Положен Ли Налоговый Вычет Инвалиду 2 Группы Заболевание Полученное В Период Военной Службы Участнику Боевых Действий

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Положен Ли Налоговый Вычет Инвалиду 2 Группы Заболевание Полученное В Период Военной Службы Участнику Боевых Действий». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Устанавливается только на основании выводов врачебной комиссии и действует до снятия диагноза или наступления гражданской пенсии. Ее величина зависит от степени травматизма. Для срочников вычисляется в зависимости от общей социальной пенсии, а для контрактников на основании денежного довольствия.

Единовременное пособие в размере двух или семи окладов. Их количество зависит от того, успел человек отслужить 20 лет или нет.
Премия за добросовестное и эффективное несение службы. Выдается в день исключения из списочного состава части. Не обязательная мера. Имеющие замечания во время прохождения службы, допустившие различные нарушения и так далее, не получат данную финансовую помощь.
Ежегодная материальная помощь в размере 1 оклада.
Компенсация за неиспользование вещевого имущества в текущем году.
Военная пенсия при выслуге 20 лет. Но получение заболевания дает право сократить срок. В этом случае общий стаж должен быть не менее 25 лет, из них половина – служба в армии.

Отметим, что Трудовым кодексом для инвалидов I и II групп установлена сокращенная продолжительность рабочего времени — не более 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда (ст. 92 ТК РФ). Продолжительность ежедневной работы (смены) для инвалидов не может превышать предписанную им в соответствии с медицинским заключением (ст. 94 ТК РФ).

Зобнин Е. К. работает бухгалтером на заводе. В 2020 г. в результате перенесенной болезни он получил 3-ю группу инвалидности. В справке, выданной учреждением МСЭ, указано, что причиной стало общее заболевание. По такому основанию Зобнин не может оформить льготу.

Сундуков А. Т. – работающий инвалид 2-й группы. Его официальная зарплата равна 27 500 руб., из них НДФЛ — 3 575 руб. (13%). На руки остается 23 925 руб. Узнав о своем праве, налогоплательщик обратился к работодателю. Теперь ежемесячно при расчете НДФЛ ему оформляется льгота 500 руб. При той же зарплате на руки Сундуков получает 23 990 руб. Фактическая прибавка составила 65 руб. (или 13% от суммы вычета).

стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
потребность в социальной защите, реабилитации.

Уволенные в запас военнослужащие, которые проходили военные сборы в России.
Сотрудники полиции и иные органы, которые относятся к внутренним системам безопасности, а также те, что устраняет военные конфликты в стране и за ее пределами.
Лица, которые принимали участие в процессе разминирования территории РФ после окончания мировой войны.
Сотрудники автомобильных подразделений, которые доставляли грузы в Афганистан в процессе военных действий.
Специалисты летных бригад, которые исполняли поручения на территории Афганистана.
Лица, которые получили ранения в процессе обеспечения войск, ранее находившихся в местах военных действий.

Соответственно полная сумма налога следует вычислять по следующей формуле: (Стоимость земли – 10 тысяч) * Налоговая ставка в регионе Если окажется что стоимость земли меньше чем данная сумма, то гражданин полностью освобождается от земельного участка. НДФЛ Действует единый налоговый вычет для ветеранов боевых действий по уплате НДФЛ. Данный вычет составляет 500 рублей. Соответственно при вычете налога от дохода гражданина будут вычтены 500 рублей, и уже с оставшейся суммы будет вычтен налог в 13%. Если в ходе боевых действий ветеран получил инвалидность любой группы, то вычет составит 3000 рублей. Формула расчета следующая: (Зарплата гражданина – налоговый вычет) * 13% Получившаяся сумма и будет выплачена гражданином в качестве налога НДФЛ. Имущественный налог Данная разновидность льготы также действует на уровне всей Федерации и предусмотрен в статье 407 НК.

О стандартных вычетах инвалидам — ветеранам боевых действий

Медицинские. Включает бесплатное протезирование (зубы в число протезов не входят), в частности компенсацию средств потраченных на проезд до медицинского учреждения, возможность получить лечение без очереди, право получать лечение в диспансерах и госпиталях.
Социальные. Возможность получать в течение года дополнительный отпуск с правом самостоятельно выбрать время отпуска, выплат в размере 2622 р, льготы ЖКХ и возможность поступать в ВУЗы без конкурса.
Налоговые. В эту категорию включены транспортный, имущественный, по госпошлине, земельный и НДФЛ вычеты.

Не во всех случаях налоговые вычеты предполагают полное освобождение от уплаты конкретного налога. В некоторых случаях это своего рода скидки связанные с уплатой налогов либо назначается сумма, с которой налоги не взымаются. Рассмотрим каждый из вычетов подробней.

При установлении первой группы инвалидности или достижении 80-летнего возраста доплачивается 100% от социальной пенсии.
Если инвалид первой и второй группы не работает, а у него на иждивении находятся нетрудоспособные члены семьи, ему добавляют 32%, 64% или 100% расчетного размера пенсии (в зависимости от количества иждивенцев — 1, 2 или 3 (и более)).

Почта России — пенсия в этом случае приходит на дом или в ближайшее почтовое отделение. Единственное, что требуется учесть в случае выбора этого варианта — это доставочный период, который может отличаться от даты выплаты пенсии.
Счет в банке — наиболее распространенный способ получения пенсий. Не принципиально, будет ли это банковская карта или книжка Сбербанка — в день перевода денежных средств из территориального органа ПФР деньги поступят на счет пенсионера.
Сторонняя организация, занимающаяся доставкой пенсий — все аналогично Почте России. Полный перечень таких компаний можно узнать у сотрудников отделений ПФР.

Право на получение освобождения от уплаты земельного налога имеют:. Физические лица :.

В соответствии со статьей 29 Гражданского кодекса Республики Беларусь признание гражданина недееспособным осуществляется судом в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством.

Над гражданином, признанным недееспособным, устанавливается опека, в связи с чем представление его интересов, в том числе совершение сделок, производится его опекуном от имени такого гражданина.

Освобождение предоставляется по земельным участкам :. Не учитываются при наличии подтверждающих документов в составе трудоспособных лиц физические лица:. Перечень документов на основании которых налоговыми органами может быть предоставлено освобождение от уплаты земельного налога, можно посмотреть ТУТ.

Освобождение от земельного налога. Период предоставления освобождения от уплаты земельного налога:. ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области. ИМНС по Минской области.

ИМНС по Могилевской области. ИМНС по городу Минску. Версия для слабовидящих. Общие сведения о налоговых органах Республики Беларусь. История налоговой службы Республики Беларусь.

Руководители налоговых органов Республики Беларусь с момента создания службы.

Структура налоговых органов Республики Беларусь. Геральдика налоговых органов. О Министерстве. Руководство Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Положение о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь.

Личный прием руководством МНС граждан и представителей юридических лиц. Структура Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. Режим работы. Телефоны справочных служб. Порядок проведения открытых коллегий. Прямые телефонные линии.

Книга замечаний и предложений. Стратегия развития налоговых органов Республики Беларусь на – годы. Стандарты обслуживания плательщиков.

Комиссия по противодействию коррупции. Состав комиссии по противодействию коррупции. Положение о комиссии по противодействию коррупции. Деятельность комиссии по противодействию коррупции. Одно окно. Административные процедуры, осуществляемые налоговыми органами по заявлениям граждан.

Право на получение освобождения от уплаты земельного налога имеют:. Физические лица :.

Не учитываются при наличии подтверждающих документов в составе трудоспособных лиц физические лица:.

Московская городская организация Общероссийской общественной организации “Всероссийское общество инвалидов”.

На самом же деле при подсчете общей суммы материального обеспечения учитываются: пенсия, дополнительное материальное обеспечение, ежемесячная денежная выплата, включая стоимость набора социальных услуг.

Помимо этого учитываются денежные компенсации расходов: по оплате пользования телефоном, жилых помещений и коммунальных услуг, проезда на всех видах пассажирского транспорта городского, пригородного, междугороднего.

Социальная доплата устанавливается не только к пенсии пожилых людей, но и к пенсии детей-инвалидов и детей, не достигших возраста 18 лет, которым назначена пенсия по случаю потери кормильца. По данным Пенсионного фонда России, базовый размер трудовой страховой пенсии, если на иждивении нет детей, по I группе инвалидности составляет ,32 руб.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 2 я нерабочая группа инвалидности

Таблица изменений в НДФЛ с года. Рассчитать налоги с зарплаты онлайн. В году работодатели обязаны предоставлять сотрудникам стандартные налоговые вычету за себя. Право на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в году на работника зависит от его категории.

Размер и условия применения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ смотрите в памятке , которую подготовили эксперты Системы Главбух. Эксперты Системы Главбух рассказывают про стандартные вычеты.

Помимо стандартных вычетов на самого сотрудника, работодатель обязан предоставлять ему вычеты на детей.

Инвалиды, имеющие 1 и 2 группу, могут получить льготы по следующим видам налогов:

Получение инвалидами налоговых льгот определяется федеральным законодательством. Налоговым кодексом регламентируются основания для предоставления соответствующих льгот (ст.

17), регулируется их использование на федеральном, региональном, местном уровнях (ст. 56). Представительным органам муниципалитетов и субъектам РФ (ст.

387) дается возможность самостоятельно решать вопрос о предоставлении льгот.

Налог на землю входит в категорию местных налогов, регулируется муниципальными органами самоуправления и обязателен к уплате на территории муниципалитета. Местная администрация самостоятельно определяет, кто имеет право на получение льгот на землю. Однако для инвалидов налоговое послабление предусмотрено непосредственно НК РФ (ст. 391) с учетом следующего:

земельный участок является собственностью инвалида или находится у него в бессрочном пользовании (при этом группа инвалидности должна быть установлена до 01.01.2004);
размер уменьшения налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости) составляет 10 тыс. рублей — это сумма, которая не облагается налогом;
налогооблагаемая база исчисляемого земельного налога может быть уменьшена в отношении только одного участка.

Если у налогоплательщика в собственности более одного участка, выбор в пользу одного из них для налогового вычета делает сам владелец.

Категория земель и местоположение участка не имеют значения, однако земельный надел не должен находиться в собственности садоводческих или дачных объединений, кооперативов, использоваться в предпринимательских целях, для строительства многоквартирных домов.

Если на земельном участке расположен дом или квартира, то льгота предоставляется только в том случае, когда собственник участка имеет в данном жилом фонде постоянную регистрацию.

Информацию о выбранном объекте для предоставления льготы по имущественному или земельному налогу необходимо предоставить налоговым органам не позднее 1 ноября года, входящего в налоговый период.

После этой даты изменить объект, подлежащий льготному налогообложению, нельзя.

Если налогоплательщик не предоставит информацию о сделанном выборе, льготу начислят в отношении того объекта, который имеет наибольшую исчисленную сумму налога.

Данный вид гособеспечения назначается не всем, а только отдельным гражданам из числа льготников. К ним относят:

Военнослужащих (матросов, солдат, сержантов, старшин), ставших инвалидами вследствие военной травмы (во исполнение ст. 19 ФЗ РФ № 4468-1).
Участников ВОВ и жителей Блокадного Ленинграда, награжденных отличительным знаком (не зависимо от действительной причины инвалидности).
Испытателей (исследователей, кандидатов) из числа космонавтов при наступлении инвалидности при исполнении
Граждан, получивших инвалидность вследствие радиационной (техногенной) катастрофы.

Госпенсия по инвалидности (далее по тексту — ГПИ) назначается при обращении выше указанных льготников в МФЦ либо территориальное отделение ПФР РФ (по месту жительства обратившегося). Оформить госпенсию можно также через своего нанимателя, при помощи полномочного представителя и дистанционно, посредством портала Госуслуг либо в личном кабинете на сайте ПФР РФ.

Размер госпенсии тесно связан с группой инвалидности, причиной ее наступления и категорией льготника. С учетом обозначенных данных и размера соцпенсии определяется формула для подсчета.

Причина наступления инвалидности(категория льготников)	Формула подсчета минимальной ГПИ для инвалида 1 гр.	Формула подсчета минимальной ГПИ для инвалида 2 гр.	Формула подсчета минимальной ГПИ для инвалида 3 гр.
Инвалиды вследствие военной травмы	300 % от соцпенсии	250 % от соцпенсии	175% от соцпенсии
Инвалиды вследствие болезни, полученной в период несения службы	250% от соцпенсии	200% от соцпенсии	150% от соцпенсии

Сумма назначенной госпенсии может быть больше, если с инвалидом проживают иждивенцы (нетрудоспособные родственники). Ее увеличение происходит за счет повышения соцпенсии на 1726 руб. 75 коп. на человека. При этом учитывают не более 3 иждивенцев (п. п. 1, 3 – 5 п. 3 ст. 8 ФЗ РФ № 166 от 15.12.2001).

Важно! Индексация соцпенсий производится ежегодно до 1 апреля. С этого дня сумму ГПИ рассчитывают с учетом проиндексированных размеров соцпенсий.

Воспользоваться вычетом можно, если гражданин:

является резидентом РФ;
имеет удостоверение ветерана боевых действий по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 19.12.2003 № 763;
получает официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (заработная плата, в том числе по внешнему совместительству; вознаграждение по договору ГПХ).

Компенсация военным пенсионерам за инвалидность 2 группы

СНВ для ветеранов боевых действий составляет 500 рублей.

Это значит, что перед расчетом налога, полагающегося к уплате в бюджет с дохода гражданина, работодатель (заказчик) уменьшит налогооблагаемую базу на сумму вычета.

Пример: Иванов П. Р. является ветераном вооруженного конфликта в Чеченской Республике. В настоящее время он официально трудоустроен и получает заработную плату в размере 60 000 руб.

Ежемесячно к его доходу применяется стандартный вычет 500 руб. Таким образом, сумма подоходного налога, перечисляемого в бюджет с заработка Иванова П. Р., составляет: (60 000 руб. – 500 руб.) * 13 % = 7 735 руб.

Если же гражданин в результате ранения (контузии, увечья), полученного при исполнении военных обязанностей, болезни, связанной с пребыванием в зоне боевых действий, стал инвалидом I-III группы, то размер СНВ составит 3 000 рублей.

Налоговое возмещение инвалидам детства 1, 2, 3 группы зависит не только от наличия инвалидности, но и от иных причин, которые будут рассмотрены ниже. Вынести решение о признании человека инвалидом можно только на основании медико-социальной экспертизы. Комиссия, принимающая решение, руководствуется следующими факторами:

стойкое расстройство многих функций организма под воздействием заболеваний, врожденных или приобретенных дефектов, последствий травм;
потеря, частичная или полная, способности самообслуживания и самоконтроля, возможности ориентироваться, осуществлять коммуникацию, передвигаться, учиться и трудиться;
потребность в социальной защите, реабилитации.

Несовершеннолетним присваивается статус «ребенок-инвалид», а совершеннолетним гражданам – инвалид 1, 2, 3 группы. Ключевым моментом определения группы служит степень ограничения текущим состоянием человека его жизнедеятельности. Чтобы подтвердить группу инвалидности человек обязан проходить переосвидетельствование по следующей схеме:

1 группа – раз в два года;
2 и 3 группа – раз в год;
дети – единожды за срок, присваивающий им статус «инвалид».

Важно! Вынести решение о признании человека инвалидом может только на основании медико-социальной экспертизы.

[adinserter block=”1″]

Этот вид инвалидности присваивается гражданину при соблюдении следующих условий:

Особенность инвалидности	Условие присвоения
Мужчины > 60 лет	Злокачественные формы рака различных стадий
Женщины > 50 лет	Доброкачественная опухоль головного мозга
1 или 2 группа с неизменностью состояния или его ухудшением в течение 15 лет	Неизлечимые умственные дефекты
Инвалиды Великой Отечественной Войны или граждане, бывшие инвалидами до участия в ВОВ	Заболевания нервной системы, сказывающиеся на моторике и работе органов чувств
Военнослужащие, признанные инвалидами по причине ранений, полученных во время войны	Тяжелые расстройства нервной системы
	Дегенеративные заболевания головного мозга
	Стабильно прогрессирующие болезни внутренних органов
	Абсолютная потеря слуха и зрения
	Ампутация конечностей

Однако если гражданину назначена бессрочная инвалидность, ее можно переосвидетельствовать по его заявлению или по направлению лечащего врача, отметившего перемены в состоянии здоровья пациента.

Какие вычеты может получить инвалид? Существует несколько видов возмещения, каждый из которых имеет свои особенности:

Стандартный	Имущественный	Социальный
Этот вид возмещения фиксированный Для обсуждаемых категорий инвалидов на 2017 год размер вычета составляет 500 руб. в месяц Единственным недостатком возмещения является то, что можно взять его только за текущий год. Прошлогодние вычеты этой категории не выплачиваются	Распространяется на следующие виды операций: Отчуждение имущества Покупки квартиры, жилого дома Строительство объекта недвижимости или покупку земли под строительство Покупка имущества для государственных потребностей или муниципалитета Тут есть тонкости. Если имущество было в распоряжении собственника более трех лет, то операции по его продаже налогом не облагаются. Следовательно, возмещение не предоставляется Налоговое возмещение распространяется на сумму от реализации имущества, если оно в распоряжении меньше 3 лет Эта сумма должна быть < 1 млн для жилья и землевладений и < 250 тыс. для всего остального. Возмещение будет равно 13%	Благотворительность
		Учитывается только денежная помощь таким организациям: религиозным, образовательным, научным, спортивным. При этом они должны финансироваться из бюджета хотя бы частично. Здесь вычет равен 25% от общей суммы за год
		Обучение
		Может быть оформлен вычет на: Личное обучение любого вида (очное, вечернее, дополнительное, иностранное) Очное обучение детей до 24 лет Очное обучение подопечных Очное обучение сестер/братьев до 24 лет Возмещение не превышает 120 тыс./год за себя и 50 тыс./год за иных лиц. В эту сумму включены все соц. вычеты
		Лечение
		Для расчета вычета включается стоимость: лечения на территории РФ, препаратов, выписанных лечащим доктором, взносы по добровольным программам страхования (себя, супруга, родителей, детей) Условия те же, что и при вычетах на обучение – не больше 120 тыс./год, учитывая все соц. вычеты
		Добровольное страхование пенсии
		Получают вычеты за себя, родителя, супруга (и), детей инвалидов Итоговая со всеми остальными соц. вычетами сумма не превышает 120 тыс. руб./год

Льготы и пенсия инвалидам 1, 2, 3 группы в последствии военной травмы

Есть несколько способов подачи заявления – через ФНС, «Госуслуги», работодателя. Таблица поможет определить плюсы и минусы каждого из способов.

Наименование	Преимущества	Недостатки	Особенности
ФНС	Инспектор может вас подробно проконсультировать и сразу указать на ошибки в документации, если они были допущена	Трата времени В инспекции могут запросить дополнительные документы, не требующиеся при других способах	Чтобы избежать очередей, лучше записаться на удобное время на портале «Госуслуги»
Госуслуги	Весь процесс проходит виртуально – посещать инспекцию не требуется	Для подачи заявления требуется цифровая подпись, использование которой стоит порядка 1.5 тыс. руб. в год	Если заявитель имеет электронную подпись, то надежнее и проще подавать заявление через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
Работодатель	Можно не ждать наступления нового календарного года, чтобы получить вычет Получение дохода без отчислений Упрощение процедуры подачи пакета документов – справки о доходах не нужны	Есть вероятность, что информация о возмещении будет «обнародована» среди коллег	Вычет возвращается небольшими суммами каждый месяц

Стандартные налоговые вычеты не обременены строгими сроками подачи заявки – можно ее подать в тот рабочий день, который будет удобен заявителю.

Заявление о предоставлении вычета за текущий год подается в 2020, т. е. после окончания налогового года.

Заинтересованное лицо может одновременно заявить о своем желании получать стандартный, имущественный и социальный вычет. Расчеты на год:

Максимальный соц. вычет – 120 000 руб.;
Предельное имущественное возмещение – 260 000 руб. (13% от 2 млн руб.);
Максимальный стандартный вычет – 36 000 руб. (3 000 × 12)
Итого выходит 380 000 или 31 666 руб. ежемесячно.

Сколько раз можно воспользоваться возмещением? Неограниченное количество раз с момента признания гражданина инвалидом. Однако соц. вычеты ограничиваются одним календарным годом. Оплатив, например, лечение в 2017 году, нельзя подать заявление на новую выплату возмещения. Имущественные вычеты ограничиваются суммой в 2 млн руб.

Расчет и зачисление вычета происходит исключительно по заявлению заинтересованного лица или его представителя. Государство не производит выплаты автоматически.

аварии на ЧАЭС, независимо от того, отнесены ли они к категории ликвидаторов, работников или эвакуированных граждан либо отдали костный мозг в целях терапии других пострадавших;
аварийной ситуации в 1957 году на ПО «Маяк» или сбросов радиоактивных веществ в р. Теча;
участия в ВОВ;
получения ранений, контузий, увечий лицами из числа военнослужащих при исполнении воинского долга.

Не секрет, что в нашей стране инфляция является ежегодной. Именно она влияет на сумму положенных инвалидам-военнослужащим и обычным гражданам пенсии и иных начислений. Другими словами, каждый год происходит перерасчёт выплат в сторону увеличения на определённый процент в зависимости от уровня инфляции.

Основной подтверждающий документ — справка об установлении инвалидности, выданная учреждением МСЭ. Ее форма установлена Приказом Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н. В справке обязательно прописывается группа и причина признания гражданина инвалидом.

Балашов К. А. — бывший военнослужащий. Во время боевых действий его ранило. В результате Балашов получил инвалидность 2-й группы и пошел работать по гражданской специальности. У налогоплательщика есть два варианта оформления вычета: 500 руб. и 3 000 руб. По закону работодатель начисляет ему максимальный из возможных — 3 000 руб.

Льготы по пенсионному обеспечению, то есть надбавка к пенсии.
Право получить жилье за счет бюджета, но только один раз.
Право получать медпомощь в медорганизациях, к которым участник боевых действий был прикреплен при жизни и до выхода на пенсию, и на оказание медицинской помощи вне очереди.
Компенсация расходов на оплату жилья и коммунальных услуг в размере 50%, но только по решению региона.
Путевки в санатории по медицинским показаниям.
Прием в первой очереди в организациях социального обслуживания: пансионатах, интернатах, социально-оздоровительных центрах.

Заявление, заполняется на месте.
Две фотографии размером 3 × 4 см с правым уголком на матовой бумаге. Для военнослужащих — в военной форме.
Копия паспорта.
Копия удостоверения личности военнослужащего (для военнослужащих).
Подтверждающие льготу документы: выписки из приказов, справки о ранении, контузии или увечье или наградной материал: копия орденской книжки или выписка из приказа о награждении и копия наградного листа или выписка из него. Подойдут оригиналы и нотариально заверенные копии.

Замена натуральных льгот денежными выплатами. Участники боевых действий могут получать натуральные льготы: лекарства, путевки и проездные билеты — все это называется социальными услугами. От них можно отказаться полностью или частично и заменить деньгами. Для этого следует подать заявление в пенсионный фонд, что отказываетесь получать социальные услуги.

Привлечение инвалидов к работе в ночное время, сверхурочным работам, работе в выходные и нерабочие праздничные дни допускается с их письменного согласия и при условии, если такие работы не запрещены им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением (ст. ст. 96, 99, 113 ТК РФ).

В соответствии с установленной квотой работодатель должен ежемесячно представлять в центры занятости населения по месту своего нахождения отчет о выполнении квоты и информацию об имеющихся вакансиях для трудоустройства инвалидов. Также представляются данные:

Для предоставления стандартных налоговых вычетов организация должна иметь пакет документов по каждому физическому лицу — получателю доходов, служащий основанием для их предоставления. Причем от того, что указано в справке ВТЭК (МСЭК) и выписке из акта освидетельствования во ВТЭК (МСЭК), зависит конкретный размер стандартного налогового вычета (либо 3000, либо 500 руб.). Более того, перечисленные стандартные налоговые вычеты не суммируются, а предоставляется один — максимальный (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Лица, принимавшие в — годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения или занятые в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС.

Стандартный налоговый вычет инвалидам

Инвалиду 1 гр. Петренко Р. К. (причина — военная травма) в январе 2020 года выплатили ГПИ. Ее размер рассчитан по формуле: 300% соцпенсии. Учитывая, что соцпенсия до 01.04.2020 составляет 5 180 руб. 24 коп., сумма ГПИ к выплате равна: 15 540 руб. 73 коп. (300% * 5 180 руб. 24 коп.).

При наличии одного иждивенца сумма ГПИ увеличится на 1726 руб. 75 коп. Итого получится: (5 180 руб. 24 коп. + 1726 руб. 75 коп.) * 300% = 20 720 руб. 97 коп.

Таким образом Петренко Р. Л. при наличии одного иждивенца выплатят 20 720 руб. 97 коп., а при отсутствии такового — 15 540 руб. 73 коп.

Если семья инвалида войны не располагает собственным жилым помещением, которое было бы пригодно для жизни по санитарным, гигиеническим и нормам площади, государство помогает с приобретением квартиры. Квартира будет предоставлена семье по договору социального найма, площадь ее будет рассчитана с учетом количества жильцов (как правило, региональная норма площади жилья составляет около 18 кв.м. на человека).

Если инвалид войны обратился в местную Администрацию и встал на учет в качестве нуждающегося в жилье гражданина позднее 1 января 2005 года, ему будет выплачена жилищная субсидия, размер которой, опять же, будет зависеть от числа членов семьи льготника и рыночной стоимости жилого помещения по региону проживания инвалида. Перейдите по ссылке, чтобы посмотреть ⇒ Образец заявления о постановке на учет в качестве нуждающегося в улучшении жилищных условий.

Пенсионное обеспечение инвалидов включает помимо всего прочего и страховую, социальную пенсии. Их назначают следующим порядком:

Соцпенсию: при наступлении инвалидности и наличии российской прописки.
Страховую пенсию: если инвалид проработал хотя бы один день (главное условие: наличие 1 дня стажа). Назначается на период установленной инвалидности и до наступления общеустановленного возраста для пенсионеров.

В общем случае при отсутствии стажа инвалиду могут назначить госпенсию либо соцпенсию по инвалидности. Размер соцпенсии будет проиндексирован до 01.04.2020. Что касается страховой, то помесячный размер ее фиксированной части на 2020 год составляет 5334 руб. 19 коп.

Важно! Если у кого-либо из членов семьи инвалида войны имеется собственное жилье, отвечающее нормам площади и санитарным условиям, льготник не может претендовать на получение квартиры из муниципального фонда жилья.

Перед тем, как обращаться за льготами, необходимо собрать следующий комплект документов (причем, если инвалид не в состоянии самостоятельно прийти в уполномоченный орган, за него подать документы может доверенное лицо при условии предварительного оформления нотариально заверенной доверенности):

Документ	Где получить
Паспорт РФ (с копиями главного разворота и страницы со штампом о прописке)	ГУВМ МВД
Справка о составе семьи	ЖЭУ, паспортный стол
Удостоверение инвалида войны	Военное ведомство
Заключение медико-социальной экспертизы о присвоении инвалидной группы	Бюро МСЭ
Свидетельства о рождении всех детей, которые будут проживать в квартире	Органы ЗАГС
Свидетельство о заключении брака (если заявитель состоит в браке)	Органы ЗАГС
Справка, свидетельствующая о присвоении семье статуса нуждающейся в улучшении условий проживания	Выдаст экспертная комиссия после проверки жилищных условий
Справка об отсутствии жилого помещения в собственного у членов семьи заявителя	БТИ
Технический паспорт квартиры (дома), в которой на данный момент проживает инвалид войны, документ о праве собственности на квартиру или договор социального найма жилого помещения, акт проверки квартиры на предмет пригодности для проживания	Должны быть в наличии у собственника жилья
Квитанции об оплате жилищно-коммунальных услуг (или договор о реструктуризации долга)	Поставщик коммунальных услуг

Льготы для инвалида 2-й группы

Важно! На большую часть льгот, которые получает инвалид войны, может претендовать также и его вдова.

Инвалиды военных действий могут претендовать также на ряд социальных льгот, которые в значительной степени упрощают жизнь им самим и членам семьи, проживающим совместно с ними:

Социальная льгота	Комментарий
Установка домашнего стационарного телефона	Бесплатно и без ожидания очередей
Обслуживание вне очереди в различных учреждениях	Общественный транспорт, магазины, кассы, государственные и медицинские учреждения, культурные заведения, общественные организации
Дополнительный отпуск, помимо основного ежегодного (в любое время без учета графика отпусков)	Продолжительностью до 60 календарных дней, без сохранения заработной платы
Зачисление в ВУЗ вне конкурса	Предоставление стипендии и места в общежитии
Зачисление в порядке первой очереди в средние профессиональные учреждения	С выплатой социальной стипендии, которая не зависит от успеваемости в учебе
Предоставление средств реабилитации и протезов из установленного перечня, включая ортопедическую обувь	Сюда не включены зубные протезы
Обслуживание без очереди в поликлиниках	По полису ОМС
Право первоочередного вступления в некоммерческие кооперативы	Жилищные, садоводческие, гаражные и т.д.

Ошибка 1. Заключение МСЭ, по сути, является безусловным основанием для установления группы инвалидности, ее отмены, замене на иную группу.

Если гражданин, который проходит освидетельствование, не согласен с решением комиссии, он вправе его обжаловать судебным порядком либо через межведомственный экспертный совет.

Ошибка 2. Гражданин с инвалидностью самостоятельно выбирает любой доступный и удобный для него способ получения всех положенных ему соцвыплат по линии ПФР.

Собственно доставка пенсии (иной соцвыплаты) на дом предусмотрена для всех категорий льготников и обычных пенсионеров. Наличие (отсутствие) группы инвалидности здесь ни на что не влияет.

Ошибка 3. При оформлении ГПИ день обращения заявителя определяется в зависимости от способа подачи документов.

Так, если отправка осуществлялась дистанционно (через портал Госуслуг, сайт ПФР РФ), то днем обращения считается дата отправки электронной документации. Если же доставка производилась посредством почтового отправления (почтой) таковым днем будет дата на штемпеле, проставленном при отправке.

При личном обращении в отделение ПФР либо подаче документов через представителя (либо нанимателя) днем обращения признается дата принятия документов.

10 января 2013

Вопрос: Прошу разъяснить:

1. Распространяется ли действие подпункта 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ на инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами при исполнении «иных обязанностей военной службы»?

2. Если не распространяется, то почему?

3. Не нарушается ли Налоговый кодекс в случае подобного выборочного исключения этой категории граждан из имеющих право на стандартный налоговый вычет? С письмом Министерства финансов РФ от 24.04.2009 г. N 03-04-07-01/127 и требованиями подпункта 5 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса РФ ознакомлен и никаких противоречий между указанными документами и возможностью стандартного налогового вычета согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 218 в 3000 рублей для инвалидов указанной выше категории не вижу.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц, установленный подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, распространяется, в частности на инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы.

Таким образом, под действие подпункта 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса подпадают инвалиды из числа военнослужащих, ставшие инвалидами I, II и III групп при исполнении обязанностей военной службы.

Заместитель директора Департамента

С.В. Разгулин

Рассмотрим подробнее льготы ветерана боевых действий при обложении его доходов НДФЛ.

Если физлицо, работающее в компании или у ИП, является ветераном БД и подтвердило свой статус удостоверением, согласно НК РФ, он в отношении своих доходов может применять налоговый вычет по НДФЛ участнику боевых действий в размере 500 рублей.

Для того, чтобы бухгалтер учитывал его, необходимо написать заявление. Если работник, имеющий данную льготную категорию, является еще и инвалидом, то сумма вычета возрастает до 3000 рублей.

Вычет предоставляется ежемесячно.

Кроме этого, согласно НК РФ, ветеран БД имеет право на повышенный размер необлагаемой материальной помощи. Для данной категории лиц он составляет 10000 рублей, а не 4000 рублей как для обычных физических лиц.

Вычеты по НДФЛ участникам боевых действий

Главное ограничение, прописанное в НК — недвижимость, по какой запрашивается налоговая льгота, не должно использоваться в предпринимательской деятельности.

Налог придется уплачивать в случае, если у льготника в собственности находятся два и более объекта одного и того же вида. Тогда по первому объекту будет предоставлена скидка, а по второму необходимо будет уплатить налог в полной мере.

Федеральное законодательство не предусматривает льгот по транспортному налогу на авто, целью которых являются ветераны боевых действий ВБД. Но могут вступать в силу косвенные послабления.

К примеру, если автомобиль для ветерана был приобретен через органы соцзащиты, и его мощность не превышает 100 л.с.

Льготы по транспортному налогу могут регулироваться региональными законодательными актами. Всего послабления для ветеранов боевых действий введены в 33 субъектах страны.

Так, в семи областях полагается полное освобождение от транспортного налога ветеранов боевых действий. Оно не зависит ни от страны происхождения автомобиля, ни от мощности двигателя.

Для получения имущественных налоговых льгот необходимо выполнить несколько действий.

Сначала, участник УБД должен собрать пакет документов, подтверждающих свое право на получение послабления.

Сюда входят:

Паспорт для установления личности;
Заявление на предоставление льготы по налогу;
Копия документа, подтверждающего право собственности на объект, по какому заявляется льгота;
Копия документа, подтверждающего статус ветерана боевых действий.

Несмотря на то, что список устанавливается на федеральном уровне, региональным законодателям дано право не только расширять список получателей льгот, но также вносить изменения в список необходимых документов.

Документы может подать в налоговый орган не только сам ветеран, но и его законный представитель. В этой ситуации последний должен иметь оформленную нотариальную доверенность.

Гражданин РФ является участником боевых действий на территории Республики Афганистан, что дает ему право на получение налогового вычета в размере 500 рублей (согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 НК). Также он вправе рассчитывать на вычет в размере 400 рублей согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 218 НК. Согласно законодательству РФ гражданину будет предоставлен максимальный из доступных налоговых вычетов – 500 рублей.

Послабление по налогам предоставляют ветеранам ежемесячно при получении дохода посредством снижения НДФЛ на 500 рублей. Ограничения по размерам годового заработка отсутствуют. Лица, работающие на предприятии, пользуются льготами за период трудоустройства.

Важно! Участники вооружённых конфликтов, которые получили ранение в бою и стали инвалидами 1, 2, или 3 группы, имеют право на снижение базы налогообложения на 3000 рублей.

Пример

Ветеран боевых действий Петрушин воспитывает ребёнка, не достигшего возраста 18 лет. Человеку выплачивают заработок в размере 20 000 рублей (оклад). Петрушин в бухгалтерию по месту работы передал заявление о предоставлении НВ как ветерану и лицу, имеющему ребёнка на иждивении. Расчёт, произведённый бухгалтером:

Общая величина вычета – 1900 рублей (500 + 1400).
Сумма к выдаче – 17 647 рублей (20 000 — (20 000 – 6 400) х 13%).
Предел уровня дохода для вычета на ребёнка – 350 000 рублей.

Итого работодатель выплатил Петрушину стандартный вычет в размере 1900 рублей.

Пример

Ветеран боевых действий Сергеев трудится на предприятии. Его заработок составляет 50 000 рублей. Использовав НВ, получаем величину взноса за месяц: (50 000-500) и умножить на 13% – 6 435 рублей. Подоходный налог без удержания: 6 500 (50 000 умножить на 13%). Основываясь на полученных цифрах, можно вычислить сэкономленную за год сумму: 6 500 минус 6 435 и умножить на 12(месяцев). В результате выходит 780 рублей.

Федеральный закон № 5-ФЗ указывает, что к категории «ветеран военной службы» относятся военнослужащие :

со сроком службы от 20 лет, награждённые ведомственными знаками отличия, орденами, медалями, грамотами и благодарственными письмами Президента РФ;
ставшие инвалидами из-за заболевания, ранения, увечий, полученных при исполнении обязанностей службы.

Следует обратить внимание, что различные субъекты РФ, муниципальные образования при определении льгот на законодательном уровне обычно указывают только категорию «ветеран боевых действий». Поэтому в каждом конкретном случае следует индивидуально узнавать в ФНС по месту жительства, платят ли налог ветераны военной службы.

Например, на сайте ФНС можно увидеть, что к льготным категориям граждан по уплате транспортного налога отнесены инвалиды боевых действий (как одна из подгрупп категории ветеранов военной службы) в таких субъектах РФ, как Москва, Санкт-Петербург, Марий Эл, Удмуртия, Кировская область.

› Ветераны боевых действий выделяются в отдельную подкатегорию льготников.

Таким статусом обладают служащие и гражданские лица, принимавшие участие в различного рода военных операциях.Данная категория льготников вправе пользоваться социальными, пенсионными и налоговыми льготами.Можно выделить сразу несколько льгот, которые предоставляются ветеранам боевых действий при уплате налогов:

Гражданам, которые относятся к данной льготной категории, полагается ежемесячный вычет, размер которого составляет 500 рублей от суммы получаемого дохода. Допускается оформление возврата денежных средств за три года.
Данные льготники освобождаются от уплаты государственной пошлины при обращении суд, если цена иска не превышает 1 млн.рублей (пп. 3 п. 2, п. 3 ст. 333.36 НК РФ).
Отдельные регионы РФ предоставляют данной категории льготников освобождение от уплаты транспортного налога (ст. 356 НК РФ).
Льготники вправе получить налоговый вычет при покупке жилого помещения, оплате обучения или лечения, при наличии официального трудоустройства при условии выплаты человеком налога на доходы.
В ряде субъектов России предусматриваются налоги при уплате земельного налога. Налоговая база по земельному участку, принадлежащему ветерану боевых действий, уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади этого участка. В столице льготники полностью освобождены от уплаты данного сбора.
Налог на принадлежащее льготнику имущество. Согласно закону эта категория льготников освобождена от уплаты налогов по одному принадлежащему по праву собственности имущественному объекту, при условии, что он не используется для получения прибыли и кадастровая стоимость не превышает 300 млн руб. (пп. 4 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ).

У каждого ветерана боевых действий есть право на получение вычета по НДФЛ.

Размер такого вычета в 2020-2020 году составляет 500 рублей — именно на эту сумму гражданин вправе уменьшить любой свой доход в декларации.К доходам,