Приложение 5 К Декларации 3ндфл Лечение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Приложение 5 К Декларации 3ндфл Лечение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

С помощью этой категории вычетов реализуются сразу несколько социально значимых целей:

Поддержка тех граждан-налогоплательщиков, которые перечисляют средства на благотворительность, а также жертвуют средства на развитие таких социально значимых сфер, как массовый спорт, культура, наука.

ВАЖНО! Для таких вычетов установлен максимальный предел в 25% от дохода жертвователя.

Поддержка граждан, оплачивающих обучение свое, детей, а также братьев и сестер в возрастной категории до 24 лет.

ВАЖНО! Для данных вычетов установлено сразу несколько ограничений. Например: обучение детей должно быть очным, сумма, которую можно компенсировать вычетом, не может превышать 50 000 рублей на одного ребенка.

Более подробно смотрите здесь.

Поддержка лиц, которым потребовалось дорогое лечение. Вычеты по затратам физлица на оплату медуслуг возможны, если они подтверждены документально, оказаны лицензированными медучреждениями и соответствуют перечню видов лечения, утвержденному правительством РФ. Кроме того, указанное лицо должно оплатить лечение самостоятельно, из собственных средств.
Поддержка граждан РФ, которые участвуют в договорах долгосрочного (не менее 5 лет) добровольного страхования жизни, пенсионного страхования и пенсионного обеспечения.

Для каждой категории физлиц — резидентов РФ, перечисленной выше, предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы, а также возврата налога на доходы физлиц на суммы, задействованные в указанных сферах (с учетом ограничений).

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Е1) — образец заполнения

Сначала приведем алгоритм заполнения приложения 5 декларации 3-НДФЛ:

1. Общие правила формирования листов декларации изложены в порядке заполнения, являющемся приложением к приказу ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. В том числе, согласно этому порядку и ст. 229 НК РФ, лицо, подающее декларацию, вправе не указывать в расчетах те суммы, по которым расчеты с бюджетом по НДФЛ полностью закрыты налоговым агентом. То есть, если вы хотите получить вычет на обучение или лечение и при этом имеете 2 детей, по которым вам предоставляет вычеты ваш работодатель, вписывать в расчет в приложении 5 всю историю с предоставлением работодателем вычетов на детей не нужно. Достаточно указать только те значения, которые повлияют на компенсацию НДФЛ налоговым органом — собственно расходы на обучение или лечение.

Таким образом, при подаче 3-НДФЛ по поводу возмещения налога по социальным вычетам, заполнять обычно требуется только разделы 2 и/или 3.

2. Раздел 2 предназначен для вычетов, на которые не распространяется суммарное ограничение, предусмотренное п. 2 ст. 219 НК РФ. Значения в строки вносятся в соответствии с тем, что написано в расшифровках к номерам подразделов 2.1, 2.2 и 2.3. Следует иметь в виду, что суммы, указанные в разделе 2, должны быть подтверждены документально, причем подтверждается как сам факт возникновения обязательства (например, договор с лицензированным медучреждением на лечение), так и факт оплаты обязательства (чек, корешок приходного ордера, выписка со счета в банке и т. п.).

3. В раздел 3 вносят сведения о тех расходах, вычеты по которым имеют ограничения по п. 2 ст. 219 НК РФ. Порядок внесения данных в подразделы с 3.1 по 3.5 такой же, как и при формировании раздела 2. Нюанс содержится в заполнении подраздела 3.5 — в нем следует указать величину подтвержденных документами вычетов, но не более верхнего суммарного предела — 120 000 рублей. То есть, если у вас сумма строк 130 + 140 + 150 + 160 + 170 составила, например, 128 000 рублей, по подразделу 3.6 в строке 180 приложения 5 нужно указать все равно 120 000 рублей.

Подраздел 3.6.1 — для тех, кто все-таки решил отражать в приложении 5 все свои вычеты за налоговый период. Тогда в разделе 1 эти вычеты отразятся как положенные, а в подразделе 3.6.1 строке 181 раздела 3 их нужно указать, как предоставленные налоговым агентом (то есть тем, кто выплачивал вам в году доход с удержанием НДФЛ у источника).

4. Подраздел 3.7 и раздел 4 являются итоговыми. Как правило, значения в них совпадают и представляют собой сумму всех заявляемых за период социальных вычетов.

Пример

Сидорова О. Ю. проходила в 2019 году платное лечение, указанное в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19.03.2001. В рамках лечения Сидорова оплатила хирургическое вмешательство на сумму 186 000 рублей, а также приобрела назначенные ей лекарства на сумму 54 500 рублей. Сидорова имеет 2 несовершеннолетних детей и постоянное место работы, где ей предоставляются вычеты на детей при расчете НДФЛ.

Разберем, как заполнить приложение 5 декларации 3-НДФЛ:

1. Поскольку вычеты на детей полностью предоставлялись по месту работы, раздел 1 листа Сидорова может не заполнять.

2. Оплата хирургической операции (по перечню) относится к ненормируемым вычетам, поэтому Сидорова укажет ее в разделе 2 листа в соответствующей строке (строка 110 — 186 000 рублей).

3. Средства, потраченные на лекарства (тоже по перечню), считаются нормируемыми. Сидорова отразит их в разделе 3 листа по строке 140. Общая сумма нормируемых расходов не превышает 120 000 рублей, поэтому в подытог по разделу 3 Сидорова поставит всю сумму расходов — 54 500 рублей.

4. Сидорова суммирует оба вида заявляемых вычетов и зафиксирует итог — вычет для уменьшения налоговой базы по НДФЛ — в разделе 4 приложения 5.

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ предназначено для отражения полагающихся физлицу стандартных и социальных вычетов по налогу. Если декларация подается для получения социального вычета и возмещения НДФЛ налоговой, а стандартные вычеты предоставлялись в общем порядке работодателем (или аналогичным лицом с функциями налогового агента), информацию по стандартным вычетам в приложение 5 можно не включать. При внесении данных в лист следует отличать нормируемые и ненормируемые вычеты и отражать их в разделе 3 или разделе 2 приложения 5 соответственно.

Узнать, в какие сроки должен быть возвращен НДФЛ по предоставленным вычетам, можно здесь.

Где взять программу для заполнения декларации в электронном виде, смотрите здесь.

Как правильно заполнить формуляр, читайте в материале «Декларация 3-НДФЛ на лечение».

Источники:

налоговый кодекс РФ
приказ ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@

Еще в октябре прошлого года ФНС России издала указ об утверждении новой формы 3-НДФЛ. Декларация не только претерпела стандартные изменения, связанные с корректировками в законодательстве, но и прошла кардинальное обновление — вплоть до новых названий листов и изменения структуры страниц.

Бланк новой декларации можно скачать здесь.

Так, вместо привычного листа Е1 теперь действует Приложение 5 — аналогичный лист для отражения вычетов за детей и за расходы на обучение, лечение и т. д. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов необходимо произвести заранее, по ст.218 — 219 Налогового кодекса России, и готовые результаты записать в декларацию.

Чтобы произвести расчеты, вам понадобятся:

справка 2-НДФЛ с места работы;
НК РФ.

Перед тем, как заполнить Приложение 5 в декларации 3-НДФЛ, нужно учесть правила о справке 2-НДФЛ — она должна быть за тот год, за который вы хотите применить право на вычет и котором у вас это право было или возникло. Согласно НК РФ социальные и стандартные вычеты можно применять за 3 последних года — если у вас было 3 года назад право на них.

Важно! Если вы хотите получить стандартные и социальные вычеты за 3 года, то вам нужно 3 справки 2-НДФЛ — за каждый календарный год, и необходимо заполнить 3 отдельные декларации.

Пример 1

Антонова Татьяна в 2016 году потратила на лечение 80 000 рублей, в 2017 году — 90 000, а в прошедшем — 70 000 рублей. Для получения возврата ей нужны справки за 3 года, по ним она сможет заполнить 3 декларации.

Пример 2

Антонова Татьяна потратила на лечение в 2015 году 90 000 рублей, а в 2017 году — 50 000 рублей. Поскольку 2015 год не попадает в последние 3 года (2018-2016), то возместить расходы за тот период Антонова не может. Но она может компенсировать траты на лечение за 2017 год. В 2016 году у нее было права на вычет, значит, и вернуть за тот год она ничего не может.

Вернуть потраченную сумму на лечение в полном объеме можно только при условии, что оно относится к категории дорогостоящих. Перечень таких видов медуслуг указан в тексте Постановления Правительства РФ No 201 от 19 марта 2001г.

Если лечение не относится к дорогостоящим, расходы, принимаемые к вычету, ограничиваются суммой 120000 рублей. При этом следует знать, что эта сумма учитывается вместе с прочими расходами, произведенными за этот период – на обучение, уплату средств для накопительной части пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Сделать возврат подоходного налога можно за свое лечение, а также мужа (жены), детей, родителей. Воспользоваться этим правом можно в течение трех лет с момента возникновения расходов на лекарства и лечение.

При этом нужно иметь ввиду, что для каждого периода заполняется отдельная программа, т.е. для получения вычета за 2018 год нужно установить программу «Декларация 2018», за 2017 год – «Декларацию 2017» и т.д.

Чтобы заполнить декларацию на лечение, потребуются следующие документы:

Копия паспорта;
Копия свидетельства ИНН;
Справка о доходах за отчетный период (2-НДФЛ).

Для заполнения программы этого будет достаточно. Остальные документы прикладываются к готовой декларации и предоставляются для проверки налоговой инспекцией. Это:

Заявление на вычет;
Платежные документы о расходах на лечение (копии чеков);
Лицензия медицинского учреждения (в рассматриваемом примере – из стоматологической клиники);
Справка по форме Минздрава об оплате лечения зубов;
Договор со стоматологической клиникой на оказание услуг со всеми приложениями, доп. соглашениями (копии).

Если планируется вернуть подоходный налог за лечение родственника, тогда, к основному пакету, прикладывают ксерокопии следующих документов:

Свидетельства о рождении несовершеннолетних детей;
Свидетельства своего рождения (если были осуществлены расходы на лечение родителя);
Документ о заключении брака (если было оплачено лечение супруга).

Итак, вам нужно вернуть подоходный налог за расходы на стоматологические услуги, которые были произведены в 2018 году. Необходимые документы собраны, осталось внести данные в скачанную программу и заполнить декларацию.

Действовать стоит последовательно, заполняя вкладки сверху вниз, хотя по разделам передвигаться можно свободно. Верхняя вкладка слева – «Задание условий». Поскольку заполняется 3-НДФЛ резидента страны, выбираем соответствующий пункт.

Далее, выбираем номер инспекции, куда предоставляется декларация. Из выпадающего списка нужно выбрать нужную (например, 7701 – ИФНС No1 по г. Москве).

Поскольку 3-НДФЛ за лечение заполняется впервые, указывается номер корректировки – 0. При подаче уточняющей декларации указывают номер 1.

В поле значения ОКТМО нужно указать код, обозначающий принадлежность к определенному городу, поселку и т.д. Этот код можно взять на сайте ФНС или из своей справки о доходах (п.1 «Данные о налоговом агенте»).

Далее, нужно выбрать признак налогоплательщика. Обычный налогоплательщик, который не занимается частной деятельностью, выбирает пункт «Иное физическое лицо».

После этого ставим галочку об имеющихся доходах, часть которых мы планируем вернуть из бюджета.

Образец заполнения приложения 5 3-ндфл при вычете на лечение

Вкладка «Доходы, полученные в РФ» заполняется, исходя из вида дохода. В программе представлены четыре вида ставки:

13% — доходы, полученные от работодателя, в т.ч. физического лица (кроме дивидендов);
9% (не дивиденды);
35%;
13% — дивиденды.

Если вы получаете заработную плату по трудовому или договору ГПХ, следует выбирать первую ставку — 13%:

Затем выбирают источник выплат доходов. Для этого нажимают значок «+», а затем вносят сведения о работодателе из справки 2-НДФЛ (пункт 1 «Данные о налоговом агенте»).

Не забудьте поставить галочку внизу информации о работодателе, чтобы вести расчет вычетов по этому источнику.

Затем можно приступать к внесению сумм ежемесячных доходов. Для этого переходим к нижнему блоку, нажимаем на значок «+»:

Появляется окно со сведениями о доходе. Они переносятся из справки 2-НДФЛ, пункта 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%». Из представленной в справке таблицы можно найти код и сумму дохода, а также вычетов, при их наличии.

Выбираем код из раскрывающегося списка:

Вносим сумму полученного дохода в соответствии с 2-НДФЛ, ставим номер месяца по порядку:

Если работа осуществляется не по трудовому, а по договору ГПХ (гражданско-правового характера), нужно выбирать другой код:

Если в отчетном году вы брали оплачиваемый отпуск и вам была начислена материальная помощь, нужно отразить это в декларации, выбрав код и сумму вычета:

Государством установлен максимальный порог суммы для возмещения налогового вычета за лечение. Предельная величина возврата за лечение налогоплательщика составляет 120 000 рублей, за родственников 50 000 рублей.

Возврат суммы за оказанное дорогостоящее лечение не входит в вышесказанные суммы. Данный вид лечения отображается в декларации как отдельной графой. Максимальной суммы за такое лечение не ограничено.

если оплаченные услуги за себя или ближайших родственников (детей, родителей, мужа/жены), оказаны в российской клинике с лицензией, входят в список, определенный постановлением правительства № 201.
если оплаченные медикаменты для себя или близких родственников, назначенные лечащим врачом, входят в перечень препаратов, по которым предусмотрена выплата. Кстати, платные роды туда тоже входят.

в строке 050 — суммы стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы;

В 2017 году образец 3-НДФЛ на лечение в 2016 году должен быть выполнен на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. Его самая актуальная версия датирована 10-м октября 2016 года.

Следует отметить, что возможность возврата 13 процентов за лечение четко предусматривается отдельными положениями актуального налогового законодательства. Прежде всего, это касается социального налогового вычета по НДФЛ, нередко предоставляемого физлицам в качестве льготы.

Налоговый вычет за лечение в 2020 году: условия, документы, образец 3-НДФЛ

1. Общие правила формирования листов декларации изложены в порядке заполнения, являющемся приложением к приказу ФНС от 03.10.2020 № ММВ-7-11/569@. В том числе, согласно этому порядку и ст. 229 НК РФ, лицо, подающее декларацию, вправе не указывать в расчетах те суммы, по которым расчеты с бюджетом по НДФЛ полностью закрыты налоговым агентом. То есть, если вы хотите получить вычет на обучение или лечение и при этом имеете 2 детей, по которым вам предоставляет вычеты ваш работодатель, вписывать в расчет в приложении 5 всю историю с предоставлением работодателем вычетов на детей не нужно. Достаточно указать только те значения, которые повлияют на компенсацию НДФЛ налоговым органом — собственно расходы на обучение или лечение.

Описание примера: В 2015 году Свиридов С.С. оплатил стоматологические услуги на сумму 100 тыс. руб. В этом же году он работал в ООО «Альфа» и получил доход в размере 650 тыс. руб. (уплачено 84 500 руб. налога). По результатам декларации Свиридову С.С. должно быть возвращено из бюджета 13 000 руб. (100 тыс. руб. * 13% = 13 000 рублей).

Зачастую при проведении сложных медицинских манипуляций требуются различные материалы (компоненты), которые тоже имеют достаточно высокую стоимость. Если в ходе дорогостоящего лечения пациентом приобретались дополнительно такие материалы — по ним тоже можно заявлять вычет, соблюдая следующие условия:

Лечение обычное или дорогостоящее — как понять?

Разберемся с нюансами заполнения декларации по вычету на лечение. С основными общими правилами заполнения 3-НДФЛ на любой вычет мы знакомили наших читателей здесь. В этом же материале можно найти и актуальный бланк 3-НДФЛ для подачи в 2020 году в удобном формате Excel, для заполнения вручную.

На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ каждый гражданин может получить налоговый вычет за платные медицинские услуги, за лечение зубов, оплату добровольного медицинского страхования, за покупку лекарств, назначенные лечащим врачом.

Выбрать пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ» И выберите способ подачи — «Заполнить новую декларацию онлайн».

Заполненная форма декларации 3-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ, выданная работодателем — оригинал.
Копия Договора по медицинским услугам, приложения, спецификации.
Копия Лицензии медицинского учреждения или ИП.
Оригинал справки об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией.
Копии кассовых, товарных чеков, квитанций об оплате.

Графа «Источник дохода» подразумевает внесение следующих сведений об организации, которая выплатила вам денежные средства, по которым вы претендуете на получение вычета.
В ячейке «Сумма дохода» необходимо указать количество денежных средств, полученных вами от выбранного источника.

Законодательный лимит, установленный на размер расходов по медицинской части – сто двадцать тысяч рублей. Напоминаем, что возвращается не вся названная цифра, а лишь 13% от неё. Несложно посчитать, что ежегодно гражданин может рассчитывать на социальную льготу, равную 15 600 рублей. На дорогостоящее лечение этот лимит не действует.

Приложение 5 К Декларации 3ндфл Лечение

К примеру, физлицо в 2020 году продало свою квартиру, принадлежащую ему менее пяти лет. Помимо того, что в декларации 3-НДФЛ «физик» отражает полученный от продажи жилья доход, он заявляет право на имущественный вычет в размере расходов, связанных с приобретением жилья (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Тогда физлицу к декларации 3-НДФЛ необходимо приложить документы, подтверждающие такие расходы (Письмо Минфина от 30 января 2020 г. № 03-04-05/3513 ).

Индивидуальные предприниматели вправе сдать 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2020 N ММВ-7-11/569@) без приложения документов. Ведь такая обязанность не предусмотрена НК РФ (Решение ВАС РФ от 06.08.2008 № 7696/08 ). Правда, если при проведении камеральной проверки 3-НДФЛ налоговики выявят какие-либо ошибки в представленной 3-НДФЛ, то они запросят у ИП пояснения, к которым он вправе приложить документы (п. 3, 4 ст. 88 НК РФ).

Вычеты, полагающиеся всей определенной категории физлиц — резидентов РФ (вне зависимости от индивидуальных действий конкретного лица в налоговом периоде, как, например, в случае вычета при покупке недвижимости), классифицируются как стандартные.

Заявление на вычет;
Платежные документы о расходах на лечение (копии чеков);
Лицензия медицинского учреждения (в рассматриваемом примере – из стоматологической клиники);
Справка по форме Минздрава об оплате лечения зубов;
Договор со стоматологической клиникой на оказание услуг со всеми приложениями, доп. соглашениями (копии).

Заполняют информацию о налогоплательщике — его полное ФИО, номер налогоплательщика, сведения о рождении и др.
Указывают информацию о работодателе, которым организован процесс отчисления подоходного налога. Для заполнения 3-НДФЛ потребуется иметь сведения об ИНН, КПП, коде ОКТМО работодателя. Эти данные уже должны быть указаны в предоставленной бухгалтерией 2-НДФЛ.
Вводят данные о доходах согласно справке о доходах и удержанной сумме подоходного налога. Значения о заработной плате вносятся по каждому месяцу отдельно, а затем во втором разделе документа суммируются.
Вносят сведения о понесенных налогоплательщиком расходах. Следует учитывать, что сумма к возмещению на лечение ограничена 120 тысячами рублей. Если возмещается расход по статьям, относимым к дорогостоящему лечению, согласно п.2 ст. 219 НК, ограничения не устанавливаются. Вычет, который направляется на компенсацию расходов, содержится на Листе Е1.

К числу возможных расходов относится и дорогостоящее лечение, однако категорию оказанных услуг следует уточнять отдельно. Если при получении компенсации по затратам на стандартное лечение возмещение ограничено предельной суммой в 120 тысяч рублей, то при компенсации дорогостоящего лечения компенсация ограничивается лишь суммами налоговых отчислений работника.

Рассмотрим пример составления декларации на получение вычета за лечение зубов как оплату недорогостоящих медицинских услуг. Скачать программу для составления декларации 3-НДФЛ можно на сайте ФНС РФ. При этом нужно иметь ввиду, что для каждого периода заполняется отдельная программа, т.е. для получения вычета за 2018 год нужно установить программу «Декларация 2018», за 2017 год – «Декларацию 2017» и т.д.

Чтобы заполнить декларацию на лечение, потребуются следующие документы:

Копия паспорта;
Копия свидетельства ИНН;
Справка о доходах за отчетный период (2-НДФЛ).

Заявление на вычет;
Платежные документы о расходах на лечение (копии чеков);
Лицензия медицинского учреждения (в рассматриваемом примере – из стоматологической клиники);
Справка по форме Минздрава об оплате лечения зубов;
Договор со стоматологической клиникой на оказание услуг со всеми приложениями, доп. соглашениями (копии).

Свидетельства о рождении несовершеннолетних детей;
Свидетельства своего рождения (если были осуществлены расходы на лечение родителя);
Документ о заключении брака (если было оплачено лечение супруга).

Остановимся подробнее на том, как должен выглядеть правильно оформленный рецепт. Оформление экземпляра рецепта для налоговиков несколько отличается от оформления экземпляра, который предъявляют в аптеке.

Минздрав периодически обновляет рецептурный бланк, при этом код формы остается прежним — 107-1/у. А вот реквизиты приказа Минздрава, указанные на бланке под кодом формы, изменяются. Также появляются некоторые визуальные отличия от предыдущих вариантов формы.

Вычет на лечение и покупку лекарств можно получить не только на себя, но и на членов семьи:

ребенка (детей);
жену или мужа;
отца или мать.

В этом случае в справках и рецептах будут фигурировать данные родственника. В штампе на рецепте следует указать ИНН родственника. В пакет документов нужно добавить те, что подтверждают необходимую родственную связь. Все прочие условия предоставления вычета остаются неизменными.

Пример Заполнения Приложения 5 В 3 Ндфл В 2020 Вычет За Лечение

Актуально на 20 ноября 2020

В случае получения дохода от продажи имущества потребуется приложить договор, которым она оформлена. Это требуется для подтверждения суммы дохода. Кроме того, если налогоплательщик выбирает в качестве вычета расходы на приобретение этого имущества, потребуется приложить договор, которым оно было оформлено. Также можно приложить платежные документы, которые подтверждают факт оплаты.

справка 2 НДФЛ с места работы;
договора на лечение или обучение;
лицензии лечебных или образовательных учреждений;
копии платежных документов, подтверждающих внесение средств;
для получения имущественного вычета понадобится свидетельство о праве собственности, договор покупки, договор ипотеки.

Этот документ часто оформляют при получении дополнительных доходов, с которых налоговый агент в силу закона или стечения обстоятельств НДФЛ не отчисляет. Например – продажа имущества, выигрыши, получение денежного подарка и т. п. Либо при желании получить вычет. Полный список представлен в ст. 228 НК РФ.

документ, подтверждающий оплату медицинских услуг;
рецептурный бланк формы 107-1/у (должен иметь штамп, содержащий надпись «Для налоговых органов РФ» и ИНН плательщика);
копию лицензии медицинского учреждения;
квитанции, подтверждающие покупку лекарственных препаратов, назначенных врачом;
документ, подтверждающий родство (свидетельство о рождении сына);
заявление на получение вычета (в нем указывают банковский счет);
копии 2, 3 и 5-й страниц паспорта.

Налоговая декларация 3 НДФЛ составляется за календарный год. Т.е. если Вы хотите подать 3 НДФЛ за лечение ребенка, оплаченное в течение двух лет, то заполнять придется 2 отдельные декларации и пакет остальных документов собирать следует за каждый год отдельно. Необходимо знать, что срок давности для возврата налога за лечение составляет 3 года. Поэтому максимальное количество деклараций, которое Вы можете подать в ИФНС за один раз, составляет 3 штуки. Зато количество вычетов на лечение за всю жизнь государством не ограничивается (в отличие от некоторых других вычетов) — декларацию для возмещения налога за лечение можно подавать каждый год. Что касается возврата за лечение ребенка, то здесь установлен предел – достижение ребенком совершеннолетия – 18 лет. После проверки деклараций и всех предоставленных документов, на расчетный счет возвращается НДФЛ, который полагается Вам при получении налогового вычета за лечение ребенка.

Для сумм, указанных в подпункте 3.2 Приложения 5 есть ограничение 120000 руб., т.е. вернуть 13 процентов с фактически потраченной суммы не получится (это актуально для расходов более 120000 руб.). Следует знать, что вычет на последующие периоды перенести нельзя, но есть возможность разделить расходы на лечение между супругами – отцом и матерью ребенка. В этом случае в подпункте 3.2 указывайте сумму, которую Вы решили отнести на Ваши доходы.

Обратиться в ИФНС по месту жительства, где вместе с формой 3-НДФЛ выдадут и бланк для реестра.
На официальном сайте налоговой службы РФ можно скачать и 3-НДФЛ и реестр, а затем распечатать и заполнить их.
На электронных ресурсах многочисленных частных бухгалтерских служб можно без труда скачать приложение 7, а также просмотреть образцы заполнения этого документа в зависимости от цели его представления.

При декларировании доходов отмечаются документы, подтверждающие статус резидента, регистрацию ИП или источник дополнительных доходов физического лица.
При оформлении налогового вычета указываются документы на образование, лечение, покупку недвижимости, а также подтверждающие статус льготника.

Относительно предпринимателей, ведущих деятельность на общем режиме, налоговое законодательство не предъявляет требований по приложению документов к 3-НДФЛ. Подобный подход поддерживается и на судебном уровне (решение ВАС России № 7696/08 от 06.08.08 г.). Тем не менее вести первичный учет с сохранением подтверждающей полученные доходы и расходы документации рекомендуется по нескольким причинам. Во-первых, это камеральные проверки, которые в случае выявления неточностей, ошибок или расхождений, ведут к запросу налоговыми органами пояснений с приложением соответствующей документации.

При подаче 3-НДФЛ в 2020 году документы прикладываются в зависимости от цели представления отчетности. Так, при заявлении вычетов перечень будет одним, а если целью является декларирование доходов предпринимателем, сопроводительные формы разрешается не сдавать. Какие же документы для 3-НДФЛ понадобятся налогоплательщику? Разберемся подробнее в законодательных требованиях.

Лимит означает, что, даже если ваши расходы были больше, то вы не можете предъявить к вычету сумму, превышающую лимит, — даже если вы потратили на лечение 150 000, вы можете предъявить к вычету только 120 000. А если вы потратили 30 000, то и использовать можете 30 000. При этом есть и второй лимит — база. Если вы заработали за год 20 000 рублей, то и использовать можете 20 000, т. к. вычет не может быть больше базы обложения (база — доходы).

Стандартные вычеты записываются так же, как и в прошлом примере.
А вычет за лечение — т. н. социальный вычет, вписывается в графу 140.
Затем его нужно продублировать в графы 180 и 190.
В графе 200 складываются все суммы — и за детей, и за лечение.
Затем нужно произвести расчеты в Разделе 2.
В итоге Антонова вернет 14 794 рубля.

УФНС России по Ярославской области сообщает, что в целях единообразия порядка представления наиболее востребованных гражданами социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральной налоговой службой разработаны перечни документов, которые необходимо прилагать к декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма № 3-НДФЛ) для получения указанных вычетов.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия
Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия
Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия
Заявление о распределении вычета между супругами (см. образец)
Заявление на возврат НДФЛ (см. образец)

Приложение 2 «Доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом по ставке (001) ___%» (дополнено новым полем для указания доходов, полученных от инофирм или иностранных структур без образования юрлица, которые освобождены от налогообложения в соответствии с Законом от 25.12.2020 № 490-ФЗ);
Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных ст. 219.1 НК РФ»;
Приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
Расчет к Приложению 1 «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

Декларация 3-НДФЛ: вычет за лечение

Далее в декларации надо будет отразить информацию о вашем источнике дохода, как правило, работодателе. Его ИНН, КПП, ОКТМО и прочие сведения можно найти в справке о доходах и суммах налога физического лица (мы привыкли ее называть » 2-НДФЛ»), которую перед оформлением декларации на возврат подоходного налога вам нужно будет получить по месту работы. Затем надо будет указать сведения о доходах, полученных вами у этого работодателя, и сумме удержанного с них налога. Данные о доходах в программу вносятся помесячно, а после автоматически суммируются. В итоге информация о доходах и сумме НДФЛ появится в разделе 2 декларации.

Если вы решили самостоятельно заполнить 3-НДФЛ на лечение, то удобнее всего сделать это в программе, доступной для скачивания с сайта ФНС России, или же через Личный кабинет. Кроме того, вы также можете скачать бланк 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2020 N ММВ-7-11/569@) и отразить в нем все необходимые данные вручную. Но, пожалуй, этот вариант сложнее, и вероятность допустить ошибку при нем выше.

приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)__%»;
приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации»;
приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

В строке 030 указываем код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах по форме 2-НДФЛ).

Если Вы оплачивали кроме лечения ребенка еще и свое лечение, то в соответствующих строках декларации, где указываются суммы дорогостоящего лечения и обычного лечения, необходимо указать общую сумму лечения за себя и ребенка.

Налоговый вычет — это деньги, которые государство возвращает вам из уплаченного вами же НДФЛ, если вы делаете что-то полезное для государства. Бывают налоговые вычеты за покупку квартиры и обучение. Сегодня поговорим о вычете за платные медицинские услуги.

Как заполнить 3-НДФЛ на возврат на лечение

Для того, чтобы получить вычет, первоначально нужно ознакомиться со сроком сдачи декларации 3 НДФЛ, так как если опоздать, то деньги возвращены не будут, а вовсе будет наложен штраф за несоответствие сроком сдачи.

По общему правилу, установленному в РФ, обязательное представление 3НДФЛ в орган ИФНС закреплено за следующим списком лиц:

Предприниматели, за которыми установлен порядок общей системы налогообложения.
Нотариусы и адвокатские кабинеты, которые занимаются частной практикой.
Обычные физлица, которые декларируют те доходы, которые облагаются налогом по 3 НДФЛ.

Декларацию по форме 3 НДФЛ в соответствии с приказом № ММВ-7-11/569@ необходимо представить в ИФНС не позднее 30 апреля года, который следовал за отчетным.

Если происходит нарушение срока сдачи декларации 3 НДФЛ то следует штраф, который устанавливается в размере 5% от суммы установленного налога согласно которого за каждый полный, неполный месяц, который был пропущен от уплаты налога. Также устанавливаются рамки согласно которым не может быть удержана сумма свыше 30% от исходной налоговой суммы.

Еще существуют правила согласно которым, после срока подачи, который предусмотрен налоговым агентом, службы сначала ожидают срок длиною в 10 дней после наступления срока, после чего, накладывают арест на счета юридического лица, за несоблюдение сроков подачи декларации.

Налоговая декларация по возврату подоходного налога за лечение заполняется с учетом всех необходимых вычетов и подается в нужный срок.

После того, как в бланке были отражены все личные данные плательщика, необходимо будет также полное отражение данных о своем работодателе, то есть в поле отвечающем за источник дохода будет необходимо указать ИНН, ОКТМО и КПП, вся информация о необходимых данных для заполнения находится в справке о доходах лица, которая также имеет обобщенное название 2 НДФЛ. Далее необходимо будет взять справку о доходах у работодателя и о той сумме, которая была удержана налогом.

Данные о доходах в программу необходимо вносить помесячно, после чего они будут суммироваться, после этого вся информация о доходах и сумме НДФЛ появится во второй декларации. В соответствии со вторым пунктом статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации сумма потраченных на лечение средств должна быть меньше чем 120 тысяч рублей, при учете, что это не является дорогостоящим лечением. При подаче декларации 3 НДФЛ вычет суммы за лечение должен быть отражен в приложении номер 5.

Важно! Каждый, кто подает декларацию для возвращения вычета, должен ознакомится с перечнем тех случаев, при которых можно получить налоговый вычет за лечение.

Получить налоговый вычет можно если:

Получение налогового вычета при оплате медицинских услуг возможно в случае, если:
1. Были оплачены услуги по собственному лечению или лечению близких родственников, предоставленные медицинскими организациями Российской Федерации.
2. Оплаченные медицинские услуги были внесены в специальный перечень, согласно которому за них предоставляется вычет.
3. Лечение было проведено в медицинском учреждении, которое лицензировано по стандартам определения учреждений в Российской Федерации.
Возвращение средств из налогового вычета за оплату медикаментов или медицинских препаратов:
1. Медикаменты были оплачены из собственных средств и предназначены по медицинскому заключению тому, кто заполняет декларацию или его близким родственникам.
2. Оплаченные медикаменты представлены в специальном перечне, согласно которому за них будет предназначен налоговый вычет за лечение.
Также можно вернуть налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, в случае если:
1. Добровольные Взносы по страхованию были оплачены для себя или своих близких родственников, на соответствующих условиях в зарегистрированных и подтвержденных в Российской Федерации организациях.
2. Договор данного страхования предусматривает лишь оплату средств по лечению того, кто декларирует доход.
3. Страховая организация, с которой заключили договор имеет специальную лицензию.

Для того, чтобы получить налоговый вычет по лечению больного зуба, необходимо соблюдение нескольких условий:

Лечебное учреждение, в которое поступило обращение от декларанта и где он проходил лечение должно иметь подтвержденную лицензию согласно действующему законодательству Российской Федерации.
При себе необходимо иметь все документы, которые будут подтверждать расходы на лечение человека и покупку им медикаментов. Они могут быть предназначены для лечения как самого человека, так и близких родственников, в числе которых ребенок или родители, а также супруги. При этом в случае возвращения налога за лечение родственника необходимо будет приложить все необходимые документы для подтверждения родства.
За лечение должен платить лично декларант, а не его работодатель в обратном же случае, при оплате лечения от имени организации данные про расход не будут включены, как личные траты человека на свое лечение.
Вычет предоставляется только по тем доходам, которые облагаются ставкой в 13%.

Для информации о тех услугах, за которые можно получить вычет, можно сказать, что установка брекетов для декларанта также будет являться медицинской услугой, вследствие чего при заполнении декларации можно получать вычет.

Важно! Нужно всегда помнить про максимальную сумму, которую можно вернуть, она составляет 15,6 тысяч рублей, что и есть 13% от суммы 120 тысяч рублей.

Стоит учесть, что не нужно обязательно заверять у нотариуса, так можно лишь написать «копия верна» и оставить свою личную подпись с расшифровкой, налоговая инспекция не отказывает в принятии таких документов.

Обратите внимание! После заполнения декларации и полного ее утверждения нужно получить справку 3 ндфл для налогового на возврата за лечение, которая позволит в последующим сделать легким получение самого возмещения.

Чтобы частично компенсировать затраты физлица на лечение, воспользовавшись НДФЛ вычетом, необходимо оформить и предоставить следующие страницы 3-НДФЛ:

титульный лист (вступительная часть, на странице 1);
первый раздел формы (результирующие данные, на странице 2);
второй раздел формы (база/сумма налогообложения, на странице 3);
первое приложение (для отечественных источников поступлений физлица, на странице 4);
второе приложение (для зарубежных источников поступлений физлица, на странице 5);
пятое приложение (для вычисления социального вычета, на странице 8).

Рекомендуемый порядок внесения нужных сведений в 3-НДФЛ выглядит так:

Этап I: фиксируются доходы физлица (первое приложение).
Этап II: вычисляется налоговый вычет (пятое приложение).
Этап III: вычисляются база налоговая и сумма подоходного налога (второй раздел).
Этап IV: прописывается величина возвращаемого налога (первый раздел).
Этап V: вносятся общие сведения (вступительная часть).

Приложение 5 К Декларации 3ндфл Лечение

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Е1) — образец заполнения

Образец заполнения приложения 5 3-ндфл при вычете на лечение

Налоговый вычет за лечение в 2020 году: условия, документы, образец 3-НДФЛ

Лечение обычное или дорогостоящее — как понять?

Приложение 5 К Декларации 3ндфл Лечение

Пример Заполнения Приложения 5 В 3 Ндфл В 2020 Вычет За Лечение

Декларация 3-НДФЛ: вычет за лечение

Как заполнить 3-НДФЛ на возврат на лечение

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ