Как Получить Налоговый Вычет При Покупке Квартиры Пенсионеру В 2020 Году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как Получить Налоговый Вычет При Покупке Квартиры Пенсионеру В 2020 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2018 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2019 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн рублей. По окончании 2019 года (в 2020 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2019, 2018, 2017 и 2016 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2016-2019 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером

Если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@).

Примерами таких доходов может быть:

доход от сдачи в аренду квартиры;
доход от продажи имущества (например, квартиры);
дополнительная негосударственная пенсия;
заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии).

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы. Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог. В 2019 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2020 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2010 году. В 2019 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн рублей и купил дом за 5 млн рублей. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. рублей (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн рублей).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета — 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн рублей (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Если пенсионер купил квартиру, он имеет право вернуть НДФЛ за год покупки и еще за три предыдущих года. То есть в год, когда оформлено право собственности на квартиру или подписан акт приемки по ДДУ, у пенсионера появляется право заявить вычет сразу за четыре года.

Например, вы купили квартиру в 2020 году. Это значит, что можно вернуть весь налог, который с вас удержали в 2020 году, а также налог за 2019, 2018 и 2017 годы.

Хотя право на вычет появилось только сейчас, а в 2018 году его не было, пенсионер все равно может законно вернуть налог за предыдущие годы. Больше ни у одной категории налогоплательщиков такой возможности нет (п. 10 ст. 220 НК РФ)

Имущественный вычет – не единственная доступная пенсионерам налоговая компенсация. Физическое лицо также вправе получить:

Компенсацию на детей. Если у пенсионера имеются несовершеннолетние дети (или дети до 24 лет, обучающиеся в ВУЗе на очном отделении), размер положенного вычета составляет по одной тысяче четыреста рублей на первого и второго ребенка, по три тысячи рублей на каждого последующего.

Социальная компенсация. В этой группе вычет на лечение, на обучение самого пенсионера и обучение его ребенка. Размер компенсации ограничен суммой в 50 000 рублей в год.

Профессиональная компенсация. Специальная выплата для некоторых деятелей: ИП, работников искусства, частнопрактикующих адвокатов и нотариусов. Компенсируется 13% от суммы расходов на выполнение работы.

Для понимания законодательной основы в этом вопросе важно изучить налоговый кодекс. Здесь расписаны категории и способы возмещения выплат в виде скидок по налоговым обязательствам.

В законодательных текстах (НК и разъяснения к нему) также указано, как производится возмещение НДФЛ при покупке недвижимости – земли или жилого объекта.

Частично отображены актуальные изменения по регулированию этого вопроса в специальном письме Минфина РФ, зарегистрированном в 2014 году. Есть информация, которая будет полезна по этому вопросу, и в письме фискальной службы. В этом документе, датированном 2013 годом, детально разбираются особенности правовых оснований компенсаций для формирования реверсных выплат по налогообложению физлиц.

Некоторое существенные подробности для рассматриваемого вопроса есть в общей законодательной базе по налогообложению. Там же уточняются перечни информации, необходимой для возвратных средств.

Без особенностей, с сохранением стандартной технологии, проводится налоговый вычет для пенсионеров в 2020 году, если они не бросают работу, а продолжают трудиться, как и ранее. Та же ситуация, когда они поступают на работу по договору или контракту. Особый вариант компенсационных выплат от государства – перенос вычета с предыдущих периодов.

Имущественный налоговый вычет выдают за приобретённое имущество частями или всей суммой без разграничения на периоды. Последняя схема может быть задействована, если это допускает максимальная сумма компенсации. Получить деньги разрешается за новоприобретённый дом, за жилые квадратные метры, которые стали собственностью несколько лет назад. При этом конкретный срок оформления собственности не оговаривается, но есть потолочный максимум для подачи заявления на реверсные выплаты.

Главное условие – чтобы были выплаты по налогам. Деньги в виде компенсации за потраченные средства на покупку выдаёт фискальная служба даже тогда, когда гражданин не является активным работающим на предприятии. Если срок реализации компенсационных выплат не вышел, пенсионер имеет такие же основания на эту помощь от государства, как и обычный сотрудник фирмы, госпредприятия.

Заявитель делает расчёт компенсации и указывает текущий 2020 год стартовым для пересчёта обязательств перед государством.

Как получить налоговый вычет, когда человек уже заработал на пенсию, но не спешит оставаться дома и продолжает работать?

Закон устанавливает, что главный критерий в оформлении выплат – наличие отчислений. Социальный статус заявителя в данном случае не имеет значения. То есть, работающим пенсионерам производят такой же обычный перерасчёт подоходного налога при покупке квартиры, как и работающим. Законодательство не разграничивает получателей реверсных выплат по принадлежности к категории работающего или неработающего.

Норма, прописанная в законодательстве, адресована для всех категорий резидентов (постоянно проживающих в РФ) и оплачивающих тринадцатипроцентную ставку подоходного налога с физлиц.

Возвратное начисление проводится фискальной службой по личному заявлению и после регистрации такой бумаги (электронной версии) в фискальном органе. После этого потребуется обратиться на предприятие. Там производится отчисление в виде роста зарплаты и взаимозачёта работодателя с государством.

Получить компенсацию можно и самостоятельно после решения налоговой службы о предоставлении скидки.

Рассмотрим, как вернуть 13 процентов с налогов по неработающему физлицу. И при этом заявитель сделал значительную покупку на накопленные средства? Следует разделять две возможные ситуации:

у заявителя есть только те деньги, которые даёт ему государство как пенсионное соцобеспечение, а получатель не имеет работы в государственных или частных, коммерческих структурах;
есть и деньги от государства (пенсия), и косвенный доход или зарплата на оформленном месте работы.

Неработающему гражданину необходимо определить срок выплаты – он должен быть не более трёх лет. При этом срок приобретения недвижимости не учитывается и должен составлять разумный предел. Недвижимость оформляется только на подающего документы, то есть заявителя, на реверсную сумму из бюджета.

На практике это будет выглядеть для тех, кто выходит на пенсию в 2019 году, таким образом:

срок выплат не более трёх лет с момента подачи декларации в 2020 году – за 2019–2017 включительно;
деньги снимают с расчётных счетов казначейских служб и передаются конкретному заявителю;
верификация данных может производиться от одного до нескольких месяцев.

Может ли неработающий пенсионер рассчитывать на реверсную выплату, если он стал владельцем недвижимости пять лет тому назад? Да, может, но только если он оставался плательщиком налогов не позже, чем три года тому назад.

Как пенсионеру получить вычет при покупке квартиры сразу за четыре года

Уточним позицию по ситуации, когда имущественный вычет при покупке земли или квартиры может проводиться с косвенных доходов:

передача в аренду с оформлением договора и оплатой налогов гаража, дачи, другого имущества, например, авто, техники и коммерческих помещений;
есть официально оформленное получение доходов в виде выплаты за предоставленный в рассрочку недвижимый актив;
средства из выполнения сторонами договора с полной реализацией всех налоговых отчислений.

При покупке квартиры пенсионером, совмещающим работу и пенсионный статус, он получает полноценную стандартную ставку компенсации в размере 13% с НДФЛ.

Как и в других обстоятельствах, заявителю необходимо обратиться в фискальную службу и к работодателю (если он есть) для реализации механизма выплат.

Может ли пенсионер получить налоговые льготы, если он не оформлен как работающий? Или, если его договор по работе расторгнут в момент подачи декларации? Или если он вышел на пенсию не в феврале, а, скажем, в июне? И ещё один важный вопрос – могут ли налоговый вычет экс-работающие получить не частично, а полностью?

Для законодательства такие нюансы не имеют значения, поскольку принципиальными остаются два условия – наличие выплат в предыдущем периоде, и возможность воспользоваться льготированием по НДФЛ.

То есть, если в текущем году есть приобретение, необходимо планомерно готовиться к заполнению декларации в 2021 году. Именно тогда начинается период, когда есть возможность зарезервировать реверсную выплату.

Право получения реверсных выплат работает всегда, если есть выплаты в предыдущем периоде по налоговым обязательствам. Скидку по налогам от покупки квартиры неработающий получает после верификации данных фискальной службой и подачи декларации. В ней необходимо обосновать справедливость отчисления. Если в трудовом стаже и оплате НДФЛ нет разрывов, то выплата может переноситься не более чем на три года. То есть, в четвёртом году от даты последних выплат пенсионер может получить компенсацию.

Типичный жизненная ситуация: заявитель уходит на пенсионное обеспечение три года назад, и не против получить реверсные доплаты. Первое требование выполнено – временной лимит не превышен. Второе требование – сохранение статуса резидента (нерезиденты платят другую ставку). То есть, заявитель должен не менее чем ½ года проживать в России.

Третий важный момент – необходимо подать три декларации по итогам предыдущих периодов. Это даёт возможность фискальной службе оценить финансовое положение и правомерность начислений для такого трансфера из бюджета.

Полагается ли компенсация за жильё, если у одного из супругов есть возможность получить лимитированную компенсацию, а у другого – нет такой возможности? Да, закон предоставляет такое право. Собственно, это один из вариантов, когда пенсионер-мужчина или пенсионер-женщина не могут показать официальный заработок перед выходом на пенсию в полном объёме.

Любой из супругов имеет полное право на налоговый вычет. Семейные отношения обязательно фиксируются официально. У заявителей есть свидетельства о браке и присутствует ведение общих дел, общего домашнего хозяйства.

Это и даёт право на получение льгот от государства, поскольку, по сути, такие скидки предоставляются не конкретному гражданину, а в его лице – семье пенсионера.

Под налоговым вычетом подразумевается специальная льгота, которая становится доступной при приобретении жилой недвижимости. Возврат подоходного налога пенсионерам при покупке квартиры как законная юридическая процедура закреплен в 3 части пункта 1 статьи 220 НК РФ. В нормативном акте он обозначен как «имущественный вычет».

Соответственно, под этим термином можно понимать возвращение определенной части денежной суммы, которая отдана при заключении сделки купли-продажи:

дома;
участка земли;
квартиры;
комнаты;
части недвижимости или участка.

Также претендуют на возврат лица, которые вложились в строительство.

Для оформления вычета при покупке или строительстве недвижимого имущества необязательно использовать собственные средства. Если для совершения сделки по приобретению дома или участка оформлялась ипотека или кредит, пенсионер также вправе воспользоваться правом на получение обратно части использованной суммы. Об этом сообщает 4 часть пункта 1 статьи 220 НК РФ.

Имущественный вычет можно оформить только в отношении жилых помещений, а также земель, принадлежащих к категории ИЖС.

Перечень типов заработка, с которых взимается НДФЛ, не ограничивается заработной платой. Статья 208 НК РФ обязует отчислять в пользу государства часть денег, полученных в качестве выплат:

от авторских прав;
за сдачу жилплощади;
за продажу жилья;
за реализацию ценных бумаг.

Дивиденды акционеров также облагаются подоходным налогом. Предусмотрены и иные частные случаи, когда доход признается налоговой базой для отчислений НДФЛ, например, прибыль от использования компьютерных сетей или частей коммуникаций – ЛЭП, трубопроводов и водопроводов.

Если гражданин декларирует подобный доход, он может оформлять имущественный вычет на выплачиваемые за прибыль налоги. Это фиксируется в Письме № 03-04-05/7-181, изданном 6 марта 2013 года Минфином. Иногда это единственная возможность претендовать на возврат денег при покупке квартиры для неработающих граждан пенсионного возраста.

Зарплата – основной вид прибыли, с которого физические лица регулярно делают отчисления в налоговую. Официально трудоустроенные пенсионеры вправе оформлять налоговый вычет именно на зарплату. Причем сделать это можно за год покупки и предыдущие три налоговых периода, как сообщает в письме № 03-04-05/27966, выпущенном 15 мая 2015 Минфином. Этого же мнения придерживается и ФНС, о чем говорит письмо № БС-4-11/8296@, датированное 28 апреля 2014 года.

Рассмотрим в качестве примера частный случай. Гражданин Н. достиг возраста 60 лет, и ему начисляют пенсионное пособие, но одновременно Н. получает заработную плату и работает по трудовому договору. В 2018 году приобретает жилье. Так как оформлять вычет физлицо вправе в течение года, наступающего за годом приобретения недвижимости, документы гражданин подает в 2019 году. И претендует на возврат суммы, равной НДФЛ, уплаченному с зарплаты за 2015–18 лет полностью и единовременно. Если сумма платежей меньше, чем положено вернуть по закону, гражданин продолжит получать вычет следующие несколько лет.

Пункт 2 статьи 217 НК РФ гласит, что пенсия не относится к выплатам, облагаемым НДФЛ. И если в иных ситуациях это выгодно неработающим пенсионерам, не теряющим части ежемесячно перечисляемого пособия, в случае с налоговым вычетом подобного сказать нельзя. Если в течение 4 лет, предшествовавших обращению за вычетом, пенсионер не заключал трудовой договор с работодателем и не отчислял налоги с прибыли от трудовой деятельности, возвратить гражданину нечего.

Претендовать на компенсацию неработающие лица пенсионного возраста смогут в двух случаях:

При наличии дополнительных доходов, с которых исчисляется НДФЛ. Тогда инициируется возврат уплаченных с подобной прибыли налогов.
Если зарплата начислялась ранее, нужно воспользоваться правом на перенос вычета на периоды выплат, установленный 10 пунктом статьи 220 НК РФ.

Если пенсионер выкупил жилье в 2018 году, закончив трудовую деятельность в 2017, то сможет произвести оформление возврата средств за 2015–17 годы. Если внесенного НДФЛ не хватает для совершения выплат в предусмотренном размере, можно распространить действие льготы на налог с дополнительной прибыли, либо продолжить работать и получить деньги за следующие налоговые периоды.

Приобретенный в период брака дом по общим правилам относится к общей собственности. Каждому супругу принадлежит определенная доля. И ранее распределение вычета зависело напрямую от размера части. Однако изменения, внесенные в НК РФ в 2014 году, внесли корректировку в привычную процедуру. Как поясняет Министерство Финансов РФ 29 июня 2015 года в своем письме № 3-04-05/37360, а позднее и ФНС в письме № БС-3-11/1367@, выпущенном 30 марта 2016 года, вычет теперь напрямую зависит от вклада каждого из супругов в сбор суммы, необходимой для покупки недвижимости.

Исходя из положений НК РФ и поясняющих нормативных актов, возможно два варианта развития событий:

Платежные документы указывают, что деньги вносились одним из супругов. Чтобы получить вычет не один раз, а два – по 2 млн. на мужа и на жену, необходимо подать специальное заявление, где указать, что траты распределялись поровну.
Изначально оформлены платежные документы на каждого супруга в отдельности. Вычет напрямую зависит от обозначенных сумм.

Максимальный размер вычета в случае, если квартира приобретена в браке, составляет 520 тысяч, из расчета, что и на мужа, и на жену положены 2 млн.

Ситуация, когда жилье приобретает неработающий пенсионер, несколько сложнее в части применения налоговых льгот. Пенсия как источник дохода не облагается налогом, согласно п.2 ст.217 НК РФ, поэтому суммы НДФЛ, которую может компенсировать бюджет, просто нет.

Однако, при наличии дополнительного дохода, подлежащего налогообложению, налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам применяется на общих основаниях. К таким доходам относят:

доходы от сдачи в аренду квартир, нежилых помещений, земельных участков и прочее;
доход от продажи жилья (облагается НДФЛ, если стоимость сделки превысила 1 млн руб., а срок владения составил менее 3 лет);
перечисления от негосударственных пенсионных фондов в виде ежемесячных платежей или единовременной выплаты;
дивиденды от размещения ценных бумаг, участия в качестве учредителя предприятий.

В ситуациях, когда облагаемого НДФЛ дохода нет, применяется схема «обратного расчета». В качестве базы для применения льготы ФНС считает три последних года перед выходом заявителя на пенсию и переносит неиспользованную льготу на более ранний срок (но не дольше трехлетнего периода).

Покупая квартиру или дом, все граждане, получающие доход и уплачивающие НДФЛ 13%, имеют законодательно подтвержденное право на имущественный вычет и возврат части ранее уплаченного налога. Единственное ограничение при этом касается предельной суммы, с которой рассчитывается возмещение:

2 000 000 рублей при приобретении недвижимости по договору купли-продажи. Соответственно, потолок для возврата налога – 260 000 тысяч, и это максимум, который готов компенсировать бюджет;
3000 000 рублей при погашении процентов по кредитам, направленным на покупку жилья. Сумма возвратного налога – не более 390 тыс. руб.

Для пенсионеров, которые приобрели жилье после выхода на заслуженный отдых, но продолжают трудиться, проблем с применением льготы по НДФЛ не возникает. Они могут претендовать на возврат налога на общих основаниях с учетом установленных ограничений на размер возврата.

Когда льгот не будет. Есть пара ситуаций, при которых налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам применить нельзя:

если сделка заключается с взаимозависимым лицом. К таким лицам закон относит близких родственников – супругов, детей, родителей, братьев или сестер, либо опекунов;
когда оплата строительства дома или приобретения квартиры производится за счет других лиц или организаций (работодателем, бюджетом), а также при использовании материнского капитала.

Если собственников несколько. При покупке жилья в долевую собственность размер имущественного вычета должен быть распределен между ними:

пропорционально приобретенным долям, если недвижимость оформлена до 01.01.2014 года;
по фактическим расходам, понесенным каждым владельцем (но не более установленного законом максимума в 2 млн руб.), если квартира куплена после 01.01.2014 г.

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам в 2020 году? Механизм применения возврата НДФЛ при приобретении жилья несложен и одинаков для всех. Для получения льготы в ФНС потребуется представить следующие документы:

декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ;
справку о доходах с места работы 2-НДФЛ – за последний отчетный период (если пенсионер работает), а также за три года, предшествующих выходу на пенсию;
копии документов, подтверждающих право собственности на жилье – свидетельство о регистрации в Росреестре;
договор купли-продажи квартиры, а также подтверждающие другие расходы, понесенные в связи с покупкой – например, на отделочные работы.
подтверждающие оплату бумаги – чеки, банковские выписки, расписки;
копию пенсионного свидетельства;
при приобретении жилья в долевую собственность супругов – копию свидетельства о заключении брака;
заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ;
справку из банка с указанием банковских реквизитов для перечисления суммы возмещения налога.

Важно! К расходам, которые можно предъявить для применения имущественного вычета, не относятся траты на оформление сделки, перепланировки, услуги нотариуса, юриста или риелтора.

Как осуществляется налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры

Налоговый имущественный вычет при покупке жилья пенсионером напрямую зависит от сбора необходимых справок.

Компенсация оформляется при предоставлении следующих документов:

паспорта гражданина РФ;
выписки из единого государственного реестра прав на недвижимое имущество;
пенсионного удостоверения;
страхового номера индивидуального лицевого счета;
декларации 3-НДФЛ;
договора купли-продажи имущества;
справки 2-НДФЛ;
свидетельства о регистрации брака, если жилье относится к общей собственности супругов;
договора об ипотеке, в случае приобретения имущества в кредит.

В налоговый орган предоставляются оригиналы и копии предоставляемых бумаг, инспектор проверяет их подлинность при приеме.

Первоначально оформляется 3-НДФЛ.

Декларацию заявитель может заполнить вручную, распечатав бланк, или автоматически, воспользовавшись программой, разработанной Федеральной налоговой службой.

Пенсионеру, заполняя заявление, следует помнить, что:

оно должно быть оформлено в определенном виде, указанным законодателем;
личные данные указываются в соответствии с написанными данными в документах;
заявление заполняется для каждой декларации, к оформленному заявлению прилагаются и требуемые справки. После собранный список отдается в подведомственное учреждение.

Необходимо использовать актуальные бланки на период заключения договора купли-продажи. Если сделка была совершена в 2020 году, то заполняется форма, актуальная в это время. На первом этапе пристальное внимание уделяется верному обозначению общей суммы и распределению имущественного вычета на предыдущие 36 месяцев.

Требуемые документы могут быть отданы при посещении учреждения или при использовании кабинета налогоплательщика. Второй вариант значительно экономит время и силы и время, но если в прилагаемом перечне справок имеется ошибка, гражданин вынужден будет своими силами исправлять недостатки.

На выплату компенсации законодательством установлен срок в 3 месяца после сдачи документов.

Он не меняется при подаче заявления через кабинет налогоплательщика или при посещении учреждения.

При приобретении имущества пенсионер имеет право получить налоговый вычет через работодателя или налоговую инспекцию.

Выплата пожилым людям производится следующим образом:

в год приобретения имущества первоначально;
после производится распределение на 36 месяцев перед соглашением;
из-за недостаточности выплат заявитель может воспользоваться получением выплаты через работодателя.

Пенсионерам без официального места работы вычет оформляется за 4 года – год приобретения жилья и 3 предыдущих.

Граждане, которые трудятся на пенсии, могут получить 13 процентов от покупки дома на общих основаниях. Для этого нужно взять в ФНС налоговое уведомление, подать его в бухгалтерию.

Работодатель до конца года перестанет удерживать НДФЛ из суммы зарплаты.

План действий:

Напишите заявление в произвольной форме на получение уведомления.
Подготовьте пакет документов, который подтверждает право на возврат денег.
Предоставьте бумаги в ИФНС по месту проживания или прописки.
Заберите уведомление через 30 дней.
Передайте его работодателю.

Подготовьте документы, официальный договор с банком, справку о выплате процентов.
Представьте бумаги с заявлением в ИФНС.
Выберите способ возврата налога – ИФНС или работодатель. В первом случае укажите реквизиты банковского счета.
Пакет документов рассматривают 3 месяца. После принятия положительного решения деньги поступят на счет через 30 дней. Общий срок ожидания – 4 месяца.

Есть общее правило, применимое ко всем налогоплательщикам, в том числе и к пенсионерам: право на вычет возникает с года получения свидетельства о праве собственности, при покупке недвижимости по договору купли-продажи, или акта приема-передачи при покупке по договору долевого участия в строительстве.

В год, следующий за годом получения права на вычет, пенсионер-собственник может реализовать свое право, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Могут сложиться две ситуации:

имущественный вычет для работающего пенсионера;
имущественный вычет для неработающего пенсионера.

Пенсионер, который продолжает работать, имеет право подать декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет при покупке недвижимости в год, следующий за годом получения такого права.

Как мы выяснили, право на вычет возникает в год:

получения свидетельства о праве собственности (если недвижимость была куплена по договору купли-продажи);
подписания акта приема-передачи (при договоре долевого участия в строительстве)

Рассмотрим несколько примеров, которые позволят определиться с Вашим случаем:

Приобретение недвижимости после выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2020 году. Собственник вышел на пенсию в 2014, но продолжает работать. Вычет оформляется в 2016 году за 2020 и перенос вычета на 2014, 2013, 2012. Если, оформив перенос на предшествующие 3 года, пенсионер не получил весь вычет полностью, то есть образовался остаток имущественного вычета, то можно продолжить его получать, перенося на будущие годы, пока есть доход. Согласно абз.28 пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ;
Приобретение недвижимости до выхода на пенсию. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2020 году. Собственник вышел на пенсию в середине 2020. Вычет оформляется в 2020 году за 2015, в 2020 за 2020 и перенос остатка налогового вычета на 2020, 2014, 2013. Но так как за 2020 вычет уже получен, то перенос возможен только на 2014, 2013 годы. Согласно Письму Минфина РФ от 28.08.2014 г. № 03-04-05/43076.

За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток (в течение 2020 года подается декларация за 2020 год, по которой появляется остаток, и тут же оформляется перенос). Если упустите момент и обратитесь за переносом вычета, например, в 2020, то вычет сможете оформить уже за два года — 2014, 2013.Согласно Письму Минфина России от 30.05.2014 №03-04-РЗ/26111.

Неработающие пенсионеры имеют право на вычет, если работали в течение 3-х лет до года образования остатка имущественного вычет. Отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии, доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета свидетельствует о наличии остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.Согласно Письму Минфина России от 28.04.2012 г. № 03-04-05/7-577.

Также обращаем Ваше внимание: За переносом остатка имущественного вычета на предшествующие годы необходимо обратиться в течение года, следующего за тем, в котором образовался остаток.

Пенсионерам, которые утратили право на вычет, не стоит забывать еще об одном варианте получения компенсации из бюджета. Он заключается в получении налогового вычета на супругу. Этот способ подходит тем пенсионерам, чьи супруги еще трудоустроены и получают доходы, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%. Также супруги должны состоять в официальном браке.

Если квартира оформлена в общую долевую собственность после 2014 года, супругам не обязательно распределять вычет именно в той пропорции, которая содержится в правоустанавливающих сведениях.

Согласно Семейному кодексу все расходы супругов считаются совместными без учета, кто из них фактически понес затраты. Именно поэтому у супругов есть возможность в согласительном порядке определиться: распределять ли право на вычет между друг другом или оформить его на одного из них.

Наиболее выгодным вариантом для них является обоюдное объявление о своем праве на вычет, особенно для недвижимости дороже 4 млн. р. При этом каждый вправе заявить на имущественный вычет в размере до 260 тыс. р.

Но для неработающего пенсионера такой вариант недоступен. Но он вправе написать заявление в ФНС на распределение вычета в пользу супруги, указав ее долю в размере от 0 до 100%. Если квартира стоит 4 млн. р. и более, то заявление можно не писать: доля супруги по умолчанию составит 50%, и она вправе рассчитывать на вычет в максимальном размере 260 тыс. р. Тогда она станет получателем вычета из бюджета.

Если гражданин купил или построил жилье до выхода или в год выхода на пенсию – моментом образования остатка будет считаться год выхода на пенсию.

Если гражданин вышел на пенсию и через год и более купил квартиру – моментом образования остатка будет считаться год покупки квартиры.

Рассмотрим все варианты подробнее.

Если гражданин купил жилье и в том же году вышел на пенсию, он должен дождаться окончания года и затем обратиться в ИФНС по месту постоянной прописки для получения вычета.

Заявить сразу он сможет вычет за 4 года:

год, в котором было куплено жилья (год образования остатка).
за 3 года, предшествующих году образования остатка (году покупки квартиры).

Парамонов П.Д. в январе 2020 года купил квартиру, а в ноябре того же года вышел на пенсию. В 2020 году он сможет получить вычет за 4 года сразу: 2020 (год покупки квартиры и выхода на пенсию) и 2016, 2020 и 2014 (года, на которые переносится остаток льготы).

Заявить вычет он может в том же году, в котором вышел на пенсию.

Ткачев А.Л. в 2020 году купил квартиру и в 2020 году вышел на пенсию. В этом же году Ткачев обратился в ИФНС за вычетом. Заявить льготу он может за 2020 год (год выхода на пенсию) и за 3 предыдущих года: 2020, 2020, 2020.

Для получения вычета ему необходимо дождаться окончания года.

Существует достаточно укоренившееся мнение, что на налоговые льготы по уплате и возврату НДФЛ могут претендовать только те граждане, которые официально осуществляют трудовую деятельность. Однако это не так, несмотря на то, что, действительно, по большей части, плательщиками налога на доходы физ. лиц являются работники, трудящиеся по найму в различных организациях.

Дело в том, что вычет предоставляется всем имеющим на то основание гражданам, которые имели налогооблагаемый доход за определенный период и, соответственно, исполнили свои обязательства перед ФНС.

Внимание! Неработающие также могут претендовать на налоговое послабление в связи с покупкой недвижимости, если они получили доход, после чего заплатили налог.

Кроме этого, пенсионеры имеют право на так называемый перенос вычета. Он предполагает, что можно вернуть налог за три предшествующих покупке квартиры налоговых периода. Поэтому если пенсионер осуществлял трудовую деятельность в это время, то он получит возврат денег даже несмотря на то, что на момент подачи заявления он не работает и кроме пенсии никаких доходов не имеет.

Несмотря на то, что право на вычет возникает у значительной части граждан, многие из них не спешат воспользоваться им и не получают положенных денег. Во многом это связано с тем, что большинство из них не знает о возможностях, связанных со льготами в налогообложении.

Кроме этого, многие полагают, что процедура получения налогового вычета является довольно сложной и трудоемкой и, таким образом, добровольно отказываются от возможности получения денег, экономя время и силы.

На деле процедура оформления льготы не особенно сложна, однако довольно затянута по срокам. Рассмотрим этот вопрос более подробно.

Новостройка или вторичка – что выбрать?

Чтобы рассчитывать на получение налогового вычета, гражданину необходимо оформить специальный документ – декларацию. Это строго унифицированная бумага, которая имеет установленную форму – 3-НДФЛ. В документе указываются личные данные налогоплательщика, а также сведения о полученных доходах и точный расчет льготы.

Важно! Форма 3-НДФЛ ежегодно подвергается небольшим корректировкам. В случае подачи декларации неактуальной формы она не будет рассматриваться.

Сам документ структурно состоит из нескольких блоков, где указываются сведения о налогоплательщике, полученном за конкретный период доходе, расчет вычета, а также объеме налоговой базы и суммах налога, которые уплачивались в бюджет.

Пенсионеры вправе рассчитывать на вычет на общих основаниях, именно поэтому процедура его оформления такая же, как и для остальных категорий граждан.

Для получения данной льготы гражданину следует предоставить пакет документов, содержащий следующие бумаги:

декларацию по форме 3-НДФЛ. Данный документ подается за конкретный налоговый период. Если пенсионер планирует получать вычет сразу за несколько, то и количество деклараций должно соответствовать числу периодов;

сведения о праве собственности на жилье (свидетельство, выписка из ЕГРН, договор купли-продажи и так далее);
сведения о заработной плате за прошедшие периоды (справки 2-НДФЛ);
пенсионное свидетельство или справка из ПФР по установленной форме, выдаваемая взамен его;
свидетельство о браке, если вычет будет распределяться между мужем и женой (если на то имеется необходимость);
заявление установленной формы (выдается в инспекции ФНС).

В некоторых случаях сотрудники налоговой могут потребовать предоставление дополнительных документов.

За получением налогового вычета граждане вправе обращаться после приобретения в собственность недвижимого имущества в течение следующего года или позже. Однако получение его за периоды, следующие после него для неработающих пенсионеров, не имеющих доходы, не является актуальным. Законодатель это предусмотрел и предоставил для данной категории граждан право получить деньги не только за тот год, в который имущество было приобретено, но и за 3 предыдущих периода.

На практике это означает, что если, к примеру, имущество приобретено в 2018 году, то гражданин получает вычет как за этот год, так и за 2017, 2016, 2015 годы. Однако следует учитывать, что чем позже пенсионер обратился за вычетом, тем за меньший период он может его получить. То есть, если подаст декларацию в 2020 году, то за 2015 год деньги ему выплачены не будут.

Законодательство устанавливает, что срок рассмотрения налоговыми органами заявлений на предоставление вычета составляет 3 месяца. В течение этого времени сотрудники фискальных органов проверят достоверность изложенного в декларации и обоснованность оснований для получения льготы.

После того, как ФНС приняла положительное решение по факту заявления, на выплату денежных средств на счет налогоплательщика отводится один месяц.

В ряде случаев налоговые органы могут отказать в выплате по налоговому вычету.

Среди них следует отметить:

отсутствие оснований для предоставления льготы;
фактические ошибки при заполнении декларации;
имеющиеся задолженности перед ФНС;
истечение сроков для предоставления вычета.

Справка! Отказ налоговых органов в выплате может быть обжалован в судебном порядке.

В соответствии с законодательством ряду граждан, при наличии на то оснований, предоставляются льготы по уплате фискальных сборов в виде налогового вычета. При этом получить его вправе даже неработающие пенсионеры, которые по факту не имеют какого-либо налогооблагаемого дохода. Это возможно за счет механизма переноса налогового вычета, когда им возвращаются денежные средства, уплаченные за 3 года, предшествовавшие году приобретения недвижимости.

Как сделать рефинансирование ипотеки: пошаговая инструкция

Впервые право воспользоваться переносом вычета у пенсионеров появилось с 01.01.2012 года, но ограничивалось оно узким кругом лиц. Получить государственное послабление могли те пенсионеры, которые не трудились и не получали иной доход, подпадающий под систему обложения по ставке 13%.

Начиная с 01.01.2014 года, такое право получили и те, кто ушёл в отставку по возрасту, либо иному основанию, но продолжили подрабатывать.

С этого периода были внесены изменения, и теперь те кто работают, имеют возможность получить налоговый вычет на покупку квартиры, как и не состоящие в трудовых отношениях пенсионеры (письмо Минфина России №03-04-07/17776 от 17 апреля 2014 года).

На сегодняшний день любому пенсионеру будет предоставлено право на вычет и его перенос за покупку квартиры, независимо работает он находясь на пенсии или нет.

Предусмотрены некоторые правила предоставления льготы при покупке квартиры пенсионерам. Важно, имеет ли пенсионер налогооблагаемый доход или нет. К такому доходу относится:

белая зарплата по трудовому или ГПХ договору;
деньги от передачи в наем квартиры или в аренду нежилого имущества;
деньги от продажи недвижимости.

Важно! Значение имеет лишь тот доход, с которого в бюджет были произведены налоговые выплаты. Если, например, квартира сдана в наем без официального декларирования полученного дохода, то права на вычет не возникает.

Если доход имеется, то такой пенсионер может:

требовать возврата части налога за год, в котором произошла покупка квартиры;
если полученных средств не хватило – перенести невыплаченный остаток на 3 предыдущих;
кроме этого можно продолжать получать вычет до достижения максимальной суммы и в будущем, с учетом получаемых денег.

Пример. Пенсионерка Васильева А.Н. официально трудится бухгалтером в фирме. Она купила жилье в начале 2020 года, после чего сохранила все документы о покупке. В 2021 году пенсионерка будет вправе возвратить из бюджета часть НДФЛ за 2020 год, а также за предшествующие три (с 2020 по 2020 года). Если возвращенных денег не хватит – она сможет просить работодателя не удерживать НДФЛ с зарплаты, пока вычет не будет исчерпан полностью.

Предусмотрен и налоговый вычет при покупке квартиры неработающим пенсионерам. Должно соблюдаться условие, что за предшествующий четырехлетний период года у гражданина был доход, облагаемый НДФЛ.

Пример. Тихонов А.Л. на пенсии с 2020 года, а до этого трудился на предприятии. Спустя 2 года после выхода на пенсию, в 2020, он купил квартиру со своих накоплений. Пенсионер вправе оформить компенсацию за 2020 и 2020 годы, в которые он получал зарплату.

Если же пенсионер не получал никакого дохода за обозначенный четырехлетний срок, то, к сожалению, ничего вернуть не получится.

Пример. Яковлева С.Н. вышла на пенсию в 1997 году. В 2020 году она приобрела квартиру. Учитывая, что у нее не было налогооблагаемого дохода в период с 2012 по 2020 годы, она не претендует на налоговый вычет.

Максимально можно вернуть только 260 тысяч рублей – 13% от верхней границы, которая установлена для определения расходов на квартиру в размере 2 000 000 рублей. Даже если квартира стоит больше, в расчет берется только два миллиона.

В данных границах производится расчет суммы, подлежащей возврату. Затем происходит непосредственно возврат денег.

Например, пенсионер приобрел квартиру в полтора миллиона рублей. Он приобретает возможность получить компенсацию в сумме 195 тысяч рублей, что составляет 13 процентов от цены договора.

В настоящий момент максимальная сумма для налогового вычета составляет 2 000 000 рублей независимо от стоимости квартиры, 13% от этого – 260 000 рублей – имеет право получить любой гражданин. Эта сумма привязана к собственнику, другими словами, если стоимость квартиры не достигает 2 000 000 рублей, то можно получить налоговый вычет со следующей покупки, пока не будет исчерпана вся сумма.

Чтобы вернуть налог с покупки квартиры, подавать бумаги необходимо в Инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС) России, обслуживающую район проживания гражданина. Определиться с адресом конкретного подразделения поможет .

Если пенсионер имеет временную прописку, следует сначала встать на учет в соответствующей инспекции, а затем подавать туда обращение.

Просить инспекцию назначить компенсацию следует по истечении соответствующего периода. Так, возвращать деньги за приобретенную в 2019 году недвижимость можно в 2020 году.

Имущественный вычет для пенсионеров в 2020 году: порядок и размер

Перечень бумаг довольно небольшой, собрать который не составит труда:

Паспорт.
Выписка из реестра недвижимости на квартиру.
Пенсионное удостоверение.
СНИЛС.
Декларация 3-НДФЛ (не путать с отчетностью по НДС).
Соглашение о покупке жилья (договор).
Справка 2-НДФЛ.

Если жилье поступило в общую собственность супругов (приобретено в законном зарегистрированном браке), понадобится также свидетельство о его регистрации. Если под покупку брали кредит – обязательно нужна копия ипотечного соглашения с банком.

Декларация 3-НДФЛ оформляется в первую очередь. Перед заполнением лучше ознакомиться с официальным бланком и образцом.

Есть два способа заполнения:

Распечатать бланк и внести в него сведения черной ручкой печатными буквами от руки. Отмечается, что этот способ встречает все больше неодобрения в налоговой, поскольку машина зачастую не может считать рукописные символы.
Заполнить бланк автоматическим способом с помощью , разработанной ФНС. Это наиболее удобный и желательный способ.

Важно! При заполнении нужно пользоваться бланком, актуальным для того года, за который налогоплательщик просит произвести вычет. Если купили жилье в 2020 году – взять нужно форму 2020 года. Далее при заполнении нужно брать бланки предшествующих периодов.

Особое внимание нужно уделить правильному заполнению цифр – общей суммы и распределение остатка. Заполнять бумаги нужно, начиная с самой поздней и продвигаясь к более ранней.

Порядок заполнения бумаг для получения компенсации за купленное в 2020 году жилье:

Оформляется бланк декларации 2020 года.
Когда размера компенсации не хватает – превышение переносится в бланк за 2020 год и так далее.
Если в очередном периоде доход не получен (например, налогоплательщик трудился в 2020 и 2020 годах, а в 2020 году не работал), то он просто пропускается. «Нулевую декларацию» подавать не обязательно.

Полную сумму компенсации указывают на листе Д1 в строчке 1.12, остатки – в строчке 2.10.

После налоговой декларации следует заполнить заявление на вычет. Основываясь на заявлении, государство вернет деньги. Основные правила, которые нужно учесть при заполнении:

Предусмотрена строгая форма заявления – на бланке. Заявление в свободной форме не примут.
Нужно указать данные паспорта и счета в банке точно как в официальных документах (паспорт, выданные банком реквизиты), ошибаться нельзя.
Для каждой декларации нужно заполнить отдельное заявление на вычет.

К заполненному заявлению нужно приложить декларацию и документы. Готовый пакет передается в ИФНС.

Суть имуществен. вычета заключается в том, что конкретному физлицу возмещаются понесенные им траты. Они могут совершаться как при строительстве, так и при покупке жилья. При расчете вычета учитывают только определенные виды трат, а также установленные лимиты.

Виды трат

Установленный для них лимит

Ограничения по применению лимитов

Максимальный размер трат на строительство (покупку) жилья в РФ

2 млн. рос. руб.

Важно! Если жилье куплено после 01.01.2014, данный лимит применяется по отношению ко всем тратам, совершенным при покупке одного (нескольких) объектов

Максимальная величина трат на постройку (покупку) жилья при загашении процентов по кредитам, займам

3 млн. рос. руб.

Если проценты, о которых идет речь, уплачены по кредитам, займам, полученным после 01.01.2014, то их можно учесть в вычете полностью, без ограничений

Таким образом, пенсионер, купив квартиру, может вернуть не больше 260 тыс. рос. руб. (2 млн. рос. руб. х 13%) и только единожды. Это значит, что дважды имуществен. вычет не предоставляется никому. Сумма вычета может быть меньше, но никак не больше 260 тыс. Все зависит от стоимости купленной квартиры. Размер вычета калькулируется так: стоимость квартиры х 13%.

Что касается трат, которые учитываются при расчете вычета, то ФНС РФ их перечень ограничивает. Так, учету не подлежат расходы, которые пошли на перепланировку жилого помещения либо на покупку сантехники.

Исчерпывающий перечень трат, которые учитывают, опубликован на сайте ФНС РФ. К ним относят, например, приобретение квартиры (комнаты, доли), покупку прав на нее, закупку отделочных материалов и разл. рода работы (разработка соответствующей документации, отделочные строительные работы).

Пенсионер Манников К. Н. живет в Москве с детьми больше 7 л. С 2015 г. нигде не работает, иных доходов не имеет, соответственно, НДФЛ с него не удерживают.

В 2020 г. Манников К. Н. купил в Подмосковье квартиру стоимостью 2 млн. рос. руб. и практически сразу сдал ее в аренду молодой семье на 2 года. Стоимость арендной платы составляет 13 000 рос. руб. Следовательно, в 2020 г. пенсионер получит годовой доход 156 000 рос. руб. С него он должен будет заплатить НДФЛ (13%) 20 280 рос. руб.

Учитывая тот факт, что в 2020 г. пенсионер Манников К. Н. получит доход, он может рассчитывать на имущественный вычет. Его предоставят пенсионеру на следующих условиях:

Сумма вычета с учетом лимита будет составлять 260 000 рос. руб. (2 млн. х 13%).
В 2020 г. из этой суммы вернут лишь 20 280 рос. руб. (т. е. сумму НДФЛ, удержанную из дохода Манникова К. Н. за год).
Остаток имуществен. вычета перенесут на следующий период (2020 г.), т. к., квартира сдана в аренду на 2 г., соответственно, у него будет доход в следующем году.

Если бы пенсионер имел доход в предшествующих годах, то перенести вычет можно было бы на них. Таким образом, за 2 г. при годовом доходе 156 000 рос. руб. ему вернут 41 600 рос. руб. Остаток можно будет перенести на последующие периоды, если в них пенсионер Манников К. Н. будет получать доход.

Купив квартиру, вернуть подоходный налог (получить имуществен. вычет) пенсионер может в ИФНС по месту своей прописки. Данный способ используется чаще всего тогда, когда у гражданина нет работы. Но ее наличие не препятствует обращению в ИФНС. В любом случае порядок оформления будет для всех физлиц одинаковым. Требуется собрать комплект документов и подать их в ИФНС.

Документы для оформления вычета при покупке квартиры

Налоговая декларация (формат 3-НДФЛ)

Справка о доходах за соответствующие периоды

(формат 2-НДФЛ)

Ксерокопия договора о покупке квартиры, акта о передаче ее покупателю (выписки из ЕГРП)

Ксерокопия платежных документов, свидетельствующих о тратах заявителя при покупке квартиры (чеки, квитанции, прочее)

Брачное свидетельство и письменное соглашение о разделении долей вычета между супругами (если квартира приобретена в общую собственность)

Данный способ оптимален для возврата НДФЛ за предшествующие периоды (особенно для безработных пенсионеров). Если, допустим, квартира приобретена в 2020 г., подавать документы на возврат налога можно на протяжении следующего 2020 г. и даже позже.