Бухгалтерский и налоговый учет в тсж для начинающих

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухгалтерский и налоговый учет в тсж для начинающих». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Если собственникам объектов недвижимости были начислены коммунальные платежи, то они должны отражаться на соответствующих бухгалтерских счетах. Разница, которая образуется между фактической и номинальной стоимостью коммунальных платежей подлежит налогообложению, по ставкам, утвержденным действующим законодательством. Если на расчетный счет поступает оплата коммунальных услуг от владельцев недвижимости, которые не вступили в товарищество и не заключили с ним договора на оказание агентских услуг, то на них бухгалтерия ТСЖ должна начислять налоги в полном объеме.

Каждое созданное собственниками объектов недвижимости ТСЖ имеет право самостоятельно выбрать для себя систему налогообложения. Федеральным законодательством предусмотрено для таких товариществ следующие налоговые режимы:

УСН.
ОСНО.

В процессе проведения государственной регистрации ТСЖ его собственники могут выбрать упрощенную систему налогообложения. Если они не укажут это в соответствующем заявлении, то ТСЖ будет автоматически переведено на общую систему налогообложения. На специализированных интернет ресурсах размещена пошаговая инструкция, которая позволит собственникам недвижимости избежать ошибок при проведении регистрационных мероприятий.

При определении базы налогообложения бухгалтера таких товариществ должны четко различать, какие из полученных средств могут считаться доходом, а какие не будут облагаться налогом. Если на расчетный счет поступят средства от собственников недвижимости в виде взносов на проведение капитального ремонта, то они не будут попадать под налогообложение. Но, в тоже время, если денежные средства на эти же цели поступят от владельцев недвижимости, которые отказались вступать в ТСЖ, то они будут считаться доходом товарищества.

Все полученные средства на расчетный счет или в кассу товарищества бухгалтера должны учитывать раздельно. Также в соответствующих регистрах должен вестись отдельный учет всех издержек, которые были понесены за счет целевых поступлений. По результатам каждого периода бухгалтера должны составлять отчетность, которая подается в контролирующие органы. В установленные законодательством сроки они должны перечислить в бюджет все налоги. При нарушении требований Налогового Кодекса РФ, к ТСЖ будут применены.

Учет и отчетность ТСЖ имеют свою специфику, обусловленную целями и задачами ТСЖ, а также функциями конкретного ТСЖ в управлении общим имуществом.

Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета в конкретном ТСЖ отражаются в его учетной политике. О нюансах ее формирования читайте в статье «Формирование учетной политики в ТСЖ (нюансы)».

Основные правила ведения бухучета в ТСЖ (нюансы)

В соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету ТСЖ обязано формировать и предоставлять отчетность в налоговые службы, Пенсионный фонд, органы статистики. Бухгалтерская отчетность товарищества за год включает:

баланс;
отчет о финансовых результатах;
отчет о целевом использовании денежных средств.

Обязанность ведения бухучета и формирования отчетности сохраняется за ТСЖ, даже если оно не ведет коммерческую деятельность и применяет УСН. Кроме вышеперечисленных форм ТСЖ обязано вести реестр членов товарищества.

Чтобы эффективно управлять имуществом организации собственников, необходимо иметь план расходов и вести учёт движения финансовых средств в соответствии с правилами бухгалтерской отчётности. Собственно это и является основной задачей бухгалтерского учёта.

Все функции бухгалтера жилищного товарищества можно условно разделить на три большие группы:

Формирование отчётов для руководящих органов ТСЖ и надзорных служб.
Учёт текущих приходных и расходных операций (проводки).
Инвентаризация имущества и средств, находящихся на балансе.

Прогнозирование доходов от активов выполняется финансовым специалистом как дополнительная услуга, не входящая в базовые бухгалтерские обязанности.

Собственники помещений в новых многоквартирных домах, как правило, объединяются для управления им, организовывая Товарищество собственников жилья (ТСЖ), либо сохраняют юридическую форму уже ранее созданного ЖСК/ЖК. Деятельность любой некоммерческой организации требует обязательного бухгалтерского и налогового учета. Как это сделать правильно расскажем сегодня в статье про бухучет в ТСЖ. Рассмотрим порядок учета и налогообложения при общей (ОСНО) и упрощенной (УСН) системах.

Бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ: а есть ли реализация?

Средства Товарищества, которые указаны в статье 151 ЖК РФ являются целевыми поступлениями, так как все они расходуются на выполнение задач, возложенных на ТСЖ.

Вступительные взносы – это сумма, которую собственники единовременно уплачивают при принятии в ТСЖ (подп. 1 п. 2 ст. 151 Жилищного кодекса РФ). Эти взносы покрывают организационные расходы ТСЖ по документальному оформлению новых членов.

В соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету ТСЖ обязано формировать и предоставлять бухотчетность в налоговые службы, Пенсионный фонд, органы статистики. Бухгалтерская отчетность товарищества за год включает:

баланс;
отчет о финансовых результатах;
отчет о целевом использовании денежных средств.

Необходимо обратить внимание на бухучет в ТСЖ коммунальных платежей, полученных от собственников помещений, при применении в товариществе УСН. В уставе организации может быть прописана ее обязанность обеспечивать такими услугами ее членов, заключать от их имени договоры с поставщиками.

При этом налогообложению подлежит лишь разница между суммой дохода по коммунальным платежам и их стоимостью, т.е. вознаграждение товариществу за услуги агента. Платежи тех собственников имущества, не вступивших в товарищество, подлежат налогообложению в полном объеме, если между ними и ТСЖ не заключены агентские договора. Получение оплаты от нечленов ТСЖ, не имеющих агентских договоров, отражается следующими проводками:

Дт 62 Кт 90 – начислена сумма оплаты за коммунальные услуги;
Дт 50, 51 Кт 62 – получены в кассу или на счет коммунальные платежи.

Если же обязанность обеспечения коммунальными услугами жильцов не прописана в уставе ТСЖ, то единственным способом снижения суммы налога является заключение с каждым участником товарищества агентского договора, а с каждым поставщиком услуг – отдельного контракта на поставку энергии, воды, тепла и т.д. Получение оплаты от членов ТСЖ и от нечленов ТСЖ, имеющих агентские договоры, отражается следующими проводками:

Дт 76 Кт 60 — начислена сумма оплаты за коммунальные услуги;
Дебет 76 Кт 90 – на сумму вознаграждения по агентскому договору;
Дт 50, 51 Кт 76 — получены в кассу или на счет коммунальные платежи.

В НК РФ и ФЗ-54 нет прямых норм, касающихся порядка применения кассовой техники организациями ТСЖ, или освобождения юрлиц ТСЖ от использования ККТ. Данные нормативные документы дают четкие разъяснения относительно обязательств по применению кассовой техники ИП и организациями торговой сферы (в основном – розничная торговля и общепит), а также ИП и юрлиц, которые ведут деятельность в сферы предоставления услуг и выполнения работ.

Перечисленные организации и ИП, осуществляющие расчеты с населением/предпринимателями/юрлицами обязаны использовать ККТ, а, следовательно, с 01.07.17 перейти на онлайн кассы.

Что касается расчетов объединения жильцов многоквартирных домов, то разъяснения относительно оплат ТСЖ и зачисления средств в пользу объединения даны в Письме ФНС № 22-3-14/722. Письмо утверждает позицию ФНС по следующим вопросам:

Не требуют использования ККТ расчеты по зачислению средств от собственников жилья, а именно:

получение средств в счет оплаты за коммунальные услуги;
расчеты за работы, выполненные подрядчиками по благоустройству территории дома, обслуживанию внутренних коммуникаций, т.п.

Бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ (ТСН): проводки, документы, льготы

Главным документом, на основании которого некоммерческие организации осуществляют свою деятельность является смета доходов и расходов.

Смета составляется ежегодно исходя из сумм предполагаемых поступлений и направлений расходования имеющихся и поступивших денежных средств. Смета доходов и расходов утверждается общим собранием членов ТСЖ.

В соответствии с п. 5 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (приказ Минфина России от 06.11.2008 N 106н) и пунктом 10 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н, нормы бухгалтерского учета основываются на предположении (допущении) имущественной обособленности организации. Данное требование, непосредственно вытекающее из гражданско-правового определения юридического лица (статья 48 Гражданского кодекса Российской Федерации), означает, что на балансе организации должно учитываться только то имущество, которое принадлежит ей на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.

В ТСЖ собственниками жилищного фонда являются владельцы квартир — каждый в отдельности (статья 218 Гражданского кодекса Российской Федерации).

При этом владельцу квартиры принадлежит также соответствующая доля в праве собственности на общее имущество дома (статьи 289, 290 Гражданского кодекса Российской Федерации). В таком случае жилищный фонд не принадлежит ТСЖ как юридическому лицу. Таким образом, можно сделать вывод, что жилищный фонд ТСЖ не должен отражаться в бухгалтерских балансах этих организаций.

Объекты основных средств, не относящиеся к жилищному фонду и приобретенные за счет средств, находящихся в собственности ТСЖ, представляют собой прочие основные средства. К ним, в частности, относятся объекты внешнего благоустройства, приобретенные оборудование, приборы, компьютеры, оргтехника, офисная мебель и др.

Первоначальная стоимость прочих основных средств формируется с использованием счета 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Если ТСЖ наряду с уставной осуществляют предпринимательскую деятельность, то необходим раздельный учет прочих основных средств, предназначенных для использования в той или иной деятельности. С этой целью к счету 01 «Основные средства» должны быть открыты субсчета 01-2 «Прочие основные средства, используемые в уставной деятельности» и 01-3 «Прочие основные средства, используемые в предпринимательской деятельности».

Уставная деятельность некоммерческих организаций не связана с производством продукции, поэтому у них не может иметь место амортизация как один из элементов себестоимости продукции. Это означает, что все основные средства ТСЖ должны отражаться в балансе по первоначальной стоимости вплоть до их выбытия. Износ основных средств отражается на забалансовом счете 010.

При осуществлении ТСЖ предпринимательской деятельности основной проблемой, как правило, является учет расходов. Это связано с тем, что в соответствии с требованиями законодательства некоммерческие организации обязаны вести раздельный учет расходов по предпринимательской и уставной деятельности, не связанной с предпринимательской.

Необходимо четко разделить все расходы организации на прямые и косвенные. Под прямыми расходами подразумеваются те затраты, которые непосредственно связаны с осуществлением какого-либо одного вида деятельности. Под косвенными понимаются те расходы, которые относятся к нескольким видам деятельности или ко всей деятельности организации в целом.

Определившись с составом прямых затрат, организация должна вести раздельный учет прямых затрат по трем основным группам:

расходы, связанные с осуществлением уставной деятельности организации в целом;
расходы, связанные с осуществлением конкретных целевых программ (по видам программ);
расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Относительно учета косвенных расходов можно рекомендовать наладить их обособленный учет, выделив для этого отдельный субсчет на счете 26. По итогам месяца сумма всех накопленных косвенных расходов за месяц распределяется пропорционально между видами деятельности (предпринимательской и уставной).

При этом следует иметь в виду, что определение состава косвенных расходов, подлежащих распределению между видами деятельности, должно носить документально подтвержденный характер как в целях уставной, так и в целях предпринимательской деятельности.

ТСЖ следует определить способ распределения косвенных расходов между видами деятельности. При этом возможны варианты:

сумма косвенных расходов, приходящаяся на предпринимательскую деятельность, определяется исходя из удельного веса выручки от реализации товаров (работ, услуг) в общем объеме поступлений некоммерческой организации;
исходя из удельного веса расходов на оплату труда работников, занятых предпринимательской деятельностью, в общем фонде оплаты труда.

Ежемесячно в течение года финансовый результат от осуществления предпринимательской деятельности (заключительными оборотами) со счета 90 «Выручка», субсчет «Прибыль/убыток от продаж», списывается на счет 99 «Прибыли и убытки».

По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года со счета 99 списывается в кредит (дебет) счета 84.

ТСЖ представляет бухгалтерскую отчетность в упрощенном составе:

1) бухгалтерский баланс;
2) отчет о финансовых результатах;
3) отчет о целевом использовании средств.

Особенности составления и представления бухгалтерской отчетности некоммерческими организациями заключаются в следующем. Они могут не представлять в составе бухгалтерской отчетности отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу при отсутствии соответствующих данных. При этом некоммерческим организациям рекомендуется включать в состав бухгалтерской отчетности отчет о целевом использовании средств.

В Отчете о целевом использовании средств некоммерческие организации указывают данные:

об остатках средств, поступивших в виде вступительных, членских, добровольных взносов;
о поступлении средств в течение отчетного периода;
о расходовании средств в течение отчетного периода;
об остатках средств на конец отчетного периода.

Если расходы, произведенные в течение отчетного периода (с учетом остатка на начало периода), превысили имеющиеся целевые средства, то разность указывается по статье «Остаток на конец отчетного периода» в круглых скобках, а в бухгалтерском балансе — в составе прочих оборотных активов. В пояснительной записке необходимо дать соответствующие пояснения.

Некоммерческая организация при принятии формы бухгалтерского баланса в разделе «Капитал и резервы» вместо групп статей «Уставный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» включает группу статей «Целевое финансирование».

ТСЖ образуется для эффективного управления недвижимостью, принадлежащей участникам этого объединения. В товарищества чаще всего объединяются собственники жилья в многоквартирных домах, но не возбраняется это для владельцев частных домов, расположенных на соседних участках.

ТСЖ формируется для:

поддержания имущества собственников в должном состоянии;
своевременного его ремонта;
создания условий комфортного проживания.

Кроме того, товариществу не запрещается занятие коммерческой деятельностью и получение дохода. Это могут быть мелкие платные услуги по ремонту для жильцов товарищества, предоставление в наем недвижимости, размещение рекламы и т.д.

Особенности учета и отчетности ТСЖ

баланс;
отчет о финансовых результатах;
отчет о целевом использовании денежных средств.

Это, в том числе:

суммы платежей в пользу коммунальных и снабжающих организаций, если они аккумулируются на счете ТСЖ до перечисления снабженцам и ТСЖ является для собственников исполнителем услуг по оплате коммуналки;
платежи собственников за индивидуальные услуги (например, ремонт квартиры), если они поступают сначала в ТСЖ, а затем перечисляются сторонним организациям, выполняющим услуги фактически;
прочие аналогичные случаи, включая оказание услуг собственникам силами ТСЖ за дополнительную плату (сверх необлагаемых обязательных взносов).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Земельный налог уплачивается собственником земельного участка (п. 1 ст. 388 НК РФ). ТСЖ владельцем земли никогда не является! Следовательно, обязанности по уплате налога на землю у ТСЖ возникать не должно. Основные правила ведения бухучета в тсж (нюансы) Поступление на расчетный счет или в кассу взносы от владельцев объектов недвижимости (исключением являются взносы на проведение капитального ремонта, так как эти суммы должны аккумулироваться на специальном счете) 76 55 Поступление от членов общества взносов, предназначенных для проведения капитального ремонта 76 20, 26 Отражаются издержки текущего периода, которые связаны с обслуживанием и управлением имуществом ТСЖ 60, 76 86 Списываются издержки, которые понесло общество при управлении и обслуживании имущества (затраты неслись за счет средств из фонда, созданного для целевого финансирования) 20, 26 Как формируется и сдается отчетность? Бухучет в ТСЖ предусматривает обязательное формирование отчетов, которые нужно сдавать как в ФНС, так и в органы статистики и во внебюджетные фонды.

Необходимо обратить внимание на порядок учета коммунальных платежей, полученных от собственников помещений, при применении в товариществе УСН. В уставе организации может быть прописана ее обязанность обеспечивать такими услугами ее членов, заключать от их имени договоры с поставщиками.

Все деньги уходят на оплату услуг ресурсоснабжающих компаний. Кстати, некоторые судьи в этом вопросе не соглашались с финансистами.

Важно

И вставали на сторону ТСЖ, признавая, что коммунальные платежи в доходы по УСН включать не нужно. Ведь деньги тратятся на совершенно конкретные цели — оплату жилищно-коммунальных услуг (Постановление ФАС Центрального округа от 12.10.2011 по делу N А35-10708/2010, Решение ВАС РФ от 22.12.2010 N ГКПИ10-1401).

Все вопросы, которые должен решать главный бухгалтер ТСЖ, делятся на три условные группы:

выполнение основной работы;
формирование планов и бюджета организации;
составление отчетов.

Инструкция по ведению бухучета состоит из следующих этапов:

составление учетной политики;
определение сметы;
ведение учета хоздеятельности;
определение бюджета.

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 году

Все хозяйственные операции должны быть зарегистрированы. Для этого существует книга учета, состоящая из определенных таблиц.

Пример заполнения книги учета хозяйственных операций ТСЖ:

Если ТСЖ используется УСН, то все расходы организации указываются в графе «Дебет». Для примера можно использовать членские взносы, которые выплатили все участники объединения. Бухгалтер проводит операцию с использованием субсчета 01-1. Сальдо при этом нулевое, как и счет 86.

Затем он проводит расчеты с поставщиками. Дебетовая позиция при этом составляет 60, а кредитовая – 51. Это означает, что платеж был проведен и зачислен в банк. В конце таблицы также указывается перечисление денежных средств 86-1 на счет 60 (Поставщики).

Хозяйственная операция	Дебет	Кредит
Взносы (паевые)	76	86
Внесенная часть паевых взносов	51	76
Отраженные расходы на строительство	08-3	60
Оплаченные расходы на строительство	60	51
Строительство завершено и зарегистрировано	01-1	08-3
Полная оплата паевого взноса	01-9	01-1
Предоставленные услуги	86-1	60-4

ВАЖНО: При ведении книги учета бухгалтер не должен забывать, что ТСЖ может заниматься предпринимательством. Поэтому средства должны распределяться согласно их целевому назначению.

Счет 01 должен разделяться на несколько субсчетов, один из которых используется для операций согласно уставной деятельности, а второй – для получения дополнительного дохода.

Также главный бухгалтер в своей работе должен использовать специальные регистры.

Они позволяют систематизировать всю информацию, разнести ее по разным счетам и т.д.

Для ведения бухучета в ТСЖ нередко используется особая форма, которая учитывает разнообразные особенности организации.

Стандартным регистром обычно является оборотная ведомость, включающая все счета. Сальдо указывается ежемесячно.

Нередко бухгалтеры ТСЖ ведут и другие регистры:

основные средства	В-1
Запасы	В-2
Траты на производство	В-3
Средства и фонды	В-4
Расчеты	В-5
Реализация	В-6
Расчеты с поставщиками	В-7
Оплата труда	В-8
Ведомость	В-9

Учет в обязательном порядке ведется и по аналитическим счетам:

Счет	Назначение
86	Целевые поступления
96	Расходы (деятельность согласно Устава)
76-1	Расходы по платежам жильцов
51	Банковский счет
50	Кассовая книга
70,71,73	Расчеты с работниками
84	Резерв

Деятельность объединения по управлению общим имуществом зависит от того, как будет сформирован бюджет. Поэтому главный бухгалтер обязан заниматься его составлением за каждый конкретный отчетный период. При планировании бюджета обязательно нужно учитывать:

сведения о предыдущих бюджетах (их выполнение и т.д.);
финансовое состояние организации;
инфляцию;
систематическое поступление прибыли ТСЖ;
количество обязательств;
субсидии;
сальдо за прошлый отчетный период;
оставшиеся средства.

СПРАВКА: Естественно, формирование бюджета должно осуществляться на основании конкретных нормативных актов.

цель создания ТСЖ заключается в следующем:

эффективное управление недвижимостью, которая на законных правах принадлежит участникам товарищества;
своевременное проведение ремонта и технического обслуживания инженерных коммуникаций;
расчет коммунальных услуг согласно реальных, а не завышенных тарифов;
благоустройства прилегающей к многоквартирным домам территории и т. д.

Федеральное законодательство не запрещает товариществам собственников недвижимости заниматься коммерческой деятельностью, цель которой заключается в получении дохода. В данном случае речь идет не о ведении бизнеса в его прямом понимании, а о предоставлении мелких услуг на платной основе для участников товарищества:

возведение дополнительных объектов недвижимости;
размещение рекламы;
сдача объектов недвижимости в аренду;
проведение ремонтных работ и т. д.

При заключении любых договоров, руководство ТСЖ должно соблюдать интересы собственников жилья. Вся полученная выручка поступает на расчетный счет товарищества. После этого денежные средства распределяются по специальным фондам.

Ее ТСЖ может расходовать только по тем направлениям, которые были отражены в уставной документации, утвержденной всеми собственниками недвижимости.

Бухгалтерский учет в ТСЖ предусматривает учет всех операций, которые имеют прямое или косвенное отношение к товариществу. Специалист, которому будет поручено ведение бухгалтерского учета, обязан составлять первичную документацию, данные из которой необходимо разносить по соответствующим регистрам.

При организации бухучета в товариществе, в обязательном порядке должны в отдельном учетном регистре регистрироваться поступающие денежные средства, из которых формируется капитал:

взносов на капитальный ремонт;
поступлений в виде вступительных и членских взносов;
пени за несвоевременно оплаченные коммунальные услуги (не включается начисление квартплаты в полном объеме);
субсидий;
разницы между полученными коммунальными платежами и их фактической стоимостью;
доходов, полученных при ведении коммерческой деятельности и т.д.

Как вести бухгалтерский учет в ТСЖ — пошаговая инструкция 2020 год

Если собственникам объектов недвижимости были начислены коммунальные платежи, то они должны отражаться на соответствующих бухгалтерских счетах.

Разница, которая образуется между фактической и номинальной стоимостью коммунальных платежей подлежит налогообложению, по ставкам, утвержденным действующим законодательством.

Если на расчетный счет поступает оплата коммунальных услуг от владельцев недвижимости, которые не вступили в товарищество и не заключили с ним договора на оказание агентских услуг, то на них бухгалтерия ТСЖ должна начислять налоги в полном объеме.

Особенности бухгалтерского учета в ТСЖ заключаются в следующем:

По итогам отчетного периода (как правило, это календарный год) составляется финансовая отчетность ТСЖ, которая передается членам товарищества для изучения. В отчетах должна указываться достоверная информация, из которой собственники недвижимости смогут узнать о деятельности товарищества, а также о том, какая была получена прибыль ТСЖ.
Бухгалтерами готовится смета расходов и доходов на будущий год, которая должна утверждаться на общем собрании членов товарищества. В дальнейшем именно на этот документ будут опираться специалисты, ведя бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ.
Информация, которая касается вопросов исполнения утвержденной сметы за отчетный период, должна быть размещена на официальном ресурсе ТСЖ. Обязанность за проведение проверки таких смет Федеральным законодательством возлагается на инспекцию по жилищному надзору (территориальную).

Основные бухгалтерские проводки в ТСЖ:

[table id=1 /]

Бухгалтерские проводки товарищества, осуществляющего деятельность на УСН:

[table id=2 /]

Бухучет в ТСЖ предусматривает обязательное формирование отчетов, которые нужно сдавать как в ФНС, так и в органы статистики и во внебюджетные фонды. Бухгалтерская отчетность в таких товариществах составляется за год (даже если ТСЖ не осуществляет коммерческую деятельность и находится на УСН), и включает в себя:

Баланс.
Отчет о целевом использовании средств.
Реестр членов товарищества.
Отчет о финансовых результатах.

Помимо бухгалтерских отчетов товарищество должно сдавать следующие формы, связанные с начислением и выплатой заработной платы:

[table id=3 /]

Если осуществляется деятельность ТСЖ на упрощенке, то необходимо в ФНС сдавать соответствующую декларацию. Стоит отметить, что ТСЖ при УСН освобождается от уплаты следующих налогов:

на прибыль;
на имущество;
НДС.

Налогообложение при УСН предусматривает возможность для товарищества самостоятельно определять для себя ставку:

К доходу применяется ставка 6%.
К разнице между доходом и расходом применяется ставка 15%.

ТСЖ на ОСНО обязано начислять и уплачивать в бюджет все предусмотренные законодательством налоги и сборы, а также подавать в контролирующие органы соответствующие декларации. За несвоевременную подачу отчетности к ответственным лицам товарищества будут применены штрафные санкции и начислены пени.

В процессе проведения государственной регистрации ТСЖ его собственники могут выбрать упрощенную систему налогообложения.

Если они не укажут это в соответствующем заявлении, то ТСЖ будет автоматически переведено на общую систему налогообложения.

На специализированных интернет ресурсах размещена пошаговая инструкция, которая позволит собственникам недвижимости избежать ошибок при проведении регистрационных мероприятий.

Бухучет в ТСЖ начинается с определения источников средств ТСЖ. В статье 135 ЖК РФ указано, что Товарищество создается, чтобы:

совместно управлять общим имуществом собственников, создавать, сохранять, содержать и приумножать его;
обеспечивать владение, использование и распоряжение общим имуществом;
предоставлять коммунальные услуги жильцам;
осуществлять иную деятельность, направленную на достижение целей управления многоквартирным домом.

То есть целью создания Товарищества собственников жилья является прежде всего — эффективное управление общим имуществом собственников МКД.

В статье 151 Жилищного кодекса РФ написано, что для выполнения своей уставной деятельности ТСЖ вправе привлекать следующие средства:

обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов товарищества;
доходы от хозяйственной деятельности;
бюджетные поступления;
прочие поступления.

Товарищество собственников жилья не является хозяйствующим субъектом, созданным для ведения коммерческой деятельности. Но и не запрещается занятие коммерческой деятельностью, получение дохода.

Например, это могут быть мелкие платные услуги по ремонту для членов товарищества, предоставление в наем недвижимости, размещение рекламы и т.п.

Перечень видов деятельности, разрешенных таким организациям, закрытый и имеет строгие ограничения.

Бухгалтерский и налоговый учет в тсж для начинающих

Начисление платежей:

Приход счёта 76 «Расчёты с разными кредиторами и дебиторами» подраздел «Расчеты с жильцами» кредит счета 86 «Целевое финансирование» – оплата жильцами по членским взносам (она же квартплата).
Приход номинального счета 76 подраздел «Расчеты с жильцами» кредит счета 76 субсчет «Расчеты по коммунальным платежам» – начисление оплаты по коммунальным платежам.

Приток средств:

Приход счёта 51 «Расчетные счета» кредит номинального счета 76 подпункт «Расчеты с жильцами» – зачисленные средства на счёт;

Для того чтобы рассчитаться с поставщиками коммунальных услуг, деньги проводят следующим образом:

Приход счета 86 долг счета 60 «Расчеты с поставщиками услуг и подрядными организациями»;

Если возникает необходимость оплатить предоставленные услуги других организаций, то запись делают так:

Приход номинального счета 60 долг счета 51;

Не следует забывать о том, что поступления идут также на оплату хозяйственных потребностей:

Заработная плата электрику, слесарю и другим работникам;
Покупка хозяйственных материалов;

Тогда проводка должна иметь такой вид:

Поступление счета 86 кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – зарплата сотрудникам.
Приход счета 50 «Касса» долг счета 51 – поступление денег из банка.
Приход номинального счета 10 «Материалы» кредит счета 50 – покупка хозяйственных средств за наличные.

Следует ли учитывать в налоговой отчётности какие-либо взносы?

Членские взносы, разнообразные пожертвования, накопительные суммы на капитальный ремонт не учитываются при обозначении налоговой базы.

Как отражать в отчёте ремонтные работы?

Если товарищество проводить капитальный ремонт, так сказать, «своими силами», то в бухгалтерском учёте необходимо проводить его, как обычный текущий. В том же случае, когда ТСЖ участвует в программах, используя субсидии, то в документации необходимо отразить бюджетные льготы.

Как отражать поступления за оплату коммунальных услуг от тех владельцев, которые не вступили в само товарищество?

Дебет от таких владельцев необходимо проводить, как целевой расход по счёту 86.

В настоящее время существуют компьютерные программы, которые позволяют вести бухгалтерский учёт. Для ручной работы используют систему бухгалтерского регистра.
Бухгалтерский учет можно вести дома.
Переход ТСЖ на упрощённую систему налогов происходит только по инициативе собрания членов товарищества.

ТСЖ является некоммерческой организацией (пп. 4 п. 3 ст. 50 ГК РФ). Средства ТСЖ состоят из следующих (п. 2 ст. 151 ЖК РФ):

обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов ТСЖ;
платежи от собственников жилья, которые не являются участниками ТСЖ;
доходы от предпринимательской деятельности ТСЖ, направленной на выполнение целей, задач и обязанностей ТСЖ (ст. 152 ЖК РФ);
субсидии на эксплуатацию общего имущества, проведение текущего и капитального ремонта, предоставление отдельных видов коммунальных услуг и иные субсидии;
прочие поступления.

Учет целевых средств ТСЖ ведет на счете 86 «Целевое финансирование». К счету 86 необходимо открыть субсчета в разрезе источников поступления средств. Рассмотрим бухгалтерский учет взносов ТСЖ, кроме платежей за жилищно-коммунальные услуги, учет которых будет рассмотрен ниже.

Операция	Дебет счета	Кредит счета
Начисление причитающихся к получению с членов ТСЖ взносов, включая взносы на капительный ремонт	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	86 «Целевое финансирование»
Поступление взносов (кроме взносов на капремонт, которые аккумулируются на специальном счете)	50 «Касса», 51 «Расчетные счета»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Поступление взносов на капитальный ремонт	55 «Специальные счета в банках»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Отражение текущих расходов по управлению общим имуществом	20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» и др.	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Списание затрат по управлению общим имуществом за счет средств целевого финансирования	86 «Целевое финансирование»	20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» и др.

Учет предпринимательской деятельности ТСЖ ведется в обычном порядке с использованием счета 90 «Продажи».

Бухгалтерский И Налоговый Учет В Тсж

А каков порядок учета сумм, поступивших товариществу в качестве оплаты жилищно-коммунальных услуг? Суммы, полученные от собственников (пользователей) жилья в счет оплаты коммунальных услуг, которые оказаны сторонними организациями, не включаются в доходы при УСН (пп.4 п.1.1 ст.346.15 НК РФ, Определение ВС от 11.05.2018 № 305-КГ17-22109 по делу № А41-86032/2016). Это при условии, что полученная за коммунальные услуги плата перечисляется в дальнейшем (Письмо Минфина от 14.06.2018 № 03-11-06/2/40525):

— ресурсоснабжающей организации — за поставку ресурсов; — региональному оператору по обращению с твердыми коммунальными отходами — за оказанные услуги.

Если между ТСЖ и собственником жилых помещений заключен посреднический договор, то доходом ТСЖ будет только соответствующее вознаграждение (Письма Минфина от 18.08.2017 № 03-11-11/53260, от 27.01.2017 № 03-11-11/4260).

Таки образом, если ТСЖ выступает лишь в качестве посредника между собственниками жилья и ресурсоснабжающей организацией (оператором), то бухучет будет такой:

Операция	Дебет счета	Кредит счета
Начисление платы за коммунальные услуги, подлежащей получению с собственников жилья	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Отражение дохода ТСЖ в виде его агентского вознаграждения	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	90 «Продажи»
Поступление платы за коммунальные услуги ТСЖ и его агентского вознаграждения	50 «Касса», 51 «Расчетные счета»	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

совместно управлять общим имуществом собственников, создавать, сохранять, содержать и приумножать его;
обеспечивать владение, использование и распоряжение общим имуществом;
предоставлять коммунальные услуги жильцам;
осуществлять иную деятельность, направленную на достижение целей управления многоквартирным домом.

обязательные платежи, вступительные и иные взносы членов товарищества;
доходы от хозяйственной деятельности;
бюджетные поступления;
прочие поступления.

Ведение учета в строительстве;
Ведение учета в торговле (оптовая торговля, розничная торговля, в магазине);
Бухгалтерский учет в производстве;
Бухгалтерский учет транспортных услуг;
Бухгалтерский учет в туризме;
Бухгалтерский учет рекламной компании;
Бухгалтерский учет интернет-магазина;
Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях;
Бухгалтерский учет в медицине;
Бухгалтерский учет в фармацевтике;
Бухгалтерский учет в гостиничном бизнесе;
Учет на предприятиях общественного питания;
Бухгалтерский учет в кафе, баре, ресторане;
Ведение бухгалтерского учета в СНТ;
Ведение бухгалтерского учета в ТСЖ;
Ведение учета в жилищно коммунальном хозяйстве (ЖКХ);
Ведение бухгалтерского учета в издательско-полиграфической деятельности;
Ведение бухгалтерского учета услуг связи;
Ведение бухгалтерского учета в сельском хозяйстве;
Ведение бухгалтерского учета импорта товаров;
Ведение бухгалтерского учета по экспорту товаров;
Бухгалтерский управленческий учет в промышленности;
Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности (ВЭД) предприятия.

ТСЖ формируется для:

поддержания имущества собственников в должном состоянии;
своевременного его ремонта;
создания условий комфортного проживания.

Особенности бухгалтерского учета в ТСЖ

Ведение бухгалтерии в ТСЖ предусматривает использование стандартного плана счетов. Взносы участников товарищества учитываются на счете 86, прочие доходы (в том числе от приносящей доход деятельности) – на счете 90.

Существует ряд нюансов при отражении в учете операций по капитальному ремонту здания, который может осуществляться за счет собственных средств или с бюджетной поддержкой. Бухгалтер ТСЖ делает проводки по дебету счетов 55, 76, 20, 60 и кредиту счетов 50, 86, 60.

Особое внимание следует обратить на отражение в учете целевого финансирования. Профильный счет 86 не может использоваться без субсчетов. Последние служат для разделения источников поступления средств.

Что касается учета предпринимательской деятельности ТСЖ, он ведется аналогично таковому в любой коммерческой организации.

Ведение бухучета может быть организовано различными способами. Частая практика – наем бухгалтера в штат. Ряд ТСЖ пользуется услугами бухгалтерских компаний. Такое решение позволяет оптимизировать затраты на ведение учета, организацию рабочих мест, обеспечение условий труда, соответствующих нормативным требованиям. Кроме того, аутсорсинг бухгалтерии для ТСЖ – возможность минимизировать актуальные риски, связанные с определением налогооблагаемой базы, расчетом налогов, формированием отчетности, отражением в отчетных формах данных о результатах финансово-хозяйственной деятельности.

Сотрудничество с бухгалтерской компанией возможно на любом этапе существования и функционирования некоммерческой организации. Новые ТСЖ, прибегающие к услугам аутсорсинга, могут передать на внешнее управление все функции, от формирования эффективной учетной политики, бухгалтерских регистров до создания образцов необходимой первичной документации. По условиям договора абонентского обслуживания исполнитель берет на себя постановку учета, его ведение, составление отчетов, сдачу документов в контролирующие структуры, сопровождение налоговых проверок. Также руководство ТСЖ, сотрудничая с бухгалтерской компанией, может получить профильную консультационную поддержку. Аутсорсинг не ограничивается ведением учета и сдачей отчетности. Он может предусматривать, например, оптимизацию налогообложения.

ВниманиеВедите на нем учет всех полученных целевых сумм в разрезе источников поступления.

Для этого к счету 86 можно открывать, например, такие субсчета: — «Членские взносы в ТСЖ»; — «Дотации из местного бюджета на капитальный ремонт»; — «Финансирование капитального ремонта собственниками жилья»; — «Поступления на текущий ремонт общего имущества»; — «Прочие целевые поступления».
Суть вопроса.

Для того чтобы четко знать, какие средства поступили для конкретных целей, откройте к счету 86 «Целевое финансирование» субсчета в разрезе источников поступления. Все расчеты с собственниками помещений и бюджетом в рамках целевых поступлений ведите на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
К этому счету откройте соответствующие субсчета.

Согласно протоколу решения собственников, средства были направлены на обустройство придомовой территории многоквартирного дома и сооружение детской площадки. Между ТСЖ «Лазурный» и ООО «Ремонт Плюс» был заключен договор подряда на работы по благоустройству на сумму 417 300 руб.

По факту выполнения работ в учете ТСЖ «Лазурный» были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 84 86 Благоустройство территории Нераспределенная прибыль ТСЖ «Лазурный» признана средством целевого финансирования 417 300 руб. Протокол решения собственников 10 60 Учтены затраты на обустройство придомовой территории и сооружение детской площадки 417 300 руб.

Акт выполненных работ 60 51 Перечислены средства в пользу ООО «Ремонт Плюс» в счет оплаты по договору подряда 417 300 руб. Платежное поручение 86 Благоустройство территории 10 Целевые средства списаны как использованные по назначению 417 300 руб.

Ведение бухгалтерского учета в ТСЖ опирается на законодательные акты, актуальные для любой хозяйственной деятельности. В любой организации есть специально отведенное место для хранения многочисленных законов и подзаконных актов, внутренних нормативных актов, которые регулируют эту сферу функционирования хозяйствующего субъекта.

Как составить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах УО

Статья поможет сформировать основные показатели активов и пассивов бухгалтерского баланса в УО и составить отчет о финансовых результатах.

Основные документы для бухгалтерского отдела ТСЖ:

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ;

Важно

Как отразить плату за коммунальные услуги в учете Бухгалтерский учет коммунальных платежей будет зависеть от того, заключили вы агентский договор или нет.

Но в любом случае вести аналитический учет по счетам 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» целесообразно по каждому собственнику помещений.

Это позволит вам отследить задолженности всех жильцов.

Вариант N 1. Коммунальные платежи вы признаете выручкой. Отразите деньги за жилищно-коммунальные услуги на счете 90 «Продажи».

Бухгалтерский и налоговый учет в тсж для начинающих

Основные правила ведения бухучета в ТСЖ (нюансы)

Бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ: а есть ли реализация?

Бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ (ТСН): проводки, документы, льготы

Особенности учета и отчетности ТСЖ

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 году

Как вести бухгалтерский учет в ТСЖ — пошаговая инструкция 2020 год

Бухгалтерский и налоговый учет в тсж для начинающих

Бухгалтерский И Налоговый Учет В Тсж

Особенности бухгалтерского учета в ТСЖ

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ