Имущественный Вычет Строительствоа Дома Категория Земли

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный Вычет Строительствоа Дома Категория Земли». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Освобождение от уплаты госпошлины при обращении в суд по имущественным спорам при цене требований до 1млн. Право на льготное поступление в вуз и возможность получать повышенную стипендию. Как таковой отмены льгот для людей с ограниченными возможностями федеральным законодательством не предусмотрено.

Вернут ли НДФЛ при покупке земли и строительстве дома?

– Возвращаются ли налоговые проценты за покупку земли и строительство (в дальнейшем) дома? И что для этого нужно?

Отвечает юрист департамента правового и налогового консалтинга Юридической фирмы «Прифинанс» Ксения Филимонова:

Судя по всему, речь идет об имущественном вычете. Действительно, покупка земельного участка и строительство на нем жилого дома дает право на получение имущественного вычета. Вычет ограничен 2 млн рублей, то есть в пределах данной суммы можно уменьшить доходы, облагаемые НДФЛ, на расходы, связанные с покупкой земельного участка и строительством жилого дома. Иначе говоря, максимальная сумма налога, которую можно вернуть, составляет 260 тысяч рублей – 13% от максимальной суммы вычета.

К расходам на покупку земельного участка и строительство дома относятся: стоимость приобретения земли под строительство, расходы на составление проектной и сметной документации, расходы на покупку строительных и отделочных материалов, на проведение работ по строительству и отделке, а также расходы на установку водо- и газоснабжения, канализации и проведение электричества.

Не все расходы могут быть включены в общую сумму расходов на строительство жилья. Так, право на вычет не возникает в отношении расходов на покупку строительных инструментов, установку сантехники, оформление сделок, страхование.

Для получения вычета необходимо иметь документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и на построенный жилой дом (то есть выписки из ЕГРН), копию договора купли-продажи земельного участка, а также документы, подтверждающие расходы на строительство дома (чеки, акты, квитанции, банковские выписки). Важно, что по расходам на строительство дома вычет можно получить, только если дом признается жилым. То есть возведение на земельном участке вспомогательных построек (гаража, бани, забора и т. д.) права на получение вычета не дает.

Порядок получения имущественного вычета не отличается от порядка получения вычета при приобретении жилья. Если всю сумму вычета в течение года израсходовать не получилось, то оставшуюся сумму можно перенести на следующий год, но для этого придется заново подавать декларацию 3-НДФЛ или оформлять вычет у работодателя.

Отвечает руководитель группы компаний «Центр правового обслуживания» Анна Коняева (Санкт-Петербург):

Примечание: если в вопросе под «налоговыми процентами» Вы имели в виду налоговый вычет, то тогда порядок следующий.

При покупке земельного участка и строительстве дома гражданин может сократить понесенные расходы, оформив имущественный налоговый вычет. Такое право закреплено подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Пункт 3 указанной статьи устанавливает, что максимальный размер налогового вычета равен двум миллионам рублей.

При этом получить вычет можно при условии, что на земельном участке уже возведен дом или планируется его возведение (Письмо МинФина России №03-04-05/46423 от 31 октября 2013 года от 31.10.2013 №03-04-05/46423).

Для оформления вычета необходимо обратиться в отделение ФНС и предоставить документы:

• декларацию 3-НДФЛ;
• справку о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ;
• документацию, подтверждающую право на недвижимость;
• платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение недвижимости.

В зависимости от ситуации могут потребоваться дополнительные документы. Уточнить полный перечень необходимой документации можно в отделении ФНС.

Если вычет оформляется до возведения на земле дома, налоговому органу необходимо будет предоставить документацию, подтверждающую тот факт, что земля приобреталась для индивидуального жилищного строительства.

Отвечает руководитель отдела продаж «Истринской долины» Алексей Шаров:

Вычеты можно будет получить на расходы на приобретение земельного участка под строительство и в дальнейшем на расходы на строительство жилого дома. Это могут быть и расходы на строительные и отделочные материалы, и оплата работ и услуг по строительству и отделке, и работы по составлению проектно-сметной документации. Очень важным условием получения вычетов является то, что жилой дом после окончания работ нужно будет зарегистрировать как жилой дом с правом регистрации! Только после получения ЕГРН Вы сможете обратиться в налоговый орган.

• заполнить декларацию 3-НДФЛ;
• предоставить выписку из ЕГРН на жилой дом;
• собрать все копии документов, которые подтверждают расходы на строительство дома.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/vernut_li_ndfl_pri_pokupke_zemli_i_stroitelstve_doma/100161

Сколько стоит дом построить. Налоговики теперь отказывают в вычетах

» src=»https://static.life.ru/publications/2020/8/4/1166111284646.7432.jpg» loading=»lazy» style=»width:100%;height:100%;object-fit:cover»/>

Коронавирус вернул интерес россиян к загородной недвижимости. Однако построить собственный дом с нуля — дело недешёвое, и тут-то государственная льгота — налоговый вычет, позволяющий вернуть из бюджета часть потраченных на строительство средств, — была бы кстати. Однако на практике зачастую налоговики отказывают в этой льготе по формальным причинам. В том, что делать в подобных ситуациях, разбирался Лайф.

Марина из города Орла занималась строительством своего дома несколько лет. И вот наконец новоселье, а с утра — бюрократические заботы: в Росреестре она зарегистрировала право на постройку и, соответственно, обратилась в ФНС для получения налогового вычета. Всё-таки почти 200 тысяч рублей, которые ей по закону должны были вернуть из бюджета, согласитесь, не лишние. Особенно после того, как все сбережения были пущены на строительство домашнего очага.

Но в налоговой ей ответили отказом. Мол, да, дом вы построили, все документы в порядке, однако, согласно статье 220 Налогового кодекса, «налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом».

То, что весь Государственный реестр перешёл в электронный формат и больше бумажных свидетельств на собственность не выдаёт, чиновников не волновало. Мол, закон есть закон, там чёрным по белому записано, а нет документа — вычет не положен.

С аналогичной проблемой столкнулся и Александр, житель подмосковной деревни Митькино. Впрочем, он после отказа в инспекции обратился к юристу. Вместе они смогли составить руководству грамотную жалобу. Ведь есть же даже специальное письмо Минфина, согласно которому вместо свидетельства для получения вычета можно принести заверенную выписку из Росреестра.

Впрочем, бывает и так, что люди годами живут в построенном доме, есть право собственности на участок и на дом, но вернуть налог не получается. Виной тому или невнимательность собственников при оформлении документов, или, как в случаях Марины и Александра, устаревшая строчка в законе. К счастью, не всё так безнадёжно при внимательном подходе. Вычет получить можно.

При подготовке документов для вычета после постройки дома следует принимать во внимание ряд факторов. Во-первых, вы должны быть гражданином РФ и дом должен быть построен на территории России. Вы должны иметь доход и платить с него налог по ставке 13%. Вы не использовали право на вычет (например, при покупке квартиры). У вас есть документы, подтверждающие расходы на строительство (договоры, акты выполненных работ и чеки).

Во-вторых, дом должен быть пригодным для постоянного проживания. Даже если вы уже проживаете в этом доме, но в документах он указан как объект незавершённого строительства — вычет оформлен не будет. Например, в доме есть отопление, но документы на него не оформлены — скорее всего, формально он не будет признан пригодным для постоянного проживания, а это основание для отказа в возврате налога.

В-третьих, стоит проверить формулировки в документах. Если вместо «жилой дом» указано «жилое строение» — вычет тоже получить нельзя. Да, налоговики считают, что понятие «жилое строение» для истребования налога на имущество вполне подходит, а для получения вычета — нет. Так действовать им указал Минфин РФ (письмо № 03-04-07/7700 от 08.02.2018).

Стоит ли возиться с документами?

Согласно закону максимальный вычет по расходам на покупку участка и строительство дома может быть два миллиона рублей, а значит, вернуть уплаченных налогов можно 260 тысяч. В реальности это предельная сумма, а налоговики при оформлении возврата будут изучать подтверждённые расходы и 13% вот от этих расходов вернут. При этом надо понимать, что перечень расходов, которые учитываются при расчёте выплаты, закрытый, он включает в себя только разработку проектной и сметной документации, приобретение строительных материалов, оплату строительных и отделочных работ и расходы, связанные с подключением к электросетям, водоснабжению, газопроводу и канализации (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ). Всё остальное (аренда техники, расходы на благоустройство территории и т.д.) в сумму вычета не входит.

К сожалению, после всех подсчётов сумма, которую можно получить к вычету, может значительно отличаться от реальных затрат. Но эту сумму можно увеличить, если заявить вычет обоим супругам. Тогда, если все условия соблюдены, первоначальная сумма умножается на два, и в этом ФНС вам точно не откажет.

Источник: https://life.ru/p/1343635

Имущественный Вычет Строительствоа Дома Категория Земли

Согласно налоговому законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка можно вернуть себе часть денег, в размере уплаченного подоходного налога (НДФЛ).

Возможность получения имущественного налогового вычета прописана в Налоговом Кодексе РФ и направлена на то, чтобы облегчить российским гражданам улучшение своих жилищных условий.

ст. 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового Кодекса РФ

Если гражданин РФ:

официально работает и платит подоходный налог (его должны перечислять в бюджет страны все наемные работники), и

приобрел квартиру или дом, то он может вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома,

кроме этого он может также вернуть 13% от процентов по ипотечному кредиту и некоторых других расходов.

В последнее время в коттеджных поселках и садовых товариществах довольно часто регистрируют дома для проживания. И, соответственно, при покупке или строительстве жилой недвижимости возникает вопрос о возможности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ.

Ответ не очевидный и поэтому попытаемся в данном материале выяснить основные особенности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при строительстве или покупке жилой недвижимости.

Официальные разъяснения по этому вопросу были даны:

в письме Минфина России от 3 мая 2017 N 03-04-05/27085 «О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилого строения» и

в письме Федеральной налоговой службы России от 19.07.2013 N ЕД-4-3/13167 «О правомерности предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при возведении жилого строения (без права регистрации проживания) на земельном участке, принадлежащем ему на праве пожизненного наследуемого владения».

В этих официальных ответах Налоговой службы и Минфина России было дано разъяснение, что получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке «жилого строения» нельзя.

Согласно пп.3 п.1 ст.220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового Кодекса РФ имущественный налоговый вычет можно получить только при покупке или строительстве «жилых домов»:

• квартир,
• комнат или
• долей в них.

Все дело в том, что согласно российскому законодательству понятия «жилой дом» и «жилое строение» не равнозначны. Вследствие этого, если купленная или построенная жилая недвижимость зарегистрирована как «жилое строение», а не как «жилой дом», то получить имущественный налоговый вычет с такого объекта недвижимости не получится.

В отдельных случаях российское законодательство допускает перевод «жилых строений» в категорию «жилых домов». Для этого жилая недвижимость должна соответствовать предусмотренным для жилых помещений требованиям.

ст. 15 «Объекты жилищных прав», ч. 4 ст. 22 «Условия перевода жилого помещения в нежилое помещение и нежилого помещения в жилое помещение» Жилищного кодекса РФ;
раздел II «Требования, которым должно отвечать жилое помещение» Положения «О признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции», утвержденного постановлением Правительства РФ от 28 января 2006 г. № 47.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ по уплаченным ипотечным процентам также можно будет получить только после признания дома жилым и регистрации права собственности на него.

Объектами жилищных прав являются жилые помещения.

Жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).

Порядок признания помещения «жилым помещением» и требования, которым должно отвечать жилое помещение, в том числе по его приспособлению с учетом потребностей инвалидов, устанавливаются Правительством РФ в соответствии с Жилищным Кодексом, другими федеральными законами.

Жилое помещение может быть признано непригодным для проживания по основаниям и в порядке, которые установлены Правительством Российской Федерации.

Общая площадь жилого помещения состоит из суммы площади всех частей такого помещения, включая площадь помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в жилом помещении, за исключением балконов, лоджий, веранд и террас.

Перевод жилого помещения в нежилое помещение и нежилого помещения в жилое помещение допускается с учетом соблюдения требований Жилищного Кодекса РФ и законодательства о градостроительной деятельности.

Перевод жилого помещения в нежилое помещение не допускается, если доступ к переводимому помещению невозможен без использования помещений, обеспечивающих доступ к жилым помещениям, или отсутствует техническая возможность оборудовать такой доступ к данному помещению, если переводимое помещение является частью жилого помещения либо используется собственником данного помещения или иным гражданином в качестве места постоянного проживания, а также если право собственности на переводимое помещение обременено правами каких-либо лиц.

Перевод квартиры в многоквартирном доме в нежилое помещение допускается только в случаях, если такая квартира расположена на первом этаже указанного дома или выше первого этажа, но помещения, расположенные непосредственно под квартирой, переводимой в нежилое помещение, не являются жилыми.

Перевод жилого помещения в наемном доме социального использования в нежилое помещение не допускается.

Перевод жилого помещения в нежилое помещение в целях осуществления религиозной деятельности не допускается.

Перевод нежилого помещения в жилое помещение не допускается, если такое помещение не отвечает установленным требованиям или отсутствует возможность обеспечить соответствие такого помещения установленным требованиям либо если право собственности на такое помещение обременено правами каких-либо лиц.

Утверждено Постановлением Правительства РФ от 28 января 2006 г. № 47.

Требования, которым должно отвечать жилое помещение:

Жилые помещения должны располагаться преимущественно в домах, расположенных в жилой зоне в соответствии с функциональным зонированием территории.

Жилое помещение должно быть обеспечено инженерными системами (электроосвещение, хозяйственно-питьевое и горячее водоснабжение, водоотведение, отопление и вентиляция, а в газифицированных районах также и газоснабжение). В поселениях без централизованных инженерных сетей в одно- и двухэтажных зданиях допускается отсутствие водопровода и канализированных уборных.

Инженерные системы (вентиляция, отопление, водоснабжение, водоотведение и др.), оборудование и механизмы, находящиеся в жилых помещениях, должны соответствовать требованиям санитарно-эпидемиологической безопасности.

Жилые помещения должны быть защищены от проникновения дождевой, талой и грунтовой воды и возможных бытовых утечек воды из инженерных систем при помощи конструктивных средств и технических устройств.

Высота (от пола до потолка) комнат и кухни (кухни-столовой) в климатических районах IА, IБ, IГ, IД и IVа должна быть не менее 2,7 м, а в других климатических районах — не менее 2,5 м.

Отметка пола жилого помещения, расположенного на первом этаже, должна быть выше планировочной отметки земли.

Комнаты и кухни в жилом помещении должны иметь непосредственное естественное освещение.

Естественного освещения могут не иметь другие помещения вспомогательного использования, предназначенные для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд.

Концентрация вредных веществ в воздухе жилого помещения не должна превышать предельно допустимых концентраций для атмосферного воздуха населенных мест, установленных в действующих нормативных правовых актах.

В соответствии с подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 «Налоговая база» Налогового Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов:

имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, жилого дома или доли (долей) в нем. При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового Кодекса размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей;

имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ, в частности, жилого дома или доли (долей) в нем. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового Кодекса данный имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.

В соответствии с действующим законодательством РФ термины «жилой дом» и «жилое строение» не тождественны. Указанная позиция отражена в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 14.04.2008 N 7-П

Обращаем внимание на то, что согласно положению пункта 2 статьи 401 «Объект налогообложения» Налогового Кодекса дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставляемых для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам только в целях главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового Кодекса.

Из вышеприведенной нормы подпункта 3 пункта 1 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового Кодекса следует, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при приобретении им жилого дома, а не жилого строения.

Таким образом, оснований для применения имущественного налогового вычета, предусмотренного статьей 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового Кодекса, до момента признания жилого строения жилым домом не имеется.

В случае признания жилого строения жилым домом имущественный налоговый вычет налогоплательщик вправе получить указанные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового Кодекса, с учетом установленных требований.

Источник: https://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/1673-urok-55-osobennosti-polucheniya-imushchestvennogo-nalogovogo-vycheta-po-ndfl-pri-stroitelstve-ili-pokupke-zhiloj-nedvizhimosti

Как получить налоговый вычет за покупку земельного участка

Вычет при покупке покупке земли и ИЖС – что это?

Имущественный вычет при строительстве дома представляет собой льготу, выражающуюся в возврате части средств, истраченных на покупку земли под ИЖС, строительство на ней нового дома или достройку уже существующего (если участок был приобретен с недостроем).

Включить в вычет можно не только стоимость земельного участка и стройматериалов, но и затраты на разработку проектно-сметной документации, проведение и подключение к дому коммуникаций. Общая сумма расходов, которую можно заявить к возврату составляет не более 2 млн.руб. на одного собственники, соответственно максимальная сумма средств, которую можно получить на руки, равна 260 000 руб.

Более подробно об условиях получения, заявления и особенностях данного вида вычета – далее в статье.

Особенности вычета

Как вы уже могли понять, затраты на приобретение участка относятся к имущественному налоговому вычету (далее ИНВ). Подробно ознакомится с ним можно по ссылке. Сейчас разберем лишь основные моменты.

Возврат можно получить в следующих случаях:

1. на земельном участке построен жилой дом;
2. после возведения и сдачи в эксплуатацию жилья на приобретенном участке.

Есть и общие требования для ИНВ:

1. Покупка земли совершена из личных средств физического лица. При использовании семейного капитала или средств работодателя льгота не предоставляется.
2. Имущество приобретается не у близкого родственника.

После оформления объекта недвижимости обращаемся к работодателю или в следующем года идем в налоговую инспекцию.

Сократить налоговую базу по затратам на покупку жилье можно на сумму до 2 миллионов рублей. Это может быть один или несколько объектов жилья. Но максимальная сумма, которую можно вернуть, 2 млн руб. х 13% = 260 тысяч рублей. После исчерпания лимита налогоплательщик не сможет получить ИНВ.Проценты по ипотеке не относятся к этому лимиту. При наличии ипотеки налоговую базу можно снизить на сумму до 3 миллионов рублей.

В эту сумму входят и другие затраты, связанные с жильём:

• возведение дома;
• отделочные работы;
• разработка проектно-сметной документации;
• покупка отделочных материалов.

Главное условие получение налогового вычета при покупке земли — документальное подтверждение все расходов. Сохраняйте все договоры и платежки.

Читать также: Имущественный налоговый вычет

Условия получения вычета

Право на вычет по ИЖС имеют граждане:

• Проживающие на территории России более 183 дней в году, за который заявляется вычет (налоговое резидентство).

Для получения льготы не имеет значения наличие гражданства РФ.

Получившие в году, за который заявляется вычет, доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Не имеют права на данную льготу: безработные граждане, ИП на специальных режимах налогообложения, женщины в декрете и пенсионеры (за исключением случая переноса остатка вычета).

Построившие дом и купившие землю на собственные средства.

Строительство дома или приобретение земельного участка за счет государственных средств и пособий (например, материнского капитала), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на данную льготу, так как реальных затрат по покупке земли и возведению на ней дома он не понес.

Если строительство было частично оплачено за счет средств материнского капитала, то вычет будет предоставлен в части собственных затрат (за минусом маткапитала).

Купившие землю не у взаимозависимых лиц.

Если земельный участок под строительство был куплен у близких родственников, коими Налоговый кодекс признает супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей, во льготе будет отказано.

Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех близких родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства и свойства.

Не вправе получить вычет на строительство жилого дома граждане:

• Ранее получившие имущественный вычет при покупке квартиры или строительстве дома.
• Купившие землю и построившие на ней дом за счет средств государства или работодателя.
• Купившие землю у близких родственников.
• Проживающие на территории РФ менее 183 дней в году, за который заявляется вычет.
• Не имеющие в году, за который заявляется данная льгота, доходов, облагаемых подоходным налогом по ставке 13%.

Налоговый вычет на землю

Следует отметить, что налоговое законодательство не предусматривает специальный вычет из налогооблагаемой суммы при покупке участка земли. Гражданин получает на него право, если на земле уже стоял или был возведен жилой дом. На льготу нет права у тех граждан, которые зарегистрировали объект недвижимости в собственность до начала 2010 года. Чтобы возвратить часть уплаченных государству налогов, заявитель должен их платить в размере 13% в те периоды, по которым он заявляет льготу. Возврат возможен только тех налогов, которые были уплачены государству. При иной ставке налогообложения (6%, 15%, 30 или 35%) вычет не предоставят.

1. безработные;
2. неработающие пенсионеры, которые пропустили срок перевода остатка суммы на другой период. Они могут получить льготу за три года, предшествовавшие уходу на пенсию;
3. предприниматели, работающие на особой системе налогообложения;
4. лица, проживающие в РФ менее полугода в году.

Если гражданин длительное время (более полугода) находился за пределами РФ, в предоставлении льготы ему будет отказано.

Какие затраты можно возместить в рамках вычета по ИЖС?

• На покупку земли под ИЖС или земли с недостроенным на ней домом.
• На приобретение строительных и отделочных материалов.
• На работы по строительству, ремонту и отделке дома.
• На разработку проектно-сметной документации.
• На прокладку коммуникаций, подведение к дому газо- и водоснабжения, подключение к электросетям.

Примечание: не получится включить в вычет расходы на установку сантехники, покупку мебели и предметов интерьера, ландшафтный дизайн, строительство иных построек на участке (бани, гаража, сарая, теплицы и т.д.), а также на перепланировку уже построенного дома.

Кто вправе претендовать на возврат налога при покупке дома

Получить компенсацию с покупки дома может не каждый, и в законодательстве четко определены требования к претендентам на получение НВ. Чтобы получить возврат гражданин должен быть:

• налогоплательщиком;
• налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ);

Исключение составляет только тот случай, когда дом приобретается родителями или попечителями (опекунами) для несовершеннолетних детей.

• лицом, ранее не получавшим такую компенсацию в полном объеме.

Несмотря на то, что правом на получение НВ может воспользоваться любой гражданин, есть категории лиц, которым отказано в такой возможности.

Налоговый вычет не могут получить:

• лица, уже получившие НВ;
• близкие родственники по отношению к продавцу;
• нерезиденты РФ;
• лица, которые последние 3 года до подачи заявления не имели официального дохода, включая пенсионеров;
• индивидуальные предприниматели;
• лица, получившие дом за счет средств федерального бюджета.

К последним можно отнести военных, детей-сирот и тех, кто оплатил покупку дома материнским капиталом.

Размер вычета по ИЖС в 2020 году

Размер вычета по расходам на строительство дома в 2020 году составляет:

• 2 000 000 руб.
  – на затраты по покупке земли, возведению на ней жилого дома, проведение коммуникаций и т.д.
• 3 000 000 руб.
  – на расходы по погашению ипотечных процентов, если дом был построен на кредитные средства.
• В полной сумме затрат
  на погашение ипотечных процентов, если дом был построен до 2014 года.

Обратите внимание, что на руки гражданин получит не всю сумму вычета в 2 000 000 руб., а лишь 13% с этой суммы, то есть не более 260 000 руб. (2 000 000 х 13%).

Аналогичное правило применяется к возврату расходов на погашение процентов по ипотеке.

Рассчитать сумму вычета при покупке земли и строительстве дома вы также можете с помощью нашего калькулятора.

В январе 2020 года Трофимов А.В. купил земельный участок под ИЖС. За 2,5 года он построил на участке жилой дом (коттедж) и оформил право собственности на него в декабре 2020 года.

Начать получать вычет Трофимов сможет в 2020 году. Заявить к возмещению он сможет льготу только за 2020 год.

За 2020 год – в котором была куплена земля и за 2020 год – пока шло строительство, получить вычет он не сможет, так как право собственности было оформлено лишь в конце 2020 года.

Общая стоимость затрат на покупку з/у и постройку коттеджа составила 7 000 000 руб.

Заработная плата Трофимова за 2020 год – 1 920 000 руб. руб., в том числе НДФЛ – 249 600 руб.

Сумма расходов, которую Трофимов вправе заявить к вычету – 2 000 000 руб. из них на руки в целом он получит 260 000 руб.

Так как уплаченный за 2020 год НДФЛ не позволяет единоразово получить всю сумму вычета, Трофимов сможет возместить расходы в размере 249 600 руб.

Остаток вычета в сумме 10 400 руб.

Когда при покупке земельного участка возможен налоговый вычет

Смысл налогового вычета состоит в том, что гражданину, являющемуся плательщиком НДФЛ, возвращается сумма уплаченного им указанного налога с той суммы его дохода, которая равна стоимости купленного им земельного участка. Иными словами, сумма, затраченная гражданином на покупку земельного участка, исключается из дохода гражданина. Поэтому налог НДФЛ, который гражданин ранее заплатил с этого своего дохода, ему возвращается.

Сразу скажем, что есть законодательно установленное ограничение на величину суммы, с которой может быть возвращен НДФЛ (то есть установлено ограничение на величину налогового вычета, связанного с покупкой земельного участка

). Более подробную информацию вы найдете в следующем разделе статьи.

При каких же условиях вы сможете при покупке земельного участка вернуть НДФЛ (получить налоговый имущественный вычет)?

К этим условиям, установленным Налоговым кодексом РФ, относятся следующие условия:

• купленный вами земельный участок должен быть предоставлен вам для индивидуального жилищного строительства, либо на нем должен быть расположен приобретаемый вами жилой дом (или доля в этом доме);
• продавец земельного участка, у которого вы его купили, не является вашим супругом (супругой), родителем, сыном, дочерью, братом или сестрой;
• все расходы, связанные с покупкой земельного участка и погашением процентов по кредиту, полученному вами на его покупку, являются вашими расходами (ваши расходы не компенсированы полностью или частично, например, работодателем или материнским капиталом);
• право собственности как на земельный участок, так и на жилой дом, расположенный (построенный) на нем, зарегистрировано на вас.

Есть одно важное обстоятельство, которое необходимо дополнительно отметить. Вычет на земельный участок вам будет предоставлен только в случае, если на нем имеется построенный (вами или прежним владельцем) жилой дом. Более того, права собственности на этот жилой дом должны принадлежать вам. То есть, вы не сможете рассчитывать на получение налогового вычета после покупки земельного участка, если на нем нет жилого дома, находящегося в вашей собственности.

Вы сможете получить также и еще один налоговый вычет, если для покупки участка использовали заемные банковские средства. Этот вычет связан с перечислением вами банку процентов по кредиту. То есть, с той суммы, которую вы уплатили банку в качестве процентов, вам будет возвращен НДФЛ.

Напомним еще раз, что имущественный налоговый вычет возможен только в случае, если вы являетесь официальным плательщиком НДФЛ.

Особенности получения вычета

Налоговый вычет при строительстве жилья можно получить в любое время, независимо от количества лет, прошедших с момента постройки и оформления его в собственность.

При этом заявить к возврату можно льготу не более, чем за три прошедших года. Например, дом был построен и оформлен в собственность в 2014 году. В 2020 году можно получить вычет только за 2017, 2020 и 2020 года

Получить вычет можно только 1 раз в жизни. Повторное его заявление невозможно, за единственным исключением.

Если дом был построен и оформлен в собственность после 2014 года, недополученный остаток вычета подлежит переносу на другую недвижимость.

Если дом был возведен и права на него были оформлены до 2014 года, перенести остаток льготы на другую недвижимость не получится

Примечание: остаток вычета по ипотечным процентам не переносится на другую недвижимость и предоставляется только по одному объекту.

До 2014 года вычет при покупке земли и ИЖС не мог превышать 2 000 000 руб. в целом на семью и распределялся согласно заявлению или долям супругов.

После 2014 года вычет составляет по 2 000 000 руб. на каждого из супругов и распределяется исходя из расходов, понесенных каждым из них.

Для того чтобы получить вычет при строительстве дома, назначение земли должно быть под ИЖС.

Если назначение будет иным, например, СНТ, ДНТ, то получить вычет вряд ли получиться.

Получить вычет можно только в случае, если строение было признано жилым домом с правом регистрации в нем. При строительстве дачного домика, исключающего возможность регистрации в нем, в вычете будет отказано.

Общая информация

На данный момент законодательство, действующее на территории Российской Федерации, не предусматривает вычет при покупке земельного участка. Его можно получить только в том случае, если на территории находится объект жилого назначения. При этом, важно обратить внимание на один из пунктов, гражданин вправе получить имущественный вычет, если недвижимость была построена позже.

ВНИМАНИЕ . Необходимо отметить, что правом для получения НВ обладают те физические лица, которые зарегистрировали объект жилой недвижимости в собственность. Условия, по которым производится оформление, возможно только за ту недвижимость, которая была зарегистрирована после 2010 года. При этом для договора купли-продажи и передаточного акта данные временные рамки не действуют.

• на территории участка существует объект недвижимости;
• гражданин должен иметь свидетельство о праве собственности на недвижимость;
• заявитель уплачивал со своей заработной платы 13% подоходного налога;
• гражданин имеет статус резидента Российской Федерации.

Для примера приведем несколько вариантов, которые демонстрируют положительное и отрицательное решение.

Смирнова Н.О. в конце 2020 года приобрела землю под ИЖС. В 2018 на участке началось строительство жилого дома. При этом гражданка Смирнова выполнила требуемые законом условия для получения НВ. В 2020 году она изъявила желание получить вычет и предоставила документы в ФНС.

Гришин П.В. произвел покупку в июне 2020 года. В этом же месяце он решает начать строительство объекта жилого назначения. В октябре 2019 объект был полностью готов. В 2020 заявитель обратился в территориальный орган ФНС о предоставлении ему возможности права на получение НВ. Но заявителя ждал отказ, он не оформил объект в собственность.

Милютина К.К. приобрела участок с дальнейшей целью построить жилой объект. Недвижимость так и не была построена, и гражданка обратилась в органы ФНС. Но инспектор вынужден был отказать, так как условия предусмотрены НК РФ не были выполнены.

Способы получения имущественного вычета

Вычет по расходам на строительство жилья может быть получен двумя способами:

• Через ИФНС по окончании года, в котором возникло право на льготу.
• По месту работы – в том же году, в котором возникло право на вычет.

При заявлении через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4 месяцев

: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц

Где оформлять

Подать заявление на налоговый вычет можно по месту работы или в налоговую службу вашего района. Первый вариант, у работодателя, хорош тем, что можно не ждать окончания года, в котором были траты, а сразу нести бумаги. Предварительно следует получить в налоговой службе уведомление о возможности начисления такой льготы.

Работодатель средства на карту не выплачивает, а просто не считает с зарплаты подоходный налог на протяжении того времени, пока не будет выплачена вся сумма вычета. Если по месту работы не доплатили какую-то сумму, следует возвращать излишне уплаченный налог через ФНС.

Документы для получения вычета

• Декларация 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
• Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
• Заявление о подтверждении права на вычет (при заявлении через работодателя).
• Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).
• Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на жилой дом.
• Документы, подтверждающие расходы на строительство дома.

Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.

Величина имущественной компенсации

Законодательство устанавливает лимит, свыше которого оформление возврата невозможно. Для территории нашей страны и всех населённых пунктов максимальная сумма вычета за имущество может составить 260 тысяч рублей (13% от лимита в два миллиона российских рублей). За человеком, купившим дом менее, чем за два миллиона, сохраняется право использовать остаток позднее, при покупке другой недвижимости.

На возврат какой суммы может претендовать налогоплательщик

Стоит учесть, что до 2009 года при возвращении имущественного займа не было информации о вхождении стоимости земельного участка в сумму компенсации. Соответственно, право на это получили лишь граждане, оформившие свою землю и жилище в собственность после окончания 2009 года. С этого времени лимит в два миллиона рублей распространяется и на сам дом, и на землю, на которой он стоит.

Если речь идёт о приобретении жилья с использованием займа, лимит вырастает до трёх миллионов рублей и 390 тысяч рублей компенсации соответственно. Рост ограничительной суммы связан с тем, что граждане, взявшие ипотеку, должны погасить ещё и проценты. Это правило было принято в начале 2014 года, до этого момента ограничения на «кредитное» жильё установлено не было.

Подробно о том, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, читайте в нашей статье.

С того же года изменились ещё два пункта получения имущественных вычетов:

Во-первых, лимит в два миллиона рублей теперь относится к конкретному человеку, а не к конкретному объекту жилой недвижимости.

Рассмотрим этот пункт подробнее. Дело в том, что до 2014 года использовать возможность получения вычета можно было однократно. Даже если купленный дом стоил всего десять тысяч рублей, вернуть получалось 13% от этой суммы и не более. Теперь условия более демократичны – пока человек не исчерпает те самые 260 тысяч рублей, он может получать имущественные вычеты в неограниченном количестве.

Во-вторых, сообразно количеству собственников лимит растёт.

Если супруги купили коттедж стоимостью шесть миллионов рублей, оба они могут вернуть по 260 тысяч рублей имущественного налога (то есть 520 тысяч рублей в сумме). Ранее этот факт был неважен, так как сумма лимита была «прикреплена» к самой недвижимости, а не количеству её владельцев.

Как получить налоговый вычет при покупке дома

Если бы государство возвращало 13% от покупки любой недвижимости, то бюджет уже давно бы был опустошен: кто-то покупает дачу за городом за 1 миллион рублей, а кто-то – особняк с участком земли в несколько гектаров за 100 миллионов рублей. Поэтому чиновники установили предельную сумму расходов, с которых можно получить возмещение НДФЛ.

Для жилья, купленного до 01.01.2014 г. – это 2 миллиона рублей на сам дом, а расходы по процентам на ипотеку принимаются к возмещению в полном размере.

Допустим, Стрельцов Игорь Петрович в 2013 году взял ипотеку для покупки дома. Сам дом обошелся Стрельцову в 8 миллионов рублей, а за 5 лет ипотеки расходы в виде процентов составили еще 4 миллиона рублей. Иван Петрович имеет право на налоговый вычет при покупке дома в ипотеку в размере 2 миллионов рублей на сам дом, плюс еще 4 миллиона – вычет по процентам. 13% от общей суммы вычета составляет 780 тысяч рублей.

Внимание! По недвижимости, купленной в 2013 году и ранее вычет, дается один раз на всю жизнь: 2 миллиона за жилье и неограниченная сумма на расходы по процентам. Если дом стоит меньше 2 миллионов, то остаток использовать при следующей покупке нельзя. Как и нельзя использовать вычет по ипотечным процентам дважды.

Если же вы купили дом после 01.01.2014 года, то для вас действуют уже другие правила получения налогового вычета: максимум остался тем же – 2 миллиона рублей, но теперь неиспользованный с первого раза остаток вычета не сгорает, а может быть использован при следующей покупке недвижимости. А вот ипотечные проценты лимитированы – вычет дадут с сумм расходов не больше 3 миллионов рублей и только по одному объекту недвижимости, если не используете целиком – остаток перенести на другой ипотечный договор нельзя.

Допустим, Стрельцов Иван Петрович купил дом в 2020 году за полтора миллиона рублей, а один миллион заплатил банку по договору ипотеки в качестве процентов. Тогда вычет по этому дому нужно считать так: 1,5 миллионов (стоимость самого дома)+1 миллион (проценты)=2,5 миллиона рублей. Стрельцову государство вернет 13%*2,5 миллиона=325 тысяч рублей.

На следующую покупку жилья у Стрельцова остается 500 тысяч рублей налогового вычета на стоимость самого жилья. Если он купит еще одно жилье в ипотеку, то вычет по процентам уже не получит, так как вычет дается один раз в жизни и Иван Петрович свое право уже использовал, хоть и не в полном объеме.

Дата возникновения права на вычет – это дата приобретения права собственности на дом, она указана в «розовом» свидетельстве. Согласно этой дате вы и должны определять – действуют ли для вас нынешние правила получения вычета или же для вас актуальны правила, применимые к недвижимости, купленной ранее 2014 года.

Если вы до 2014 года получали только вычет на саму стоимость жилья, а вычет по ипотечным процентам не использовали, то за дом, купленный в ипотеку в 2014 году и позднее, вы можете получить возврат подоходного налога исходя из расходов на ипотеку.

Внимание! Срока давности для получения имущественного налогового вычета нет – как только вы получаете право собственности на дом, вы можете по нему заявить вычет. Даже если с момента покупки прошло несколько лет.

Купить дом в одиночку – задача, посильная не каждому. Супруги покупают недвижимость в совместную собственность, другие родственники или друзья могут купить дом в долевую собственность. Соответственно отличается и порядок получения вычета.

Если жилье покупается в совместную собственность, то размер вычета определяется так:

Пример: Масленниковы Инга и Олег купили в 2013 году дом за 5 миллионов рублей – им положен вычет только в размере 2 миллионов рублей. Супруги распределили вычет поровну – по одному миллиону рублей на каждого. В дальнейшем Масленниковы не смогут получить имущественный вычет. А вот если Масленниковы напишут заявление, что Олег реализует право на вычет в стопроцентном размере, то Инга может получить вычет при следующей покупке жилья – но нужно быть готовым к спору с налоговиками.

• право собственности получено после 2014 года – каждый супруг может заявить максимум 2 миллиона налогового вычета. Пропорция определяется мужем и женой самостоятельно (Письмо Минфина России от 13.03.2015 г. №03-04-05/13510).

Пример: Блужины в 2020 году покупают дом за 6 миллионов рублей. За покупку дома супруги могут получить вычет максимум в 4 миллиона рублей – при условии, что каждый из них решит реализовать свое право на налоговый вычет в полном объеме. При следующей покупке жилья оба супруга право на вычет применить не смогут.

Внимание! Если дом покупается в ипотеку, то вычет по ипотечным процентам распределяется по той же пропорции, что и вычет по основной сумме долга.

Если же супруги приобретают дом в долевую собственность для себя и несовершеннолетних детей, то п. 6 ст. 220 НК РФ разрешает супругам помимо собственного налогового вычета использовать вычет за детей (Письмо Минфина от 14.03.2013 г. №03-04-05/7-223).

Такое выгодное для налогоплательщиков правило вступило в силу с 2014 года. Размер вычета прямо пропорционален доли супруга или ребенка. В дальнейшем дети после достижения ими восемнадцатилетия смогут получать имущественные вычеты на собственные покупки в обычном порядке – об этом сообщает Минфина в письме от 30.03.2011 г. №03-04-05/9-199. Передавать свое право на вычет другому супругу в случае долевого владения нельзя.

Пример: семья Качаевых Вячеслав Владимирович, Ольга Анатольевна и их дети Мирослава и Богдан в 2020 году купили дом за 8,5 миллиона рублей. Из них 453 026 рублей они оплатили средствами материнского капитала, полученного семьей за рождение второго ребенка. Супруги оформили договор покупки в долевую собственность: каждый член семьи получил право на одну четвертую часть жилья.

Имущественный вычет Качаевы могут применить к той сумме денег, которую они заплатили за дом сверх материнского капитала – 8 046 974 рубля. Вячеслав Владимирович заявляет вычет за себя и за сына Богдана в полном размере, аналогично поступает Ольга Анатольевна. Итого имущественный вычет семьи Качаевых – 8 миллионов рублей (по 2 миллиона за каждого члена семьи). Государство вернет Качаевым 1 миллион 40 тысяч подоходного налога.

Особенности возврата при покупке земли

1. участок должен иметь категорию ИЖС – индивидуальное жилищное строительство;
2. на территории должен стоять дом, зарегистрированный в Росреестре как жилой;
3. у обоих объектов должен быть один собственник;
4. вернуть сбор за покупку садового или дачного хозяйства нельзя.

Особенность оформления ИЖС – дом и земля получают отдельные записи в кадастре, и на каждый объект выдаётся отдельное свидетельство о собственности (выписка из ЕГРН).

Кто может получить налоговый вычет при покупке жилого дома

Если вы расходуете деньги на определенные цели – будь то оплата обучения, покупка медицинской страховки или перечисление дополнительных взносов на будущую пенсию, то законы нашей страны разрешают вам вернуть 13% от потраченных денег.

Важно! Вы можете оплачивать покупку имущества или оказание образовательных или медицинских услуг не только для самого себя, но и для близких родственников – их список есть в ст. 105.1 НК РФ: родители, супруги, дети (в том числе усыновленные и опекаемые), братья и сестры. Для этого во всех документах на получение налогового вычета должны совпадать тот, кто понес расходы, и тот, кто получит возврат.

Если гражданин страны покупает образовательные или медицинские услуги, то дается социальный вычет. А вот приобретение квартиры, дома или другой жилой недвижимости дает право претендовать на имущественный налоговый вычет.

Принцип имущественного вычета: расходы налогоплательщика на покупку жилья = имущественный вычет, а с суммы имущественного вычета гражданину возвращается 13%.

Пример: вы потратили на покупку жилья 1 миллион рублей – вам вернут 13% от этой суммы, 130 тысяч рублей. Почему именно 13% — потому что это возврат подоходного налога, который ранее налогоплательщик заплатил в бюджет со своих доходов в виде зарплаты, сдачи имущества в аренду или его продажи.

Отсюда вытекает ответ на вопрос «Кто может получить налоговый вычет при покупке жилого дома?» — граждане, у которых есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Такими доходами многих из нас является заработная плата, премии и прочие выплаты от работодателя.

Учтите! Некоторые выплаты, например, пособия по уходу за ребенком – не облагаются подоходным налогом, поэтому для налогового вычета их нельзя учесть. А вот с больничных НДФЛ удерживается, так что эти деньги для расчета налогового вычета нужно брать во внимание.

Работодатель вычитает с вашей заработной платы подоходный налог и перечисляет его в бюджет – как налоговый агент. Так что если вы на момент покупки жилого дома безработный – то на вычет сможете претендовать, как только устроитесь по найму и начнете получать оплату за труд.

Если вы работаете не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (вас наняли на выполнение определенной работы в ограниченный срок), то ваш наниматель все равно должен платить за вас подоходный налог. Если вы сдаете квартиру – это тоже доход. Не забывайте его декларировать и уплачивать НДФЛ – и тогда вы можете получить вычет при покупке дома.

А вот дивиденды, несмотря на то, что они облагаются НДФЛ по ставке в 13%, для налогового вычета принять к расчету нельзя – на это есть прямое указание Минфина в письме от 15.04.2014 г. №03-04-06/17162.

Пенсия не облагается НДФЛ, поэтому пенсионеры налоговый вычет при покупке дома могут получить, но по особым правилам. Если пенсионер купил дом в 2020 году, то ему можно учесть для расчета сумм имущественного вычета доходы, полученный в трех предшествующих дате покупке годах – то есть в нашем случае это зарплата и иные доходы за 2020, 2014, 2013 годы (п.10 ст. 220 НК РФ).

Если пенсионер в это время не работал и никаких других доходов, облагаемых по ставке 13%, у него не было, то есть еще один шанс получить вычет – устроиться на работу после покупки дома. Тогда у пенсионера появляется доход, а, значит, можно реализовать право на имущественный вычет при покупке дома.

У предпринимателей правила получения имущественного налогового вычета такие: если коммерсант применяет спецрежим (упрощенку, патент, вмененку, единый сельхозналог), то доход с предпринимательской деятельности облагается не НДФЛ, а соответствующим налогом. Если у такого бизнесмена нет других источников доходов, то налоговый вычет ему не положен. А вот бизнесмены на ОСНО могут быть спокойны – они каждый год сдают 3-НДФЛ и платят за свою деятельность подоходный налог, так что получить вычет им не составляет труда.

Чтобы разобраться, есть ли у вас право на имущественный вычет при покупке дома, нужно еще знать, за счет каких средств совершена покупка и у кого. Если вы купили дом у близкого родственника, государство признает это сделкой с взаимозависимыми лицами, а получение вычета в таком случае запрещено. Так же не имеет право на вычет гражданин, получивший жилье от работодателя или государства. Если же вы оплатили приобретение дома средствами материнского капитала, то вычет вам положен – в части расходов, потраченных вами сверх маткапитала.

Гражданин, заключивший договор обмена жилья с доплатой, признается покупателем товара, который он принимает в обмен (ст. 567 ГК РФ). Поэтому договор обмена для целей налогового вычета приравнивается к обычному договору купли-продажи имущества: вычет предоставляется в размере стоимости переданной взамен квартиры. Такова позиция Минфина в письме от 22.08.2013 № 03-04-05/34368. Если при обмене имущества один из участников сделки получил оплату разницы в ценах обмениваемого жилья, то сумма полученных денег включается в доход, учитываемый для расчета налогового вычета.

Налоговый имущественный вычет дается каждому, кто купил за свои деньги (или в ипотеку) жилье и имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Но это только одно из условий получения вычета.

Источник: https://tbti.ru/kvartira/vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka.html

Похожие записи:

• Косгу 221340 расшифровка в 2020 году для бюджетных учреждений
• Кв метры на человека по закону
• Государственные праздники 2021 как отдыхаем