Пени по ндс налоговый агент кбк 2020

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пени по ндс налоговый агент кбк 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Уже запущена ИТ-госкомпания, мобильное приложение ПФУ, приложение, которое платит кэшбэк при безопасном вождении, сервис проверки е-квитанций, услуга е-малыш, приложение Дия и Дия. Об этом ОлФин узнал из заявления министра Кабмина Дмитрия Дубилета в Телеграм. Кабмин поддержал введение электронного листа нетрудоспособности в апреле этого года.

КБК НДС 2020 для юридических лиц и ИП, КБК пени по НДС

Значение КБК для основного обязательства по НДС

Коды бюджетной классификации устанавливаются единые для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, значения не зависят от статуса налогоплательщика и организационно-правовой формы.

В 2020 году значения КБК для данного налога установлены такие же, как и в 2018. По основному обязательству данные приведены ниже.

Цель платежа	Показатель КБК
Налог на добавленную стоимость на товары, а также работы и услуги, реализуемые на территории РФ	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на товары, работы, услуги из Беларуси и Казахстана	182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на товары, работы, услуги из-за рубежа	153 1 04 01000 01 1000 110

Для пени и штрафов

КБК «Пени по НДС» в 2020 году также действуют аналогичные тем, что использовались в 2018 году. В таблице представлены актуальные показатели КБК при уплате НДС.

Вид сбора	КБК НДС, пени	Штрафы
Налог на добавленную стоимость на товары, а также работы и услуги, реализуемые на территории РФ	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ из Беларуси и Казахстана	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ (администратором платежей в данном случае является ФТС России)	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

В случае пропуска срока перечисления платежа насчитываются пени по НДС; КБК 2020 потребуются при заполнении платежки на перечисление пени по собственной инициативе или по требованию налогового органа.

КБК «Штраф НДС» 2020 для юридических лиц необходим при оформлении платежного документа по уплате штрафа, который назначается за несвоевременное или ненадлежащее исполнение финансовой повинности (например, при неполной уплате установленного сбора).

Для налоговых агентов

Налоговыми агентами по НДС являются, в соответствии со ст. 161 НК РФ :

арендаторы имущества у госорганов и органов местного самоуправления;
приобретатели товаров, работы и услуг у иностранных организаций, действующих на российском рынке, которые сами не учтены в качестве налогоплательщиков в РФ;
покупатели госимущества, за исключением ИП;
органы, компании и ИП, уполномоченные на продажу конфискованного имущества, и т. п.;
с 01.10.2011 — покупатели имущества и(или) имущественных прав должников, признанных банкротами (за исключением физических лиц, не имеющих статус индивидуальных предпринимателей);
состоящие на учете в качестве налогоплательщиков (организации и ИП), осуществляющих предпринимательскую деятельность с применением договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, и производством расчетов по ним с иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Налоговый агент указывает в поле 101 свой статус, который обозначается шифром «02».

Статус	Значение КБК
Налоговый агент	182 1 03 01000 01 1000 110

Новшества по КБК с 1 января 2020 года

С 2020 года КБК нужно брать из:

Приложения 1 к Порядку, утвержденному приказом Минфина России от 06.06.2019 № 85н;
Приложения 1 к приказу Минфина от 29.11.2019 № 207н (это новшество; в 2019 г. коды брали из Приложений 1 и 2 к приказу Минфина от 06.06.2019 № 86н ).

Новые КБК с 2020 года касаются абсолютно новых платежей, которые перечисляют с этого года компании и филица.

Например, с 2020 года ФНС начала вести единый госресурс бухгалтерской отчетности – ГИР БО. В случае абонентского обслуживания налоговики предоставляют данные из бух. балансов и отчётов и требуют плату. Деньги надо провести по КБК 182 1 13 01600 01 0000 130 (введен в Приложение 1 к Приказу 85н приказом Минфина от 17.09.2019 № 148н ).

госпошлины за комплексное экологическое разрешение – 048 1 08 07520 01 1000 110;
платежей за сведения из ЕГРН – 321 1 13 01031 01 6001 130.

В 2020 году для штрафа за каждый вид налоговых нарушений предусмотрен свой КБК. Вместо двух КБК по штрафам из главы 16 НК РФ нужно использовать 20 новых кодов бюджетной классификации (подробности – в таблице ниже).

Также введены новые коды для административных штрафов за просрочку сдачи декларации, непредставление сведений в ИФНС и другие нарушения в области финансов, налогов и сборов (см. ниже таблицу КБК по административным налоговым штрафам).

Для штрафов за нарушения законодательства о госрегистрации, незаконную продажу товаров, неприменение ККТ тоже ввели отдельные коды (см. ниже таблицу КБК для штрафов за нарушения в предпринимательской деятельности).

Еще добавили коды КБК для уплаты административных штрафов за нарушение правил охраны окружающей среды, правил дорожного движения для большегрузов и пр.

Для акцизов по этиловому спирту из пищевого и непищевого сырья, который произвели в России, установили один код – 182 1 03 02011 01 1000 110 вместо кодов 182 1 03 02011 01 1000 110 и 182 1 03 02012 01 1000 110.

При этом коды для акцизов на импортный этиловый спирт и винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый дистилляты остались прежними. Смотрите также таблицу с КБК акцизов по товарам, произведенным в России.

Все КБК в 2020 году: таблица

Перечисленные ниже в таблице коды включают все новые КБК с 1 января 2020 года.

Назначение	Основной обязательный платеж	Пени	Штраф

КБК 18211603010016000140: за что штраф 200 рублей и какой налог в 2019 году

Итак, КБК 18211603010016000140 — расшифровка 2020 — по какому налогу платится штраф с ним? Этот код указывайте только при перечислении штрафных санкций в 2019 году за следующие нарушения:

За несвоевременную подачу заявления о постановке на налоговый учет либо вообще работу без регистрации в ИФНС (ст. 116 НК РФ).
Несоблюдение способа представления налоговой декларации (ст. 119.1 НК РФ) — вот за что штраф 200 рублей по КБК 18211603010016000140.
При сдаче управляющим товарищем финансовой отчетности товарищества с недостоверными данными (ст. 119.2 НК РФ).
Грубое нарушение правил ведения налогового учета — это повод для штрафа по ст. 120 (пп. 1 и 2) НК РФ.
Нарушение порядка использования залогового или арестованного имущества (ст. 125 НК РФ).
Непредставление сведений, необходимых для налогового контроля (ст. 126 НК РФ). Если, например, вы не предоставите первичку при встречной проверке контрагента налоговиками, то вас ждет штраф в размере 200 руб. за каждый непредъявленный документ (п. 1). А если налоговый агент не представит в срок расчет по НДФЛ (п. 1.2), то это тоже повод для штрафа (вот за что штраф 1000 рублей по КБК 18211603010016000140).
Подачу налоговым агентом документов с недостоверными сведениями (ст. 126.1 НК РФ).
Неявку на рассмотрение дела о налоговом нарушении в качестве свидетеля (ст. 128 НК РФ).
Отказ содействовать в проведении налоговой проверки либо выдачу заведомо ложного заключения, будучи экспертом в какой-либо области или переводчиком (ст. 129 НК РФ).
Замалчивание важной информации при условии, что у вас есть сведения, которые вы должны были сообщить налоговикам (ст. 129.1 НК РФ).
Неподача сведений о контролируемых сделках или сдача их с неверными данными (ст. 129.4 НК РФ).
Нарушения, которые могут совершить банковские организации: открытие расчетного счета бизнесмену или компании без необходимых документов, нарушение сроков исполнения платежных поручений по уплате налогов, незаконное продолжение операций по расчетному счету налогоплательщика, неисполнение обязанности представлять в налоговый орган выписки по счетам, нарушение правил работы с электронными деньгами (ст. 132, 133, 134, 135, 135.1, 135.2 НК РФ).

По каждой из этих статей НК РФ предусматривает разные размеры штрафов для налогоплательщика. Самый маленький штраф 200 руб. — это взыскание за нарушения по ст. 119.1 НК РФ и 126 (п. 1).

Как вписать КБК 18211603010016000140 в платежное поручение — образец

Платежный документ на уплату штрафов за налоговые правонарушения оформляется в том же порядке, что и по любому налоговому платежу. Для КБК в нем предусмотрено специальное поле .

Для уплаты штрафа необходимо направить в банк платежку с указанием КБК 18211603010016000140 в 2019 году или другого нужного кода в 2020-м. Образец платежного поручения 2020 года можно скачать по ссылке ниже.

Штрафы и пени по взносам во внебюджетные фонды

Принцип заполнения платежного поручения такой же, как и по налоговым штрафам и пеням. Однако есть различия. Так же, как и при уплате взносов, поля 106-109 не заполняются. Даже если есть требование от фонда, номера и даты его в поручении не указываются. Но если есть УИН, то в поле «Код» его надо указать.

Фонд социального страхования выставляет штрафы по двум федеральным законам, так же, как и Пенсионный фонд. Кроме этого, оба фонда могут оштрафовать должностных лиц организации по ст.15.33 КоАП.

Штрафы и пени по страховым пенсионным взносам

* Пени (статья 25 закона 212-ФЗ) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов (статья 47 закона 212-ФЗ) — КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).

Пример: КБК страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии — 392 1 02 02010 06 1000 160, пени за несвоевременную уплату следует платить на КБК 392 1 02 02010 06 2000160, а штраф за неуплату на КБК 392 1 02 02010 06 3000 160

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета Пенсионного фонда РФ (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) — 392 1 16 20010 06 6000 140;

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета ФФОМС (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) — 392 1 16 20030 08 6000 140;

* Штрафы в соответствии со статьями 48 — 51 Федерального закона 212-ФЗ — 392 1 16 20050 01 6000 140.

Штрафы и пени по страховым взносам в ФСС

* Пени за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов — КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).

Пример: КБК страховых взносовна обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 393 1 02 02050 07 1000 160, пени уплачиваются на КБК 393 1 02 02050 07 2000 160, 393 1 02 02050 07 3000 160.

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа в ПФ

[1] Пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса

[2] Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

[3] Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»; Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»

Как заполнить платежное поручение на уплату НДС по новым правилам?

Чтобы вы могли твердо знать, что исполнили свою обязанность по расчету и уплате НДС, мы расскажем вам, как правильно заполнить платежное поручение для перечисления налога в бюджет.

Начнем заполнять платежное поручение сверху вниз. Некоторые данные, например, название налогоплательщика, его ИНН, КПП, а также банковские реквизиты, бухгалтерская программа подставит в документ самостоятельно. Мы же акцентируем внимание на тех реквизитах, которые характерны именно для налоговых платежей вообще и конкретно для НДС.

Поле 101, в котором указывается статус плательщика, может принять значение 01 — если плательщик является юрлицом, 09 — если платит ИП (для ИП указание ИНН обязательно).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы платите НДС при ввозе импортных товаров, то в поле 101 должно стоять значение 06. Если выступаете налоговым агентом по НДС, то ставится код 02.

Сумма налога к уплате округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Реквизиты получателя платежа, то есть ИФНС, к которой относится компания, можно получить на сайте инспекции или уточнить по телефону горячей линии ИФНС.

Вид операции для любых платежных поручений — 01. Очередность платежа для НДС — 5.

УИН в поле 22 — 0. Тип платежа (поле 110) отныне заполнять больше не нужно: банки примут платежку с пустым значением поля, как того и требует ФНС.

КБК по НДС для уплаты самого налога — 182 1 03 01000 01 1000 110 (товары или услуги реализуются в РФ), КБК для платежа НДС по импорту зависит от страны-импортера (182 1 04 01000 01 1000 110 для товаров из Белоруссии и Казахстана, для остальных стран — 153 1 04 0100001 1000 110).

Поле «Основание платежа» — ТП, платеж текущего периода. Далее нужно указать налоговый период — квартал, за который перечисляется налог. В поле «Номер документа» нужно поставить 0, а в поле «Дата документа» — дату подписания декларации по налогу.

ОКТМО в платежном поручении состоит из 8 или 11 знаков, его значение можно уточнить в ИФНС или интернете. Указывать его обязательно.

Назначение платежа рекомендуем указывать следующее: «1/3 НДС за _ квартал 20__ г. по сроку уплаты «___»________20___г.».

Эксперты КонсультантПлюс подготовили образец платежного поручения на перечисление НДС. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к образцу и комментариям по его заполнению.

При перечислении пеней по НДС имеет значение, самостоятельно ли погашает неплательщик задолженность или по требованию ФНС. В первом случае в платежном поручении в поле «основание платежа» нужно поставить ЗД, а в назначении платежа УИН указать равным 0.

Если же погасить пени потребовали налоговики, то нужно в поле 22 «Код» привести номер УИН, указанный в требовании, а если в требовании его нет, тогда 0.

Основание платежа в данном случае — ТР. Срок уплаты — крайний срок для погашения задолженности перед бюджетом в соответствии с требованием инспекторов. Поле «Номер документа» — номер требования, «Дата документа» — дата требования.

Аналогично заполняется и платежное поручение на перечисление штрафа по НДС.

Что делать, если в КБК по НДС ошибка?

Ошибочный КБК компания может указать в декларации или платежном поручении. В первом случае ошибка маловероятна, поскольку декларацию большинство компаний формирует в специальной бухгалтерской программе, которая сама проставляет верные КБК. Главное — перед каждой отчетной порой напоминать программисту о том, что надо обновить программу. К тому же декларацию по НДС компания должна сдавать только по ТКС — отчет не уйдет в налоговую инспекцию при неверных данных кодов.

А вот сделать ошибку в платежном поручении гораздо легче. При неправильном КБК в платежке перечисленные средства могут попасть либо в бюджет иного уровня, либо в невыясненные платежи. Эту оплошность можно исправить, написав в налоговую инспекцию заявление об уточнении реквизитов платежа. На основании этого заявления налоговая инспекция примет налог к зачислению, причем по состоянию на день уплаты. То есть пени (если инспекторы успели их начислить), будут аннулированы.

А если вы не заметили, что налог ушел не на тот КБК, и заявление в инспекцию не подавали? Тогда по истечении сроков уплаты налога инспекторы решат, что вы не выполнили свою обязанность перед бюджетом. И назначат штраф и пени. Их можно оспорить, руководствуясь арбитражной практикой и п. 3 ст. 45 НК РФ, поскольку компания все-таки деньги в бюджет перечисляла, пусть и не на тот адрес, который нужно.

Арбитражная практика в данном случае на стороне налогоплательщика: независимо от того, верно ли компания указала КБК в платежном поручении, платеж в бюджет состоялся, а значит, обязанности свои перед бюджетом компания выполнила. Если у вас возникнет спор с инспекторами по этому поводу, опирайтесь, к примеру, на постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13, определение ВАС РФ от 10.06.2010 № ВАС-4111/10 и др.

Минфин и ФНС также признают, что ошибки в КБК не являются основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной (см. письма Минфина России от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145, от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977 и от 29.03.2012 № 03-02-08/31, ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125@).

Самый редкий случай ошибки в КБК — сбой в системе работы банка налогоплательщика. При этом формируется неверный электронный платежный документ. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер компании должен написать заявление в налоговую инспекцию, на основании которого налоговики попросят у банка бумажную копию платежки. Разъяснив ситуацию, налоговики аннулируют пени (письмо Минфина от 01.06.2009 № 03-02-07/2-92).

Особенности и нюансы по КБК для уплаты НДС

Этот налог – главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.

В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2016 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.

НДС – налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.

Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги – их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).

Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:

одинаковая ставка – одинаковая база;
если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.

КБК для уплаты пени по НДС для юридических лиц (и ИП)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	пени	182 1 03 01000 01 2100 110
	проценты	182 1 03 01000 01 2200 110
	штрафы	182 1 03 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ из стран — участниц Таможенного союза (из Республик Беларусь и Казахстан)	пени	182 1 04 01000 01 2100 110
	проценты	182 1 04 01000 01 2200 110
	штрафы	182 1 04 01000 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по НДС на товары, ввозимые на территорию РФ, на таможне	пени	153 1 04 01000 01 2100 110
	проценты	153 1 04 01000 01 2200 110
	штрафы	153 1 04 01000 01 3000 110

Итоги

Корректное использование КБК важно в работе с налоговыми платежами. Уточнить любой нужный код всегда можно в действующем нормативном документе. Перед тем как оформить платежное поручение на перечисление пеней, уточните соответствующий код КБК (их 3 вида), а также проверьте правильность расчета суммы пеней — сейчас их рассчитывают по специальному алгоритму.

Источник: https://nalog-fns.ru/kbk-nds-2020-dlya-yuridicheskih-lits-i-ip-kbk-peni-po-nds/

КБК по НДС, пеням и штрафам

Различаем налог, пени и штрафы

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это сбор части стоимости товаров, работ, услуг, произведенных в России или импортируемых в РФ. Он уплачивается в казну при реализации различных товаров, работ и услуг (ТРУ) за определенный отчетный период. НДС — это сбор, на уплату которого не установлено единой ставки. В текущем, 2020 г., товары, работы и услуги облагаются по ставкам 20 %, 10 % (продукты питания, детские товары) и 0 %.

Важно! С 01.01.2019 общая ставка по этому налогу повысилась с 18 до 20 % (ФЗ № 303-ФЗ от 03.08.2018). Следовательно, в текущем году налогообложение на добавленную стоимость нужно исчислять по ставкам 20 % (п. 3 ст. 164 НК РФ), 10 % (п. 2 ст. 164 НК РФ, для данных категорий товаров ничего не меняется) и 0 % (п. 1 ст. 164 НК РФ). Для корректного определения ставок в 2020 г. специалисты могут воспользоваться рекомендациями, изложенными в Письме ФНС № СД-4-3/20667@ от 23.10.2018.

КБК НДС (пени рассмотрим позднее) применяется для группировки различных видов доходов, поступающих в бюджет. КБК представляют собой двадцатизначный идентификатор, включающий сведения о том или ином виде бюджетного дохода или расхода (Приказ № 65н от 01.07.2013).

Для оформления платежного поручения на пени НДС КБК 2020 года необходимо уточнить в действующих нормативах во избежание процедуры уточнения или возврата платежа или дальнейших штрафных санкций за несвоевременную уплату налога или пени. Если налогоплательщик просрочит уплату, то, в соответствии со ст. 75 НК РФ, налоговая инспекция начислит ему пени. В платежке нужно будет указать КБК пени по НДС в 2020 году. Пеня начисляется за каждый день просрочки платежа. Учреждение имеет возможность самостоятельно рассчитать пени по заданному алгоритму или же обратиться в территориальную ИФНС за соответствующим требованием. Под штрафом понимается однократное взыскание за нарушение правил налогообложения. На основании ст. 122 НК РФ, штраф начисляется в случае обнаружения в ходе камеральной или иной проверки неуплаченного или не полностью уплаченного налога. Размер штрафа определяется согласно ст. 15.11 КоАП РФ.

Таблица КБК по НДС, пеням и штрафам

Представим в виде таблицы основные КБК, применяющиеся при перечислении налога на добавленную стоимость, а также пеней и КБК штраф НДС 2020 для юридических лиц.

Наименование платежа	КБК по НДС	КБК для перечисления пеней по НДС	КБК для перечисления штрафа
Товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
Товары, работы, услуги, ввозимые в РФ из стран ЕАЭС — Республик Беларусь и Казахстан	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
Товары, работы, услуги, ввозимые на территорию РФ (администратор платежей — ФТС)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

Налог на добавленную стоимость, штрафы и пени по НДС — КБК 2020 года не изменились, по сравнению с предыдущим периодом. Для уплаты сборов и взысканий по налогу на добавленную стоимость в 2020 специалисту также надлежит применять вышеуказанные КБК.

Если внимательно рассмотреть структуру двадцатизначного КБК, то специалист обратит внимание, что идентификатор для уплаты пеней и штрафов по налогу идентичны шифру для уплаты основного налога, различаются только лишь значения в предпоследнем блоке.

КБК по НДС для налоговых агентов

Для того чтобы считаться налоговым агентом при оплате налога, организации необходимо соответствовать ряду критериев. Учреждение должно:

Арендовать имущество у госорганов и органов местного самоуправления.
Приобретать ТРУ у иностранных компаний, реализующих продукцию на российском рынке, но при этом не являющихся налогоплательщиками в бюджетную систему РФ.
Закупать казенные объекты имущества в пределах территории РФ. Исключение — объекты, взятые в аренду СМП, начиная с 01.04.2011.
Реализовывать российские имущественные средства согласно судебному решению. Собственником такого имущества должен быть налогоплательщик. Исключение — имущественные активы банкрота.
Посредничать при торговле с иностранными компаниями, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

Налог на добавленную стоимость удерживается налоговым агентом с контрагента. После этого налог направляется в бюджет.

Ставка налогообложения определяется в зависимости от видов ТРУ, приобретаемых или реализуемых на территории Российской Федерации. Налог может включаться непосредственно в цену продукции либо рассчитываться налоговым агентом самостоятельно и затем суммироваться с ценой товаров.

Начисление производится в день уплаты за приобретенные товары, работы или услуги. Перечисляется же налог по окончании квартала — ежемесячно до 25 числа включительно уплачиваются равные доли рассчитанной суммы.

В том случае, если контрагентом выступает иностранная компания, незарегистрированная в РФ, то налоговому агенту надлежит уплатить исчисленный налог в бюджет непосредственно в момент перечисления денежных средств. Организация должна составить сразу два платежных поручения и направить их в банк.

При составлении платежного поручения на уплату в бюджет НДС налоговому агенту надлежит указать специальный статус в поле 101 — «02». КБК будет аналогичным КБК на уплату юридического лица — 182 1 03 01000 01 1000 110.

Как составить платежное поручение

Платежные поручения заполняются строго по регламенту, определенному Положением ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012 и Приказом Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 в редакции от 05.04.2017.

Заполняя платежку на перечисление налога, специалисту рекомендуется следовать данной инструкции:

в поле 101 «Статус плательщика» указываются следующие значения: 01 — для юридического лица, 02 — для налоговых агентов, 06 — для платежей при ввозе продукции, 09 — для ИП;
сумма налога всегда должна быть целым числом;
строка 18 «Вид операции» имеет значение «01»;
в поле 21 «Очередность платежа» указывается код 5;
в строке УИН вносится значение 0, ячейка «Тип платежа» не заполняется;
КБК, в соответствии с данными таблицы для юридических лиц, вносят в поле «104»;
для поля 106 «Основание платежа» устанавливается код ТП — «текущий период»;
в строке 107 необходимо указать квартал, за который уплачивается налог;
номер документа в поле 108 будет 0, дата документа в строке 109 — дата подписания декларации по НДС;
в ячейке 105 указывается ОКТМО в соответствии со значением из общероссийского классификатора (данные также можно найти на официальном сайте ФНС);
в поле 24 «Назначение платежа» вносится наименование платежа, а также период, за который и осуществляется выплата. Например, «перечисление НДС за 3 квартал 2020 года».

Образец платежного поручения по уплате НДС

Импорт из стран ЕАЭС — КБК по ввозному НДС

С 29.05.2014 существует ЕАЭС — Евразийский экономический союз. Объединение Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан в единую экономическую зону упростило процедуру торговой политики и товарообмена между странами. Основная идея создания ЕАЭС — облегчение налогового бремени в процессе торговли между участниками. Также для стран — членов ЕАЭС создан Таможенный союз, устанавливающий единые правила регулирования внешней торговли с третьей стороной. В настоящий момент к ЕАЭС также присоединились Армения и Кыргызстан. Таким образом, особый режим уплаты налога на добавленную стоимость для налогоплательщиков из РФ установлен при торговле с Белоруссией, Казахстаном, Арменией и Киргизией.

НДС при приобретении товаров из стран ЕАЭС уплачивают налогоплательщики как с общим налоговым режимом, так и со специальными режимами.

Важно помнить, что НДС при импорте из стран ЕАЭС уплачивается не при ввозе на таможне, а в территориальную ИФНС посредством платежного поручения. НДС необходимо перечислять даже в том случае, если контрагент не из стран Таможенного союза, но при этом импортирует товары с территории стран ЕАЭС.

Заплатить НДС также придется, если приобретаемая продукция ранее была импортирована в страны ЕАЭС.

Такой НДС можно исчислить по специальной формуле:

С 01.01.2019 налоговая ставка увеличена с 18 до 20 %.

В том случае, если товар приобретается по иностранной валюте, его цену необходимо перевести в рубли по текущему курсу в момент принятия продукции к учету.

После постановки товаров из стран ЕАЭС на учет необходимо перечислить НДС (КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110) в налоговую инспекцию в срок до 20 числа месяца, следующего за периодом принятия импортированной продукции к учету.

В этот срок налогоплательщик также обязан подать декларацию по косвенным налогам (ввозной НДС — косвенный налог) вместе с заявлением о ввозе продукции и перечислении налога на добавленную стоимость. В территориальную ИФНС нужно предоставить все расчетные и платежные документы по ввезенным товарам (счет-фактура, товарная накладная и проч.) и заверенную копию банковской выписки, отражающей проведение операции по уплате НДС.

Спорные вопросы

Если при заполнении платежного поручения налогоплательщик допустил ошибку в КБК, такой платеж попадет на невыясненные. Подобная ситуация грозит плательщику штрафными санкциями и уплатой пеней и штрафов.

Во избежание взысканий специалист должен исправить ошибку в КБК. Для этого ему необходимо составить и передать в налоговую инспекцию заявление об уточнении реквизитов платежа, указав в нем правильный КБК, на который нужно отправить платеж. При этом ИФНС аннулирует все пени, ранее начисленные по данной выплате.

Если же бухгалтер не заметил ошибку, то налоговая начислит пени и штрафы за просроченный или неуплаченный сбор. Однако плательщик имеет возможность оспорить такие взыскания в суде.

Многих бухгалтеров волнует вопрос: можно ли принять к налоговому вычету ввозной НДС?

Для налогоплательщиков на общей системе налогообложения, уплачивающих основной НДС по общему правилу, возможность принять к вычету ввозной НДС есть. Для этого к декларации нужно приложить документы, подтверждающие перечисление сбора в налоговую инспекцию.

Для индивидуальных предпринимателей и организаций, находящихся на спецрежиме, допускается право включать ввозной налог на добавленную стоимость в цену реализуемой импортированной продукции.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kbk-po-nds-penyam-i-shtrafam

По ст. 143 НК РФ , налогоплательщиками по данному виду сбора являются юридические лица и ИП, однако считается, что в конечном счете его уплачивает покупатель. Дело в том, что налог на добавленную стоимость является косвенным. С его помощью государство стремится получить часть надбавки, которую устанавливает производитель или продавец к цене товара на каждой стадии производства или реализации. Расчет налога осуществляется производителем и продавцом, но он закладывается в стоимость продукции, к тому же предприниматель вычитает входящий НДС, уже уплаченный при покупке товаров для производства. Таким образом, покупатель является источником сбора, однако в законодательном акте — в Налоговом кодексе — физические лица не упомянуты в качестве плательщиков НДС, они его не рассчитывают и не перечисляют.

Данное финансовое обязательство имеет большое значение для бюджета и не только в плане объема поступлений. Государство, вводя налог на добавленную стоимость, обеспечивает взнос средств в бюджет ранее момента итоговой продажи продукции, что повышает эффективность обязательства, его собираемость.