В какие сроки должна быть оплата подоходного налога?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В какие сроки должна быть оплата подоходного налога?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Кроме того, покупатель не может быть уверен в том, что продавец одной из долей не передумает. Для этого необходимо заключить у нотариуса документ, который будет разделять объект на доли между собственниками. На практике , чаще всего такие сделки встречаются при покупке квартиры, которая ранее была приобретена за счет средств материнского капитала.

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2020 году

Налоговые агенты

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

• российские организации;
• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой;
• адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
• обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Обратите внимание, до начала 2020 года уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускалась. Однако с указанной даты пункт 9 статьи 226 НК РФ изложен в новой редакции. Суть в следующем: если налоговая проверка выявит, что агент (работодатель) неправомерно не удержал НДФЛ (удержал его не полностью), то недоимку могут взыскать из его средств.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2020 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы. Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений. Однако с 2020 года введено новое правило. Если есть несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, можно выбрать одну инспекцию. О своем выборе нужно уведомить налоговые органы не позднее 1 числа налогового периода.

Обратите внимание, в 2020 году ФНС продлила срок уведомления налоговых органов о выбранной инспекции. Это нужно сделать до 31 января 2020 года (письмо ФНС от 25.12.2019 № БС-4-11/26740@). Тем, кто успеет, можно будет платить НДФЛ и сдавать отчетность по нему только в одну ИФНС. Со следующего года инспекцию можно изменить.

В 2020 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2019 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Обратите внимание! Если компания или ИП выплачивает денежные средства более 10 физлицам, то с 1 января 2020 формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать строго в электронном виде. Ранее такая обязанность возлагалась на тех, у кого работает 25 и более человек.

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Ежегодно, до 1 марта, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. В 2020 году 1 марта приходится на воскресенье. Поэтому 2-НДФЛ за 2019 год необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Обратите внимание! Срок сдачи формы 2-НДФЛ изменился с 2020 года. Ранее до 1 марта нужно было подать только справку с признаком «2» (означает, что налог не удержан агентом), а 2-НДФЛ с признаками «1» и «3» подавались до 1 апреля.

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Обратите внимание, что с 2020 года введен новый срок подачи 6-НДФЛ за год — до 1 марта следующего года. Это значит, что 6-НДФЛ за 2019 год нужно подать до 2 марта 2020 года (перенос из-за выходных).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/ndfl/

Сроки уплаты налога и ответственность

Сроки уплаты подоходного налога

Для категории физлиц, получивших доходы, согласно п. 1 ст. 228 НК РФ, срок уплаты НДФЛ составляет — не позднее 15 июля текущего года за предыдущий.
К таким доходам относятся:

• доходы, полученные от физлиц и организаций, которые не являются налоговыми агентами (на основании трудовых и гражданско-правовых договоров, а также договоров найма или аренды имущества);
• доходы, полученные от продажи имущества или имущественных прав;
• доходы от источников за пределами РФ, полученные физлицами — налоговыми резидентами (кроме военнослужащих, а также сотрудников органов власти, командированных заграницу);
• доходы, при получении которых налог не был удержан налоговыми агентами (кроме доходов, сведения о которых были представлены налоговыми агентами налоговой инспекции и физлицам);
• выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и азартных игр (кроме выигрышей, полученных в букмекерской конторе или тотализаторе);
• вознаграждения, как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений и т.п.;
• доходы от физлиц, не являющихся ИП, в порядке дарения (кроме доходов, не подлежащих налогообложению);
• денежный эквивалент на пополнение целевого капиталла некоммерческих организаций.

Для категории физлиц, получивших доходы, по которым налог не был удержан налоговыми агентами, но сведения о которых были представлены налоговыми агентами согласно п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1, срок уплаты НДФЛ составляет — не позднее 1 декабря текущего года за предыдущий (письмо Минфина России от 19 июля 2018 г. N 03-04-05/50652).

Физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями (или лица, занимающиеся частной практикой), уплачивают авансовые платежи по НДФЛ в следующие сроки:

Период, за который вносится авансовый платеж	Дата, до которой (включительно) необходимо произвести оплату	Размер авансового платежа
Январь — июнь	15 июля	1/2 годовой суммы платежа
Июль — сентябрь	15 октября	1/4 годовой суммы платежа
Октябрь — декабрь	15 января следующего года	1/4 годовой суммы платежа

Авансовые платежи рассчитывает налоговый орган, исходя из представленных налогоплательщиком ранее данных. Это могут быть сведения о предполагаемом доходе (если деятельность физлица началась в текущем году) или сведения о доходах за предыдущий период.

Налоговые агенты уплачивают НДФЛ в следующий срок: исчисленный и удержанный налог у физлица должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
Исключение: выплата доходов в виде отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. пособие по уходу за больным ребенком). В таком случае, удержанный налог перечисляется не позднее последнего числа месяца, в которым были указанные выплаты.

Ответственность

На физических лиц, которые не уплатили подоходный налог или заплатили его не в полном размере, занизив налоговую базу — может быть наложен штраф — 20 % от суммы неуплаты или 40 %, если налоговая база была занижена умышленно.
В то же время, если налог был уплачен, но только с нарушением сроков — штрафа не будет, но могут быть начислены пени.

Также штрафа не будет и в случае, если физлицо, являющееся ИП (или иным лицом, осуществляющим частную практику), не уплатит авансовые платежи в течение года, но пеня, скорее всего, будет начислена налоговым органом.

В случае с налоговыми агентами, за несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет, может быть выставлен штраф в размере 20 % от суммы налога, а также могут быть начислены пени.
В случае не удержания и не перечисления (не полного удержания или не полного перечисления) налога в бюджет, может быть наложен штраф в размере 20 % от суммы налога. Естесственно, это относится только к тем случаям, когда налог можно было удержать (если доходы, например, были выплачены не в натуральной, а в денежной форме).

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Источник: https://ndflservice.ru/podoxodnyij-nalog/sroki-uplatyi-naloga-i-otvetstvennost

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты в 2020 году

Срок уплаты НДФЛ зависит от вида налогооблагаемого дохода. Разберемся, какой НДФЛ можно назвать зарплатным и когда он перечисляется в бюджет.

Что входит в НДФЛ с зарплаты

Подоходный налог (НДФЛ) взимается при получении доходов:

• выплачиваемых налоговым агентом (ст. 226, 226.1 НК РФ);
• по сделкам с недвижимостью, автомобилями (ст. 228 НК РФ);
• работающими на общей системе налогообложения ИП (ст. 227 НК РФ).

Зарплатный НДФЛ удерживается налоговыми агентами и имеет разновидности:

Иначе говоря, зарплатным назовем НДФЛ с заработанных гражданином сумм, удержанием и уплатой которого занимается налоговый агент — источник выплат.

Срок уплаты НДФЛ с выплат по трудовому договору

Работодатель обязан исчислить, удержать и уплатить подоходный налог с выплат сотруднику (п. 1 ст. 226 НК РФ):

Платить налог за счет средств налогового агента не разрешается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Из этого следует, что с аванса работнику налог не перечисляется, а расчет с бюджетом работодатель производит из средств основной части зарплаты.

За январь 2020 года сотрудник получил 30 000 рублей, в том числе:

• 17.01.2020 — аванс 8 000 рублей;
• 04.02.2020 — основную часть зарплаты 22 000 рублей.

• исчислил НДФЛ 31.01.2020;
• удержал НДФЛ 04.02.2020;
• перечислил НДФЛ 05.02.2020.

А вот как выглядят сроки по НДФЛ в отношении компенсации за неиспользованный отпуск:

НДФЛ с зарплаты аналогично исчисляется и удерживается в последний день работы увольняющегося сотрудника по п. 2 ст. 223 НК РФ.

Работник, не собирающийся увольняться, вправе получить компенсацию только за ту часть неиспользованного отпуска, которая превышает стандартные 28 дней (ст. 126 ТК РФ). Ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется сотрудникам с особыми условиями труда согласно ст. 116 ТК РФ.

Более подробно о компенсации за неиспользованный отпуск читайте в нашей статье.

Срок уплаты НДФЛ с выплат по ГПХ

Такой договор не предусматривает ни отпускных, ни больничных, ни компенсаций, полагающихся в рамках ТК РФ. По своему усмотрению работодатель вправе установить любые другие виды выплат.

Подоходный налог с вознаграждений в рамках гражданско-правового договора (п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ):

• исчисляется и удерживается — в день выплаты;
• перечисляется — не позднее следующего рабочего дня.

Срок уплаты НДФЛ при выплате дивидендов

Дивиденды — часть прибыли ООО или АО, разделенная между собственниками.

Организационно-правовая форма определяет значимые для НДФЛ с дивидендов даты:

Операция по НДФЛ	ООО	АО
Исчисление и удержание	День выплаты
Перечисление	Не позднее следующего рабочего дня	Не позднее 1 месяца с момента выплаты
Основание	п. 4, 6 ст. 226 НК РФ	п. 9 ст. 226.1 НК РФ

Сроки уплаты НДФЛ в 2020 году: таблица

Подведем итог по срокам уплаты НДФЛ с зарплаты:

Вид выплат для НДФЛ	Срок уплаты налога
В рамках трудового договора
Зарплата	День, следующий за датой выдачи (перечисления) работнику основной части зарплаты.

Если срок уплаты подоходного налога выпадает на нерабочий день, работодатель перечисляет НДФЛ в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Подводим итоги

• НДФЛ с зарплаты называют налог с заработанных физлицом сумм, удержанный и уплаченный налоговым агентом — источником выплат.
• Сроки уплаты для различных видов зарплатного НДФЛ отличаются: они приведены в ст. 223, 226 НК РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://blogkadrovika.ru/sroki-uplaty-ndfl-s-zarplaty-2020/

Срок перечисления НДФЛ для различных категорий граждан

Сегодня выясним, в какие сроки перечисления НДФЛ необходимо уложиться и что произойдет, если этого не сделать.

Сроки перечисления НДФЛ для различных категорий граждан

Особенности НДФЛ

Таблица 1. Доходы, которые подлежат налогообложению

В зависимости от вида полученного дохода или ситуации, перечислить налог в бюджет должен либо работодатель, либо лично получатель дохода. От того, кто платит НДФЛ, зависит до какого числа необходимо передать денежные средства в фискальное отделение.

Сроки перечисления для нанимателей

Фирмы и ИП, использующие наемный труд, регулярно выплачивают подоходный налог — НДФЛ. Они выступают в роли налоговых агентов, поэтому должны:

1. Во время передачи доходов своим сотрудникам удерживать налоги.
2. Переводить налоговые деньги в бюджет вовремя.
3. Начислять налог за всех сотрудников, каждый месяц.

По закону все, кто использует наемный труд, обязаны выдавать плату за работу 2 раза в месяц, не реже. Таким образом, выплаты осуществляются каждые пятнадцать дней. В середине месяца выплачивается аванс, а основная часть — в конце того же месяца.

Сроки удержания и оплаты НДФЛ с заработной платы зависит от того, каким способом выдаются сотрудникам деньги:

1. В кассе предприятия наличными лично в руки. Срок оплаты в этой ситуации — следующий день после выдачи оплаты труда.
2. Наличным способом, в банке. Деньги для оплаты налога нужно перевести в день перечисления средств на счет получателя.
3. Перечисление безналичным способом на банковскую карту. Налог должен быть оплачен в день перевода денежных средств.

В случае оплаты больничных датой получения дохода считается день выплаты денег. Тогда и надо удержать подоходный налог. Не обязательно сразу перечислять средства в бюджет. Это нужно сделать до последнего числа месяца.

Пример. Сотруднице рекламного агентства Петровой Инне Николаевне 10.11.2017 года были выплачены отпускные. Работодатель, являясь налоговым агентом, высчитал налоги в день выплаты. Перевод средств в налоговую было осуществлено до 30.11.2017 года.

Если зарплата, отпускные, больничные выдаются сотруднику одновременно в конце месяца, для налоговой можно оформить эти операции в одной платежной ведомости. Нет необходимости перечислять налог с этих доходов по отдельности. Но важно соблюдать сроки перевода НДФЛ. Если с зарплаты можно перечислить налог на следующий день, даже если дата выпадает на первое число другого месяца, то налог с отпускных и наличных должен быть перечислен строго в тот же месяц.

Крайний срок — последнее число месяца, в котором сотрудник получил деньги

Например, зарплата и отпускные выдавались одновременно 30 ноября. Налог с зарплаты можно перечислить 30 ноября или 1 декабря. Но НДФЛ с отпускных нужно успеть отдать в ноябре.

Уволившийся сотрудник должен получить от работодателя все причитающиеся ему выплаты в свой последний рабочий день. Помимо заработной платы ему положены компенсация за несостоявшийся отпуск, оплата больничного и выходное пособие, если таковые имелись. При последнем расчете наниматель должен удержать подоходный налог со всей суммы, которая выдается уволившемуся.

Перечисление в бюджет этих денег должно произойти до конца рабочего дня, который идет за днем увольнения сотрудника и выплаты ему окончательного дохода. Если наниматель выдает отпускные или больничные последнего числа месяца, бухгалтер обязан перевести средства в тот же день. Потому что следующее число — уже новый месяц.

В специальной статье нашего портала узнаете, как произвести окончательный расчет работника при увольнении и как сделать расчет размера отчислений по НДФЛ.

Сроки перечисления НДФЛ с доходов персонала не зависят от того, когда работник забрал деньги. Организация обязана начислить зарплату и другие выплаты вовремя. Тогда же должен быть удержан налог. Если сотрудник за деньгами не явился в назначенный день, а пришел позже, считается что он получил оплату с отсрочкой. Поэтому возвращение НДФЛ или задержка перечисления налога в этом случае законом не предусмотрены.

Работодатель должен удержать и перевести налог после того, как будет выплачена вся сумма, положенная сотрудникам. То есть в конце месяца. Если деньги будут перечислены раньше, это не будет считаться оплатой налога. Для фискального органа эти средства будут значиться оплаченными излишне. И они подлежат возврату налоговому агенту.

Поскольку заранее перечисленные от организации деньги не учитываются в счет оплаты налога, работодатель должен перечислить деньги еще раз после фактической выдачи сотрудникам заработной платы или других доходов. Если средства не поступят государству в установленные сроки, компании грозит штраф. Подробно о штрафе за несвоевременную уплату читайте здесь.

Самостоятельная оплата

Подоходный налог распространяется на все доходы, которые были извлечены физлицом и одновременно резидентом страны. Это касается как приобритений, источник которых находится в стране, так и доходов из заграничных источников.

Лицо, получившее денежные выплаты, собственноручно рассчитывается с фискальной инспекцией в следующих ситуациях:

1. Если деньги поступили от лиц, которые не наделены обязательствами налоговых агентов. По контракту о найме, аренды чего-либо (квартиры, автомобиля, спецтехники).
2. Деньги поступили плательщику в следствие предпринимательской деятельности или частной практики (нотариусы, адвокаты и т.д.).
3. Продажа имущества, которое находилось в собственности непродолжительное время (менее трех лет).
4. Доход получен из заграничного источника.
5. Если налог по какой-то причине не был высчитан налоговым агентом.
6. Источник дохода — игры, связанные с рисками (например, выигрыш в лотерею).
7. Вознаграждения за авторство.
8. Принятое в дар.
9. Извлечение других денежных и неденежных доходов.

Следующие виды доходов подлежат налогообложению:

1. Продажа имущества, которое находилось в собственности длительное время (больше трех лет).
2. Получение во владение имущества на основании договора дарения от близких родственников (от брата, сестры, матери, отца, дедушки, бабушки, внуков, отчима, мачехи, пасынка, падчерицы)
3. Получение собственности в результате наследования.

Если физлицо гасит задолженность по подоходному налогу собственноручно, помимо денег в отделение налоговой нужно принести декларацию, заполненную в утвержденном государством бланке 3-НДФЛ.

Правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ с первого раза удается не всем. Чтобы избежать ошибок и сэкономить время, предлагаем ознакомиться с нашей статьей. В ней найдете пошаговую инструкцию по заполнению справки 3-НДФЛ.

Физлицо обязано погасить долг по подоходному налогу до пятнадцатого июля того года, который следует за отчетным периодом извлечения прибыли. Другими словами, если доход был извлечен в 2017 году, деньги должны прийти в бюджет до пятнадцатого июля 2018 года.

Оплатить долг можно в режиме online в безналичном формате. Также есть возможность скачать бланк платежного поручения и заполнить его offline.

Фискальный счет оплачивается на основе декларации в отделении налоговой службы, которая расположена в районе проживания плательщика.

Документ также можно заполнить на компьютере или от руки на утвержденном налоговиками бланке 3-НДФЛ. Бумажный вариант выдают в каждом отделении налоговой бесплатно. Также бланк можно скачать на официальном сайте ФНС. Заполнить документ в электронном виде можно либо воспользовавшись специально предназначенной для этого программой, либо в online режиме. Последний вариант доступен на собственном сайте Федеральной НС в личный кабинет налогоплательщика.

Если налогоплательщик не имеет регистрацию на территории РФ, сдавать декларацию и платить налог он должен в отделении по месту проживания.

После сдачи документов работники налоговой службы в течение трех месяцев проверяют правильность заполнения декларации, верность расчетов, подлинность документов, обоснованность вычетов.

В приеме декларации могут и отказать. Наиболее часто встречающиеся причины отказа:

1. У человека, сдающего 3-НДФЛ, нет документов, подтверждающих его личность. Или плательщик не желает его предъявлять.
2. Декларация предоставлена не в форме, установленной ФНС.
3. В документе не заполнены обязательные строки, например, имя, фамилия, отчество, подпись налогоплательщика.
4. Документ сдается в отделение налоговой службы, которая не имеет право его взять. Например, если налогоплательщик пытается отдать декларацию не по месту проживания.

Для индивидуальных предпринимателей предусмотрена отдельная система налогообложения. Они не платят налоги, которые должны платить юридические лица.

Обязанность по НДФЛ возлагается на ИП, которые применяют ОСН. Этот налоговый режим используется по умолчанию. Поэтому, если вы не подавали прошение перейти на какой-нибудь специальный режим, то вам нужно вести бизнес по налоговому режиму ОСН.

Сроки перечисления подоходного налога для предпринимателя и физлица отличаются. ИП обязаны платить НДФЛ три раза в год в виде авансовых перечислений и единожды после подведения итогового отчета

Предприниматель, использующий данный режим, должен сдавать еще один налоговый отчет — 4-НДФЛ. Его передают в государственный орган после того, как пришли доходы, полученные благодаря предпринимательской деятельности. Срок сдачи данного документа — пятого числа месяца, который следует за месяцем поступления средств. В 4-НДФЛ необходимо указать какую сумму предприниматель планирует получить в течение текущего года. Эта цифра пишется бизнесменом самостоятельно, исходя из возможностей предприятия. На основе 4-НДФЛ представители фискальной инспекции рассчитывают величину авансовых взносов.

Они должны быть оплачены предпринимателем после получения извещения из ФНС

Сроки перечисления подоходного налога:

1. За временной промежуток с января по июнь — до пятнадцатого июля. Величина платежа — половина от годового аванса, который указан в фискальном извещении.
2. С июля по сентябрь налогоплательщик обязан закрыть задолженность не позднее пятнадцатого октября того же года. Сумма равна четверти от суммы авансов за текущий год.
3. За временной промежуток с октября по конец календарного года, аванс должен поступить в фискальную службу до пятнадцатого января года, следующего за завершенным отчетным.

Если ИП использует один из специальных налоговых режимов, НДФЛ оплачивать не нужно. Но есть несколько исключений:

1. Предприниматель, выступая в качестве физического лица, продал личную собственность.
2. Предприниматель является участником юридического лица и получает дивиденды (в этом случае счет оплачивает юридическое лицо, как налоговый агент)
3. Коммерсант взял кредит без процентов у другого предпринимателя или организации (налог оплачивается с суммы, сэкономленной на проценте).

Итоговый годовой НДФЛ должен быть оплачен до пятнадцатого июля года, который следует за истекшим отчетным. Сумма этого взноса рассчитывается так:

Сумма годового платежа = Фактически полученная прибыль * 13% — (Первый аванс (с января по июль) + второй аванс (с января по сентябрь) + третий аванс (по конец года))

Например, индивидуальный предприниматель рассчитал, что прибыль предприятия за 2017 год составила 900 тысяч рублей. Первый аванс, оплаченный за временной промежуток с января по июнь 2017 года, составил 50 000 рублей. Второй — 30 000 рублей, третий — 20 000 рублей.

900 000 * 13% — (50 000 + 30 000 + 20 000) = 17 000 рублей.

По итогам 2017 года индивидуальному предпринимателю нужно дополнительно оплатить 17 000 рублей. Эта сумма должна быть внесена до пятнадцатого июля 2018 года.

ИП также должен сдавать в отделение налоговой, к которому он прикреплен, декларацию. Заполнять ее нужно в утвержденном государством бланке 3-НДФЛ. Ее необходимо передать в фискальную службу не позднее тридцатого апреля года, который следует за отчетным.

Дивиденды

Дивиденды тоже причисляются к доходам физлиц. Поэтому с них взимается НДФЛ. Процент составляет 13%.

Подоходный налог удерживается в тот день, когда были выплачены дивиденды. От того, в какой форме был выдан доход (натуральной, в кассе фирмы, безналичным переводом на банковский счет), срок удержания НДФЛ не меняется.

Налог должен быть изъят в день выдачи средств

Срок перечисления налога с дивидендов зависит от того, какая именно организация выплачивает доход:

1. Акционерному обществу можно перечислить деньги в фискальную службу в течение месяца со дня выплат денег (или дохода в натуральной форме) участникам.
2. Для общества с ограниченной ответственностью (ООО) сроки жестче. Налог с дивидендов должен поступить не более, чем через день после осуществления выплат.Ответственность за неуплату или просрочку

Если задолженность по НДФЛ была закрыта с опозданием либо не оплачена вовсе, на виновное лицо (физ.лицо, работодатель, ИП) налагается штраф.

На работодателя, выступающего в роли налогового агента для своего персонала, может быть наложен штраф, в следующих случаях:

• налог с сотрудника не был удержан;
• НДФЛ удержан не полностью;
• налоговый агент не перечислил деньги в фискальную службу в установленные сроки;
• деньги были перечислены, но не полностью.

Штраф за неоплату долга по НДФЛ для работодателей составляет 20% от суммы, которая должна была поступить в бюджет.

Если работодатель удержал с наемного сотрудника НДФЛ, но не перечислил средства в фискальный орган, помимо штрафа налоговики имеют право наложить еще пеню и потребовать недоимку.

К работодателю, не удержавшему налог, не могут применяться ни пени, ни взыскание недоимки. Дело в том, что закон запрещает налоговому агенту оплачивать подоходный налог вместо своего наемного работника.

В случае просрочки по уплате подоходного налога, на работодателя могут наложить штраф 20% от суммы, которая не поступила в фискальный орган. Также налоговики могут обязать оплатить налогового агента пеню.

Штраф за просрочку накладывается только налоговой службой на основании проведенной камеральной или выездной проверки. Выявляется факт просрочки, пишется акт проверки.

Организация может подать прошение о снижении штрафа за просрочку. Для этого налоговой инспекции нужно назвать смягчающие обстоятельства. Например, можно указать на маленький срок просрочки. Хотя в налоговом кодексе это не предусмотрено, налоговики могут пойти на встречу виновной организации и снизить сумму штрафа.

Еще одно смягчающее обстоятельство, которое может помочь уменьшить штраф, — тяжелое финансовое положение компании. Но будьте готовы объяснить связь ваших денежных трудностей с просрочкой по уплате налога.

Работники налоговой инспекции имеют право наложить штраф на налогоплательщика, который обязан был самостоятельно платить НДФЛ, в следующих ситуациях:

• неуплата налога;
• неполная уплата налога.

За вышеописанные нарушения, налогоплательщику грозит штраф в размере 20% от суммы, которая должна быть внесена в бюджет. Но, если деяние было совершено умышлено, виновник должен оплатить 40% от суммы неоплаченного налога. Такое может случиться, если налогоплательщик специально занижает цифры в декларации. Либо учитывает налоговые вычеты, которые не имеет право применять.

Индивидуальные предприниматели не должны платить штрафы за игнорирование обязательств по перечислению авансовых платежей в установленные государством сроки.

За просрочку с коммерсанта снимается пеня

Работники налоговой службы начисляют пеню за каждые сутки неоплаты. Начальным днем просрочки считается первый календарный день, который следует после установленной государством крайней даты внесения налога. Так, если НДФЛ было перечислено 17 июля, а по закону деньги должны были поступить до 15 июля, то пеня будет начисляться, начиная с 16 июля.

День, когда был погашен долг, не учитывается при расчете просрочки. В примере выше дата оплаты налога, 17 июля, не включают в расчет пени. Поэтому пеню начислят только за один день просрочки — 16 июля.

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/sroki-perechisleniya-ndfl-dlya-razlichnyh-kategorij-grazhdan.html

Похожие записи:

• Выплаты Детям До 3 Лет 2020
• Какие льготы предоставляются ветеранам труда в тюменской области в 2021
• Уточнение искового заявления в гражданском процессе образец