру, и только если в этом году он работал. Потом с пенсии налог уже не удерживают и возвращать из бюджета нечего. Но на такие случаи в налоговом кодексе есть специальный пункт. Он только для пенсионеров и позволяет им получить вычет и вернуть из бюджета НДФЛ за предыдущие годы.

Если пенсионер купил квартиру, он имеет право вернуть НДФЛ за год покупки и еще за три предыдущих года. То есть в год, когда оформлено право собственности на квартиру или подписан акт приемки по ДДУ, у пенсионера появляется право заявить вычет сразу за четыре года.

Например, вы купили квартиру в 2020 году. Это значит, что можно вернуть весь налог, который с вас удержали в 2020 году, а также налог за 2019, 2018 и 2017 годы.

Хотя право на вычет появилось только сейчас, а в 2018 году его не было, пенсионер все равно может законно вернуть налог за предыдущие годы. Больше ни у одной категории налогоплательщиков такой возможности нет.

Работающим пенсионерам налоговый вычет положен на общих основаниях — с дохода за год покупки с переносом остатка вычета за последующие годы. Остаток может образоваться в результате того, что полученных в налоговом периоде доходов недостаточно для возврата налогов в максимально возможном размере.

Право на имущественный налоговый вычет предоставляется однократно в течение жизни в сумме 2 миллионов рублей, 13% от которой подлежат возврату.

Если годовой доход работающего пенсионера менее 2 миллионов рублей, остаток налога он может перенести на следующие годы. При переносе необходимо будет заново подавать декларации до тех пор, пока вся сумма 2 миллиона рублей не будет выбрана.

Работающие пенсионеры также вправе воспользоваться переносом имущественного вычета на 4 года назад. Процедура переноса подробнее описана ниже в этой статье.

Вычет можно получить как непосредственно от налоговой инспекции, так и через работодателя. Однако возврат налога за предшествующие годы можно получить только путем выплаты из бюджета средств на счет, указанный в заявлении в налоговый орган. Получить его у работодателя нельзя.

Вычет у работодателя предоставляется только на текущий календарный год. Это следует как из положений п. 8 ст. 220 НК, регулирующих его предоставление у работодателя, так и из самой формы уведомления, которую работодатель получает из налогового органа и на основании которой может не удерживать НДФЛ.

Как работающий, так и не работающий пенсионер может учесть для целей возврата налога не только свой заработок, но и прочие доходы от других видов деятельности, если с них уплачен НДФЛ. К такого рода доходам могут относиться:

негосударственная пенсия,
доходы от сдачи имущества в аренду или его продажи,
оплата по договорам подряда или услуг или иные подобных выплаты, с которых был уплачен НДФЛ.

В соответствии с п. 2 ст. 217 НК РФ государственные пенсии в Российской Федерации НДФЛ не облагаются. Поэтому налоговый вычет с них получить невозможно. Вычет представляет собой возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц. При его отсутствии имущественный налоговый вычет не применяется.

А вот негосударственные пенсии при некоторых условиях могут облагаться НДФЛ. Налог с выплат взимается в случае, если негосударственная пенсия сформирована за счет взносов в НПФ, которые перечислял работодатель. Об этом сказано в пункте 2 ст. 213.1 НК РФ. Аналогичные разъяснения дал Минфин России в Письме от 8 октября 2012 № 03-04-05/8-1158.

НДФЛ удерживает негосударственный пенсионный фонд, который осуществляет пенсионные выплаты. При наличии подобной негосударственной пенсии уплаченный с нее НДФЛ можно заявить к вычету.

Подойдет и доход от продажи другой недвижимости, с которого был уплачен НДФЛ. Напомним, что продажа квартиры или другой недвижимости пенсионером облагается НДФЛ на общих основаниях:

если срок владения составил более 5 лет (в некоторых случаях — более 3 лет), налог не взимается;
если срок владения меньше минимального установленного, можно отнять от налогооблагаемого дохода документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры, либо 1 миллион рублей.

Доход можно уменьшить также на стандартные и социальные налоговые вычеты, если есть основания для их применения (например, понесены расходы на лечение, обучение свое или детей и т.п.).

По общему правилу право на получение налогового вычета возникает только в том году, когда была приобретена недвижимость. При покупке готовой квартиры моментом приобретения считается регистрация права собственности за покупателем, при покупке новостройки по ДДУ — акт приема-передачи, подписанный с застройщиком. Именно с этого момента можно вернуть налог. Если же доходов в этом году не хватает до максимально возможной суммы вычета, его можно перенести на следующие годы (но не назад).

Однако для пенсионеров установлено исключение из этого общего правила. Для них существует возможность получить вычет за прошлые годы.

Право на перенос вычета за предыдущие налоговые периоды предоставлено пенсионерам на основании пункта 10 ст. 220 НК РФ. Оно касается как неработающих пенсионеров, так и тех, кто все еще продолжает трудиться.

В соответствии с НК РФ пенсионер имеет право вернуть уплаченный налог за 4 последних календарных года, включая год покупки.

Минфин России неоднократно издавал разъяснения по вопросам исчисления срока переноса. В соответствии с одним из последних писем (от 7 февраля 2020 года № 03-04-05/8158) пенсионеры вправе перенести на предшествующие годы (но не более трех лет) остаток имущественного вычета. Трехлетний срок отсчитывается с года, непосредственно предшествующего тому, в котором образовался переносимый остаток вычета (т.е. году покупки квартиры).

Правом на вычет можно воспользоваться после окончания календарного года, в котором куплена жилая недвижимость. Например, если в 2019 году пенсионер обратился за возвратом НДФЛ в связи с покупкой квартиры в 2018 году, он может получить вычет за 2018 (год покупки), 2017, 2016 и 2015 годы (если в эти годы он еще не вышел на пенсию, и имелся налогооблагаемый доход). Налог за предшествующие годы вернуть нельзя.

Для того, чтобы перенести налоговый вычет на предшествующие годы, нужно заполнить и подать в налоговый орган декларации 3-НДФЛ за эти годы. Декларации нужно заполнить отдельно за каждый год. Необходимо двигаться от более позднего года к более раннему — это важно, чтобы правильно рассчитать перенос.

Для примера рассмотрим случай, когда приобретенная в 2020 году после выхода на пенсию квартира стоит 2 миллиона рублей, а годовой доход новоиспеченного пенсионера в период работы составлял 900 тысяч рублей. Предположим также, что в 2020 году пенсионер заработал 100 000 рублей (после чего вышел на пенсию). Тогда за 2020 год к вычету приходится 100 тысяч рублей, за 2019 — 900 тысяч, за 2018 — еще 900 тысяч. И, наконец, за 2017 можно заявить остаток — 100 тысяч рублей.

Если вычета за прошлые годы не хватает, но пенсионер продолжает работать, то он вправе перенести остаток вычета как на 4 года назад, так и на год и более вперед — пока продолжается его работа, начисляется заработная плата и с нее уплачивается НДФЛ. На это обратил внимание Минфин России в Письме от 12 сентября 2019 года № 03-04-05/70330.

В соответствии с указанным разъяснением Минфина, использование пенсионером своего права на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие периоды не лишает его права на перенос неиспользованного вычета на последующие годы. Однако условием для этого является наличие в соответствующих периодах доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Право на перенос вычета предоставляет не только пенсия по старости, но и иные виды государственных пенсий, предусмотренные законодательством. К их числу относятся пенсия по потере кормильца, пенсия по инвалидности и т.п.

Вычет по ипотеке пенсионеру

Приведенные выше правила касаются не только налогового вычета с основной цены квартиры, но и с процентов, уплаченных по ипотечному кредиту. Их заявляют к вычету в том же порядке (в пределах максимальной суммы 3 миллиона рублей).

Как пенсионеру получить вычет при покупке квартиры сразу за четыре года

Даже если пенсионер получает доход, с которого платит НДФЛ, он все равно может перенести вычет на три предыдущих года. При этом остаток вычета можно использовать и в будущих периодах. Для статуса пенсионера тут важно получать пенсию, а не уйти с работы и жить только на выплаты от государства.

Например, пенсионер в 2020 году купил квартиру и продолжает работать. Он может вернуть налог за 2017—2019 годы, а если останется часть вычета, ее можно использовать у работодателя и не платить налог еще несколько лет, пока есть остаток.

Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.

В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Могут сложиться две ситуации:

имущественный вычет для работающего пенсионера;
имущественный вычет для неработающего пенсионера.

Список документов для получения имущественного вычета общий для всех налогоплательщиков, в том числе и для пенсионеров-собственников. Дополнительным документом является пенсионное удостоверение.

Считается, что налоговый вычет предоставляется исключительно трудоспособной части населения, совершающей стабильные отчисления от своего дохода в фонд государства. Однако уход на пенсию отнюдь не означает потерю права вернуть внесенные средства.

В некоторых случаях гражданин может воспользоваться льготой в полном размере. Налоговый вычет для пенсионеров предусмотрен законодательством РФ при соблюдении установленных условий и требований.

Подробнее об этом читайте в нашей статье.

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры

Величина вычета основана на показателе НДФЛ. Оформляют льготу в налоговой инспекции по месту регистрации человека (временной или постоянной). Удобно воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, отправив декларацию и иные документы через интернет.

ВАЖНО! Даже при пребывании в другом населенном пункте документы подаются исключительно в ИФНС по месту прописки. Можно отправить их почтой (заказным письмом с описью) или через интернет.

паспорт (оригинал и копию);
заявление допустимо составлять по образцу под контролем инспектора или в свободной форме;

Пенсионер вправе получить при покупке квартиры имущественный вычет, если отвечает следующим условиям:

Он является плательщиком 13% НДФЛ или являлся им последние 3 года до появления права на вычет.
Ранее он не использовал право на вычет или не исчерпал весь доступный лимит.
Пенсионер купил квартиру за счет личных или кредитных средств, и жилье оформлено в его собственность.
Квартира находится в России, приобретена у продавца, который не является работодателем пенсионера или его близким родственником.
Нет ограничений для получения вычета, связанных с гражданством и налоговым резидентством.

Категория и размер пенсии значения не имеют. Исключения – такие виды пенсий и доплат, которые не установлены законом, например, корпоративные пенсии и доплаты, которые выплачивает бывший (текущий) работодатель.

При покупке квартиры налоговый вычет может предоставляться в следующих случаях:

Квартира приобретена на рынке вторичного жилья или в новом доме.
Пенсионер участвует в долевом строительстве, дом построен, квартиры сданы и оформлен передаточный акт.
Квартира приобретена на кредитные средства (в ипотеку).

В зависимости от ситуации определяется размер и лимит вычета.

При покупке квартиры за свой личный счет максимальный вычет (лимит) будет равен размеру фактических расходов, произведенных по договору купли-продажи. В случае использования кредитных ресурсов появляется право на еще один имущественный вычет.

Допустим, квартира была приобретена в 2017 году, а собственник вышел на пенсию в 2018 году. Вычет оформлялся в 2018 году за 2017 год, до выхода на пенсию, поэтому собственник еще не имел возможности перенести вычет на 3 предшествующих года.

В 2019 году теперь уже пенсионер может оформить вычет за 2018 год (в пределах неисчерпанного лимита) и перенести остаток на 2017, 2016 и 2015 годы. Однако поскольку за 2017 год пенсионер уже оформлял и получал вычет, перенос возможен только на 2016 и 2015 годы.

Положен ли налоговый вычет при покупке квартиры неработающему пенсионеру

Предоставление налогового вычета пенсионером по приобретению недвижимости производится по следующему алгоритму:

необходимые бумаги направляются в ИФНС лично, почтовым уведомлением или по электронной почте;
с этого дня отсчитывается время проведения камеральной проверки длительностью 3 месяца;
по завершении проверки средства переводятся по прошествии одного месяца со дня составления заявления на налоговый вычет.

Пенсионер вправе оформить налоговый вычет по приобретению недвижимости в обычном режиме, как и другие граждане.

На сегодняшний день у любого пенсионера есть право на вычет и его перенос за покупку квартиры. Причем это не зависит от того, работает ли пожилой человек или нет.

10 важных продуктов без холестерина после 50 лет
Теплица из полипропиленовых труб своими руками
Сбербанк вклады для пенсионеров — условия открытия депозита, предложения банка и процентные ставки

Воспользоваться таким правом могут граждане, у которых есть постоянный доход. Для этого нужно написать заявление на имя работодателя или обратиться в ИФНС по месту жительства.

На следующий год гражданин сможет воспользоваться правом получения вычета или снова перенести его.

5 советов по безопасности в сети для пожилых
Доверенность на получение документов — образец для заполнения, как оформить разовую, генеральную и специальную
4 схемы обвеса в магазине и на рынке

Граждане, которые трудятся на пенсии, могут получить 13 процентов от покупки дома на общих основаниях. Для этого нужно взять в ФНС налоговое уведомление, подать его в бухгалтерию.

Работодатель до конца года перестанет удерживать НДФЛ из суммы зарплаты.

План действий:

Напишите заявление в произвольной форме на получение уведомления.
Подготовьте пакет документов, который подтверждает право на возврат денег.
Предоставьте бумаги в ИФНС по месту проживания или прописки.
Заберите уведомление через 30 дней.
Передайте его работодателю.

Налоговый вычет для пенсионеров: условия получения и оформление

Пенсионер, получающий доход, уплачивает государству сбор с доходов физических лиц. Возвращают ли 13 процентов этого налога при приобретении недвижимости? Именно в таком объеме пенсионер может получить законный налоговый вычет при покупке квартиры. Стоит учесть, что сумма, из которой осуществляется возмещение, лимитирована. Максимальное ее значение составляет 2 млн руб. Если приобретаемая недвижимость стоит дороже, то вычет распространяется только на ее часть, не превышающую установленной границы.

Например. Пенсионер купил квартиру за 4 млн руб. Сумма уплаченного НДФЛ составила:

4000000 * 13% = 520000 руб.

При этом лимит суммы для возмещения налога 2 млн руб, соответственно:

2000000 * 13% = 260000 руб.

Значит максимальная сумма вычета по данной покупке равна 260000 руб.

При оформлении банковского кредита на приобретение недвижимости можно возместить затраты на оплату займа. В таком случае предельная сумма для расчета компенсации равна 3000000 руб.

Неработающий пенсионер может получить налоговый вычет за три года, предшествующих году покупки квартиры (т.е. по сути за последние четыре календарных года). При этом, если квартира была куплена, например, в 2017 г., а последнее получение дохода с уплатой налогов данным гражданином было в 2014 г., то за 2015, 2016 и 2017 гг. возмещение рассчитываться не будет.

Периодом начисления возврата денежных средств будет промежуток времени из предыдущих четырех лет, в который пенсионер получал какие-либо доходы.

Перенесение остатка налогового возмещения предполагает оформление деклараций в обратной последовательности. Так, оставшаяся сумма компенсации, указанная в декларации за обозначенный налоговый период, переносится в декларацию за предшествующий ему год.

Процедура оформления имущественного вычета для работающих пенсионеров не сильно отличается от стандартной, за исключением несколько расширенного перечня документов, предоставляемых налоговой службе, а также возможности получать возврат потраченных средств через работодателя. Интересно: до 2014 г. каждый, кто приобретал жилищное имущество, мог воспользоваться правом на налоговый возврат всего один раз, даже если лимит по данному возмещению не был исчерпан (т.е. стоимость объекта недвижимости с учетом НДС была меньше 2 млн. руб, а общая сумма вычета составила менее 260 тыс. руб).

После указанного периода появилась возможность получать такую компенсацию от государства много раз до исчерпания максимальной допустимой суммы вычета для каждого гражданина РФ.

Недостатком данного новшества является лишь то, что лица, которые воспользовались правом на возмещение НДФЛ до 2014 г., больше не смогут получить неиспользованную сумму вычета.

Работающие пенсионеры могут распределить возврат НДФЛ на предыдущие четыре календарных года. Для этого необходимо обратиться в ФНС с предоставлением необходимого пакета документов и заявлением.

Уполномоченный орган

Проведя анализ достоверности и правильности оформления документации, а также законности получения вычета конкретным гражданином, уполномоченный орган переводит денежные средства на предварительно открытый заявителем банковский счет.

Работодатель

Пенсионеры продолжающие трудовую деятельность, могут организовать возврат НДФЛ ежемесячно через работодателя. Технически это происходит так: из начисленной заработной платы сотрудника просто не отчисляется сумма подоходного налога (13%), так как она выплачивается работнику вместе с жалованьем. Так продолжается, пока полагающийся по закону размер возмещения не будет исчерпан.

Для оформления выплаты компенсации таким способом в первую очередь необходимо обратиться в налоговую инспекцию. После обработки данных и определения суммы возмещения пенсионер получает соответствующие справки и подает их в бухгалтерию предприятия вместе с заявлением.

С этого момента фактическая сумма заработка увеличится на 13%. До 2014 г. пенсионер мог пользоваться возвращением налога только по одному месту работы, даже если был официально трудоустроен у нескольких работодателей.

С 2014 г. можно получать выплаты через каждого работодателя. Для этого в налоговую службу подается соответствующее заявление, после чего предприятия, на которых трудоустроен гражданин, получают уведомления от ФНС.

Получение налогового вычета пенсионерами

Документация, которая подается в налоговую службу:

Копии документов, удостоверяющих личность.
Декларация 3-НДФЛ для плательщика налогов. В этом документе содержится такая информация: размер и источники доходов пенсионера, сумма НДФЛ, цена купленной недвижимости.
Отчет предприятия о начислении заработной платы сотрудникам и отчислении подоходного налога 2-НДФЛ.
Заявление соответствующей формы.
Документы, подтверждающие право собственности на квартиру и размер затрат на ее приобретение.
Справка об открытии расчетного счета в банке.

Скачать бланк заявления на получение налогового вычета
Скачать образец заявления на получение налогового вычета
Скачать бланк декларации 3-НДФЛ
Скачать образец декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

Следует учитывать, что правом оформления налогового вычета наделен не каждый гражданин, получающий пенсионные выплаты. Основное условие для них – это наличие официального трудоустройства в течение трех лет до покупки или продажи жилья. Или наличие за этот период иного дохода кроме зарплаты, с которого удерживался подоходный налог. Т.е. необходима выплата НДФЛ за три предшествующих сделке года или продолжение текущих выплат. Например, при условии, что после выхода на пенсию гражданин продолжает работать.

Если пенсионер официально трудился, подоходный налог отчислял работодатель. К примеру, гражданин работал по 2018 год, когда состоялся его выход на пенсию, а квартиру купил в 2019 году. В таком случае он имеет право оформить имущественный вычет за любой год (или сразу за все) с 2015 по 2018. Но возможно, такой гражданин просто сдает недвижимость в аренду и отчисляет НДФЛ после подачи налоговой декларации.

В РФ существует два основных вида пенсионных выплат:

Страховая.
Социальная.

Каждая из них делится на пенсию:

по достижению пенсионного возраста;
по инвалидности;
по потере кормильца.

Получить налоговый вычет может гражданин, оформивший любую из указанных пенсионных выплат. Единственным ограничением на возврат налогов будет отсутствие этих самых налогов в текущем периоде, в будущем или за три предшествующих покупке года. Т.е. в обще сложности он охватывает четыре налоговых периода.

Еще недавно пенсионеры, продолжающие трудовую деятельность, не могли пользоваться правом на перенос сроков вычета на три предшествующих года. И им возвращали налог на доходы за текущий период. Теперь получить вычет они могут за любой срок в рамках налогового законодательства. Такие изменения продиктованы возможной разницей в размере выплачиваемого налога до выхода на пенсию и после. Чем большую сумму вносит гражданин в качестве налога, тем быстрей ему возвратят средства, оформленные как имущественный налоговый вычет.