Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндфл казахстан 2020». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
решение налоговой инспекции о возврате излишне уплаченного налога;. Важно если в плане уменьшаете выплаты, убедитесь, что они не меньше кассовых расходов по соответствующим направлениям. поступила страховая выплата по ОСАГО или КАСКО, сумма возмещения ущерба, возместили ранее произведенный расход;.
Налоги в РК 2020: ставки и сроки
Практически каждый гражданин Республики Казахстан так или иначе платит взносы в бюджет государства на протяжении всего года. Соответственно, всем жителям страны будет полезно знать, как в 2020 году изменились ставки по налогам. В данном материале мы расскажем о ключевых изменениях в этой сфере.
Индивидуальный подоходный налог
ИПН самый распространенный налог. Его платит каждый в качестве отчислений с заработной платы, дивидендов и прочих способов получения дохода. Стоит отметить, что некоторые организации умышлено занижают официальный оклад работника до предельного минимума, дабы сократить эти отчисления и отчисления в социальные фонды. Таким образом получка делится на два и, с одной стороны, вы получаете «белую» зарплату, с которой налоги отчисляются, и «черную» ее часть в конверте, с которой никаких налоговых отчислений нет.
Серые заработные платы используют для экономии денег компании. Однако далеко не все работники осознают, что это пагубно сказывается на них самих. Из-за сокрытия части доходов государство недополучает деньги на выделение социальных выплат нуждающимся, благоустройства городов, улучшения качества жизни и тому подобного. Кроме того, гражданин наименьшие средства откладывают на свою старость и в результате ему полагаются не самая высокая пенсия по старости.
Если говорить о том, какие именно доходы облагаются налогами, то смело можно сказать, что почти все. Подробности в нашей статье «Какие доходы облагаются налогами в Казахстане?».
Так или иначе, налоговый кодекс Казахстана четко определяет, кто и сколько должен отчислять в бюджет с учетом всех нюансов. Об этом говорится в статьях 317, 320, 360 и 655 НК РК:
- На сегодняшний день все жители РК должны платить в бюджет 10% от своего дохода
- С дивидендов отчисляется лишь 5%
- Нерезиденты должны передавать в бюджет 20% от заработной платы, но не от других выплат
- Дивиденды и прочие выплаты нерезидентов облагаются ставкой налога в 15%
Примечательно, что к доходам относятся и выигрыши в лотерею или на ставках. С них также необходимо отчислять налоги. Подробнее об этом в нашем материале «Сколько в Казахстане составляет налог на выигрыш?».
Некоторые граждане могут быть практически освобождены от взыскания налоговых выплат. С 1 января 2019 года вступил в силу закон, согласно которому граждане, чей годовой доход не превышает 25 МРП платят лишь 1% от этой суммы в бюджет страны. Напомним, МРП в Казахстане с 2020 года составляет — 2 651 тенге.
Социальный налог
Соцналог – это налог, который уплачивает ваш работодатель из своих средств в счет бюджета РК. Эти средства власти используют для социальных нужд населения страны, в частности:
Важно понимать, что соцналог не имеет ничего общего с социальными отчислениями, которые также проводит компания, в которой вы трудитесь. Социальные отчисления поступают напрямую в фонд социального страхования. Эти средства используются для выплаты пособий, в частности, по потере работы, по уходу за ребенком до года, по рождению ребенка, по потере кормильца, по утрате трудоспособности.
Ставка социального налога в 2020 году составляет:
- С юрлиц 9,5% от дохода работника
- С ИП – за себя 2 МРП, за работника 1 МРП
Налог на автомобиль
Что касается налога на транспорт, то в связи с увеличением МРП в текущем году он несколько вырос. За старые или новые легковушки, объем двигателя которых не превышает 3 литров, составляет 1 — 117 МРП. В пересчете на реальные деньги он составит от 2 651 до 310 167 тенге. В прошлом году нижняя и верхняя планка были такими — от 2 525 до 295 425 тенге.
Деньги, которые власти получают с этих выплат будут направлены на возведение, улучшение и реставрацию инфраструктуры, а именно дорог, мостов и развязок, парковок и так далее. Часть средств будет направлено на благоустройство пешеходных маршрутов, выделение велосипедных дорожек и обустройства тротуаров. Интересно, что при недостатке средств, собранных таким образом власти регионов вынуждены покрывать за счет других статей бюджета, а переизбыток направляется на прочие нужды субъекта или города.
Подробнее о самом налоге вы можете прочитать в нашем материале «Кто должен платить налог на автомобиль?». В нем вы узнаете все нюансы данного вида налогообложения, когда нужно платить, кому платить и сколько.
Земельный налог
За землю, которую вы получили в пользование, тоже надо платить. Сам земельный налог в основном высчитывается по сложной формуле, в которой используются так называемые
баллы бонитета и специального коэффициента, а также места расположения, качества почвы и ряда других важных факторов. Тем не менее, ставки сегодня таковы:
- На земли сельхозназначения, если меньше 0,5 га, то 20 тенге на 0,01 га, а если больше 0,5 га, то 100 тенге за 0,01 га.
- Придомовые участки — для городов республиканского значения, столицы и городов областного значения при площади до 1000 м2 включительно — 0,20 тенге за 1 м2; на площадь, превышающую 1000 м2, — 6,00 тенге за 1 м2.
Налог на имущество
Данный вид налогообложения очень обширен. В данном случае мы рассмотрим именно недвижимое имущество. Налогообложение недвижимости требует очень сложных и скрупулёзных подсчетов. В рамках формулы используется базисная цена недвижимости, которая зависит от установленной стоимости квадратного метра по городу, количество квадратных метров, материал стен, дата ввода в эксплуатацию объекта, благоустройство жилища, вид отопительной системы и многое другое. Для всех этих вычислений люди в большинстве случаев приглашают специальных специалистов в этой области – оценщиков.
Источник: https://babkazaim.kz/articles/nalogi-v-rk-2020-stavki-i-sroki
Ставки налогов и социальных платежей на 2020 год
Шахворостова Г.П. — бухгалтер-практик (CAP)
СТАВКИ НАЛОГОВ И СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ НА 2020 ГОД
ставки налогов и обязательных платежей на: 2010 год , 2011 год , 2012 год , 2013 год , 2014 год , 2015 год , 2016 год , 2017 год , 2018 год , 2019 год
Справочную таблицу по предельным ограничениям (показателям) для исчисления налогов, платежей и применения СНР в 2020 году
Виды налогов и платежей
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Добавить комментарий
КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода
КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также продуктов такой переработки
КПН, удерживаемый с доходов, облагаемых у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан
КПН, удерживаемый с доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определенных подпунктами 1) — 9) , 11) — 34) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, не связанных с постоянным учреждением таких нерезидентов, а также с доходов, указанных в подпункте 10) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) — 5) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса
КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, по доходам в виде страховых премий по договорам страхования рисков, прироста стоимости, дивидендов, вознаграждений, роялти
КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, в виде страховых премий по договорам перестрахования рисков и от оказания услуг по международной перевозке
КПН с чистого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение
КПН с доходов лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, определенные статьей 644 Налогового кодекса
КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных юридическими лицами, указанными в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса , долей участия в юридических лицах, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса , а также дивидендов, полученные от юридических лиц, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Добавить комментарий
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан
ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц в виде дивидендов, полученных из источников в РК и за ее пределами, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан
ИПН по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом-резидентом самостоятельно
ИПН по доходам трудового иммигранта-резидента
ИПН по доходам лиц, занимающихся частной практикой
ИПН по доходам индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим налогообложения
ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц-нерезидентов, кроме доходов от прироста стоимости, дивидендов, вознаграждения, роялти
ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти
ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства, направленных в Республику Казахстан юридическим лицом-нерезидентом, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, включая доходы, определенные статьей 322 Налогового кодекса, полученные (подлежащие получению):
от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с таким юридическим лицом-нерезидентом, являющимся работодателем;
от деятельности в Республике Казахстан по договору (контракту) гражданско-правового характера, заключенному с таким юридическим лицом-нерезидентом;
от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от такого юридического лица-нерезидента в связи с деятельностью в Республике Казахстан;
надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан таким юридическим лицом-нерезидентом
ИПН по доходам физического лица-нерезидента, полученным из источников в Республике Казахстан, подлежащим уплате самостоятельно
по ставкам, установленным статьей 646 Налогового кодекса
ИПН плательщика ЕСП от суммы единого совокупного платежа, составляющего:
1-кратный размер МРП* — в городах республиканского и областного значения, столице;
0,5-кратный размер МРП* — в других населенных пунктах
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Добавить комментарий
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
НДС к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта
НДС при оборотах по реализации:
— услуг по международным перевозкам;
— ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки;
— товаров на территорию СЭЗ;
— аффинированного золота из сырья собственного производства;
— товаров собственного производства и нестабильного конденсата в рамках контракта на недропользование;
— оборот по реализации товаров, предусмотренных статьей 393 Налогового кодекса
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Добавить комментарий
Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами.
Если объект налогообложения составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до 1 МРЗП**, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.
Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, за исключением:
— в период временного приостановления представления налоговой отчетности;
— индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР на основе упрощенной декларации;
— лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход:
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Добавить комментарий
СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ
СНР на основе патента:
ИПН, включаемый в стоимость патента
СНР на основе упрощенной декларации:
1) ИПН (КПН) — 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения;
2) социальный налог — 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений
СНР с использованием фиксированного вычета:
КПН, за исключением КПН на чистый доход и КПН, удерживаемого у источника выплаты, к объекту налогообложения, определенному пунктом 1 статьи 695 Налогового кодекса
КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также продуктов такой переработки , к объекту налогообложения, определенному пунктом 1 статьи 695 Налогового кодекса
ИПН, за исключением ИПН, удерживаемого у источника выплаты, к объекту налогообложения, определенному пунктом 2 статьи 695 Налогового кодекса
СНР для крестьянских или фермерских хозяйств
Единый земельный налог, исчисляемый к объекту налогообложения, определенному статьей 703 Налогового кодекса
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Добавить комментарий
НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА
Налог на транспортные средства исчисляется в зависимости от объекта налогообложения
По ставкам, установленным в МРП*
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Добавить комментарий
Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения:
— на земли степной и сухостепной зон;
— на земли полупустынной, пустынной и предгорно-пустынной зон
В расчете на один гектар и дифференцируются по качеству почв.
Устанавливаются пропорционально баллам бонитета
Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, а также земли населенных пунктов, предоставленные физическим лицам для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под соответствующие постройки
1) при площади до 0,50 га включительно — 20 тенге за 0,01 га;
2) на площадь, превышающую 0,50 га, — 100 тенге за 0,01 га
Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков)
Устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади
Базовые налоговые ставки на придомовые земельные участки
1) для городов республиканского значения, столицы и городов областного значения:
при площади до 1000 м 2 включительно — 0,20 тенге за 1 м 2 ;
на площадь, превышающую 1000 м 2 , — 6,00 тенге за 1 м 2 .
По решению местных представительных органов ставки налога на земельные участки, превышающие 1000 м 2 , могут быть снижены с 6,00 до 0,20 тенге за 1 м 2 ;
2) для остальных населенных пунктов:
при площади до 5 000 м 2 включительно — 0,20 тенге за 1 м 2 ;
на площадь, превышающую 5 000 м 2 , — 1,00 тенге за 1 м 2 .
По решению местных представительных органов ставки налогов на земельные участки, превышающие 5 000 м 2 , могут быть снижены с 1,00 тенге до 0,20 тенге за 1 м 2 .
Базовые налоговые ставки на расположенные вне населенных пунктов земли промышленности и земли, предоставленные для нужд обороны, за исключением земель, временно используемых другими землепользователями
Устанавливаются в расчете на один гектар пропорционально баллам бонитета
Базовые налоговые ставки на расположенные вне населенных пунктов земли, предоставленные для нужд обороны, временно не используемые для нужд обороны и предоставленные для сельскохозяйственных целей другим землепользователям
Устанавливаются пропорционально баллам бонитета
Базовые налоговые ставки на расположенные вне населенных пунктов земли предприятий железнодорожного транспорта, занятые защитными лесными насаждениями вдоль магистральных железных дорог
Устанавливаются пропорционально баллам бонитета
Налоговые ставки на земли промышленности (включая шахты, карьеры), за исключением земель промышленности, расположенных в черте населенного пункта, занятых аэродромами
Устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади
Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэродромами
Устанавливаются в расчете на один гектар пропорционально баллам бонитета
Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэропортами, за исключением земель, занятых аэродромами
Устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади
Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, используемые в сельскохозяйственных целях
Устанавливаются пропорционально баллам бонитета
Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, предоставленные физическим и юридическим лицам в пользование для иных целей, помимо сельскохозяйственных
Устанавливаются пропорционально баллам бонитета
Налоговые ставки на земли населенных пунктов, выделенные под автозаправочные станции, автостоянки (паркинги)
Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов, увеличенным в 10 раз
Графа 3 таблицы статьи 505 Налогового кодекса
Налоговые ставки на земли населенных пунктов, занятые под казино
Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов, увеличенным в 10 раз
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Добавить комментарий
Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами
Налог на имущество, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, применяющими СНР на основе упрощенной декларации
Налог на имущество, исчисляемый:
1) некоммерческими организациями, за исключением религиозных объединений и некоммерческих организаций, указанных в пункте 4 статьи 289 Налогового кодекса;
2) организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере;
3) организациями, основным видом деятельности которых является выполнение работ (оказание услуг) в области библиотечного обслуживания;
4) юридическими лицами по объектам водохранилищ, гидроузлов, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета;
5) юридическими лицами по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц — сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств;
6) юридическими лицами по объектам питьевого водоснабжения;
7) юридическими лицами по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалах аэропортов, за исключением взлетно-посадочных полос на аэродромах и терминалах аэропортов городов Нур-Султана и Алматы;
8) технологическими парками по объектам, используемым при осуществлении ими основного вида деятельности
Налог на имущество, исчисляемый по объектам налогообложения, переданным в пользование, доверительное управление или аренду юридическими лицами, указанными в пункте 3 статьи 521 Налогового кодекса
Налог на имущество, исчисляемый:
1) автономными организациями образования;
2) организациями, осуществляющими деятельность на территориях СЭЗ
Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами, определенными в перечне , утвержденном уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство и межотраслевую координацию в сфере жилищных отношений по согласованию с уполномоченным органом в области налоговой политики
В зависимости от стоимости объектов налогообложения
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Добавить комментарий
СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ
Социальные отчисления за участников системы ОСС — от объекта исчисления социальных отчислений , но не менее 3,5% от 1 МРЗП** и не более 3,5% от 7-кратного МРЗП**
Пункт 1 статьи 14 , пункты 1, 4 и 5 статьи 15 Закона РК от 26 декабря 2019 года № 286-VI «Об обязательном социальном страховании»
Социальные отчисления для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей и крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР :
за себя — от суммы получаемого дохода, определяемой ими самостоятельно, но не менее 3,5% от 1-кратного МРЗП** и не более 3,5% от 7-кратного МРЗП;
за наемных работников — от расходов, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд, но не менее 3,5% от 1-кратного МРЗП** и не более 3,5% от 7-кратного МРЗП**
Пункт 1 статьи 14 , пункты 2, 4 и 5 статьи 15 Закона РК от 26 декабря 2019 года № 286-VI «Об обязательном социальном страховании»
Социальные отчисления для физических лиц, являющихся плательщиками ЕСП — от объекта исчисления социальных отчислений в размере:
1-кратного размера МРП* — в городах республиканского и областного значения, столице;
0,5-кратного размера МРП* — в других населенных пунктах
Пункт 2 статьи 14 , пункт 3 статьи 15 Закона РК от 26 декабря 2019 года № 286-VI «Об обязательном социальном страховании»
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Добавить комментарий
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ
ОПВ от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления пенсионных взносов, но не превышающего 50-кратный размер МРЗП**. При этом максимальный совокупный годовой доход не должен превышать 12 размеров 50-кратного МРЗП**
Пункт 1 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
ОПВ для получателей социальных выплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года от дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений
Пункт 2 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее от 1 МРЗП** и не выше 50-кратного размера МРЗП** для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей
Пункт 4 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
ОПВ от 1 МРЗП** и не выше 50-кратного МРЗП** для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР, в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства
Пункт 4 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
ОПВ от получаемого физическими лицами дохода по договорам ГПХ, но не выше 50-кратного МРЗП** (за исключением случая, предусмотренного подпунктом 5) пункта 2 статьи 24 Закона)
Пункт 4-1 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее от 1 МРЗП** и не выше 50-кратного размера МРЗП** вправе граждане РК:
1-1) получающие доходы по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами;
2) работающие в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК;
3) работающие за пределами РК.
Пункт 5 статьи 25 и пункт 2 статьи 39 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
ОПВ в свою пользу для физических лиц, являющихся плательщиками ЕСП от:
1-кратного размера МРП* — в городах республиканского и областного значения, столице;
0,5-кратного размера МРП* — в других населенных пунктах
Пункт 4 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Добавить комментарий
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ
ОППВ от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов
Пункт 1 статьи 26 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
- Корреспонденты на фрагмент
- Поставить закладку
- Посмотреть закладки
- Добавить комментарий
ОТЧИСЛЕНИЯ И ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ
Отчисления работодателей от объекта исчисления отчислений, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 10-кратный МРЗП**
Пункт 1 статьи 27 , пункт 3 статьи 29 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»
Взносы работников, в т. ч. государственных и гражданских служащих, а также физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, от объекта исчисления взносов, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 10-кратный МРЗП**
Пункты 1, 5 статьи 28, пункты 1, 2, 3 статьи 29 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»
Взносы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, от объекта исчисления взносов в размере 1,4-кратного МРЗП**
Пункты 3, 5 статьи 28 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»
Взносы самостоятельных плательщиков, а также лиц, занимающихся частной практикой, приостановивших представление налоговой отчетности, и индивидуальных предпринимателей, приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими, от объекта исчисления взносов в размере 1-кратного МРЗП**
Пункты 4, 6 статьи 28 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»
Взносы государства, подлежащие уплате в фонд социального медицинского страхования от объекта исчисления взносов государства, не превышающего 10-кратный МРЗП**
Пункт 2 статьи 26, пункт 3 статьи 29 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»
Взносы физических лиц, являющихся плательщиками ЕСП от:
1-кратного размера МРП* — в городах республиканского и областного значения, столице;
0,5-кратного размера МРП* — в других населенных пунктах
Пункт 4-1 статьи 28 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»
* Месячный расчетный показатель на 1 января 2020 года = 2 651 тенге
** Минимальная заработная плата на 1 января 2020 года = 42 500 тенге
Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=32469577
3-процентный налог вместо ИПН и КПН введут в Казахстане 12 ноября 2020, 12:21
Депутаты Сената приняли поправки, предусматривающие введение 3-процентного налога для предпринимателей, пострадавших во время карантина, передает корреспондент Tengrinews.kz.
Сенаторы предложили на два года снизить налог до 3 процентов для малого и среднего бизнеса, пострадавшего из-за карантина. Вместо 10-20 процентов по корпоративному и 10 процентов по индивидуальному подоходному налогам компаниям и ИП надо будет уплачивать альтернативный розничный налог в размере 3 процентов.
«Для поддержки сектора, значительно пострадавшего от пандемии, предлагается освободить малый и средний бизнес от НДС и социального налога на два года. По поручению Главы государства вводится розничный налог в размере трех процентов от дохода», — сказал спикер Сената Маулен Ашимбаев.
Депутат Едиль Мамытбеков уточнил, что малый и средний бизнес переживает непростые времена, фактически приняв на себя основной удар пандемии.
«Поэтому в рамках законопроекта сенаторами по предложению Главы государства были предложены нормы по введению нового режима розничного налога», — сказал он.
Список пострадавших секторов экономики будет определен правительством.
Законопроект с поправками в Налоговый кодекс вернут в Мажилис. После рассмотрения поправок Мажилисом проект отправят Президенту страны.
Мы выкладываем самые интересные видео в нашем новом Telegram-канале TengriTV. Подписывайтесь и смотрите!
Источник: https://tengrinews.kz/kazakhstan_news/3-protsentnyiy-nalog-vmesto-ipn-i-kpn-vvedut-v-kazahstane-419915/
Все изменения по НДФЛ в 2020 году и обязательства, которые с этим связаны
С нового года будут внесены масштабные изменения в налоговое законодательство, большая часть из которых ослабляет давление на налогоплательщиков. Значительная часть изменений коснется физических лиц. Одним из основных налогов для этих субъектов является налог на доходы физических лиц. Рассмотрим все изменения в уплате НДФЛ в 2020 году.
Оплата НДФЛ работодателями
Новый Федеральный закон 325-ФЗ, датированный 29.09.2019 дает возможность взыскивать задолженность по НДФЛ за счет средств работодателей. Ранее такое не допускалось согласно п.9 ст. 226 Налогового кодекса.
Однако действовать новые правила будут при условии неправомерного или неполного удержания ими налога. То есть в тех случаях, когда НДФЛ, который не был уплачен в положенный срок, доначислят по результатам налоговой проверки.
Включение НДФЛ в единый платеж
Тот же Федеральный закон с 2020 года упрощает уплату налога, разрешая включать его в счет единого налогового платежа. Ранее в него можно было включать только имущественные сборы: транспортный, земельный, налог на имущество.
Таким образом, с 1 числа 2020 года средства единого налогового платежа разрешено направлять на уплату НДФЛ, указываемого в налоговых уведомлениях. Опять же распространяется данная норма, только в случае, если работодатель не удержал НДФЛ и его оплата ложится на плечи физического лица.
Изменения в электронной отчетности
В тот же Федеральном законе прописан пересмотр численности работников, при наличии которой можно предоставлять отчетность по НДФЛ в печатном виде. По состоянию на 2019 год привилегией подачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ только в печатном виде обладали работодатели, численность получателей дохода в которых составляла менее 25 человек.
С нового года все компании и ИП с численностью сотрудников свыше 10 человек, обязаны сдавать отчетность в электронном виде. В случае нарушения данной нормы, налоговый агент получит штраф в размере 200 рублей за каждую справку или расчет. Это означает, что работодатели, которые раньше не сдавали отчётность в электронном виде должны установить дополнительный сервис, например 1С:Отчётность, который входит в ИТС ПРОФ. Если у вас есть ИТС ПРОФ, то вам необходимо вызвать нашего специалиста, который активирует сервис.
Изменение сроков сдачи отчетности
Сейчас годовой расчет по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ должен быть предоставлен юридическими лицами и ИП не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. По новым правилам дата переносится на месяц раньше согласно абзацам 1-3 п.19 ст.2 ФЗ-325 от 29.09.2019. Таким образом, срок составления отчетности сокращается на месяц.
Изменения, касающихся организаций с обособленными подразделениями
С 01.01.2019 организации, которые имеют несколько обособленных подразделений, расположенных в одном муниципальном образовании, имеют право платить налог и сдавать формы по месту нахождения одного из подразделений. Ранее процедура была сложнее — необходимо было отчитываться в налоговые органы по месту учета каждого подразделения.
Однако, важно уведомить налоговые органы о выборе инспекции, в которую вы будете уплачивать налог и сдавать отчетность не позднее первого января. При неправильном выборе изменение инспекции возможно только со следующего года согласно абзацу 7 пункта 19 статьи 2 325-ФЗ от 29.09.2019.
Отмена 2-НДФЛ
С 2021 года налоговые агенты избавляются от необходимости предоставлять данные по форме 2-НДФЛ, однако за 2020 год отчитаться все-таки придется.
За 2021 год и дальнейшие периоды сведения будут предоставляться по форме 6-НДФЛ согласно абз. 8 п.19 ст.2 325-ФЗ от 29.09.2019. Стоит заметить, что порядок сдачи новой формы еще не разработан налоговыми органами.
Изменения по НДФЛ, касающиеся пострадавших в ЧС
Федеральный закон №323-ФЗ от 29.09.2019 расширил перечень выплат, освобожденных от расчета НДФЛ. Ранее туда вхоили только выплаты от государства, пострадавшим от террористов, стихийных бедствий и прочих ЧС. С 1 января года применяется льгота, согласно которой абсолютно все доходы, полученные пострадавшими не включаются в расчет налоговой базы. Кроме того, освобождаются также доходы граждан, которые предоставляли жилые помещения для пострадавших ( в размере сумм, которые были получены пострадавшими на эти цели из бюджета).
Изменения, касающиеся студентов
327-ФЗ от 29.09.2019 исключает из расчета НДФЛ материальную помощь, которая выплачивается студентам. По правилам, действующим на настоящий момент данное правило действовало лишь для стипендий студентов, аспирантов, ординаторов и стажеров образовательных учреждений, которые занимались образовательной деятельностью.
НФДЛ при продаже жилья
ФЗ-210 от 26.07.2019 снижает минимальный срок владения жилым помещением, необходимый для освобождения от уплаты налога. По правилам, действующим ранее, вы не могли рассчитывать на эту льготы, еслм имели в собственности жилье менее 5 лет.
С 1 января следующего года при условии продажи единственного жилья, которое находится в собственности налогоплательщика, не менее 3 лет, НДФЛ взиматься не будет. Кроме того, данное правило распространяется на участок, на котором оно расположено.
Льготы для должников
Федеральный закон №210-ФЗ от 26.07.2019 разрешает не платить НДФЛ с безнадежных долгов физических лиц. Поясним, что имеется ввиду задолженность перед юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, погашение которой прощается налогоплательщику из-за признания ее безнадежной к взысканию.
Для того, чтобы освободить такие доходы от включения в налогооблагаемую базу по НФДЛ, необходимо, чтобы субъект не зависел от кредитора, и не являлся его работником. Стоит заметить, что также в такие доходы не включается материальная помощь и форма встречного исполнения обязательств перед физическим лицом. Данный вид льготы будет действовать с первого дня 2020 года согласно 5.62.1 ст.217 Налогового кодекса Российской Федерации.
Таким образом, с Нового года жизнь налогоплательщиков — физических лиц значительно упрощается. Вопрос о введении новых норм права назревал уже давно, но действовать они будут только с 2020 года.
Источник: https://www.1cbit.kz/blog/vse-izmeneniya-po-ndfl-v-2020/