Как получить налоговый вычет за лечение. Пошаговая инструкция

После того как мы заполнили декларацию, например, в программе 3-НФДЛ, мы можем ее распечатать и вместе с прилагаемыми документами отнести в налоговую.

А можем этот файл подгрузить в Личном кабинете налогоплательщика и никуда не ходить вообще. Деньги просто придут на карту.

Собственно, я никогда не подавала декларацию через окошко в налоговой, поэтому тут я даже не советчик. Всегда делала все на сайте.

После подачи декларации ожидаем завершения камеральной проверки. По закону она длится 3 месяца (ст. 88 Налогового кодекса РФ). Бывает, что меньше, но больше быть не может, это нарушение.

По итогам проверки у вас в Личном кабинете должна появиться кнопка «Распорядиться переплатой». Это и есть ваш вычет.

Теперь следует указать свои банковские реквизиты, подождать месяц… и смску о зачислении денежных средств на карту (мой любимый этап).

1. Налоговая декларация 3-НДФЛ
2. Заявление о возврате налога
3. Справка 2-НДФЛ
4. Паспорт
5. Копии платежных документов, подтверждающие расходы на лечение (чеки, квитанции и так далее, оформленные на Вас)
6. Копия договора на оказание медуслуг (если такой договор заключался)
7. Копия лицензии медучреждения, подтверждающая право на оказание медицинских услуг
8. Оригинал справки об оплате медицинских услуг
9. При оплате за родителей: копия документа, подтверждающая родство; при оплате за детей: копия свидетельства о рождении; при оплате за супруга(и): копия свидетельства о браке; при оплате за подопечного: копия документа, подтверждающая опеку или попечительство
10. При оплате лекарств: оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика»
11. При оплате взносов по договорам добровольного медстрахования: копия договора страхования или страхового полиса; копия лицензии страховой компании; копии документов, подтверждающие родство, опеку, попечительство, заключение брака при оплате не за себя

Перечень допдокументов можно также уточнить в налоговой инспекции по своему месту жительства.

В налоговую инспекцию необходимо взять с собой также оригиналы документов. Налоговую декларацию 3-НДФЛ и Заявление о возврате налога нужно подготовить в двух экземплярах. Один экземпляр Вам вернет налоговый инспектор с отметкой о приеме документов.

При получении налогового вычета за медицинские услуги налогоплательщику не требуется предоставлять копии платежных документов (квитанций, чеков, платежных поручений). Достаточно того, чтобы у налогоплательщика была справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов (это связано с тем, что справка выдается медицинской организацией только после оплаты медицинской услуги и применяется в качестве документа, подтверждающего фактические расходы налогоплательщика). Данная позиция изложена в письмах ФНС России от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/7333@, от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@, от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, Письме Минфина России от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76.

В тоже время, если все платежные документы у Вас на руках, то Вы можете приложить их копии к налоговой декларации. Некоторые налоговые инспекции (особенно в регионах России) до сих пор требуют предоставить копии платежных документов (это незаконно, но в некоторых случаях их проще приложить, чем оспаривать их требование).

При этом важно отметить, что при получении налогового вычета за оплату медикаментов (по рецептам) предоставление подтверждающих платежных документов является обязательным для получения налогового вычета.

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Если вы официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно выплачивает в бюджет 13% от вашей зарплаты, вы можете вернуть часть денег, потраченных на лечение и медикаменты. Фактически это ваши деньги, которые вы уплатили государству в виде налога на доходы (НДФЛ).

Расчет прост – налогооблагаемая база (ваша заработная плата) уменьшается на размер налогового вычета. В результате вы должны заплатить налог с меньшей суммы.

Так как декларация 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет подаются в следующем году, а вы уже полностью выплатили НДФЛ в текущем году, возникает переплата, которая возвращается на ваш счет. Об этом говорится в ст. 219 Налогового Кодекса РФ.

Главное помнить – размер годового возврата не может превышать размер уплаченных в течение этого года налогов.

В некоторых случаях возникает необходимость в дорогостоящем лечении, и здесь надо хорошо представлять, какие документы нужны для 3-НДФЛ. Дело в том, что налоговый вычет допускается и в таких обстоятельствах, причем в практически неограниченном размере, но при соблюдении определенных условий:

• во-первых, вид лечения должен входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (скачать перечень можно на нашем сайте);

• во-вторых, приступать к заполнению декларации о возврате подоходного налога за лечение стоит только после получения специфической справки, выдаваемой медучреждением (утверждена приказом Минздрава РФ № 289).

При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 120 000 руб.

При подаче в налоговую инспекцию документов для возврата НДФЛ за лечение особое внимание следует уделить справке, выдаваемой медицинским учреждением.

Эта бумага понадобится в том случае, если были оплачены расходы на медицинские услуги.

ВАЖНО! Форма справки об оплате медицинских услуг утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

При этом иные подтверждающие факт оплаты документы (квитанции, чеки, платежки и др.) не нужны, поскольку данная справка выдается только в том случае, если за услуги уже расплатились. Такой позиции придерживаются и чиновники Минфина, и налоговики (письма Минфина России от 29.03.2018 № 03-04-05/20083, от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76, ФНС России от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@).

См. материал «Справка или чеки на лечение? Минфин говорит — справка».

Такую справку можно получить и после прохождения санаторно-курортного лечения. При этом в ней будет указана не стоимость путевки, а только цена лечения (за вычетом расходов на питание, проживание и др.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.

Если у вас есть вышеуказанная справка и вид оказанной услуги содержится в перечне, для получения вычета понадобятся еще 2 документа от медучреждения, оказавшего услугу: договор и лицензия. Если у медучреждения отсутствует лицензия на осуществление медицинской деятельности или лечение производила не российская, а иностранная клиника, в вычете откажут.

Налоговикам необходимо представить заверенную копию договора с медицинским учреждением. На условия этого документа следует обратить особое внимание в том случае, если проводилось дорогостоящее лечение, а вы за свой счет приобретали материалы или медицинское оборудование, отсутствующие в данной клинике. Это позволит получить вычет в полном размере.

Лицензия представляется в виде заверенной копии. Отдельно прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты прописаны в договоре.

Эта небольшая бумага потребуется заявителю вычета в том случае, если деньги потрачены на лекарства, которые были назначены врачом. Рецепт выдает лечащий врач одновременно с аналогичным бланком для аптеки. Если бланк формы 107/1-у отсутствует, его можно позднее получить в медучреждении на основании записей в медкарте.

На рецепте должен быть проставлен штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Штамп необходим и после отмены лекарственного перечня (см. письмо Минздрава от 30.12.2019 № 25-1/3144694-13771).

Заявить вычет на сумму оплаченных медикаментов за периоды с 2019 года можно по любым лекарственным средствам, назначенным врачом. А вот вычеты за прошлые периоды получится получить только в том случае, если купленные лекарства входят в перечень, утвержденный постановлением № 201.

Налоговикам необходимо представить оригинал рецепта и заверенные копии платежных документов. В данном случае их наличие обязательно.

Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования. При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.

Вычет будет возможен только в том случае, если договор страхования предусматривает оплату услуг на лечение, а страховая организация имеет лицензию на осуществление данного вида деятельности.

В инспекцию подается заверенная копия лицензии. Или же ссылка на ее реквизиты должна быть приведена в договоре.

К указанным выше документам необходимо приложить заверенные копии платежных документов, свидетельствующих о том, что денежные средства потрачены на оплату страховых взносов.

Налоговый вычет за лечение в 2020 году

Свидетельство о рождении в пакете документов на вычет понадобится представить в 2 случаях:

• если заявитель вычета хочет вернуть деньги, потраченные на лечение детей, потребуется свидетельство о рождении ребенка;
• если лечились родители заявителя, а оплачивал их лечение заявитель, нужно приложить свидетельство о рождении самого заявителя.

Если вычет оформляется по расходам на лечение супруга заявителя, придется предоставить свидетельство о браке.

Все указанные свидетельства нужны для подтверждения степени родства потратившего деньги и получателя медицинской услуги. Они передаются налоговикам в виде заверенных копий.

ВАЖНО! Заверить копии документов для оформления налогового вычета можно 2 способами: нотариально либо самостоятельно заявителем вычета (на каждой странице всех документов необходимо написать: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату).

О доходах, не учитываемых при исчислении НДФЛ, читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2019 — 2020 гг.)».

Документы на возврат подоходного налога за лечение собрать не сложно. Надо написать заявление, получить справки 2-НДФЛ, снять копию с паспорта, взять справку об оплате медицинских услуг или бланк рецепта (в случае покупки медикаментов), приложить копии договора, лицензии на медицинскую деятельность и платежных документов, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Дополнить указанный перечень придется документами, подтверждающими степень родства (свидетельствами о рождении или браке), если заявитель вычета оплатил лечение своих близких родственников.

Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201
• Приказ Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256

Возврат налога за лечение зубов не может быть осуществлен в большем размере, чем объем перечисленного вами в бюджет подоходного налога. Второй момент – вы можете вернуть только до 13% от стоимости лечения, протезирования или имплантации, но не более 15 600 рублей за календарный год.

Это связано с тем, что стоматологические услуги (согласно решению нашего правительства) – не относятся к дорогостоящим видам лечения, и поэтому существует ограничение на максимальную сумму, с которой можно сделать вычет. Эта сумма составляет 120 000 рублей за 1 календарный год (120 000 рублей * 13% = 15 600 рублей). Но существует и еще одно ограничение: сумма 15 600 рублей относится не только к вычету за лечение зубов, а вообще ко всем социальным вычетам.

Таким образом, сумма всех социальных вычетов (включая обучение, лечение или пенсионные взносы) – не может рассчитываться с суммы больше чем 120 000 рублей. То есть, если вы уже оформляли какие-либо социальные вычеты за обучение или пенсионные взносы (например, вы оплатили 40 000 рублей за обучение), то возврат налога за лечение зубов можно будет оформить только с оставшейся суммы – 80 000 рублей (80 000 рублей * 13% = 10 400 рублей).

Пример: в 2019 году Сидоров А.А. заплатил за протезирование зубов 165 000 рублей. При этом за 2019 год он заработал 700 000 рублей и, соответственно, уплатил в бюджет подоходный налог в размере 91 000 рублей. В связи с тем, что лечение, протезирование и имплантация зубов не входит в перечень дорогостоящих видов лечения – налоговый вычет будет рассчитываться в любом случае только с суммы в 120 000 рублей. Поэтому Сидоров А.А. сможет вернуть себе только следующую сумму: 120 000 рублей * 13% = 15 600 рублей.

Подать документы на налоговый вычет Сидоров А.А. сможет только в 2020 году, причем на данный момент снято ограничение по срокам подачи заявления на вычет (раньше это можно было сделать только в период с 1 января по 30 апреля). Согласно п.2 ст.88 Налогового кодекса заявление рассматривается в течение 3 месяцев, после чего в течение 10 дней налоговая должна направить вам уведомление о предоставлении или об отказе в предоставлении налогового вычета.

Если вы выбрали способ получения денег не через работодателя, а через налоговую инспекцию, то положительном решении вопроса о предоставлении налогового вычета – деньги переводятся в течении 1 месяца на указанный вами в декларации 3-НДФЛ счет (это может быть номер счета карты Сидорова А.А). Но существует и второй вариант того, как можно получить налоговый вычет за лечение зубов.

Существует 2 возможности получить налоговый вычет:

• через налоговую инспекцию (в этом случае налоговый вычет возвращается одной суммой целиком налоговой инспекцией – на указанный в декларации 3-НДФЛ номер счета Сидорова А.А).
• через работодателя (в этом случае налоговый вычет возвращается не напрямую), и в том случае какое-то время с вашей заработной платы просто не будет удерживаться подоходный налог в размере 13% (НДФЛ).

При этом учтите, что подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, который будет следующим за годом оплаты (т.е. если вы прошли курс стоматологического лечения в 2019 году, то вы не сможете подать документы на вычет также в 2019 году). Кроме того, налоговый вычет можно оформить сразу за 3 года. Например, в 2020 году вы можете оформить налоговый вычет не только за 2019 год, а сразу за 2017, 2018, 2019 годы. Надеемся, что наша статья оказалась Вам полезной!

Как получить налоговый вычет за лечение и лекарства в 2020 году

Налоговый вычет полагается в следующих случаях:

• при получении помощи в рамках платного медицинского обслуживания;
• при самостоятельном приобретении лекарств из-за их отсутствия в медицинском учреждении;
• при уплате взносов по добровольному личному страхованию.

Социальный вычет можно получить за расходы не только на себя, но и на родственника. Это может быть супруг или супруга, родители, несовершеннолетние дети. Важно только, чтобы все договоры на платные услуги и платежные документы были оформлены именно на налогоплательщика, а не на самого проходящего лечение родственника.

Для получения социального медицинского вычета должен выполняться ряд дополнительных условий.

1. Получатель имеет официальный доход, подлежащий налогообложению. Это может быть заработная плата, доход от предпринимательской деятельности, от сдачи в аренду или продажи имущества, инвестиций и т. п. Пенсии и иные социальные пособия налогом не облагаются.
2. Платное лечение или страховые услуги получены только в лицензированных учреждениях.
3. Оказанные услуги и приобретенные медикаменты входят в перечни, разрешенные законодательством.
4. Страховой договор предусматривает только компенсацию лечения.

Совет

Проверить наличие лицензии у медицинской организации можно на сайте Росздравнадзора. Для этого в поисковую строку необходимо ввести наименование, ИНН и ОГРН учреждения.

Допустимые к вычету услуги закреплены в постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001 г. В этот перечень входят:

• услуги частной скорой медицинской помощи;
• диагностика, основное и профилактическое лечение, реабилитация, медицинская экспертиза в условиях поликлиники и дневного стационара;
• все перечисленные в предыдущем пункте услуги в стационарных условиях;
• санаторно-курортное лечение.

Более подробно с подходящими к применению вычета медицинскими услугами можно ознакомиться в разделе Q общероссийского классификатора ОК 034-2014 (КПЕС 2008).

Список лекарств, за покупку которых полагается вычет, также представлен в постановлении №201. В него вошли следующие группы препаратов:

• анестетики;
• анальгетики;
• антигистаминные средства;
• антидепрессанты;
• офтальмологические средства;
• препараты для профилактики и устранения инфекций;
• противоопухолевые средства;
• антисептики;
• лекарства от остеопороза;
• препараты для лечения сердца и сосудов;
• средства для лечения органов ЖКТ и мочеполовой системы;
• гормональные препараты;
• противоастматические средства;
• растворы и электролиты;
• витамины.

Важно!

Возврат налога полагается только за назначенные доктором лекарственные средства. На них должен быть выписан рецепт с печатью медицинского учреждения.

Ст. 219 НК РФ предусматривает ограничение, свыше которого вычет не предоставляется. Максимальная сумма учитываемых при налогообложении расходов на лечение не должна превышать 120000 рублей. То есть по факту удастся вернуть только 15600 рублей подоходного налога (13% от максимальной суммы).

Но в некоторых случаях вычет предоставляют в размере фактически понесенных расходов. Это касается дорогостоящего лечения, в разряд которого попадают такие медицинские услуги:

• устранение пороков развития;
• операции при тяжелых формах болезней сердечно-сосудистой системы, ЖКТ, органов дыхания, ЦНС, органов зрения;
• реконструктивное восстановление суставов;
• пересадка органов;
• реконструктивные пластические операции;
• лечение генетических заболеваний;
• операции по устранению злокачественных образований;
• лечение сахарного диабета в тяжелой форме;
• выхаживание недоношенного ребенка;
• экстракорпоральное оплодотворение;
• лечение наследственных болезней;
• восстановление кожных покровов после ожогов, занимающих свыше 30% площади тела.

Со всеми услугами, относящимися к категории дорогостоящего лечения, можно ознакомиться в постановлении №201.

Совет

При отсутствии полученной вами дорогостоящей медицинской услуги в законодательно установленном перечне можно подать запрос в Минздрав РФ. Есть шанс, что из министерства придет положительный письменный ответ, который станет основанием для получения вычета.

Оформляют вычет в ИФНС по месту регистрации. Для этого понадобятся следующие документы:

1. справка 2-НДФЛ (запрашивается в бухгалтерии по месту работы);
2. декларация 3-НДФЛ – заполняется по итогам года арендодателями, предпринимателями, нотариусами и иными категориями самозанятого населения (за трудоустроенных граждан декларацию подает работодатель);
3. документы, подтверждающие родство с лицом, проходившим лечение (свидетельства о браке или о рождении детей, документ об усыновлении или установлении опеки, а в случае с родителями – свидетельство о рождении самого налогоплательщика);
4. документы, доказывающие право на применение налогового вычета.

В комплект документов, подтверждающих право, входят:

• договор с медицинской организацией на оказание платных услуг;
• справка об оплате медицинских услуг;
• справка, подтверждающая необходимость в самостоятельной покупке медикаментов при прохождении лечения в медицинской организации;
• рецепты врача на покупку лекарств на бланке по форме №107/у (изначально выписываются в двух экземплярах – для аптеки и налоговых органов);
• корешок путевки в санаторий;
• договор страхования;
• документы, доказывающие факт оплаты услуг и покупки препаратов (чек, квитанция, поручение и т. п.).

Одним из главных документов, без которых не удастся получить вычет, является справка об оплате медицинских услуг. Она подтверждает факт прохождения лечения и его оплаты через кассу медучреждения. Выдается она специально для подачи в налоговые органы на бланке, совместно разработанным Минздравом РФ и ФНС (приказ N 289/БГ304/256 от 25.07.2001 г.).

В справке указываются следующие данные:

1. реквизиты медицинского учреждения (наименование, юр. адрес, ИНН, номер лицензии, дата ее выдачи, а также название выдавшего органа);
2. Ф.И.О. и ИНН налогоплательщика;
3. уплаченная за лечение сумма (цифрами и прописью);
4. Ф.И.О. лица, за которого оплачивалось лечение (если это сам налогоплательщик, в графе ставится прочерк);
5. код оказанной услуги;
6. дата выдачи справки и дата оплаты услуг по договору.

Справка подписывается представителем медицинского учреждения и проштамповывается его официальной печатью. Дополнительно указывается телефон лица, выдавшего документ.

При отсутствии возможности лично посетить налоговые органы документы можно направить туда через любой многофункциональный центр либо заказным письмом по Почте России. На их рассмотрение ИФНС отводится 30 дней, по истечении которых должно быть подтверждено право на вычет либо отправлено уведомление о недостающих бумагах.

Документы для получения налогового вычета за лечение

Дальнейший порядок получения налогового вычета зависит от того, имеет ли налогоплательщик официальное место работы либо получает доходы от иных источников.

В первом случае вычет получают через работодателя за счет уменьшения налогообложения будущих доходов. В инспекцию, помимо вышеперечисленных документов, подают заявление на отправку работодателю уведомления о наличии права на вычет.

Одновременно по месту работы в отдел кадров необходимо направить:

• заявление свободной формы, в котором изложена просьба предоставить вычет согласно п. 3 ст. 219 НК РФ;
• копии подтверждающих медицинских документов.

После получения заявления от работника и уведомления от налоговых органов работодатель начнет применять вычет при налогообложении заработной платы со следующего после даты обращения месяца.

Предприниматели, арендодатели и пенсионеры осуществляют возврат налога непосредственно через налоговые органы. Для этого необходимо дождаться окончания камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, которая может длиться до 3 месяцев, и подать в инспекцию заявление на возврат налога.

В заявлении необходимо указать:

• наименование и адрес инспекции;
• информацию о заявителе (Ф.И.О., ИНН, адрес прописки, паспортные данные, номер телефона);
• Ф.И.О. получателя медицинских услуг и степень родства с ним (при оплате лечения родственника);
• сумму понесенных расходов и период, в который они были совершены;
• реквизиты банковского счета для возврата налога.

Совет

Заявление легко сформировать и подать через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Там же можно отслеживать этапы прохождения камеральной проверки.

Вернуть подоходный налог могут только те, кто его уплачивал. В Налоговом кодексе содержится вот такой перечень лиц, имеющих право на вычет за лечение и покупку медикаментов:

• граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
• продолжающие работать пенсионеры;
• иностранцы, проводящие в РФ более 180 дней в году и уплачивающие здесь НДФЛ;
• родители или опекуны несовершеннолетнего пациента.

Вернуть НДФЛ можно, потратив деньги как на свое лечение, так и на лечение супруги, а также собственных родителей и детей.

Сумма, которую вы потратите на лечение или покупку лекарств, будет вычтена из вашего годового дохода, а НДФЛ удержат только с остатка. При этом максимальный размер социального налогового вычета – 120 000 рублей. Для наглядности приведем пример:

Ваша годовая зарплата составляет 500 000 рублей. С нее ваш работодатель удерживает НДФЛ (13%) – 65 000 рублей в год. На руки вы получаете 435 000 рублей.

Но вот вы устроили грандиозное лечение зубов на 200 000 рублей. Оформили вычет. Из вашего годового дохода (500 000 рублей) вычитается не 200 000, потраченных на зубы, а 120 000, поскольку это максимальный размер вычета на лечение, установленный законом. Получаем: 500 000 – 120 000 = 380 000 рублей. Теперь НДФЛ удержат только с этой суммы. На руки вы должны получить 500 000 – (380 000 *0,13) = 450 600 рублей.

В список расходов, которые подлежат возмещению за счет возврата подоходного налога, входят:

• Расходы на лечение (в стационаре или амбулаторно).
• Расходы на медикаменты, назначенные в процессе лечения.
• Расходы на страховые взносы при оформлении полиса добровольного медицинского страхования.

Но и в этих категориях не все траты можно вернуть. Налоговое законодательство разрешает оформить вычет, если ваши деньги потрачены на:

1 Лечение зубов

В эту категорию попадает не только собственно установка пломб и лечение кариеса или пульпита. Вот перечень стоматологических услуг, за которые вам вернут НДФЛ:

• Диагностика и лечение по экстренным показаниям (флюс, острая боль и так далее).
• Плановая диагностика и профилактические процедуры.
• Реабилитационные процедуры (физиотерапия).
• Протезирование с установкой зубных протезов и имплантов.
• Хирургическое лечение стоматологических аномалий или опухолей.
• Восстановление зубов.

Обратите внимание! Эстетическая стоматология (замена здоровых зубов, отбеливание и т.п.) не попадает в перечень услуг, после которых возможен возврат НДФЛ!

С точки зрения возвращаемой суммы есть один нюанс. Исходя из рекомендаций ФНС РФ №04-2-05/7 от 25.12.2006 г., стоматологические услуги не относятся к дорогостоящему лечению, поэтому максимальный вычет не может превышать 120 000 рублей (а вернут вам, соответственно, 15600 рублей). Но есть одно исключение: имплантация (см. п.9 Перечня дорогостоящих видов лечения в постановлении правительства РФ №201 от 19.03.2001). В этом случае вы получите вычет на всю сумму, потраченную на процедуру.

Для вычета на родственников (в их число входят мать, отец, муж или жена) распространяются все правила, применяющиеся для личных социальных вычетов. Отличие, как и в случае с возвратом налога за лечение детей, в подаваемых документах.

В базовый пакет бумаг должны быть добавлены следующие:

• При вычете на родителей: документ, подтверждающий вашу родственную связь – копия вашего свидетельства о рождении.
• При вычете на супруга – копия свидетельства о браке.

Обратите внимание! В договоре на оказание медицинских услуг, на покупку лекарств или на оформление полиса ДМС в качестве плательщика необходимо указать человека, на которого будет оформлен вычет.

– Сколько раз в жизни можно делать налоговый вычет за лечение?

– В Налоговом кодексе РФ нет ограничений по количеству предоставленных вычетов за лечение и покупку лекарств. Этим социальные вычеты отличаются от имущественных, которые разрешается оформлять только на один объект. Возврат НДФЛ после оплаты лечения можно делать ежегодно, но каждый раз – не более чем в размере 13% от 120 тысяч рублей. Вычет на дорогостоящее лечение в размере всей суммы затрат также можно делать каждый год. При этом неиспользованный в текущем году социальный вычет не переносится на следующий год, а «сгорает».

Вся информация о налоговом вычете за лечение — в данной статье, а так же возможность получить помощь в оформлении декларации по форме 3 НДФЛ (офис у м. Московская, тел. +79319892510). Налоговый вычет за лечение относится к социальным налоговым вычетам и означает возможность вернуть часть денежных средств, потраченных на собственное лечение, либо на лечение жены (мужа), своих детей или родителей. Вычет называется налоговым, потому что он связан с налогами, которые Вы уплатили государству, часть которых и планируете вернуть. Таким образом, если Вы не платили налоги – то и возвращать Вам нечего. Вычетом он называется потому, что при его оформлении происходит уменьшение (вычитание!) размера Вашего дохода, с которого необходимо было удержать подоходный налог (НДФЛ). Если он был удержан в полном объеме, то налоговая служба вернет его Вам назад. Это один способ вернуть причитающиеся по закону денежные средства.

Также можно получить вычет, как бы вперед, предоставив в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ с пакетом необходимых документов и написав заявление на получение вычета через налогового агента (работодателя). Налоговая инспекция после проверки выдает Вам специальное уведомление, на основании которого работодатель перестает удерживать с Вас НДФЛ.

Все взаимоотношения между налогоплательщиком, то есть Вами, и государством в части вычета за лечение регулируются статьей 219 Налогового Кодекса РФ: Социальные налоговые вычеты. С помощью данного налогового вычета государство помогает нам снизить наши расходы на проведение лечения.

Давайте разберемся со всеми вопросами по оформлению и получению налогового вычета на лечение.

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

1. При оплате медицинских услуг, оказанных медицинскими учреждениями, имеющими лицензию на право осуществлять медицинскую деятельность.
2. При оплате лекарственных средств, назначенных лечащим врачом.
3. При оплате полисов добровольного медицинского страхования.

Налоговый вычет в описанных выше случаях может предоставляться при оплате услуг, препаратов или полисов, как для себя, так и для своих родителей, детей в возрасте до 18 лет, а также супруга (супруги).

• Чтобы получить вычет на лечение, необходимо соблюсти следующие условия:
• Услуги, оказанные медицинскими учреждениями, должны входить в перечень медицинских услуг, утвержденный Правительство Российской Федерации (Постановление от 19.03.2001 № 201).
• Лекарственные препараты должны приобретаться за счет собственных средств.
• Данные препараты должны входить в перечень лекарственных средств, утвержденный Правительством Российской Федерации (Постановление от 19.03.2001 № 201).
• Договор добровольного медицинского страхования должен быть заключен со страховой компанией, имеющей лицензию на оказание соответствующих медицинских (исключительно) услуг. выше.

Налоговый вычет за лечение – это сумма Ваших расходов на лечение (оплату лекарств, оплату медицинской страховки), с которой государство не удерживает подоходный налог. Так как налоговый вычет предоставляется после того, как Вы понесли расходы и уплатили причитающиеся с Вашей заработной платы налоги, то государство, в лице Федеральной Налоговой Службы, возвращает уплаченный Вами налог, т.е. 13% от суммы затрат на лечение.

Вы можете вернуть себе эти 13% от суммы затрат на лечение, но не более, чем со 120 000 рублей. В результате Вы можете получить «на руки» максимально:

120 000 × 13% = 15 600 рублей.

Ограничение в 120 000 рублей относится к одному календарному году. Ограничений по количеству раз получения налогового вычета за лечение не предусмотрено.

Для некоторых видов лечения, которые государство отнесло к дорогостоящим, ограничения в сумме затрат для получения вычета, нет. Возврат 13% осуществляется со 100% произведенных затрат. Перечень дорогостоящих видов лечения устанавливается Правительство Российской Федерации. Ознакомиться с данным списком можно здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

ВАЖНО: Ограничение суммы вычета на лечение, за исключением дорогостоящего, в 120 000 рублей относится не только к данному виду вычетов, а считается суммарно по всем социальным налоговым вычетам (кроме дорогостоящего лечения, как уже сказали, и расходов на благотворительность). (п. 2 ст. 219 НК РФ)

ПРИМЕР: Смирнов В.В. в 2015 году прошел курс лечения, которое относится к дорогостоящему, стоимостью 300 000 руб. За данный год Смирнов В.В. заработал 250 000 рублей и заплатил налоги на сумму 32 500 рублей.
Так как лечение, которое проходил Смирнов В.В, относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений по налоговому вычету нет и возврат должен быть равен:
300 000 × 13% = 39 000 рублей.
Но, с учетом того, что Смирнов заплатил налогов в 2015 году только 32 500 рублей, то он сможет вернуть себе за произведенные расходы на лечение именно 32 500 руб..

Чтобы оформить налоговый вычет за медицинские услуги, необходимо убедиться, что проведенные манипуляции входят в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ.

Постановление за номером 201 от 19.03.2001 указывает, за какое лечение можно получить налоговый вычет:

• Реабилитация;
• Пластическая операция;
• Услуги диагностики;
• Операции по пересадке органов;
• Хирургические вмешательства по исправлению патологий или врожденных аномалий;
• Диализ;
• ЭКО и иные манипуляции по восстановлению репродуктивной функции;
• Протезирование;
• Стоматологические услуги;
• Дорогостоящее лечение;
• Просветительские услуги по санитарии;
• Услуги санаторно-курортного лечения;
• Полис ДМС.

Подлежащая компенсации медицинская манипуляция может быть оказана при:

• Частной клинике;
• Поликлинике;
• Медицинском стационаре, больнице;
• Учреждении по проведению медицинской экспертизы;
• Выезде скорой помощи.

[google_nalog_vychet]

Получить налоговый возврат можно как за совокупность проведенных мероприятий по лечению зубов, так и за конкретную услугу из следующего перечня:

1. Диагностика и плановая санация полости рта;
2. Лечение наследственных заболеваний;
3. Хирургическое исправление аномалий;
4. Протезирование;
5. Операции по вставке имплантатов;
6. Манипуляции по реконструкции челюсти, дефектов;
7. Применение методов лечения костной ткани;
8. Срочная диагностика, реабилитация.

Издержки, понесенные за стоматологические манипуляции по улучшению эстетического вида зубов (отбеливание, установка скайсов) не являются основанием для получения налоговой компенсации.

Главное отличие налогового вычета за дорогостоящее лечение от остальных аналогичных видов социальных возмещений – отсутствие лимитов.

Гражданин, прошедший платные медицинские манипуляции, отнесенные к числу дорогостоящих, может вернуть из бюджета 13% от всего объема издержек, при условии, что:

1. лечение проходило на территории РФ;
2. плательщиком по договору о дорогостоящем лечении числится непосредственный заявитель (в случае оплаты лечения родителя-пенсионера или нетрудоспособного ребенка, жены).

Дорогостоящим лечением признаются следующие услуги:

• По устранению врожденных аномалий;
• Хирургическое вмешательство по устранению болезней системы кровообращения, в том числе и с использованием:
  1. Лазерной технологии;
  2. Коронарной ангиографии;
  3. Аппаратов искусственного кровообращения;
• Операции по реконструкции;
• Пластические операции;
• Оперативное лечение сложных болезней дыхательной системы;
• Оперативное лечение сложных болезней глаза;
• Хирургическое вмешательство по устранению патологий глаза, придаточного аппарата глаза;
• Лечение сложных болезней органов пищеварения;
• Хирургические вмешательства, направленные на лечение нервной системы, в том числе с применением:
  1. Эндовазальных методов;
  2. Микро-нейрохирургических методов;
• Операции по восстановлению суставов;
• Манипуляции по трансплантации:
  1. Органов;
  2. Костного мозга;
  3. Комплекса органов;
  4. Тканей;
• Терапевтические манипуляции по лечению:
  1. Наследственных недугов;
  2. Хромосомных нарушений;
  3. Злокачественных новообразований эндокринных желез (в том числе и щитовидной);
  4. Миастении;
  5. Острых полиневропатий;
  6. Системы дыхания, пищеварения, кровообращения у детей;
  7. Поражений соединительной ткани;
• Лечение методом ЭКО и культивирования;
• Лечение, подразумевающее использование перитонеального и гемодиализа;
• Комбинированное лечение:
  1. Остеомиелита;
  2. Злокачественных опухолей и образований;
  3. Поджелудочной железы;
  4. Осложненного сахарного диабета;
  5. Наследственной болезни;
  6. Сложных состояний беременности, родов, послеродовых состояний;
  7. Апластической анемии и нарушений свертываемости крови;
  8. Сложных болезней глаза и его придаточного аппарата;
• Ожегов с поражением свыше 30% тела;
• Выхаживание детей с массой до полутора килограмм, рожденных преждевременно.

Государство также готово вернуть часть налога за оплаченные расходные материалы, необходимые для проведения дорогостоящего лечения, если управомоченный гражданин сумеет подтвердить одно из следующих обстоятельств:

• В договоре или выданной учреждением справке указано, что расходный материал не входит в стоимость услуги и приобретается отдельно за счет пациента;
• Организация, проводившая лечение не имела возможности приобрести обусловленные расходные материалы самостоятельно.

Для возврата налога с трат по покупке медикаментов необходимо соблюдение следующих правил:

1. Наличие рецептурного бланка, заполненного лечащим врачом и отмеченного особым медицинским штампом;
2. Приобретенные медикаменты значатся в Постановлении правительства.

В специальный правительственный перечень входят следующие группы лекарств:

• Антигистаминные;
• Анальгетики;
• Противовоспалительные средства (нестероидные);
• Лекарства против подагры и ревматизма;
• Обезболивающие средства;
• Миорелаксанты;
• Препараты для наркоза;
• Препараты для лечения бессонницы, склероза, судорог;
• Лекарства, направленные на преодоление наркотической и алкогольной зависимости;
• Препараты, направленные на лечение ЦНС;
• Препараты, оказывающие влияние на кровь;
• Антибактериальные и антисептические средства, противогрибковые, противовирусные;
• Вакцины;
• Гормональные препараты;
• Инсулин;
• Иммунодепрессанты;
• Противоопухолевые средства;
• Препараты, корректирующие давление;
• Лекарства для сердечно-сосудистой системы;
• Препараты для ЖКТ;
• Медикаменты для почек, в том числе и мочевыводящие;
• Лекарства для матки и восстановления репродуктивной функции;
• Препараты офтальмологического назначения;
• Средства для лечения дыхательных путей.

Список документов для получения налогового вычета за лечение несколько разнится в зависимости от вида оказанной ранее медицинской манипуляции.

Базовые:

1. Паспорт налогоплательщика;
2. Справка о сумме удержанного подоходного налога (формат pdf);
3. Опись представленных документов;
4. Заявление на возврат излишне уплаченного сбора (формат pdf);
5. Полный номер расчетного счета для перечисления компенсации;
6. ИНН заявителя;
7. Документы, подтверждающие кровное родство (если услуга была оплачена за близкого родственника);
8. З-НДФЛ (формат pdf).

Для возврата НДФЛ за медицинские манипуляции:

1. Копия лицензии учреждения;
2. Договор на оказание платных медицинских услуг;
3. Квитанция, подтверждающая внесение установленной платы;

Для возврата НДФЛ за медикаменты:

1. Рецептурный бланк, заполненный лечащим врачом (№107-1/у);
2. Чеки и квитанции по оплате лекарств.

Для возврата НДФЛ за страховку или санаторий:

1. Полис ДМС;
2. Договор покупки полиса, путевки;
3. Документы, подтверждающие расчет за страховку, санаторно-курортное лечение.

ЗВОНИТЕ В ЕКАТЕРИНБУРГЕ +7 (343) 383-59-64

Чем мы можем Вам помочь?

Возврат подоходного налога за лечение в 2020 году: как получить налоговый вычет

Возврат налога за лечение

Для подачи заявления на возврат подоходного налога за лечение, необходимо убедиться, что вы соответствуете ряду условий:

• Наличие официального места работы. Только граждане, уплачивающие подоходный налог 13%, могут претендовать на вычет.
• Оплатили медицинские услуги, приобрели лекарственные препараты, либо оплатили курс оздоровления близкого родственника.

Можно вернуть достигает 13% от потраченной суммы на мед. услуги.

Кстати, узнайте какой

Чтобы получить за лечение, нужно заполнить соответствующее заявление. Заявление может быть составлено по одному из указанных ниже оснований в том числе и за возмещение части расходов на выздоровление (установлены законодателем):

Похожие записи: